Анализ системы ипотечного кредитования коммерческого банка и пути ее улучшения (на примере ОАО "Сбербанк России")

Общая ставка налога на прибыль с 1 января 2009 года - 20 %. Уплата налога на прибыль в Сберегательном банке РФ производится авансовыми взносами в течение квартала ежемесячно равными долями в размере 1/3 квартальной суммы налога.

Налогооблагаемая база для уплаты налога на прибыль определяется Положением об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями, утвержденным постановлением Банка России от 16 мая 1994 г. №490

Налогооблагаемая база для расчета налога на прибыль исчисляется путем уменьшения суммы доходов (без учета НДС) на сумму расходов, включаемых в себестоимость оказываемых услуг. Полученная разница уточняется на суммы доходов и расходов, относимых непосредственно на финансовые результаты деятельности.

Выделяют следующие виды доходов банка, относимых непосредственно на финансовый результат:

дивиденды и проценты, доходы от долевого участия;

положительные курсовые разницы по операциям в иностранной валюте, включая нереализованные курсовые разницы по открытой валютной позиции;

присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки, доходы от возмещения причиненных банку убытков, включая выплаты, связанные со страхованием кредитных рисков;

суммы, поступившие от работников банка в возмещение убытков и расходов, понесенных банком по их вине;

прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;

доходы от реализации банком залога и заклада;

возврат клиентами ссуд, ранее списанных в убытки банка;

другие доходы от операций, непосредственно не связанных с банковской деятельностью, включая доходы от реализации принадлежащих банку основных средств и иного имущества.

Непосредственно на финансовые результаты относятся следующие расходы и потери:

местные налоги и сборы, относимые на финансовые результаты в соответствии с законодательством;

присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций (кроме сумм, внесенных в бюджет в виде санкций в соответствии с законодательством), а также расходы по возмещению причиненных банком убытков клиентам;

не компенсированные за счет резерва на возможные потери по ссудам убытки от списания дебиторской задолженности индивидуальных заемщиков, по которой срок исковой давности истек, и других видов, нереальных для взыскания;

убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году;

некомпенсированные потери от стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или аварий;

отрицательные курсовые разницы по операциям банка в иностранной валюте, включая нереализованные отрицательные курсовые разницы по открытой валютной позиции;

убытки от хищений, виновники которых по решениям суда не установлены (просчеты, хищения, растраты по кассовым операциям);

убытки по иностранным операциям и валютным ценностям;

приняты неплатежные и фальшивые денежные билеты;

хищения, растраты и другие злоупотребления по инкассации и перевозки ценностей и по прочим операциям;

утрата ценностей при пересылке;

суммы, выплаченные по претензиям клиентов.

Снижение процентной ставки по ипотечному кредиту возможно за счет внесение дополнений в Положение об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями. В основе этих дополнений должны лежать два пункта:

1) процентный доход от ипотечного кредитования не включается в налогооблагаемую базу;

2) величина полученной прибыли направляется на снижение процентной ставки.

Если проценты, полученные банком по ипотечным кредитам, не включать в перечень доходов банка в целях уплаты налога на прибыль, то величина данного налога, подлежащего уплате в бюджет, уменьшится. Соответственно, на данную сумму увеличится нераспределенная прибыль банка. За счет получившейся разницы в прибыли банка до получения ипотечной налоговой льготы и после него можно снизить процентную ставку. Снижение последней должно привести к увеличению спроса на ипотечные кредиты, и соответственно к росту прибыли банка.

Так, используя пример из раздела 2.3 об определении возможности населения Ярославской области воспользоваться ипотечным кредитом в Сберегательном банке РФ, можно рассчитать, на сколько снизится процентная ставка по кредиту при предоставлении государством банку ипотечных налоговых льгот, и как это отразится на заемщиках и на прибыли банка.

Предположим, что определенная семья имеет достаточный доход, для того чтобы воспользоваться ипотечным кредитом. Тогда за первый год погашения кредита банк получит доход в размере 166600 рублей (приложение И), из которых 33320 рублей (20%) - налог на прибыль, подлежащий возмещению в бюджет. Чистая прибыль банка по данной операции составит 133280 рублей.

Однако при введении государством режима налоговых льгот совместно с сохранением «дольготной» величины ипотечной прибыли, позволит снизить процентную ставку. С помощью простой формулы (3.1) можно рассчитать величину этой ставки:

К П = Д, (3.1)

где К - сумма выданного кредита, руб.;

П - годовая процентная ставка, доли единицы;

Д - доход, который получит банк в первый год обслуживания кредита, руб.

Тогда процентная ставка будет равна:

П = 133280/1190000 = 0,112 или 11,2%.

Таким образом, получается, что до и после введения ипотечного режима налогообложения чистая прибыль банка не изменяется (133280 рублей). Однако процентная ставка заметно снижена: с 14% до 11,2% (таблица 3.1.1). Поэтому начнет действовать закон спроса: при снижении цены продукта спрос на него увеличится. Повышение спроса соответственно приведет к увеличению объемов выданных ипотечных кредитов банком и к увеличению его прибыли.

Таблица 3.1.1 - Значения процентных ставок по ипотечным кредитам в Сберегательном банке РФ до и после внесения изменений в расчет налогооблагаемой базы при уплате налога на прибыль кредитными организациями

Показатели	Значения показателей
	до внесения изменений в расчет налогооблагаемой базы	после внесения изменений в расчет налогооблагаемой базы
Сумма кредита, руб.	1190000	1190000
Годовая процентная ставка, %	14	11,2
Процентный доход банка в первый год погашения кредита, руб.	166600	133280
Налог на прибыль (20% от процентного дохода), руб.	33320	__
Чистый процентный доход, руб.	133280	133280

В результате введения данного режима налогообложения все участники (государство, банк и заемщики) остаются в выигрыше. Так, темпы выполнения государственной социальной программы обеспечения населения жильем возрастут. Кредит станет более доступным для населения, а банк, за счет привлечения новых клиентов, сможет получить дополнительную прибыль.

