Финансовое оздоровление

Финансовое оздоровление предприятия как задача финансового менеджера. Характеристика внешних и внутренних факторов возникновения неплатежеспособности и несостоятельности компании. Анализ финансового состояния. Эффективность управления основными фондами.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 21.03.2017
Размер файла 280,9 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Анализ состава и структуры основных фондов позволяет установить, как предприятие работает со своей производственно-технической базой, развивает или сокращает ее по разным причинам. Большой интерес при этом представляет соотношение активной и пассивной частей, силовых и рабочих машин, так как от их оптимального сочетания зависят фондоотдача, фондорентабельность и финансовое состояние предприятия [10].

Следовательно, при анализе структуры производственных фондов рост активной части, которая непосредственно участвует в производстве и способствует увеличению продукции, работ, услуг, оценивается положительно. Анализ состава, динамики и структуры основных фондов ООО «Предприятие Строймех» представлен в таблицах 9 и 10.

Таблица 9 - Состав и структура ОФ ООО «Предприятие Строймех»

Показатели

2011 г.

Уд. вес, %

2012 г.

Уд. вес, %

2013 г.

Уд. вес, %

2014 г.

Уд. вес, %

2015

Уд. вес, %

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

Земельные участки

0

0%

0

0%

0

0%

178,5

0,5%

615,6

1,6%

Здания

5678

20%

5678

35%

4056

33%

7089

21%

9547

24%

Сооружения

87

0%

134,16

0,8%

134,2

1,1%

134,16

0,4%

145,9

0,4%

Машины и оборудование

21765

77%

9842

61%

7676

63%

23309

70%

26786

68%

Транспортные средства

519,35

2%

300,71

1,9%

245

2,0%

1979

6,0%

1979

5%

Производственный и хозяйственный инвентарь

67,5

0,2%

145

0,90%

155

1,3%

400

1,2%

433

1,1%

Основные средства, всего

28116,9

100%

16100

100%

12266

100%

33 089

100%

39506

100%

в том числе:

Активная часть

22351,9

79%

10288

64%

8076

66%

25688

78%

29198

74%

Пассивная часть

5765

21%

5812,2

36%

4190

34%

7401,7

22%

10309

26%

Таблица 10 - Динамика ОФ ООО «Предприятие Строймех»

Показатели

Отклонение, (+,-)

Темп роста, %

2012 к 2011

2013 к 2012

2014 к 2013

2015 к 2014

2012 к 2011

2013 к 2012

2014 к 2013

2015 к 2014

Земельные участки

0

0

178,5

437,1

0

0

100

344,874

Здания

0

-1622

3 033

2 458,0

100

71

175

135

Сооружения

47,160

0

0

11,7

154

100

100

109

Машины и оборудование

-11923

-2166

15633

3 477

45

78

304

115

Транспортные средства

-219

-56

1734

0

58

81

808

100

Производственный и хозяйственный инвентарь

78

10

245

33

215

107

258

108

Основные средства, всего

-12017

-3834

20823

6 417

57

76

270

119

в том числе:

Активная часть

-12064

-2212

17612

3510

46

78

318

114

Пассивная часть

47

-1622

3212

2907

101

72

177

139

По данным таблицы 10 можно отметить спад в динамике стоимости основных фондов в 2012-2013 годах, и резкое увеличение в 2014 году. Балансовая стоимость основных средств ООО «Предприятие Строймех» в 2014 году увеличилась на 20 823 руб. по сравнению с 2013 годом и составила 12266 тыс. руб. В целом за анализируемый период произошло значительное увеличение стоимости основных фондов в 1,5 раза. Это связано с тем, что на 2012 год активная фаза реализации инвестиционной программы по техническому перевооружению производства. Причем в 2013 году величина основных фондов еще сильнее снизилась, по сравнению с 2012 годом. Скорее всего, это связано со списанием старого и изношенного оборудования, обеспечивающего деятельность предприятия с 2007 года, а также ветхих зданий.

По исследуемой динамике, можно увидеть скачок роста в граче «Транспортные средства», так как ООО «Предприятие Строймех» приобрело дорогостоящий автомобиль в личное пользование руководства.

Среднегодовая стоимость основных фондов за 5 лет составляет 25 816 тыс. руб., за 2011-2014 год составляет 22 393 тыс. руб.

Еще следует отметить, что стоимость активной части увеличилась в 2015 году на 14 %, и стоимость пассивной части преследует та же динамика увеличения, только на 39 %. Если же рассмотреть во взаимосвязи активную и пассивную части, то в 2015 году последняя увеличилась в общем весе, так как произошло строительство новой базы ООО «Предприятие Строймех», недалеко от старой.

Необходимо отметить, что роль основных фондов в процессе производства различна: часть из них непосредственно воздействует на предмет труда и является активной, другая часть создает необходимые условия для труда и является пассивной.

Так, среди экономистов нет единого мнения о составе активной части основных средств. Более распространенной является трактовка, относящая к активной части лишь машины, оборудование и транспортные средства. Тем самым подчеркивается определенный приоритет именно этих активов с позиции производственно-технологического процесса [6].

В данных расчетах по анализируемой организации к активной части основных средств отнесена стоимость машин и оборудования и транспортных средств, которая непосредственно влияет на рост выручки от реализации продукции, товарооборота, повышение производительности труда и определяет динамику фондоотдачи.

