Финансовый анализ гостиницы

* организация краткосрочного финансирования операционной деятельности предприятия;

* размещение свободного капитала предприятия на финансовом рынке.

Группа ценных бумаг и фондового рынка

Ее основные функции и задачи:

* разработка нормативно-методических документов по деятельности предприятия на фондовом рынке;

* организация привлечения стратегического заемного капитала из фондового рынка;

* организация среднесрочного финансирования хозяйственной деятельности предприятия из фондового рынка;

* размещение на фондовом рынке свободного капитала предприятия (денежного и в форме ценных бумаг, например, векселей).

Плановый отдел

Отдел специализируется на финансово-экономическом управлении хозяйственной деятельностью предприятия.

Отдел включает следующие группы:

Группа стратегического и текущего планирования

Ее основные функции и задачи:

* разработка нормативно-методических документов по стратегическому и текущему финансово-экономическому планированию на предприятии и функционированию системы плановой финансово-экономической документации предприятия;

* разработка финансовой стратегии деятельности предприятия;

* разработка финансовых разделов годового бизнес-плана деятельности предприятия, и определение годовых плановых финансово-экономических показателей;

* разработка финансовых разделов бизнес-планов проектов предприятия;

* корректировка финансовой стратегии, бизнес-планов и плановых финансово-экономических показателей.

Группа бюджетирования

Ее основные функции и задачи:

* разработка нормативно-методических документов по бюджетному планированию на предприятии и функционированию системы плановой финансово-экономической документации предприятия;

* разработка и корректировка сводного бюджета операционной деятельности предприятия;

* разработка и корректировка бюджетов операционной деятельности подразделений предприятия.

Группа мониторинга и контроля

Ее основные функции и задачи:

* разработка нормативно-методических документов по мониторингу, учету, контролю и анализу выполнения финансово-экономических планов хозяйственной деятельности предприятия и функционированию системы финансово-экономической учетной и отчетной документации предприятия;

* мониторинг, учет, контроль и анализ выполнения:

* общекорпоративной финансовой стратегии;

* годовых плановых финансово-экономических показателей деятельности предприятия;

* сводного бюджета операционной деятельности предприятия;

* контроль и анализ выполнения:

* плановых финансово-экономических показателей деятельности подразделений предприятия;

* бюджетов операционной деятельности подразделений предприятия;

* подготовка финансово-экономической отчетной документации для руководства предприятия.

Группа кураторов подразделений предприятия

Ее основные функции и задачи:

* участие в разработке финансовых разделов годовых бизнес-планов деятельности подразделений и определении годовых плановых финансово-экономических показателей;

* доведение до подразделений предприятия плановой документации (плановых годовых финансово-экономических показателей и бюджетов операционной деятельности);

* мониторинг и учет выполнения плановых годовых финансово-экономических показателей и бюджетов операционной деятельности подразделений предприятия, подготовка отчетной документации для руководства предприятия;

* разработка совместно с подразделениями предприятия предложений по корректировке плановых годовых финансово-экономических показателей и бюджетов операционной деятельности и доведение их до руководства предприятия;

* организация внедрения нормативно-методических документов, регламентирующих финансовый менеджмент в подразделениях предприятия.

Группа администраторов финансовой информационной системы:

Ее основные функции и задачи:

* разработка и внедрение специализированного программного обеспечения по финансовому менеджменту (управлению финансами предприятия и финансово-экономическому управлению хозяйственной деятельностью предприятия);

* создание и организация функционирования на предприятии системы плановой, учетной и отчетной финансово-экономической документации;

* создание, организация внедрения и функционирования на предприятии автоматизированной финансовой информационной системы (и ее развития);

* создание базы финансово-экономических данных по деятельности на предприятии, ее ведение и актуализация;

* разработка нормативно-методических документов по функционированию на предприятии системы финансово-экономической документации, автоматизированной финансовой информационной системы и базы финансово-экономических данных.

2.3 Программа, основные этапы проведения финансово-экономического анализа и его содержание. Исполнители аналитической работы. Распределение аналитической работы по исполнителям и срокам

Цель финансового анализа -- оценка прошлой деятельности и положения предприятия на данный момент, а также оценка будущего потенциала предприятия и определения финансовой устойчивости фирмы ГТБ.

На первом этапе следует определить подход или направления анализа: следует ли сравнивать показатели предприятия со средними показателями народного хозяйства или отрасли, или показатели с показателями данного предприятия за прошедшие периоды времени, или показатели с показателями других предприятий-конкурентов. Каждый подход требует своих методов анализа, подбора соответствующей ему информации.

На втором этапе финансового анализа оценивается качество информации, качество доходов, т. е. влияние способов и методов учета на формирование прибыли и других финансовых результатов. Так, чистая прибыль -- «сердцевина» всех финансовых показателей. Насколько она показательна? На качество этой прибыли могут воздействовать методы учета и расчетов прибыли от реализации продукции, работ и услуг, характер результатов прочей реализации и нереализационных результатов, налоговые условия и льготы по налогам и т д. Размер прибыли от реализации продукции зависит от методов списания безнадежных долгов, от принятой оценки товарно-материальных ценностей, методов начисления износа как основных фондов так и нематериальных активов.

