Исполнение муниципального бюджета и повышение его эффективности (на примере Сабинского муниципального района)
Роль муниципальных бюджетов в бюджетной системе Российской Федерации. Содержание и принципы формирования доходов бюджета муниципального образования, его исполнение на примере Сабинского муниципального района. Предложения по совершенствованию процесса.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 24.02.2017 |
| Размер файла | 1,4 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
обеспечивают правильность применения финансовых санкций, предусмотренных законодательством Российской Федерации и республик в ее составе за нарушение обязательств перед бюджетом, административных штрафов за эти нарушения, допущенные должностными лицами предприятий, учреждений, организаций и гражданами, и своевременность взыскания средств по ним;
производят осмотр, фиксацию содержания и изъятие у предприятий, учреждений и организаций документов, свидетельствующих о сокрытии (занижении) прибыли (дохода) или иных объектов от налогообложения. Основанием для изъятия соответствующих документов является письменное мотивированное постановление должностного лица налоговой инспекции;
осуществляют работу по учету, оценке и реализации конфискованного, бесхозного имущества и имущества, перешедшего по праву наследования к государству, и кладов;
получают от предприятий, учреждений, организаций, финансовых органов и банков документы, на основании которых ведут оперативно-бухгалтерский учет (по каждому плательщику и виду платежа) сумм налогов и других платежей, подлежащих уплате и фактически поступивших в бюджет, а также сумм финансовых санкций и административных штрафов:
приостанавливают операции предприятий, учреждений, организаций и граждан по расчетным и другим счетам в банках и иных финансово-кредитных учреждениях в случаях непредставления (или отказа представить) налоговым инспекциям и их должностным лицам бухгалтерских отчетов, балансов, расчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и иных обязательных платежей в бюджет;
осуществляют возврат излишне уплаченных или взысканных налогов и сборов;
составляют, анализируют и представляют вышестоящим государственным налоговым органам установленную отчетность, а районным и городским органам казначейства ежемесячные сведения о фактически поступивших суммах налогов и других платежей в бюджет;
контролируют выполнение хозяйствующими субъектами требований законодательства в отношении наличного денежного обращения и применения контрольно-кассовых машин.
Выполняя свои функции, налоговые службы в министерствах и ведомствах, на предприятиях, в учреждениях и организациях, основанных на любых формах собственности, производят проверки денежных документов, регистров бухгалтерского учета, отчетов, планов, смет, деклараций и иных документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других платежей в бюджет. При этом должностные лица инспекций имеют право обследовать любые производственные, торговые и складские помещения, получать от налогоплательщиков и от кредитных учреждений документы, касающиеся хозяйственной деятельности, требовать от предприятий и индивидуальных работодателей, производящих выплаты физическим лицам, представления сведений об этих выплатах и об удержанных с них налогах, требовать от налогоплательщика представления информации о всех открытых счетах в банках и других кредитных учреждениях и о финансово-хозяйственных операциях.
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 10 по Республике Татарстан (далее - МРИ ФНС №10 по РТ) является территориальным органом Федеральной налоговой службы и входит в единую централизованную систему налоговых органов.
Инспекция находится в непосредственном подчинении Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации (далее - Управление) и подконтрольна ФНС России и Управлению. МРИ ФНС №10 по РТ является территориальным органом, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей.
МРИ ФНС №10 по РТ осуществляет государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств, представляет в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требования об уплате обязательных платежей и требования РФ по денежным обязательствам.
МРИ ФНС №10 по РТ в своей деятельности руководствуется Конституцией РФ, федеральными конституционными законами, федеральными законами, актами Президента РФ и Правительства РФ, международными договорами РФ, нормативными правовыми актами Министерства финансов РФ, правовыми актами ФНС России, нормативными правовыми актами органов власти субъектов РФ и местного самоуправления, принимаемыми в пределах их полномочий по вопросам налогов и сборов. Инспекция осуществляет свою деятельность во взаимодействии с территориальными органами федеральных органов исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами, общественными объединениями и иными организациями.
МРИ ФНС №10 по РТ не ведет предпринимательскую или иную приносящую доход деятельность, поэтому сметы доходов в отделении не имеется.
К основным направлениям расходов в МРИ ФНС РФ № 10 по Республике Татарстан относятся:
оплата труда в соответствии с заключенными трудовыми договорами и правовыми актами, регулирующими размер заработной платы соответствующих категорий работников;
перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;
командировочные и иные компенсационные выплаты работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации;
оплата товаров, работ и услуг по заключенным государственным или муниципальным контрактам;
оплату товаров, работ и услуг в соответствии с утвержденными сметами без заключения государственных или муниципальных контрактов.
Это перечень направлений использования инспекцией предоставленных ей в качестве бюджетных ассигнований средств. По сути - это укрупненная экономическая классификация расходов бюджета, которая в дальнейшем детализируется в целях планирования и учета.
Необходимым условием эффективного функционирования бюджетных учреждений является оплата труда их работников. Оплата труда работников инспекции осуществляется в соответствии с заключенными с ними трудовыми договорами и правовыми актами, регулирующими размер заработной платы соответствующих категорий работников.
Работники МРИ ФНС №10 по РТ делятся на две категории:
государственные служащие;
работники бюджетных учреждений, не являющиеся государственными служащими.
Оплата труда в инспекции осуществляется в порядке, установленном Федеральным законом от 4 февраля 1999г. N 22-ФЗ "Об упорядочении оплаты труда работников организаций бюджетной сферы".
Названный Закон устанавливает, что оплата труда работников бюджетных учреждений осуществляется в соответствии с Единой тарифной сеткой по оплате труда работников организаций бюджетной сферы.
Оплата труда работников инспекции производится в виде денежного содержания, являющегося основным средством их материального обеспечения и стимулирования профессиональной служебной деятельности по замещаемой должности гражданской службы.