Превышение активной части основных фондов над пассивной оценивается положительно, так как именно активная часть основных средств участвует в процессе производства продукции предприятия. Рост активной части свидетельствует об обновлении парка машин и оборудования, а снижение доли пассивной части говорит о списании части ветхих и неиспользуемых объектов. Рост удельного веса машин и оборудования в общей стоимости основных средств позволит в перспективе повысить фондоотдачу основных средств.

Наибольший удельный вес занимает графа «Машины и оборудование», это стоит воспринимать, как следствие принадлежности к строительной отрасли. Сюда относятся такие машины, как автогрейдеры, асфальтоукладчики, бетоносмесительная установка, автогудронаторы и другие. Данный факт - наибольший удельный вес - положителен, так если бы вышеперечисленного оборудования было меньше, было бы меньше объемов работ, заказов, а, следовательно, выручки и других финансовых показателей.

В целом, можно сказать, что в ООО «Предприятие Строймех» на протяжении анализируемого периода ежегодно осуществляется вывод устаревших основных фондов и ввод нового более дорогостоящего оборудования. Так в 2014-2015 годах, компания приобрела новейший автогрейдер GLG за 3 474 576 рублей, бетоносмесительную установку СБМ за 3 371 796 рублей, а также различные погрузчики и другие машины, облегчающие производственно-строительную деятельность.

В условиях ограниченности ресурсов любое предприятие сталкивается с необходимостью повышения эффективности использования всех своих ресурсов, в том числе основных фондов, требующих значительных капитальных вложений на обновление и содержание. Важным инструментом решения этой проблемы является анализ эффективности использования основных фондов, который предполагает применение системы показателей, который мы проведем далее.

Таблица 11 - Анализ эффективности использования основных фондов ООО «Предприятие Строймех»

Показатель

Значение показателя

Абсолютное отклонение

2011 год

2012 год

2013 год

2014 год

2015 год

2012 от 2011

2013 от 2012

2014 от 2013

2015 от 2014

Фондоотдача ОФ, р.

4,118

6,644

6,479

10,703

7,908

2,526

-0,165

4,224

-2,795

Фондоотдача активной части ОФ, р.

0,998

0,459

0,361

1,147

1,304

-0,539

-0,099

0,786

0,157

Фондоёмкость ОФ, р.

0,243

0,151

0,154

0,093

0,126

-0,092

0,004

-0,061

0,033

Фондоёмкость активной части ОФ, р.

0,743

1,614

2,056

0,646

0,569

0,871

0,442

-1,409

-0,078

Фондовооруженность одного рабочего, тыс. р./чел.

315,92

169,47

126,45

341,13

415,85

-146,447

-43,019

215

75

Техническая вооруженность одного рабочего, тыс. р./чел.

251,14

108,29

83,26

264,82

307,34

-142,85

-25,04

181,56

42,52

Рентабельность ОФ, %

0,6%

2,0%

5,3%

10,8%

11,7%

0,01

0,03

0,06

0,01

Рентабельность активной части ОФ, %

0,9%

2,6%

7,1%

15%

16%

0,018

0,045

0,074

0,012

Прежде чем перейти к таблице 15, где произведён расчёт различных коэффициентов, следует, предоставить данные об основных фондах на начало и конец года за весь анализируемый период.

Таблица 12 - Стоимость основных фондов на начало и конец года

Показатель

2011

2012

2013

2014

2015

ОФ на начало года, тыс. руб.

21100

28117

16100

12266

33089

ОФ на конец года, тыс. руб.

28117

16100

12266,0

33089,3

39506,1

Производительность труда, тыс. руб.

1036,2

1566,2

1495,8

2470,9

1864,1

Таблица 13 - Динамика производительности труда за 2011-2015 гг.

Показатель

2011

1012

2013

2014

2015

Производительность труда, тыс. руб.

1036,21

1566,2

1495,75

2470,9

1864,1

Таблица 14 - Начисленная амортизация за 2010 - 2015 гг.

Показатель

2010

2011

2012

2013

2014

2015

Амортизация годовая, тыс. руб.

17890

14560

9875

22765

26217

23452

Таблица 15 - Анализ состояния основных фондов ООО «Предприятие Строймех»

Показатель

Значение показателя

Абсолютное отклонение

2011

2012

2013

2014

2015

2012 от 2011

2013 от 2012

2014 от 2013

2015 от 2014

Коэффициент обновления

1,825

0,573

0,762

2,698

1,194

-1,252

0,189

1,936

-1,504

Коэффициент выбытия

0,825

-0,427

-0,238

1,698

0,194

-1,252

0,189

1,936

-1,504

Коэффициент роста

1,82

0,57

0,76

2,70

1,19

-1,252

0,189

1,936

-1,504

Коэффициент износа

0,64

0,90

0,81

0,79

0,59

0,268

-0,099

-0,013

-0,199

Коэффициент годности

0,36

0,10

0,19

0,21

0,41

-0,268

0,099

0,013

0,199

Коэффициент загрузки оборудования

0,60

-1,20

-2,70

0,30

-

-1,800

-1,500

3,000

-0,100

Критерий эффективности использования ОПФ

-1,10

0,18

0,38

-1,12

-

1,280

0,207

-1,505

-

Эффективность использования основных средств оказывает влияние одновременно на несколько главных составляющих развития бизнеса: объем производства и продаж, производительность и трудоемкость производства, себестоимость единицы продукции, чистую прибыль, рентабельность деятельности, деловую активность и финансовую устойчивость организации [11].