На третьем этапе проводится сам анализ с использованием следующих основных методов:

* горизонтального -- сравнение каждой позиции баланса или другой формы отчетности с данными предшествующего периода;

* вертикального -- определение структуры слагаемых показателя, влияния каждой позиции на результат в целом;

* трендового -- анализ показателя за ряд лет и определение тренда с помощью математичёской обработки ряда динамики.

Анализ может вестись как по абсолютным, так и по относительным показателям. Особое значение имеет расчет относительных показателей ликвидности и рыночной устойчивости, а также рентабельности предприятия.

Прибыль и рентабельность являются важными показателями эффективности производства. Прибыль -- это, с одной стороны, основной источник фондов предприятий, а с другой -- источник доходов государственного и местного бюджетов. Важно при этом учитывать не только размеры и прирост прибыли, но и уровень рентабельности; знать, сколько прибыли получено на каждый рубль производственных фондов.

На величину прибыли и уровень рентабельности оказывают влияние многие факторы. Прибыль и рентабельность предприятия являются обобщающими показателями интенсификации производственной и маркетинговой деятельности.

Финансовое состояние предприятий характеризует размещение и использование средств предприятия. Оно обусловлено степенью выполнения финансового плана и мерой пополнения собственных средств за счет прибыли и других источников, если они предусмотрены планом, а также скоростью оборота производственных фондов и особенно оборотных средств. Поскольку выполнение финансового плана в основном зависит от результатов производственной деятельности, то можно сказать, что финансовое состояние, определяемое всей совокупностью хозяйственных факторов, является наиболее обобщающим показателем.

Проявляется финансовое состояние в платежеспособности предприятий, в способности вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков техники и материалов в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать заработную плату рабочим и служащим, вносить платежи в бюджет.

Важнейшими показателями, характеризующими платежеспособность фирмы, являются коэффициенты ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности. Коэффициент ликвидности численно выражает отношение текущих активов к текущим пассивам. При значении коэффициента текущей ликвидности около 1,8--2 предприятие по этому показателю считает достаточно благополучным.

Численное значение коэффициента ликвидности показывает, во сколько раз стоимостная оценка текущих активов превышает величину существующих на момент оценки краткосрочных финансовых обязательств. Этот показатель отражает гипотетическую возможность фирмы, реализовав свои текущие активы, осуществить расчет по всем текущим обязательствам. Текущие активы при укрупненном рассмотрении их структуры складываются из величины запасов, дебиторской задолженности, денежных средств краткосрочных финансовых вложений и прочих Задачами экономического анализа финансового состояния являются: объективная оценка использования финансовых ресурсов на предприятиях, выявление внутрихозяйственных резервов укрепления финансового положения, а также улучшение отношений между предприятиями и внешними финансовыми, кредитными органами и др.

Финансовый план предприятия охватывает весь платежный оборот, все денежные доходы и расходы по основной деятельности капитальному строительству, образование и расходование поощрительных фондов, доходы и расходы по социально-культурным мероприятиям и пр.

Особое значение для финансового состояния предприятий имеет выполнение плана пополнения собственных оборотных средств. Если величина их меньше установленного норматива (финансово-эксплуатационной потребности в оборотных средствах), то приходится прибегать к кредитам.

Главное место в доходах предприятий занимает прибыль. Прибыль, как правило, является важнейшим источником покрытия предусмотренных в финансовом плане расходов и платежей в бюджёт. Вот почему анализ образования и использования прибыли -- это самостоятельный раздел анализа баланса доходов и расходов.

Финансовое состояние предприятий характеризует состояние и размещение их средств, что отражается в бухгалтерских балансах.

Основными показателями финансового состояния являются:

* обеспеченность собственными оборотными средствами;

* соответствие фактических запасов материальных средств нормативу (финансово-эксплуатационной потребности);

* обеспеченность запасов предназначенными для них источниками средств;

* иммобилизация оборотных средств;

* платежеспособность предприятия.

Платежеспособность предприятия отражает его финансовое положение. Нормальная платежеспособность позволяет своевременно и полностью погасить обязательства перед другими организациями.

При разработке программы экономического анализа хозяйственной деятельности гостиничного предприятия необходимо учитывать, что по содержанию программы подразделяются на комплексные, по всестороннему изучению деятельности предприятия и тематические по изучению только отдельных сторон экономической деятельности, представляющих для исследователя наибольший интерес.

Тематические планы составляются для анализа по комплексным вопросам, которые требуют углубленного изучения. Разрабатывает план, как правило, руководитель аналитической службы. План - это фактически календарное расписание отдельных аналитических исследований. В плане кроме целей и задач анализа перечисляются вопросы, которые должны быть исследованы, определяется время для изучения каждого вопроса, указываются субъекты анализа, даются схема аналитического документооборота, срок и адрес поступления каждого документа, его содержание. План должен предполагать и проведение контроля его исполнения.

По данным анализа аналитический отдел разрабатывает мероприятия, направленные на улучшение результатов хозяйственной деятельности.

Документами, задействованными в аналитическом документообороте, могут быть следующие:

1) пояснительная записка - эта форма документа практикуется при направлении результатов исследования в вышестоящие организации. Пояснительная записка содержит данные о результатах хозяйственной деятельности предприятия, предложения по их улучшению, общие вопросы (экономический уровень развития предприятия, условия хозяйствования, результаты выполнения планов по отдельным видам деятельности), также может содержать аналитические расчеты, таблицы, графики, диаграммы. Основное внимание уделяется предложениям, которые выносятся по результатам исследования.

2) справка или заключение - служит в основном для внутреннего использования. Содержание может быть более конкретным, чем в пояснительной записке. Акцент делается на выявленных недостатках или достижениях, обнаруженных резервах, способах их освоения. Общая характеристика объекта может быть опущена.

3) заключение - составляется, когда анализ проводится вышестоящими или сторонними организациями.

4) нетекстовая форма - результаты анализа оформляются в виде постоянных типовых аналитических таблиц. Такая форма рассчитана на высококвалифицированных адресатов, способных самостоятельно разобраться в обработанной и систематизированной информации и принять необходимые решения.



3. Разработка методики финансово-экономического анализа хозяйственной деятельности гостиницы (туристской фирмы)

3.1 Определение источников и объема аналитической информации

Источниками информации для анализа финансового состояния фирмы служат:

1. Внешние данные

* состояние экономики, финансового сектора, политическое и экономическое состояние;

* курсы валют;

* курсы ценных бумаг, доходность по ценным бумагам;

* альтернативные доходности;

* показатели финансового состояния других компаний;

2. Внутренние данные

* Типовые формы:

* бухгалтерский баланс;

* отчет о финансовых результатах и их использовании (форма 2);

* справки и отчеты о финансовых результатах и их использовании (форма 2);

* приложение к бухгалтерскому балансу (форма 5).

* Специализированные формы, установленные в соответствии с пунктом 30 "Положения о бухгалтерском учете и отчетности в РФ".

* Пояснительная записка к бухучету (в соответствии с рекомендациями согласно Приложению 3 к настоящему приказу).

* Если есть необходимость для анализа, то аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности.

* Другие финансово-отчетные документы по данной фирме.

Вся информация по степени доступности подразделяется на открытую и закрытую.

Открытая - информация, содержащаяся в бухгалтерской и статистической отчетности, выходящая за пределы фирмы и открыто публикуемая.

Закрытая - информация, являющаяся коммерческой тайной, а иногда "ноу-хау" - это может быть система норм и нормативов фирмы, прейскурант цен фирмы, финансовые лимиты, система оценки и регулирования финансовой деятельности идр. Перечень сведений, составляющих коммерческую тайну, в соответствии с ГК РФ, определяет руководитель предприятия.

3.2 Определение системы экономических показателей

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Информационной базой анализа финансового состояния служит финансовая отчетность. Финансовая отчетность предприятия может быть проанализирована при помощи системы показателей.

Выделяют шесть групп показателей, которые описывают имущественное положение коммерческой организации (актив бухгалтерского баланса); ее ликвидность (способность активов трансформироваться в денежные средства) и платежеспособность (наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения); финансовую устойчивость (стабильность деятельности в долгосрочной перспективе); деловую активность (динамичность развития организации, эффективное использование экономического потенциала, расширение рынков сбыта продукции); рентабельность (эффективность работы предприятия); положение на рынке ценных бумаг.

1.Основными характеристиками имущественного положения коммерческой организации являются:

* сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации (валюта или итог баланса);

* доля внеоборотных активов в итоге баланса;

* доля активной части основных средств;

* коэффициент износа.

2.Основными характеристиками ликвидности и платежеспособности коммерческой организации являются:

* величина собственных оборотных средств;

* коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности.

3. Финансовая устойчивость коммерческой организации характеризуется следующими показателями:

* доля собственного капитала в общей сумме источников;

* доля заемного капитала в общей сумме долгосрочных пассивов, под которыми понимается собственный и заемный капитал;

* коэффициент обеспеченности процентов по полученным кредитам и займам;

* коэффициент соотношения заемного и собственного капитала.

4. Основные показатели деловой активности:

* соотношение темпов роста активов, выручки и прибыли;

* показатели оборачиваемости;

* фондоотдача;

* производительность труда;

* продолжительность операционного и финансового цикла.

5. Рентабельность финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации характеризуется показателями:

* прибыль;

* рентабельность продукции;

* рентабельность авансированного капитала;

* рентабельность собственного капитала.

6. Показатели положения на рынке ценных бумаг:

* рыночная стоимость коммерческой организации;

* доход на акцию;

* общая доходность акций (облигаций);

* капитализированная доходность акций (облигаций).

Деятельность гостиничных предприятий измеряется экономическими показателями, которые можно подразделить следующим образом:

* стоимостные и натуральные (в зависимости от единиц измерения);

* количественные и качественные;

* объемные (выражение в абсолютных величинах) или удельные (выраженные в удельном весе показателя в общем объеме).

Все множество экономических показателей, используемых для маркетингового анализа гостиничного предприятия, можно свести в систему.

Показатели, характеризующие численность и структуру гостиничного персонала:

* численность персонала;

* число персонала на одного гостя;

* норматив персонала на один доллар дохода и др.

Показатели, характеризующие величину, структуру и динамику доходов гостиницы:

* средняя доходная ставка номера в сутки;

* темпы прироста дохода и др.

Показатели, характеризующие величину, структуру и динамику затрат гостиницы:

* средняя себестоимость различных видов услуг с номера в сутки;

* средняя заработная плата персонала;

* соотношение постоянных и переменных расходов;

* общая себестоимость и др.

Показатели, характеризующие деловую активность гостиницы:

* средний коэффициент загрузки;

* среднее количество ежедневно готовых к сдаче номеров;

* среднее количество реализуемых за сутки номеров;

* средний суточный тариф проживания и др.

