Результаты осуществления кооперативами операций финансовой взаимопомощи некоммерческой организации "Кредитный потребительский союз граждан "Содействие" в 2005 году

На фоне снижения доли Вяземского участка в обслуживании потребительских займов с 30% до 27%, доля в поступлениях от оборота потребительского портфеля повысилась с 36% до 40%.

Аналогично, в Ярцевском, Рославльском, Починкровском и Десногорском кооперативных участках, доля поступлений от оборота средств фонда финансовой взаимопомощи превышает долю обслуживаемого этими участками портфеля.

	Доля в портфеле	Доля в поступлениях
	всего	предпринимательском	потребительском	Всего	по предпринима-тельским займам	по потребитель-ским займам
Смоленск	56%	52%	59%	38%	36%	39%
Вязьма	22%	15%	27%	32%	26%	40%
Ярцево	4%	6%	2%	7%	8%	5%
Сафоново	5%	8%	2%	5%	6%	3%
Рудня	1%	1%	2%	1%	1%	1%
Рославль	3%	5%	2%	6%	8%	3%
Починок	2%	3%	1%	3%	4%	2%
Красный	1%	1%	0%	1%	1%	0%
Ельня	2%	2%	2%	2%	2%	4%
Десногорск	4%	7%	2%	5%	7%	3%

В Ярцево, при 4% доля портфеля, обеспечено 7% поступлений, что на 3% превышает долю поступлений, обеспеченных в 2004 году при той же доле портфеля. Прирост массы поступлений обеспечен за счет предпринимательского портфеля. При повышении его доли с 3% до 6%, доля в поступлениях по предпринимательским займам, приходящаяся на Ярцевский кооперативный участок, увеличилась с 3% до 8%. В потребительском секторе, напротив, наблюдается снижение доли портфеля с 5% до 2%, сопровождающееся снижением доли поступлений по потребительским займам с 7% до 5%.

Доля дебиторской задолженности в Рославльском кооперативном участке снизилась с 6% до 3%, а доля в поступлениях с 9% до 6%.Снижение показателей в предпринимательском секторе более умеренно - с 6% до 5% по доле обслуживаемой дебиторской задолженности, при этом доля поступлений по предпринимательским займам сохранилась на уровне 8%.

По сравнению с прошлым годом, доля дебиторской задолженности, обслуживаемой Починковским кооперативным участком, снизилась с 8% до 2%, а доля в массе поступлений - с 8% до 3%. Наиболее резкое снижение (с 12% до 3%) характеризует дебиторскую задолженность по предпринимательским займам, что привело к снижению доли поступлений по предпринимательским займам с 10% до 4%. В потребительском секторе починок снизил долю дебиторской задолженности с 3% до 1 %, а долю в массе поступлений - с 4% до 2%.

4% дебиторской задолженности по займам, выданным пайщикам Десногорского кооперативного участка соответствует 5%-ая доля поступлений. По сравнению с прошлым годом, доля портфеля в Десногорске снизилась с 6% до 4%, а доля в поступлениях - с 8% до 5%. Снижение затронуло как предпринимательский, так и потребительский компоненты портфеля. Доля предпринимательских займов, обслуживаемых Десногорским участком, снизилась с 8% до 7%, что отразилось на снижении доли поступлений с 9% до 7%. Доля в потребительском портфеле снизилась с 3% до 2%, а доля поступлений по потребительским займам - с 5% до 3%.

В Сафоновском, Руднянском, Краснинском и Ельниском кооперативных участкав, доли в объемах поступлений практически совпадают с обслуживаемыми долями портфеля.

Доля обслуживаемого портфеля и доля поступлений по займам в Сафоновском кооперативном участке повысились с 2% до 5%. По сравнению с прошлым годом, доля предпринимательского портфеля повысилась с 3% до 8%, а доля поступлений по предпринимательским займам - с 3% до 6%. Задолженность по потребительским займам, повысившаяся с 1% до 2%, обеспечила прирост доли поступлений с 0% до 3%.

Руднянскому кооперативному участку, сформированному во второй половине 2004 года, принадлежит 1% обслуживаемой дебиторской задолженности (в т.ч. 1% доля задолженности по предпринимательским займам и 2%-ая по потребительским) и 1% в массе поступлений, равномерно распределенных между предпринимательским и потребительским секторами.

Также 1% доля в дебиторской задолженности и 1% поступлений обеспечены Краснинским участком, причем, главным образом в предпринимательском секторе.

Ельнинский кооперативный участок сохранил 2% долю в дебиторской задолженности ив массе поступлений по займам. Доля поступлений по потребительским займам также сохранилась на уровне 4%.

1.4.2 Оценка уровня поступлений по кредитным продуктам.

В целом, за счет размещения средств фонда финансовой взаимопомощи в займы пайщикам кооператива, в течение года был обеспечен 59% индекс поступлений. Закономерно сохранение опережающего индекса поступлений по предпринимательскому кредитованию (80,67% против 30,69% в потребительском секторе).

	Доходность	Оборачиваемость	Потребность в финансовых ресурсах
Потребительский портфель
Ипотечный	16,06%	0,16	14 160 776
Жилье в рассрочку	30,64%	1,78	418 563
Потребительский долгосрочный	33,06%	0,85	10 681 929
Потребительский краткосрочный	40,09%	2,01	5 164 088
Потребительский обеспеченный	12,40%	0,75	-2 049 408
Потребительский среднесрочный	52,14%	2,18	-478 983
Всего потребительский портфель	30,69%	1,27	27 896 964
Предпринимательский портфель
Предпринимательский до трех лет	48,03%	0,82	-278 058
Предпринимательский долгосрочный до 2 лет	60,39%	1,21	50 123
Предпринимательский краткосрочный	90,07%	8,20	2 376 454
Предпринимательский среднесрочный	49,98%	2,19	451 041
Всего предпринимательский портфель	80,67%	4,72	2 599 561
Всего портфель	59,00%	2,67	30 496 525

В предпринимательском секторе, наибольшим уровнем поступлений характеризуются краткосрочные займы (90,07% в годовом исчислении). Это наиболее популярный и интенсивно оборачиваемый кредитный продукт. Дебиторская задолженность по краткосрочным предпринимательским займам обернулась в течение года 8,2 раза. Несмотря на сравнительно высокие процентные ставки, этот продукт продолжал пользоваться устойчивым спросом, для удовлетворение которого в формирование дебиторской задолженности потребовались дополнительные финансовые ресурсы в сумме 2,37 млн. руб.

Дебиторская задолженность по долгосрочным предпринимательским займам, выдаваемых пайщикам на срок до 2 лет, обеспечила 60%-ый уровень поступлений. Она обернулась в течение года 1,21 раза, а для ее пополнения потребовалась незначительная сумма в 50 тыс. руб.

Долгосрочные займы, выдаваемые на срок до 3 лет и среднесрочные предпринимательские займы, характеризуются приблизительно одинаковыми уровнями поступлений (48,03% и 49,98% соответственно), но разными показателями оборачиваемости и финансовой потребности. Если дебиторская задолженность по долгосрочным займам обернулась в течение года 0,82 раза и сократилась на 278 тыс. руб., то индекс оборачиваемости задолженности по среднесрочным займам составил 2,19, а для ее пополнения потребовалось инвестировать в этот продукт дополнительно 451 тыс. руб.

В среднем, индекс оборачиваемости предпринимательского портфеля составил 4,72, при увеличении объемов финансирования дебиторской задолженности на 2,6 млн. руб. Дебиторская задолженность по потребительским займам характеризуется существенно более умеренным показателем оборачиваемости (1,27) и большей капиталоемкостью. В течение года, в задолженность по потребительским займам было инвестировано дополнительно 27,89 млн. руб. или 91% от общего объема дополнительного финансирования фонда финансовой взаимопомощи.

Наибольший уровень поступлений (52,14%) и индекс оборачиваемости (2,18) обеспечен в секторе среднесрочных займов. Это связано с уменьшением спроса на этот кредитный продукт и сокращением дебиторской задолженности на 478 тыс. руб. На 2 млн. руб. сократилась также задолженность по займам, обеспеченным личными сбережениями пайщиков, не оказывающих влияния на уровень поступлений (12,4%).

Стабильные поступления на уровне 40,09% обеспечены краткосрочными потребительскими займами. Задолженность по этим займам обернулась в течение года 2 раза, и была увеличена за счет дополнительного финансирования на 5,16 млн. руб.

Сравнительно высокий уровень поступлений (33,06%) обеспечен в секторе долгосрочных потребительских займов. Индекс оборачиваемости задолженности здесь составил 0,85, а объем дополнительного финансирования 10,68 млн. руб.

Поступления по займам по программе «Жилье в рассрочку» оцениваются в 30,64%, а оборачиваемость приближается к двукратной (1,78). В течение года в займы этой группы было инвестировано дополнительно 418,5 тыс. руб.

Ипотечная программа, к осуществлению которой кооператив приступил со второго квартала 2005 года, пока обеспечила поступления на уровне 16%. Индекс оборачиваемости ипотечных займов, выдаваемых на срок до 10 лет, составил 0,16, а объем дополнительной финансовой потребности 14,16 млн. руб.

2. Оценка рисков

Риски кредитных продуктов оцениваются по текущим, конечным просрочкам и уровню потерь от списания займов. При этом оцениваются как прямые финансовые потери, возмещаемые за счет регулярно формируемых резервов, и влияющие на финансовую эффективность программы, так и потери в интенсивности финансовых потоков, отражающиеся на показателях операционной эффективности.

	Текущие просрочки	Конечные просрочки
	Задолженность в риске	срок	просроченная сумма	процент от задолженности в риске	Процент от дебиторской задолженности	Про сроченная сумма	срок	Процент от дебиторской задолженности
Потребительский портфель
Ипотечный	4 880 506	88	72 449	1,50%	0,51%	0	0	0,00%
Жилье в рассрочку	694 603	60	18 573	2,70%	0,75%	0	0	0,00%
Долгосрочный	4 627 424	175	504 694	10,90%	3,39%	1 742	96	0,01%
Краткосрочный	1 754 146	122	309 497	17,60%	2,88%	46 949	104	0,44%
Обеспеченный	0	0	0	0,00%	0	0	0	0,00%
Потребительский среднесрочный	875 873	134	135 592	15,48%	4,88%	3 678	33	0,13%
Всего	12 832 553	146	1 040 805	8,10%	2,02%	52 369	99	0,10%
Предпринимательский портфель
Долгосрочный до трех лет	1 120 902	274	214 702	19,20%	7,99%	0	0	0,00%
Долгосрочный до 2 лет	3 280 639	359	1 000 503	30,50%	16,22%	15 473	29	0,25%
Краткосрочный	4 248 386	82	1 599 368	37,60%	12,40%	928 649	80	7,20%
Среднесрочный	1 262 907	131	201 692	16,00%	5,04%	111 727	20	2,79%
Всего	9 912 834	191	3 016 265	30,40%	12%	1 055 849	73	4,10%
Всего портфель	22 745 351	179	4 057 071	17,80%	5,25%	1 108 219	74	1,43%

2.1 Оценка рисков по текущими конечным просрочкам в погашении займов.

Из ожидаемых объемов платежей в погашение займов в целом по портфелю недополучено 4,057 млн. руб. со средневзвешенным сроком просрочки в 179 дней. Утрированно, это означает, что в течение 179 дней (последних шести месяцев) кооператив недополучал в текущих платежах в погашении займов по 22,67 тыс. руб. ежедневно или по 676 тыс. руб. в месяц, или 5% от среднемесячного объема поступлений.

Конечные просрочки - невозвращенная сумма займов после истечения срока договора составила на конец года 1,1 млн. руб. или 1,43% от дебиторской задолженности. Средневзвешенный срок просроченной задолженности составил 74 дня. Помимо риска прямых потерь непогашенной в срок задолженности и прямых расходов на резервирование, потери в потоке от конечных просрочек оцениваются в 449 тыс. руб. в месяц.

В совокупности с текущими просрочками, потери в финансовых притоках, вызванные конечными и текущими просрочками, оцениваются в 1,12 млн. руб. или в 9% от среднемесячного объема поступлений.

Потребительский портфель. По состоянию на конец года, были недополучены текущие платежи в погашении потребительских займов на 1,04 млн. руб., со средним периодом просрочки 146 дней. Это означает, что в среднем в месяц регулярно недополучалось по 213 тыс. руб. в погашение потребительских займов или 6% от фактического среднемесячного притока поступлений.

Просрочки, допущенные после завершения срока потребительских займов, оцениваются в 52 тыс. руб., со средневзвешенным сроком 99 дней. В совокупности с текущими просрочками, среднемесячные потери в финансовых притоках по потребительским займам увеличиваются до 228 тыс. руб. (до 6,5% от массы поступлений по потребительским займам).

Наибольший уровень просрочек характеризует среднесрочные потребительские займы. Просроченная задолженность здесь составляет 4,88% от дебиторской задолженности по займам, при этом доля текущей просроченной задолженности в отнесенной к рисковой непогашенной задолженности по среднесрочным займам составляет 15%. Конечные просрочки по среднесрочным займам незначительны и составляют 3,6 тыс. руб. (0,13% от объема дебиторской задолженности).

Просроченные платежи по долгосрочным займам составляют 3,39% от дебиторской задолженности, а доля просроченных платежей в общей сумме задолженности в риске - 10,9%. Конечные просрочки в этом секторе также незначительны (1,7 тыс. руб. 0,01% от дебиторской задолженности).

Диаграмма. Потери финансового потока в потребительском секторе в связи с конечными и текущими просрочками в погашении и компенсация этих потерь за счет досрочного возврата займов.

В секторе краткосрочных потребительских займов текущие просрочки составили 2,88% от дебиторской задолженности, а доля просроченных платежей в сумме задолженности в риске - 17,6%. Краткосрочные займы характеризуются наибольшим уровнем конечных просрочек (46,9 тыс. руб., 0,44% от суммы дебиторской задолженности).

Текущие просрочки по ипотечным займам и займам по программе «Жилье в рассрочку» не превышают 1 % от объема дебиторской задолженности и составляют 1,5% и 2,7% соответственно от задолженности в риске. В силу длительных сроков предоставления займов этой группы, по ним пока не выявлены конечные просрочки в погашении.

Предпринимательский портфель. Текущие просрочки в погашении предпринимательских займов составили на конец года 3 млн. руб., со средневзвешенным сроком просрочки 191 день. Доля текущих просрочек составила 12% от дебиторской задолженности по предпринимательским займам. Задержано после завершения срока займа 1,055 млн. руб. со средневзвешенным сроком просрочки 74 дня. Потери в притоке, связанные с текущими и конечными просрочкам в погашении предпринимательских займов, оцениваются в 907,7 тыс. руб. или 10% от среднемесячного объема поступлений.

Диаграмма. Потери финансового потока в предпринимательском секторе в связи с конечными и текущими просрочками в погашении и компенсация этих потерь за счет досрочного возврата займов.

Наибольшая сумма текущих просрочек (1,5 млн. руб.) допущена в секторе краткосрочных предпринимательских займов. Это 12,4% от дебиторской задолженности по займам этой группы и более трети от задолженности в риске (37,6%). Краткосрочные займы лидируют и по показателям конечных просрочек (928 тыс. руб. и 7,2% от объема дебиторской задолженности).

В погашении долгосрочных займов до 2 лет допущены текущие просрочки на 1 млн. руб. со средневзвешенным сроком просрочки 359 дней. Это 16% от объема дебиторской задолженности и 30,5% от суммы задолженности в риске. Конечные просрочки по займам этой категории оцениваются в 15 тыс. руб., что составляет 0,25% от дебиторской задолженности.

Текущие просрочки в погашении средне- и долгосрочных займов сроком до 3 лет оцениваются в сопоставимые 200 тыс. руб. Это составляет 5% от дебиторской задолженности по среднесрочным и 8% по долгосрочным займам. Конечные просрочки по среднесрочным займам оцениваются в 111 тыс. руб.(2,8% от непогашенной задолженности). В силу ранее осуществленных списаний и сравнительно более длительного периода пользования долгосрочными займами до 3 лет, конечные просрочки в этом секторе не зафиксированы.

Как видно из диаграмм, потери в потоке от текущих и конечных просрочек в погашении займов, с избытком компенсируются повышенными притоками в связи с досрочным погашением займов. Но с увеличением суммы займов и более точной привязкой графиков погашения к платежным возможностям пайщиков, эффект досрочного погашения будет снижаться. Поэтому профилактика текущих и конечных просрочек актуальна не только с позиций снижения рисков потерь от невозврата займов, но и с целью поддержания интенсивности текущих притоков.

2.2 Оценка расходов на резервирование потерь в связи с конечными и текущими просрочками в погашении займов

Текущие просрочки в погашении вывели в категорию рисковой 22,7 млн. руб., или 29% от общей массы дебиторской задолженности. В свою очередь, это потребовало увеличить массу отчислений на формирование резервов. Всего в течение года, расходы на формирование резервов по текущим просрочкам в погашение займов сведены в сумме 425,27 тыс. руб., в том числе 461 тыс. руб. в предпринимательском секторе. В связи с уменьшением текущих просрочек по потребительским займам, из ранее произведенных отчислений в резерв было возмещено 35,8 тыс. руб., что привело к снижению общей массы расходов на резервирование.

На резервирование потерь по конечным просрочкам направлено 284,8 тыс. руб. Здесь так же, как и в ситуации с текущими просрочками, основная масса расходов на резервирования произведена в секторе предпринимательских займов. Расходы на резервирование потерь по потребительским займам сведены с отрицательным сальдо в 94 тыс. руб.

Расходы на резервирование потерь в связи с текущими просрочками в погашении займов неравномерно распределены между кооперативными участками. Наибольшая масса таких расходов (594 тыс. руб.) осуществлена в Смоленске. Смоленск лидирует и по расходам на резервирование потерь по конечным просрочкам. Наряду со Смоленском, положительная величина расходов на резервирование по конечным просрочкам сложилась в Почнике и Рославле. Все другие кооперативные участки снизили расходы на резервирование по конечным просрочкам.

Второе место по объему расходов на резервирование по текущим просрочкам, принадлежит Сафоновскому кооперативному участку (218 тыс. руб.).

В Вязьме, Десногорске, Ельне, Красном, Починке, Рудне и Ярцево уровень текущих просрочек оказался ниже прошлогоднего, благодаря чему, были произведены обратные отчисления из ранее сформированных резервов.

	Текущим	Конечным
Расходы на формирование резерва по просрочкам	Предпринимательские займы	Потребитель-ские займы	Всего	Предпринимательские займы	Потребитель-ские займы	Всего
Смоленск	457 183	137 470	594 652	311 412	-30 459	280 953
Вязьма	1 013	-77 526	-76 513	-11 945	-46 542	-58 487
Десногорск	-9 585	-37 187	-46 772	-9 668	2 096	-7 572
Ельня	-30 790	-70 359	-101 149	0	-11 721	-11 721
Красный	-16 747	-807	-17 554	-1 368	0	-1 368
Починок	-113 836	19 631	-94 205	63 757	1 348	65 105
Рославль	83 893	-59 580	24 313	54 896	-6 396	48 500
Рудня	-51 451	214	-51 237	0	0	0
Сафоново	134 199	84 209	218 408	-144	0	-144
Ярцево	7 161	-31 838	-24 677	-27 896	-2 550	-30 446
Всего	461 040	-35 774	425 266	379 044	-94 224	284 820

2.3 Оценка потерь на списание займов

2.3.1 По кредитным продуктам

Поскольку потери от списания займов распределены на длительном временном интервале и наряду с новыми списаниями проблемной задолженности осуществляется возврат по ранее списанным займам, показатели списания целесообразно рассчитывать по доле списанных займов в общей сумме выданных займов за период с 1.01.2000 г. Несмотря на то, что история осуществления кооперативом операций микрофинансирования начинается с 1997 года, с 2000 года кооператив приступил к организации обширного статистического учета, дающего возможность оценить уровни списания не только в общей массе, но и по категориям кредитных продуктов.

Показатели таблицы не включают показатели Вяземского филиала кооператива за 2000 год, поэтому реальные уровни потерь от списания займов еще более умерены.

Всего, за шесть лет, кооперативом было выдано займов на 519 миллионов рублей, а списано в связи с несвоевременным погашением на 5,5 млн. руб. (1,06% от выданной суммы). Доля проблемных займов, оцененная из отношения стартовой суммы списанных впоследствии займов, составила только 1,49%, что говорит о добропорядочности основной массы пайщиков - заемщиков и опровергает тезис о повышенных рисках кредитования социальных групп с низкими уровнями доходов. На конец 2005 года было возвращено ранее списанных займов на 1,5 млн. руб., остаток задолженности по списанным займам составил 3,97 млн. руб., что составляет 5,14% от дебиторской задолженности на конец года и 0,76% от суммы выданных займов.

Поскольку до сентября 2001 года (даты принятия Закона № 117-ФЗ) Кредитная программа кооператива состояла исключительно из предпринимательских займов, а сами предпринимательские займы характеризуются большей цикличностью, закономерен больший уровень интенсивности предпринимательского кредитования и связанных с ним потерь от списания займов.

Из 386,8 млн. руб. выданных предпринимательских займов, проблемных (впоследствии списанных) оказалось займов на 4,9 млн. руб. (1,27%). Была списана непогашенная задолженность на 3,38 млн. руб. из которой впоследствии возмещено 1,07 млн. руб. Не возмещенный остаток списанной задолженности по предпринимательским займам на конец года составил 2,3 млн. руб. (9% от дебиторской задолженности по предпринимательским займам или 0,6% от суммы выданных предпринимательских займов.

	Списанные займы	Сумма выданных займов с 1.01.2000	Доля от суммы выданных займов
	Сумма займа	задолженность на дату списания	Возврат после списания	Остаток задолжен-ности	Доля в дебиторской задолженности		Проблемных	Списанных	Потерь от списания
Потребительский портфель
Ипотечный	0	0	0	0	0,00%	16 090 893	0,00%	0,00%	0,00%
Жилье в рассрочку	0	0	0	0	0,00%	9 169 387	0,00%	0,00%	0,00%
Потребительский долгосрочный	867 588	688 002	50 743	637 258	4,29%	23 869 346	3,63%	2,88%	2,67%
Потребительский краткосрочный	452 399	368 656	100 633	268 023	2,50%	31 735 598	1,43%	1,16%	0,84%
Потребительский обеспеченный	0	0	0	0	0	23 688 061	0,00%	0,00%	0,00%
Потребительский среднесрочный	1 513 529	1 064 503	306 006	758 497	27,29%	28 220 023	5,36%	3,77%	2,69%
Всего потребительский портфель	2 833 516	2 121 160	457 382	1 663 778	3,22%	132 773 307	2,13%	1,60%	1,25%
Предпринимательский до трех лет	1 002 941	668 713	312 266	356 447	11,62%	13 627 564	7,36%	4,91%	2,62%
Предпринимательский долгосрочный до 2 лет	1 310 798	936 125	370 088	566 037	9,17%	21 582 728	6,07%	4,34%	2,62%
Предпринимательский краткосрочный	1 380 547	962 973	255 314	707 659	5,49%	327 823 296	0,42%	0,29%	0,22%
Предпринимательский среднесрочный	1 225 000	815 612	135 419	680 193	17,00%	23 806 343	5,15%	3,43%	2,86%
Всего предпринимательский портфель	4 919 286	3 383 423	1 073 087	2 310 336	9%	386 839 930	1,27%	0,87%	0,60%
Всего портфель	7 752 802	5 504 583	1 530 469	3 974 114	5,14%	519 613 238	1,49%	1,06%	0,76%

Проблемные займы практически равномерно распределились между предпринимательскими кредитными продуктами. Из суммы выданных предпринимательских займов каждого вида по 1 - 1,3 млн. руб. оказались проблемными, впоследствии было списано по 660-960 тыс. руб. и возмещено по 135-370 тыс. руб.

Наименьшим уровнем потерь характеризуются краткосрочные предпринимательские займы. Из 327,8 млн. руб. выданных займов, проблемными оказались займы на 1,38 млн. руб. (042%), списано впоследствии задолженности на 962 тыс. руб. (0,29%), из которой возмещено 255 тыс. руб. Не возмещенная задолженность по списанным краткосрочным предпринимательским займам составила 707 тыс. руб. (5,5% от суммы дебиторской задолженности по предпринимательским займам и 0,225 от суммы выданных займов этой категории.

Доля не возмещенной задолженности по списанным долгосрочным займам сроком на 3 и 2 года совпадает и составляет 2,62% от суммы выданных займов. По отношению к дебиторской задолженности, уровень потерь от списания составил 11,6% по долгосрочным займам сроком до 3 лет и 9% по двухлетним. Это связано с ограничением кредитной политики в отношении трехлетних займов и сокращением как суммы выданных займов, так и доли дебиторской задолженности.

Близок к долгосрочным показатель потерь от списания среднесрочных займов, исчисленный из отношения к сумме выданных займов (2,86%). Но доля не возмещенных потерь от списания в дебиторской задолженности составила 17% - самый высокий показатель в группе.

При том, что в потребительском секторе было выдано займов на сумму втрое меньшую, чем в предпринимательском (132,7 млн. руб.), доля не возмещенной задолженности в общей сумме выданных займов здесь вдвое превышает аналогичный показатель предпринимательского портфеля (1,25% против 0,6%). При этом, доля списанных займов в дебиторской задолженности (3,22%), существенно выше 9% уровня потерь по отношению к дебиторской задолженности в предпринимательском секторе. Это связано с увеличением объема дебиторской задолженности по потребительским займам за счет долгосрочных и сравнительно более защищенных займов на приобретение жилья (ипотечных, по программе «Жилье в рассрочку»), где пока не выявлена проблемная задолженность.

Как и в предпринимательском секторе, наименьшем уровнем потерь от списания характеризуются краткосрочные потребительские займы (0,84% от суммы выданных займов и 2,5% от дебиторской задолженности по займам этой категории).

Вдвое больше (2,7% и 4,3% соответственно) эти показатели в секторе долгосрочных потребительских займов. Столько же (2,7% от суммы выданных займов) было потеряно в секторе среднесрочных займов. Но в связи с общим сокращением дебиторской задолженности по займам этой группы, доля потерь, отнесенная к непогашенной задолженности, составила 27%.

2.3.2 По кооперативным участкам

По состоянию на 31.12.05, нетто не возмещенная задолженность по списанным займам оценивалась в 3,87 млн., руб. За год она увеличилась на 969 тыс. руб., причем потери на списание потребительских займов оказались вдвое большими, чем предпринимательских (661 тыс. руб. против 307 тыс. руб).

Смоленск. 42% задолженности по списанным займам (1,6 млн. руб.) принадлежит Смоленску. Это закономерно, поскольку в Смоленске была выдано займов на наибольшую сумму - 195 млн. руб. (37,4% от общего объема кредитования). За истекший год, нетто расходы на списание займов по Смоленскому кооперативному участку увеличились на 326 тыс. руб., что составляет 34% от общей массы расходов на списание.

В потребительском секторе, на 400 тыс. руб. увеличились расходы на списание долгосрочных займов и на 49 краткосрочных. При этом баланс списанной задолженности по среднесрочным займам снизился на 32 тыс. руб.

Задолженность по списанным предпринимательским займам снизилась на 91 тыс. руб. Наиболее активно сокращался баланс списанной задолженности по краткосрочным предпринимательским займам (на 532 тыс. руб.) и незначительно - на 3 тыс. руб. снизилась списанная задолженность по долгосрочным займам сроком до 3 лет. Объемы списания по долгосрочным займам, сроком на 2 года увеличились на 249 тыс. руб., а по среднесрочным - на 124 тыс. руб.

По состоянию на конец года, доля списанной задолженности в общей сумме выданных займов, составила, в Смоленске, 0,74%, в т.ч., 0,59% в предпринимательском секторе и 1,19% в потребительском.

Структура потерь от списания займов по Смоленскому кооперативному участку	Задолженность по списанным займам	Сумма выданных займов	Доля в сумме
	31.12.2005	31.12.2004	прирост/падение
Ипотечный	0	0	0	15 345 534	0,00%
Жилье в рассрочку	0	0	0	2 940 287	0,00%
Потребительский долгосрочный	400 433	0	400 433	12 809 826	2,75%
Потребительский краткосрочный	49 502	0	49 502	5 824 130	0,63%
Потребительский обеспеченный	0	0		22 303 061	0,00%
Потребительский среднесрочный	195 156	227 506	-32 350	7 462 949	2,57%
Всего потребительские займы	645 092	227 506	417 585	48 399 966	1,19%
Предпринимательский до 3 лет	0	3 001	-3 001	8 258 741	2,62%
Предпринимательский до 2 лет	371 566	122 573	248 993	15 373 666	3,06%
Предпринимательский краткосрочный	296 340	829 073	-532 733	90 051 136	0,18%
Предпринимательский среднесрочный	320 427	124 836	195 591	15 225 218	2,90%
Всего предпринимательский портфель	988 333	1 079 483	-91 150	128 908 761	0,59%
Всего портфель	1 633 424	1 306 989	326 435	195 594 547	0,74%

Вяземскому кооперативному участку принадлежит 9% доля в задолженности по списанным займам, при том, что в Вязьме было выдано 32% от общего объема кредитования. Расходы на списание займов резко увеличились в 2005 году. За год они составили 294 тыс. руб., что составляет 30% от общего по кооперативу объема расходов на списание и более, чем в 5 раз превышает уровень расходов на списание в прошлые периоды.

Структура потерь от списания займов по Вяземскому кооперативному участку	Задолженность по списанным займам	Сумма выданных займов	Доля в сумме
	31.12.2005	31.12.2004	прирост/падение
Ипотечный			0	595 359	0,00%
Жилье в рассрочку			0	6 134 100	0,00%
Потребительский долгосрочный	158 947		158 947	7 041 000	2,26%
Потребительский краткосрочный	17 014		17 014	15 140 680	0,11%
Потребительский обеспеченный			0	1 385 000	0,00%
Потребительский среднесрочный	27 512	36 936	-9 424	9 785 106	0,28%
Всего потребительские займы	203 472	36 936	166 537	40 081 245	0,51%
Предпринимательский до 3 лет	0		0		0
Предпринимательский до 2 лет			0	300 000	0,00%
Предпринимательский краткосрочный	147 121	18 842	128 279	122 656 710	0,12%
Предпринимательский среднесрочный			0	930 000	0,00%
Всего предпринимательский портфель	147 121	18 842	128 279	123 886 710	0,12%
Всего портфель	350 593	55 778	294 815	163 967 955	0,21%

Увеличение расходов на списание характеризует как предпринимательский и, так и потребительский секторы портфеля. В потребительском секторе на 158 тыс. руб. увеличились убытки от списания долгосрочных займов, на 17 тыс. руб. - краткосрочных, а потери от списания среднесрочных займов снизились на 9 тыс. руб.

В предпринимательском секторе, списание коснулось только краткосрочных займов. Общая масса расходов на списание займов этой категории увеличилась за год на 128 тыс. руб. (более чем в 7 раз по отношению к расходам на списания за все предшествующие периоды) и составила 147 тыс. руб.

По состоянию на конец года, доля списанной задолженности в общей сумме выданных займов, составила, в Вязьме, 0,21%, в т.ч. 0,12% в предпринимательском секторе и 0,51% в потребительском.

Расходы на списание в Десногорском кооперативном участке составили 726 тыс. руб., или 19% от общей суммы потерь на списание. Негативность этого показателя проявляется в сравнении с тем, что в Десногорске было выдано только 6% от общей суммы займов. Потери от списания составили 2,32% от общей суммы выданных займов в Десногорске.

Структура потерь от списания займов по Десногорскому кооперативному участку	Задолженность по списанным займам	Сумма выданных займов	Доля в сумме
	31.12.2005	31.12.2004	прирост/падение
Ипотечный			0
Жилье в рассрочку			0	140 000	0,00%
Потребительский долгосрочный	30 696	2 964	27 732	866 463	3,54%
Потребительский краткосрочный	37 920		37 920	1 908 356	1,99%
Потребительский обеспеченный
Потребительский среднесрочный	256 373	378 606	-122 233	2 489 154	10,30%
Всего потребительские займы	324 989	381 570	-56 581	5 403 973	6,01%
Предпринимательский до 3 лет	0		0
Предпринимательский до 2 лет	141 021	76 283	64 738	1 902 941	7,41%
Предпринимательский краткосрочный	61 648	55 823	5 825	22 016 600	0,28%
Предпринимательский среднесрочный	198 758	120 488	78 270	1 933 046	10,28%
Всего предпринимательский портфель	401 427	252 594	148 833	25 852 587	1,55%
Всего портфель	726 416	634 164	92 252	31 256 560	2,32%

Повышенный уровень потерь от списания в Десногорске был сформирован в предшествующие периоды за счет списания потребительских займов. В 2005 году, за счет погашения задолженности по ранее списанным займам, масса расходов на списание в потребительском секторе снизилась, в целом, на 56 тыс. руб. В основном снижение обеспечено 122 тыс. руб., поступившими в погашение среднесрочных займов. Этот эффект был снижен дополнительными расходами в 27,7 тыс. руб. и 37,9 тыс. руб. на списание долго и краткосрочных потребительских займов.

Нетто задолженность по списанным потребительским займам в Десногорском кооперативном участке сведена в сумме 324,9 тыс. руб., что составляет существенные 6,01% от общей суммы выданных займов.

Расходы на списание предпринимательских займов несколько выше - 401 тыс. руб., но ниже в доле от общей суммы выданных займов (1,55%). За год было списано предпринимательских займов на 148 тыс. руб., в том числе, на 64 тыс. руб. долгосрочных, на 5,8 тыс. руб. краткосрочных и на 78,3 тыс. руб. среднесрочных займов.

Ельнинскому кооперативному участку принадлежит 2% (89,7 тыс. руб.) от массы потерь на списание и 1,3% от суммы выданных займов (6,55 млн. руб.).

Структура потерь от списания займов по Ельнинскому кооперативному участку	Задолженность по списанным займам	Сумма выданных займов	Доля в сумме
	31.12.2005	31.12.2004	прирост/падение
Ипотечный			0
Жилье в рассрочку			0
Потребительский долгосрочный			0	428 221	0,00%
Потребительский краткосрочный	38 660	44 346	-5 686	2 120 820	1,82%
Потребительский обеспеченный
Потребительский среднесрочный	37 730		37 730	634 282	5,95%
Всего потребительские займы	76 391	44 346	32 044	3 183 323	2,40%
Предпринимательский до 3 лет	0		0	300 000	0,00%
Предпринимательский до 2 лет			0	437 942	0,00%
Предпринимательский краткосрочный			0	2 305 000	0,00%
Предпринимательский среднесрочный	13 309	33 123	-19 814	328 676	4,05%
Всего предпринимательский портфель	13 309	33 123	-19 814	3 371 618	0,39%
Всего портфель	89 700	77 469	12 231	6 554 941	1,37%

В течение года, на 32 тыс. руб. увеличились потери от списания потребительских займов, составившие 76 тыс. руб. - 2,4% от суммы выданных займов) и на 19 тыс. руб. (до 13,3 тыс. руб.) снизились потери по предпринимательским займам, что привело к снижению доли потерь до 0,39% от суммы выданных предпринимательских займов.

При незначительных объемах кредитования в Краснинском кооперативном участке (2,89 млн. руб. - 0,56 % от общей суммы выданных кооперативом займов), потери по списанным займам здесь составляют 158,6 тыс. руб. (4% от совокупного объема списания). За год здесь было списано займов на 136 тыс. руб. Это 14% (третье место после Смоленска и Вязьмы) от годового расхода на списание займов.

Структура потерь от списания займов по Краснинскому кооперативному участку	Задолженность по списанным займам	Сумма выданных займов	Доля в сумме
	31.12.2005	31.12.2004	прирост/падение
Ипотечный			0
Жилье в рассрочку			0
Потребительский долгосрочный			0
Потребительский краткосрочный			0	180 001	0,00%
Потребительский обеспеченный
Потребительский среднесрочный			0	78 889	0,00%
Всего потребительские займы	0	0	0	258 890	0,00%
Предпринимательский до 3 лет	0		0
Предпринимательский до 2 лет	83 544		83 544	248 000	33,69%
Предпринимательский краткосрочный	15 000	22 114	-7 114	1 777 000	0,84%
Предпринимательский среднесрочный	60 036		60 036	608 059	9,87%
Всего предпринимательский портфель	158 580	22 114	136 466	2 633 059	6,02%
Всего портфель	158 580	22 114	136 466	2 891 949	5,48%

Поскольку Краснинский кооперативный участок специализируется на предпринимательском кредитовании, расходы на списание займов распределились в предпринимательском секторе. В течение года была списана просроченная задолженность по долгосрочным займам на 83,5 тыс. руб. и по среднесрочным - на 60 тыс. руб. Ранее списанная задолженность по краткосрочным займам снизилась на 7 тыс. руб. за счет текущего погашения.

В результате, доля расходов на списание составила в Красном 5,48% от общей суммы выданных займов и 6,02% от объемов предпринимательского кредитования.

Задолженность по списанным займам, приходящаяся на Починковский кооперативный участок, составила 441 тыс. руб., или 11% от общей массы убытков от списания. Это третий показатель (после Смоленска и Десногорска), но при этом Починку принадлежит только 3% от суммы выданных займов.

Структура потерь от списания займов по Починковскому кооперативному участку	Задолженность по списанным займам	Сумма выданных займов	Доля в сумме
	31.12.2005	31.12.2004	прирост/падение
Ипотечный			0
Жилье в рассрочку			0
Потребительский долгосрочный			0	390 588	0,00%
Потребительский краткосрочный			0	2 194 270	0,00%
Потребительский обеспеченный
Потребительский среднесрочный	85 261	104 326	-19 065	1 093 948	7,79%
Всего потребительские займы	85 261

Подобные документы

• Анализ финансовой отчетности ОАО "Запсибгазпром"

  Общая оценка структуры имущества организации и его источников по данным баланса. Расчет финансовых коэффициентов платежеспособности. Оценка несостоятельности (банкротства) организации. Анализ уровня и динамики финансовых результатов, деловой активности.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 14.06.2014
  

• Анализ и оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия и состояния управления дебиторской задолженностью

  Значение дебиторской задолженности при управлении финансовой устойчивостью. Анализ и оценка финансового состояния предприятия. Современные формы рефинансирования дебиторской задолженности. Влияние изменения срока предоставления кредита на рост прибыли.
  
  курсовая работа [222,8 K], добавлен 21.02.2014
  

• Финансовая деятельность организации

  Особенности анализа финансовой деятельности в бюджетной организации. Отчетность, как исходная база для анализа финансовой деятельности бюджетной организации. Оценка имущественного состояния войсковой части. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
  
  курсовая работа [561,5 K], добавлен 03.12.2014
  

• Анализ финансовой деятельности ОАО "Алагирский завод сопротивлений"

  Анализ динамики состава и структуры имущества, финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности, прибыли предприятия. Проблемы развития и оценка вероятности банкротства организации. Мероприятия, способствующие сокращению дебиторской задолженности.
  
  курсовая работа [51,4 K], добавлен 05.10.2014
  

• Разработка финансовой политики организации

  Сущность и направления разработки финансовой политики предприятия, ее стратегия и основные этапы. Финансово-экономическое состояние организации, показатели доходности и риска. Кредитная и дивидендная политика организации; управление оборотными средствами.
  
  контрольная работа [97,7 K], добавлен 28.05.2014
  

• Управление дебиторской задолженностью предприятия как основа его финансовой устойчивости (на примере ООО "PH-СЕВЕРНАЯ НЕФТЬ", г. Усинск)

  Понятие финансовой устойчивости, его взаимосвязь с активами и пассивами организации. Значение и способы управления дебиторской задолженностью, pазработка и направления ее совершенствования. Современные формы рефинансирования дебиторской задолженности.
  
  дипломная работа [208,1 K], добавлен 04.04.2010
  

• Финансовая стратегия предприятия ООО "Парацельс"

  Процесс разработки и реализации финансовой стратегии. Оценка сильных и слабых сторон предприятия, определяющих особенности его финансовой деятельности. Анализ финансовых результатов и рентабельности, ликвидности, дебиторской и кредиторской задолженности.
  
  курсовая работа [43,6 K], добавлен 17.04.2014
  

• Анализ финансовой устойчивости ООО "Подлипки"

  Сущность и методы анализа финансовой устойчивости. Оценка финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского баланса. Анализ финансовых показателей ликвидности, эффективности деятельности и рентабельности. Взыскание дебиторской задолженности.
  
  дипломная работа [87,2 K], добавлен 11.09.2014
  

• Оценка финансовой устойчивость организации и пути её увеличения

  Система показателей оценки финансовой устойчивости организации, методики их расчёта. Организационная характеристика ОАО "Смартс". Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия. Резервы повышения эффективности хозяйственной деятельности организации.
  
  курсовая работа [74,9 K], добавлен 12.02.2013
  

• Основные пути повышения уровня финансовой устойчивости ЗАО "Дудки-Бар"

  Характеристика методов анализа финансовой устойчивости предприятия. Имущество и источники его финансирования по балансу, состояние платежеспособности и ликвидности активов организации. Предложения по повышению уровня финансовой устойчивости предприятия.
  
  дипломная работа [114,1 K], добавлен 14.05.2011
  

• Анализ финансовой и расчетной дисциплины

  Сущность дебиторской и кредиторской задолженности. Привлечение заемных средств в оборот. Управление финансово-хозяйственной деятельностью коммерческой организации. Формы дебиторской задолженности. Очередность платежей предприятия в режиме экономии.
  
  курсовая работа [174,2 K], добавлен 14.11.2015
  

• Анализ финансового состояния организации

  Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса. Определение структуры имущества и источников его образования. Оценка структуры активов оборачиваемости. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации.
  
  курсовая работа [280,4 K], добавлен 28.05.2016
  

• Анализ финансовой отчетности ООО "Детский стиль"

  Общая оценка финансового состояния организации. Анализ финансовой устойчивости, финансовых результатов и рентабельности ООО "Детский стиль". Анализ кредитоспособности и использования капитала. Анализ доходности деятельности исследуемого предприятия.
  
  курсовая работа [482,6 K], добавлен 10.06.2014
  

• Анализ финансовой устойчивости коммерческой организации

  Понятие финансовой устойчивости и ее типы, информационная база и этапы анализа. Оценка динамики и структуры источников финансовых ресурсов. Анализ наличия и достаточности собственного капитала организации, пути достижения финансовой устойчивости.
  
  курсовая работа [47,4 K], добавлен 24.06.2011
  

• Оценка влияния затрат на финансовые результаты предприятия (на примере ООО "БетонКирпичЦемент")

  Теоретические и методические основы анализа влияния затрат на финансовые результаты предприятия. Оценка состава, структуры и динамики изменения себестоимости продукции. Изучение методики расчетов показателей оборачиваемости дебиторской задолженности.
  
  курсовая работа [47,7 K], добавлен 20.11.2013
  

• Оценка, результаты финансовой работы на предприятии

  Сущность финансового состояния предприятия. Оценка показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, динамики оборачиваемости и рентабельности активов организации. Разработка мероприятий по повышению деловой активности фирмы.
  
  курсовая работа [144,6 K], добавлен 26.10.2010
  

• Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости организации

  Изучение теоретических основ, сущности, специфики, основных задач и методик финансового анализа. Оценка показателей ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности организации. Анализ динамики и структуры имущества и источников его формирования.
  
  курсовая работа [455,2 K], добавлен 26.03.2015
  

• Управление дебиторской задолженностью предприятия

  Экономическая сущность и структура дебиторской задолженности, ее влияние на финансовые результаты предприятия. Анализ дебиторской задолженности и кредитной политики ОАО "ЦМД". Совершенствование управления денежными средствами предприятия "ЦМД".
  
  курсовая работа [126,5 K], добавлен 30.11.2010
  

• Анализ финансовой устойчивости СПК "1 Мая" Седельнековского района Омской области

  Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности СПК "1 Мая". Изучение состава и структуры имущества предприятия, динамики дебиторской и кредиторской задолженности. Оценка основных производственных и финансовых результатов деятельности хозяйства.
  
  дипломная работа [90,8 K], добавлен 29.11.2010
  

• Анализ платежеспособности (ликвидности) организации на примере ОАО "Молочный завод "Венгеровский"

  Анализ показателей прибыли, рентабельности, ликвидности и платежеспособности предприятия. Оценка финансовой устойчивости. Улучшение финансового положения организации путем сокращения величины дебиторской задолженности и пополнения ликвидных ресурсов.
  
  курсовая работа [439,2 K], добавлен 14.08.2013
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам