Понятие финансового анализа в коммерческом предприятии

Основной проблемой в развитии банковской системы является доминирование на рынке кредитных услуг небольшого количества банков крупных кредитных организаций национального масштаба, таких как ОАО «Сбербанк России», банк ОАО «ВТБ» и т.д.

Подавляющее большинство компаний, представляющих крупный бизнес края, как правило, поддерживают кредитные отношения с филиалами крупнейших российских банков, в том числе и по вопросам внешней торговли.

Банки в основном обслуживают предприятия малого и среднего бизнеса, индивидуальных предпринимателей, крупные фирмы регионального значения.

Приход на территорию края банков из других регионов способствует развитию конкуренции, увеличению объемов инвестиций во внешнюю торговлю края, более качественному обслуживанию клиентов.

Банковский рынок формируют в настоящее время крупные кредитные организации страны.

Рассмотрим удельные веса 10 крупнейших банков на рынке банковских услуг, которые приведены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 Удельные веса 10 игроков на рынке банковских услуг РФ на 31.12.2013 года

Название банка	Доля, %
ОАО «Сбербанк России»	36
ВТБ	24
ВТБ-24	16
Альфа-Банк	8
МДМ-банк	5,5
Россельхозбанк	4,5
Сибсоцбанк	2,5
Банк Интеза	1,5
Промсвязьбанк	1,2
Росбанк	0,8

На основании анализа ситуации на рынке за последние 5 лет, выделим 10 крупных банков, которые можно признать сопоставимыми конкурентами в РФ.

В данном случае все выбранные банки обладают сходными чертами :

имеют аналогичные продукты

предоставляют кредиты в значительном размере

обладают крупными финансовыми ресурсами

имеют современную систему финансового планирования и разрабатывают долгосрочные стратегические программы завоевания рынка.

В целом, рынок банковских услуг представлен небольшим количеством независимых банков, занимающих разные доли на рынке.

В современных условиях ОАО «Промсвязьбанк» занимается активным развитием сектора потребительского кредитования и кредитования корпоративных клиентов в условиях острой конкурентной борьбы.

ОАО «Промсвязьбанк» занимает довольно устойчивую позицию на рынке, но для ее удержания необходима эффективная политика. Банк в нестабильной среде на рынке кредитных услуг придерживается политики укрепления.

Клиенты ОАО «Промсвязьбанк» это предприятия всех отраслей экономики, любых форм собственности и масштаба от малого бизнеса до ведущих предприятий региона, различные финансовые учреждения и институты государственного управления.

В целом, ОАО «Промсвязьбанк» успешно развивается и осваивает рынок банковских услуг.

В таблице 2.2 представлены показатели деятельности ОАО «Промсвязьбанк» в период с 2011 по 2013 гг.



Таблица 2.2. Основные балансовые показатели деятельности ОАО «Промсвязьбанк» в 2011-2013 гг., млн.руб.

Показатели	на 01.01.12 г.	На 01.01.13 г.	На 01.01.14 г.	Темп роста, %
				2012/ 2011	2013/ 2012
1.Активы, млн.руб.	1108623,8	1216753,1	1332562,3	109,3	109,1
2.Собственный капитал, млн.руб.	547145,2	615499,2	642251,2	111,1	105,3
3.Привлеченные средства, в т.ч. , млн.руб.	561722,6	602012,5	690311,1	107,9	114,6
Вклады физ. лиц, млн.руб.	490815	555990	610517,2	112,8	109,9
4. Ссудная задолженность, млн.руб.	363159,2	424511,3	448785,6	115,9	105,4
5. Чистая прибыль после налогообложения, млн.руб.	122314,6	128697,4	134993,7	103,11	103,9
6.Рентабелность					97,8
капитала,%	22,8	21,0	20,7	96,8
активов,%	11,4	10,8	10,1	97,4	98,7

В течение всего периода активы банка увеличиваются: на 9,5 % в 2012 году и на 9,3 % в 2013 году. Рост активов объясняется расширением сферы деятельности банка. В первую очередь, с ростом ссудной задолженности на 15,9 % в 2012 году и 5,4 % в 2013 году. Банк увеличивает свой кредитный портфель, предлагая новые кредитные продукты, как для физических, так и юридических лиц, снижая процентные ставки.

Прибыль до налогообложения банка в течении 2012 года растет на 3,11 %. Такое увеличение годовой прибыли было вызвано ростом отчислений для покрытия возможных потерь в резерв. В 2013 году прибыль увеличивается на 3.9 %. Увеличение размера прибыли вызвано увеличением объемов активных операций, в частности объемов кредитования корпоративных клиентов и населения.

В 2013 году банк продолжил свое развитие, достигнув роста по всем основным показателям. В таблице 2.3 представлена структкра активов банка за период 2011-2013 гг.



Таблица 2.3. Состав и структура активов за период 2011-2013 гг., в млн. руб.

