Аналіз грошових потоків підприємства
Поняття грошових потоків підприємства, їх класифікація за видами діяльності та порядок формування звітності про рух грошових коштів. Платіжний календар в системі оперативного фінансового планування. Критерії та шляхи оптимізації руху коштів підприємства.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 01.12.2016 |
| Размер файла | 1,5 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Від'ємний результат
Звіт про рух грошових коштів рядки 120, 130, 140
Рух коштів від надзвичайних подій
160
Надходження коштів
Видатки
Аналітичні дані
Чистий рух коштів від операційної діяльності
170
Додатна сума: рядок 150 - 1 - рядок 160
Від'ємний результат
Звіт про рух грошових коштів рядки 150, 160
II Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності:
Реалізація фінансових інвестицій:
180
Надходження грошових коштів від продажу акцій або біржових зобов'язань інших підприємств і часток у капіталі інших підприємств
Зміни у статтях балансу 040, 045, 220, 210 за операціями пов'язаними з рухом грошових коштів
- Необоротних активів
190
Надходження грошових коштів від продажу основних засобів, нематеріальних активів, інших активів (крім фінансових інвестицій)
Зміни у статтях балансу 030-032, 020, 050, 070, 210 за операціями, що пов'язані з рухом грошових коштів
- майнових комплексів
200
Надходження коштів від продажу дочірніх підприємств
Аналітичні дані
Отримані: - відсотки
210
Надходження відсотків за аванси та позик, наданих іншим сторонам
Аналітичні дані
- дивіденди
220
Надходження дивідендів від акцій інших підприємств
Аналітичні дані
Інші надходження
230
Повернення авансів, позик та ін.
Аналітичні дані
Придбання: - фінансових інвестицій
240
Придбання акцій або боргових зобов'язань інших підприємств
Зміни за статтями балансу 040, 045, 220
- необоротних активів
250
Придбання основних засобів, нематеріальних активів
Зміни за статтями балансу 030-032, 020, 010-012
- майнових комплексів
260
Придбання дочірніх підприємств, інших господарських одиниць
Аналітичні дані
Інші платежі
270
Виплата авансів, надання позик тощо
Аналітичні дані
Чистий рух коштів до надзвичайних подій
280
Додатна різниця рядків 180-270
Від'ємна різниця рядків 180-270
Звіт про рух грошових коштів: рядки 180-270
Рух коштів від надзвичайних подій
290
Надходження або видатки коштів від надзвичайних подій
Аналітичні дані
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності
300
Додатна сума
Від'ємний результат
Звіт про рух грошових коштів: рядок 280+ рядок 290
III Рух коштів у результаті фінансової діяльності
Надходження власного капіталу
310
Розміщення акцій тощо
Зміни за статтями балансу 300, 310, 320, 330, 360, 370, 590
Отримані позики
320
Утворення боргових зобов'язань
Зміни за статтями балансу 440, 450, 500
Інші надходження
330
Інші надходження від фінансової діяльності
Аналітичні дані
Погашення позик
340
Виплата за позиками
Баланс рядки: 500, 510
Сплачені дивіденди
350
Суми дивідендів, сплачені грошовими коштами
Звіт про власний капітал: рядок 140
Інші платежі
360
Викуп акцій, орендна плата за фінансовою орендою
Аналітичні дані
Чистий рух коштів до надзвичайних подій
370
Додатна різниця
Негативна різниця
Звіт про рух грошових коштів: рядки 310-360
Рух коштів від надзвичайних подій
380
Надходження коштів
Видаток коштів
Аналітичні дані
Чистий рух коштів від фінансової діяльності
390
Додатна сума
Від'ємний результат
Сума рядків 370 та 380 звіту про рух грошових коштів
Чистий рух коштів за звітний період
400
Додатна сума
Від'ємний результат
Звіт про рух грошових коштів: сума рядків 170, 300, 390
Залишок коштів на початок року
410
Залишок за балансом
Баланс: рядки 230, 240
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів
420
Сума збільшення
Сума зменшення
Аналітичні дані
Залишок коштів на кінець року
430
Додатна сума
Від'ємний результат
Звіт про рух грошових коштів: сума рядків 400, 410, 420
Табл. Б.1.2.1 Схема звіту про рух грошових коштів за прямим методом
Таблиця Б.1.2.2 Схема звіту про рух грошових коштів за непрямим методом
Додаток В
Таблиця. В.2.1. Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2015 рік
|
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За аналогічний період попереднього року |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності |
||||
|
Надходження від: |
3000 |
757861 |
553056 |
|
|
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
||||
|
Повернення податків і зборів |
3005 |
30194 |
30519 |
|
|
у тому числі податку на додану вартість |
3006 |
30194 |
30519 |
|
|
Цільового фінансування |
3010 |
0 |
0 |
|
|