Однако необходимо помнить, что непродуманное и экономически непросчитанное снижение процентных ставок может привести к росту цен на недвижимость. Увеличение объемов рынка ипотечного кредитования, не подкрепленное ростом объемов возводимого жилья, вызовет удорожание недвижимости и сокращение потенциальной базы ипотеки. Рост цен на недвижимость может девальвировать предпринимаемые банками снижения процентных ставок и оптимизацию требований к заемщикам. Кардинально изменить ситуацию может только рост объемов возводимого жилья. Без увеличения объемов нового строительства и снижения административных барьеров на строительном рынке невозможно сделать жилье доступным, иначе рост цен будет постоянно опережать платежеспособный спрос. Поэтому необходимо решать проблемы одновременно и взаимосвязано по трем направлениям:

строительство нового жилья и снижение цен на него;

снижение ставок по ипотеке;

повышение благосостояния общества.

3.2 Построение эффективной системы управления кредитными рисками в Сберегательном банке РФ

Сегодня достаточно актуальной проблемой для банков является невозврат кредитов. Эта проблема связана, прежде всего, с недостаточно эффективной системой управления кредитными и другими рисками.

В организационной структуре Сберегательного банка РФ отсутствует постоянный отдел по управлению рисками, поэтому функцию анализа и контроля кредитных рисков в банке выполняет кредитный отдел.

Более эффективную систему управления кредитными и другими рисками в Сберегательном банке РФ планируется внедрять в 2010 году. Реализовывать данный проект по адаптации и внедрению полного комплекса решений в области риск-менеджмента будут две компании: «Algorithmics» и «ТехноСерв А/С». На наш взгляд, оптимальным является вариант, когда в банке существует постоянный комитет по управлению рисками и кредитный отдел, так как именно комитеты, ответственные за управление рисками в банке, должны распределять полномочия структурных подразделений, оставляя за собой право контролировать весь процесс управления рисками (рисунок 3.2.1).

Размещено на http://allbest.ru

Рисунок 3.2.1 - Предлагаемая структура управления рисками в Сберегательном банке РФ

Организационно система управления рисками должна состоять из нескольких уровней. Верхний уровень управления рисками - коллегиальный орган. На этот уровень возлагается общая ответственность за управление рисками. Этот орган принимает решения о рисках по конкретным операциям и утверждает процедуры, передающие часть полномочий по принятию таких решений на низшие уровни системы. Он представлен следующими участниками процесса управления рисками.

Общее собрание акционеров - основной участник процесса управления рисками. В его функции должны входить формирование стратегии управления рисками, разработка организационной структуры риск-менеджмента с распределением полномочий и ответственности на каждом уровне, утверждение количественных и качественных параметров капитала и риска, методов оценки и управления рисками, осуществление контроля за процессом управления рисками в банке.

Правление банка должно отвечать за претворение в жизнь кредитной стратегии, утвержденной собранием акционеров. Правление банка создает специальный коллегиальный орган - комитет по управлению рисками. Этот комитет должен отвечать за контроль над всеми банковскими рисками. Его функции: координация реализации политики в области управления рисками; реализация инструментария риск-менеджмента; разработка и внедрение информационной системы; разработка и внедрение методики и количественных моделей управления рисками; предоставление высшему руководству отчетных данных о результатах управления рисками. Данный комитет должен работать на основе информации, подготавливаемой менеджерами высшего звена, и осуществлять надзор за их деятельностью по управлению рисками.

В банке также необходимо создать независимое подразделение риск-менеджмента. Это подразделение должно работать по нескольким направлениям: методологическому, аналитическому, надзорному. Необходимо, чтобы риск-менеджеры оказывали помощь структурным подразделениям в ежедневной работе. Поэтому в банке необходимо разработать методики количественных оценок рисков, мониторинг лимитов и рисков, проводить стресс-тестирование для выработки плана работы в нестандартных условиях.

Главный риск-менеджер должен нести ответственность за разработку общей программы управления рисками, общих положений стратегии банка в вопросах его управления, включая технологии, модели, регламенты и процедуры, за координацию взаимодействия различных структур подразделений банка, за внутреннюю систему управления рисками и организационную структуру. В его обязанности входят сбор и анализ информации о платежеспособности, а также компьютерная безопасность.

Задача методологического отдела - актуализирование нормативной базы, касающейся вопросов управления рисками банковской деятельности. Методологической основой построения системы управления рисками в банковской деятельности являются рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору, материалы профессиональных ассоциаций риск-менеджеров и другие. В методологическом блоке должно осуществляться формирование документов трех уровней:

а) первый уровень - устав, положение о наблюдательном совете, положение о правлении, положение о кредитной политике;

б) второй уровень - положение о кредитном комитете, политика управления рисками, положение об организационной структуре банка, положение о распределении полномочий и др.;

в) третий уровень - положение по управлению конкретным банковским риском. В этом положении должны быть описаны и регламентированы задачи и принципы управления кредитным риском, отражены основные методы оценки и мониторинга, порядок предоставления внутренней отчетности и др.

Задача информационно-технологического отдела - создание комплексной системы управления рисками как части общей системы управленческой информации. Основные источники информации: планово-прогнозная (статистические сборники, биржевые и банковские бюллетени), отчетная (бухгалтерская и статистическая отчетность), справочно-аналитическая (таблицы, бизнес-справки), данные кредитных бюро и др.

Четкое разделение функций и обязанностей сделает систему управления кредитным риском более гибкой, мобильной и эффективной. Это позволит более тщательно отслеживать, предотвращать риски или минимизировать их негативное воздействие.