Размеры должностных окладов и окладов за классный чин федеральных государственных гражданских служащих устанавливаются указом Президента Российской Федерации по представлению Правительства Российской Федерации. По отдельным должностям гражданской службы указом Президента Российской Федерации может устанавливаться денежное содержание в виде единого денежного вознаграждения, в котором учтены должностной оклад, оклад за классный чин и ежемесячные надбавки к должностному окладу за выслугу лет на гражданской службе, за особые условия гражданской службы, за работу со сведениями, составляющими государственную тайну, но не учтены премии и ежемесячное денежное поощрение.
Размеры должностных окладов и окладов за классный чин государственных гражданских служащих субъекта Российской Федерации устанавливаются в соответствии с нормативным правовым актом субъекта Российской Федерации.
К дополнительным выплатам в инспекции относятся:
1) ежемесячная надбавка к должностному окладу за выслугу лет на гражданской службе в размерах:
при стаже гражданской службы в процентах
от 1 года до 5 лет 10
от 5 до 10 лет 15
от 10 до 15 лет 20
свыше 15 лет 30;
2) ежемесячная надбавка к должностному окладу за особые условия гражданской службы в размере до 200 процентов этого оклада;
3) премии за выполнение особо важных и сложных заданий, порядок выплаты которых определяется представителем нанимателя с учетом обеспечения задач и функций государственного органа, исполнения должностного регламента;
5) ежемесячное денежное поощрение;
6) единовременная выплата при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска и материальная помощь, выплачиваемые за счет средств фонда оплаты труда гражданских служащих.
МРИ ФНС РФ № 10 по РТ вправе расходовать бюджетные средства, предоставленные ему на основании сметы, на возмещение своим работникам командировочных расходов, а также на осуществление в их пользу иных компенсационных выплат.
МРИ ФНС РФ № 10 по РТ бюджетные средства расходуются также на оплату товаров, работ и услуг по заключенным государственным или муниципальным контрактам или в соответствии с утвержденными сметами без заключения государственных или муниципальных контрактов
Бюджетная отчетность представляет информацию обо всех видах имущества, обязательств, доходов и расходов инспекции, возможность прогнозировать финансовое состояние организации в будущем.
Основные отчеты, показывающие исполнение бюджета:
- отчет о финансовых результатах деятельности учреждения;
- отчет о кассовых поступлениях и выбытиях;
- справочная информация;
- пояснительная записка.
Отчет о финансовых результатах деятельности отражает данные о финансовом результате деятельности в отчетном периоде и составляется по кодам классификации операций сектора государственного управления.
Отчет о движении денежных средств отражает операции по счетам бюджетов по кодам классификации операций сектора государственного управления.
Отчетность по исполнению сметы доходов и расходов формируется для консолидации в бюджетной отчетности публично-правового образования. В ней приводятся основные факторы, оказавшие влияние на исполнение смет доходов и расходов по бюджетным средствам и средствам, полученным по внебюджетным источникам.
2.2 Организация исполнения доходной части муниципального бюджета Сабинского муниципального района
Рассмотрим структуру доходов бюджета Сабинского муниципального района. Общая сумма доходов бюджета Сабинского муниципального района за 2009 год составила 570801 тыс. руб. (приложение 1)
Рис. 2.2.1 Структура доходов бюджета Сабинского муниципального района за 2009 год
В общем поступлении доходов наибольший удельный вес 60% занимают собственные доходы бюджета, на втором месте - безвозмездные поступления - 25%, доходы от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход составили 15%.
Структура собственных доходов бюджета Сабинского муниципального района за 2009 год представлена на рис. 2.2.2.
Рис. 2.2.2 Структура собственных доходов бюджета Сабинского муниципального района за 2009 год
За 2009 год налогоплательщиками Сабинского муниципального района перечислено земельного налога на сумму 135701,2 тыс. руб., что составило 71% в структуре собственных доходов. Доля налога на доходы физических лиц составила в 2009 году 27%. На третьем месте - доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, его доля составила 2%.
Безвозмездные поступления в 2009 году составили 234200,3 тыс. рублей. Основными источниками безвозмездных поступлений в бюджет Сабинского муниципального района являются дотации от республиканского на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности в общей структуре безвозмездных поступлений или 211800,0 тыс. руб. (см. таблица 2.2.1).
Таблица 2.2.1. Безвозмездные поступления доходов в бюджет Сабинского муниципального района за 2009 год, тыс. руб.
|
Безвозмездные поступления: |
||
|
Всего |
234200,3 |
|
|
В том числе |
||
|
дотации от других бюджетов бюджетной системы РФ: |
211800,0 |
|
|
в том числе |
||
|
- дотация бюджетам на выравнивание финансовых возможностей органов местного самоуправления |
201800,0 |
|
|
- дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности |
10000,0 |
|
|
- субвенции от других уровней бюджетов бюджетной системы РФ: |
5700,3 |
|
|
В том числе |
||
|
- субвенции местным бюджетам для выплаты гражданам |
5700,3 |
|
|
- адресных субсидий на оплату ЖКУ |
||
|
- субсидии от других уровней бюджетов бюджетной |
12700,0 |
|
|
- системы РФ: |
||
|
В том числе |
||
|
- субсидии для долевого финансирования расходов, связанных с выплатой заработной платы с начислениями на неё работникам бюджетных учреждений |
6200,0 |
|
|
- субсидии для долевого финансирования расходов, связанных с повышением тарифной ставки (оклада) первого разряда ЕТС по оплате труда работников бюджетной сферы |
6500,0 |
Общая сумма доходов бюджета Сабинского муниципального района за 2010 год составила 711900,9 тыс. руб. (приложение 2).
В общем поступлении доходов наибольший удельный вес 34,42% (245100,0 тыс. руб.) занимают доходы от предпринимательской и иной деятельности приносящей доход (рис.2.2.3), но все три статьи доходов по процентам поступлений на общей картине доходов практически одинаковы.
Рис. 2.2.3 Структура доходов бюджета Сабинского муниципального района за 2010 год
За отчетный период налогоплательщиками Сабинского муниципального района перечислено налога на имущество - 0,8 тыс. руб., что составляет 0,03% в структуре собственных доходов. Доля земельного налога составляет 71,27%, и его поступление за 2010 год составило 165800,2 тыс. руб.