Показатели, характеризующие спрос на услуги гостиницы:

* эластичность спроса;

* детерминанты спроса и др.

Показатели, характеризующие ценовую политику гостиницы:

* средний суточный тариф номера;

* средний суточный тариф в среднем по отрасли;

* уровень цен по сравнению с ценами конкурентов и др.

Показатели, характеризующие конкурентоспособность товара:

* единичные показатели конкурентоспособности;

* групповые показатели конкурентоспособности;

* интегральный показатель конкурентоспособности, (например, рейтинговая оценка).

Показатели, характеризующие эффективность деятельности гостиницы по оказанию услуг:

* рентабельность продаж;

* себестоимость;

* капиталоотдача и др.



3.3 Определение необходимых и достаточных видов и приемов экономического анализа

В зависимости от применяемой методики анализ подразделяется на несколько видов.

Сопоставимый анализ - сравнение отчетных показателей о результатах хозяйственной деятельности с показателями плана текущего года, данными прошлых лет или передовых предприятий. Факторный анализ - выявление величины влияния фактора на изменение и уровень результативного показателя.

Диагностический анализ - способ установления характера нарушений нормального хода экономических процессов на основе признаков, типичных для данного нарушения, без непосредственных измерений.

Маржинальный анализ - метод оценки и обоснования эффективности управленческих решений на основе причинно-следственной взаимосвязи объема продаж, себестоимости и прибыли и разделения затрат на переменные и постоянные.

Экономико-математический анализ - выбирается оптимальный вариант решения экономической задачи, выявляются резервы повышения эффективности производства за счет более полного использования имеющихся ресурсов.

Детерминантный анализ - применяется для исследования функциональной зависимости между факторными и результативными показателями.

Стохастический анализ - используется для изучения стохастических зависимостей между исследуемыми явлениями и процессами хозяйственной деятельности.

Функционально-стоимостной анализ - метод выявления резервов. Базируется на функциях, которые выполняет объект. Этот анализ ориентирован на оптимальные методы реализации данных функций на всех стадиях жизненного цикла продукции.

Проводя анализ хозяйственной деятельности гостиничного комплекса, нужно руководствоваться следующими принципами:

* анализ должен базироваться на государственном подходе, т.е. проводиться с учетом соответствия экономических явлений государственной экономической, экологической, международной политике и праву;

* анализ должен носить научный характер, т.е. осуществляться с учетом требований экономических законов развития производства, достижений научно-технического прогресса и передового опыта, новых методов экономических исследований;

* анализ должен обеспечивать системный подход, каждый изучаемый объект должен рассматриваться как сложная динамическая система;

* анализ должен быть объективным, конкретным, точным, основанным на достоверной информации, а выводы должны подкрепляться точными аналитическими расчетами;

* анализ должен быть действенным, т.е. активно воздействовать на ход производства и его результаты;

* анализ должен проводиться по плану, систематически, а не от случая к случаю, необходимо планирование аналитической работы на предприятии, распределение обязанностей по ее выполнению и контроль за ее выполнением;

* анализ должен быть оперативным;

* принцип демократизма предполагает участие в проведении анализа широкого круга работников предприятия, что обеспечивает более полное выявление передового опыта и использование имеющихся внутренних резервов;

* анализ должен быть эффективным, т.е. затраты на его проведение должны давать многократный эффект.

В анализе хозяйственной деятельности гостиничного комплекса используются следующие методы:

* методы индукции и дедукции - изучение и измерение причинных связей. При этом метод дедукции означает логическое движение от общих фактов к частным, а метод индукции - от частных фактов к общим закономерностям;

* диалектический метод предполагает, что каждый процесс рассматривается как система, т.е. совокупность многих взаимосвязанных элементов;

* метод детализации предполагает максимальную детализацию изучаемых явлений на элементы, их систематизацию и последующий анализ;

* метод систематизации основан на изучении взаимосвязи элементов, их взаимодействия, взаимозависимости и соподчиненности;

* методы экономико-математического моделирования;

* метод обобщения используется, когда из множества изучаемых факторов, типичные отделяются от случайных, и выделяются главные, от которых зависят результаты.

Маркетинговый анализ деятельности гостиничного предприятия проводится с использованием ряда приемов.

Технические приемы:

* проверка;

* первичная обработка данных;

* построение графиков и аналитических таблиц.

Технические приемы помогают структурировать и систематизировать данные, позволяют получить представление об основных показателях и сделать первые выводы, которые могут направить дальнейшее исследование.

Методические приемы:

* использование абсолютных, относительных и средних величин. Абсолютные величины служат базой для вычисления относительных и средних величин. Относительные величины используются при анализе динамики, структуры и интенсивности показателей. С помощью средних величин обобщаются совокупности типичных однородных показателей. Они помогают переходить от частного к общему;

* сравнение, которое заключается в сопоставлении финансовых результатов отчетного периода с их плановыми значениями и с показателями предыдущего периода. Для правильности результатов нужно обеспечить сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. и однородность, и одинаковую размерность;

* группировка - объединение информационных материалов в аналитические таблицы. Аналитические группировки позволяют выявить взаимосвязь экономических явлений и показателей, определить влияние тех или иных факторов и обнаружить те или иные закономерности.

Существуют, конечно, и другие приемы. Здесь были перечислены самые основные и наиболее часто используемые приемы.