3.3 Использование программы перекредитования заемщиков в ипотечной деятельности Сберегательного банка РФ

Анализ значений процентных ставок по ипотечным кредитам в России за последние пять лет показывал неуклонную тенденцию их снижения: с 20% в 2003 году до 12% во II квартале 2008 года. Однако, начиная с III квартала 2008 года, цена кредита была увеличена на 2-3%. Причиной этого послужил мировой финансовый кризис. По мнению специалистов, кризис - временное явление, после которого политическая и экономическая ситуации в стране снова нормализуются, и ставки снизятся, как предполагается, до 8-9%.

Как известно, в большинстве случаев ставка по ипотечным кредитам является фиксированной величиной, то есть она не изменяется в течение всего срока предоставления кредита. А это значит, что заемщик, получив несколько лет назад ипотечный кредит под 20% годовых, будет вынужден в течение всего срока обслуживания кредита выплачивать данный фиксированный процент, не смотря на то, что в настоящее время стоимость кредита значительно дешевле.

В связи с этим достаточно перспективным направлением деятельности Сберегательного банка будет являться ипотечное перекредитование. Его суть состоит в следующем: банк выдает ипотечные кредиты на погашение взятых в прошлые годы ипотечных займов в других банках под более низкий процент. Это реальная возможность для заемщиков не только понизить процентную ставку, уменьшить или увеличить срок выплат и ежемесячный платеж, но и изменить валюту кредита.

Можно рассчитать финансовую выгоду для заемщика при рефинансировании ипотечного кредита. Предположим, заемщик в каком-либо банке 5 лет назад получил ипотечный кредит в размере 1 млн рублей на 10 лет под 20% годовых. В этом случае схема погашения долга представлена в таблице 3.3.1.

Таблица 3.3.1 - Схема погашения ипотечного кредита, выданного на 10 лет под 20% годовых

Срок кредита, лет	Долг на начало периода, руб.	Выплаты по основному долгу, руб.	Проценты, руб.	Общая сумма платежа, руб.	Долг на конец периода, руб.
1	1000000	100000	200000	300000	900000
2	900000	100000	180000	280000	800000
3	800000	100000	160000	260000	700000
4	700000	100000	140000	240000	600000
5	600000	100000	120000	220000	500000
6	500000	100000	100000	200000	400000
7	400000	100000	80000	180000	300000
8	300000	100000	60000	160000	200000
9	200000	100000	40000	140000	100000
10	100000	100000	20000	120000	0
всего	-	-	1100000	2100000	-

Ежемесячный платеж по кредиту в первый год погашения кредита составит 25000 рублей. Допустим, что на сегодняшний день остаток задолженности составляет 500 тыс. руб. При рефинансировании кредита по программе «ипотечное перекредитование» под 14% годовых на срок 15 лет ежемесячный платеж в первый год рефинансирования будет составлять 8611,11 рублей (таблица 3.3.2).

Таким образом, заемщик сможет понизить процентную ставку и размер ежемесячных платежей, а также увеличить срок кредита (таблица 3.3.3). Банк, в свою очередь, получает нового клиента.

Для западных банков перекредитование является достаточно распространенной операцией. В России данное направление деятельности пока еще слабо развито в связи с низкими объемами кредитования. Однако в будущем по мере развития российского кредитного рынка перекредитование станет одним из перспективных направлений деятельности банков.

Таблица 3.3.2 - Схема погашения ипотечного кредита, выданного на 15 лет под 14% годовых

Срок кредита, лет	Долг на начало периода, руб.	Выплаты по основному долгу, руб.	Проценты, руб.	Общая сумма платежа, руб.	Долг на конец периода, руб.
1	500000	33333,33	70000	103333,33	466666,67
2	466666,67	33333,33	65333,33	98666,67	433333,33
3	433333,33	33333,33	60666,67	94000	400000
4	400000	33333,33	56000	89333,33	366666,67
5	366666,67	33333,33	51333,33	84666,67	333333,33
6	333333,33	33333,33	46666,67	80000	300000
7	300000	33333,33	42000	75333,33	266666,67
8	266666,67	33333,33	37333,33	70666,67	233333,33
9	233333,33	33333,33	32666,67	66000	200000
10	200000	33333,33	28000	61333,33	166666,67
11	166666,67	33333,33	23333,33	56666,67	133333,33
12	133333,33	33333,33	18666,67	52000	100000
13	100000	33333,33	14000	47333,33	66666,67
14	66666,67	33333,33	9333,33	42666,67	33333,33
15	33333,33	33333,33	4666,67	38000	0
всего	-	-	560000	1060000	-

Таблица 3.3.3 - Расчет финансовой выгоды для заемщика при ипотечном перекредитовании в Сберегательном банке РФ

Показатели	Значения показателей
	до рефинансирования ипотечного кредита, руб.	после рефинансирования ипотечного кредита, руб.
Выплаты по основному долгу	100000	33333,33
Проценты	100000	70000
Годовая сумма платежа	200000	103333,33
Ежемесячная сумма платежа	16666,67	8611,11
Финансовая выгода для заемщика	8055,56

Заключение

Ипотечное кредитование - предоставление кредита под залог недвижимого имущества. Ипотечный кредит относится к группе относительно низкорисковых кредитов, носит целевой характер, предоставляется на длительный срок и обязательно должен быть обеспечен недвижимым имуществом.

В мировой практике выделяют две модели ипотечного кредитования: «двухуровневую» (англо-американскую) и «одноуровневую» (германскую). Они различаются направлениями финансовых потоков. Так, в первой модели существуют специальные ипотечные агентства, которые рефинансируют выданные банками ипотечные кредиты. Во второй модели такие агентства отсутствуют; банки самостоятельно рефинансируют ипотечные кредиты за счет выпуска ценных бумаг.

В современном мире сформировались разнообразные виды ипотечных займов: традиционные, займы с быстрым погашением, с возрастающей суммой выплат, с изменяемой процентной ставкой и др. Однако наибольшее распространение получили традиционные займы, где процентная ставка и сумма выплат не изменяются в течение всего срока кредитования.