По результатам анализа эффективности использования основных средств можно сделать следующие выводы. Фондоотдача характеризует стоимость основных средств на 1 рубль произведенной продукции, и увеличение этого показателя положительно сказывается на деятельности предприятия. Так, если в 2011 г. предприятие с 1 рубля основных средств получило 4,1 руб. готовой продукции, то в 2014г. уже 7,9 руб. готовой продукции. Но нельзя упускать тот факт, что по сравнению с 2014 годом фондоотдача снизилась, это говорит о снижении эффективности использования основных средств [8].

Фондоёмкость является обратной величиной от фондоотдачи. Она характеризует, сколько основных производственных фондов приходится на 1 рубль произведенной продукции. Наблюдается уменьшение данного показателя в течение всего анализируемого периода, что можно также охарактеризовать как позитивное изменение, поскольку предприятию для выпуска прежнего объема продукции следует осуществлять меньше затрат. Однако, в 2015 году данный показатель повысился по сравнению с прошлым годом. Если анализировать причину, то скорее всего, данное невыгодное повышение показателя связано с уменьшением выручки в 2015 году, значит ООО «Предприятие Строймех» производительность несколько упала.

Так как показатель фондоотдачи за 2011-2014 гг. увеличивается, а показатель фондоёмкости уменьшается, то такая динамика показателей обусловлена соответствующим темпом роста среднегодовой остаточной стоимости основных средств по сравнению с темпом роста объема реализации.

Фондорентабельность показывает размер прибыли, приходящейся на единицу стоимости основных производственных средств предприятия. За весь анализируемый период наблюдается рост данного показателя, что является положительным моментом и говорит о повышении операционной эффективности. Если бы происходило снижение показателей фондорентабельности, то это был бы негативный фактор, так как говорит о падении эффективности использования средств, вложенных в основные фонды.

Характеристикой основных средств, приходящихся на одного работника, является коэффициент фондовооруженности, который показывает, какая стоимость основных средств находится на вооружении одного рабочего. Коэффициент фондовооруженности зависит от типа оборудования, вида используемого топлива, масштаба производства, уровня автоматизации. С 2012 года наблюдается спад данного показателя. Фондовооруженность в 2012 году составила 235,72 тыс. руб./чел., снизившись по сравнению с 2011 годом на 15,9 тыс. руб./чел. Но начиная с 2014 года данный показатель резко возрос.

Более детальным показателем является коэффициент технической вооруженности, который показывает, какая стоимость активной части основных средств находится на вооружении одного рабочего. Динамика этого показателя полностью соответствует динамики фондовооруженности [7].

Показатели состояния основных фондов позволяют заключить следующее. Наименьшие значения коэффициента обновления наблюдаются в 2012-2013 гг., это связано с тем, что ООО «Предприятие Строймех» в данный период времени не приобретало новую технику, транспортные средства, да и вообще в целом основные средства. В 2014 году коэффициент обновления значительно увеличился, и его величина составила 2,698, что говорит о том, что компания произвела покупку и обновление производственных и иных мощностей. Однако, в 2015 году коэффициент обновления спал, можно предположить, из-за экономического кризиса, в период которого и после производители подняли цены на свои товары, особенно иностранного происхождения.

Коэффициент выбытия основных фондов в 2012-2013 гг. заметно упал, даже имеет отрицательное значение, это расценивается как положительный фактор, свидетельствующий об расширенном воспроизводстве основных фондов и о том, что на предприятии ведется активная практика ремонтных работ. Однако в 2014 году данный показатель составил 1,698, и коэффициент обновления значительно выше данной цифры, значит можно предположить, что ООО «Предприятие Строймех» приобретало новые средства, а не пыталось повысить свое финансовое состояние, так как коэффициент фондоотдачи в данном периоде времени имеет высокое значение по сравнению с предыдущими годами, что говорит об эффективности использования имеющихся средств.

В связи с приобретением нового оборудования, а также транспортных средств коэффициент износа в 2014 году снизился по сравнению с 2013 годом на 2 %, и коэффициент обновления основных фондов возрос по сравнению с 2013 годом и составил 2,698. Из вышесказанного, можно сделать вывод, что коэффициент износа снизился только из-за того, что ООО «Предприятие Строймех» приобрело значительно количество основных фондов. И положительная динамика наблюдается и в 2015 году: коэффициент износа еще более снизился и составил 0,59.

Коэффициент загрузки технологичсеского оборудования на протяжении 2011-2013 гг. падал, в 2012-2013 наблюдалось отрицательное значение. Это говорит об ухудшении планирования производственно-строительной деятельности на предприятии, увеличении внутреисменных простоев оборудования, а, следовательно, и об ухудшении эффективности использования оборудования. В 2014 году коэффициент загрузки оборудования вырос, но в 2015 опять спал, значит, компания увидела данную проблему, но не довела её до конца.

Расчет критериев эффективности использования основных фондов на предприятии, которые показывают сколько процентов прироста производительности труда приходится на 1 % прироста фондовооруженности труда, были рассчитаны и показали отрицательное значение в 2011 году, а в 2012-2013 гг. - постепенный рост. Однако, в 2014 году наблюдается опять отрицательное значение данного показателя, из этого следует, что и производительность труда, и коэффициент фондовооруженности снизились, это совершенно неэффективно для компании.