4. Экономический анализ хозяйственной деятельности гостиницы

4.1 Характеристика гостиницы

SUNGATE PORT ROYAL расположен в 45 км от аэропорта г. Анталия, в 15 км от г. Кемер, в пос.Бельдиби, на самом берегу моря. Отель состоит из 4 отдельных комплексов и имеет собственный порт с искуственной бухтой, площадью 50.000 м2.

Год постройки - 2005.

Отель состоит из:

8-и этажный корпус Main Building: 507 standard rooms; 41 двухкомнатных suite rooms 11 однокомнатных junior suite rooms; 5 Jacuzzi standard rooms. 14 двухкомнатных Jacuzzi suites) 5 двухуровневых dublex suites Один 5-и этажный корпус Terrace building : 499 terrace standard rooms, 8 двухкомнатных terrace suite rooms. Расположенные вокруг бассейна Lake houses состоят из: 26 двухуровневых VIP deluxe villas (холл с мягкой мебелью, спальня, ванная комната с душем , терасса с выходом на бассейн , на верхнем уровне спальня с дверью , ванная комната с джакузи, балкон с видом на сад, по приезду мини-бар дополнительно заполняется иностранными напитками, ежедневная смена белья, Club Car , 13 2-х этажных корпусов Family houses : 26 family houses.

Один 4-х этажный корпус: 16 двухкомнатных deluxe suite rooms, 16 однокомнатных special rooms.

Численность персонала гостиницы составляет 268 чел., доходы за последний год работы 3 579 тыс. $.

Далее рассматриваются все показатели задания курсового проекта, их влияние на эффективность функционирования предприятия.



4.2 Анализ выполнения показателей бизнес плана

Рассчитывается выполнение плана и оценивается степень его выполнения по каждому периоду по всем рассматриваемым показателям.

Для этого, на основе таблиц №1-№4 составляются нижеприведённые таблицы №5-№8, где % выполнения плана рассчитывается горизонтальным способом экономического анализа и определяет отклонение фактического уровня от планового:

% выполнения плана=ФактПлан*100%

Таблица №1 «Доходы»

Доходы	2012	2013	2014	2015	2016
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
Всего, тыс $	3 564,1	3 558,0	3 560,0	3 524,1	3 500,0	3 523,0	3 550,2	3 554,0	3 560,1	3 579,0
В том числе:
Продажа номеров	1 931,7	1 921,3	1 933,1	1 906,5	1 900,5	1 909,5	1 927,7	1 936,9	1 933,1	1 947,0
Питание	905,3	921,5	907,8	909,2	892,5	891,3	905,3	913,4	907,8	916,2
Напитки	395,6	387,8	391,6	391,2	385,0	408,7	390,5	422,9	391,6	404,4
Телефон	131,9	145,9	124,6	126,9	126,0	119,8	131,4	110,2	124,6	118,1
Дополнительные услуги	110,5	103,2	106,8	98,7	105,0	112,7	103,0	92,4	110,4	107,4
Доходы от аренды	89,1	78,3	96,1	91,6	91,0	81,0	92,3	78,2	92,6	85,9
количество номеров	345,0	345,0	345,0	345,0	345,0	345,0	345,0	345,0	345,0	345,0
уровень загрузки, %	64,0	63,9	64,0	61,0	64,0	60,8	64,0	63,5	64,0	65,1

Таблица №2 «Затраты гостиницы, прибыль и налоги»

Показатель	2012	2013	2014	2015	2016
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
Затраты всего, тыс $	3 111,4	3 081,1	3 061,5	3 101,1	2 957,5	2 984,0	2 982,3	2 988,9	2 952,8	2 992,0
в том числе:
переменные	2 134,9	2 063,6	2 111,1	2 114,4	2 047,5	2 018,7	1 988,1	2 054,2	1 958,0	2 043,5
зарплата с начислениями	1 151,2	1 117,2	1 139,2	1 096,0	1 116,5	1 152,0	1 100,5	1 133,7	1 068,0	1 123,8
эксплуатация и ремонт номерного фонда	466,9	437,6	459,2	489,8	444,5	458,0	426,0	415,8	423,6	440,2
оплата телефонной службе	92,7	96,1	99,7	123,3	80,5	42,3	88,8	92,4	74,8	78,7
закупка продуктов и напитков	424,1	412,7	413,0	405,3	406,0	366,4	372,8	412,3	391,6	400,8
постоянные	976,5	1 017,5	950,4	986,7	910,0	965,3	994,2	934,7	994,8	948,5
административные	167,5	174,3	163,6	193,8	157,5	119,8	149,1	142,2	156,6	146,7
энергоносители	139,0	135,2	131,7	123,3	126,0	116,3	134,9	131,5	135,3	139,6
амортизация ОС и НМА	203,1	202,8	206,5	211,4	199,5	221,9	205,9	195,5	199,4	189,7
эксплуатация и ремонт зданий	103,4	131,6	92,6	126,9	87,5	133,9	110,1	113,7	106,8	103,8
маркетинг	74,8	81,8	71,2	81,1	70,0	77,5	74,6	67,5	71,2	64,4
оплата за аренду	64,2	67,6	67,6	28,2	63,0	88,1	63,9	60,4	60,5	57,3
прочие расходы (пошлины и сборы)	146,1	138,8	135,3	126,9	129,5	112,7	159,8	149,3	176,0	171,8
з/п управленческого персонала	78,4	85,4	81,9	95,1	77,0	95,1	95,9	74,6	89,0	75,2
Прибыль до налогообложения	452,6	476,6	498,4	422,9	542,5	539,0	568,0	565,1	605,2	587,0
Налоги	377,8	370,0	341,8	331,3	350,0	334,7	411,8	401,6	427,2	422,3
Прибыль после налогообложения	74,8	106,7	156,6	91,6	192,5	204,3	156,2	163,5	178,0	164,6