В России ипотечное кредитование зародилось в конце XVIII века, где роль ипотечных банков исполняли приказы общественного призрения. На протяжении столетия существенных изменений не произошло. Только в 90-е годы XX века стали появляться способы постепенного приобретения жилья путем долевого строительства и продажи жилья в рассрочку, предоставления крупными предприятиями займов своим работникам на покупку жилья и др. Однако эти схемы нельзя назвать ипотечными. В конце 90-х годов были приняты нормативно-правовые акты, которые законодательно закрепили ипотеку как самостоятельный вид кредитования.

Последние четыре года в России наблюдался активный рост ипотечной деятельности, который сопровождался значительным увеличением объемов выдаваемых ипотечных кредитов: с 30 млрд. руб. в 2005 году до 560 млрд. руб. в 2008 году.

Мировой финансовый кризис послужил тормозом на пути динамично развивающегося российского ипотечного рынка. Из-за отсутствия «длинных» денег банки вынуждены сворачивать свои ипотечные программы. По прогнозам специалистов, объем ипотечного рынка в 2009 году составит всего 150 млрд. руб.

В настоящее время российский рынок ипотечных услуг все еще находится на начальном этапе своего развития. Основными причинами, тормозящими развитие ипотеки, являются высокие процентные ставки по кредитам, низкие уровни доходов жителей страны и достаточно высокая стоимость жилья.

Проанализировав деятельность Сберегательного банка РФ и его финансовое состояние, можно сделать вывод, что в целом банк работает эффективно, имеет устойчивое финансовое состояние. За последние пять лет четко прослеживается тенденция увеличения основных показателей финансовой устойчивости банка. Так, прибыль банка увеличилась почти на 73000 млн руб. Это положительно сказалось на результатах деятельности банка.

Проанализировав структуру активов и пассивов баланса Сберегательного банка РФ, можно заметить четкую тенденцию роста основных статей. Все обязательные экономические нормативы банка находятся в пределах, установленных Центральным Банком Российской Федерации.

В настоящее время, не смотря на финансовый кризис, все ипотечные программы в Сбербанке РФ продолжают действовать. Сберегательный банк России по-прежнему остается лидером в области ипотеки. Однако в связи с увеличением ставки рефинансирования Центробанком РФ ставки по ипотечным кредитам были увеличены на 2-3%, а также ужесточились требования к заемщикам. Кредитный инспектор теперь более тщательно отслеживает финансовое состояние заемщика.

Снижение процентных ставок по кредитам - первоочередная задача, которая должна решаться банком совместно с государством. Одним из путей решения данной проблемы могут стать ипотечные налоговые льготы. Так, государство должно предоставить банкам льготы по уплате налога на прибыль, в частности при его расчете доходы от ипотечной деятельности не должны учитываться; а банк, в свою очередь, должен снизить процентную ставку по кредиту на сумму полученной от этой льготы прибыли. Это снижение может быть достаточно существенным, что позволит банку увеличить свою потенциальную базу ипотечных клиентов.

Сегодня достаточно актуальной проблемой для Сберегательного банка является неплатежи по ипотечным кредитам. Доля проблемных кредитов увеличилась по сравнению с I кварталом прошлого года. Построение более эффективной системы управления кредитным риском, которая должна включать отдел риск-менеджмента, методологический и информационные отделы, позволит снизить долю проблемных кредитов и повысить качество кредитного портфеля банка. Четкое разделение функций и обязанностей между отделами сделает систему управления кредитным риском более гибкой, мобильной и эффективной.

Так как Сберегательный банк - коммерческая организация, то получение прибыли для него остается приоритетной задачей. Повышение прибыли возможно за счет привлечения новых клиентов. Поэтому использование Сберегательным банком программы ипотечного перекредитования для погашения займов, выданных заемщику несколько лет назад другим банком, позволит существенно расширить круг потенциальных клиентов, которые в свою очередь смогут для себя снизить процентную ставку и размер ежемесячных платежей, а также увеличить срок кредита.

Ипотечное кредитование для многих банков все еще остается низкоэффективной и рисковой операцией. Стабилизация экономической и политической ситуаций в стране будет способствовать развитию и совершенствованию данного направления деятельности банков.

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации [Текст]. Части первая, вторая, третья и четвертая. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. - 544 с. - 7000 экз. - ISBN 978 - 5 - 482 - 01708 - 1.

2. Полное собрание законов Российской империи [Текст]. Собр. 1-е. Т. XX. 1775-1780. - СПб. ,1830. - С. 271.

3. Российская Федерация. Законы. Об ипотеке (залоге недвижимости) [Текст] : федер. закон : [принят Гос. Думой 24 июня 1997 г. : одобр. Советом Федерации 9 июля 1998 г.] // Российская газ. - 1998. - 22 июля.

4. Российская Федерация. Законы. Об ипотечных ценных бумагах [Текст] : федер. закон : [принят Гос. Думой 14 октября 2003 г. : одобр. Советом Федерации 29 октября 2003 г.] // Российская газ. - 2003. - 18 ноября.

5. Российская Федерация. Законы. О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним [Текст] : федер. закон : [принят Гос. Думой 17 июня 1997 г. : одобр. Советом Федерации 3 июля 1997 г.] // Российская газ. - 1997. - 30 июля.

6. Абалкина, Л. И. Экономическая энциклопедия Текст / Л. И. Абалкина. - М.: Экономика, 1999. - 675 с.

7. Астраханцева, М. Развитие первичного рынка ипотечного кредитования в России [Текст] / М. Астраханцева // Рынок ценных бумаг. - 2006. - №14. - 72 с.

8. Белоглазова, Г Н. Банковское дело Текст : учебное пособие / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Проливецкая. - М.: Экономика, 2003. - 347 с.

