Резервы повышения финансовой устойчивости организации

3.2 Резервы повышения финансовой устойчивости организации

Финансовая устойчивость отражает сбалансированность денежных и товарных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования. Для обеспечения финансовой устойчивости "СВ-Глобал" должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для нормального функционирования.

Финансовое состояние "СВ-Глобал" его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, это положительно влияет на финансовое положение предприятия.

Напротив, в результате уменьшения объемов реализации происходит повышение себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие - ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние является итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Устойчивое финансовое положение, в свою очередь, положительно влияет на объемы основной деятельности, обеспечение нужд необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность "СВ-Глобал" должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала для наиболее эффективного его использования.

Главная цель финансовой деятельности "СВ-Глобал" как и любого предприятия в рыночных условиях сводится к одной стратегической задаче - наращиванию собственного капитала и обеспечению устойчивого положения на рынке. Для этого наше предприятие должно постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а так же оптимальную структуру актива и пассива баланса.

На мой взгляд в "СВ-Глобал" необходимо внедрение системы управленческого учета. Благодаря этой системе должна подготавливаться информация для руководителей внутри предприятия с целью помочь им принять правильные решения по руководству хозяйственной деятельностью предприятия.

Необходимо внедрение основных управленческих функций, таких как: планирование, регулирование, организационная работа, деловые контакты и стимулирование.

На мой взгляд, планирование на "СВ-Глобал" должно быть как краткосрочным так и долгосрочным. Перспективный план суммируют предположения руководства в отношении будущего развития событий в течение 3-5 лет.

Задача долгосрочного планирования - предусмотреть нужды и запросы, в отношении которых необходимо принять специальные меры в настоящий момент или в ближайшем будущем, например капиталовложение в новые предприятия с целью увеличения мощностей и выпуска новых товаров или организации новых рынков сбыта. Предприятие не должно быть застигнутым врасплох любым развитием событий на протяжении длительного времени.

Необходимо постоянно осуществлять сравнение фактических результатов с плановыми показателями с целью определить отклонения и скорректировать расхождения. Это может выразиться в действиях, направленных на то, чтобы привести фактические результаты в соответствии с запланированными, или, наоборот, в пересмотре планов. Процесс контроля и регулирования призван помочь руководству "СВ-Глобал" оценить, будут ли долгосрочный план реализован.

Основной задачей организационной работы на "СВ-Глобал" является создание структур, внутри которых будут осуществляться деятельность, направленная на достижение намеченных целей, а также распределение обязанностей между исполнителями.

Можно порекомендовать финансовой службе предприятия "СВ-Глобал" осуществлять постоянный контроль за следующими показателями, характеризующими финансовую устойчивость предприятия:

- уровень собственного капитала (данный показатель рекомендуется поддерживать на уровне свыше 60%):

- соотношение заемного и собственного капитала (менее 0,7);

- обеспечение оборотных активов собственным капиталом (меньше 1);

- доля всего долгосрочного капитала в активах предприятия, которая определяет финансовую надежность.

Залогом выживаемости и основной стабильности положения предприятия служит его устойчивость. На устойчивость предприятия оказывают влияния различные факторы:

- положение предприятия на товарном рынке;

- выпуск пользующейся спросом продукции;

- его потенциал в деловом сотрудничестве;

- степень зависимости то внешних кредиторов и инвесторов;

- наличие неплатежеспособных дебиторов.

Высшей формой устойчивости предприятия является его способность развиваться в условиях нестабильной внутренней и внешней среды. Для этого предприятие должно обладать гибкой структурой финансовых ресурсов и при необходимости иметь возможность привлекать заемные средства, то есть быть кредитоспособным.

Большое влияние на финансовую устойчивость, также, оказывают средства, дополнительно мобилизованные на рынке ссудных капиталов. Чем больше денежных средств может привлечь предприятие, тем выше его финансовые возможности, однако возрастает и финансовый риск - способно ли будет предприятие своевременно расплатиться со своими кредиторами.

В заключении необходимо отметить, что для поддержания финансовой устойчивости "СВ-Глобал" можно порекомендовать руководству предприятии комплексное применение мер описанных в данной главе..

Проведенный анализ за 2015-2016 гг. показал, что у "СВ-Глобал" для погашения обязательств недостаточно денежной наличности, наше предприятия обладает недостаточной ликвидностью, чтобы погасить свои краткосрочные обязательства.