Налог на имущество физических лиц в соответствии с бюджетным законодательством подлежит 100% зачислению в муниципальный бюджет.
Неналоговые доходы бюджета Сабинского муниципального района включают доходы от использования муниципального имущества, и составляет 2,35% в структуре собственных доходов. Поступление неналоговых доходов составило - 5400,7 тыс. руб. в том числе:
арендная плата за использование земельных участков - 5100,7 тыс. руб.;
доходы от сдачи в аренду имущества - 300,0 тыс. руб.
Структура собственных доходов бюджета Сабинского муниципального района за 2010 год представлена на рис. 2.2.4.
Рис. 2.2.4 Структура собственных доходов бюджета Сабинского муниципального района за 2010 год
Доходы из других уровней бюджета по итогам отчетного периода составили 32,9% от общего поступления доходов или 234200,3 тыс. руб. (таблица 2.2.2).
Основными источниками безвозмездных поступлений в бюджет Сабинского муниципального района являются дотации от республиканского на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности 90,42% в общей структуре безвозмездных поступлений или 211800,0 тыс. руб. Субвенции от других уровней бюджетов бюджетной системы РФ составили в 2010 году 7700,3 тыс. рублей. Субсидии от других уровней бюджетов бюджетной системы РФ составили 14700,0 тыс. рублей. (см. таблица 2.2.2).
Таблица 2.2.2. Безвозмездные поступления доходов в бюджет Сабинского муниципального района за 2010 год, тыс. руб.
|
Показатель |
Сумма |
|
|
1 Дотации от других бюджетов бюджетной системы РФ: |
||
|
Всего |
234200,3 |
|
|
В том числе |
||
|
дотация бюджетам на выравнивание финансовых возможностей органов местного самоуправления |
201800,0 |
|
|
дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности |
10000,0 |
|
|
2 Субвенции от других уровней бюджетов бюджетной системы РФ: |
||
|
Всего |
7700,3 |
|
|
В том числе |
||
|
субвенции местным бюджетам для выплаты гражданам адресных субсидий на оплату ЖКУ |
7700,3 |
|
|
3 Субсидии от других уровней бюджетов бюджетной системы РФ: |
||
|
Всего |
14700,0 |
|
|
В том числе |
||
|
субсидии для долевого финансирования расходов, связанных с выплатой заработной платы с начислениями на неё работникам бюджетных учреждений |
7200,0 |
|
|
субсидии для долевого финансирования расходов, связанных с повышением тарифной ставки (оклада) первого разряда ЕТС по оплате труда работников бюджетной сферы |
7500,0 |
Общая сумма доходов бюджета Сабинского муниципального района за 2010 год составила 711900,9 тыс. руб. План по поступлению доходов выполнен на 109,03% (приложение 3).
По итогам 2010 года план по поступлению налога на доходы физических лиц выполнен на 102,17%.
За отчетный период перечислено налога на имущество - 000,8 тыс. руб., план исполнен на 80,0%. Земельного налога, при плане 163600,0 тыс. руб., поступление составило 101,36% или 165800,2 тыс. руб.
Неналоговые доходы бюджета Сабинского муниципального района включают доходы от использования муниципального имущества. Поступление неналоговых доходов от арендной платы за землю в отчетном периоде составило - 5100,7 тыс. руб. План выполнен на 103,40%.
Основными источниками безвозмездных поступлений в бюджет Сабинского муниципального района являются дотации на выравнивание финансовых возможностей органов местного самоуправления.
За отчетный период общий объем поступления из других уровней бюджета составил 234200,3 тыс. руб., что на 1,83 % ниже планового назначения (см. рис.2.2.5).
Сумма доходов от предпринимательской деятельности за 2010 год исполнена на 132,2% и составила 245100,0 тыс. руб.
Рис. 2.2.5 Исполнение доходной части бюджета Сабинского муниципального района за 2010 год
Общая сумма доходов бюджета Сабинского муниципального района за 9 месяцев 2011 года составила 304200,8 тыс. руб. (приложение 4).
В общем поступлении доходов наибольший удельный вес 47,55% (144600,8 тыс. руб.) занимают безвозмездные поступления из других уровней бюджета (рис. 2.2.6).
Рис. 2.2.6 Структура доходов бюджета Сабинского муниципального района за 9 месяцев 2011 года
Таблица 2.2.3. Безвозмездные поступления доходов в бюджет Сабинского муниципального района за 9 месяцев 2011 года, тыс. руб.
|
Показатель |
Сумма |
|
|
1 Дотации от других бюджетов бюджетной системы РФ: |
||
|
Всего |
116300,9 |
|
|
В том числе |
||
|
дотация бюджетам на выравнивание финансовых возможностей органов местного самоуправления |
46800,0 |
|
|
дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности |
69500,9 |
|
|
2 Субвенции от других уровней бюджетов бюджетной системы РФ: |
||
|
Всего |
23600,8 |
|
|
В том числе |
||
|
субвенции местным бюджетам для выплаты гражданам адресных субсидий на оплату ЖКУ |
17900,0 |
|
|
субвенции бюджетам на осуществление полномочий по первичному воинскому учету |
5700,8 |
|
|
3 Субсидии от других уровней бюджетов бюджетной системы РФ: |
||
|
Всего |
4600,2 |
|
|
В том числе |
||
|
субсидии для долевого финансирования расходов, связанных с выплатой заработной платы с начислениями на неё работникам бюджетных учреждений |
4600,2 |
Основную долю безвозмездных поступлений в доходах бюджета Сабинского муниципального района занимают дотации бюджетам на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности 116300,9 тыс. руб. или 80,44% (таблица 2.2.3), (рис.2.2.7).
Рис. 2.2.7 Структура безвозмездных поступлений Сабинского муниципального района за 9 месяцев 2011 года
Из рисунка 2.2.8 мы видим, что основную долю - 45,45% в собственных доходах занимает земельный налог на земли, находящиеся в муниципальной собственности Сабинского муниципального района, он составляет 54800,0 тыс. руб.