Таким образом, проведя анализ состояния, структуры, динамики и движения основных фондов ООО «Предприятие Строймех», можно сделать следующее выводы:

- основные средства в общей структуре баланса уменьшали свою долю в течение всего анализируемого периода, от 45% до 21,5%;

- наибольшую долю в структуре основных средств занимает группа «Машины и оборудования», в среднем около 70%;

- активная часть основных фондов в среднем занимает 70% от общего количество, что для данной отрасли не только характерно, но и является показателем позитивной деятельности;

- в 2015 году неожиданно возросли такие графы основных фондов, как «Транспортные средства», «Земельные участки» и «Здания». Данный рост связан с приобретением, во-первых, личного транспортного средства для руководства, во-вторых, покупкой земельных участков в Александровском районе, а также строительством новой базы ООО «Предприятие Строймех». Из вышесказанного, можно сделать вывод, что компания вкладывает средства в дальнейшее развитие, но и не забывает про собственников;

- фондоотдача выросла за 2011-2014 гг., что говорит о повышении интенсивности использования оборудования. Однако, в 2015 году данный показатель снизился, что говорит о снижении интенсивности использования основных средств;

- фондовооруженность резко упала в 2012-2013 гг., а в 2014-2015 гг. пошла на рост, что говорит об увеличении доли основных средств к численности персонала;

- рост рентабельности основных фондов компании является положительным эффектом, так как означает, что реальная доходность от использования основных средств в процессе производства выросла соответственно;

- коэффициент годности основных фондов в 2015 году возрос по сравнению с 2014 годом, что говорит об улучшении технического состояния средств, а коэффициент износа соответственно упал, так как данные показатели следует рассматривать во взаимодействии. Однако, данные показатели достаточно низкие, ООО «Предприятие Строймех» стоит обратить на них внимание;

- рост коэффициента обновления в 2014 году уже обосновывался ранее тем, что предприятие приобретало новые средства, но не существенно;

- критерий эффективности использования основных фондов вырос в 2012-2013 гг., что говорит о положительном эффекте, так как в 2011 году данный коэффициент имел отрицательное значение, однако, отрицательное значение данного критерия в 2014 году говорит о снижении таких показателей, как производительность труда и фондовооруженность, а данную проблему следует взять во внимание.

Анализ таблицы убедительно доказывает, что потребность в основных фондах существенно зависит от эффективности их использования. Чем выше эффективность использования, тем относительно меньше объем основных фондов, требуемый для нормального осуществления продажи товаров и услуг.

Для поддержания основных фондов в надлежащем состоянии фирмой постоянно проводятся планово-предупредительные работы, текущий ремонт оборудования.

Поскольку основные фонды занимают в принципе немаленькую долю в составе активов предприятия и необходимы для ведения производственной деятельности, и предприятие ежегодно осуществляет ремонт и модернизацию ОФ и обновляет парк оборудования, построение эффективной системы управления основными фондами и разработка практических рекомендаций по повышению эффективности использования основных средств являются приоритетными задачами для ООО «Предприятие Строймех».

2.4 Разработка рекомендаций по управлению основных фондов в целях финансового оздоровления ООО «Предприятие Строймех»

Проведя анализ строительной отрасли, а соответственно выявив среднеотраслевые показатели коэффициентов основных фондов, представим их в таблице 16.

Таблица 16 - Средние показатели коэффициентов основных фондов строительной отрасли

Показатель

2011

2012

2013

2014

Коэффициент обновления основных фондов

4,6

4,8

4,7

4,5

Коэффициент выбытия основных фондов

0,8

0,7

0,7

0,7

Степень износа основных фондов, %

47,9

47,7

48,2

48,1

Далее сравним значения анализируемой компании со среднеотраслевыми значениями и представим их в графической форме для наиболее наглядного результата.

Рисунок 2 - Сравнение значений коэффициента обновления основных фондов со среднеотраслевыми

По графику видно, что ООО «Предприятие Строймех» отстает в данном показателе значительно. Вряд ли меньшее значение коэффициента обновления говорит о положительном эффекте, скорее о том, что компания старается сэкономить на покупке оборудования, предпочитая тратить средства на ремонтные работы и должное обслуживание для продления жизни техники. Хотя динамика имеет возрастающий характер, что свидетельствует о том, что ООО «Предприятие Строймех» нацелилось на политику обновления основных фондов в силу того, что те, возможно, утратили свою мощность.

Далее сравним коэффициент выбытия основных фондов на рисунке 3.

Рисунок 3 - Сравнение значений коэффициента выбытия основных фондов со среднеотраслевыми

Интересным для наблюдения оказалось то, что данный показатель придерживается на протяжении 2011-2014 гг. примерно одного и того же уровня, как и предыдущий, то есть ООО «Предприятие Строймех» ни разу не производило массовое выбытие, обновление основных фондов.

И последним компонентом анализа, подвергающимся к сравнению будет коэффициент износа, представленный на рисунке 4.

Рисунок 4 - Сравнение коэффициента износа основных фондов компании со среднеотраслевыми значениями

Из вышепредставленного рисунка, видно, что значение ООО «Предприятие Строймех» совсем малы по сравнению со среднеотраслевыми значениями, однако говорить здесь о положительном или отрицательном эффекте не стоит, так как данный показатель рассматривается в совокупности с коэффициентом годности, который показывает очень низкие результаты, что говорит в целом об изношенности основных средств.

