Особенности учета НИОКР
Изучение теории бухгалтерского учета по НИОКР. Определение сущности НИОКР. Рассмотрение особенностей нормативного правового регулирования бухгалтерского учета. Характеристика способа организации и методологии ведения бухгалтерского и налогового учета.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 11.12.2016 |
| Размер файла | 241,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
62 Расчеты с покупателями и заказчиками
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Сн 23 540
11) 30 000
27) 530 000
Сн 130 000
13) 44 000
12) 5 400
30) 530000
Од 44 000
Ок 35 400
Од 530 000
Ок 530 000
Ск 32 140
Ск 130 000
|
43 Готовая продукция |
90.2 Себестоимость |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн - |
31) 330 000 |
Сн - |
34) 330 000 |
|
|
26) 330 000 |
31) 330 000 |
|||
|
Од 330 000 |
Ок 330 00 |
Од 330 000 |
Ок 330 000 |
|
|
Ск - |
Ск - |
|||
|
99 Прибыли и убытки |
90.3 НДС |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн - |
36) 140 600 |
33) 59 400 |
Сн - |
|
|
37) 140 600 |
32) 59 400 |
|||
|
Од 140 600 |
Ок 140 600 |
Од 59 400 |
Ок 59 400 |
|
|
Ск - |
Ск - |
|
90.9 Прибыль/убыток от продаж |
90.1 Выручка |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн - |
35) 530 000 |
Сн - |
27) 530 000 |
|
|
32) 59 400 |
35) 530 000 |
|||
|
34) 330 000 |
Од 530 000 |
Ок 530 000 |
||
|
36) 140 600 |
Ск - |
|||
|
Од 530 000 |
Ок 530 000 |
|||
|
Ск - |
||||
|
84 Нераспределённая прибыль |
80 Уставный капитал |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн 185 678 |
Сн 245 000 |
|||
|
37) 140 600 |
Од - |
Ок - |
||
|
Од - |
Ок 140 600 |
Ск 245 000 |
||
|
Ск 326 278 |
|
55 специальные счета в банках |
58 Финансовые вложения |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн 2 500 |
Сн 8000 |
|||
|
Од |
Ок - |
Од - |
Ок - |
|
|
Ск 2 500 |
Ск 8 000 |
Бухгалтер_________ _Д.Н.Фадина
(подпись) (расшифровка подписи)
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам ООО «Berserk» за июнь 2016 года.
|
Шифр и наименование синтетического счета |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
01 Основные средства |
105 000 |
- |
- |
- |
105 000 |
- |
|
|
02 Амортизация основных средств |
- |
1 750 |
- |
1 750 |
- |
3 500 |
|
|
10 Материалы |
27 000 |
- |
30 000 |
30 000 |
27 000 |
- |
|
|
19 НДС по приобретенным ценностям |
15 696 |
- |
12 276 |
15 696 |
12 276 |
- |
|
|
20 Основное производство |
746 150 |
- |
498 050 |
330 000 |
914 200 |
- |
|
|
43 Готовая продукция |
- |
- |
330 000 |
330 000 |
- |
- |
|
|
50 Касса |
10 000 |
- |
286 156 |
296 156 |
- |
- |
|
|
51 Расчетный счет |
158 720 |
- |
530 000 |
622 176 |
66 544 |
- |
|
|
55 Специальные счета в банке |
- |
2 500 |
- |
- |
- |
2 500 |
|
|
58 Финансовые вложения |
8 000 |
- |
- |
- |
8 000 |
- |
|
|
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
23 540 |
- |
44 000 |
35 400 |
32 140 |
- |
|
|
62 Расчеты с покупателями и заказчиками |
- |
130 000 |
530 000 |
530 000 |
- |
130 000 |
|
|
66 Расчеты по краткосрочным кредитам |
- |
52 000 |
- |
- |
- |
52 000 |
|
|
68 Расчеты по налогам и сборам |
- |
68 486 |
169 540 |
98 244 |
2 810 |
- |
|
|
69.1 Расчеты по ФСС |
- |
8 990 |
8 990 |
8 990 |
- |
8 990 |
|
|
69.2 Расчеты по ПФ |
- |
68 200 |
68 200 |
68 200 |
- |
68 200 |
|
|
69.3 Расчеты по ФОМС |
- |
15 810 |
15 810 |
15 810 |
- |
15 810 |
|
|
70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
- |
271 156 |
310 000 |
310 000 |
- |
271 156 |
|
|
71 Расчеты с подотч. лицами |
- |
- |
25 000 |
25 000 |
- |
- |
|
|
76 Расчеты с разными дебит. и кредиторами |
- |
44 536 |
45 176 |
45 176 |
- |
44 536 |
|
|
80 Уставный капитал |
- |
245 000 |
- |
- |
- |
245 000 |
|
|
84 Нераспр. прибыль |
- |
185 678 |
- |
140 600 |
- |
326 278 |
|
|
90.1 Выручка |
- |
- |
530 000 |
530 000 |
- |
- |
|
|
90.2 Себестоимость |
- |
- |
330 000 |
330 000 |
- |
- |
|
|
90.3 НДС |
- |
- |
59 400 |
59 400 |
- |
- |
|
|
90.9 Прибыль/убытки от продаж |
- |
- |
530 000 |
530 000 |
- |
- |
|
|
99 Прибыль и убытки |
- |
- |
140 600 |
140 600 |
- |
- |
|
|
Итого: |
1094106 |
1094106 |
4493198 |
4493198 |
1167970 |
1167970 |
Главный
Руководитель __________ __А.Н.Докучаева____ бухгалтер ___________ ___Д.Н.Фадина ____
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
Шахматная оборотная ведомость ООО «Berserk» за июнь 2016г.
|
№п/п |
К-т Д-т |
02 |
10 |
19 |
20 |
43 |
50 |
51 |
60 |
62 |
68 |
69 |
70 |
71 |
76 |
84 |
90 |
99 |
Итого по дебету |
|
|
10 |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
30 000 |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
30 000 |
|||
|
19 |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
5 400 |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
6 876 |
-- |
-- |
-- |
12 276 |
||
|
20 |
1 750 |
30 000 |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
93 000 |
310 000 |
25 000 |
38 300 |
-- |
-- |
-- |
498 050 |
||
|
43 |
-- |
-- |
-- |
330 000 |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
330 000 |
||
|
50 |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
286 156 |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
286 156 |
||
|
51 |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
530 000 |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
530 000 |
||
|
60 |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
44 000 |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
44 000 |
||
|
62 |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
530 000 |
-- |
530 000 |
||
|
68 |
-- |
-- |
15 696 |
-- |
-- |
-- |
153 844 |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
169 540 |
||
|
69 |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
93 000 |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
93 000 |
||
|
70 |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
271 156 |
-- |
-- |
-- |
38 844 |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
310 000 |
||
|
71 |
__ |
__ |
__ |
__ |
__ |
25 000 |
__ |
__ |
__ |
__ |
__ |
__ |
__ |
__ |
__ |
__ |
__ |
25 000 |
||
|
76 |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
45 176 |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
45 176 |
||
|
90 |
-- |
-- |
-- |
-- |
330 000 |
-- |
-- |
-- |
-- |
59 400 |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
919 400 |
140 600 |
1 449400 |
||
|
99 |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
140 600 |
-- |
-- |
140 600 |
||
|
Итого по кредиту |
1 750 |
30 000 |
15 696 |
330 000 |
330 000 |
296 156 |
622 176 |
35 400 |
530 000 |
98 244 |
93 000 |
310 000 |
25 000 |
45 176 |
140 600 |
1449400 |
140 600 |
4493198 4493198 |
Бухгалтер_________ __Д. Н. Фадина
Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н
(в ред. Приказа Минфина РФ
от 05.10.2011 № 124н)
Бухгалтерский баланс ООО «Berserk» по состоянию на 30.06.16
Местонахождение (адрес) 125460 Россия, Москва, Зеленоград, Панфиловский проезд, дом 34А
|
На 30 апреля |
На 31 мая |
На 30 июня |
|||||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
16 |
г.3 |
20 |
16 |
г.4 |
20 |
16 |
г.5 |
|
|
АКТИВ |
|||||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||||
|
Нематериальные активы |
- |
- |
|||||||||
|
Результаты исследований и разработок |
- |
- |
|||||||||
|
Нематериальные поисковые активы |
- |
- |
|||||||||
|
Материальные поисковые активы |
- |
- |
|||||||||
|
Основные средства с учетом амортизации |
105 000 |
103 250 |
101 500 |
||||||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
- |
- |
|||||||||
|
Финансовые вложения |
8 000 |
8 000 |
8 000 |
||||||||
|
Отложенные налоговые активы |
- |
- |
|||||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
- |
- |
|||||||||
|
Итого по разделу I |
113 000 |
111 250 |
109 500 |
||||||||
|
10, 20 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||
|
Запасы |
528 200 |
773 150 |
941 200 |
||||||||
|
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
10 836 |
16 236 |
12 276 |
|||||||
|
Дебиторская задолженность |
28 540 |
23 540 |
34 950 |
||||||||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
- |
- |
|||||||||
|
50, 51 |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
158 156 |
168 720 |
66 544 |
|||||||
|
Прочие оборотные активы |
- |
- |
|||||||||
|
Итого по разделу II |
725 732 |
981 646 |
1 054 970 |
||||||||
|
БАЛАНС |
838 732 |
1 092 896 |
1 164 470 |
Форма 0710001 с. 2
|
На |
30 апреля |
На 31 мая |
На 30 июня |
||||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
16 |
г.3 |
20 |
16 |
г.4 |
20 |
16 |
г.5 |
|
|
ПАССИВ |
|||||||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
|||||||||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
245 000 |
245 000 |
245 000 |
||||||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
||||||||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
- |
- |
|||||||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
- |
- |
|||||||||
|
Резервный капитал |
- |
- |
|||||||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
- |
185 678 |
326 278 |
||||||||
|
Итого по разделу III |
245 000 |
430 678 |
571 278 |
||||||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||
|
Заемные средства |
- |
- |
|||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
- |
- |
|||||||||
|
Оценочные обязательства |
- |
- |
|||||||||
|
Прочие обязательства |
- |
- |
|||||||||
|
Итого по разделу IV |
- |
- |
|||||||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||
|
Заемные средства |
- |
- |
|||||||||
|
Кредиторская задолженность |
500 732 |
659 718 |
590 692 |
||||||||
|
Доходы будущих периодов |
- |
- |
|||||||||
|
Оценочные обязательства |
- |
- |
|||||||||
|
Прочие обязательства |
93 000 |
2 500 |
2 500 |
||||||||
|
Итого по разделу V |
593 732 |
662 218 |
593 192 |
||||||||
|
БАЛАНС |
838 732 |
1 092 896 |
1 164 470 |
Руководитель Д. Н. Фадина Главный
бухгалтер А. Н Докучаева
(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)
“ 30”июня2016г.
По представленным данным в таблице 17 во 2-ой главе, можно сделать вывод, что наша организация
Заключение
Бухгалтерская отчетность единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результате ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам. В связи с большим разнообразием применяемой отчетности ее изучение целесообразно строить на основе разносторонней классификации.
В нашей работе мы рассмотрели сущность и значение финансовой отчетности.
В первой главе мы рассмотрели теоретические основы финансовой отчетности. Под финансовой отчетностью следует понимать совокупность показателей, характеризующих результаты хозяйственной деятельности за отчетный период, полученный из данных бухгалтерского и других видов учета. Она представляет собой средство управления предприятием и одновременно метод обобщения и представления информации о хозяйственной деятельности. Также мы рассмотрели нормативное регулирование финансовой отчетности, которое осуществляется на четырех уровнях, и рассмотрели особенности учета финансовой отчетности.
Во второй главе мы провели моделирование финансово-хозяйственной деятельности организации ООО «Радуга», которое показало нам, что в конце июня организация. Необходимо отметить, что на сегодняшний день роль отчетности особенно возросла в связи с тесным сближением национальных экономик различных стран мира, что потребовало унификации методов и принципов составления финансовой отчетности. Несоблюдение этих требований может привести к весьма существенным негативным последствиям, как для самого предприятия, так и для заинтересованных лиц и организаций - кредиторов, акционеров и др. Система отчетности дает возможность определить итоги работы не только отдельных предприятий, но и объединений и отраслей в целом.
Список литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ
2. Письмо Минфина России от 25.03.2016 года № 03-03-06/1/17026 «О формировании первоначально стоимости опытных образцов, созданных в рамках выполнения НИКОР, в целях налога на прибыль»;
3. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ9/99)
4. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации»(ПБУ10/99)
5. Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 115н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические
6. работы» (ПБУ17/02)
7. Приказ Минфина России от 31.10.2000 г. № 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению»
8. Федеральный Закон от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;
9. Федеральный закон от 23.08.1996 N 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике"
10. Федеральный закон от 27.07.2010 N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности"
11. Письмо Министерства Финансов Российской Федерации «Об учете расходов на НИОКР» от 2 февраля 2015 года N 03-03-06/1/3933
12. Письмо Министерства Финансов Российской Федерации «О налоговом и бухгалтерском учете субсидий» от 07.10.2015 № 03-03-05/57324
13. Веденина Е. Расходы на НИОКР в целях налогообложения прибыли: как учитывать //Главбух. 09.04.2015.
14. Григоренко Д.Ю. О порядке учета расходов на научные исследования или опытно-конструкторские разработки//Письмо Федеральной налоговой службы. № ГД-4-3/8484@. от 20.05.2015.
15. Сваин Б.Л. Порядок учета расходов на НИОКР//Нормативные акты для бухгалтера. 24.06.2015.
16. Соколова А. Расходы на НИОКР: особенности учета. 03.06.2015. Режим доступа: http://www.buhgalteria.ru/news/n140346
17. Федорова Н. Учет средств на НИОКР. 20.06.2014. Режим доступа: http://www.buhgalteria.ru/article/n131393
18. Консультант Плюс [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.consultant.ru
19. Консультант Плюс [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.consultant.ru
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Понятие системы налогового учета как бухгалтерского учета налогов, сборов, пошлин, поступающих в бюджет и внебюджетные фонды. Аналитические регистры налогового учета. Основные цели осуществления налогового учета, анализ его отличий от бухгалтерского.
реферат [26,0 K], добавлен 19.05.2011Основные задачи налогового учета. Классификация доходов и расходов. Налоговый учет прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Сущность научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. Особенности налогового учета по НИОКР.
курсовая работа [648,6 K], добавлен 07.06.2016Теоретические основы бухгалтерского учета налогов. Нормативное регулирование бухгалтерского налогового учета. Краткая характеристика СПК им. Ленина Порецкого района Чувашской Республики. Виды налогов: транспортный, единый сельскохозяйственный и земельный.
курсовая работа [171,3 K], добавлен 08.12.2008Понятие малого предпринимательства и особенности налогового учета. Нормативное регулирование бухгалтерского учета и налогообложения. Характеристика возможных режимов налогообложения предприятия. Учет обязательств организации и источников их формирования.
курсовая работа [881,9 K], добавлен 16.02.2011Изучение организации налогового учета на предприятии в свете существующего законодательства. Характеристика регистров аналитического учета и порядок их ведения. Цели и принципы ведения налогового учета. Ведение регистров формирования отчетных данных.
курсовая работа [37,8 K], добавлен 26.10.2016Изучение особенностей ведения налогового учета при упрощенной системе налогообложения, ее достоинства и недостатки. Анализ достоинств и недостатков данного специального налогового режима. Особенности и порядок заполнения Книги учета доходов и расходов.