9. Белоглазова, Г. Н. Деньги. Кредит. Банки. Текст : учеб. пособие / Г. Н. Белоглазова. - М.: Финанс, 2004. - 321 с.

10. Белоусова, Л. С. Социально-экономические аспекты формирования рынка жилья и регулирования жилищного строительства в регионе Текст / Л.С.Белоусова // Финансы и кредит. - 2006.- №7. - 67 с.

11. Василенко, П. Рэнкинг участников ипотечного рынка Текст / П.Василенко // Рынок ценных бумаг. - 2006. - №11. - 72 с.

12. Головин, О. Л. Развитие образовательной инфраструктуры ипотечного рынка в России Текст / О.Л.Головин, Ю.В.Грызенкова, А.А.Цыганов // Финансы и кредит. - 2006. - №13. - 67 с.

13. Грудцына, Л. Ю. Жилье: наем, покупка, перепланировка, продажа Текст / Л.Ю.Грудцына. - М.: ЭКСМО, 2006. - C.134/

14. Гуркина, Е. Злостные неплательщики Текст / Е.Гуркина // Профиль. - 2006. - №45. - С.71.

15. Гуркина, Е. Ускользающее жилье Текст / Е.Гуркина // Профиль. - 2007. - №5. - С.60.

16. Едронова, В.Н. Организация региональных консультационных центров по ипотечным кредитам Текст / В.Н.Едронова, М.Е.Шилов // Финансы и кредит. - 2008. - №23. - С.47.

17. Жарковская, А. И Банковское дело [ Текст ] : учеб. пособие для вузов / А. И. Жарковская. - М.: Омега - Л, 2007. - С. 111.

18. Журнина, Н. Г. Современная ипотека: состояние, проблемы, решения Текст / Н.Г.Журнина // Финансы. - 2002. - №6. - С.37.

19. Иванкина, Е. Проблемы ипотеки в РФ Текст / Е.Иванкина //Общество и экономика. - №1. - 2008. - С.42.

20. Каурова, Н.Н. Тенденции и перспективы развития розничного бизнеса коммерческих банков в России Текст / Н.Н.Каурова // Банковский ритейл. - 2007. - №21. - С.84.

21. Колесников, В. И. Банковское дело Текст : учебник / В. И. Колесников, Л. П. Проливецкая. - М.: Экономика, 2004. - 439 с.

22. Коробова, Г. Г. Банковское дело Текст : учебник / Г. Г. Коробова. - М.: КНОРУС, 2002. - 411 с.

23. Котлов, А. Формирование российского рынка ипотечных ценных бумаг Текст / А.Котлов // Рынок ценных бумаг. - 2006. - №22. - 72 с.

24. Крысин, А. Актуальные проблемы ипотечного кредитования Текст / А.Крысин // Рынок ценных бумаг. - 2006. - №13. - 72 с.

25. Лаврушин, О. И. Банковское дело Текст : учебник / О. И. Лаврушин, И. Д. Мамонова, Н. И. Валенцева и др. ; под общ. ред. О. И. Лаврушина. - 6-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2008. - С. 228. - ISBN 978-5-85971-951-8.

26. Мельникова, И. Недвижимость Текст / И.Мельникова // Итоги. - 2007. - № 38. - С.35.

27. Митрошкина, К. Использование секьюритизации в развитии ипотечного кредитования Текст / К.Митрошкина // Рынок ценных бумаг. - 1999. - №4. - С. 42.

28. Осадченко, И. В. Особенности рефинансирования вторичного рынка ипотечного кредитования Текст / И.В.Осадченко // Финансы и кредит. - 2006. - №28. - С.51.

29. Павлова, И.В. Ипотечное жилищное кредитование Текст / И.В.Павлова. - М.: БДЦ Пресс, 2004. - С.78.

30. Пантюхина, Е. В. Правовое регулирование жилищной ипотеки в законодательстве РФ Текст / Е.В.Пантюхина. - М.: РГТЭУ, 2003. - С.64.

31. Паперная, И. Страсти по жилью Текст / И.Паперная // Профиль. - 2007. - №22. - С.77.

32. Покопцева, Е.Б. Ипотека в России. Прошлое. Настоящее. Будущее. Текст / Е.Б.Покопцева и др. - М.: Гросс Медиа, 2004. - С.75.

33. Пономарев, В. Система ипотечного кредитования Текст / В. Пономарев //Экономика России: 21 век. - 2003. - №10. - С.53.

34. Рид, Э. Коммерческие банки. Пер. с англ. Текст // Э. Рид, Р. Картер, Э. Гилл, В. Смит. - М.: Прогресс, 1993. - 531 с.

35. Рыкова, И.Н.Анализ ипотечных кредитных программ в РФ и факторы, сдерживающие их развитие Текст / И.Н.Рыкова, Н.В.Фисенко // Финансы и кредит. - 2008. - №17. - С. 35-39.

36. Савинова, В.А. Региональные аспекты ипотечного кредитования: теория и практика Текст / В.А.Савинова. - 2008. - №47. - С.36-37.

37. Синки, Д. Управление финансами в коммерческом банке. Пер. с англ. Текст / Д.Синки. - М.: Catallaxy, 1994. - 498 с.

38. Синюкаев, П.В. Перспективы развития рынка ипотечных ценных бумаг Текст / П.В.Синюкаев // Финансы и кредит. - 2008. - №39. - С. 31-32.

39. Скляров, Е. Проблемы развития системы рефинансирования российской ипотеки Текст / Е.Скляров, А.Скоморохин // Рынок ценных бумаг. - 2006. - №22. - 72 с.

40. Слюсарев, А. И. Давайте жить лучше Текст / А. И. Слюсарев // Сбербанк России в Черноземье. - 2007. - №6. - С. 2-3.