Используя существующие равенства, отражающие взаимосвязь финансовых показателей деятельности предприятия и эффективности использовании основных производственных фондов:

В целях финансового оздоровления ООО «Предприятие Строймех» следует повысить эффективность использования основных фондов, иначе говоря, повысить эффективность управления основными фондами компании. Данную процедуру стоит проводить с помощью следующих мер:

- Продажа излишнего или мало используемого оборудования;

- Рассмотрение возможности альтернативного использования излишнего или мало используемого оборудования для производства других видов продукции или оказания услуг с целью получения новых источников дохода, возможно, кооперации с другими предприятиями и предпринимателями, и др;

- Определение перечня оборудования, не используемого в текущей производственной деятельности или редко используемого.

Но прежде чем предпринимать какие-либо меры, следует составить неравенства, отражающие взаимосвязь финансовых показателей деятельности предприятия и эффективности использовании основных производственных фондов:

где ФР - фондорентабельность,

ФЕ - фондоемкость,

- доходность деятельности,

ВР -- выручка от реализации продукции.

На анализируемом предприятии фондорентабельности основных средств составляет в последний год 11,1 %, коэффициент фондоёмкости равен 0,093, показатель составляет 1,021.

А также из отчёта о финансовых результатах мы знаем, что выручка в 2014 году равна 239 675 тыс. руб., себестоимость реализованной продукции составляет 234 738 тыс. руб. Почему для анализа берем 2014 год? Потому что по данному году рассчитаны абсолютно все коэффициенты.

Итак, получим следующие результаты:

Таким образом, при текущем состоянии основных фондов получаем следующие результаты:

- доходность деятельности равна 1,05;

- прибыль равна 247 416,5 тыс. руб.;

- рентабельность продаж равна 1,03.

Для улучшения состояния основных фондов на предприятии необходимо:

- вводить в эксплуатацию новые основные фонды;

- создать резерв на капитальный ремонт основных фондов компании.

В силу того, что основные фонды компании имеют очень высокий коэффициент изношенности по сравнению с коэффициентом годности, и потому требуют очень частого ремонта, выгоднее не создавать резервный фонд на ремонт и тщательное обслуживание основных средств, а приобретать новую технику и оборудование, заменяя старые средства.

Наше предложение состоит в том, что ООО «Предприятие Строймех» приобрело новое оборудование взамен старого, срок службы которого уже более 6 лет, и рыночная стоимость которого с каждым годом становится ниже и ниже, так как коэффициент износа средства растет и технологический процесс не стоит на месте.

Предлагается, приобрести машины, которые помогут увеличить скорость работы, объём выполненных работ, следовательно, уменьшить временные затраты и затраты на обслуживание, так как оборудование, близкое к изношенному требует более частых ремонтных работ, а также их эксплуатация по времени менее длительна.

Таблица 17 - Приобретенное и проданное оборудование в стоимостном выражении

Оборудование

Приобрели, руб.

Продали изношенное оборудование, руб.

фронтальный колесный погрузчик TO-28 (СПИ = 9)

1747292

689 000

полуприцеп-тяжеловоз (СПИ = 7)

1 279 661

524 567

бетоносмесительная установка СБМ-30 (СПИ = 3)

4 375 680

2 734 567

бетоноформовочная машина НК-6 (СПИ = 5)

1 578 567

643 216

ИТОГО

8 981 200

4 591 350

Итак, приобретение новой техники обойдется нам в 4 389 850 рублей, за минусом продажи старого оборудования. Последствия данного действия будут следующими.

Во-первых, увеличатся амортизационные отчисления, которые на данном предприятии по Уставу начисляются линейным способом. Рассчитаем годовую норму амортизации:

К = 1/9*100 = 11,1 %

К = 1/7*100 = 14,3 %

К = 1/3*100 = 33,3 %

К = 1/5*100 = 20 %

Ежемесячная норма амортизации составляет 0,9%; 1,2%; 2,8%; 1,7% соответственно. Месячная сумма амортизации:

Аобщмес = 179 269 руб.

Аобщгод = 2 151 228 руб.

Так как мы можем проанализировать только 2014 год полностью, то предположим, что данные средства мы приобрели в 2014 году, в начале года, так как зимой спрос на технику с отраслевой спецификой падает и цена несколько ниже.

Предполагается, что замена оборудования и рост объёмов производства не меняют стоимости запасов и незавершённого производства. В связи с автоматизированной работой нового оборудования необходимое количество людей для его обслуживания меньше, это даст экономию по заработной плате, но самым положительным эффектом будет сама работа оборудования, так как, ранее уже говорилось, что объём выполненных работ возрастет.

Просчитаем эффект:

Ранее, коэффициент загрузки оборудования составлял 0,3 в 2014 году, с покупкой нового оборудования, он возрастет, так как до приобретения машины могли работать беспрерывно только приблизительно 3 часа, новое оборудование - 5 часов бесперебойно, хотя руководство предприятия считает плановой 6 часов бесперебойной работы. Итак, коэффициент загрузки оборудования стал:

Ксм = (5 + 5) / 4 = 2,5

Кзагр = 2,5 / 4 = 0,63

Мы можем с уверенностью сказать, что данный эффект несет положительный результат, так как техника стала работать эффективнее.

Далее, рассчитаем коэффицент износа, учитываю новую амортизацию, рассчитанную выше и новую стоимость основных средств:

Кизноса = (26217 + 2151) / (33089 + 8981) = 0,67

Кгод = 1 - 0,67 =0,33

Итак, из полученных результатов, мы видим, что состояние основных фондов ООО «Предприятие Строймех» улучшилось:

Изменение Кизноса = -0,12

Изменение Кгодн = +0,12

К сожалению, рассчитать выручку и чистую прибыль после покупки не предоставляется возможным, так как не гарантирует повышение спроса на выполнение работ организацией. Однако, следует отметить, повышая качество оборудования, повышается качество выполнения и уменьшаются издержки на содержание техники, временные затраты и так далее. Также в связи с предложением, мы видим, что эффективность использования основных фондов повысилась, а не это ли цель управления ими?

