Разработка финансовых бюджетов предприятия
Понятие центров финансовой ответственности. Классификация финансов организаций. Анализ специфики совместной организации финансов предприятия, а также направлений их использования. Анализ принципов и критериев выделения центров финансовой ответственности.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 09.06.2017 |
| Размер файла | 51,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
|
№ |
Показатели |
Сумма, руб. |
|
|
1 2 3 4 5 6 7 |
Запасы готовой продукции на начало периода Затраты материалов Затраты труда Косвенные общепроизводственные расходы Себестоимость произведенной продукции Запасы готовой продукции на конец периода Себестоимость проданной продукции |
27473 415138 432718 424080 1271936 101956 1197453 |
Разработка бюджетов коммерческих и управленческих расходов.
Табл.12. Бюджет коммерческих расходов на 2017 год.
|
Показатели |
Сумма расходов в месяц, руб. |
Годовая сумма расходов, руб. |
|
|
1. Амортизация автомобиля «Газель». 2. Заработная плата водителя. 3. Отчисления с заработной платы водителя. 4. Расходы на рекламу. 5. Стоимость упаковки готовой продукции. |
1667 7000 1820 2000 200 |
20004 84000 21840 24000 2400 |
|
|
Итого коммерческих расходов |
12687 |
152244 |
Табл.13. Бюджет управленческих расходов на 2017 год
|
Показатели |
Сумма расходов в месяц, руб. |
Годовая сумма расходов, руб. |
|
|
1. Аренда офисного и складского помещений. 2. Амортизация основных средств общехозяйственного назначения. 3. Плата за телефон. 4. Заработная плата управленческого персонала. 5. Отчисления с заработной платы управленческого персонала. 6. Расходы будущих периодов. |
15000 3066 900 26600 6916 290 |
180000 36792 10800 319200 82992 3480 |
|
|
Итого |
52772 |
633264 |
9 шаг. Разработка плана прибылей и убытков.
Табл.14. План прибылей и убытков на 2017 год
|
№ |
Показатели |
Сумма, руб. |
|
|
1 2 3 4 5 6 7 8 |
Выручка от продажи готовой продукции Себестоимость проданной продукции Валовая прибыль (стр. 1-стр.2) Коммерческие расходы Управленческие расходы Прибыль от продажи продукции (стр.3-стр.4-стр.5) Налог на прибыль (20%) Чистая прибыль |
5507000 1197453 4309547 152244 633264 3524039 704807,8 2819231,2 |
Табл.15. Отчет о деятельности на основе статистического бюджета на 2017 год
|
Показатели |
ФАКТ |
Генеральный бюджет |
Отклонения от генерального бюджета |
Благоприятные или неблагоприятные отклонения |
|||||
|
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
||
|
1. Продажи, штук |
483 |
474 |
500 |
450 |
(17) |
24 |
- |
+ |
|
|
2. Цена за единицу, руб. |
6050 |
5450 |
6100 |
5460 |
(50) |
(10) |
- |
- |
|
|
3. Выручка от продаж, руб. |
2922150 |
2583300 |
3050000 |
2457000 |
(127850) |
126300 |
- |
+ |
|
|
4. Переменные затраты: |
|||||||||
|
- прямые затраты материалов; |
996710 |
728740 |
997430 |
685744 |
(720) |
42996 |
+ (т.к. сниз.) |
- (т.к. увелич.) |
|
|
- заработная плата рабочих; |
232850 |
227920 |
238337 |
212982 |
(5487) |
14938 |
+ (т.к. сниз.) |
- (т.к. увелич.) |
|
|
5. Маржинальный доход |
1692590 |
1626640 |
1814233 |
1558274 |
(121643) |
68366 |
- |
+ |
|
|
6. Постоянные затраты: |
|||||||||
|
- производственные затраты; |
251430 |
192820 |
245703 |
188745 |
5727 |
4075 |
- (т.к. увелич.) |
- (т.к. увелич.) |