Рис. 2.2.8 Структура собственных доходов бюджета Сабинского муниципального района за 9 месяцев 2011 года
Собственные доходы составляют 39,62% в общей структуре доходов.
Сумма доходов от предпринимательской деятельности за 9 месяцев 2011г. составила 39000,3 тыс. руб. или 12,83% от общего объема поступлений доходов.
Общая сумма собственных доходов в бюджете Сабинского муниципального района составляет 120500,7 тыс. руб. (таблица 2.2.4).
Таблица 2.2.4. Структура собственных доходов бюджета Сабинского муниципального района за 9 месяцев 2011 года, тыс. руб.
|
Показатель |
Сумма |
|
|
1 |
2 |
|
|
1 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): |
||
|
Всего |
37200,0 |
|
|
В том числе |
||
|
налог на доходы физических лиц по ставке 13% |
37200,0 |
|
|
2 Налог на имущество физических лиц: |
||
|
Всего |
54900,2 |
|
|
В том числе |
||
|
налог на имущество физических лиц (в местный бюджет) |
100,2 |
|
|
земельный налог на земли сельхоз. назначения |
3500,2 |
|
|
земельный налог на земли прочего назначения |
51200,8 |
|
|
3 Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам |
||
|
Всего |
0,2 |
|
|
В том числе |
||
|
- земельный налог (по обязательствам до 1 января 2006 года) |
0,2 |
|
|
4 Доходы от использования имущества, находящегося в |
||
|
муниципальной собственности: |
||
|
Всего |
28400,2 |
|
|
В том числе |
||
|
арендная плата за использование земельных участков |
28400,2 |
Налог на доходы физических лиц составляет 30,86% в структуре собственных доходов.
Налог на имущество физических лиц в соответствии с бюджетным законодательством подлежит 100% зачислению в местный бюджет.
За отчетный период налогоплательщиками Сабинского муниципального района перечислено налога на имущество 100,2 тыс. руб., что составляет 0,1% в структуре собственных доходов.
Доля доходов от использования имущества находящегося в муниципальной собственности составляет 23,57%, и его поступление за 9 месяцев 2011 года составило 28400,2 тыс. руб.
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам составили 0,02%, перечисления составили 0,2 тыс. руб.
Общая сумма доходов бюджета Сабинского муниципального района за 9 месяцев 2011 года составила 304200,8 тыс. руб. План по поступлению доходов выполнен на 103,93% (приложение 5).
По итогам за 9 месяцев 2011 года план по поступлению налога на доходы физических лиц выполнен на 100,00%.
За отчетный период перечислено налога на имущество - 100,2 тыс. руб., план исполнен на 120.00%. Земельного налога, при плане 53800,0 тыс. руб., поступление составило 101,86% или 54800,0 тыс. руб.
Неналоговые доходы бюджета включают доходы от использования муниципального имущества. Поступление неналоговых доходов от арендной платы за землю в отчетном периоде составило 28400,2 тыс. руб. План выполнен на 157,89%.
Сумма доходов от предпринимательской деятельности за 9 месяцев 2011 года исполнена на 100,08% и составила 39000,3 тыс. руб.
Рис. 2.2.9 Исполнение доходной части бюджета Сабинского муниципального района за 9 месяцев 2011 года
Основными источниками безвозмездных поступлений в бюджет Сабинского муниципального района являются дотации на выравнивание финансовых возможностей органов местного самоуправления. За отчетный период общий объем поступления из других уровней бюджета составил 144600,8 тыс. руб., что на 0,01% ниже планового назначения (рис. 2.2.9).
2.3 Анализ исполнения расходной части муниципального бюджета Сабинского муниципального района
Общая сумма расходов за 2009 год составила 606703,1 тыс. руб. (приложение 6). Наибольший удельный вес - 82% в расходах бюджета занимают расходы по разделу "Жилищно-коммунальное хозяйство" (рис.2.3.1) и включают в себя: подготовку к отопительному сезону; предоставление адресных субсидий малоимущим гражданам за счет средств бюджета; благоустройство; содержание имущества. Расходы на культуру, кинематографию и средства массовой информации составили 4%, а общегосударственные расходы - 14%.
Рис. 2.3.1 Структура расходной части бюджета Сабинского муниципального района за 2009 год
Общегосударственные вопросы составляют 86901,4 тыс. руб. (таблица 2.3.1) и их удельный вес в структуре расходов бюджета - 14%.
Таблица 2.3.1. Структура общегосударственных расходов бюджета Сабинского муниципального района за 2009 год, тыс. руб.
|
Показатель |
Сумма |
|
|
1 Общегосударственные расходы: |
||
|
Всего |
86901,4 |
|
|
В том числе |
||
|
глава администрации |
19800,6 |
|
|
в том числе |
||
|
фонд оплаты труда: |
19800,6 |
|
|
в том числе |
||
|
- зарплата |
17300,3 |
|
|
Продолжение таблицы 2.3.1 |
||
|
- начисления на оплату труда |
2500,3 |
|
|
управление: |
64400,8 |
|
|
в том числе |
||
|
фонд оплаты труда: |
49400,8 |
|
|
в том числе |
||
|
- зарплата |
43400,7 |
|
|
- начисления на оплату труда |
5000,8 |
|
|
- прочие выплаты |
900,3 |
|
|
приобретение услуг: |
2700,0 |
|
|
в том числе |
||
|
- услуги связи |
2100,8 |
|
|
- коммунальные услуги |
300,6 |
|
|
- транспортные услуги |
100,0 |
|
|
- прочие услуги |
000,6 |
|
|
прочие расходы |
100,9 |
|
|
поступление нефинансовых активов: |
12100,1 |
|
|
в том числе |
||
|
- увеличение стоимости основных средств |
5800,9 |
|
|
- увеличение стоимости материальных запасов |
6200,2 |
Наибольший удельный вес 76% в структуре общегосударственных расходов в 2009 году составили расходы на управление (рис. 2.3.2).