№	Статья баланса	01.01.12 г.	01.01.13 г.	01.01.14 г.
		млн.руб.	%	млн.руб.	%	млн.руб.	%
1	Денежные средства	113699	10.26	243895	20,06	267905	20,18
2	Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	111765	10,14	124321	10,3	125689	9,49
3	Средства в кредитных организациях	21362	19,26	36704	3,08	38651	2,9
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости	77356	6,7	91548	7,54	91671	6,92
5	Чистая ссудная задолженность	214789	19,4	293412	24,14	323421	24,33
6	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги	21266	1,9	63781	5,27	67956	5,14
7	Чистые вложения в прочие ценные бумаги	18541	1,7	31102	2,55	36571	2,82
8	ОС, НМА и МЗ	327651,8	29,5	353651.7	29,03	358791.3	26,94
9	Прочие активы	9561	0,83	11989	1,06	14561	1,19
10	Всего активов	1108623,8	100	1216753,1	100,00	1332562,3	100,00

Наибольший вес активов приходится на основные средства : 20,5 % активов в 2011 году; 29,03 % в 2012 году и 26,94 %в 2013 году. Рост ссудной задолженности объясняется расширением кредитования. Доля средств в кредитных организациях по состоянию на 01.01.2014 составила 2,9 % от величины активов банка и т.д.

Ресурсная база кредитных вложений Банка достаточно диверсифицирована. В ней представлены: собственные средства, срочные депозиты юридических лиц, вклады населения, неснижаемые остатки на расчетных счетах клиентов, привлеченные межбанковские ресурсы. В таблице 2.4 представлена структура пассивов банка за период 2011-2013 гг.



Таблица 2.4 Состав и структура пассивов в 2011-2013 гг.

Показатель	01.01.12 г.	01.01.13 г.	01.01.14 г.
	млн.руб.	%	млн.руб.	%	млн.руб.	%
1.Собственный капитал	554561,2	49,9	615966,2	50,6	646712,4	48,7
2. Привлеченные средства	556168,6	50,1	601502,5	49,4	682198,9	51,3
2.1.Кредиты, депозиты, прочие средства ЦБРФ	18066	1,62	22112	1,83	23209	1,75
2.2.Средства КО	12344	1,1	14309	1,17	15675	1,175
2.3.Средства клиентов	491890	44,23	525306	43,12	594321,2	44,7
2.4.Финансовые обязательства	2476	0,22	3439	0,28	3711	0,27
2.5.Выпущенные долговые обязательства	23655	2,13	26ё07	2,15	30486	2,29
2.6.Прочие обязательства	5363.6	0,48	9645,5	0,79	10312,7	0,78
2.7.Резервы на потери	3376	0,11	3874	0,31	4091	0,3
3. Итого пассивов	1108623,8	100	1216753,1	100,00	1332562,3	100,00

В структуре пассивов банка с незначительным преимуществом доминируют привлеченные средства. На их долю приходится 50,1 % в 2011 году, 49,4 % в 2012 году и 51,3% в 2013 году. В структуре привлеченных средств наибольшая доля приходится на средства клиентов (некредитных организаций) - в 2013 году - 44,7%, выпущенные долговые обязательства - 2,29 % и т.д.

Рост привлеченных средств связан с тем, что для расширения своей деятельности по основному виду деятельности - кредитованию банк привлекает средства клиентов нефинансовых организаций и частных лиц.

В таблице 2.5 представлена информация о доходах банка за период 2012-2014 гг.

Таблица 2.5 Структура доходов банка , млн. руб.

№	Статья баланса	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	Темп роста 2013/2011, %
1	Процентные доходы	243217	309876	345642	141,49
2	Чистые процентные доходы	76589	83109	95765	125.03
3	Чистые доходы от операций с драг. металлами и прочими финансовыми инструментами	9615	10148	11925	125,5
4	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	11314	13425	14463	124.02
5	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	8467	9612	10755	127,83
6	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	1143,3	2078,1	1326,2	116,00
7	Доходы от участия в капитале других юр.лиц	45	50	61	127,02
8	Комиссионные доходы	15431,6	567,4	22908,5	115.9
9	Прочие операционные доходы	4498	5595	6103	135.55
10	Чистые доходы	122314,6	128697,4	134993,7	107,1

Процентные доходы в 2013 возросли за год на 41,09 % до 345 млрд. руб., при этом темп их роста опережал темп роста процентных расходов. Рост процентных доходов обеспечен в основном увеличением доходов от кредитования юридических лиц, в то время как доходы по кредитам физическим лицам возросли незначительно в результате сужения рынка потребительского кредитования. Чистые доходы в 2013 году выросли незначительно.

В таблице 2.6 представлена информация о темпах изменения расходов банка за период 2011-2013 гг.

Таблица 2.6. Темпы изменения расходов банка в 2011-2013 гг., в млн.руб.

№	Статья баланса	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	Темп роста 2013/2011, %
1	Процентные расходы	177561	227651	250996	141,3
2	Комиссионные расходы	6189	4561	7533	121,7
3	Операционные расходы	1988	2199	3086	155,2

Процентные расходы за 3 года возросли на 41,3 % в основном за счет расходов по средствам банков и средствам физических лиц. Наиболее значительно возросли процентные расходы по средствам банков, что было обусловлено привлечением в конце 2013 года субординированных кредитов от Банка России на общую сумму 50 млрд. руб. Рост расходов по средствам физических лиц был обусловлен как увеличением объема привлеченных средств, так и ростом их стоимости. Объем процентных расходов по средствам юридических лиц в 2013 году по сравнению с 2012 годом сократился.

Банк продолжает придерживаться консервативной политики в части покрытия кредитных рисков. На формирование резервов в 2013 году банком направлено 755 млн. руб., в т.ч. на резервы по кредитам. Резервы создавались исключительно за счет доходов от операционной деятельности и не уменьшали капитал банка.

В таблице 2.7 представлена информация о значении обязательных нормативов ликвидности банка, рассчитываемых в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 3 декабря 2012 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков».

Таблица 2.7. Экономические нормативы деятельности банка, %.

	Показатель	Н1	Н2	Н3	Н4
	Допустимые значения	min 10%	min 15%	min 50%	max 120%
	отчетная дата
1	01.01.12	15 %	36%	50,5%	100 %
2	01.01.13	16%	39%	50,5%	105%
3	01.01.14	17%	42 %	51%	107%

На основе представленных показателей (таблица 2.7) можно сделать следующие выводы:

1. В 2013 году все экономические нормативы, установленные Банком России, выполнялись с запасом. Норматив Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка и его значение за анализируемый период сократилось.

2. Значение норматива мгновенной ликвидности (Н2) увеличилось, что означает способность банка отвечать по обязательствам до востребования.

3. Норматив долгосрочной ликвидности на конец рассматриваемого периода увеличился с 100 % до 107 % при максимально допустимом значении 120%. Это говорит о снижении риска потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. Норматив выполняется, то есть у банка достаточно активов для исполнения своих обязательств в долгосрочной перспективе (свыше 1 года).

ОО (Операционный офис) «Барнаульский» Сибирского филиала ОАО «Промсвязьбанк» является региональным филиалом банка в Алтайском крае.

ОО «Барнаульский» Сибирского филиала ОАО «Промсвязьбанк» это финансово кредитный институт Алтайского края. На сегодняшний день он функционирует достаточно успешно. ОО «Барнаульский» Сибирского филиала ОАО «Промсвязьбанк» успешно осуществляет различные функции: прием коммунальных и других платежей от населения, кредитование физических и юридических лиц, выпуск и использование банковских карт.

На рисунке 2.1 представлена организационная структура управления предприятием.



Система управления отделением представляет собой два основных уровня: управляющий, и починенные ему заместителя управляющего, заведующий выделенным дополнительным офисом , главный бухгалтер.

Функции подразделений заключаются в следующем:

отдел внутреннего бухгалтерского учета, налогов и бухгалтерской отчетности, обеспечивает контроль за использованием собственных и привлеченных ресурсов и управление ими;

учетно-операционный отдел (УОО) выполняет функции по предоставлению реальных банковских услуг юридическим лицам;

сектор клиринговых расчетов (СКР), задачей которого является ведение счетов отделений банка, а также обеспечение проведения расчетных операций;

отдел сопровождения банковских операций занимается сопровождением операций по перечислению денежных средств и т.д.



Структура управления кредитной организацией является в целом эффективной. Схема информационной системы ОО «Барнаульский» Сибирского филиала ОАО «Промсвязьбанк» приведена на рис.2.2.

В целом, функционирование системы управления предприятия опирается на информацию. Организация информационного обеспечения в системе управления основывается на понятии информационной базы, под которой понимается совокупность упорядоченной информации, используемой при функционировании информационной системы, а также взаимосвязь составляющих информации.

Компьютеры ОО «Барнаульский» Сибирского филиала ОАО «Промсвязьбанк» объединены в локальную сеть. На данном этапе сеть работает в наиболее простом режиме - не предполагает специально выделенного компьютера, ресурсы которого распределяются между другими компьютерами.

Техническое оснащение деятельности аппарата управления включает:

автоматизированное рабочее место (АРМ) практически каждого служащего - от менеджера отдела кадров до руководителя предприятия;

программы, которые обеспечивают взаимодействие человека и компьютера, включают необходимые средства для обработки информации и отражают накопленный опыт аппарата управления;

локальную сеть, связывающую АРМ работников между собой, а также с внешними источниками информации;

устройства совместного пользования, такие, как электронные файлы, печатающие и сканирующие устройства, доступные всем АРМ через линии связи.

Корпоративная сеть ОО «Барнаульский» Сибирского филиала ОАО «Промсвязьбанк» относится к сетям масштаба предприятия.

На сегодняшний день ОО «Барнаульский» Сибирского филиала ОАО «Промсвязьбанк» предлагает клиентам около 120-ти услуг, более 40-ти из них оказываются бесплатно. Порядка 67 услуг предусмотрено для физических лиц, 59 для юридических лиц, более 40 для кредитных организаций. Ведется работа по разработке новых банковских продуктов и предоставления информации потенциальным клиентам о возможностях их использования.

ОО «Барнаульский» Сибирского филиала ОАО «Промсвязьбанк» осуществляет эмиссию различных кредитных карт. Владельцу карты доступны: возобновляемая кредитная линия от 25 000 до 400 000 рублей; управление счетом и погашения кредита через удаленные сервисы, операции оплаты по реквизитам карты, пополнение карты наличными или безналичным способом .

В целом, кредитование это одно из основных направлений деятельности ОО «Барнаульский» Сибирского филиала ОАО «Промсвязьбанк», которому уделяется значительное внимание. Ориентиры в кредитной политике в 2013 году были сохранены: приоритет отдавался предприятиям реального сектора экономики.

Учитывая потребности своих клиентов, банк предлагал широкий выбор кредитных продуктов: срочные кредиты, кредитные линии, овердрафты, работая с предприятиями среднего и малого бизнеса и населением. Потребительское кредитование рассматривается в банке в качестве одного из перспективных видов деятельности в 2014 году.

Рассмотрим показатели оценки конкурентноспособности ОО «Барнаульский» Сибирского филиала ОАО «Промсвязьбанк».

Таблица 2.8. Показатели оценки конкурентноспособности ОО «Барнаульский» Сибирского филиала ОАО «Промсвязьбанк».

Переменные маркетинга	ОО «Барнаульский» Сибирского филиала ОАО «Промсвязьбанк»	Филиал ЗАО «ВТБ-24»	Филиал ОАО «Росбанк»
ПРОДУКТ Разнообразие номенклатуры Оценка качества продукта Рыночная доля	Высокое Средний уровень Средняя	Высокое Средний Средняя	Высокое Средний Средняя
ЦЕНА Уровень цен Гибкость ценовой политики	Высокий Средняя	Высокий Средняя	Высокий Средняя
ДОВЕДЕНИЕ ПРОДУКТА ДО ПОТРЕБИТЕЛЯ Объем реализации по разным каналам сбыта	Высокий	Более высокий	Более высокий
ПРОДВИЖЕНИЕ ПРОДУКТА Использование инструментов связи с общественностью	Высокий Используется	Высокий Используется	Высокий Используется

Показатели оценки конкурентноспособности продуктов ОО «Барнаульский» Сибирского филиала ОАО «Промсвязьбанк» являются сравнительно высокими, что свидетельствует об удовлетворительном уровне конкурентноспособности банковских услуг.

При этом необходимо учитывать, что большинство банков обладают аналогичным ассортиментом , а уровень цен является аналогичным.

Таблица 2.9. Показатели кредитных услуг по состоянию на 31.12.2013 года.

Показатели	ОО «Барнаульский» Сибирского филиала ОАО «Промсвязьбанк»	Филиал ЗАО «ВТБ-24»	Филиал ОАО «Росьбанк»
Процентные ставки по кредитам для малого бизнеса	14-23	14-24	15-23
Срок кредитования, месяцев	12-60	5-50	3-25
Процентные ставки по потребительским кредитам	15-24	15-24	14-25
Срок кредитования по потребительским кредитам	От 3 до 60 месяцев	От 6 до 60 месяцев	От 3 до 60 месяцев

Сравнение показателей отделения ОО «Барнаульский» Сибирского филиала ОАО «Промсвязьбанк» по сравнению с ОАО «Росбанк» и филиалом ЗАО «ВТБ-24» позволяет сделать вывод о том, что исследуемый банк не имеет конкурентных преимуществ по сравнению с другими банками.

Кредитование это одно из основных направлений деятельности ОО «Барнаульский» Сибирского филиала ОАО «Промсвязьбанк», которому уделяется особое внимание.

ОО «Барнаульский» Сибирского филиала ОАО «Промсвязьбанк» работает с предприятиями среднего и малого бизнеса и населением.

Структура кредитов, предоставляемых заемщикам - физическим лицам отделением за 2010-2013 гг., (на конец года в процентах к итогу) приведена в таблице 2.10.

Таблица 2.10. Структура кредитов, предоставляемых отделением заемщикам - физическим лицам за 2010-2013 гг., (на конец года в процентах к итогу).

Категория заемщиков - физических лиц	2010	2011	2012	2013	Темп роста, 2013 к 2010, в %.
Корпоративные клиенты	54	52	53	51	94.4
Массовые потребители	46	48	47	49	108.8

На основании данных публикуемой отчетности можно сделать вывод о том, что розничная кредитная политика банка направлена на предоставление кредитов для сотрудников предприятий - корпоративных клиентов, которых банк обслуживает по зарплатным проектам.

Рассмотрев структуру кредитов, предоставляемых физическим лицам банка, можно выявить динамику развития отдельных их видов (таблица 2.11).

Таблица 2.11. Виды кредитных продуктов, предоставляемых ОО «Барнаульский» Сибирского филиала ОАО «Промсвязьбанк», за 2010-2013 гг.

Виды кредитных продуктов	2010	2011	2012	2013	Темп роста, 2013 к 2010, в %.
Потребительский кредит	71	72	75	73	94.4
Кредит с овердрафтом	4	3	3	3	102.8
Автокредит	10	9	8	9	133.3
Ипотека	15	16	14	15	0
Итого	100	100	100	100

Рассмотрев структуру кредитных продуктов для физических лиц - клиентов банка можно сделать следующие выводы.

Потребительские кредиты составляет значительную долю в структуре кредитов, предоставленных физическим лицам - до 73 % в 2013 году, что свидетельствует о значительной доли потребительского кредитования.

За 2010 - 2013 гг. наблюдается тенденция роста удельного веса кредитов с овердрафтом, что подтверждает динамику развития кредитования банком корпоративных клиентов по пластиковым картам, а также ориентирование данного продукта на массового потребителя.

На начало 2014 года наблюдался резкий рост доли просроченной задолженности в общем объеме ссудной задолженности. Рост просроченной задолженности одновременно со снижением объемов кредитования негативно сказываются на доходах банка.

Таким образом, 2013 год стал годом ускоренного развития банка и ознаменовался преодолением многих отрицательных тенденций по всем основным направлениям деятельности, которые были характерны для предыдущих периодов.

2.2 Анализ финансовой деятельности ОО «Барнаульский» Сибирского филиала ОАО «Промсвязьбанк»

Динамика работы ОО «Барнаульский» Сибирского филиала ОАО «Промсвязьбанк» характеризуется изменением основных показателей.



Таблица 2.12. Основные показатели деятельности ОО «Барнаульский» Сибирского филиала ОАО «Промсвязьбанк» за 2011-2013 гг., млн. руб.

Показатель	2011 г. тыс. руб.	2012 г. тыс. руб.	2013 г. тыс. руб.	2013, изменения, +,-	Темп роста, %
				к 2011 г.	к 2012 г.	к 2011	к 2012
1.Доходы, тыс.руб.	1336201	1939134	2208914	872713	269780	165.3	113.9
2.Активы, тыс.руб.	1206120	1366737	1425654	160617	58917	118.2	104.3
2.1.Кредитный портфель (ссудная задолженность), тыс.руб.	896711	1008712	1129515	232804	120803	125.9	111.9
2. Пассивы, тыс.руб.	1206120	1366737	1425654	160617	58917	118.2	104.3
2.1. Вклады физических лиц, тыс.руб.	313210	317561	338133	24923	20572	107.9	106.4
2.2. Средства на счетах юридических лиц, тыс. руб.	558583	939522	1050736	380939	111214	168	144
3.Чистая прибыль, тыс. руб.	256290	350770	436442	180152	85672	170.2	124.42

В целом можно отметить рост показателя выручки в рассматриваемый период , который увеличился на 65 % в 2012 году и на 13 % в 2013 году, что говорит об увеличении спроса на кредитные услуги на рынке. Значительными темпами растут активы банка, увеличиваются пассивы за счет прироста вкладов населения и корпоративных клиентов.

Таблица 2.13. Доходы и расходы ОО «Барнаульский» Сибирского филиала ОАО «Промсвязьбанк» за 2011-2013 гг., млн. руб.

Показатель	2011 г.тыс. руб.	2012 г. тыс. руб.	2013 г. тыс. руб.	2013,изменения, +,-	Темп роста, %
				к 2011 г.	к 2012 г.	к 2011	к 2012
1.Доходы, тыс.руб.	1336201	1939134	2208914	872713	269780	165.3	113.9
2.Расходы, тыс.руб.	1076120	1584712	1709112	632992	124400	158.8	107.85
3.Валовая прибыль, тыс.руб.	260081	354422	499802	239721	145380	192.17	141.01
4. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	259169	369512	450516	191347	81004	173.83	121.9
5.Чистая прибыль, тыс. руб.	256290	350770	436442	180152	85672	170.2	124.42

Показатели чистой прибыли, доходов и расходов растут значительными темпами. В 2012 году размер чистой прибыли вырос на 70 %, а в 2013 году еще на 24 %. Что является высоким показателем.

Для оценки ликвидности филиала банка необходимо рассчитать коэффициенты ликвидности.

Таблица 2.14. Показатели ликвидности филиала банка в 2011-2013 годах.

Показатели	Норматив	2011	2012	2013
Норматив мгновенной ликвидности	20 %	26	28	29
Норматив текущей ликвидности банка	50-70 %	64	65	67
Норматив долгосрочной ликвидности банка	Не более 120 %	86	84	88
Норматив общей ликвидности	Более 20 %	23	22	2

Нормативы ликвидности филиала банка находятся на удовлетворительном уровне в 2013 году. В целом, как показал проведенный анализ, показатели ликвидности филиала банка является благоприятным.

Необходимо определить уровень финансовой устойчивости и платежеспособности организации. Для определения показателей платежеспособности, а также характеристики финансовой устойчивости рассчитаем ряд показателей.

Таблица 2.15. Коэффициенты утраты и восстановления платежеспособности за 2011-2013 годы.

Показатель	Нормативное значение	2011	2012	2013
Коэффициент утраты платежеспособности	Больше 1	1.34	1,43	1,47
Коэффициент восстановления платежеспособности	Больше 1	1,65	1,57	1,53



Коэффициент утраты платежеспособности в 2012 году увеличивается с 1,34 до 1,43, а в 2013 году до 1,47. В целом коэффициент утраты платежеспособности увеличивается.

Если коэффициент утраты платежеспособности меньше 1, это свидетельствует о наличии реальной угрозы утратить платежеспособность, это критическое значение. В данном случае коэффициент утраты платежеспособности увеличивается.

Коэффициент восстановления платежеспособности - это финансовый коэффициент, показывающий возможность восстановления нормальной текущей ликвидности предприятия в течение 6 месяц после отчетной даты.

Проведем анализ вероятности банкротства предприятия по модели диагностики Альтмана.

Таблица 2.16 Определения вероятности банкротства по коэффициенту Альтмана

Показатели	По состоянию на 1.10.2012 года.	По состоянию на 1.10.2013 года.	По состоянию на 1.10.2014 года.
Коэффициент оборачиваемости активов Т1	1,9	2,1	2,7
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств Т2	0,16	0,5	0,7
Уровень доходности Т3	0,08	0,24	0,3
Доля собственных оборотных активов в общей сумме активов Т4	0,9	0,83	0,82
Z	3,4	4,8	4,37

Исходя из расчетов, можно сделать вывод, что за исследуемый период вероятность банкротства является незначительной. Данный вывод можно сделать на основе увеличения коэффициента Z.

Изменение произошло за счет увеличения коэффициента соотношения собственных и заемных средств, коэффициента оборачиваемости активов, уровня доходности и доли собственных оборотных активов в общей сумме активов.

В свою очередь увеличение коэффициентов в первом полугодии 2014 г. произошло за счет более высокого прироста валовой прибыли, выручки, нераспределенной прибыли и собственных оборотных средств по сравнению с приростом активов.

Рассмотрим следующий метод определения вероятности банкротства четырехфакторную прогнозную модель Таффлера. Величина Z-счета больше 0,3, это говорит о том, что у предприятия имеются неплохие долгосрочные перспективы.

Таблица 2.17 Определения вероятности банкротства по модели Таффлера.

Показатели	По состоянию на 1.10.2012 года.	По состоянию на 1.10.2012 года.	По состоянию на 1.10. 2014 года.
Х1	0,1	0,4	0,05
Х2	1,04	1,3	1,33
Х3	0,96	0,7	0,45
Х4	2,11	2,25	3,4
Z	0,7	0,9	0,85

Рассмотрим следующий метод определения вероятности банкротства четырехфакторную прогнозную модель (модель R). Для этого необходимо рассчитать коэффициенты К1, К2, К3, К4, после чего рассчитывается коэффициент R.

В случае если Z < 0,037 вероятность банкротства высокая; Z > 0,037 вероятность банкротства невелика.

В июне 2014 года коэффициент Z = 0,2, а следовательно предприятие имело высокую вероятность банкротства. Это произошло за счет высокой доли заемного капитала.



Таблица 2.18. Определения вероятности банкротства по модели Лиса

Показатели, тыс. руб.	По состоянию на 1.10.2012 года.	По состоянию на 1.10.2013 года.	По состоянию на 1.10.2014 года.
К1	0,8	0,8	0,85
К2	0,096	0,259	0,106
К3	0,07	0,4	0,6
К4	0,177	0,5	0,71
Z	0,2	0,5	0,6

В последующие годы величина заемного капитала снизилась, а остальные показатели, в большинстве своем, увеличились. Данные изменения привели к увеличению коэффициента Z, который свидетельствует о том, что предприятие вышло из кризисного состояния.

Таблица 2.19. Определения вероятности банкротства по математической модели О.П. Зайцевой

Показатели, тыс. руб.	По состоянию на 1.10.2012 года.	По состоянию на 1.10.2013 года.	По состоянию на 1.10.2014 года.
К1	0	0	0
К2	3,5	1,8	0,6
К3	0,0046	0,07	0,08
К4	0	0	0
К5	5,6	1,8	1,7
К6	0,5	0,4	0,04
Z	0,9	0,4	0,5
Нормативный коэффициент Z	1,5	1,6	1,36

Исходя из данных, представленных в таблице, фактический комплексный коэффициент меньше нормативного. Следовательно, вероятность банкротства мала.

Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности филиала банка за 2011-2013 года позволяет сделать вывод о том, что банк обладает собственными финансовыми ресурсами, получает стабильные доходы и является рентабельным, однако финансовое состояние банка не является оптимальным и необходимо разработать мероприятия для его улучшения.



3. Перспективы совершенствования финансового состояния банка

3.1 Рекомендации по оптимизации финансовой деятельности банка

Как показал проведенный анализ, имеется множество проблем в финансовой деятельности банка.

Руководству предприятия следует принять меры по наращиванию собственного капитала, прежде всего, по увеличению прибыли, т.к. прибыль создаст базу для самофинансирования, будет являться источником погашения обязательств перед кредиторами.

Для совершенствования кредитного бизнеса необходимо преодоление ряда существенных проблем. Например, одной из серьезных проблем, тормозящих развитие и применение пластиковых карт, является недостаточная финансовая грамотность населения.

В качестве инструмента реализации мероприятий по повышению конкурентоспособности карточных продуктов, на наш взгляд, необходимо создание программы по повышению узнаваемости кредитных карт банка за счет эффективной рекламы преимуществ данного банковского продукта.

Задачи реализации программы по увеличению лояльности потенциальных клиентов в кредитным картам :

1) привлечение новых платежеспособных клиентов;

2) повышение уровня деловой репутации банка;

3) повышение показателей эффективности работы банка.

Цель создания программы продвижения карточных продуктов следует обозначить как формирование положительной репутации банка на рынке кредитных карточных продуктов, привлечение дополнительного числа клиентов, и в конечном итоге, увеличение прибыли.

Для дальнейшего развития «пластикового» бизнеса и повышения его эффективности, считаем необходимым создание в организационной структуре филиала самостоятельного структурного подразделения - группу развития карточного бизнеса в составе 4 человек: начальник группы, заместитель и 2 специалиста, имеющих опыт работе в сфере карточного бизнеса.

Основными задачами группы будут являться: разработка и предложение новых банковских продуктов на базе пластиковых карточек, разработка эффективной маркетинговой стратегии по продвижению карт филиала банка, расширение спектра банковских услуг с использованием пластиковых карточек в целях привлечения дополнительной клиентуры и денежных средств организаций и различных слоев населения.

Для развития карточного бизнеса необходимо учитывать уровень покупательского спроса и платежеспособности клиентов.

Опросы, проведенные в сентябре 2014 года, показывают, что на погашение кредита часть заемщиков (40 %) тратят до 10% своего среднемесячного дохода, 27 % заемщиков на погашение долга тратят до 15% дохода, еще 33 % опрошенных ежемесячно отдают банку в счет погашения кредита до 25% своего дохода (рисунок 3.1).

Рис. 3.1.Доля дохода заемщиков на выплаты кредитов по кредитным картам в сентябре 2014 года.

Учитывая данную тенденцию желательно снизить процентные ставки по кредитным картам для более массового привлечения клиентов или снижать ставки наиболее лояльным клиентам, пользующимся кредитами на постоянной основе и регулярно вносящим платежи.

Банк может расширить количество кобрендинговых проектов с участием авиакомпаний. Например, может предложить сотрудничество авиакомпании «Нордвинд» (дочерней компании туристического оператора «Пегас туристик»).

Предлагаем ввести кредитную карту «Промсвязьбанк-Пегастуристик», предусматривающей начисление бонусов на международные чартерные рейсы авиакомпании «Нордвинд» (дочерней компании туристического оператора «Пегастуристик»), осуществляемые для перевозок туристов-клиентов предприятия ООО «Пегас туристик».

1 Бонус, соответствующий 1 км полета, начисляется при расчетах на карте на сумму 50 руб. При выпуске карты полагается начисление бонусных 500 км.

Кредитная карта может выпускаться со льготным периодом кредитования до 50 дней и с возобновляемой кредитной линией 50000 рублей. Рассчитаем экономический эффект от внедрения новой кредитной карты. Количество карт составит -5000 штук.

Процентная ставка по карте «Пегастуристик» составляет 26 %, комиссия за обналичивание денежных средств составляет 3 %. Комиссия за годовое обслуживание составит 100 рублей.

По данным аналитиков банка обналичивают денежные средства с кредитных карт около 90 % клиентов (4500 человек), снимающих при этом около 60 % от общей суммы средств на карте.

Остальные держатели кредитных карт предпочитают расчет через терминалы, Интернет и т.д. Примерно 10% клиентов предпочитают пользоваться льготным периодом, а следовательно не выплачивают проценты. Количество подобных клиентов составит около 300 человек.

Таким образом, доходы от почтовой рассылки карт за 12 месяцев будут состоять из следующих элементов :

Комиссия за обслуживание за год (2015 год) =100*5000=50000 руб.

Комиссия за обналичивание средств за год=4500*0,6*0,03*50000=4050000 руб.

Платежи по процентам за 1 год использования карты=5000*0,26*50000=65000000 руб.

Итого доходы от выпуска карт по проекту за 12 месяцев=50000+4050000+65000000= 69100000 руб.

Объем полученных клиентами бонусных километров =500*5000+5000*50000/50= 7500000 км.

Реализация данного проекта будет выгодной как клиентам банка, так и потенциальному партнеру - ОАО «Нордвинд».

Предлагаем в 2014 году осуществить почтовую рассылку кредитных карт в районах Алтайского края, слабо охваченных карточным бизнесом.

Таким образом, для развития бизнеса необходимо осуществить предложенный комплекс мероприятий.

3.2 Экономическая эффективность предложенных мероприятий

Рассчитаем экономическую эффективность предложенных мероприятий и определим их влияние на финансовое состояние организации.

Проведем анализ эффективности почтовой рассылки. Предполагаемое количество карт по почтовой рассылке - 40 000 шт.

В среднем лимит каждой кредитной карты составит 40 000 рублей. По предварительным прогнозам пользоваться картами данной рассылки будут около 20% клиентов. Рассчитаем экономический эффект:

Количество карт, которые будут предположительно активированы, таким образом, составит около 8000 штук. Для проекта выпуска карт с использованием почтовой рассылки проведем расчеты экономической эффективности. Основные затраты, предполагаемы на почтовую рассылку показаны в таблице 3.1.



Таблица 3.1. Предполагаемые затраты на осуществление почтовой рассылки.

Статья расходов	Сумма затрат на единицу, руб.	Сумма общих затрат, руб.
1. Стоимость карт Виза Электрон	3,14	125 600
2. Стоимость пин-конверта	1,1	44 000
3. Стоимость внешнего конверта	1,2	48 000
4. Стоимость расходных материалов для упаковочной машины	0,01	400
5. Стоимость доставки	15	60 000
6. Стоимость оплаты труда для сотрудника, которого придется нанять для осуществления рассылки	20 000	20 000
Итого	20,45	298 000

Для рассылки используется продукт «Кредитная карта Visa», процентная ставка по данному продукту составляет 25%, комиссия за обналичивание денежных средств составляет 3 %. Комиссия за годовое обслуживание составит 500 рублей.

По данным аналитиков банка обналичивают денежные средства с кредитных карт около 90 % клиентов (7200 человек), снимающих при этом около 60 % от общей суммы средств на карте.

Остальные держатели кредитных карт предпочитают расчет через терминалы, Интернет и т.д. Примерно 10% клиентов предпочитают пользоваться льготным периодом, а следовательно не выплачивают проценты. Количество подобных клиентов составит около 800 человек.

Таким образом, доходы от почтовой рассылки карт за 12 месяцев будут состоять из следующих элементов :

Комиссия за обслуживание за год (2014 год)=500*8000=4000000 руб.

Комиссия за обналичивание средств за год=7200*0,6*0,03*40000=5184000 руб.

Платежи по процентам за 1 год использования карты=8000*0,25*40000=80000000 руб.

Итого доходы от почтовой рассылки карт за 12 месяцев=4000000+5184000+80000000=89184000 руб.

Соответственно, за месяц: 89184000/12=7432000 рублей.

Данная сумма во много раз превышает расходы на почтовую рассылку, которые составят 298000 рублей. Таким образом, данная акция положительно скажется на финансовых показателях банка, внедрение ее экономически целесообразно и эффективно.

Невозможность увеличения доли присутствия на рынке для большинства банков обуславливается в основном слабой инфраструктурой для обслуживания карт. Поэтому необходимо расширение сети банкоматов и терминалов на территории Алтайского края.

По нашему мнению, руководству банка стоит рассмотреть вариант размещения нескольких банкоматов, на территориях, где отсутствуют данные устройства, но потребность в них у населения имеется. Для этого следует провести маркетинговое исследование алтайского рынка и выявить такие перспективные точки.

Выигрыш филиала в этом случае будет как в виде появления новых клиентов, так и в виде увеличения доходов от взимания комиссии в результате обслуживания карт сторонних эмитентов.

Установка банкоматов с функцией Cash-In в крупных торговых центрах города (3 штуки) при затратах около 1000000 рублей за 1 банкомат позволит клиентам гасить кредит там, где ему удобно, не заезжая в банк, что увеличит конкурентоспособность кредитных карт.

Кроме того, с помощью данных устройств клиенты смогут пополнять счета, обналичивать денежные средства, оплачивать услуги, не посещая офисы банка, а это принесет дополнительную прибыль банка и повысить лояльность клиентов по отношению к банку в целом.

При этом, предлагается ставить банкоматы в торговые центры, где большая проходимость людей. За 1 полугодие 2014 года норма прибыли по аналогичным банкоматам банка, установленным в ТЦ «Европа», ТЦ «Константа», ТРК «Сити» составила порядка 100 тысяч рублей в месяц. Предлагается установить банкоматы в ТЦ «Лента» (Павловский тракт-156), в ТЦ «Весна» (Малахова-86-В), в ТЦ «Фрегат» (Чеглецова-36).

Выбор данных мест для размещения банкоматов обусловлен следующими факторами :

1) значительный поток покупателей;

2) расположение в центральной части крупного жилого комплекса с большой численностью населения;

3) наличие значительного количества банкоматов банков-конкурентов в том числе 12 банкоматов с функцией Cash-In, что подтверждает факт высокой потребности в услугах по снятию и внесению наличных средств у посетителей торговых центров;

4) расположение вблизи от предприятий - партнеров по зарплатным проектам, таких как ООО «Алавар Старгейз» (175 зарплатных и 119 кредитных карт), ООО «Ван Мей» (89 зарплатных и 69 кредитных карт), ООО «ВДК - Сервис» (105 зарплатных и 79 кредитных карт), ООО «Сервис плюс» (85 зарплатных и 59 кредитных карт), ООО «Сибвест» (112 зарплатных и 109 кредитных карт), ООО «Стройшина» (190 зарплатных и 178 кредитных карт) и т.д.

Проведем расчет эффективности проекта по установке банкоматов по оптимистическому варианту, использую дан...