Финансовое планирование на предприятии
Финансовое планирование как один из важнейших составных элементов управления финансами предприятия в современных условиях. Содержание и структура финансового плана, методические подходы к его разработке. Мероприятия по улучшению финансового планирования.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 26.12.2017 |
| Размер файла | 111,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
52
Размещено на http://www.allbest.ru/
Оглавление
- Введение
- 1. Теоретические основы финансового планирования на предприятии
- 1.1 Задачи и содержание финансового планирования на предприятии
- 1.2 Содержание и структура финансового плана предприятия
- 1.3 Методические подходы разработки финансового плана предприятия
- 1.4 Порядок проверки финансового плана предприятия
- 2. Анализ финансовых потребностей и финансового планирования предприятия (на примере РУП СЗСМ "Светлогорсккорммаш до преобразования в ОАО "Светлогорский машиностроительный завод")
- 2.1 Технико-экономическая характеристика предприятия
- 2.2 Анализ состояния финансов предприятия
- 2.3 Характеристика и анализ финансового плана предприятия
- 2.4 Анализ выполнения финансового плана предприятия
- 3. Разработка финансового плана предприятия (на примере ОАО "Светлогорский машиностроительный завод" (после преобразования))
- 3.1 Платежный баланс предприятия
- 3.2 Мероприятия по улучшению финансового планирования
- 3.3 Мероприятия на предприятии по снижению затрат
- Заключение
- Список литературы
Введение
Актуальность курсовой работы обусловлена, прежде всего, тем, что финансовое планирование является одним из важнейших составных элементов управления финансами предприятия в современных условиях.
Финансовое планирование, как и любой другой его вид - это, во-первых, определение будущего предприятия и его структурных подразделений, во-вторых, проектирование желаемых результатов деятельности предприятия и, в-третьих, выбор методов и средств (ресурсов) и определение последовательности действий в достижении желаемых результатов.
Объектом исследования курсовой работы является предприятие ООО "Светлогорский машиностроительный завод", предметом исследования является система финансового планирования на предприятии.
Целью настоящей работы является анализ финансового состояния предприятия и разработка финансового плана.
Задачи курсовой работы:
• исследовать теоретические основы вопроса;
• провести анализ финансового плана предприятия;
• разработать финансовый план предприятия.
Курсовая работа состоит из введения, трех глав и заключения.
Во введении раскрывается актуальность обозначенной темы, выделяются объект, предмет исследования, определяются цель и задачи.
В первой главе представлены теоретические основы финансового планирования на предприятии. Во второй главе проводится анализ финансовых потребностей и финансового планирования предприятия. В ней представлена краткая характеристика деятельности предприятия ООО "Светлогорский машиностроительный завод", проведен анализ системы финансового планирования.
финансовое планирование управление план
Третья глава является практической. Глава предусматривает составление плана доходов и расходов, прогнозирование движения денежных средств, определение потребностей в финансовых ресурсах, возможности инвестирования и составления прогнозного баланса.
В заключении излагаются теоретические и практические выводы и предложения.
Методы исследования: общенаучные методы познания, сравнительный анализ, экономико-математические методы.
Методологической базой послужили труды ведущих российских и зарубежных авторов. Для написания работы были использованы следующие учебные пособия: К.В. Пивоваров "Планирование на предприятия"; Афитов Э.А. "Планирование на предприятии"; Ильин А.И., Синица Л.М. "Планирование на предприятии" и др., а также методическая литература. Информационной базой послужили данные управленческого и бухгалтерского учета ОАО "Светлогорский машиностроительный завод".
1. Теоретические основы финансового планирования на предприятии
1.1 Задачи и содержание финансового планирования на предприятии
Финансовое планирование - (англ, financial planning) - вид управленческой деятельности, связанный с определением финансовых условий работы предприятия для эффективного выполнения им плановых заданий.
Финансовый план предприятия - основной инструмент реализации его финансовой политики. В процессе формирования и выполнения финансового плана решаются задачи оптимизации структуры капитала, обеспечения финансовой устойчивости предприятия, повышения его инвестиционной привлекательности для инвесторов и кредиторов.
В процессе текущей производственно - хозяйственной деятельности задачей финансового плана является обеспечение денежными средствами всех направлений и функций управления - производственной, маркетинговой, инвестиционной и др.
Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его деятельности в предстоящем периоде.
Необходимость составления планов определяется многими причинами. Выделим некоторые из них, являющиеся основными:
· неопределенность будущего;
· координирующая роль плана;
· оптимизация экономических последствий;
· ограниченность ресурсов.
Финансовое планирование должно быть направлено на достижение следующих целей:
· определение объема предполагаемых поступлений денежных ресурсов (в разрезе всех источников, видов деятельности) исходя из намечаемого объема производства;
· определение возможностей реализации продукции (в натуральном и стоимостном выражении) с учетом заключаемых договоров и конъюнктуры рынка;
· обоснование предполагаемых расходов на соответствующий период;
· установление оптимальных пропорций в распределении финансовых ресурсов;
· определение результативности каждой крупной хозяйственной и финансовой операции с точки зрения конечных финансовых результатов;
· обоснование на короткие периоды равновесия поступления денежных средств и их расходования для обеспечения платежеспособности компании, ее устойчивого финансового положения.
К проблемам, которые призвано решать финансовое планирование, можно отнести следующие:
· обеспечение финансовыми ресурсами производственно-хозяйственной деятельности предприятия;
· увеличение размера прибыли, повышение показателей рентабельности;
· обеспечение реальной сбалансированности планируемых расходов и доходов предприятия;
· определение финансовых взаимоотношений с бюджетами, банками и т.д.;
· контроль за финансовым состоянием и платежеспособностью предприятия.
Систему финансового планирования на предприятии можно разделить на три составляющие:
1) разработка финансовой стратегии предприятия;
2) текущее финансовое планирование;
3) оперативное финансовое планирование.
Финансовая стратегия предприятия представляет собой систему долгосрочных целей финансовой деятельности предприятия.
Разработка финансовой стратегии предприятия - процесс длительный, требующий основательного подхода и определенной квалификации разработчиков. Финансовая стратегия предприятия должна формулировать основные цели предприятия и пути их достижения таким образом, чтобы обеспечить единую направленность действий предприятия.
Процесс формирования финансовой стратегии должен проходить ряд этапов, к которым относится:
· определение общего периода ее формирования;
· формирование стратегических целей финансовой деятельности;
· конкретизация показателей финансовой стратегии по периодам ее реализации;
· оценка разработанной финансовой стратегии.
Определение общего периода формирования финансовой стратегии зависит от предсказуемости развития экономики в целом конъюнктуры рынка. В современных условиях финансовая стратегия охватывает период времени от трех до пяти лет.
В качестве главных целей финансовой деятельности выделяют максимизацию прибыли предприятия, оптимизацию структуры капитала предприятия и обеспечение его финансовой устойчивости, обеспечение инвестиционной привлекательности и повышение рыночной стоимости предприятия.
Очень важно сформулировать стратегические цели четко и кратко, отразить каждую из целей в конкретных финансовых показателях. Оценка эффективности финансовой стратегии может проводиться по таким параметрам, как внутренняя сбалансированность финансовой стратегии; согласованность ее с внешней средой (экономикой страны, конъюнктурой финансового рынка и т.д.); приемлемость уровня финансовых рисков; результативность финансовой стратегии, выраженная в рассчитанных финансовых коэффициентах.
Финансовая стратегия, являясь составной частью общей стратегии развития предприятия, должна быть согласована с целями и направлениями, сформулированными общей стратегией.
Текущее планирование финансовой деятельности предприятия осуществляется на основе разработанной финансовой стратегии. Основным документом текущего финансового планирования является баланс доходов и расходов.
При разработке текущего финансового плана необходимо исходить из целей финансового планирования на предстоящий год и решать задачи, перечисленные выше. Балансировка доходов и расходов финансового плана достигается как регулированием расходов (прежде всего отчислений в фонды накопления и потребления, дивидендных выплат), так и оптимизацией размера и состава заемных средств. Разработка текущего финансового плана должна быть ориентирована на обеспечение финансовой устойчивости предприятия.
Оперативное финансовое планирование заключается в разработке платежного календаря, детализирующего на квартал или месяц текущий финансовый план.