Надходження від отримання субсидій, дотацій |
3011 |
0 |
0 |
|
|
Надходження авансів від покупців і замовників |
3015 |
308120 |
230989 |
|
|
Надходження від повернення авансів |
3020 |
0 |
0 |
|
|
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних рахунках |
3025 |
0 |
0 |
|
|
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені) |
3035 |
0 |
0 |
|
|
Надходження від операційної оренди |
3040 |
0 |
0 |
|
|
Надходження від отримання роялті, авторських винагород |
3045 |
0 |
0 |
|
|
Надходження від страхових премій |
3050 |
0 |
0 |
|
|
Надходження фінансових установ від повернення позик |
3055 |
0 |
0 |
|
|
Інші надходження |
3095 |
458 |
265 |
|
|
Витрачання на оплату: |
3100 |
-776358 |
-562078 |
|
|
Товарів (робіт, послуг) |
||||
|
Праці |
3105 |
-69625 |
-80579 |
|
|
Відрахувань на соціальні заходи |
3110 |
-33460 |
-34342 |
|
|
Зобов'язань з податків і зборів |
3115 |
-71736 |
-35279 |
|
|
Витрачання на оплату зобов'язань з податку на прибуток |
3116 |
0 |
-1181 |
|
|
Витрачання на оплату зобов'язань з податку на додану вартість |
3117 |
-66153 |
0 |
|
|
Витрачання на оплату зобов'язань з інших податків і зборів |
3118 |
0 |
0 |
|
|
Витрачання на оплату авансів |
3135 |
-95332 |
-85125 |
|
|
Витрачання на оплату повернення авансів |
3140 |
0 |
0 |
|
|
Витрачання на оплату цільових внесків |
3145 |
0 |
0 |
|
|
Витрачання на оплату зобов'язань за страховими контрактами |
3150 |
0 |
0 |
|
|
Витрачання фінансових установ на надання позик |
3155 |
0 |
0 |
|
|
Інші витрачання |
3190 |
-10598 |
-4697 |
|
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності |
3195 |
39524 |
12729 |
|
|
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності |
||||
|
Надходження від реалізації: |
3200 |
0 |
0 |
|
|
фінансових інвестицій |
||||
|
необоротних активів |
3205 |
0 |
1 |
|
|
Надходження від отриманих: |
3215 |
0 |
0 |
|
|
відсотків |
||||
|
дивідендів |
3220 |
0 |
0 |
|
|
Надходження від деривативів |
3225 |
0 |
0 |
|
|
Надходження від погашення позик |
3230 |
0 |
0 |
|
|
Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці |
3235 |
0 |
0 |
|
|
Інші надходження |
3250 |
0 |
0 |
|
|
Витрачання на придбання: |
3255 |
0 |
0 |
|
|
фінансових інвестицій |
||||
|
необоротних активів |
3260 |
-12947 |
-2898 |
|
|
Виплати за деривативами |
3270 |
0 |
0 |
|
|
Витрачання на надання позик |
3275 |
0 |
0 |
|
|
Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці |
3280 |
0 |
0 |
|
|
Інші платежі |
3290 |
-1764 |
-1220 |
|
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
3295 |
-14711 |
-4117 |
|
|
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності |
||||
|
Надходження від: |
3300 |
0 |
0 |
|
|
Власного капіталу |
||||
|
Отримання позик |
3305 |
0 |
0 |
|
|
Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві |
3310 |
0 |
0 |
|
|
Інші надходження |
3340 |
0 |
0 |
|
|
Витрачання на: |
3345 |
0 |
0 |
|
|
Викуп власних акцій |
||||
|
Погашення позик |
3350 |
13362 |
4371 |
|
|
Сплату дивідендів |
3355 |
0 |
0 |
|
|
Витрачання на сплату відсотків |
3360 |
-2628 |
-9171 |
|
|
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди |
3365 |
0 |
0 |
|
|
Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві |
3370 |
0 |
0 |
|
|
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах |
3375 |
0 |
0 |
|
|
Інші платежі |
3390 |
0 |
0 |
|
|
Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
3395 |
-15990 |
-13542 |
|
|
Чистий рух грошових коштів за звітний період |
3400 |
8823 |
-4930 |
|
|
Залишок коштів на початок року |
3405 |
7912 |
6322 |
|
|
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів |
3410 |
8333 |
6520 |
|
|
Залишок коштів на кінець року |
3415 |
25068 |
7912 |
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Надходження грошових коштів, що забезпечує покриття поточних зобов’язань підприємства, – основна умова стабільного фінансового стану підприємства. Сутність грошових потоків підприємства. Система показників, що характеризують рух грошових коштів.
контрольная работа [46,8 K], добавлен 04.02.2011Класифікація грошових потоків. Засади здійснення аналізу грошових потоків на підприємстві на прикладі ВАТ "Нововолинський олійно-жировий комбінат". Достатність надходження та ефективність використання грошових коштів. Шляхи оптимізації грошових потоків.
курсовая работа [738,8 K], добавлен 06.10.2012Характеристика та склад грошових надходжень підприємства. Класифікація грошових потоків за видами діяльності. Аналіз загального обсягу і структури грошових надходжень. Формування грошових потоків за видами діяльності. Шляхи збільшення грошових надходжень.