41. Суворов, Г. Ипотечные продукты с плавающей ставкой Текст / Г.Суворов // Рынок ценных бумаг. - 2006. - №4. - 72 с.

42. Суханова, Е. А. Гражданское право Текст : учебник / Е. А. Суханова. - 2-е изд. - М.: БЕК, 2002. - 541 с.

43. Туктаров, Ю. Транширование ипотечных ценных бумаг Текст / Ю.Туктаров // Рынок ценных бумаг. - 2006. - №11. - 72 с.

44. Тургело, И. Д. Система государственного финансирования жилищного строительства: проблемы становления и перспективы развития Текст / И.Д.Тургело, С.В.Придвижкин // Финансы и кредит. - 2006. - №18. - 67 с.

45. Фесенко, В. Ипотечное кредитование на современном этапе развития экономики Текст / В.Фесенко, А.Семенов // Рынок ценных бумаг. - 2006. - №4. - 72 с.

46. Цылина, Г.А. Ипотечное кредитование и риски Текст / Г.А.Цылина // Жилищное строительство. - 2001. - №5. - С.20.

Приложение

Схема аннуитетных платежей (амортизационного погашения) обслуживания долга по кредиту

Данная схема предполагает, что на каждом шаге выплачивается одинаковая сумма, одна часть которой относится к выплате основного долга, а другая - к выплате процентов. При этом для заемщика и банка неважно, как именно распределяются эти части. Заемщик снижает для себя вероятность банкротства за счет сглаживания пика выплат. Обычно банки соглашаются использовать данную схему в том случае, когда равномерные выплаты обеспечивают им выгоду не ниже, чем в альтернативных случаях.

Алгоритм расчета суммы к выплате при схеме аннуитетных платежей:

1) рассчитывается фактор возврата капитала по формуле (А.1):

n i

ФВК = 1 / 1 / (1 + r), (А.1)

i=1

где ФВК - фактор возврата капитала;

i - период погашения кредита, лет;

n - общее число периодов погашения кредита, лет;

r - процентная ставка, доли единицы;

2) рассчитывается сумма платежа по формуле (А.2):

СП = Днп ФВК, (А.2)

где СП - сумма платежа, руб.;

Днп - долг на начало периода, руб.

Чтобы определить величину процентов и величину выплаты по основному долгу необходимо воспользоваться формулами (А.3) и (А.4):

П = Днп r , (А.3)

где П - величина процентов, руб.;

ОД = СП - П, (А.4)

где ОД - выплаты по основному долгу.

Таблица Б.1 - Бухгалтерский баланс ОАО Сберегательный банк РФ (публикуемая форма) на 1 января 2009 года тыс. руб.

№	Наименование статьи	Данные на отчетную дату	Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года
1	2	3	4
I	Активы
1	Денежные средства.	122 631 419	128 732 504
2	Средства кредитных организаций в ЦБ РФ.	57 699 036	81 793 071
2.1	Обязательные резервы.	29 291 345	56 790 258
3	Средства в кредитных организациях.	12 281 616	16 631 126
4	Чистые вложения в торговые ценные бумаги.	161 763 921	457 863 660
5	Чистая ссудная задолженность.	4 902 845 725	3 988 641 545
6	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения.	0	0
7	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи.	346137714	54 635 260
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы.	178 195 909	163 415 207
9	Требования по получению процентов	25 348 511	14 419 961
10	Прочие активы.	30 774 107	31 682 015
11	Всего активов.	5 817 616 298	4 937 814 349
II	Пассивы.
12	Кредиты ЦБ РФ	34 586	665 987
13	Средства кредитных организаций.	135 227 952	183 703 088
14	Средства клиентов (не кредитных организаций).	4 690 659 170	3 872 732 738
14.1	Вклады физических лиц.	2 971 135 038	2 656 189 970
15	Выпущенные долговые обязательства.	166 059 285	164 898 208
16	Обязательства по уплате процентов.	31 225 775	24 883 616
17	Прочие обязательства.	26 041497	21 957 166
18	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон.	18 366 695	2 879 075
19	Всего обязательств.	5 067 614 960	4 271 719 878
III	Источники собственных средств.
20	Средства акционеров (участников)	67 760 844	67 760 844
20.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	64 760 844	64 760 844
20.2	Зарегистрированные привилегированные акции.	3 000 000	3 000 000
20.3	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций.	0	0
21	Собственные акции, выкупленные у акционеров.	643	0
22	Эмиссионный доход	228 054 226	214076252
23	Переоценка основных средств.	8 083 234	8 354 273

Продолжение таблицы Б.1

1	2	3	4
24	Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал).	8345997	6 988 987
25	Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет).	334 823 779	252 229 392
26	Прибыль (убыток) за отчетный период.	102 933 901	116 684 723
27	Всего источников собственных средств.	750 001 338	666 094 471
28	Всего пассивов.	5 817 616 298	4 937 814 349

Таблица Б.2 - Бухгалтерский баланс ОАО Сберегательный банк РФ (публикуемая форма) на 1 января 2007 года тыс. руб.

№	Наименование статьи	Данные на отчетную дату	Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года
1	2	3	4
I	Активы
1	Денежные средства.	90 061 082	61 990 279
2	Средства кредитных организаций в ЦБ РФ.	87 098 192	85 175 627
2.1	Обязательные резервы.	77 914 997	56 808 779
3	Средства в кредитных организациях.	22 859 059	3 524 746
4	Чистые вложения в торговые ценные бумаги.	345 955 204	224 950 484
5	Чистая ссудная задолженность.	2 619 027 117	1 859 360 124
6	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения.	64 314 358	65 993 373
7	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи.	71 985 801	86 728 635
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы.	147 472 346	131 964 911
9	Требования по получению процентов	3 069 704	1 626 942
10	Прочие активы.	25 752 907	15 864 665
11	Всего активов.	3 477 595 770	2 537 179 786
II	Пассивы.
12	Кредиты ЦБ РФ	0	0
13	Средства кредитных организаций.	144 361 073	115 055 808
14	Средства клиентов (не кредитных организаций).	2 840 347 516	2 042 777 862
14.1	Вклады физических лиц.	2 028 572 342	1 500 112 307
15	Выпущенные долговые обязательства.	125 157 867	86 693 048
16	Обязательства по уплате процентов.	21 949 631	17 968 582
17	Прочие обязательства.	19 685 824	14 647 470
18	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон.	2 864 068	4 993 936
19	Всего обязательств.	3 154 365 979	2 282 136 706
III	Источники собственных средств.
20	Средства акционеров (участников)	60 000 000	1 000 000
20.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	57 000 000	950 000
20.2	Зарегистрированные привилегированные акции.	3 000 000	50 000
20.3	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций.	0	0
21	Собственные акции, выкупленные у акционеров.	0	0
22	Эмиссионный доход	137328939	5 576 698
23	Переоценка основных средств.	8 389 030	30282781
24	Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал).	24 066 254	18 553 124
25	Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет).	185161447	136 700 509
26	Прибыль (убыток) за отчетный период.	87 868 870	62 929 968
27	Всего источников собственных средств.	323 229 791	255 043 080
28	Всего пассивов.	3 477 595 770	2 537 179 786

Таблица Б.3 - Бухгалтерский баланс ОАО Сберегательный банк РФ (публикуемая форма) на 1 января 2005 года тыс. руб.

№	Наименование статьи	Данные на отчетную дату	Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года
1	2	3	4
I	Активы
1	Денежные средства.	48 339 767	28 245 723
2	Средства кредитных организаций в ЦБ РФ.	86 624 417	105 448 668
2.1	Обязательные резервы.	44 966 603	98 893 608
3	Средства в кредитных организациях.	2 651 134	574 727
4	Чистые вложения в торговые ценные бумаги.	236 738 929	216 664 062
5	Чистая ссудная задолженность.	1 353 213 846	867 762 949
6	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения.	43 831 066	62 194 494
7	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи.	77 072 702	85 211 507
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы.	86 853 149	75 404 643
9	Требования по получению процентов	1 664 789	4 472 312
10	Прочие активы.	7 297 857	17 681 813
11	Всего активов.	1 944 287 656	1 463 660 898
II	Пассивы.
12	Кредиты ЦБ РФ	0	0
13	Средства кредитных организаций.	42 641 431	41 671 486
14	Средства клиентов (не кредитных организаций).	1 637 199 130	1 174 836 932
14.1	Вклады физических лиц.	1 183 985 600	957 914 504
15	Выпущенные долговые обязательства.	63 304 816	75 279 642
16	Обязательства по уплате процентов.	16 256 296	13 529 200
17	Прочие обязательства.	9 506 936	17 926 717
18	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон.	1 854 516	465 407
19	Всего обязательств.	1 770 763 125	1 323 709 384
III	Источники собственных средств.
20	Средства акционеров (участников)	1 000 000	1 000 000
20.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	950 000	950 000
20.2	Зарегистрированные привилегированные акции.	50 000	50 000
20.3	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций.	0	0
21	Собственные акции, выкупленные у акционеров.	0	0
22	Эмиссионный доход	5 576 698	5 576 698
23	Переоценка основных средств.	37 029 957	37 107 266
24	Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал).	16 398 232	13 800 918
25	Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет).	102 645 226	69848762
26	Прибыль (убыток) за отчетный период.	43 670 882	33 744 908
27	Всего источников собственных средств.	173 524 531	139 951 514
28	Всего пассивов.	1 944 287 656	1 463 660 898

Таблица В.1 - Анализ пассива баланса Сберегательного банка РФ

<...

Пассивы	Сумма по состоянию на дату отчета	Изменение за период
	01.01.2006	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	темп роста, %	абсолютный прирост, млн руб.
	всего, млн руб.	удельный вес, %	всего, млн руб.	удельный вес, %	всего, млн руб.	удельный вес, %	всего, млн руб.	удельный вес, %
Кредиты, полученные банком от ЦБ РФ	0	0	0	0	666	0,016	35	0,0007	-	35

Подобные документы

• проблемы развития ипотечного кредитования в России

  Сущность, принципы и виды ипотечного кредитования. Нормативно-правовая база, особенности и проблемы ипотечного кредитования в современной России. Корреляционный анализ зависимости объемов ипотечных кредитов от факторов макроэкономического развития.
  
  дипломная работа [824,3 K], добавлен 03.05.2018
  

• Анализ современного состояния системы ипотечного кредитования в Российской Федерации

  Нормативно-правовое регулирование ипотечного кредитования. Исследование инструментов ипотечного кредитования, схем расчетов платежей по кредитам. Выявление основных проблем, сдерживающих развитие системы ипотечного кредитования на современном этапе.
  
  курсовая работа [82,4 K], добавлен 17.12.2013
  

• Ипотечное кредитование: сущность и особенности в РФ

  Сущность и история развития ипотечного кредитования. Причины возникновения и существования ипотечного кредитования. Проблемы ипотечного кредитования в Российской Федерации в период кризиса. Основные требования банков при выдаче ипотечных кредитов.
  
  курсовая работа [37,4 K], добавлен 05.08.2015
  

• Использование государственных программ ипотечного жилищного кредитования в РФ

  Теоретические основы ипотечного жилищного кредитования. Развитие ипотечного жилищного кредитования в России "Федеральная целевая программа "Жилище" на 2002-2010 годы. Регулирование ипотечного жилищного кредитования в Санкт-Петербурге.
  
  дипломная работа [96,2 K], добавлен 15.08.2007
  

• Статистический анализ ипотечного кредитования в Российской Федерации

  Суть, значение, преимущества и недостатки ипотечного кредитования, как системы долгосрочных кредитов, которые выдаются на приобретения жилья. Субъекты и объекты ипотеки: заемщик, кредитор, инвесторы. Статистические данные ипотечного кредитования в России.
  
  курсовая работа [102,3 K], добавлен 22.03.2015
  

• Система ипотечного кредитования и разработка направлений ее совершенствования

  Сущность ипотечного кредитования РФ, его виды, механизмы и инструменты. Анализ состава и структуры доходов и расходов бюджета Фонда социального страхования РФ. Основные тенденции развития ипотечного кредитования и основные пути его совершенствования.
  
  курсовая работа [42,0 K], добавлен 03.06.2014
  

• Система ипотечного кредитования в Казахстане

  Возможные модели развития системы ипотечного кредитования в Казахстане, необходимые условия. Страхование в системе долгосрочного ипотечного кредитования. Система страхования кредитных рисков. Порядок заключения и оформления договора страхования.
  
  дипломная работа [64,0 K], добавлен 19.11.2008
  

• Виды ипотечного кредита и условия его развития в Российской Федерации

  Истоки зарождения и развития института ипотеки. Виды, инструменты ипотечного кредитования в Российской Федерации, схемы расчетов платежей по кредитам. Его достоинства и недостатки. Пути и методы реформирования системы ипотечного кредитования в РФ.
  
  курсовая работа [40,3 K], добавлен 02.02.2014
  

• Ипотека: виды и организация сделок с недвижимостью

  Проблемы и перспективы развития ипотечного кредитования в РФ. Характеристика современной банковской системы. Теоретические аспекты ипотеки: понятие, виды, процедуры оформления. Сравнительный анализ условий ипотечного кредитования в коммерческих банках.
  
  курсовая работа [693,6 K], добавлен 27.11.2012
  

• Бюджетное планирование ипотечного кредитования

  В России создана необходимая основа для развития системы ипотечного жилищного кредитования. Происходит увеличение размеров жилищного фонда, который мог бы служить обеспечением ипотеки. Ипотечные портфели банков Удмуртии растут ускоренными темпами.
  
  курсовая работа [34,4 K], добавлен 07.12.2008
  

• Ипотечное кредитование и перспективы его развития в России

  Жилищная проблема в России. Теоретические основы ипотечного кредитования. Нормативно-правовое регулирование в РФ. Анализ рынка ипотечного жилищного кредитования в России, развития в регионах и его рисков. Субъекты кредитов, их функции и прямые цели.
  
  дипломная работа [547,7 K], добавлен 23.05.2009
  

• Ипотечное кредитование

  Понятие ипотечного кредитования, особенности классификации. Инструменты ипотечного жилищного кредитования. Риски и сущность этой сферы, нормативно-правовое регулирование в РФ. Роль Агентства по ипотечному жилищному кредитованию и перспективы его развития.
  
  курсовая работа [173,0 K], добавлен 11.12.2014
  

• Механизмы ипотечного кредитования

  Ипотечное кредитование как один из самых проверенных в мировой практике и надежных способов привлечения инвестиций в жилищную сферу, социально-экономическое значение. Краткий анализ ситуации на рынке ипотечного кредитования в России, проблемы развития.
  
  курсовая работа [81,9 K], добавлен 19.10.2012
  

• Жилищное ипотечное кредитование в России

  Виды, формы, процесс жилищного финансирования. Анализ системы ипотечного кредитования в России и выявление основных проблем, сдерживающих ее развитие на современном этапе. Права и обязанности залогодателя и залогодержателя. Участники ипотечного рынка.
  
  курсовая работа [944,2 K], добавлен 13.04.2014
  

• Ипотечное кредитование как элемент финансовой политики государства

  Цели и задачи финансовой политики, ее элементы. Источники финансирования бюджетного дефицита. Принципы участия государства в банковском секторе. Классификация, инструменты ипотечного кредитования. Статистика ипотечного кредитования в Российской Федерации.
  
  курсовая работа [142,5 K], добавлен 04.05.2014
  

• Ипотечный кредит

  Виды ипотечного кредита: выдаваемые для строительства жилья и на его приобретение. Изменения в области ипотечного кредитования в 2011-2013 гг. Стандартизация процедур выдачи и обслуживания ипотечных кредитов, правил оценки платежеспособности заемщиков.
  
  курсовая работа [680,3 K], добавлен 02.02.2015
  

• Перспективы развития ипотечного кредитования в Брянской области

  Ипотечное кредитование: содержание, участники рынка, организация и технологии проведения операций; зарубежный опыт. Анализ рынка ипотечного кредитования ОАО "Ипотечная корпорация Брянской области": общая характеристика; основные направления деятельности.
  
  дипломная работа [945,9 K], добавлен 24.06.2012
  

• Ипотечный кредит: проблемы и перспективы развития

  Лидеры ипотечного рынка России согласно рейтингу "Русипотеки": Сбербанк, ВТБ24, Газпромбанк, ДельтаКредит, Росбанк. Преимущества программ жилищного кредитования в Сбербанке. Расчет процентной ставки по кредитуемому объекту. Правила оформления страховки.
  
  реферат [25,7 K], добавлен 26.09.2013
  

• Сущность и роль кредита. Кредитные операции банков

  Кредит как экономическая категория. Необходимость, сущность, функции, законы, формы кредита. Значение кредитования в рыночной экономике РФ. Порядок начисления процента за кредит. Условия кредитования. Проблемы кредитования в России и пути решения.
  
  курсовая работа [59,8 K], добавлен 05.11.2007
  

• Система долгосрочного кредитования

  Функционирование денежной системы. Принципы формирования системы долгосрочного ипотечного жилищного кредитования. Государственная бюджетная поддержка приобретения жилья населением (система целевых адресных субсидий). Кредитование жилищного строительства.
  
  курсовая работа [376,9 K], добавлен 08.07.2009
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам