Организация налогового учета в ООО "Спортсервис"
Законодательные основы и система положений налогового учета (НУ). Требования к системе НУ и составлению отчётности по налогу на прибыль. Состав, структура и классификация регистров НУ на современном этапе. Совершенствование налогообложения предприятий.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 03.06.2017 |
| Размер файла | 1,5 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
При разработке мер в области налоговой политики, которые предполагается реализовать в 2016 - 2018 годах, будет продолжена реализация целей и задач, предусмотренных в предыдущие годы.
С учетом необходимости обеспечения бюджетной сбалансированности следует предпринимать меры, направленные на увеличение доходов бюджетной системы Российской Федерации. Основными источниками роста налоговых поступлений может стать как повышение налоговых ставок, изменение правил исчисления и уплаты отдельных налогов, так и принятие мер в области налогового администрирования.
Достигнутый к настоящему времени уровень налоговой нагрузки, с одной стороны, соответствует минимальному уровню нагрузки развитых стран, с другой стороны, обеспечивает стабильную наполняемость бюджетов всех уровней.
Таким образом, внесение существенных изменений в структуру налоговой системы, а также введение новых налогов в среднесрочном периоде не предполагается. Дальнейшее совершенствование налоговой системы должно реализовываться в направлении настройки существующей системы налогообложения, мобилизации дополнительных доходов за счет улучшения качества налогового администрирования, сокращения теневой экономики, изъятия в бюджет сверхдоходов от благоприятной внешнеэкономической конъюнктуры.
В части мер налогового стимулирования планируется внесение изменений в законодательство о налогах и сборах по следующим направлениям:
- поддержка инвестиций и развитие человеческого капитала;
- совершенствование налогообложения финансовых инструментов и создание Международного финансового центра;
- упрощение налогового учета и его сближение с бухгалтерским учетом;
- создание благоприятных налоговых условий для осуществления инвестиционной деятельности на отдельных территориях;
- совершенствование налогообложения торговой деятельности;
- налогообложение добычи природных ресурсов.
В части мер, предусматривающих повышение доходов бюджетной системы Российской Федерации, планируется внесение изменений в законодательство о налогах и сборах по следующим направлениям:
- совершенствование налогообложения недвижимости;
- акцизное налогообложение;
- противодействие уклонению от налогообложения с использованием низконалоговых юрисдикций.
- совершенствование налогового администрирования.
Говоря о перспективах развития, нельзя не коснуться проблем автоматизации налогового учета. В Указе Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. № 596 "О долгосрочной государственной экономической политике" особое место отводится применению информационных технологий и программного обеспечения для совершенствования бизнес-процессов и повышения производительности труда в различных отраслях экономики;
Основными точками роста сегмента разработки программного обеспечения на ближайшие годы станут "облачные" технологии, системы автоматизации бизнеса, технологии обработки больших массивов данных и приложения для мобильных устройств.
Для России это означает также возможность применения новых форм организации работы, включая распределение задач между группами и работу вне офиса, и управления предприятиями с использованием систем планирования ресурсов предприятия (ERP), электронной бухгалтерии и документооборота, а также систем поддержки принятия решений. Неотъемлемой частью повседневной жизни уже стали коммуникации и поиск информации с использованием сети "Интернет".
Для автоматизации налогового учета на конкретном предприятии можно использовать программные продукты:
- разработанные собственными силами. Очевидно, что в этом случае руководство предприятия попадает в полную зависимость от разработчиков программного обеспечения;
- готовые программные продукты, купленные у ведущих производителей таких, как «1С» или «Парус-Галактика». Программы этого класса позволяют практически полностью автоматизировать налоговый учет, содержат компоненты, позволяющие встраиваться в общее информационное поле (электронный документооборот) и, одновременно, обеспечивают защиту информации. Не возникает никаких проблем с сервисным обслуживанием. Крупные производители оперативно реагируют на все изменения в законодательстве и на перспективы, связанные с развитием информационных технологий;
- бесплатное или условно бесплатное программное обеспечение. Это «Налогоплательшик», «БухСофт» и ряд других программ. Этот вариант кажется наиболее выгодным, но следует помнить, что программы этого класса предполагают, что основное бремя расчетов ложиться на плечи бухгалтера. Мелкие производители не успевают за развитием информационных технологий и рано или поздно встает вопрос о приобретении более современного программного обеспечения.
Заключение
Экономический смысл учетной политики организации сводится к обеспечению формирования и отражения в учете оптимальных финансовых результатов ее деятельности. В зависимости от целей, поставленных менеджерами организации, величина формируемого финансового результата может варьироваться в сторону, как увеличения, так и уменьшения. Умело составленная учетная политика является одним из важнейших инструментов управления деятельностью организации и достижения, поставленных целей менеджмента.
Выбор наиболее рационального ведения бухгалтерского и налогового учета в рамках существующего законодательства, реализуется через такой важный инструмент бухгалтерского учета как учетная политика организации.
Формирование учетной политики, которая бы обеспечивала в наибольшей степени взаимодействие финансового и налогового учета, учитывающая специфику деятельности организации, позволяет наиболее эффективно с точки зрения обеспечения достоверности учетных данных и минимизации трудозатрат работников бухгалтерии организовать учетную работу в организации.
На сегодняшний день учетная политика является основным инструментом взаимодействия бухгалтерского и налогового учета. В положениях по бухгалтерскому учету, как и в налоговом законодательстве, хозяйствующему субъекту дано право выбора способов оценки, признания и ведения учета, что дает возможность применения одинаковых способов учета в обеих учетных системах, тем самым, объединяя их в единую целостность.
Таким образом, учетная политика организации выступает достаточно значимым инструментом в построении системы учета, которая направлена на формирование достоверных данных в бухгалтерском учете и правильное исчисление налогооблагаемой прибыли, без привлечения дополнительных трудовых финансовых ресурсов и исключающая дублирование информации
Анализ состояния налогового учета на предприятии ООО «Спортсервис» показал, что налоговый учет ведется правильно и в полном объеме.
Этому способствует продуманная и правильно сформированная учетная политика. На основании требований НК РФ и ПБУ 18/02, была разработана целостная система, направленная на формирование достоверных данных в бухгалтерском учете и правильное исчисление налогооблагаемой прибыли.
В успешной работе предприятия большую роль играет также автоматизация учета.
Для автоматизации учета была выбрана самая современная версия «1С:Бухгалтерия 8,3». Программа позволяет автоматизировать большинство расчетов. Сервисные службы фирмы «1С» обеспечивают своевременную поддержку и своевременное обновление версий программы, при изменении тех или иных положений по бухгалтерскому и налоговому учету.
С одной стороны автоматизация учета облегчает работу, программа выполняет большинство сложных рутинных расчетов. С другой стороны, от сотрудников требуется хорошее знание программы, повышенная аккуратность при введении первичных данных. Для того, чтобы переложить часть своих обязанностей на плечи компьютера от работников бухгалтерии потребовалась большая работа по настройке программы на учетную политику предприятия и по первоначальному контролю за расчетами.
Были выявлены проблемы со своевременной уплатой налогов. Это может быть связано с большой загруженностью сотрудников.
Что можно предложить, для того, чтобы разгрузить сотрудников бухгалтерии. На предприятии до сих пор всю отчетность отвозят сотрудники, теряя на это много времени. Решить эту проблему можно путем приобретения дополнительного программного обеспечения, которое позволит осуществлять электронный обмен информацией с налоговыми органами.
Литература
1 Налоговый кодекс РФ. Ч. I и II.
2 Гладышева Ю.П. Как организовать налоговый учет - М.: Бератор-Пресс, 2002.
3 Головин П. "Краткий курс Налог на прибыль в 1С"
4 Налоговый учет Г. Г. Нестеров, А. В. Терзиди, РИД ГРУПП,2011
5 Налог на прибыль и ПБУ 18/02. Организация налогового учета на базе бухгалтерского Г. Ю. Касьянова, Гарант, 2016
6 Организация налогового учета в соответствии с требованиями главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации А. А. Скрипка, Ю. Ю. Пыхтин, 2014
7 Пирогова Г.В. Организация налогового учета на предприятии Г.В. Пирогова Налоговый вестник. - 2005. - №10
8 Попова Л.В. Альтернативные варианты организации налогового учета и их анализ Управленческий учет. - 2006. - №1
9 "Расходы организации. Бухгалтерский и налоговый учет" Феоктистов И.А "Гросс Медиа", "РОСБУХ", 2007
10 Филина Ф. Регистры налогового учета Российский бухгалтер. - 2008. №11
11 Финансово-экономический словарь законодательно определённых терминов: Учебно-практ. пособ. - М.: Дело, 2002
12 Харитонов С.А. Бухгалтерский и налоговый учет в "1С:Бухгалтерии 8" 1С-Паблишинг, 2014 г.
Приложение А
Рис 2.3 Отчет «Анализ налогового учета по НДС» за IV квартал 2015 года
Приложение Б
Налоговая декларация по НДС за IV квартал 2015 года
Приложение В
Отчет «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль» за 2015 год
Отчет «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль» за 2015 год. Раздел «Расходы»
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Система основных положений налогового учета. Проблемы законодательного регулирования налогового учета. Состав, структура и классификация регистров налогового учета на современном этапе. Элементы налогового учета, определяемые Налоговым кодексом.
реферат [25,3 K], добавлен 25.10.2008Элементы налогового учета, определяемые Налоговым кодексом РФ. Система основных положений налогового учета. Проблемы законодательного регулирования налогового учета. Состав, структура и классификация регистров налогового учета на современном этапе.
курсовая работа [634,4 K], добавлен 24.05.2009Организация налогового учета на предприятии. Характеристика регистров аналитического учета и порядок их ведения. Метод начисления амортизации в целях налогообложения. Ответственность за несоставление регистров налогового учета. Расчет налоговой базы.
контрольная работа [414,8 K], добавлен 01.05.2014Понятие и порядок перехода на упрощенную систему налогообложения (УСН). Плательщики, объект налогообложения. Организация и уровни налогового учета при УСН. Ведение налогового учета в организации, перешедшей на УСН. Совершенствование налогового учета.
курсовая работа [38,0 K], добавлен 15.06.2010Цели ведения налогового учета. Аналитические регистры налогового учёта. Виды и ведение регистров. Ответственность за несоставление регистров налогового учета. Общая схема постановки налогового учета. Схема формирования регистров в налоговом учете.
контрольная работа [297,4 K], добавлен 26.07.2010Понятие, основные принципы и правовые основы налогового учета. Особенности налогового учета при определении налога на прибыль. Значение налога на прибыль. Алгоритм вычисления налоговой базы. Расчет налога на прибыль предприятия на примере ООО "Опт Юг".
курсовая работа [621,6 K], добавлен 09.01.2017Изучение сущности налогового учета, который позволяет корректировать доходы и расходы предприятия в целях налогообложения прибыли. Формы аналитических регистров налогового учета. Содержание, структура и порядок составления налогового бюджета организации.
отчет по практике [32,0 K], добавлен 22.11.2010Понятие и сущность налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Формы регистров налогового учета агентов по НДФЛ. Организация системы учета НДФЛ на ОАО "Курский хладокомбинат", особенности исчисления его к уплате. Пути совершенствования налогообложения.
курсовая работа [60,6 K], добавлен 25.03.2015Изучение организации налогового учета на предприятии в свете существующего законодательства. Характеристика регистров аналитического учета и порядок их ведения. Цели и принципы ведения налогового учета. Ведение регистров формирования отчетных данных.
курсовая работа [37,8 K], добавлен 26.10.2016Анализ действующей системы налогового учета в ЗАО "Манинское". Принятая система корректировки условного дохода по налогу на прибыль учреждения. Предложения по внесению изменений в учетную налоговую политику для целей налогообложения предприятия.
контрольная работа [33,8 K], добавлен 09.10.2013Льготы, отраженные в Налоговом кодексе. Определение налогоплательщиков. Срок проведения выездной проверки. Состав амортизируемого имущества. Реквизиты при составлении аналитических регистров налогового учета по налогу на прибыль, их обязательность.
тест [17,3 K], добавлен 27.01.2011Исследование налоговых регистров и установление их значения в расчёте налога на прибыль. Регистры учета хозяйственных операций, поступлений целевых средств, промежуточных расчетов и формирования отчетных данных. Ответственность за несоставление регистров.
курсовая работа [28,6 K], добавлен 08.12.2014Теоретические аспекты определения налога на прибыль предприятий и организаций. Оценка действующей системы взаимодействия бухгалтерского и налогового учета платежей по налогу на прибыль (на примере ОАО "Комкор").
дипломная работа [535,5 K], добавлен 11.09.2006Роль налогов в развитии, укреплении экономической позиции страны. Система мероприятий по совершенствованию налогового учета, оценка налогообложения сельскохозяйственных организаций России. Анализ состояния бухгалтерского и налогового учета на предприятии.
дипломная работа [776,4 K], добавлен 22.12.2010Основания для введения особого налогового режима. Уменьшение налогового бремени, упрощение налогового и бухгалтерского учета и отчетности для небольших предприятий и индивидуальных предпринимателей. Объект налогообложения и ставки налога, налоговый учет.
реферат [24,1 K], добавлен 19.02.2010Изучение особенностей ведения налогового учета при упрощенной системе налогообложения, ее достоинства и недостатки. Анализ достоинств и недостатков данного специального налогового режима. Особенности и порядок заполнения Книги учета доходов и расходов.
курсовая работа [66,5 K], добавлен 04.01.2016Упрощенная система налогообложенияУпрощенная система налогообложения. Налог на добавленную стоимость. Налоговые регистры по НДС. Акцизы. Налог на прибыль. Налоговый учет доходов и расходов организации. Налоговые регистры по налогу на прибыль.
отчет по практике [64,4 K], добавлен 24.06.2007Понятие системы налогового учета как бухгалтерского учета налогов, сборов, пошлин, поступающих в бюджет и внебюджетные фонды. Аналитические регистры налогового учета. Основные цели осуществления налогового учета, анализ его отличий от бухгалтерского.
реферат [26,0 K], добавлен 19.05.2011Налоговый учет и отчетность по налогу на прибыль. Организация бухгалтерского и налогового учета в ООО "Гросс ЛТ", документация, заполняемая по налогу на прибыль. Аудиторская программа проведения проверки расчета с бюджетом, аудиторское заключение.
дипломная работа [89,8 K], добавлен 10.05.2012Организация бухгалтерского и налогового учета основных средств. Амортизация основных средств. Понятие основных средств в целях налогообложения на предприятии ООО "Актив". Применение аналитических регистров для учета основных средств на предприятии.
дипломная работа [692,3 K], добавлен 03.10.2008