курсовая работа [54,4 K], добавлен 21.05.2009Економічна сутність повного і достовірного обліку грошових потоків підприємства, формування необхідної звітності. Аналіз грошових потоків підприємства в попередньому періоді, методи їх оптимізації і забезпечення ефективного контролю в розрізі їхніх видів.
контрольная работа [19,4 K], добавлен 08.02.2011Класифікація грошових потоків і управління ними в процесі проведення кожного виду діяльності підприємства. Оцінка динаміки, обсягу, структури та руху грошових потоків, ефективність їх використання на віробництві, визначення платоспроможності підприємства.
курсовая работа [55,7 K], добавлен 21.05.2009Сутність та їх класифікація грошових потоків. Аналіз фінансового стану підприємства "Зоря Півдня". Принципи та методи управління грошовими потоками. Вдосконалення їх управління за допомогою платіжного календаря. Аналіз руху потоків грошових коштів.
дипломная работа [540,9 K], добавлен 14.10.2013Сутність, види та значення грошових потоків у діяльності підприємства. Загальна характеристика та історія розвитку ВАТ "Калина", аналіз його фінансового стану. Основні шляхи та методи оптимізації потоків грошових коштів, розробка платіжного календаря.
дипломная работа [846,4 K], добавлен 04.05.2014Характеристика руху грошових коштів промислового підприємства, особливості впливу ринкового середовища на грошові потоки. Аналіз динаміки дебіторської, кредиторської заборгованості підприємства. Впливу руху грошових коштів на його фінансову стабільність.
курсовая работа [407,4 K], добавлен 20.01.2010Сутність та класифікація грошових потоків підприємства, їх планування та прогнозування. Аналіз виробничо-господарської діяльності ТОВ МПЗ "МилаМ". Стан грошових потоків компанії, рівень їх збалансованості та ефективності; оптимізація системи управління.
курсовая работа [342,8 K], добавлен 04.11.2015Аналіз показників руху потоків грошових коштів за методом прямого розрахунку: дослідження їх динаміки, визначення суми перевищення надходжень над витратами, виявлення можливості внутрішнього самофінансування; контроль за виконанням планових завдань.
реферат [31,3 K], добавлен 23.11.2010Механізм формування та управління грошовими потоками на ТОВ "Бета-Агро-Інвест". Організаційна структура та фінансово-економічний стан підприємства; аналіз грошових потоків, рівень їх збалансованості та ефективності, порядок планування і прогнозування.
курсовая работа [219,3 K], добавлен 23.11.2011Організація фінансового планування грошових потоків на підприємстві. Експрес-аналіз результатів діяльності ВАТ "Полтавський автоагрегатний завод". Аналіз формування грошових надходжень підприємства. Напрямки удосконалення фінансового планування.
курсовая работа [586,4 K], добавлен 25.03.2011Сутність, класифікація та види грошових потоків організації. Оцінка ліквідності інвестиційних та фінансових активів. Прогнозування руху грошових коштів на основі строків погашення кредиторської заборгованості. Формування щомісячного платіжного календаря.
статья [22,8 K], добавлен 24.04.2018Аналіз аспектів оцінки формування й використання грошових коштів з метою ефективного управління підприємством. Розрахунок показників ефективності формування грошових потоків на основі звітної інформації СТОВ "Україна" (Черкаська обл., с. Новоукраїнка).
статья [25,3 K], добавлен 13.11.2017Сутність грошових потоків та методи управління ними: основні елементи поняття, форма економічного ефекту, що генерується грошовими коштами підприємства, інвестиції. Фактори, що впливають на рух вхідних і вихідних фінансових потоків, ознаки класифікацїї.
реферат [27,1 K], добавлен 23.11.2010Поняття та характеристика коштів підприємства, завдання та джерела аналізу їх руху. Особливості та суть прямого та непрямого методів оцінки грошових коштів, вплив об'єктивних і суб'єктивних внутрішніх і зовнішніх факторів на ефективність їх використання.
курсовая работа [93,4 K], добавлен 14.01.2012Планування грошових потоків як стратегія фінансово-господарської діяльності підприємства. Розробка системи операційних, інвестиційних і фінансових показників щодо майбутнього періоду з метою удосконалення процесу прийняття управлінських рішень.
реферат [20,3 K], добавлен 23.11.2010Вплив грошових потоків на фінансовий стан організації, їх види та методи управління ними. Фінансово-економічна характеристика підприємства. Аналіз вхідних і вихідних грошових потоків, оцінка їх достатності для операційної діяльності та шляхи оптимізації.
магистерская работа [676,6 K], добавлен 07.01.2013Технологічний процесс лиття чавуну. Визначення показників звіту про рух грошових коштів (Cash-flow) суб'єкта господарювання. Оцінка якості управління на підставі грошових потоків. Амортизаційна політика підприємства. Характеристика позикового капіталу.
курсовая работа [83,1 K], добавлен 22.01.2011Аналіз динаміки структури майна підприємства. Оцінка власного капіталу підприємства. Визначення типу фінансової стійкості підприємства. Аналіз ліквідності, платоспроможності та ділової активності підприємства, грошових потоків за видами діяльності.
курсовая работа [1,9 M], добавлен 22.12.2013
