с. 1 - с. 10.1.

8836

12

Выплата дивидендов

7500

13

Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов

с. 11 - с. 12

1336

Сумма распределенной прибыли в табл. 15 составила 20488 тыс. руб., остаток до выплаты дивидендов - 29324-20488=8836 тыс. руб. Таким образом, было принято решение направить 7500 тыс. руб. на выплату дивидендов. Нераспределенную прибыль планируется направить в резервный фонд, который в итоге составит 3000+1336=4336 тыс. руб. (табл. 17).

Таблица 14Данные к распределению прибыли

№ стр	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Отчисления в резервный фонд	3000
2	Реконструкция цеха	2750
3	Строительство жилого дома	2250
4	Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе: с. 4.1. + с. 4.2. + с. 4.3.	3020
4.1.	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1120
4.2.	б) удешевление питания в столовой	1000
4.3.	в) на выплату дополнительного вознаграждения	900
5	Налоги, выплачиваемые из прибыли	980
6	Погашение долгосрочных кредитов т. 11, с. 7, ст. 3 + т. 11, с. 7, ст. 4 + + т. 11, с. 9, ст. 3 + т. 11, с. 9, ст. 4	3456

8. В табл. 17 проверяется соответствие расходов и доходов. При расчете средств на содержание объектов социальной сферы и расходов на НИОКР были использованы данные, приведенные в табл. 16.

Заполнение шахматки (табл. 17) и баланса доходов и расходов (табл. 18) произведено по данным разработанных таблиц.

Таблица 16 Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР

№ стр	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	50
2	Средства целевого финансирования	100
3	Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений	880
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200
5	Общая сумма средств, направляемых на НИОКР	400

Из табл. 17 можно сделать вывод, что за счет прибыли планируется покрыть большую часть расходов. Затраты и налоги, включаемые в себестоимость продукции планируется покрыть за счет выручки от продаж; капитальные вложения производственного назначения - за счет выручки от продаж, полученного кредита, прибыли и накоплений по СМР; капитальные вложения непроизводственного назначения - за счет средств целевого финансирования, кредита, прибыли и средств, поступающих в порядке долевого участия в жилищном строительстве; затраты на проведение НИОКР - за счет прибыли и средств, поступающих от заказчиков по договорам на НИОКР; содержание объектов социальной сферы - за счет прибыли и поступлений от родителей.

Пояснительная записка.

Расчет финансового плана (табл. 18) практической части курсовой работы показал, что величина и структура доходов и расходов промышленного предприятия неоднородна: наибольший удельный вес составляют доходы от текущей деятельности, за счет которых планируется покрыть расходы от текущей и частично расходы от инвестиционной и финансовой деятельности.

По текущей деятельности планируется превышение доходов над расходами на 17908 тыс. руб. Расходы от финансовой и инвестиционной деятельности превысили доходы (на 7563 тыс. руб. и 10346 тыс. руб., соответственно). Эти убытки покроются за счет остатка доходов от текущей деятельности.

Таким образом, главное условие баланса, равенство активов и пассивов, соблюдено. Общий доход и расход составили 111473 тыс. руб.

Что касается взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом, то предприятие планирует взять кредит на 3171 тыс. руб. под 18% годовых; общая сумма платежей в бюджет составила 15159 тыс. руб.

Основным источником финансирования капитальных вложений является прибыль (5285 тыс. руб.) и кредит (3171 тыс. руб.); остальную сумму (2764 тыс. руб.) планируется погасить за счет выручки от продаж, целевого финансирования, накоплений СМР и средств, поступающих в порядке долевого участия в жилищном строительстве.

Если говорить в целом, то предприятие в достаточной мере обеспечено финансовыми ресурсами, т.к. имеет возможность по выплате дивидендов в размере 7500 тыс. руб. и осуществить отчисления в резервный фонд в размере 4336 тыс. руб.

Таблица Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
001	I. Поступления (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	86024
004	Прочие поступления - всего,	150
	в том числе:
005	средства целевого финансирования	100
006	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	50
007	Прирост устойчивых пассивов	230
008	Итого по разделу А	86404
009	Б.От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	7600
011	Доходы от прочих операций	10876
012	Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	329
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
015	Высвобождение средств из оборота	408
016	Итого по разделу Б	20123
017	В. От финансовой деятельности
018	Увеличение уставного капитала
019	Доходы от финансовых вложений	1776
020	Увеличение задолженности - всего,	3171
	в том числе:
021	получение новых займов, кредитов	3171
022	выпуск облигаций
023	Итого по разделу В	4947
024	Итого доходов	111473
Продолжение табл. 17
1	2	3
025	II. Расходы (отток денежных средств)
026	А. По текущей деятельности
027	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	50316
028	Платежи в бюджет - всего,	15159
	в том числе:
029	налоги, включаемые в себестоимость продукции	6976
030	налог на прибыль, всего	5669
031	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	980
032	налоги, относимые на финансовые результаты	1534
033	выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	3020
034	Прирост собственных оборотных средств
035	Итого по разделу А	68495
036	Б. По инвестиционной деятельности
037	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:	27685
038	кап. вложения производственного назначения	8380
039	кап. вложения непроизводственного назначения	3125
040	затраты на проведение НИОКР	400
041	платежи по лизинговым операциям
042	долгосрочные финансовые вложения
043	расходы по прочей реализации	5340
044	расходы по прочим операциям	9170
045	содержание объектов социальной сферы	1270
046
047	Итого по разделу Б	27685
048	В. От финансовой деятельности
049	Погашение долгосрочных кредитов	3171
050	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	285
051	Краткосрочные финансовые вложения
052	Выплата дивидендов	7500
053	Отчисления в резервный фонд	4336
054
055	Итого по разделу В	15293
056	Итого расходов	111473
057	Превышение доходов над расходами (+)	0
058	Превышение расходов над доходами (-)
059	Сальдо по текущей деятельности	17908
060	Сальдо по инвестиционной деятельности	-7563
061	Сальдо по финансовой деятельности	-10346

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Переход России к построению принципиально новых экономических отношений, повышение самостоятельности экономических субъектов различных организационно-правовых форм в реализации их финансовой политики обуславливают необходимость разработки действенной программы по управлению структурой капитала - собственного и заемного.

Для этих целей используется комплексный анализ финансового состояния фирмы, который включает, в том числе и анализ кредитоспособности и ликвидности, которые тесно взаимосвязаны.

Показатели ликвидности, кредитоспособности, платежеспособности и другие показатели финансовой устойчивости являются тесно взаимосвязанными. Так, при платежеспособности у предприятия почти наверняка будет и хорошая кредитоспособность.

Кредитоспособность и платежеспособность являются, прежде всего, следствием ликвидности активов предприятия, его бесперебойной и рентабельной деятельности на основе стабильно положительного тренда прибыли, свободного маневрирования денежными средствами и т.п. В основе же такого положения предприятия, обеспечивающего ему финансовую стабильность в виде высокой ликвидности активов, достаточной рентабельности и т.п., лежит финансовая устойчивость как результат наличия некоего запаса прочности, обусловленного эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов.

Как следует из определений понятий платежеспособности и ликвидности, они близки по содержанию, но не идентичны. Так, при достаточно высоком уровне платежеспособности организации ликвидность ее активов может быть несколько снижена, например, за счет наличия излишних товарно-материальных ценностей, затоваривания готовой продукции, наличия безнадежной дебиторской задолженности. И все же в большинстве своем ликвидность организации означает и ее платежеспособность.

Категория ликвидности имеет первостепенное значение для формирования разумной финансовой политики предприятия на любом этапе его развития. Однако особую роль она играет в периоды экономических кризисов.

Анализ ликвидности позволяет ответить на вопросы:

- в какой степени предприятие в состоянии покрывать свои текущие долги;

- каков уровень надежности этого покрытия;

- возможно ли дополнительное привлечение краткосрочных обязательств без критического ухудшения ликвидности.

Несмотря на все организационные трудности получения кредита, достаточно высокие проценты по его обслуживанию, большинство хозяйствующих субъектов обращается к использованию заемных средств, в первую очередь, банковских кредитов. В связи с этим к оценке кредитоспособности предприятия - потенциального заемщика в последнее время прибегают все чаще, и она приобретает все более важное значение.

При оценке кредитоспособности и ликвидности организации главнейшим источником финансовой информации служит бухгалтерский баланс организации:

- на его основе выделяют группы активов по их степени ликвидности и группы пассивов по степени срочности возврата;

- на основе сравнивания этих групп статей выполняется общий анализ ликвидности баланса организации;

- на основе классификации групп активов и пассивов рассчитываются многочисленные коэффициенты (абсолютной, текущей, критической ликвидности, общий коэффициент ликвидности баланса), каждый из которых может применяться в различных целях.

Оценка кредитоспособности представляет собой более сложный анализ, который включает в себя кроме показателей ликвидности еще и показатели оборачиваемости, рентабельности, покрытия заемных и средств и др.

Таким образом, в теоретической части данной курсовой работы были рассмотрены основные показатели кредитоспособности и ликвидности организации, методы их расчета, а также их экономическая сущность и значение.

В расчетной части курсовой работы был рассчитан финансовый план промышленного предприятия, по итогам которого был сделан вывод, что предприятие является прибыльным, планируемая прибыль была полностью распределена.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Приказ Министерства финансов РФ от 02.07.2010 №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

2. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учебное пособие. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. - 344.

3. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 240 с.

4. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. - М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2007. - 1024 с.

5. Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г., Гроссу В.С. Финансы организаций (предприятий): Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 528 с.

6. Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: практикум. Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 185 с.

7. Румянцева Е.Е. Финансы организаций: финансовые технологии управления предприятием: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 459 с.

8. Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник / Под ред. А.А. Володина. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 510 с.

9. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. акад. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 527 с.

10. Финансы и кредит: Учебник. / Трошин А.Н., Мазурина Т.Ю., Фомкина В.И. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 408 с.

11. Финансы организаций (предприятий): учебник. / А.Н. Гаврилова, А.А. Попов. - М.: КНОРУС, 2007. - 608 с.

12. Финансы организаций (предприятий): Учебник. / Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 575 с.

13. Финансы организаций (предприятий): учебник. / Под редакцией Н.В. Колчиной. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 407 с.

14. Финансы предприятия: Учебник / П.Н. Шуляк. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2012. - 624 с.

15. Экономика предприятий: курс лекций. / Волков О.И.. Скляренко В.К. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 280 с.

16. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 615 с.

Размещено на Allbest.ru

...