|
|
- коммерческие затраты; |
92770 |
73510 |
90660 |
69640 |
2110 |
3870 |
- (т.к. увелич.) |
- (т.к. увелич.) |
|
|
- управленческие затраты; |
379940 |
292440 |
375490 |
288450 |
4450 |
3990 |
- (т.к. увелич.) |
- (т.к. увелич.) |
|
|
Итого постоянных затрат |
724140 |
558770 |
711853 |
546835 |
12287 |
11935 |
- (т.к. увелич.) |
- (т.к. увелич.) |
|
|
7.Финансовый результат |
968450 |
1067870 |
1102350 |
1011439 |
(133930) |
56431 |
- |
+ |
Табл. 16. Отчет о деятельности на основе гибкого бюджета на 2017 год
|
Показатели |
Бюджет затрат на единицу продукции |
ФАКТ |
Генеральный бюджет статический |
Гибкий бюджет на объем производства |
|||||
|
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
||
|
1. Продажи, штук |
----------- |
----------- |
483 |
474 |
500 |
450 |
|||
|
2. Цена за единицу, руб. |
6050 |
5450 |
6050 |
5450 |
6100 |
5460 |
|||
|
3. Выручка от продаж, руб. |
------------ |
------------ |
2922150 |
2583300 |
3050000 |
2457000 |
|||
|
4. Переменные произв. затраты: |
|||||||||
|
- прямые затраты материалов; |
1995 |
1524 |
996710 |
728740 |
997430 |
685744 |
|||
|
- заработная плата рабочих; |
477 |
473 |
232850 |
227920 |
238337 |
212982 |
|||
|
Итого перем. произв. затрат |
2472 |
1997 |
1229560 |
956660 |
1235767 |
898726 |
|||
|
5. Маржинальный доход |
3578 |
3453 |
1692590 |
1626640 |
1814233 |
1558274 |
|||
|
- производственные затраты; |
251430 |
192820 |
245703 |
188745 |
|||||
|
- коммерческие затраты; |
92770 |
73510 |
90660 |
69640 |
|||||
|
- управленческие затраты; |
379940 |
292440 |
375490 |
288450 |
|||||
|
6. Всего постоянных затрат |
724140 |
558770 |
711853 |
546835 |
|||||
|
7.Финансовый результат |
968450 |
1067870 |
1102350 |
1011439 |
Табл.17. Сравнительная таблица
|
Показатели |
ФАКТ |
Отклонения фактических затрат от гибкого бюджета |
Гибкий бюджет |
Отклонения гибкого бюджета от генерального |
Генеральный статистический бюджет |
||||||
|
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
||
|
1. Продажи, штук |
483 |
474 |
500 |
450 |
|||||||
|
2. Выручка от продаж, руб. |
2922150 |
2583300 |
3050000 |
2457000 |
|||||||
|
3. Всего переменных затрат, руб. |
1229560 |
956660 |
1235767 |
898726 |
|||||||
|
4. Маржинальный доход, руб. |
1692590 |
1626640 |
1814233 |
1558274 |
|||||||
|
5. Всего постоянных затрат, руб. |
724140 |
558770 |
711853 |
546835 |
|||||||
|
6.Финансовый результат руб. |
968450 |
1067870 |
1102380 |
1011439 |
Заключение
В данной курсовой работе рассмотрена финансовая ответственность в компании с двух сторон, в том числе и со стороны риск-менеджмента. Итак.
Если рассматривать финансовую ответственность со стороны риск-менеджмента, то можно заметить, что финансовый риск является одним из главнейших факторов продвижения предприятия или компании в финансовом плане. Он необходим ввиду того, что способствует развитию центров финансовой ответственности в качестве их работоспособности, помогает определять возможные пути более легкого и менее капиталоемкого достижения целей, заключающихся в получении максимально возможной прибыли. Но для достижения таких целей и возможности более эффективного применения риск-менеджмента компании необходимо правильно распределить финансовую ответственность между своими отделами.
Но прежде чем выделять ЦФО, необходимо определить места возникновения затрат и дохода, а уже затем соотнести их с существующей организационной структурой компании и территориальным распределением бизнес-единиц. Финансовая структура является лишь одним из разрезов управленческой структуры компании. Поэтому и привязывать ее жестко к организационной структуре не всегда правильно. Важно помнить цель построения финансовой структуры - распределение ответственности за достижение финансового результата.
Таким образом, предприятию необходимо провести обследование своей финансовой структуры и по окончании оного распределить финансовую ответственность между своими отделами уже по фактически выявленным закономерностям и с наибольшей для себя выгодой.
Список использованной литературы
1. Альгина Т.Б. Бюджетирование на предприятиях легкой промышленности - СПб:изд-во СПГУТД, 2004 - 93 с.
2. Басовский, Л. Е.. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учеб. пособие - М: ИНФРА-М, 2009. - 259 с.
3. Бочаров, В.В. Внутрифирменное финансовое планирование и контроль. СПб.:Изд-во СПбГУЭФ, 2008. - 339 с.
4. Добровольский Е, Карабанов Б., Боровков П., Бреслав Е. Бюджетирование шаг за шагом - СПб: Питер, 2009 - 448 с.
5. Джай К. Шим, Джойл Г. Сигел. Основы коммерческого бюджетирования / Пер. с англ. - СПб.: Пергамент, 2008 - 496 с.
6. Керимов, В.Е. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отдельных отраслях производственной сферы: Учебник - 2-е изд. - М.: Дашков и К, 2009 - 484 с.
7. Селезнева Н.Н. , Ионова А.Ф. ? Финансовый анализ. Управление финансами: Учебное пособие. ? Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 371 с
8. Хруцкий, В.Е. Внутрифирменное бюджетирование: настольная книга по постановке финансового планирования - М: Финансы и статистика, 2008. - 457 с.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Принципы и критерии выделения центров финансовой ответственности (ЦФО). Процессы в финансовой и бюджетной структуре. Методология проектирования финансовой структуры предприятия. Анализ вероятности банкротства ООО "Альпина" на основе деятельности ЦФО.
дипломная работа [419,3 K], добавлен 20.02.2011Основные понятия и классификация бюджетов. Анализ формирования центров финансовой ответственности и учета. Изучение зарубежного опыта внедрения системы бюджетирования на предприятиях. Разработка операционных и финансовых бюджетов на предприятии.
курсовая работа [615,7 K], добавлен 21.06.2022Обзор особенностей формования структуры центров финансовой ответственности на примере промышленного предприятия. Порядок проведения анализа финансовой структуры компании и выделения ЦФО, ЦФУ и МВЗ. Контроль и координирование деятельности подразделений.
реферат [18,4 K], добавлен 05.12.2013Центры ответственности: понятие, структура и классификация. Центры финансовой ответственности и их ключевые показатели. Финансовые показатели и учет деятельности центров ответственности на примере торгового, страхового и производственного предприятий.
контрольная работа [34,3 K], добавлен 18.05.2010Понятие финансов предприятия, их структура и составные элементы, их взаимодействие, основные функции. Принципы организации финансов хозяйствующих субъектов. Показатели финансовой деятельности предприятия ОАО "Сторойплюс" и пути их совершенствования.
курсовая работа [192,7 K], добавлен 31.05.2010Виды бюджетов и сфера их приложения. Этапы их разработки. Бюджетирование как процесс разработки оптимальных направлений использования доходов и формирования затрат предприятия. Подходы к разработке бюджетов для разных по типу центров ответственности.
реферат [16,1 K], добавлен 06.10.2009Понятие и специфика источников финансирования транспортных организаций. Проблемы формирования финансов на транспортных предприятия в Кыргызской Республике. Анализ результатов финансовой деятельности транспортного предприятия на примере ОсОО "Valor Air".
курсовая работа [199,1 K], добавлен 13.04.2015Особенности организации и функционирования финансов коммерческих организаций. Источники финансовых ресурсов предприятия, их формы и виды. Анализ формирования финансов на примере ОАО "МРМЗ", повышение эффективности использования оборотных средств.
курсовая работа [38,9 K], добавлен 27.02.2012Анализ центров финансовой ответственности, функциями которых являются: координация стратегической и оперативной деятельности подразделений, создание эффективно действующей системы мотивации труда, распределение зон ответственности за общий результат.
реферат [371,2 K], добавлен 08.09.2010Понятие и особенности региональных финансов, их роль в социально-экономическом развитии края. Проблемы взаимоотношения региональных и местных бюджетов, принципов формирования статей доходов и расходов. Анализ финансовых ресурсов Алтайского края.
курсовая работа [1,4 M], добавлен 18.01.2012Показатели эффективности, особенности организации финансов и финансовой работы в унитарных предприятиях. Организационная характеристика, анализ формирования и использования финансовых ресурсов, эффективности реализации финансового потенциала предприятия.
курсовая работа [100,0 K], добавлен 10.03.2010Место финансов бюджетных организаций в финансовой системе РФ. Заемные и привлеченные средства. Классификация и планирование расходов бюджетных организаций. Формирование и использование финансов (на примере МОУ лицея № 2), особенности финансирования.
курсовая работа [51,2 K], добавлен 14.04.2014Система бюджетирования как метод регулирования, его задачи и функции. Классификация видов бюджетов. Этапы разработки бюджета. Виды центров финансовой ответственности. Риски и проблемы, возникающие при разработке и внедрении бюджетирования на предприятии.
дипломная работа [693,8 K], добавлен 24.10.2014Изучение понятия и задач центров финансовой ответственности, как объектов финансовой структуры предприятия, которые несут ответственность за все финансовые результаты: выручку, прибыль (убытки), затраты. Учет и отчетность по центрам затрат и инвестиций.
презентация [87,2 K], добавлен 09.12.2014Понятие, сущность, функции и место финансов предприятия в общей системе финансов. Формирование финансовых ресурсов предприятия. Классификация затрат предприятия. Виды себестоимости продукции. Методы планирования затрат. Выручка от реализации продукции.
курс лекций [175,5 K], добавлен 03.05.2010Понятие и функции финансов. Понятие и особенности финансовой деятельности. Понятие, предмет и метод финансового права. Отличие государственных финансов от частных. Общественные отношения, возникающие в процессе использования фондов денежных средств.
реферат [26,0 K], добавлен 18.10.2013Сущность и классификация затрат, их типы и подходы к учету. Бюджетирование в системе управленческого учета. Анализ организационной структуры управления ЗАО "Аптекарь", доходов, расходов и финансовых показателей. Формирование центров ответственности.
дипломная работа [132,4 K], добавлен 01.07.2014Понятие и значение финансов предприятия. Общая характеристика обеспечивающей, распределительной, контрольной функций финансов. Цели финансовой стратегии. Формирование и использование денежных фондов. Аспекты управления потоками денежных средств.
реферат [35,2 K], добавлен 20.09.2012Что такое финансы предприятий? Функции финансов предприятий. Основы и принципы организации финансов предприятий. Показатели финансовой деятельности предприятия. Ответственность предприятий. Система финансовых отношений.
реферат [21,6 K], добавлен 06.09.2006Понятие и виды финансового состояния предприятия, основные формы финансовой отчетности. Анализ ликвидности баланса и финансовой устойчивости ООО "ГОЛОВАНОВ И КО". Анализ отчета о прибылях и убытках организации. Мероприятия по улучшению финансов фирмы.
дипломная работа [954,0 K], добавлен 29.05.2015