Анализ показателей ликвидности предприятия показал, что за анализируемый период предприятие улучшило свое финансовое положение, однако общий коэффициент покрытия свидетельствует о нерациональном вложении "СВ-Глобал" своих средств. Но для абсолютной ликвидности баланса предприятию необходимо в активе увеличить наличные денежные средства.

Для оздоровления финансовой ситуации на предприятии предлагаем необходимость в ближайшее время решить ряд задач:

- провести серьезные маркетинговые исследования, направленные на изучение спроса на продукцию;

- привести систему материального стимулирования работников в соответствие с результатами их труда, обеспечивая при этом преимущественный рост производительности труда по сравнению с ростом заработной платы;

- шире использовать материальные стимулы высокоэффективного труда работников, создавать нормальный психологический микроклимат в коллективе;

- привести восстановительную стоимость основных средств в соответствие с их рыночной стоимостью за счет переоценки с помощью независимых экспертов, улучшить внутривидовую структуру основных средств, реализовать излишние и ненужные объекты, выявленные в ходе проведенной инвентаризации, списать морально устаревшие основные средства;

- обеспечить экономичное расходование материальных ресурсов в соответствии с предварительно разработанными нормативами;

- повысить эффективность управления денежными средствами;

- улучшить расчетно-платежную дисциплину.

Еще одна задача, определенная в нашем исследовании это улучшение показателей ликвидности баланса. Основным путем предлагаю - стабилизацию денежных потоков для увеличения денежных средств на расчетном счете предприятия и в кассе.

А также сокращение разрыва времени между отгрузкой товара и получением оплаты за него, проведение систематической инвентаризации дебиторской задолженности.

Кроме того, предприятию необходимо периодически проводить инвентаризацию кредиторской задолженности, и вовремя погашать свои долги перед поставщиками и покупателями, работниками по заработной плате, задолженность перед бюджетом по налогам и сборам; что приведет к сокращению объема кредиторской задолженности, и также улучшит показатели абсолютной ликвидности баланса "СВ-Глобал".

Как уже отмечалось, финансовое состояние предприятия характеризуется показателями эффективности использования ресурсов, а также показателями, характеризующими платежеспособность, устойчивость и ликвидность предприятия.

С повышением показателей деятельности "СВ-Глобал" улучшится и финансовое состояние предприятия.

Особое значение для стабильной деятельности предприятия имеет скорость движения денежных средств. Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его текущих обязательств.

В отличие от других подходов к оценке финансового состояния, анализ движения денежных средств дает возможность сделать более обоснованные выводы о том, в каком объеме и из каких источников были получены поступившие на предприятие денежные средства и каковы основные направления их использования; достаточно ли собственных средств предприятия для осуществления инвестиционной деятельности; чем объясняются расхождения величины полученной прибыли и наличия денежных средств и т.д.

Существуют некоторые общие рекомендации, которые могут быть использованы на предприятии позволяющие управлять дебиторской задолженностью:

контролировать состояние расчетов с покупателями по отсроченным (просроченным) задолженностям;

по возможности ориентироваться на большее число покупателей с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями;

следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности: значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных (как правило, дорогостоящих) источников финансирования;

использовать способ предоставления скидок при досрочной оплате.

В развитие проведенного анализа целесообразно оценить тенденцию изменения соотношений труднореализуемых активов и общей величины активов, а также труднореализуемых и легкореализуемых активов. Тенденция к росту названных соотношений указывает на снижение ликвидности.

Функционирование предприятия зависит от его способности приносить необходимую прибыль. При этом следует иметь в виду, что руководство предприятия имеет значительную свободу в регулировании величины финансовых результатов. Так, исходя из принятой финансовой стратегии, предприятие имеет возможность увеличивать или уменьшать величину балансовой прибыли за счет выбора того или иного способа оценки имущества, порядка его списания, установления срока использования и т.д.

Изучив финансовое состояние предприятия "СВ-Глобал" необходимо предложить следующие пути для роста прибыли:

- увеличение объема реализации продукции и услуг на основе хорошо поставленного маркетинга, максимального использования производственных мощностей, а при необходимости их расширения и рационального использования.

- снижение себестоимости оказываемых услуг по всем элементам затрат и статьям калькуляции.

- проведение грамотной, научно-обоснованной ценовой политики в условиях рынка.