Таким образом, чтобы повысить качество управления основными фондами ООО «Предприятие Строймех», стоит обратить внимание на обновление основных средств, ведь именно они помогают компании «зарабатывать» денежные средства.

Заключение

Успешное управление основными фондами напрямую зависит от реализуемых мероприятий. Главными задачами управления основными фондами являются определение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными фондами, оценка влияния их использования по обобщающим и частным показателям, установление причин их изменения, изучение степени использования производственной мощности предприятия и оборудования, выявление резервов повышения экстенсивности и интенсивности использования основных средств, анализ влияния эффективности использования основных фондов на основные технико-экономические показатели.

Эффективное управление основными фондами является залогом достижения долгосрочной эффективности бизнеса, поскольку от структуры основных фондов, степени их использования зависят производственная мощность, уровень технической вооруженности и производительности труда на предприятии и, в целом, конкурентоспособность предприятия. Эффективное управление основными фондами также необходимо для оздоровления и успешного функционирования предприятия.

Анализ финансово-экономической деятельности ООО «Предприятие Строймех» за 2011 - 2015 гг. позволяет сделать вывод, что в целом ООО «Предприятие Строймех» является финансово устойчивой компанией. Одним, из важнейших факторов, обуславливающих это, является прибыльная деятельность предприятия.

В составе имущества значительную долю занимают основные фонды, поэтому предприятие, с одной стороны, является финансово независимым от кредиторов, с другой же стороны - является неплатежеспособным и испытывает недостаток в оборотных средствах. Но недостаток оборотных средств больше обуславливается огромной долей дебиторской задолженностью, что тормозит не только деятельность компании, но и её дальнейшее развитие.

Анализ структуры основных средств позволяет оценить их соотношение с точки зрения степени их использования в производственном процессе. От изменений структуры основных средств, их движения во многом зависит технический уровень производства.

Обобщающую оценку движения основных фондов дают коэффициенты обновления, выбытия и прироста, которые также характеризуют и техническое состояние основных средств. Основными показателями состояния основных средств являются коэффициенты изношенности и годности.

Проведенный анализ основных фондов, в особенности анализ состояния и управления, помог выявить слабые стороны в данных аспектах. Были предложены усовершенствования управления основных фондов, которые бы повысили показатели важных коэффициентов для данной отрасли и приблизили к среднеотраслевым значениям.

Список использованных источников

1. О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон от 26 октября 20012г. №127-ФЗ //Собрание законодательства Российской Федерации. - 2002. №43. Ст. 4190; 2004. №35. Ст. 3607, 2005. №1. Ст. 18, 46.

2. Финансовое оздоровление предприятий: учеб. пособие для вузов / Л. А. Солдатова; М-во образования и науки Рос. Федерации, Гос. образоват. учреждение высш. проф. образования "Оренбург. гос. ун-т", Каф. финансов предприятий. - Оренбург : ОГУ, 2006. - 119 с.

3. Антикризисное управление: учебник / Е. П. Жарковская, Б. Е. Бродский.- 4-е изд., испр. - М. : Омега - Л, 2007. - 356 с. : ил. - (Высшая школа менеджмента : ВШМ).

4. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие/ Г.В. Савицкая. - М.:ИНФРА-М, 2005.

5. Антикризисное управление: учеб. пособие/ В.А. Баринов. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002.

6. Ковалев, А. П. Оценка стоимости активной части основных фондов: учебник / А. П. Ковалев. - М.: Финстатинформ, 2009. - 175 с. - ISBN 5-9532-0251-2.

7. Нехорошева, Л. И. Экономика предприятия: учебное пособие / Л. И. Нехорошева. - Минск: БГЭУ, 2008. - 719 с. - (Высшее образование) - ISBN 5-16-000697-4.

8. Бердникова, Л. Ф. О вопросах методики анализа основных средств организации / Л. Ф. Бердникова // Экономический анализ: теория и практика. - 2012. - № 3. - С. 119-124.

9. http://stroimex.dax.ru/ Официальный сайт ООО «Предприятие Строймех»

10. Самойлович В. Г. Экономика предприятия: учебник для студ. высш. учеб. заведений / В. Г. Самойлович, Е. К. Тёлушкина. - М.: Издательский центр «Академия», 2009. - 224 с.

11. Волгин, С. В. Использование фондоотдачи в анализе основных средств коммерческой организации / С. В. Волгин // Российское предпринимательство. - 2008. - № 8, вып. 2. - С. 71-75.

12. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. Учебник. - М.: Перспектива, 1999

13. Бочаров В.П. Направления анализа эффективности использования основных фондов / Бочаров В.П. // Экономический анализ: теория и практика. Методы анализа - 2012. - № 15, вып. 270. - С.22-26

14. Белоусова Л.С. Проблемы воспроизводства основных фондов экономики и обновления материально-технической базы строительного комплекса / Белоусова Л.С. // Экономические науки. - 2010. - №8, вып. 69. - С. 95-102.