Рис. 2.3.2 Структура общегосударственных расходов бюджета Сабинского муниципального района за 2009 год
Основное место в подразделе "Приобретение услуг" занимают услуги связи - 2100,8 тыс. рублей, коммунальные услуги стоят на втором месте и составляют 300,6 тыс. рублей, а на последующих - транспортные услуги (100,0 ты. рублей) и прочие услуги (000,6 тыс. рублей).
Расходы по разделу "Культура" включают в себя финансирование заработной платы работникам и организацию социально-культурных мероприятий и составляют 4% в структуре расходов бюджета.
Рассмотрим структуру расходов на поддержку коммунального хозяйства (см. таблица 2.3.2). Из таблицы видно, что наибольшую сумму поступлений в 2009 году в структуре расходов бюджета Сабинского муниципального района по разделу "Поддержка коммунального хозяйства" занимают Безвозмездные и безвозвратные перечисления муниципальным организациям, оказывающие услуги по теплоснабжению населению - 400300,4 тыс. рублей.
Таблица 2.3.2. Структура расходов бюджета Сабинского муниципального района по разделу "Поддержка коммунального хозяйства" за 2009 год, тыс. руб.
|
Показатель |
Сумма |
|
|
Поддержка коммунального хозяйства: |
||
|
Всего |
486200,7 |
|
|
В том числе |
||
|
безвозмездные и безвозвратные перечисления муниципальным организациям (субсидии) |
400300,4 |
|
|
услуги по содержанию имущества |
41700,7 |
|
|
благоустройство сельских поселений |
3100,7 |
Общая сумма расходов за 2010 год составила 636100,4 тыс. руб. (приложение 7).
Наибольший удельный вес - 80,8% в расходах бюджета занимают расходы по разделу "Жилищно-коммунальное хозяйство" (рис.2.3.3) и включают в себя: подготовку к отопительному сезону; предоставление адресных субсидий малоимущим гражданам за счет средств бюджета; благоустройство; содержание имущества.
Рис. 2.3.3 Структура расходной части бюджета Сабинского муниципального района за 2010 год
Общегосударственные вопросы составляют 96300,4 тыс. руб. (таблица 2.3.3) и их удельный вес в структуре расходов бюджета - 15,14%.
Таблица 2.3.3. Структура общегосударственных расходов бюджета Сабинского муниципального района за 2010 год, тыс. руб.
|
Показатель |
Сумма |
|
|
1 |
2 |
|
|
1 Глава администрации |
||
|
Всего |
21800,6 |
|
|
В том числе |
||
|
фонд оплаты труда: |
21800,6 |
|
|
в том числе |
||
|
- зарплата |
19300,3 |
|
|
- начисления на оплату труда |
2500,3 |
|
|
2 Управление: |
||
|
Всего |
74400,8 |
|
|
В том числе |
||
|
фонд оплаты труда |
59400,8 |
|
|
Продолжение таблицы 2.3.3 |
||
|
в том числе |
||
|
- зарплата |
53400,7 |
|
|
- начисления на оплату труда |
5000,8 |
|
|
- прочие выплаты |
900,3 |
|
|
приобретение услуг: |
2700,0 |
|
|
в том числе |
||
|
- услуги связи |
2100,8 |
|
|
- коммунальные услуги |
300,6 |
|
|
- транспортные услуги |
100,0 |
|
|
- прочие услуги |
0,6 |
|
|
прочие расходы |
100,9 |
|
|
поступление нефинансовых активов: |
12100,1 |
|
|
в том числе |
||
|
- увеличение стоимости основных средств |
5800,9 |
|
|
- увеличение стоимости материальных запасов |
6200,2 |
Наибольший удельный вес 77,31% в структуре общегосударственных расходов составляют расходы на управление (рис. 2.3.4).
Рис. 2.3.4 Структура общегосударственных расходов бюджета Сабинского муниципального района
Из таблицы 2.3.4, мы видим, что самую большую долю в расходах на управление - 79,86% занимают расходы на оплату труда и отчисления в фонды. На выплату заработной платы с фондами направлено 59400,8 тыс. руб.
Таблица 2.3.4. Структура расходов бюджета на управление Сабинского муниципального района за 2010 год, тыс. руб.
|
Показатель |
Сумма |
|
|
1 Фонд оплаты труда: |
||
|
Всего |
59400,8 |
|
|
В том числе |
||
|
зарплата |
53400,7 |
|
|
суточные |
900,3 |
|
|
начисления на зарплату |
5000,8 |
|
|
2 Приобретение услуг: |
||
|
Всего |
2700,0 |
|
|
В том числе |
||
|
услуги связи |
2100,8 |
|
|
коммунальные услуги |
300,6 |
|
|
транспортные услуги |
100,0 |
|
|
прочие услуги |
0,6 |
|
|
3 Прочие расходы |
100,9 |
|
|
4 Поступление нефинансовых активов: |
||
|
Всего |
12100,1 |
|
|
В том числе |
||
|
увеличение стоимости основных средств |
5800,9 |
|
|
увеличение стоимости материальных запасов |
6200,2 |
Расходы по разделу "Приобретение услуг" составляют 3,63% в расходах на управление (рис. 2.3.5).
Рис. 2.3.5 Структура расходов на управление бюджета Сабинского муниципального района за 2010 год
Рассмотрим структуру расходов по разделу "Приобретение услуг" (см. таблица 2.3.5).
Таблица 2.3.5. Структура расходов бюджета Сабинского муниципального района по разделу "Приобретение услуг" за 2010 год, тыс. руб.
|
Показатель |
Сумма |
|
|
Услуги связи |
2100,8 |
|
|
Коммунальные услуги |
300,6 |
|
|
Транспортные услуги |
100,0 |
|
|
Прочие услуги |
0,6 |
Из рисунка 2.3.6 видно, что основное место в подразделе "Приобретение услуг" занимают услуги связи (80,74%), коммунальные услуги (13,33%) стоят на втором месте, а на последующих - транспортные услуги (3,70%) и прочие услуги (2,22%).