- осуществление рациональных структурных сдвигов в сторону увеличения доли более рентабельных, прибыльных видов услуг при наличии спроса на них и хорошо поставленном маркетинге.

Разрабатывая меры по увеличению прибыли как конечной цели предпринимательской деятельности следует, безусловно, увеличивать все составляющие общей, балансовой прибыли.

Необходимо как можно больше извлечь прибыли из общей реализации, действуя аналогично как с мерами по росту прибыли от основной деятельности с использованием тех же факторов и путей, а также рационально использовать все возможности от получения прочей, внереализационной прибыли.

В современный период особенно важно эффективно и масштабно заняться инвестиционной, финансовой и прочей деятельностью. Большая часть получаемой прибыль, на наш взгляд, должна направляться на модернизацию и диверсификацию производства "СВ-Глобал", а не на потребление.

Таким образом, основными путями и резервами повышения уровня рентабельности для "СВ-Глобал" являются:

- увеличение балансовой прибыли за счет выполнения плана по объему реализации.

- ликвидация сверх нормы материальных запасов, ускорение оборачиваемости оборотных средств.

- повышение эффективности использованных основных фондов на основе увеличения удельного веса активной их части.

Одной из задач реформы предприятия является переход к управлению финансами на основе анализа финансово-экономического состояния с учетом постановки стратегических целей деятельности организации.

Заключение

Изучение теоретического материала по проблемам оценки финансового состояния предприятия и анализа финансовых показателей "СВ-Глобал", с целью выявления резервов и путей укрепления финансово-экономического положения хозяйствующего субъекта позволило сделать ряд выводов.

Основными показателями анализа баланса являются: показатели финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности, оборачиваемости, ликвидности предприятия.

При анализе активов виден рост стоимости внеоборотных средств в 2016 г. на 1846360 манат , или на 76,9 % от их величины в 2015 г. В 2016 г. внеоборотные активы занимают в структуре баланса 76,9 %. Произошло это главным образом за счет увеличения стоимости нематериальных активов в 5 раз.

Рост стоимости основных средств предприятия «СВ-Глобал» следует отметить как положительно влияющую тенденцию, так как она направлена на увеличение производственного потенциала предприятия.

Сумма долгосрочных финансовых вложений за отчетный период увеличилась на 892511.

Прирост внеоборотных активов оказался на 56 % выше оборотных, что определяет тенденцию к замедлению оборачиваемости всей совокупности активов организации и создает неблагоприятные условия для финансовой деятельности предприятия.

На конец 2016 г. сумма наиболее ликвидных активов предприятия равна 61674 манат, в то время как сумма наиболее срочных обязательств составляет 642980 манат. Соответственно, платежный недостаток составил 581306 манат.

Таким образом, в связи со снижением в активе баланса предприятия наиболее ликвидных активов, ликвидность баланса снижается, а соответственно, снижается и финансовая устойчивость.

На основании проведенного анализа можно сделать вывод, что для улучшения финансового состояния ОА "СВ-Глобал" необходимо следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования. Необходимо также контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям.

В современный период особенно важно эффективно и масштабно заняться инвестиционной, финансовой и прочей деятельностью. Большая часть получаемой прибыль, на мой взгляд, должна направляться на модернизацию и диверсификацию производства «СВ-Глобал», а не на потребление.

Список использованных источников

Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник.Изд.4-е - М.: Финансы и статистика, 2002 .-416 с.

Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2001. 384с.

Басовский Л.Е. Теория экономического анализа- М.: ИНФРА - М, 2001 г.- 222 с.

Бакшинскас В.Ю. Правовое регулирование хозяйственной деятельности- М.: Из- во "ИПБ-БИНФА", 2002г.

Бочаров В.В.Финансовое моделирование- СПб:Питер, 2000.-208 с.

Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учебное пособие. - М.: Издательско- книготорговый центр "Маркетинг", 2001. - 320с.

Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2002. - 528с.

Жилкина А. Н . Финансовый анализ, М. "ГУУ". 2000.

Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. М. - 2000.

Ковалев В.В Финансовый анализ: методы и процедуры. - М. : Финансы и статистика, 2001 - 560с.

Макарьев В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации для бухгалтеров и руководителей. - М: Налоговый вестник, 2003.

Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка: Учебное пособие. - М.: Высшая школа,1997.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 3-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2005.

Размещено на Allbest.ru