Приложение А

Показатели

2011

2012

2013

2014

2015

Отклонение (+,-)

Темп роста, %

2012 от 2011

2013 от 2012

2014 от 2013

2015 от 2014

2012 к 2011

2013 к 2012

2014 к 2013

2015 к 2014

Выручка

92 223

148 788

145 088

239 675

177 090

56 565

-3 700

94 587

-62 585

161,3

97,5

165,2

73,9

Себестоимость реализованной продукции, тыс. р.

90 617

146 442

140 964

228 279

162 607

55 825

-5 478

87 315

-65 672

161,6

96,3

161,9

71,2

Валовая прибыль

1 606

2 346

4 124

11 396

14 483

740

1 778

7 272

3 087

146,1

175,8

276,3

127,1

Прибыль от продаж, тыс. р.

1 606

2 346

4 124

4 945

6 409

740

1 778

821

1 464

146,1

175,8

119,9

129,6

Основные средства, тыс. р.

28 117

16 100

12 266

33 109

17 220

-12 017

-3 834

20 843

-15 889

57,3

76,2

269,9

52,0

Оборотные средства, тыс. р.

34 067

40 507

46 563

79 813

62 747

6 440

6 056

33 250

-17 066

118,9

115,0

171,4

78,6

Заемные средства, тыс. руб.

1 929

5 436

22 250

73 930

38 362

3 507

16 814

51 680

-35 568

281,8

409,3

332,3

51,9

Прибыль до налогообложения, тыс. руб

289

627

1 732

3 017

3 485

338

1 105

1 285

468

217,0

276,2

174,2

115,5

Текущий налог на прибыль, тыс. руб

132

125

383

205

705

-7

258

-178

500

94,7

306,4

53,5

343,9

Прочее

13

65

173

400

164

52

108

227

-236

500,0

266,2

231,2

41,0

Чистая прибыль, тыс. р.

144

437

1176

2412

2616

293

739

1 236

204

303,5

269,1

205,1

108,5

Приложение Б

2011 год

2012 год

2013 год

2014 год

2015 год

тыс. р.

% к валюте баланса

тыс. р.

% к валюте баланса

тыс. р.

% к валюте баланса

тыс. р.

% к валюте баланса

тыс. р.

% к валюте баланса

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

АКТИВ

1.Внеоборотные активы

Нематериальные активы

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Затраты по незаконченным исследованиям и разработкам

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Основные средства

28 117

45%

16 100

28%

12 266

21%

33 109

29%

17220

21,5%

Незавершенные капитальные вложения

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0%

Авансы на приобретение объектов основных средств

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0%

Финансовые вложения

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0%

Отложенные налоговые активы

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0%

Итого по разделу I

28117

45%

16100

28%

12266

21%

33109

29%

17220

22%

2. Оборотные активы

Запасы

9 263

15%

12 978

23%

19 508

33%

9 849

9%

23561

29%

НДС по приобретенным ценностям

1 942

3%

532

1%

176

0,3%

101

0,1%

0

0%

Дебиторская задолженность (менее 12 месяцев)

19 810

32%

26 026

46%

25 635

44%

63 255

56%

36772

46%

Финансовые вложения

100

0,2%

100

0,2%

100

0,2%

98

0,1%

98

0,12%

Денежные средства

2 864

5%

683

1,2%

1 005

2%

6 514

6%

2075

2,6%

Прочие оборотные активы

86

0,1%

188

0,3%

139

0,2%

189

0,2%

241

0,3%

Итого по разделу II

34 065

55%

40 507

72%

46 563

79%

79 813

71%

62747

78,5%

БАЛАНС

62 182

100%

56 607

100%

58 829

100%

112 922

100%

79 967

100%

ПАССИВ

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

10

0,02%

10

0,02%

10

0,02%

10

0,01%

10

0%

Переоценка внеоборотных активов

0

0%

0

0%

0

0%

0

0%

0

0%

Резервный капитал

0

0%

0

0%

0

0%

0

0%

0

0%

Нераспределенная прибыль

36 417

59%

35 562

63%

36 569

62%

39 980

35%

41595

52%

Итого по разделу Ш

36427

59%

35572

63%

36579

62%

39990

35%

41605

52%

IV. Долгосрочные обязательства

Заемные средства

1 929

3,1%

5 436

10%

6 208

11%

8 628

8%

10020

13%

Отложенные налоговые обязательства

0

0%

0

0%

0

0%

0

0%

0

0%

Итого по разделу IV

1 929

3,1%

5 436

10%

6 208

11%

8 628

8%

10 020

13%

V. Краткосрочные обязательства

Заемные средства

0

0%

0

0%

0

0%

87

0,1%

408

1%

Кредиторская задолженность

23 825

38%

15 599

28%

16 005

27%

65 315

58%

27934

35%

Доходы будущих периодов

0

0%

0

0%

0

0%

0

0%

0

0%

Итого по разделу V

23825

38%

15599

28%

16005

27%

65402

58%

28342

35%

БАЛАНС

62 182

100,0%

56 607

100%

58 829

100%

112 922

100%

79967

100%

Приложение В


Подобные документы

  • Финансовое оздоровление как основа стратегического развития коммерческой организации. Инструменты выявления неблагополучной ситуации в экономике организации, диагностика и методика оптимизации финансового состояния на основе управления ликвидностью.

    дипломная работа [386,2 K], добавлен 16.10.2010

  • Факторы, влияющие на финансовое состояние предприятия. Содержание банкротства и методы его оценки. Прогнозирование вероятности наступления банкротства предприятия и мероприятия по его финансовому оздоровлению. Процесс исследования финансового состояния.

    курсовая работа [85,3 K], добавлен 03.05.2015

  • Внутрифирменное планирование: его сущность и виды. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса ООО "САНТЭЛ-СПб". Коэффициентный анализ бухгалтерской отчетности предприятия. Основные мероприятия, направленные на финансовое оздоровление компании.

    дипломная работа [1,1 M], добавлен 17.07.2012

  • Теория финансового оздоровления предприятия. Признаки и диагностика несостоятельности. Анализ финансового состояния предприятия ООО "ТрансСервисГрупп". Экспресс-анализ бухгалтерского баланса. Основные положения программы финансового оздоровления.

    курсовая работа [1,9 M], добавлен 01.03.2015

  • Анализ и оценка финансовых показателей ОАО "Дальсвязь", его внешних и внутренних условий деятельности. Анализ активов, пассивов и платежеспособности предприятия. Определение признаков банкротства. Мероприятия по восстановлению платежеспособности.

    курсовая работа [83,8 K], добавлен 04.12.2010

  • Понятие, значение, и задачи анализа финансового состояния предприятия и его информационное обеспечение, пути и перспективы оздоровления. Организационно-экономическая характеристика предприятия и мероприятия по улучшению его финансовых показателей.

    дипломная работа [171,4 K], добавлен 12.04.2015

  • Теоретические основы, сущность и причины банкротства, процедуры: наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство, мировое соглашение. Оценка основных финансовых показателей предприятия, анализ его неплатежеспособности.

    дипломная работа [83,7 K], добавлен 31.05.2010

  • Этапы разработки программ финансового оздоровления. Оперативная и стратегическая реструктуризация для обновления предприятия. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности МУП "Гортеплосети". Мероприятия по снижению затрат на передачу тепловой энергии.

    дипломная работа [462,0 K], добавлен 20.02.2011

  • Теоретические и методологические аспекты анализа финансового состояния предприятия и оценки внешних и внутренних факторов, влияющих на него. Исследование факторов и показателей коммерческой устойчивости ломбарда "Ломбардист", его финансового состояния.

    дипломная работа [493,6 K], добавлен 22.12.2013

  • Понятие несостоятельности. Виды, процедуры и причины банкротства. Оценка несостоятельности. Нормативная система критериев для оценки несостоятельности предприятия. Функции финансового менеджмента. Финансовое оздоровление.

    курсовая работа [236,7 K], добавлен 17.06.2005

  • Сущность банкротства и основные причины его возникновения. Пути и способы финансового оздоровления предприятия в краткосрочной и долгосрочной перспективе. Анализ финансово-экономической деятельности ОАО "Ростсельмаш", приведшей к кризису предприятия.

    дипломная работа [138,4 K], добавлен 06.12.2009

  • Раскрытие сущности экономической неплатежеспособности предприятия, критерии её диагностики и оценки. Определение платежеспособности филиала РУП "Гомсельмаш" ГЗСК и анализ причин его кризисного состояния. Меры по финансовому оздоровлению предприятия.

    курсовая работа [217,4 K], добавлен 31.05.2014

  • Основные причины неплатежеспособности организации. Рассмотрение этапов стабилизации финансового состояния предприятия. Методы реструктуризации банковских кредитов: пересмотр условий договора, переоформление и финансирование под уступку прав требования.

    презентация [2,1 M], добавлен 28.02.2012

  • Реабилитационные процедуры банкротства - наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, мировое соглашение, конкурсное производство. Управление (судебная санация), особенности исполнения обязательств и удовлетворения требований кредиторов.

    курсовая работа [53,0 K], добавлен 17.06.2010

  • Стратегия и тактика в антикризисном управлении. Методика анализа финансового состояния организации. Анализ эффективности финансовой деятельности предприятия ООО "Агат". Оценка платежеспособности и устойчивости баланса, пути финансового оздоровления.

    дипломная работа [156,7 K], добавлен 23.11.2011

  • Описание бизнеса компании и состояние рынка выпускаемой продукции. Основные рынки сбыта автомобилей LADA. Анализ финансового состояния предприятия, причины необходимости его выздоровления. Результаты финансово-хозяйственной деятельности. Финансовый план.

    курсовая работа [421,2 K], добавлен 21.01.2013

  • Модели банкротства как инструмент оценки финансового состояния. Анализ финансового состояния предприятия и его факторов, прогнозирование вероятности банкротства. Разработка мероприятий по финансовому оздоровлению и оценка их экономической эффективности.

    дипломная работа [400,7 K], добавлен 16.11.2013

  • Оценка финансового состояния ООО "Да Юань". Изменение производственных показателей в связи с проведением запланированных мероприятий. Программа реализации мероприятий по финансовому оздоровлению, составление прогнозных показателей и баланса предприятия.

    курсовая работа [37,8 K], добавлен 25.02.2011

  • Методика анализа финансового состояния предприятия. Особенности проведения анализа финансового состояния страховой компании. Динамика и структура прибыли компании, показатели рентабельности. Характеристика финансовой конкурентоспособности предприятия.

    курсовая работа [321,3 K], добавлен 17.12.2014

  • Виды финансового анализа, классификация его методов и приемов. Методы диагностики вероятности банкротства и пути финансового оздоровления. Методика анализа и оценка финансового состояния предприятия, мероприятия по оптимизации финансового состояния.

    курсовая работа [436,2 K], добавлен 12.09.2013

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.