Рис. 2.3.6 Структура расходов по разделу "Приобретение услуг"
Расходы на оплату поступления нефинансовых активов составили 12100,1 тыс. руб., или 3,63% общей совокупности расходов на управление. Раздел "Прочие расходы" составляет 0,26% в структуре расходов на управление.
Расходы по разделу "Культура" включают в себя финансирование заработной платы работникам и организацию социально-культурных мероприятий и составляют 4,06% в структуре расходов бюджета.
Так как наибольший удельный вес - 80,80% в расходах бюджета занимают расходы по разделу "Жилищно-коммунальное хозяйство", рассмотрим эти расходы поподробнее (см. таблица 2.3.6).
Таблица 2.3.6. Структура расходов бюджета Сабинского муниципального района по разделу "ЖКХ" за 2010 год, тыс. руб.
|
Показатель |
Сумма |
|
|
1 Поддержка коммунального хозяйства: |
||
|
Всего |
506200,7 |
|
|
В том числе |
||
|
безвозмездные и безвозвратные перечисления государственным и муниципальным организациям |
455300,4 |
|
|
услуги по содержанию имущества |
46700,7 |
|
|
мероприятия по благоустройству |
4100,7 |
|
|
2 Другие вопросы ЖКХ: |
||
|
Всего |
7700,3 |
|
|
В том числе |
||
|
предоставление гражданам субсидий на оплату ЖКУ |
7700,3 |
Из рисунка 2.3.7 видно, что 98,5% (506200,7 тыс. руб.) в структуре расходов на ЖКХ составляет поддержка коммунального хозяйства.
Рассмотрим структуру расходов на поддержку коммунального хозяйства (см. таблица 2.3.7). Из таблицы видно, большая часть принадлежит безвозмездным и безвозвратным перечислениям муниципальным организациям, оказывающие услуги по теплоснабжению населения.
Рис. 2.3.7 Структура расходов по разделу "ЖКХ" за 2010 год
Таблица 2.3.7. Структура расходов бюджета Сабинского муниципального района по разделу "Поддержка коммунального хозяйства" за 2010 год, тыс. руб.
|
Показатель |
Сумма |
|
|
Поддержка коммунального хозяйства: |
||
|
Всего |
506200,7 |
|
|
В том числе |
||
|
безвозмездные и безвозвратные перечисления муниципальным организациям (субсидии) |
455300,4 |
|
|
услуги по содержанию имущества |
46700,7 |
|
|
благоустройство сельских поселений |
4100,7 |
Безвозмездные и безвозвратные перечисления муниципальным организациям, оказывающие услуги по теплоснабжению населению занимают наибольший удельный вес в структуре расходов бюджета Сабинского муниципального района по разделу "Поддержка коммунального хозяйства" (рис. 2.3.8).
Рис. 2.3.8 Структура расходов бюджета Сабинского муниципального района по разделу "Поддержка коммунального хозяйства" за 2010 год
Общая сумма расходов бюджета Сабинского муниципального района за 2010 год исполнена на 96,59% и составила 636100,4 тыс. руб. (приложение 8).
Расходы по общегосударственным расходам за 2010 год исполнены на 90,89% и составили 96300,4 тыс. руб., что на 9,11% ниже плановых значений, таким образом, не использованных средств по общегосударственным расходам осталось 9600,6 тыс. руб. (таблица 2.3.8).
На выплату заработной платы с фондами главы было израсходовано 21800,6 тыс. руб., что на 10,78% ниже запланированного, на выплату заработной платы с фондами управления было израсходовано 53400,7 тыс. руб., что на 9,74% ниже запланированного (см. рис.2.3.9).
Таблица 2.3.8. Расходы бюджета Сабинского муниципального района по разделу "Общегосударственные вопросы" за 2010 год
|
Показатель |
План, тыс. руб. |
Факт, тыс. руб. |
Отклонение +/-, тыс. руб |
% исполнения |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1 Глава администрации: |
|||||
|
Продолжение таблицы 2 3 8 |
|||||
|
Всего |
24500,0 |
21800,6 |
2600,4 |
89,22 |
|
|
В том числе |
|||||
|
фонд оплаты труда: |
24500,0 |
21800,6 |
2600,4 |
89,22 |
|
|
в том числе |
|||||
|
- заработная плата |
19400,0 |
19300,3 |
0,7 |
99,64 |
|
|
- начисления на оплату труда |
5100,0 |
2500,3 |
2500,7 |
49,61 |
|
|
2 Управление: |
|||||
|
Всего |
80400,0 |
74400,8 |
6200,2 |
92,64 |
|
|
В том числе |
|||||
|
фонд оплаты труда: |
65900,0 |
59400,8 |
6400,2 |
90,26 |
|
|
в том числе |
|||||
|
- заработная плата |
51400,0 |
53400,7 |
- 2000,7 |
104,03 |
|
|
- суточные |
1000,0 |
900,3 |
0,7 |
93,0 |
|
|
- начисления на оплату труда |
13500,0 |
5000,8 |
8400,2 |
37,63 |
|
|
3 Приобретение услуг: |
|||||
|
Всего |
2400,4 |
2700,0 |
- 200,6 |
110,66 |
|
|
В том числе |
|||||
|
услуги связи |
2100,6 |
2100,8 |
- 0,2 |
100,93 |
|
|
коммунальные услуги |
100,8 |
300,6 |
- 100,8 |
200,00 |
|
|
транспортные услуги |
0 |
100,0 |
- 100,0 |
0 |
|
|
прочие услуги |
100,0 |
0,6 |
0,4 |
60,00 |
|
|
4 Прочие расходы |
200,0 |
100,9 |
0,1 |
95,00 |
|
|
5 Поступление нефинансовых активов: |
11800,6 |
12100,1 |
- 200,5 |
102,11 |
|
|
Всего |
|||||
|
В том числе |
|||||
|
увеличение стоимости основных средств |
5900,0 |
5800,9 |
0,1 |
99,83 |
|
|
увеличение стоимости материальных запасов |
5900,6 |
6200,2 |
- 200,6 |
104,36 |
|
|
6 Обслуживание государственного и муниципального долга |
100,0 |
0 |
100,0 |
0 |
|
|
7 Резервные фонды |
1000,0 |
0 |
1000,0 |
0 |
Расходы по статье "Приобретение услуг" исполнены на 110,66 %, что на 200,6 тыс. руб. больше запланированного.
Расходы на оплату услуг связи исполнены в сумме 2100,8 тыс. руб., расходы на оплату коммунальных услуг исполнены в объеме 300,6 тыс. руб., перерасход составил 100,8 тыс. руб. Расходы на оплату транспортных услуг за отчетный период составили 100,0 руб., хотя эти услуги запланированы не были.
Рис. 2.3.9 Расходы бюджета Сабинского муниципального района по разделу "Управление" за 2010 год
Расходы на оплату прочих услуг составили 0,6 тыс. руб., исполнены на 60,00%. Статья "Прочие расходы" профинансирована в отчетном периоде на 95% и составила 100,9 тыс. руб.
Расходы на оплату поступления нефинансовых активов составили 12100,1 тыс. руб., что на 200,5 тыс. руб. больше запланированного, исполнение составило 102,11 %.
По разделам "Обслуживание государственного и муниципального долга" и "Резервные фонды" затрат произведено не было хотя они и были запланированы в размере 100,0 тыс. руб. и 1000,0 тыс. руб. соответственно.
Раздел "Отдел культуры" включает в себя финансирование непосредственно содержание работников культуры, организацию социально-культурных мероприятий библиотек. За отчетный период на эти цели было запланировано 29200,0 тыс. руб., исполнение составило 8800,36%, осталось не использованных средств 3400,0 тыс. руб.
Расходы по разделу "ЖКХ" составили 514000,0 тыс. руб. Они исполнены на 99,77%.
Фактический объем доходов за 2010 год составил 711900,9 тыс. руб., что составило 109,03% от планового уровня. Фактический объем расходов за 2010 год составляет 636100,4 тыс. руб., что составляет 96,59% от планового уровня. За 2010 год имеется превышение доходов над расходами (профицит) на сумму 78500,5 тыс. руб., который сложился за счет увеличения дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности.
Итак, проанализировав доходы и расходы за 2010 год, можем отметить, что фактический объем доходов за 2010 год составляет 711900,9 тыс. руб. Фактический объем расходов за 2010 год составляет 636100,4 тыс. руб. Следовательно, за 2010 год имеется превышение доходов над расходами (профицит) на сумму 75800,5 тыс. руб., который сложился за счет безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Общая сумма расходов Сабинского муниципального района за 9 месяцев 2011 года составила 368700,7 тыс. руб.
Как видно из рисунка 2.3.10, построенного на основании данных приложения 6, наибольший удельный вес - 45,04% в расходах бюджета занимают расходы по разделу "Жилищно-коммунальное хозяйство".
Рис. 2.3.10. Структура расходной части бюджета Сабинского муниципального района за 9 месяцев 2011 года
Расходы по разделу "Культура" включают в себя финансирование социально-культурных мероприятий и составляют 9,85% в структуре расходов бюджета.
Общегосударственные вопросы составляют 38,68% в структуре расходов бюджета.
Сумма общегосударственных расходов в бюджете Сабинского муниципального района составляет 142600,4 тыс. руб. (приложение9).
Рассмотрим структуру общегосударственных расходов бюджета, где составными частями являются три раздела (см. рис. 2.3.11).
Рис. 2.3.11. Структура общегосударственных расходов бюджета Сабинского муниципального района за 9 месяцев 2011 года
Из рисунка видно, что 79,69% (113600,8 тыс. руб.) в структуре общегосударственных расходов составляют расходы на управление.
Рассмотрим структуру расходов на управление (таблица 2.3.9).
Таблица 2.3.9. Структура расходов бюджета Сабинского муниципального района по разделу "Управление" за 9 месяцев 2011 года, тыс. руб.
|
Показатель |
Сумма |
|
|
1 Фонд оплаты труда |
||
|
Всего |
619,002 |
|
|
В том числе |
||
|
зарплата |
48900,8 |
|
|
начисления на оплату труда |
12900,4 |
|
|
2 Приобретение услуг: |
||
|
Всего |
23000,5 |
|
|
В том числе |
||
|
услуги связи |
1700,6 |
|
|
коммунальные услуги |
15800,3 |
|
|
транспортные услуги |
200,1 |
|
|
прочие услуги |
5200,5 |
|
|
3 Прочие расходы |
700,5 |
|
|
4 Поступление нефинансовых активов: |
||
|
Всего |
27900,5 |
|
|
В том числе |
||
|
увеличение стоимости основных средств |
19000,0 |
|
|
увеличение стоимости материальных запасов |
8900,5 |
Рис. 2.3.12. Структура расходов бюджета Сабинского муниципального района по разделу "Управление" за 9 месяцев 2011 года
Самую большую долю в расходах на управление - 54,47% (рис.2.3.12) занимают расходы на заработную плату и начисления на оплату труда. На выплату заработной платы с фондами израсходовано 61900,2 тыс. руб.
Расходы на оплату поступления нефинансовых активов составили 24,59% в общей совокупности расходов на управление или 27900,5 тыс. руб.
Приобретение услуг обошлось в 23000,5 тыс. руб. или 20,28% от общих расходов на управление.
Так как наибольший удельный вес - 45,04% в расходах бюджета занимают расходы по разделу "Жилищно-коммунальное хозяйство", рассмотрим эти расходы поподробнее (таблица 2.3.11).
Таблица 2.3.11. Структура расходов бюджета Сабинского муниципального района по разделу "ЖКХ" за 9 месяцев 2011 года, тыс. руб.
|
Показатель |
Сумма |
|
|
1 Поддержка коммунального хозяйства: |
||
|
Всего |
150800,9 |
|
|
В том числе |
||
|
компенсация выпадающих доходов организациям, предоставляющим населению услуги теплоснабжения по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек |
114900,7 |
|
|
услуги по содержанию имущества |
35900,2 |
|
|
2 Благоустройство: |
||
|
Всего |
15200,0 |
|
|
В том числе |
||
|
прочие мероприятия по благоустройству |
11900,6 |
|
|
уличное освещение |
1600,2 |
|
|
озе... |
Подобные документы
Особенности формирования доходов и расходов местных бюджетов. Характеристика Чебаркульского муниципального района и основные направления его бюджетной политики. Анализ структуры доходной и расходной части бюджета Чебаркульского муниципального района.
курсовая работа [720,8 K], добавлен 11.03.2012Проблемы и пути совершенствования бюджетной составляющей территориальных финансов. Роль местных бюджетов в социально-экономическом развитии регионов. Формирование и исполнение бюджета на примере Новгородского муниципального района за 2011-2013 гг.
курсовая работа [106,2 K], добавлен 05.03.2016Понятие и принципы бюджетной политики, ее основные направления в современных условиях. Состояние и рекомендации по совершенствованию бюджетной политики Алькеевского муниципального района, анализ доходной и расходной частей его бюджета в условиях кризиса.
дипломная работа [138,6 K], добавлен 18.06.2010Структура и анализ доходов муниципального бюджета г. Рязань за 2004-2006 гг. Исполнение доходной части муниципального бюджета. Основные направления расходования бюджетных средств муниципального образования. Анализ дефицита (профицита) местного бюджета.
курсовая работа [81,8 K], добавлен 19.09.2010Сущность и значение местных бюджетов, правовые основы формирования. Проблемы функционирования в Российской Федерации. Организационная характеристика Вологодского муниципального района. Участники бюджетного процесса. Направления экономического развития.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 17.06.2017Основы формирования бюджетной системы Российской Федерации. Общие принципы составления, рассмотрения и утверждения бюджета Красноармейского муниципального района, его доходы и расходы на 2010 год. Анализ доходной и расходной части местного бюджета.
дипломная работа [369,7 K], добавлен 05.11.2010Роль и значение местного самоуправления в формировании муниципального бюджета. Характеристика и особенности формирования доходной части муниципального бюджета. Специфика основных путей и методов совершенствования использования средств местных бюджетов.
дипломная работа [662,4 K], добавлен 10.02.2018Социально-экономическая характеристика Чесменского муниципального района, вертикальный и горизонтальный анализ бюджета. Рекомендации по улучшению финансового положения и платежеспособности муниципальных образований. Проблемы формирования местных бюджетов.
дипломная работа [1,4 M], добавлен 19.01.2016Понятие и структура бюджета муниципального образования. Уровни бюджетной системы Российской Федерации. Структура доходов бюджета города. Содержание и разработка бюджетной политики муниципального образования. Бюджетная политика города Челябинска.
реферат [24,6 K], добавлен 28.06.2012Понятие местных бюджетов; их роль в социально-экономическом развитии муниципальных образований. Проведение анализа доходов и расходов бюджета муниципального образования г. Орск. Оценка эффективности применения метода программно-целевого бюджетирования.
дипломная работа [189,5 K], добавлен 18.11.2013Изучение понятия и состава финансовой системы муниципального образования. Экономическая сущность самостоятельности местных бюджетов. Организация бюджетного процесса в Некоузском муниципальном районе. Оценка финансовой самостоятельности бюджета района.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 27.06.2015Функционирование муниципального бюджета, определение его сущности, выполняемых функций, формирование доходов. Анализ современного состояния бюджетов муниципальных образований на примере МО г. Пыть-Ях, структура и источники формирования доходной части.
курсовая работа [973,2 K], добавлен 05.04.2011Территория муниципального образования Муниципальный округ Сосновское. Структура местной администрации и Муниципального Совета. Сравнительный анализ бюджетов за 2011-2012. Анализ программ и муниципальных заказов. Доходы местного муниципального бюджета.
курсовая работа [1,0 M], добавлен 18.09.2012Сущность муниципального бюджета, его функции и роль в осуществлении задач региона. Доходная часть муниципального бюджета: состав, структура и источники формирования. Проблемы формирования и организации муниципального бюджета: основные пути решения.
курсовая работа [63,2 K], добавлен 29.08.2013Понятие, основные функции, структура и оценка роли местных бюджетов. Формирование и исполнение местного бюджета на примере бюджета Хоринского муниципального района. Проблемы данного процесса в среднесрочном периоде и разработка направлений их разрешения.
курсовая работа [1022,6 K], добавлен 15.05.2014Теоретические основы и принцип расходов бюджета муниципального образования. Способы формирования и использования местных бюджетов. Анализ состава и структуры расходов муниципального бюджета. Формы бюджетного дефицита в государственных структурах.
курсовая работа [79,7 K], добавлен 19.12.2008Теоретические основы организации бюджетной системы России. Практика формирования и анализ налоговых доходов бюджета муниципального образования Солнечного района. Проблемы и пути совершенствования формирования налоговых доходов местных бюджетов.
дипломная работа [345,0 K], добавлен 30.07.2010Бюджет Шкотовского муниципального района: функции и роль в осуществлении задач региона. Анализ динамики исполнения доходной и расходной части бюджета Шкотовского муниципального района. Создание автоматизированной базы данных для района в МS Access.
курсовая работа [6,0 M], добавлен 03.05.2012Теоретические основы, сущность и понятие бюджета муниципального образования: доходы, расходы местных бюджетов, регулирование и развитие. Социально-экономическая характеристика муниципального образования г. Кемерово. Пути преодоления дефицита бюджета.
дипломная работа [896,5 K], добавлен 12.04.2010Финансовые средства местного самоуправления. Доходы и расходы местных бюджетов. Структура Администрации Красноармейского муниципального района и экономическая характеристика района. Общие принципы составления, рассмотрения и утверждения бюджета района.
дипломная работа [312,7 K], добавлен 15.09.2010