Таблица № 3 «Численность персонала»

Показатель	2012	2013	2014	2015	2016
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
1. Численность персонала, чел.	251	262	260	266	264	271	269	278	271	268
в том числе:
служба приема	36	39	38	40	39	41	41	43	40	40
на этажах	44	50	47	50	47	50	48	53	48	48
в ресторанной службе	126	127	129	127	133	132	134	133	136	132
в телефонной службе	5	5	6	5	5	5	6	6	5	6
в дополнительных услугах	9	10	10	10	9	10	9	10	10	9
в аппарате управления	23	24	22	25	23	25	23	25	23	25
в коммерческой службе	8	7	8	9	8	8	8	8	9	8
2. Принято всего человек		5		13		10		1		7
3. Уволено всего человек		9		6		5		12		2
в том числе по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины		6		4		2		5		0

Таблица №4 «Основные средства и НМА»

Показатель	2012	2013	2014	2015	2016
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
1. Первоначальная стоимость ОС	1 462,7	1 460,2	1 517,5	1 515,0	1 566,0	1 563,3	1 607,5	1 604,6	1 642,2	1 638,0
1.1 Сумма начисленной амортизации ОС	365,7	365,1	548,5	547,6	734,3	737,9	913,9	937,6	1 099,2	1 113,5
1.2. Остаточная стоимость на начало года	1 097,0	1 095,2	969,0	967,4	831,6	825,5	693,7	667,0	543,0	524,4
1.3. Обновление ОС	109,7	109,5	96,9	96,7	83,2	82,5	69,4	66,7	54,3	52,4
1.4. Выбытие ОС	54,8	54,8	48,5	48,4	41,6	41,3	34,7	33,3	27,2	26,2
1.5. Амортизация ОС за год	182,8	182,5	185,8	190,3	179,6	199,8	185,3	175,9	179,4	170,7
1.6. Остаточная стои-мость ОС на конец года	969,0	967,4	831,6	825,5	693,7	667,0	543,0	524,4	390,8	379,9
2. Первоначальная стоимость НМА	101,6	101,4	119,2	119,0	136,2	135,9	152,0	151,6	166,6	165,3
2.1. Сумма начисленной амортизации НМА	40,6	40,6	60,9	60,8	81,6	82,0	101,5	104,2	122,1	123,7
2.2. Остаточная стоимость НМА на начало года	60,9	60,8	58,3	58,2	54,6	53,9	50,4	47,4	44,5	41,6
2.3.Обновление НМА	18,3	18,3	17,5	17,5	16,4	16,2	15,1	14,2	13,3	12,5
2.4. Выбытие НМА	0,6	0,6	0,6	0,6	0,5	0,5	0,5	0,5	0,4	0,4
2.5. Амортизация НМА за год	20,3	20,3	20,6	21,1	20,0	22,2	20,6	19,5	19,9	19,0
2.6. Остаточная стоимость НМА на конец года	58,3	58,2	54,6	53,9	50,4	47,4	44,5	41,6	37,4	34,7



Таблица №5 «Анализ выполнения плановых показателей по доходам»

Доходы	2012	2013	2014	2015	2016
	план	факт	% выполнения плана	план	факт	% выполнения плана	план	факт	% выполнения плана	план	факт	% выполнения плана	план	факт	% выполнения плана
Всего, тыс $	3 564,1	3 558,0	99,8	3 560,0	3 524,1	99,0	3 500,0	3 523,0	100,7	3 550,2	3 554,0	100,1	3 560,1	3 579,0	100,5
В том числе:
Продажа номеров	1 931,7	1 921,3	99,5	1 933,1	1 906,5	98,6	1 900,5	1 909,5	100,5	1 927,7	1 936,9	100,5	1 933,1	1 947,0	100,7
Питание	905,3	921,5	101,8	907,8	909,2	100,2	892,5	891,3	99,9	905,3	913,4	100,9	907,8	916,2	100,9
Напитки	395,6	387,8	98,0	391,6	391,2	99,9	385,0	408,7	106,2	390,5	422,9	108,3	391,6	404,4	103,3
Телефон	131,9	145,9	110,6	124,6	126,9	101,8	126,0	119,8	95,1	131,4	110,2	83,9	124,6	118,1	94,8
Дополнительные услуги	110,5	103,2	93,4	106,8	98,7	92,4	105,0	112,7	107,3	103,0	92,4	89,7	110,4	107,4	97,3
Доходы от аренды	89,1	78,3	87,9	96,1	91,6	95,3	91,0	81,0	89,0	92,3	78,2	84,7	92,6	85,9	92,8
количество номеров	345,0	345,0	100,0	345,0	345,0	100,0	345,0	345,0	100,0	345,0	345,0	100,0	345,0	345,0	100,0
уровень загрузки, %	64,0	63,9	99,8	64,0	61,0	95,3	64,0	60,8	95,0

Анализируя динамику доходов с 2012 по 2016 годы, можно увидеть (таблица 5), что доходы в 2016г. по сравнению с 2012г. увеличились на 21 тысячу $. После снижения доходов в 2013 и 2014 годах, 2015 и 2016 год показали прирост уровня доходов и выполнение плана более, чем на 100%. За 5 лет работы гостиницы выполнение плана было обеспечено в 2014, 2015 и 2016 г.г.

По отдельным видам доходов произошли отклонения в выполнении плана:

В 2012 году процент выполнения плана составил 99,8%. Наибольшее отклонение от плана произошло из-за невыполнения плановых показателей по аренде, в отличие от телефонных услуг и питания, где план был перевыполнен.

В 2013 году план по доходам выполнен на 99%. План, как и в 2012 году, был выполнен только подразделениями питания и телефонной службой.

В 2014, 2015 и 2016 годах план был перевыполнен и процент выполнения плана составил 100,7%; 100,1% и 100,5 % соответственно.

Наибольший процент выполнения плана был в 2014 году и составил 100,7%. Самый высокий плановый показатель по доходам был поставлен перед гостиницей в 2012 году (3 564,1 тыс.$), самый высокий фактический показатель уровня доходов наблюдался в 2016 году и составил 3 579 тыс.$.

Таблица №6 «Анализ выполнения плановых показателей по расходам»

Затраты	2012	2013	2014	2015	2016
	план	факт	% выполнения плана	план	факт	% выполнения плана	план	факт	% выполнения плана	план	факт	% выполнения плана	план	факт	% выполнения плана
Затраты всего, тыс $	3111,40	3081,10	99,03	3061,50	3101,10	101,29	2957,50	2984,00	100,90	2982,30	2988,90	100,22	2952,80	2992,00	101,33
в том числе:
переменные	2134,90	2063,60	96,66	2111,10	2114,40	100,16	2047,50	2018,70	98,59	1988,10	2054,20	103,32	1958,00	2043,50	104,37
зарплата с начислениями	1151,20	1117,20	97,05	1139,20	1096,00	96,21	1116,50	1152,00	103,18	1100,50	1133,70	103,02	1068,00	1123,80	105,22
эксплуатация и ремонт номерного фонда	466,90	437,60	93,72	459,20	489,80	106,66	444,50	458,00	103,04	426,00	415,80	97,61	423,60	440,20	103,92
оплата телефонной службе	92,70	96,10	103,67	99,70	123,30	123,67	80,50	42,30	52,55	88,80	92,40	104,05	74,80	78,70	105,21
закупка продуктов и напитков	424,10	412,70	97,31	413,00	405,30	98,14	406,00	366,40	90,25	372,80	412,30	110,60	391,60	400,80	102,35
постоянные	976,50	1017,50	104,20	950,40	986,70	103,82	910,00	965,30	106,08	994,20	934,70	94,02	994,80	948,50	95,35
административные	167,50	174,30	104,06	163,60	193,80	118,46	157,50	119,80	76,06	149,10	142,20	95,37	156,60	146,70	93,68
энергоносители	139,00	135,20	97,27	131,70	123,30	93,62	126,00	116,30	92,30	134,90	131,50	97,48	135,30	139,60	103,18
амортизация ОС и НМА	203,10	202,80	99,85	206,50	211,40	102,37	199,50	221,90	111,23	205,90	195,50	94,95	199,40	189,70	95,14
эксплуатация и ремонт зданий	103,40	131,60	127,27	92,60	126,90	137,04	87,50	133,90	153,03	110,10	113,70	103,27	106,80	103,80	97,19
маркетинг	74,80	81,80	109,36	71,20	81,10	113,90	70,00	77,50	110,71	74,60	67,50	90,48	71,20	64,40	90,45
оплата за аренду	64,20	...

Подобные документы

• Финансовый анализ имущественного положения ОАО "УАЗ"

  Роль и значение финансового анализа, методика его проведения и оценки показателей. Подходы к улучшению финансового состояния предприятия. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, состава и структуры имущества, платежеспособности.
  
  дипломная работа [217,0 K], добавлен 20.01.2013
  

• Анализ технического уровня производства и разработка предложений по его совершенствованию (на примере ОАО "Щербинский лифтостроительный завод")

  Сущность, цель и значение финансового анализа. Система показателей и приемов анализа финансового состояния предприятия. Оценка экономического потенциала и финансового положения лифтостроительного завода. Оптимизация показателей оборачиваемости.
  
  дипломная работа [283,1 K], добавлен 28.08.2012
  

• Анализ финансового состояния предприятия

  Содержание, цели и методика проведения анализа финансового состояния. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости как показателей финансового потенциала. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности, состава и структуры оборотных активов.
  
  дипломная работа [89,3 K], добавлен 28.07.2012
  

• Теоретические основы финансового анализа

  Цели, задачи и значение финансового анализа на предприятии, его методика, приемы, структура и теоретические основы. Исторический аспект развития финансового анализа в России. Информационные источники для расчета показателей и проведения анализа.
  
  курсовая работа [46,3 K], добавлен 16.03.2009
  

• Анализ финансового состояния предприятия

  Сущность, цели и задачи анализа финансового состояния предприятия. Анализ финансово-хозяйственной деятельности и технико-экономических показателей на примере ОАО "Нефтекамскнефтехим". Разработка рекомендаций по улучшению функционирования предприятия.
  