курсовая работа [66,5 K], добавлен 04.01.2016Система основных положений налогового учета. Проблемы законодательного регулирования налогового учета. Состав, структура и классификация регистров налогового учета на современном этапе. Элементы налогового учета, определяемые Налоговым кодексом.
реферат [25,3 K], добавлен 25.10.2008Аналитические регистры как основа ведения налогового учета. Регистры учета хозяйственных операций, учета состояния единицы налогового учета, целевых средств некоммерческими организациями. Метод начисления амортизации в целях фискального планирования.
контрольная работа [28,2 K], добавлен 06.03.2014Элементы налогового учета, определяемые Налоговым кодексом РФ. Система основных положений налогового учета. Проблемы законодательного регулирования налогового учета. Состав, структура и классификация регистров налогового учета на современном этапе.
курсовая работа [634,4 K], добавлен 24.05.2009Роль налогов в развитии, укреплении экономической позиции страны. Система мероприятий по совершенствованию налогового учета, оценка налогообложения сельскохозяйственных организаций России. Анализ состояния бухгалтерского и налогового учета на предприятии.
дипломная работа [776,4 K], добавлен 22.12.2010Организация бухгалтерского и налогового учета основных средств. Амортизация основных средств. Понятие основных средств в целях налогообложения на предприятии ООО "Актив". Применение аналитических регистров для учета основных средств на предприятии.
дипломная работа [692,3 K], добавлен 03.10.2008Изучение сущности налогового учета, который позволяет корректировать доходы и расходы предприятия в целях налогообложения прибыли. Формы аналитических регистров налогового учета. Содержание, структура и порядок составления налогового бюджета организации.
отчет по практике [32,0 K], добавлен 22.11.2010Принципы организации денежных расчетов в Российской Федерации. Организация бухгалтерского учета денежных средств в кассе, на расчетных и валютных счетах. Аудит операций с денежными средствами. Автоматизация бухгалтерского учета в ОАО.
дипломная работа [151,2 K], добавлен 28.03.2007Общие положения по ведению налогового учета на предприятии. Краткая организационно-экономическая характеристика ООО "Сиб-Экометалл". Анализ финансовой устойчивости предприятия за 2009-2011 годы. Особенности постановки бухгалтерского учета в организации.
курсовая работа [39,1 K], добавлен 27.04.2014Изучение нормативного регулирования налога на добавленную стоимость в России. Рассмотрение проблем и перспектив развития косвенного налогообложения. Характеристика и оценка финансового состояния ООО "УНИПАК". Описание бухгалтерского налогового учета.
дипломная работа [94,6 K], добавлен 18.05.2015Организация налогового учета на предприятии. Характеристика регистров аналитического учета и порядок их ведения. Метод начисления амортизации в целях налогообложения. Ответственность за несоставление регистров налогового учета. Расчет налоговой базы.
контрольная работа [414,8 K], добавлен 01.05.2014Цели ведения налогового учета. Аналитические регистры налогового учёта. Виды и ведение регистров. Ответственность за несоставление регистров налогового учета. Общая схема постановки налогового учета. Схема формирования регистров в налоговом учете.
контрольная работа [297,4 K], добавлен 26.07.2010Организация бухгалтерского учета в ООО "ТТ-Трэвел". Анализ финансово-хозяйственной деятельности по данным бухгалтерского учета и отчетности. Отчет о финансовых результатах компании. Анализ деятельности организации по использованию пластиковых карт.
отчет по практике [694,5 K], добавлен 07.10.2013Рассмотрение видов и элементов налогового учета. Описание состава и формы пошлинной отчетности. Анализ системы учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам на примере ООО НПК "Сектор". Определение путей оптимизации налогообложения на данном предприятии.
курсовая работа [71,9 K], добавлен 16.07.2010Анализ формирования, развития, функционирования, организации и ведения налогового учета на предприятиях всех отраслей экономики. Процедура постановки на налоговый учет без заявления организации. Универсальная система налогового учета в программе "КОМПАС".
курсовая работа [69,4 K], добавлен 08.07.2011
