В Республике Беларусь рынок лизинговых услуг находится на стадии начального роста. В настоящее время насчитывается около 40 лизинговых операторов, для которых лизинг - основной вид деятельности. Однако лишь 10Ї15 компаний (среди них «Промагролизинг», «АСБ Лизинг», «ВТБ-Лизинг», «Райффайзен-Лизинг», «РЕСО-БелЛизинг» и др.) активно ведут себя на рынке и способны обслужить крупного клиента. Способствовать решению этих проблем сможет стимулирование лизинга путем налоговых и амортизационных льгот и разработка государственной программы поддержки лизинга, а также использование лизинговых сделок между крупными предприятиями и предприятиями малого бизнеса, у которых чаще всего не имеется собственных средств и организация качественного обучения специалистов для организаций, оказывающих лизинговые услуги.

В силу низкой информированности об услуге лизинг, а также низкой финансовой грамотности граждан, существует острая необходимость в создании единого информационно-лизингового центра, который мог бы информировать о лизингодателях и лизингополучателях.

В условиях сложившейся экономической ситуации в Республике Беларусь, приоритетной задачей для любой лизинговой компании может быть обеспечение высокого качества и сбалансированности лизингового портфеля, что будет достигнуто в первую очередь за счет реализации сделок с финансово-устойчивыми и платежеспособными лизингополучателями. Особое внимание в этой связи должно уделяться ликвидности имущества, предоставляемого в лизинг, способам обеспечения исполнения обязательств по сделке, а также диверсификации лизингового портфеля по отраслям, предметам лизинга и клиентам. Надежная клиентская база и сбалансированность лизингового портфеля позволит любой лизинговой компании минимизировать риски и удержать уровень просроченной задолженности на минимальном уровне.

Для успешной реализации политики устойчивого развития лизинга, сегодня остаются актуальными следующие задачи:

- ведение системного анализа в разрезе отраслей промышленности с целью определения перспективных направлений деятельности и минимизации возможных рисков;

- совершенствование технологии оказания услуг (унификация бизнес-процессов, сокращение затрат на реализацию лизинговых проектов);

- разработка новых механизмов и методов привлечения лизингополучателей, ведение активной информационной, рекламной работы, направленной на повышение привлекательности лизинговых продуктов для субъектов хозяйствования;

- активное участие в инвестиционных проектах предприятий, уже являющихся клиентами компании.

Стратегия развития любой лизинговой компании должна быть поддержана комплексом маркетинговых и рекламных мероприятий, направленных на достижение следующих целей:

- обеспечение запланированных темпов роста;

- повышение конкурентоспособности на рынке лизинговых услуг;

- повышение информированности целевой аудитории о преимуществах лизинга.

Рекламные мероприятия должны предусматривать размещение информации о компании в СМИ, на транспорте, участие предприятия в специализированных выставках, изготовление рекламно-сувенирной продукции. Проводимые мероприятия должны способствовать наращиванию объема нового бизнеса, расширению деловых контактов с партнерами и росту узнаваемости бренда лизинговой компании, а также формированию положительного имиджа (продвижению корпоративного сайта, подготовке презентационных материалов).

Особое внимание в работе по наращиванию лизинговых услуг предлагается уделить внедрению новых лизинговых продуктов и услуг. Это позволит расширить перечень предметов лизинга, таких как недвижимости, торгового и перерабатывающего оборудования. Также одной из приоритетных задач лизинговой компании я вижу продвижение на рынке лизинговых услуг относительно новых лизинговых продуктов, таких как воздушные суда, энергетическое оборудование, IT-оборудование, оборудование для нефтеперерабатывающей промышленности.

Как подчеркнул автор ранее, основной вид лизинга, предлагаемого на территории Республики Беларусь, является финансовый лизинг. В то же время, на мировом рынке лизинговых услуг широко применяется такой вид лизинга, как оперативный лизинг, поэтому одним из приоритетов деятельности лизинговой компании я вижу продвижение на рынке лизинговых услуг оперативного лизинга.

Одной из основных направлений деятельности лизинговой компании должно быть расширение международного сотрудничества (международный лизинг, привлечение иностранного финансирования).

Республика Беларусь особенно нуждается в иностранных инвестициях. Однако, для успешного проведения международных лизинговых сделок одной благоприятной нормативно-правовой базы недостаточно. Необходимо, чтобы сделки проходили с учетом белорусского менталитета, государственного режима, общей экономико-правовой обстановки, экономического состояния страны. Организационные аспекты проведения лизинговой сделки в Западной Европе и в Беларуси существенно отличаются. Имеются различия даже между Россией и Беларусью. И эти особенности необходимо учитывать.

Во-первых, в Беларуси достаточно сильна государственная власть, и налажена строгая система государственного контроля. Если белорусские предприятия-лизингополучатели неправильно уплачивают налоги или неверно оформили режим таможенного ввоза по объекту лизинга, то возможны очень серьезные штрафные санкции, которые являются платежами первостепенными. Только после их уплаты белорусский лизингополучатель сможет продолжить вносить лизинговые платежи. Это так называемый риск налоговой и таможенной недобросовестности лизингополучателя, может даже и непреднамеренной. Данный вид риска белорусские лизингодатели в значительной степени уменьшают, осуществляя постоянный контроль за каждым этапом движения объекта лизинга, а также за правильностью отражения в бухгалтерском учете лизинговой операции. Это значительный объем работы лизинговой компании, но педантично осуществлять его необходимо для успешного проведения сделки.

Во-вторых, исходя из сегодняшних белорусских правил лизинга, договора по международному лизингу нередко можно классифицировать как договора купли-продажи в рассрочку, по которым у нас в стране иная форма бухгалтерского учета, иные налоговые и таможенные правила. Этот вид договорных отношений, в отличие от лизинга, не получил таможенных и налоговых льгот. Нормативно-правовая база лизинга дает возможность налоговой инспекции четко отличать сделки лизинга от купли-продажи и проверять правильность их отражения в бухгалтерском учете.

В-третьих, нормативно-правовая база Беларуси находится на стадии становления и в силу этого претерпевает частые изменения, которые могут повлиять на характер протекания лизинговой сделки. Учет этих изменений, своевременное отражение их в лизинговых договорах, в характере взаимоотношений между лизингодателем и лизингополучателем -- постоянная забота белорусских лизинговых компаний. Зарубежные же лизинговые компании не всегда в состоянии отследить эти изменения и своевременно адекватно прореагировать на них Местные же предприятия-лизингополучатели не специалисты в области лизинга, у них иные профессиональные задачи. Практика показывает, что их реакция на нормативно-правовые изменения бывает запоздалой. В силу этого, для международного лизинга весьма велик риск изменения белорусской правовой базы.

В-четвертых, белорусский рынок за рубежом считается зоной повышенного предпринимательского риска. В силу этого, проведение лизинговых операций осуществляется с использованием различного рода гарантий. Традиционные схемы далеко не всегда обеспечивают устойчивость сделки. Для работы в области лизинга в условиях неустойчивой экономики необходимы нетрадиционные схемы с использованием системы договоров (страхования, поручительства, залога и др.), в котором лизинговый договор является ключевым, взаимоувязывающим все сопутствующие договора в единое целое, в единый проект, а лизингодатель становится основным лицом, управляющим реализацией всего лизингового проекта. Именно по такому пути пошли белорусские лизинговые компании, именно такой подход к лизингу обеспечил им устойчивость в условиях экономического кризиса, инфляции.

Полагаю, что указанные особенности проведения лизинговых сделок в Республике Беларусь должны учитывать иностранные лизинговые компании. Наибольшего результата в обеспечении устойчивости международных сделок можно добиться при объединении международного и белорусского опыта в области лизинга.

Кроме того, необходимо отметить, что с 2014 года, после вступления в законную силу с 01.09.2014 Указа Президента Республики Беларусь от 25 февраля 2014 г. № 99 ”О вопросах регулирования лизинговой деятельности“ гражданам Республики Беларусь стала доступна такая новая финансовая услуга как лизинг.

Одной из основных целей принятия Указа № 99 было создание правовых условий для приобретения гражданами имущества на условиях лизинга не для предпринимательской деятельности. Для достижения этой цели Указом № 99 предусмотрено, что в рамках лизинговой деятельности имущество может предоставляться за плату во временное владение и пользование юридическим и физическим лицам без установления требования об использовании этого имущества исключительно для предпринимательских целей. В соответствии с данной нормой Законом Республики Беларусь от 31 декабря 2014 года ”О внесении дополнений и изменений в Гражданский кодекс Республики Беларусь“ в статью 637 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее - Гражданский кодекс) внесено изменение, согласно которому предметом лизинга может быть любая непотребляемая вещь, кроме земельных участков и других природных объектов.

Таким образом, в соответствии с нормами Указа № 99 и Гражданского кодекса допускается передача по договору финансовой аренды (лизинга) физическим лицам жилых домов и жилых помещений.

И если в договорах финансового лизинга с предметами длительного пользования (автомобили, сложная бытовая техника и т.д.) никаких проблем не возникает, то с жилой недвижимостью дела обстоят сложнее.

Дело в том, что Статьей 23 Жилищного кодекса Республики Беларусь (далее - Жилищный кодекс) предусмотрено, что основаниями для возникновения права владения и пользования жилым помещением, помимо прямо указанных в данной статье, являются также иные основания, предусмотренные законодательными актами. С учетом данной нормы договор лизинга, предметом лизинга по которому выступают жилой дом или жилое помещение (далее - договор лизинга жилого помещения), заключенный в соответствии с Указом и Гражданским кодексом, является основанием для возникновения права владения и пользования жилым помещением.

Вместе с тем, на сегодняшний день Жилищным кодексом и иными законодательными актами не урегулированы возникающие в рамках лизинга жилого помещения вопросы гражданско-правовых, жилищных, налоговых и иных отношений, права и обязанности сторон, а также защиты прав лизингополучателей - физических лиц с учетом особенностей этих отношений.

В этой связи, при наличии высокой заинтересованности как лизинговых организаций, так и потенциальных лизингополучателей в использовании лизинга в качестве инструмента приобретения гражданами жилых домов и жилых помещений, реализация на практике этой возможности, предусмотренной Указом № 99 и Гражданским кодексом, существенно осложняется отсутствием законодательного регулирования ряда ключевых вопросов.

С учетом этого Национальным банком при активном участии Ассоциации лизингодателей подготовлен проект Указа, направленный на комплексное регулирование отношений, возникающих в рамках заключения и исполнения договоров лизинга жилого помещения, в целях обеспечения прав и законных интересов лизингополучателей - физических лиц, создания необходимых экономических условий для осуществления лизинговыми организациями деятельности по передаче в лизинг жилых домов и жилых помещений.

Для реализации обозначенных целей проектом Указа предусматривается закрепление в Указе № 99 повышенных требований к лизингодателям, которые будут обладать правом осуществления лизинговой деятельности с жилыми помещениями:

наличие разрешения Национального банка на осуществление лизинговой деятельности с жилыми помещениями;

уставный фонд - не менее 100 тыс. евро (в эквиваленте);

собственный капитал на отчетную дату - не менее 1 млн. евро (в эквиваленте);

безубыточность деятельности за последний календарный год;

отсутствие в течение последних двенадцати месяцев неисполненных предписаний Национального банка об устранении выявленных нарушений;

формирование фонда на покрытие возможных и (или) имеющихся убытков по договорам лизинга жилого помещения в размере не менее 5 процентов от суммы невозмещенной лизингополучателями стоимости предмета лизинга по договорам лизинга жилых помещений;

соблюдение иных требований, устанавливаемых, при необходимости, Национальным банком.

Необходимость предъявления к лизинговым организациям, осуществляющим лизинговую деятельность с жилыми помещениями, дополнительных требований и наличия разрешения для осуществления такой деятельности обусловлена длительностью правоотношений, возникающих между лизингодателем и лизингополучателем в рамках договоров лизинга жилых помещений. При этом в таких отношениях лизингополучатель, являющийся физическим лицом, по сути, зависит от лизингодателя, являющегося собственником жилого дома, жилого помещения, переданного в лизинг в качестве предмета лизинга. Неустойчивое финансовое положение лизингодателя, а равно и недобросовестные или противоправные действия руководителя организации (например, направление получаемых лизингодателем лизинговых платежей не на погашение кредитов (займов), привлеченных для приобретения предметов лизинга, а на иные цели) могут привести к изъятию или аресту предмета лизинга, что нарушит права и законные интересы лизингополучателей - физических лиц.

На сегодняшний день Налоговым кодексом Республики Беларусь установлены налоги, уплачиваемые в связи с владением и реализацией недвижимого имущества (в том числе жилого помещения) без учета возможности предоставления жилого помещения физическим лицам в лизинг. Вместе с тем, при заключении договора лизинга жилого помещения, предусматривающего выкуп предмета лизинга, полагаю возможным рассматривать лизингополучателя как приобретателя жилого дома или жилого помещения (как если бы он приобретал это имущество по договору купли-продажи). Следует также учитывать, что суммы налогов, уплачиваемых лизингодателем на предмет лизинга (в частности НДС и налог на недвижимость), подлежат возмещению лизингополучателем в составе лизинговых платежей. Таким образом, фактически бремя по уплате налогов, возникающих в связи с получением жилых домов, жилых помещений во временное владение и пользование по договорам лизинга жилого помещения, возлагается на лизингополучателей - физических лиц.

В рамках данного подхода проектом Указа планируется установить размер ставки налога на недвижимость, исходя из наличия в договоре лизинга жилого помещения условия о выкупе предмета лизинга, а также, что плательщиком данного налога в отношении жилых домов, жилых помещений, переданных во владение и пользование по договору лизинга, предусматривающему выкуп предмета лизинга, является лизингополучатель - физическое лицо.

Договор лизинга жилого помещения может предусматривать обязанность по оплате жилищно-коммунальных услуг лизингодателем или лизингополучателем. Если такую обязанность несет лизингодатель, то данные расходы, в конечном счете, фактически уплачиваются в составе сумм лизинговых платежей за счет лизингополучателя, осуществляющего владение и пользование жилым помещением (предметом лизинга). С учетом этого проектом Указа предусмотрено, что в отношении жилых домов, жилых помещений, переданных физическим лицам по договорам лизинга жилого помещения, плата за жилищно-коммунальные услуги устанавливается с применением тарифов (цен) на эти услуги для населения.

Проектом Указа будет утверждено Положение о лизинге жилых домов и жилых помещений в Республике Беларусь (далее - проект Положения).

Исходя из проекта Положения договор лизинга жилого помещения по сравнению с другими договорами лизинга имеет следующие особенности:

предметом лизинга является одноквартирный жилой дом или квартира в многоквартирном или блокированном жилом доме частного жилищного фонда;

лизингодателем является только лизинговая организация, соответствующая установленным требованиям;

лизингополучателем является только физическое лицо (гражданин Республики Беларусь или иное лицо, имеющее вид на жительство);

целью получения во временное владение и пользование жилого дома, жилого помещения по договору лизинга жилого помещения не является использование этого имущества для предпринимательской деятельности.

Проектом Положения будут определены особенности порядка расторжения договора лизинга жилого помещения в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) лизингополучателем либо лизингодателем своих обязанностей по такому договору, особенности расторжения договора лизинга жилого помещения, предусматривающего выкуп предмета лизинга, а также особенности и последствия прекращения таких договоров по причинам, не зависящим от лизингодателя и лизингополучателя.

Таким образом, предусмотренные проектом Положения нормы направлены, прежде всего, на защиту прав и законных интересов добросовестных лизингополучателей, а также лизингодателей в случае расторжения договора лизинга жилого помещения в результате нарушения его условий лизингополучателем.

Заключение

Проведенное исследование данной темы позволяет сформулировать основные теоретические и практические результаты выполненной работы:

1) лизинг становится гибким и многообещающим экономическим рычагом, способным привлечь инвестиции, способствовать подъёму отечественного производства, привлечь капитал в жизненно важные отрасли экономики страны, обеспечить реальную поддержку малому бизнесу, обеспечить долгосрочный и надёжный доход для коммерческих банков и т. п.

2) лизинг - это отношения между юридическими лицами, либо юридическим и физическим лицом по поводу передачи в лизинг основных средств производства или иного имущества в длительное пользование, а также финансирования, приобретения движимого и недвижимого арендуемого имущества. Лизинг выполняет ряд функций: лизинг как форма вложения средств в основные фонды, лизинг как один из прогрессивных методов приобретения материальных средств, лизинг как удовлетворение сезонных потребностей в средствах производства или транспортировки продукции в таких отраслях экономики, как, например, сельское хозяйство, предприятия перерабатывающей промышленности.

3) лизинговые операции можно классифицировать по различным признакам: по признакам продолжительности сделок, степени распределения рисков и степени окупаемости предметов, в зависимости от формы организации и числа субъектов, по критерию техники проведения операции и предназначению, по способу функционирования, по критерию объема обслуживания, в зависимости от состава сторон и т.д.

4) при реализации лизинговой сделки, как правило, участвуют 3 экономических субъекта - лизингодатель, поставщик, лизингополучатель.

5) лизинг играет значительную роль не только для отдельных его субъектов, но и для государства в целом и проявляется в содействии непрерывности воспроизводственного процесса, ускорения оборота основных фондов субъектов хозяйствования, в содействии развития научно-технического прогресса, в снижении издержек производства и обращения, в развитии сферы частного бизнеса, в развитии международного сотрудничества и в социальной сфере.

6) очевидно, что нашей стране не хватает комплексной программы, в рамках которой была бы четко продумана и создана более развитая инфраструктура рынка лизинговых услуг, которая включала бы: подготовку квалифицированных кадров, информационное освещение предоставляемых услуг. Данная программа должна учитывать предоставление банками более широкого спектра льгот при долгосрочном кредитовании лизинговых сделок (более 3-х лет), а также наряду с уже принятыми мерами (отсутствие валютного контроля при контрактах международного лизинга), усиление комплекса мер по привлечению иностранных инвестиций в рамках лизинга.

7) оценивая угрозы, способные помешать развитию рынка лизинговых услуг в будущем, можно сказать, что важнейшими вызовами будут являться высокая стоимость ресурсов ограничение валютного лизинга, вероятность снижения платежеспособного спроса среди белорусских предприятий, возможность негативных законодательных изменений и демпинг со стороны конкурентов. Рост просроченной задолженности, судя по всему, не столь актуален для лизинговых компаний.

8) анализ состояния рынка лизинговых услуг Республики Беларусь позволяет сделать вывод, что ставки по лизингу в будущем незначительно уменьшатся. По оценке развития лизинговых услуг в Республике Беларусь, в перспективе рост ожидается во всех сегментах рынка, но наибольший - традиционно в сегментах легкового и железнодорожного транспорта.

В условиях конкуренции с зарубежными странами Республика Беларусь должна обеспечить производство продукции с высокими качественными характеристиками, более широкого ассортимента и новых потребительских свойств. Экономика страны нуждается в капитале для инвестирования во все отрасли хозяйства. И, как уже это было рассмотрено выше, одним из наиболее эффективных способов привлечения необходимого инвестиционного капитала является лизинг, как внутренний, так и международный. Для дальнейшего развития лизинговой деятельности в Республике Беларусь, привлечения инвестиций, необходимо предусмотреть дополнительные налоговые и таможенные льготы, в том числе: уменьшение ставки налога на прибыль для лизинговых компаний на срок до 5 лет со дня их образования; снижение или отмену таможенных пошлин, налога на добавленную стоимость в отношении оборудования для производства новых видов продукции, имеющих приоритетное значение для развития экономики, не только для конкретных государственных предприятий, но и для всех предприятий, которые будут выпускать такую продукцию.

Деятельность лизинговых компаний, обладающих необходимым опытом, технологией, квалифицированным персоналом, достаточным капиталом для обеспечения доступа своим клиентам к широчайшему кругу лизинговых услуг позволит, учитывая потребности экономики Республики Беларусь и пожелания каждого клиента, разрабатывать наиболее подходящие схемы лизингового финансирования.

Можно с полной уверенностью сказать, что лизинг в нашей стране уже наращивает свои обороты и будет играть все более весомую роль в экономике Беларуси.

Список использованных источников

1 Газман, В.Д. Лизинг: статистика развития: Учебное пособие / В.Д. Газман. - М.: Издательский дом ГУ ВШЭ, 2008. - 593с.

2 Трушкевич, Е.В., Трушкевич, С.В. Лизинг: Учебное пособие / Е.В. Трушкзевич, С.В. Трушкевич. - Мн.: Амалфея, 2001. - 224с.

3 Али-Аскяри, С.А. Лизинг как средство экономического развития предприятия / С.А. Али-Аскяри. - Новосибирск: НГАЭиУ, 1999. - 190с.

4 Цыбулько, А.И. Белорусский рынок лизинговых услуг: Обзор 2007 г./ А.И. Цыбулько, А.О. Левкович, О.А. Левкович. -- Мн.: ОО «Белорусский союз лизингодателей», 2008. -- 73с.

5 Указ Президента Республики Беларусь от 25.02.2014 г. N 99 «О вопросах регулирования лизинговой деятельности».

6 Джуха, В.М. Лизинг / В.М.Джуха. - Ростов н/Д: «Феникс», 1999. - 320с.

7 Лещенко, М.И. Основы лизинга: Учебное пособие / М.И. Лещенко. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 334с.

8 Игонина, Л.Л. Инвестиции: Учебное пособие / под редакцией д.э.н., проф. В.А.Слепова. - М.: Юристъ, 2002. - 480с.

9 Горемыкин, В.А. Лизинг: Учебник / В.А. Горемыкин. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2006 - 944с.

10 Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 18.08.2014 N 526 «Об утверждении правил осуществления лизинговой деятельности».

11 Иванов, А.А. Договор финансовой аренды (лизинга): Учебно-практическое пособие / А.А. Иванов. - М.: «Проспект», 2001. - 64с.

12 Шабашев, В.А. Лизинг: основы теории и практики издание второе: Учебное пособие / В.А. Шабашев, Е.А. Федулова, А.В. Кошкин ; под ред. проф. Г.П. Подшиваленко. -- 2-е изд. - М.: КНОРУС, 2005. - 184 с.

13 Ивасенко, А.Г. Лизинг: экономическая сущность и перспективы развития / А.Г. Ивасенко - М.: Вузовская книга, 2007. - 212с.

14 Газман, В.Д. Рынок лизинговых услуг / В.Д. Газман. - М.: Фонд «Правовая культура», 2006. - 374 с.

15 Левкович, А.О. Формирование рынка лизинговых услуг / А.О. Левкович. - М.: Издательство деловой и учебной литературы, 2004. - 336с.

16 Горемыкин, В.А. Лизинг: Учебник / В.А. Горемыкин. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2006 - 944 с.

17 Киркорова, Н.И. Зарубежная практика и проблемы внедрения лизинга в Республике Беларусь / Н.И. Киркорова, Т.С. Карачун. - Мн.: б.и., 1994. - 54с.

18 Прилуцкий, Л. Н. Финансовый лизинг. Правовые основы, экономика, практика / Л.Н. Прилуцкий. - М.: Издательство «ОСЬ-89», 1997. - 239с.

19 Цыбулько, А.И. Белорусский рынок лизинговых услуг: Обзор 2015 г./ А.И. Цыбулько, А.О. Левкович, О.А. Левкович. -- Мн.: ОО «Белорусский союз лизингодателей», 2016. -- 80с.

20 Ставка рефинансирования: статистика Национального банка Республики Беларусь // сайт Национального банка Республики Беларусь [электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.nbrb.by/statistics/MonetaryPolicyInstruments/RefinancingRate/ - Дата доступа: 01.08.2016.

21 Гражданский кодекс Республики Беларусь от 07.12.1998 г. № 218-З (статьи 636-641).

22 Лизинговые компании [электронный ресурс] Режим доступа: http://infobank.by/434/default.aspx - Дата доступа: 01.08.2016.

23 Рейтинг лизинговых компаний [электронный ресурс] Режим доступа: http://leasing-belarus.by/analitika/rejting-kompanij/ - Дата доступа: 01.08.2016.

Размещено на Allbest.ru