  дипломная работа [866,0 K], добавлен 14.11.2010
  

• Анализ финансового положения предприятия ОАО "Щучанское ДРСУ"

  Теоретические основы, методы, цель и функции финансового анализа деятельности предприятия, финансовая отчетность как информационная база финансового анализа. Оценка структуры имущества организации, его источников, платежеспособности, показателей прибыли.
  
  дипломная работа [1,1 M], добавлен 02.10.2011
  

• Анализ основных показателей финансово-экономической деятельности ООО "Югорский продукт"

  Характеристика основных показателей финансово-экономической деятельности предприятия. Методика анализа финансового состояния. Организационно-экономическая характеристика ООО "Югорский продукт". Экспресс-оценка финансового положения данного предприятия.
  
  курсовая работа [40,1 K], добавлен 27.09.2016
  

• Анализ финансового состояния предпрития

  Понятие, содержание и значение анализа финансового состояния предприятия, методика анализа его показателей. Организационно-экономическая характеристика ООО "Предгорное", анализ динамики состава и структуры актива и пассива его баланса, пути улучшения.
  
  курсовая работа [60,7 K], добавлен 18.02.2011
  

• Разработка мероприятий по улучшению финансово–хозяйственной деятельности предприятия ООО "АКС – Мебель"

  Принципы организации финансового анализа, его цели и методы. Задачи, направления и информационное обеспечение анализа финансового состояния предприятия на примере ООО "АКС - Мебель", пути его улучшения. Система показателей и методы их определения.
  
  дипломная работа [346,7 K], добавлен 22.02.2012
  

• Программа финансового оздоровления предприятия ООО "Роксэт-С"

  Цели анализа финансового состояния и система его показателей. Суть антикризисного финансового управления организацией и механизмы финансового оздоровления. Анализ имущественного положения и капитала, ликвидности баланса, платежеспособности предприятия.
  
  дипломная работа [165,2 K], добавлен 09.11.2014
  

• Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

  Анализ основных целей финансового анализа предприятия. Функции финансового анализа: объективная оценка финансового состояния, мобилизация резервов улучшения финансового состояния. Характеристика и сущность факторного анализа показателей рентабельности.
  
  курсовая работа [154,8 K], добавлен 14.05.2012
  

• Финансовый анализ предприятия

  Содержание, предмет, цели и задачи финансового анализа. Баланс предприятия "НОКС". Вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса. Показатели операционного анализа. Анализ показателей рентабельности и деловой активности предприятия.
  
  курсовая работа [98,6 K], добавлен 05.11.2007
  

• Финансовый анализ деятельности предприятия на примере ООО "Техмашсервис"

  Экономическая сущность, цель и значение финансового анализа в современных условиях. Классификация методов и приемов финансового анализа. Система показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия. Оптимизация показателей оборачиваемости.
  
  дипломная работа [104,4 K], добавлен 22.04.2005
  

• Анализ финансового состояния и меры по улучшению финансового состояния предприятия (на примере ООО "Колибри")

  Основные понятия финансового анализа. Методика проведения анализа финансового состояния предприятия. Сравнительный анализ финансовых показателей ООО "Колибри" и предприятий-конкурентов. Разработка мер по улучшению финансового состояния ООО "Колибри".
  
  курсовая работа [241,2 K], добавлен 16.04.2011
  

• Проведение финансового анализа на предприятии

  Алгоритм проведения финансового анализа предприятия в рыночных условиях. Его экономическая сущность, цели и задачи, информационное обеспечение. Применение основных показателей рентабельности в финансовом анализе предприятия, рекомендации по их повышению.
  
  курсовая работа [318,0 K], добавлен 07.01.2017
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности компании

  Характеристика понятия финансового состояния, цели и задачи его анализа. Показатели анализа хозяйственной деятельности. Анализ оборачиваемости оборотных активов, показателей структуры капитала, рентабельности и ликвидности. Анализ финансового состояния.
  
  курсовая работа [60,5 K], добавлен 11.03.2009
  

• Анализ и оценка финансового состояния предприятия ООО "Форсаж"

  Теоретические основы, цель и задачи анализа и диагностики финансового состояния предприятия-должника. Информационная база, система показателей, методика анализа и оценки финансового состояния предприятия, рентабельности работ и услуг, платежеспособности.
  
  курсовая работа [132,3 K], добавлен 07.10.2010
  

• Управление деятельностью банка с применением финансового анализа

  Исследование теоретической основы финансового анализа банка. Методика расчета основных финансовых показателей финансового анализа в банке на примере работы ОАО "Россельхозбанк". Пути повышения эффективности банковской деятельности. Компьютеры в проекте.
  
  дипломная работа [806,9 K], добавлен 06.06.2011
  

• Теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия

  Задачи, виды и источники анализа финансового состояния предприятия. Анализ имущественного положения, показателей платежеспособности. Показатели финансовой устойчивости, их расчет и анализ. Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО "Экипаж".
  
  курсовая работа [40,3 K], добавлен 03.06.2014
  

• Анализ финансового состояния ООО "Родники-Текстиль"

  Понятие, содержание и задачи анализа финансового состояния. Расчет показателей эффективности управления активами. Информационная база анализа финансового состояния. Оценка чистых активов предприятия ООО "Родники-Текстиль". Анализ прибыли предприятия.
  
  курсовая работа [77,5 K], добавлен 15.06.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам