Особенности управления финансами ООО "Эльга"

Для укрепления финансового состояния предприятия необходимо наращивать собственный капитал за счет нераспределенной прибыли. Увеличить прибыльность предприятия можно за счет снижения затрат.

С целью снижения производственных затрат мы предлагаем дооборудование котельной для обогрева сушильной камеры вихревой топкой.

В настоящее время в ООО «Эльга» для отопления производственных площадей и зданий, при сушке пиломатериалов в сушильных камерах применяют водогрейные, паровые котлы и теплогенераторы, использующие дорогостоящие привозные: природный газ, каменный уголь, электроэнергию и мазут. Гораздо дешевле работать на местном топливе, а так как речь идет о деревообрабатывающих предприятиях, на отходах собственного производства. Тем более, что вырабатываемый из отходов древесный газ, по своим качественным характеристикам, равноценен природному.

Компания «Тепловые системы» на своей базе в г. Брянске выпускает вихревые топки (газогенераторы), которые преобразуют в газ твердое топливо любой влажности. Отопительные системы на базе вихревых топок являются современным оборудованием, предназначенным для сжигания сыпучих древесных отходов с фракцией до 30 мм и кусковых отходов длиной до 1 м, отходов ДСП и ЛДСП и др., влажностью от 6 до 60 %. Вихревые топки (газогенераторы) предназначены для превращения низкосортного, бросового топлива, состоящего из отходов деревообработки - древесной щепы, опилок, обрезков, стружки, горбыля, а также торфа, шелухи подсолнечника, проса, отходов ламината и упаковки пищевых продуктов в высококалорийное топливо. Из топлива можно получать и тепловую и электрическую энергию. При работе газогенератора в составе твердотопливного котла можно сжигать отходы практически любой длины. Одновременно решаются экологические проблемы, проблемы утилизации отходов (расходы на вывоз и хранение отходов), снижается себестоимость выпускаемой продукции.

С целью определения первоначальных затрат на реализацию мероприятия по дооборудованию действующих котельных вихревыми топками производства компании «Тепловые системы» следует воспользоваться данными табл. 11.

Таблица 11 - Расчет первоначальных затрат на дооборудование действующих котельных ООО «Эльга» вихревыми топками

В результате затраты на оборудование составят 454000 руб. Монтажные работы будут проведены специалистами ООО «Сатурн» (г. Ижевск). При этом примем затраты на проведение работ в объеме 10% от стоимости оборудования. В результате общие затраты на дооборудование действующих котельных ООО «Эльга» вихревыми топками составят 454 * 1,1 = 499 тыс. руб.

3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий

Рассчитаем экономический эффект от внедрения данного мероприятия.

В ООО «Эльга» котельная, мощностью 4 МВт, состоит из трех котлов, один из которых работает круглогодично для отопления сушильных камер (365 дней), а два котла используются только во время отопительного сезона (210 дней) для обогрева производственных и бытовых помещений. Тепловая мощность котла для обогрева сушильных камер составляет 0,42 Гкал/час.

Рассчитаем годовые затраты на энергию, с учетом того, что стоимость выработанной на угле энергии составляет 1020 руб./Гкал:

Зэнергия = 365*24*0,42*1020 = 3753 тыс. руб.

Руководствуясь существующими данными по потреблению котельными ООО «Эльга» топлива, не сложно посчитать экономический эффект, связанный с внедрением вихревых топок для обогрева сушильных камер: полностью исключаются затраты на оплату дорогостоящих топлив.

Общее снижение производственных затрат предприятия составит 3753 руб. в год. Таким образом, снижение затрат позволит повысить прибыль от продаж на 3753 тыс. руб.

С учетом налога на прибыль, прирост чистой прибыли составит 3753*0,8 = 3002 тыс. руб. Направим данные средства на пополнение собственного капитала.

В результате проведенных мероприятий составим прогнозный бухгалтерский баланс предприятия и представим его в таблице 12.

Таблица 12 - Прогнозный бухгалтерский баланс ООО «Эльга»

По данным прогнозного бухгалтерского баланса рассчитаем основные коэффициенты ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности ООО «Эльга» с учетом увеличения выручки в прогнозном периоде на 10%.

1) Коэффициент абсолютной ликвидности

К а.л. (на 01.01.2016) = 683 / 10414 = 0,07;

К а.л. прогнозный = 3685 / 10414 = 0,35.

2) Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)

К т.л. (на 01.01.2016) = 11313 / 10414 = 1,09;

К т.л. прогнозный = 14315 / 10414 = 1,37.

3) Оборачиваемость оборотных активов (в оборотах)

К об.ОА (на 01.01.2016) = 147283 / 33076 = 4,45;

К об.ОА прогнозный = 147283*1,1 / 36078 = 4,49.

4) Коэффициент автономии (финансовой независимости).

К авт. (на 01.01.2016) = 8105 / 33076 = 0,25;

К авт. прогнозный = 11107 / 36078 = 0,31.

5) Коэффициент финансирования

К финанс. (на 01.01.2016) = 8105 / 24971 = 0,32;

К финанс. прогнозный = 11107 / 24971 = 0,44.

Полученные результаты занесем в сводную таблицу 13.

Таблица 13 - Влияние предложенных мероприятий на основные показатели финансового состояния ООО «Эльга»

Проведенные мероприятия по увеличению собственного капитала и денежных средств предприятия приведут к положительным изменениям.

Заключение

В процессе выполнения курсовой работы была достигнута ее цель - на основе исследования управления финансами в ООО «Эльга» разработаны мероприятия по совершенствованию финансового состояния предприятия.

Основным видом деятельности ООО «Эльга» является производство продукции деревообработки.

В результате анализа организации финансовой работы мы выявили, что в ООО «Эльга» финансовая группа входит в состав бухгалтерии. В связи с этим к основным функциональным обязанностям бухгалтерии относятся: управление финансами, учет материалов и прочего имущества, начисление амортизационных отчислений, финансовая отчетность и налоги. При этом в составе бухгалтерии нет аналитической службы, которая проводила бы оценку текущего финансово-экономического состояния предприятия, источников финансирования, инвестиционных потоков. Такая служба отсутствует и в структуре планово-экономического отдела. Расчет стоимости новых заказов, сравнение плановых и фактических показателей проводятся экономической службой, финансовая деятельность контролируется бухгалтерией, которая констатирует ход движения финансовых ресурсов, управляет ими и подводит итог. Таким образом, прогнозирование финансово-экономического состояния предприятия, операционный анализ его производственной деятельности отсутствуют. Оценка экономического состояния проводится по фактическим данным, когда повлиять на них уже нельзя.

Анализ показал, что у ООО «Эльга» финансовое состояние является неустойчивым. Доля собственности владельцев предприятия в общей сумме авансированных средств составляет 25%. Менее 50% активов предприятия сформированы за счет собственного капитала. Это свидетельствует о том, что предприятие значительно зависит от внешних кредитов. На протяжении 2013-2015 гг. баланс предприятия абсолютно неликвиден. Как отрицательный факт мы отметили наличие нерационального значения и снижения коэффициентов ликвидности на протяжении исследуемого периода. Это свидетельствует о том, что для партнеров данное предприятие является непривлекательным. Как отрицательный факт отметим снижение значений коэффициентов оборачиваемости кредиторской задолженности, коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Чем меньше омертвляются финансовые ресурсы в этих активах, тем более эффективно они используются, быстрее оборачиваются, приносят предприятию все новые и новые прибыли.

Для укрепления финансового состояния предприятия необходимо наращивать собственный капитал за счет нераспределенной прибыли. Увеличить прибыльность предприятия можно за счет снижения затрат.

С целью снижения производственных затрат мы предлагаем дооборудование котельной для обогрева сушильной камеры вихревой топкой.

Проведенные мероприятия по увеличению собственного капитала и денежных средств предприятия приведут к следующим положительным изменениям: 1) к повышению значений коэффициентов абсолютной и текущей ликвидности. Наличие перечисленных видов ликвидности позволит предприятию поддерживать на должном уровне свою платежеспособность как на ближайший отрезок времени, так и на отдаленный период; 2) к увеличению оборачиваемости совокупных активов; 3) коэффициент автономии и коэффициент финансирования увеличился.

Список использованных источников

Адамов Н.А., Климова Н.В. и др. Финансовый менеджмент / Н.А. Адамов, Н.В. Климова. - М.: ЗАО ИД «Экономическая газета», 2013, - 792 с.

Алешин В.А. Финансы. / В.А. Алешин. - Р-н-Д.: Феникс, 2009, - 346 с.

Архипов А.И. Финансы. / А.И. Архипов - М.: ТК Велби, Проспект, 2007, - 632 с.

Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий). - М.: Инфра-М, 2007. - 240 с.

Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник для магистров / Т.И. Григорьева. - М.: Юрайт, ИД Юрайт, 2014. - 462 c.

Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: Учебник / А.Н. Жилкина. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 332 c.

Иванов Ю.С. Расчет финансовых коэффициентов организации // Управляем предприятием. - 2013. - №14.

Климова Н.В. Финансовый капитал: сущность и методы оценки / Н.В. Климова // Аудит и финансовый анализ. - 2010.- №2. - С. 61-95.

Ковалев В.В. Финансы предприятий. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. - 457 с.

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие/ Л. Е. Басовский, Е. Н. Басовская. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 364 c.

Маркарьян, Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - М.: КноРус, 2014. - 536 c.

Маркин Ю.П. Экономический анализ: Учебник / Ю.П. Маркин. - М.: Омега-Л, 2011. - 450 с.

Методика экономического анализа деятельности промышленного предприятия / Под. Ред. А.И.Бужинского, А.Д.Шеремета - М.: Финансы и статистика, 2009. - 398 с.

Общая теория финансов / Под ред. Л.А. Дробозиной. - М.: Банки и биржи. Юнити, 2013. - 256 с.

Павлова Л.Н. Финансы предприятий..-М.: Финансы, ЮНИТИ, 2014. - 516 с.

Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности / Т.А. Пожидаева. - М.: КНОРУС, 2010. - 230 с.

/ В.Ф. Протасов. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 534 с.

Романова, Л.Е. Экономический анализ: Учебное пособие / Л.Е. Романова, Л.В. Давыдова, Г.В. Коршунова. - СПб.: Питер, 2011. - 336 c.

Савицкая, Г. В. Экономический анализ: учебник / Г. В. Савицкая. - М.: Инфра-М, 2011. - 647 с.

Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. - М.: Юнити, 2010. - 479 с.

Синягин А. Специфика финансового анализа в российских условиях // Аудит и финансовый анализ. - 2015. - №2. С. 12-17.

Суходоев Д.В. Финансовый потенциал организации: Учебное пособие. - Н. Новгород: ВВАГС, 2011. - 250 с.

Финансы организаций (предприятий): Учеб. пособие /Под ред. Мазурина Т.Ю. - М.: Издательство РИОР, 2011. - 398 с.

Финансы предприятий: Учебник для вузов/Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной.-2-е изд., перераб. и доп.-М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 497 с.

Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. - 2-е изд., испр. и допол. - М.: Инфра-М, 2010. - 479 с.

Приложение 1

Бухгалтерский баланс за 2015 г.

Приложение 2

Отчет о финансовых результатах за 2014 г.

Приложение 3

Отчет о финансовых результатах за 2015 г.

Размещено на Allbest.ru