Перелік методичної документації, що її рекомендує Національний банк України, на наш погляд, не повний, що зменшує ефективність організації кредитування банку. Цей перелік доцільно доповнити такими методичними вказівками:

-- положеннями про кредитні комітети банку та кредитні комісії філій;

-- порядок встановлення і перегляду лімітів;

-- кредитні послуги банківської установи;

-- положення про порядок прийняття рішень щодо надання кредитів;

-- регламент здійснення кредитного моніторингу;

-- регламент роботи із заставою під час проведення кредитних операцій;

-- порядок укладення договорів на страхування майна, наданого в заставу;

-- методи управління проблемними кредитами тощо.

В економічному сенсі було б важливо здійснити такі заходи:

1. Знизити ціну кредиту та розширити його доступ для ширшого кола клієнтів. Процентні ставки банків за кредитами можна зменшити, якщо клієнт приносить банку значні доходи за валютними операціями, акредитивами, гарантіями тощо. Така політика потребує диверсифікації банківських операцій, надійної та ефективної системи контролю відносин з кожним клієнтом. Процентна ставка банків за кредитами може бути зменшена, якщо позика диверсифікує кредитний портфель банку. Пропонується при укладанні кредитних договорів передбачати постійне коригування процентної ставки у випадку зміни облікової ставки Національного банку України, темпів інфляції тощо.

2. На сучасному етапі для стимулювання надання банками довготермінових позик на інвестиційну діяльність необхідно таке: по-перше, вирішити питання надання пільг щодо створення обов'язкових резервів, оподаткування доходів і використання прибутку банків; по-друге, створити умови для акумуляції у банках значних вкладів, щоб забезпечити необхідний обсяг кредитів, котрі мають надавати банки. Для цього необхідно стимулювати формування термінових депозитів шляхом диференціації норм обов'язкових резервів залежно від складу депозитів, зниження податку на прибуток за процентами на термінові депозити.

3. Здійснити адаптацію міжнародного досвіду кредитування до української банківської практики, звернувши особливу увагу на розвиток кредитних ліній, овердрафтів, контокоренту, консорціумних кредитів.

Висновки

- по-третє, кредит залучається у фінансування інвестицій та інновацій і, отже, зростає його роль в забезпеченні і прискоренні науково-технічного прогресу;

- по-четверте, кредит може активно використовуватись як джерело викупу приватизовуваних підприємств;

по-п'яте, роль кредиту у зовнішньоекономічному обороті підприємств через механізм стимулювання росту експортного потенціалу підприємства зростає, сприяючи тим самим накопиченню валютних ресурсів.

Підприємства отримують кредити на умовах терміновості, повернення, цільового характеру, забезпечення, платності.

Виникнення кредитних відносин між підприємствами й банками можливе за таких умов.

1. Учасники кредитної угоди мають бути юридичними особами і функціонувати на принципах комерційного розрахунку.

2. Підприємство (позичальник) або має бути власником майна, або володіти правом на користування та розпорядження ним.

3. Необхідна наявність економічних і юридичних гарантій повернення кредиту після певного строку.

4. Кредитор має бути так само заінтересований у видачі кредиту, як підприємство -- в його отриманні, тобто повинні збігатися економічні інтереси суб'єктів господарювання.

Банківська установа може надати кредит лише після комплексної оцінки діяльності позичальника Банк-кредитор у процесі аналізу підприємства ставить такі вимоги:

* підприємство має бути кредитоспроможним;

* підприємство повинно забезпечувати зростання обсягів виробництва та реалізації продукції (робіт, послуг);

* інвестиційний проект підприємства-позичальника має бути фінансове окупним та не передбачати виробництва з високим екологічним ризиком;

* кредит має бути забезпечений. При цьому вартість застави, як правило, повинна становити не менше 200% від суми зобов'язань позичальника. За оцінювання майна, що передається в заставу, ураховується його ліквідність.

Список використаних джерел

1. Фінанси підприємств. Підручник / А.М.. Поддєрьогін, М.Д. Білик, Л.Д. Буряк та ін. К.:КНЕУ, 2008. - С. 224-293.

2. Денисова Л. А. Формирование и погашение кредиторской задолженности // Финансы. - 2005. - № 8 - С. 28-30.

3. Иванов А. П. Кредитные ресурсы как форма инвестирования предприятий // Автоматизация и современные технологии. - 2005. - № 6. - С. 41-46.

4. Руденко Л.В. Розрахункові та кредитні операції у зовнішньоекономічній діяльності підприємства: Підручник. - К.: Лібра, 2002. - 304 с.

5. Колодізєв О. М. Гроші і кредит [Текст] : підручник / О. М. Колодізєв, В. Ф. Колесніченко. - К. : Знання, 2010. - 615 с.

6. Шиян Д. Банківське кредитування та економічна динаміка / Д. Шиян // Банківська справа. - 2010. - №1. - С. 27-38.

7. Статистичний бюлетень НБУ за 2013 р. Матеріали веб-сайту Національного банку України [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://www.bank.gov.ua/doccatalog/document?id=98443

8. Фінанси України [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://news.finance.ua/ua/~/1/0/all/2013/07/16/305535

9. Гуцал І.С. Банківське кредитування суб'єктів ринку в трансформаційній економіці України (питання теорії, методики, практики). -- Л.: ВАТ «БІБЛЬОС», 2002. -- 244 с.

10. Банківські операції: Підручник / AM. Мороз, М.І. Савлук, М.Ф. Пуховкіна та ін.; За ред. AM.Мороза. - 2-ге вид., випр. і доп. - К.: КНЕУ, 2003. - 476 с.

11. Гладких Д. Основні тенденції розвитку кредитного ринку в Україні, або колективний портрет українського позичальника // Вісник Національного банку України. - 2003. - С. 52, 53.

Додаток А

Підприємство................ТОВ «Русана»..........................…….. за ЄДРПОУ

Територія…………Голосіївський р-н ............................за КОАТУУ

Форма власності....колективна.............…............................за КФВ

Орган державного управління........................................за СПОДУ

Галузь.....................торгівля........................................................... за ЗКГНГ

Вид економічної діяльності .................................................. за КВЕД

Одиниця виміру: тис. грн. Контрольна сума

Адреса: пр-т Науки, 39

БАЛАНС

На 31 грудня 2013 p.

Форма №1 Код за ДКУД 1801001

Додаток Б

Підприємство................ТОВ «Русана»....................…............ за ЄДРПОУ

Територія…………Голосіївський р-н .............…...................за КОАТУУ

Форма власності....колективна.............…................................. за КФВ

Орган державного управління.....................................................за СПОДУ

Галузь.....................торгівля........................................................ за ЗКГНГ

Вид економічної діяльності.................................................…..... за КВЕД

Одиниця виміру: тис. грн. Контрольна сума

Адреса: пр-т Науки, 39

БАЛАНС

На 31 грудня 2012 p.

Форма №1 Код за ДКУД 1801001

Додаток В

Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 3 (Наказ Міністерства фінансів України від 31.03.99 p. N 87)

Дата (рік, місяць, число) Підприємство ___ТОВ «Русана»____ за ЄДРПОУ

Територія __Голосіївський р-н______________________ за КОАТУУ

Орган державного управління _______________________ за СПОДУ

Галузь ________Торгівля __________________________за ЗКГНГ

Вид економічної діяльності ___________________________ за КВЕД

Одиниця виміру: тис грн Контрольна сума

ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

за 2013 p.