Финансовая устойчивость коммерческого банка на примере ОАО "Энтузиастбанк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические основы финансовой устойчивости банка

1.1 Экономическое содержание устойчивости коммерческого банка

1.2 Понятие финансовой устойчивости

1.3 Факторы финансовой устойчивости коммерческого банка

1.4 Правовые основы регулирования деятельности коммерческих банков

Глава 2. Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка на примере ИКБ «Энтузиастбанк» ООО

2.1 Организационно-экономическая характеристика банка

2.2 Методы оценки применяемые в ИКБ «Энтузиастбанк» ООО

2.3 Анализ финансовой устойчивости ИКБ «Энтузиастбанк» ООО

Глава 3. Пути совершенствования финансовой устойчивости коммерческого банка

3.1 Проблемы финансовой устойчивости коммерческого банка

3.2 Рекомендации по повышению ликвидности ИКБ « Энтузиастбанк » ООО и расчет эффективности предлагаемых мероприятий

3.3 Информационно-программное обеспечение

3.4 Экономическая безопасность коммерческого банка

Заключения

Список использованной литературы

Приложение



Введение

Современный этап развития банковской системы характеризуется некоторой стабилизацией и умеренным развитием после нескольких пережитых системных кризисов. На данном этапе банки начинают все взвешеннее подходить к оценке всех рисков, в том числе к риску активных межбанковских операций, к которым относятся: межбанковское кредитование, открытие и ведение операций в других банках, открытие депозитных счетов в других банках, операции с ценными бумагами других банков и т.д. С другой стороны, клиенты банков, как юридические, так и физические лица, сейчас стали более ответственно и обдуманно относится к обслуживающему банку. Все эти факторы обуславливают актуальность развития и совершенствования методик анализа финансового состояния банков.

Таким образом, предметом данной работы станет анализ финансового состояния банка на основании финансовой отчетности.

Целью написания работы является определение основных проблем финансовой устойчивости банка на примере ИКБ « Энтузиастбанк» ООО а также разработка основных путей ее улучшения.

Для достижения поставленной цели нам необходимо решить следующие задачи:

- дать определение финансовой устойчивости коммерческого банка

- рассмотреть экономическую сущность финансовой устойчивости коммерческого банка.

- рассмотреть факторы, влияющие на финансовую устойчивость коммерческого банка.

- рассмотреть проблемы финансовой стабилизации и устойчивости коммерческих банков.

- рассмотреть информационную базу анализа

- проанализировать методы оценки финансовой устойчивости

-рассмотреть пути повышения финансовой устойчивости коммерческого банка.

Таким образом, в исследуемой тематике есть достаточно много недостаточно изученных вопросов, которым будет уделено особое внимание в процессе написания работы.

Первая глава работы будет носить теоретический характер, в ней будут раскрыты основные понятия рассматриваемой темы, а именно теоретические аспекты финансовой устойчивости коммерческого банка.

Вторая глава работы будет носить практический, прикладной характер. В ней будут сформулированы основные предпосылки формирования методики анализа финансовой устойчивости банка.

Третья глава будет посвящена перспективам развития исследуемой проблемы.

В качестве информационной базы были использованы различные источники многих авторов, Законы о банках, Положения ЦБ РФ, Инструкции ЦБ РФ.

финансовый устойчивость коммерческий банк

Глава 1. Теоретические основы финансовой устойчивости коммерческого банка

1.1 Экономическое содержание устойчивости коммерческого банка

Устойчивость коммерческого банка является не до конца осознанной и слабо разработанной теоретической и практической проблемой. В современной экономической литературе, как отечественной, так и зарубежной, нет единого мнения относительно содержания категории «устойчивость коммерческого банка». Это можно объяснить тем, что она имеет комплексный характер, отражающий не только внутренние, но и внешние факторы банковской деятельности.

Устойчивость коммерческого банка первична по отношению к понятию «надежность банка». Устойчивым может быть только надежный банк. А надежный же - это не всегда устойчивый банк. Надежность банка - это способность банка к выполнению взятых на себя обязательств. Коммерческий банк, будучи надежным, к примеру, может выполнить свои обязательства перед клиентом, но это будет идти вразрез с его устойчивостью, вызывать сокращение прибыли и даже привести к убыткам.

Термин «надежность» чаще употребляется в российской практике для сравнительной характеристики деятельности коммерческих банков, основанной на данных публикуемой отчетности, что позволяет построить рейтинги надежности банков. Следует отметить, что понятие «надежность» отражает, прежде всего, взгляд на коммерческий банк со стороны его клиентуры. То есть «устойчивость банка» - это более фундаментальное понятие нежели «надежность». Поэтому многие авторы все-таки чаще апеллируют к термину «устойчивость».

Особое внимание устойчивости уделялось в экономической теории. Здесь «устойчивость» использовалась как одно из понятий экономического равновесия. Различные социально-экономические школы определяли свои концепции макроэкономического равновесия.

Устойчивость коммерческого банка - это способность банка в динамичных условиях рыночной среды четко и оперативно выполнять свои функции, пользоваться доверием клиентов, обеспечивать надежность вкладов юридических и физических лиц и своих обязательств по краткосрочному и долгосрочному обслуживанию клиентов, постоянно совершенствовать технологию и организацию внутрибанковской и межбанковской деятельности, обеспечивая, в конечном счете, необходимую эффективность результатов работы как в интересах своих акционеров, кредиторов и клиентов, так и в целях развития российской экономики в целом [9. С.96].

Исследование научной литературы в области устойчивости позволило сформулировать следующее определение устойчивости коммерческого банка. Итак, под экономической устойчивостью коммерческого банка следует понимать способность коммерческого банка достигать равновесного состояния в существующей экономической среде и удерживать данное состояние в течение относительно длительного периода времени в условиях воздействия изменяющихся внешних и внутренних факторов. Неустойчивый коммерческий банк не возвращается к состоянию равновесия, из которого он по тем или иным причинам вышел, а непрерывно удаляется от него или совершает около него недопустимо большие колебания.

Основу рыночной (коммерческой) устойчивости банка составляет мера его встроенности в инфраструктуру рыночных отношений: степень и прочность связей во взаимоотношениях с государством; участие в межбанковских отношениях; системообразующая значимость для банковской сферы экономики в целом, то есть наличие отношений и связей, обеспечивающих свойство целостности; контроль определенной доли финансовых потоков в стране; длительность и качество отношений с кредиторами, клиентами и вкладчиками; теснота взаимосвязи денежного капитала банка с реальным сектором экономики; социальная значимость коммерческого банка, т.е. сосредоточение значительной доли активов и частных вкладов под эгидой одного коммерческого банка.

1.2 Понятие финансовой устойчивости

В настоящее время в России все большее значение приобретают вопросы стабильности, надежности, устойчивости банковской системы в целом и ее элементов -- банков.

Под устойчивостью банка следует понимать такое его динамичное состояние, которое обеспечивает необходимую степень защиты от неблагоприятного воздействия внешних и внутренних факторов. Устойчивость банка можно рассматривать как условие его прогрессирующего движения.

Экономическая устойчивость банка во многом определяется финансовыми результатами его деятельности, уровнем принимаемых банком рисков в сочетании с его ликвидностью и доходностью.

Финансовая устойчивость - это такое состояние финансовых ресурсов предприятия, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие производства (и услуг) на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска; параметр положения компании, то есть позиция компании по вопросам соотношения активов и пассивов в течение определенного периода времени [34.С.19].

Все аспекты и сферы деятельности коммерческих банков объединяются единой стратегией управления банковским делом, цель, которой - достижение доходности и ликвидности.

Это интегрированные критерии оценки эффективности и надежности работы коммерческих банков, зависящие как от проводимой ими политики, связанной с привлечением денежных ресурсов, так и от политики прибыльного размещения банковских средств, в сферах кредитно - инвестиционных систем.

Эти две стороны деятельности коммерческих банков взаимосвязанные, взаимозависимые, но и в тоже время и взаимоисключающие.

Важная экономическая роль коммерческих банков существенно расширила сферу их деятельности. Они выполняют следующие основные функции:

-мобилизацию временно свободных денежных средств и превращение их в капитал;

-кредитование предприятий, государства и населения;

-выпуск кредитных орудий обращения (кредитных денег);

-осуществление расчетов и платежей в хозяйстве;

-эмиссионно-учредительскую деятельность;

-консультирование, предоставление экономической и финансовой информации.

На современном этапе деятельности коммерческих банков, наблюдается тенденция к универсализации, что объясняется влиянием конкуренции. Для повышения эффективности банковской деятельности, банковское законодательство промышленно-развитых стран стимулирует конкуренцию, создавая равные условия для деятельности различных кредитных учреждений.

В рамках данной тенденции изменяется концепция взаимоотношений банков с клиентами, создаются принципиально новые направления банковского дела.

Это выражается, не только в увеличении числа предлагаемых клиентам услуг, но и в качественном изменении структуры операций, снижении удельного веса ссудо-сберегательных операций и увеличении объемов операций с ценными бумагами.

В последнее время в банковской практике появились операции, связанные со страхованием: предоставление клиентам гарантии погашения задолженности, увеличение суммы вклада при болезни или несчастном случае, мобилизация денежных средств путем продажи страховых полисов населению.

Банки - функционирующие страховые компании, что оказывается выгодным как для банков, получающих стабильно прибыльные страховые компании, так и для страховых компаний, которым предоставляется возможность использовать широкую сеть банковских филиалов и отделений на территории своей страны и за рубежом [31.С.21].

Таким образом, в современных условиях продолжается развитие тенденции расширения функций коммерческих банков, которые для улучшения банковской ликвидности, получения доходов, занятия позиций на рынке, развивают нехарактерные ранее для банков операции и услуги.

1.3 Факторы финансовой устойчивости коммерческого банка

Влияние внешних факторов на ликвидность банка обычно проявляется через изменение структуры его активов и пассивов. Так, при случайных или чрезвычайных обстоятельствах может начаться отток срочных депозитов, что, конечно, приводит к напряженности в выполнении банком своих обязательств. Чтобы адекватно учесть роль названных факторов, банку необходимо располагать всесторонней информацией об обслуживаемой им клиентуре, а также изучать потребности и финансовое положение потенциальных клиентов.

В настоящее время, все коммерческие банки, стараются сохранить рентабельность операций и в то же время предлагать клиентам конкурентоспособные условия, как по процентным ставкам на кредитные и депозитные ресурсы, так и по расценкам на банковские услуги. В этих целях коммерческими банками создана определенная система, предусматривающая классификацию банковских рисков.

Под классификацией риска, следует понимать распределение риска на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей.

Риском можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового определения риска на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей.

Имеется множество различных классификаций банковских рисков. Наиболее интересные из них представлены ниже. Различаясь положенными в их основу критериями, эти классификации роднит то, что все они однозначно полагают кредитный и процентный риски основными для банков:

-кредитный (невыполнение заемщиком обязательств);

-процентный (колебания рыночных ставок);

-рыночный (падение курса ценных бумаг);

-валютный (колебания курсов валют) [5.С.25];

По сфере действия, риски делятся на:

-внутренние риски (кредитные, процентные, валютные, риски финансовых услуг и прочие);

-внешние риски: страховые, стихийных бедствий, правовые, конкурентные, политические, социальные, экономические, финансовые, организационные, прочие.

По составу клиентов банка, риски подразделяются по кредитоспособности клиента на мелкого, среднего и крупного.

По масштабу, риски делятся на общие (клиента и банка), частные (от отдельных операций).

Распределение рисков по времени - прошлые (ретроспективные), текущие, будущие (перспективные).

По характеру учета операций - балансовые, забалансовые.

По возможности регулирования - открытые и закрытые.

Представленная здесь классификация нуждается в некоторых пояснениях и конкретизации. Внутренние риски, возникают в результате деятельности самих банков и зависят от проводимых операций. Соответственно риски делятся:

-связанные с активами (кредитные, валютные, рыночные, расчетные, лизинговые, факторинговые, кассовые, риск по корреспондентскому счету, по финансированию и инвестированию и др.);

-связанные с пассивами банка (риски по вкладным и прочим депозитным операциям, по привлеченным межбанковским кредитам);

-связанные с качеством управления банком своими активами и пассивами (процентный риск, риск несбалансированной ликвидности, неплатежеспособности, риски структуры капитала, левериджа, недостаточности капитала банка);

К технологическим, относятся риски сбоя технологии операций (риски сбоя компьютерной системы, потери документов из-за отсутствия хранилища и железных шкафов, сбоя в системе SWIFT, ошибки в концепции системы, несоизмеримые инвестиции, стоимость потерянного или испорченного компьютерного оборудования, утрата или изменение системы электронного аудита или логического контроля, уязвимость системы, компьютерное мошенничество, уничтожение или исчезновение компьютерных данных).

Риски безопасности состоят из рисков общей безопасности банка, внутренней и пожарной безопасности.

Так называемые конкурентные риски для банков связаны с возможностью слияния банков и небанковских учреждений, появлением новых видов банковских операций и сделок, снижением стоимости услуг других банков, повышением требований к качеству банковских услуг, легкостью возникновения новых банковских учреждений, сложностью процедуры банкротства банков.

Риски состава клиента, связаны с маркетингом банковских услуг и контактами с общественностью. Разнообразие требований мелкого, среднего и крупного клиента с неизбежностью определяет и степень самого риска. Так, мелкий заемщик больше зависит от случайностей рыночной экономики. В то же время значительные кредиты, выданные одному крупному клиенту или группе связанных между собой клиентов, часто являются причиной банковских банкротств.

Степень банковского риска, как видно из классификации, определяется тремя понятиями: полный, умеренный и низкий риски.

Полный риск предполагает потери, равные банковским вложениям в операцию. Так, сомнительный или потерянный кредит обладает полным, то есть 100-процентным, риском. Банк прибыли не получает, находится в зоне недопустимого или критического риска.

Низкий риск - незначительный риск, позволяющий банку не только покрыть потери, но и получить высокие доходы.

Одна и та же операция может быть связана с различными степенями риска. Например, предоставлены кредиты в одной и той же сумме на одинаковый срок двум разным клиентам с одинаковой оценкой их кредитоспособности, но, тем не менее, результаты с точки зрения рисков могут оказаться совершенно разными.

1.4 Правовые основы регулирования деятельности коммерческих банков

Деятельность коммерческих банков во всех странах законодательно закреплена. Практически всюду приняты законы о коммерческих банках, в которых дается понятие коммерческого банка, указываются основные положения организации коммерческого банка, формы собственности, функции банков, их отличия от других кредитных институтов.

Правовой статус банка как самостоятельного юридического лица закреплен в Уставе, который включает: наименование банка; организационно-правовую форму банка; сведения о месте нахождения органов управления и обособленных подразделений; перечень осуществляемых банковских операций и сделок; величину уставного капитала; количество акций (долей); номинал одной акции (денежный размер доли); сведения о системе органов управления, в том числе исполнительных, и органов внутреннего контроля, о порядке их образования и их полномочиях; механизмы принятия основных управленческих решений и их реализации, а также другие важные положения.

Универсальные коммерческие банки являются кровеносной системой экономики, без которых невозможно в настоящий период функционирование любого предприятия, так как все платежи проходят через коммерческие банки, все денежные потоки сосредотачиваются в банках, банки выступают фактором мобилизации денежного капитала в экономике. В силу такой их важности и значимости в экономике они не могут обособленно существовать, образовываться сами по себе. Они, как и любое коммерческое учреждение, независимы, но подотчетны. В условиях возрастающего значения коммерческих банков во всех странах был введен контроль за созданием, и образованием коммерческих банков. В настоящее время для открытия и осуществления деятельности коммерческих банков он должен получить соответствующее разрешение, лицензию на проведение банковских операций.

В соответствии с основными банковскими законами центральные банки разрабатывают порядок создания коммерческого банка, перечень документов, представляемых в банк для получения лицензии, основные требования к такому банку, прежде всего требования по размеру капитала, финансовому положению учредителей, квалификации руководящего состава.

В России к наиболее важным законам, регулирующим порядок создания и лицензирования коммерческих банков, относятся Законы: «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», «Об акционерных обществах», Гражданский кодекс РФ, а также изданная Банком России Инструкция от 14 января 2004 г. № 109-и «О порядке принятия решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций». В соответствии с этими документами коммерческий банк может быть создан на основе любой формы собственности.

ИКБ «Энтузиастбанк» ООО является кредитной организацией, созданной в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации «О банках и банковской деятельности» и Федеральным законом Российской Федерации «Об акционерных обществах» в целях реализации кредитно - финансовой политики Российской федерации и формирования эффективной системы кредитно-финансового обслуживания.

Перечень документов, на основе которых осуществляет свою деятельность ИКБ «Энтузиастбанк» ООО:

1.Федеральный Закон « О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации ,2002, №28,ст.2790; 2003, №2, ст.157, (часть 1), ст.5032).

2.Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности»; Собрание законодательства Российской Федерации,1996,№ 6,ст.492; 1998,№ 1,ст.3829; 1999, № 28,ст.3459, 3469, 3470;

3.Налоговый кодекс Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации,2002, №32,ст.3340).

4.Положение Банка России от 26.03.2004 №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности».

Для получения лицензии на проведение банковских операций Центральный банк требует от учредителей банка представить документы, анализ которых поможет определить потенциальную финансовую устойчивость, конкурентоспособность будущего банка, целесообразность его функционирования, возможность обеспечить потребности клиентов, работать в рамках существующих законов.

В ходе своего развития коммерческие банки и кредитные организации постепенно расширяют виды и масштабы своей деятельности, в результате чего получают у центрального банка дополнительные лицензии.



Глава 2. Анализ финансовой устойчивости коммрческого банка на примере ИКБ « Энтузиастбанк» ООО

2.1 Организационно-экономическая характеристика банка

ИКБ «Энтузиастбанк» ООО

Создан:10 августа 1994 года

Основной государственный регистрационный номер:

1027700156560 от 26.08.2002 г.

Уставный капитал: 55.664 тыс. руб.

БИК 044552804

ИНН 7720030266 КПП 775001001

Филиалы и представительства:

Филиал ИКБ «Энтузиастбанк» ООО-Кизляр

Адрес:368830,Республика Дагестан, г. Кизляр, ул. Орджоникидзе,д.58

Реквизиты: БИК 048246934, к/с 30101810000000000934

В Российской Федерации банки могут создаваться на основе любой формы собственности как хозяйственное общество, т.е. в виде обществ с ограниченной и дополнительной ответственностью и акционерных (открытых и закрытых) обществ. Общество с ограниченной ответственностью учреждается одним или нескольким лицами, уставный капитал разделен на доли, определенные учредительными документами; участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Общество с дополнительной ответственностью учреждается также одним или несколькими лицами, уставный капитал формируется за счет внесения вкладов его участников. Учредительными документами таких банков выступают учредительский договор и устав.

Инвестиционный коммерческий банк «Энтузиастбанк» ООО является кредитной организацией, созданной по решению учредителей в форме товарищества с ограниченной ответственностью (протокол №1 от 26 января 1994 г.) В соответствии с решением общего Собрания участников Банка (протокол №3 от 18 мая 1999 года) наименование организационно-правовой формы ИКБ «Энтузиастбанк» ООО приведено в соответствии с действующим законодательством.

Банк является кредитной организацией, которая имеет исключительное право осуществлять следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств юридических и физических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Банк отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом. Банк не отвечает по обязательствам своих участников. Участники не отвечают по обязательствам Банка и несут риск убытков, связанный с деятельностью Банка, лишь в пределах стоимости вкладов, внесенных ими в Уставный капитал Банка. Банк входит в единую банковскую систему Российской Федерации. Банк в установленном порядке может открывать филиалы, операционные кассы и представительства без наделения их правами юридического лица. Руководители представительств ,операционных касс и филиалов назначаются Правлением Банка и действует на основание доверенности , выданной Председателем Правления Банка. Для открытия филиала за пределами РФ необходимо разрешение Банка России, а для открытия представительства за пределами РФ - его уведомление. Банк вправе создавать в установленном порядке другие банки, общества и объединения, операции и холдинговые компании, участвовать в них, а также участвовать в группах кредитных организаций. Долевое участие в Уставном капитале иностранных обществ, допускается лишь с разрешением Банка России. Банк имеет печать, официальные бланки, штамп, собственную эмблему с указанием официального наименования.

Собственные средства Банка состоят из Уставного капитала резервного фонда, создаваемых за счет прибыли. Уставный капитал Банка составляется из номинальной стоимости долей его участников. Вклады в Уставный капитал могут быть в виде денежных средств в российских рублях и материальных активов, используемых в деятельности Банка. Для формирования Уставного капитала Банка не могут быть использованы привлеченные денежные средства.

Уставный капитал Банка сформирован в сумме 55.664 000 (Пятьдесят пять миллионов шестьсот шестьдесят четыре тысячи) рублей. По решению Общего собрания участников Уставный капитал Банка может быть увеличен за счет дополнительных взносов участников Банка и (или) за счет взносов третьих лиц, принимаемых в состав участников Банка, а также за счет имущества Банка. Решение об увеличении Уставного капитала Банка принимается всеми его участниками единогласно. Увеличение Уставного капитала Банка допускается только после его полной оплаты. Резервный фонд Банка формируется на основании решения Общего собрания участников в размере 15 % от Уставного капитала Банка. Для этого Банк ежегодно отчисляет в резервный фонд не менее 5 % от чистой прибыли. Общее собрание участников в рамках действующего законодательства РФ может принимать решение о создании других фондов, а так же о величине отчислений в данные фонды и порядке проведения таких отчислений.

Банк вправе совершать следующие банковские операции:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение указанных в п.1 части 1 настоящей статьи привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц.

4) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

5)привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

6) выдача банковских гарантий;

ИКБ «Энтузиастбанк» ООО помимо перечисленных в п. 3.1 настоящей статьи банковских операций вправе осуществлять следующие сделки.

выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме.

Доверительное управление денежными средствами иным имуществом по договору с юридическими и физическими лицами; лизинговые операции;

Оказание консультационных и информационных услуг;

ИКБ «Энтузиастбанк» ООО предлагает своим клиентам несколько видов рублевых и валютных вкладов:

Наряду с традиционными операциями обслуживания клиентов, приоритетным направлением в работе филиала является выдача кредитов предприятиям и организациям.

Кредитные ресурсы ИКБ «Энтузиастбанк» ООО формируются за счет:

собственных средств банка;

средств юридических лиц, находящихся на счетах в банке;

вкладов физических лиц, привлекаемых на определенный срок и до востребования;

кредитов, полученных в других банках;

иных привлеченных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Следует отметить еще один существенный момент: доверие к банку со стороны клиентов-предприятий, укрепляется год от года. И это вполне закономерно - тактика и стратегия построены таким образом, что в своей работе банк полностью ориентируется на запросы клиентов:

обеспечивает сохранность денежных средств других ценностей, вверенных ему его клиентами и корреспондентами.

постоянно поддерживает готовность своевременно и полностью выполнять принятые на себя обязательства путем регулирования структуры своего баланса в соответствии с устанавливаемыми Банком России обязательными нормативами, предусмотренными действующим законодательством для кредитных организаций.

Высшим органом управления Банка является:

Общее собрание участников

Совет Банка

Правление Банка

Председатель правления Банка.

Банк имеет свою Ревизионную комиссию.

Филиал ИКБ «Энтузиастбанк» ООО-Кизляр является обособленным структурным подразделением ИКБ «Энтузиастбанк» ООО г. Москва, имеет свой корреспондентский субсчет в РКЦ г. Кизляра, ежедневно составляет свой бухгалтерский баланс, являющийся неотъемлемой частью свободного баланса Головного банка. Управляющим ФИКБ «Энтузиастбанк» ООО-Кизляр является Гаджимагомедов Г.О.

ФИКБ «Энтузиастбанк» ООО-Кизляр состоит из шести отделов: юридического, операционного, отдела автоматизации, кредитного, кассового и бухгалтерии. Юридический отдел занимается юридическим сопровождением документов при открытии счета. Операционный отдел занимается осуществлением расчетных операций. Отдел автоматизации по части программного обеспечения. Кредитный отдел занимается вопросами кредитования юридических и физических лиц. Кассовый отдел проводит кассовые операции, осуществляет расчетно-кассовое обслуживание. В отделе бухгалтерии ведётся бухгалтерский учёт всех операций.

Целью создания и деятельности Филиала является расширение территориального рынка банковских услуг, предоставляемых Головным банком на основании лицензии Банка России на осуществление банковских операций в рублях, в соответствии с которыми филиал вправе осуществлять от имени Головного банка следующие банковские операции:

1.Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;

Процентные ставки по вкладам (депозитам) физических лиц в валюте РФ (рублях) представлены в (приложении 3).

За отчетный 2011 год сотрудниками филиала проведена определенная работа по привлечению денежных средств во вклады от населения

Вклад «До востребования-1» принимается на условиях выдачи его по первому требованию. Минимальн6ая сумма вклада составляет 1000 (Одна тысяча) рублей. Проценты на сумму вклада начисляются ежемесячно, а выплачиваются в сумме начисленных процентов за весь период нахождения денежных средств во вкладе. Во вклад «До востребования-1» в 2011 году привлечено 2045165-48.

Вклад «Срочный» принимается на условиях выдачи его по истечению срока, определенного в Договоре банковского вклада. Минимальная сумма Вклада 10.000 (Десять тысяч) рублей. Срок размещения 91 день и 181 день. Проценты на сумму вклада начисляются ежемесячно.

Вклад «Накопительный» принимается на условиях выдачи его по истечению срока, определенного в Договоре банковского вклада. Минимальная сумма Вклада 30.000 (Тридцать тысяч) рублей. Срок размещения 181 день,1 год. Проценты по вкладу начисляются ежемесячно и выплачиваются в конце срока размещения указанного в Договоре.

2. Расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц;

3. Предоставление кредитных услуг;

Филиал ИКБ «Энтузиастбанк» ООО-Кизляр занимается кредитованием юридических и физических лиц в небольших размерах. Это связано со сложившейся банковской практикой в городе Кизляре. Очень часто возврат кредитов становится проблемным. Объем выданных кредитов юридическим и физическим лицам в течении года изменился не существенно, при этом предпочтение отдавалось кредитованию физических лиц. Общий объем кредитов составил 4728000,00.

В 2011 году было выдано физическим лицам 29 кредитов, это на 9 кредитов больше, чем в 2010 году. Для решения вопроса о получении кредита клиент (юридическое лицо и индивидуальный предприниматель) предоставляет в кредитный отдел банка заявление, в котором излагает сведения о запрашиваемом кредите: цель, размер, вид и срок кредита.

Образец заявление на получение кредита в ИКБ «Энтузиастбанк» ООО (представлено в приложении 4).

4.Оказание консультационных услуг.

Организационная структура коммерческого банка определяется его Уставом, в котором содержатся положения об органах управления банка, их полномочиях, ответственности и взаимосвязи при осуществлении банковских операций.

Типовая схема организационной структуры ИКБ «Энтузиастбанк» ООО (представлена в приложении 5.)

В организационной структуре банка реализуются как оперативные (кредитование, инвестирование, осуществление доверительных операций, международных расчетов, прием и обслуживание вкладов), так и штабные функции (консультирование исполнителей, ведение бухгалтерского учета, анализ хозяйственной деятельности, прием на работу, повышение квалификации сотрудников, маркетинг, контроль за деятельностью банка).

2.2 Методы оценки применяемые в ИКБ «Энтузиастбанк» ООО

В настоящее время для обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы Банк России устанавливает следующие экономические нормативы деятельности коммерческих банков.

Основным методом управления ликвидностью ИКБ «Энтузиастбанк» ООО (с позиций внутреннего и внешнего аудита) является соблюдение им этих экономических нормативов.

Они имеют следующие особенности:

а) все нормативы делятся на обязательные для исполнения банками и оценочные, оценочные нормативы детализируют обязательные и служат для более углубленного анализа ликвидности и финансовой устойчивости банка;

б) установленные нормативы дифференцированы применительно к типу коммерческого банка, при этом Центральный Банк России исходит из того, что коммерческие банки, созданные на основе ранее действовавших специализированных банков, являются более ликвидными и финансово устойчивыми, чем другие, вновь организованные банки;

в) при расчете нормативов, активы коммерческого банка распределены на несколько групп риска с учетом степени риска вложений средств и соответственно возможной потери части стоимости этих средств при неблагоприятной ситуации.

Одновременно отдельным категориям активов, присваивается соответствующий поправочный коэффициент риска, который показывает, какая часть стоимости данной категории активов может быть потеряна, или иначе, в какой мере надежно вложение средств, в ту или иную категорию активов банка.

Расчет экономических нормативов осуществляется в соответствии с действующим законодательством.

Все результаты банковской деятельности проверяются ревизионной комиссией и аудиторской организацией, а затем утверждаются.

В нашей Республике применяются все нормативы, предусмотренные инструкцией Центрального Банка Российской Федерации № 1 от 01.10.1997 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций»[1.П.1]

Перечислим эти нормативы:

Н 1- норматив достаточности капитала,

Н 2- норматив текущей ликвидности,

Н 3- норматив мгновенной ликвидности,

Н 4- норматив долгосрочной ликвидности,

Н 5- норматив общей ликвидности,

Н 6- максимальный риск на одного заемщика или группу связанных заемщиков,

Н 7- максимальный размер крупных кредитных рисков,

Н 8- максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика)

Н 9- максимальный размер кредитного риска на одного акционера (участника),

Н 10- максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу,

Н 11- максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения,

Н 12- норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц,

Н 13- норматив риска собственных вексельных обязательств, Н 14- норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами.

Оптимальным, с точки зрения надежности, считается банк, у которого объем работающих (рисковых) активов не превышает собственный капитал; средства на расчетных счетах клиентов полностью покрываются ликвидными активами; риску подвергается не более трети всех доверенных ему средств; суммарные обязательства банка полностью обеспечены ликвидными активами, недвижимостью и ценностями; капитал инвестирован в недвижимость и ценности; средства, направленные на развитие банка, втрое превышают взносы учредителей.

Не существует методик, которые могли бы с полной гарантией отбирать наиболее надежные и эффективно работающие банки. Но использование достоверной информации и показателей в динамике, комплексно характеризующих по остатку и обороту средств устойчивость банка, может минимизировать риск рейтинговых ошибок.

ИКБ «Энтузиастбанк» ООО в законодательном порядке публикует данные годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков.

Консолидированный баланс ИКБ «Энтузиастбанк» ООО представляет возможность, охарактеризовать финансовое состояние банка в целом.

2.3 Анализ финансовой устойчивости ИКБ «Энтузиастбанк» ООО

Заключение по рассмотрению баланса ИКБ «Энтузиастбанк» ООО на 01.07.2011 (представлено в приложение 6).

Зарегистрированный уставный капитал банка составляет 55664 тыс. рублей, что в сравнении на 01.07.2010 остается неизменным.

Используя существующие методики и приведенные в приложениях данные, попытаемся рассчитать основные показатели на основании полученных результатов сделаем анализ финансовой устойчивости «Энтузиастбанк» по состоянию на 1 января 2011 года.

Анализ показателей банка является одной из важных составных частей анализа его активов и пассивов. Приступим к расчету мультипликатора капитала.

а) (МК) - способность капитала банка привлекать ресурсы, не нарушая устойчивой и доходной работы банка. Рекомендуемое значение: 2-12

где МК-мультипликатор капитала;

А - активы;

СК - собственный капитал.

В данном случае, рассчитав коэффициент мультипликатора капитала, мы видим, что 2011 г значительно превышает 2010 г и является достаточным для того, чтобы привлекать ресурсы, не нарушая устойчивой работы банка.

б) Мультипликационный эффект капитала (МЭК) позволяет оценить эффективность работы привлеченных средств.

где ЧП- чистая прибыль;

ПР- всего уплаченных процентов;

А-активы;

ППС- прочие привлеченные средства.

Коммерческий банк может решать проблему ликвидности привлечением дополнительных денежных средств, покупая их на рынке (реально данное утверждение нашло свое практическое воплощение в развитии финансовых и денежных рынков).

Он обеспечивает свою ликвидность, прибегая к обширным займам денежных средств. В нашем случае, рассчитав данный коэффициент, видно, что ИКБ « Энтузиастбанк » ООО привлекает не достаточно средств, так как его показатели за анализируемый период являются отрицательными.

в) Добавленная стоимость (ДС) характеризует способность банка удовлетворять интересам кредиторов, вкладчиков и инвесторов. А также характеризует степень риска, которую принимают на себя вкладчики и инвесторы.



где ЧП - чистая прибыль;

ПР - всего уплаченных процентов;

СК - собственный капитал;

ППС - прочие привлеченные средства.

Из расчета видно что, способность банка удовлетворять интересам своих клиентов носит отрицательный характер, т.е. кредиторы и инвесторы берут на себя немаленький процент риска.

г) Норма прибыли на капитал (НПСК) показывает отношение чистой прибыли к собственному капиталу. Оптимальное значение >13 %.

Для нашего банка данный коэффициент имеет хороший показатель по сравнению с 2010 г. Это очень хорошо характеризует ИКБ «Энтузиастбанк» ООО с позиции стабильности и надежности.

д ) Анализу активов банка предшествует количественный анализ актива баланса, который позволяет выявить структуру средств, тенденции ее изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги.

Прибыльность активов (ПА) позволяет определить уровень рентабельности всех активов, то есть, сколько чистой прибыли приходится на 1 руб. вложенных средств в активные операции.

Оптимальное значение >6 %.

= 1146 / 159258 = 1 (9)

= 4403 / 221301= 2 (10)



где ПА - прибыльность активов;

ЧП - чистая прибыль;

А - активы.

Рассчитав прибыльность активов по состоянию на 01.01.2010 г и 01.01.2011 г, мы видим положительные сдвиги. Анализ активов показал, что темп прироста уровня активов составил 1 %

е) Коэффициент рентабельности уставного капитала (RУК) является важным оценочным показателем деятельности банка. Он характеризует отдачу собственных средств банка, т.е. величину балансовой прибыли, приходящуюся на 1 рубль собственных средств (капитала) банка.

Оптимальное значение >15%.

= 1146 / 55664= 2 (11)

= 4403 / 55664 = 8 (12)

где RУК - рентабельность уставного капитала

ЧП - чистая прибыль;

УК - уставный капитал.

Из расчетов видно, что разница между 2010 г-2011 г составляет 0,06.Это характеризует деятельность банка с положительной стороны.

ж) Доходность кредитного портфеля (ДКП):

Оптимальное значение >12 %.

= 22804 / 100804 =23 (13)

= 22634 / 119737 =20 (14)



где ДКП - доходность кредитного портфеля

ПД - процентная доходность

- чистая ссудная задолженность

з) Проблемы, с которыми сталкиваются в своей работе коммерческие банки достаточно разнообразны. Среди них можно выделить проблему достаточности капитала. Достаточность капитала (ДК) характеризует обеспеченность капиталом вложений с повышенным риском. Показатель свидетельствует о том, что собственный капитал банка достаточен для покрытия убытков и удовлетворения обязательств перед вкладчиками, то есть вложения с повышенным риском в полной степени обеспечены капиталом.

= 71894 / 100804 = 70

= 78148 / 119737 =60 (16)

где ДК - достаточность капитала;

СК - собственный капитал

- рисковые активы.

В нашем случае мы видим, что показатель не соответствует оптимальному значению, который должен быть >8%

и) Рентабельность кредитных операций (RКО):

Оптимальное значение > 5 %.

= 11402 / 100804 = 11 (17)

= 11317 / 119737 = 9 (18)



где RКО - рентабельность кредитных операций

ПП - проценты полученные

- чистая ссудная задолженность

Из расчета видно, что показатель соответствует оптимальному значению.

к) Возникает ситуация, когда необходимость проведения банковских операций сдерживается требованием к надежности банка. Снижение этого показателя за счет более активных кредитных операций может оттолкнуть часть клиентов рассматривая надежность банка (Нбанка) можно предложить следующую формулу надежности:

Оптимальное значение >30 %.

= 71894 / 159258 = 45 (19)

= 78148 / 221301 =35 (20)

где Нбанка - надежность банка

СК - собственный капитал

А - активы.

При расчете данной формулы, видно, что полученный показатель немного снизился в 2011 г по сравнению с 2010 г, и все ж он соответствует оптимальному значению ,что говорить о надежности банка.

л) К удельному весу процентных расходов (УВПР) можно отнести проценты, уплаченные по кредитам, проценты, уплаченные по открытым счетам, депозитам и иным привлеченным средствам, др. процентные расходы. Оптимальное значение < 7 %

= 877 / 87364 =1 (21)

=941 / 1 43153 =1 (22)

Где УВПР - удельный вес процентных расходов;

ПР - проценты уплаченные;

ОВ - обязательств всего.

Из расчетов видно, что процентные расходы за анализируемый период не изменились.

м) Анализ процентных и непроцентных доходов является составляющей анализа качественного состава доходов. Процентные доходы являются главным источником прибыли большинства российских банков.

Процентная доходность активов (ПДА):

Оптимальное значение > 15 %.

=22804 / 14 =14 (23)

= 22634 / 221301 = 10 (24)

где ПДА - процентная доходность активов;

ПД - процентная доходность;

А - активы.

Проведенные расчеты показывают, что процент анализируемого дохода за анализируемый период сократился 1,7 %.результаты 2010-2011 гг. не соответствуют оптимальному значению, который составляет >15%.

н) Главным фактором, формирующим балансовую, а, следовательно, и «чистую» прибыль банка является процентная маржа. Ее величина определяется как превышение процентного дохода над процентным расходом. Непроцентная маржа рассчитывается как разница, является второстепенным слагаемым прибыли, причем как правильно отрицательным. Анализ процентной и непроцентной маржи, являющимися основными факторами балансовой и «чистой» прибыли банка, дополняется расчетом относительных показателей:

Процентная маржа (ПМ):

Оптимальное значение > 6 %.

= 11402 / 101561 = 11 (25)

=11317 / 127082 = 10 (26)

где ПМ - процентная маржа

ПП - проценты полученные

- доходные активы.

Маржа непроцентного дохода (МНПД):

Оптимальное значение > 3%.

= -1813 / 159258 = -1 (27)

= -1813 /221301 = -1 (28)

где МНПД - маржа непроцентного дохода

ЧНПД - чистый непроцентный доход

А - активы.

Рассчитав значения этих коэффициентов, можно свидетельствовать о том, что коэффициент процентной маржи соответствует оптимальному значению, в то же время непроцентная маржа, которая имеет, отрицательное значение не изменилась за анализируемый период.

о) Доходная база (ДБ):

Оптимальное значение > 70%.

= 101561 / 159258 = 64 (29)

=127082 / 221301 =60 (30)

где ДБ - доходная база;

- доходные активы

А - активы.

Доходная база за анализируемый период увеличилась, что характеризует банк с положительной стороны.

п) Уровень покрытия процентных расходов процентными доходами (УППР): Оптимальное значение > 140%.

= 22804 / 877 = 26 (31)

=22634 / 941 = 24 (32)

где УППР - процентный разброс;

ПД - процентная доходность

ПР - проценты уплаченные.

Уровень покрытия процентных расходов процентными доходами по сравнению с предыдущим годом снизился на 2 %, т.к. процентная доходность за 2011 г уменьшилась, а проценты уплаченные увеличились.

р) Коэффициент использования привлеченных средств (КИПС):

Оптимальное значение > 50%

= 100804 / 877 = 115 (33)

= 119737 / 143153 = 84 (34)

где КИПС - коэффициент использования привлеченных средств

- чистая ссудная задолженность;

ОВ - обязательств всего.

с) Удельный вес процентных расходов в активах (УВПР):

Оптимальное значение < 10%.

= 87 / 159258 = 1 (35)

= 941 / 221301 = 0 (36)

где УВПР - удельный вес процентных расходов в активах;

ПР - проценты уплаченные;

А - активы.

т) Рентабельность вложений в ценные бумаги (Rц.б.):

Оптимальное значение > 10%.

= 29 / 105 =30 (37)

=-848 / 4194 = -20 (38)

где Rц.б - рентабельность вложений в ценные бумаги;

- прибыль по ценным бумагам

- вложения в ценные бумаги.

у) Собственные средства-нетто являются составляющей частью собственных средств-брутто и отличаются от них на величину иммобилизации (отвлечения) собственных средств. В состав собственных средств входят банковские депозиты, и инвестиционные активы. Отношение суммы иммобилизации к величине собственных средств-брутто называется коэффициентом иммобилизации. Он служит для оценки качества состава собственных средств банка. Снижение значения этого коэффициента способствует росту доходов банка и наоборот.

Коэффициент иммобилизации (Киммоб.):

Оптимальное значение < 50%.

= 3214 / 71894 = 4 (39)

= 2989 / 78148 = 4 (40)

где Киммоб - коэффициент иммобилизации;

ОС - основные средства;

СК - собственный капитал.

Значение данных коэффициентов не изменились за анализируемый период с 01.01.2010 по 01.01.2011 гг.

ф ) Доля фондового портфеля в активах (ДФП):

Оптимальное значение > 20%.

= 105 / 159258 = 0 (41)

= 4194 / 221301 = 2 (42)

где ДФП - доля фондового портфеля в активах

- вложения в ценные бумаги

А - активы.

Доля фондового портфеля в активах в 2011 г увеличилась на 2 % по сравнению с 2010 г, т.к. увеличились вложения в ценные бумаги и активы в общем.

х) Доля стабильной части чистой прибыли (ДСЧЧП):

Оптимальное значение > 40%.

= 11402 / 1146 = 1 (43)

=11317 / 4403 = 2 (44)

где ДСЧЧП - доля стабильной части чистой прибыли;

ПП - чистые процентные и аналогичные доходы;

ЧП - чистая прибыль.

Еще раз просмотрев полученные результаты мы можем сказать, что, преодолевая трудности жестких экономических условий, ИКБ «Энтузиастбанк» ООО вошел в 2011 год с не очень хорошими результатами, с трудом подтвердив репутацию надежного финансового учреждения на региональном рынке. Из года в год, банк старается наращивать размеры собственных средств. Увеличилась способность капитала банка привлекать ресурсы, не нарушая устойчивой и доходной работы банка. Незначительное увеличение капитала в какой то степени повысило устойчивость финансового положения данного банка. Банк старается расширить спектр предоставляемых услуг, за счет этого происходит увеличение пассивов. Хотя изменения, произошедшие в их структуре, не были значительными. Более или менее стабильное состояние и доверие партнеров позволяет банку быть устойчивым. К началу года, возрос объем наиболее устойчивых пассивов-вкладов физических лиц, что характеризует банк с положительной стороны на рынке депозитов частных лиц.

Увеличение произошло по средствам клиентов кредитных и некредитных организаций. Это послужило положительным моментом с точки зрения ликвидности.

Все время ИКБ «Энтузиастбанк» придерживался взвешенного подхода в выборе стратегии деятельности, что позволило оптимально сочетать доходность операций с контролем и ограничением уровня их рискованности. В результате, на протяжении всего 2011 года, банк соблюдал все обязательные экономические нормативы, установленные Центральным Банком Российской Федерации.

ИКБ «Энтузиастбанк» по своим показателям можно отнести к одному из устойчивых банков России. Активы банка увеличились за 2011 г. в 1,4 раза или на 62043 тыс. рублей и составили на 1 января 2011 года 221301 тыс. рублей.

Значение показателя достаточности капитала банка снизилось за истекший год на 0,1 %. Норматив достаточности капитала (Н1) имеет достаточно устойчивую тенденцию к снижению, что обусловлено ростом активов, взвешенных с учетом риска.

По итогам проведенного анализа, считаю возможным, отнести ИКБ «Энтузиастбанк» ООО к банку, сохранившему в 2011 г ликвидность. По итогам истекшего года, видно, что ИКБ «Энтузиастбанк» ООО в какой то степени сохраняет тенденцию к росту. Также стоит отметить, что увеличение объема вкладов физических лиц способствует формированию ресурсной базы, развитию инвестиционной политики ИКБ «Энтузиастбанк» ООО.



Глава 3. Пути совершенствования устойчивости коммерческого банка

3.1 Проблемы финансовой устойчивости коммерческого банка

Ресурсная база, как микроэкономический фактор, оказывает прямое влияние на устойчивость коммерческого банка. Сами масштабы деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и размеры доходов, которые он получает, жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает на рынке ссудных и депозитных ресурсов. Отсюда возникает конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов.

Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка. Эффективное управление пассивами предполагает осуществление грамотной депозитной политики. Специфика этой области деятельности в том, что в части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам.

Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. Поэтому банкам нужна грамотная депозитная политика, в основу которой ставится поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.

Не секрет, что кредитование, как одно из основных направлений использования кредитных ресурсов - самое рисковое в России направление деятельности банков [11.С.56] Основные причины этого следующие:

...