Платежный календарь служит средством ранней диагностики финансового состояния предприятия, помогает поддерживать платежеспособность предприятия, вовремя привлекать краткосрочные заемные средства для покрытия разрыва во времени поступлений и перечислений средств.
В процессе составления платежного календаря формируется информационная база о движении денежных средств предприятия, проводится анализ неплатежей, осуществляется расчет потребности в краткосрочном кредите или размера и сроков временно свободных денежных средств предприятия.
Платежный календарь составляется на месяц с подекадной разбивкой. Реже встречается разбивка на пятидневки и 15 дней. Финансовое планирование на столь короткие периоды времени является процессом непрерывным и требует постоянного контроля за состоянием запасов и дебиторской задолженности, за производством и реализацией.
В рамках оперативного финансового планирования помимо платежного календаря составляется кассовый план предприятия. Кассовый план предприятия отражает поступления и выплаты наличных денежных средств через кассу. Своевременная обеспеченность наличными денежными средствами также является немаловажным фактором в финансовой деятельности предприятия. Кассовый план разрабатывается на один квартал и отражает предполагаемые выплаты по фонду заработной платы, фонду потребления и прочие выплаты и поступления наличных денег.
Таким образом, финансовое планирование - это, во-первых, определение будущего предприятия и его структурных подразделений, во-вторых, проектирование желаемых результатов деятельности предприятия и, в-третьих, выбор методов и средств (ресурсов) и определение последовательности действий в достижении желаемых результатов.
Целью финансового планирования является обеспечение финансовыми ресурсами (по объему, направлениям использования, объектам и во времени) воспроизводственных процессов в соответствии с плановыми заданиями и конъюнктурой рынка.
1.2 Содержание и структура финансового плана предприятия
Процесс финансового планирования включает несколько этапов, рассмотрим их более подробно.
На первом этапе анализируются финансовые показатели деятельности предприятия за предыдущий период времени. Это делается на основе бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении средств. Эти документы содержат данные для анализа и расчета финансового состояния предприятия, а также служат основой для составления прогноза этих документов. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли. Подводится общий итог, который дает возможность оценить финансовые результаты деятельности фирмы и определить проблемы, стоящие перед ней.
Второй этап - это разработка финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям деятельности фирмы. На этом этапе составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективному финансовому планированию: прогноз отчета о прибылях и убытках; прогноз движения денежных средств; прогноз бухгалтерского баланса. Эти документы включаются в структуру научно-обоснованного бизнес плана предприятия.
В процессе осуществления третьего этапа уточняются и конкретизируются основные показатели прогнозных финансовых документов путем составления текущих финансовых планов.
На четвертом этапе происходит состыковка показателей финансовых планов с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными и другими планами и программами, разрабатываемыми на предприятии.
Пятый этап - это осуществление оперативного финансового планирования путем разработки оперативных финансовых планов фирмы.
Шестой этап предусматривает осуществление текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельности фирмы, определяющей конечные финансовые результаты деятельности в целом.
Завершается процесс финансового планирования на предприятии анализом и контролем за выполнением финансовых планов. Данный этап заключается в определении фактических конечных финансовых результатов деятельности предприятия, сопоставлении с запланированными показателями, выявлении причини следствий отклонений от плановых показателей, в разработке мер по устранению негативных явлений.
Важно помнить, что максимальной эффективности можно добиться только при последовательном выполнении всех этапов процесса финансового планирования, так как они взаимосвязаны.
Финансовый план предприятия составляется в виде баланса доходов и расходов, а также расчетных форм для определения статей баланса.
Баланс доходов и расходов состоит из следующих разделов:
· доходы и поступления средств;
· расходы и отчисления средств;
· платежи в бюджет;
· ассигнования из бюджета.
Финансовый план составляется на основе:
· фактических данных бухгалтерского баланса на 1-е число планируемого периода, а также за 2-3 года, предшествующих планируемому периоду;
· показателей плана производства и реализации продукции;
· сметы затрат на производство или свода расходов предприятия на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг;
· сметы затрат на содержание объектов социальной и культурно-бытовой сферы предприятия;
· данных об объемах планируемых инвестиций и капитальных вложений;
· сведений о движении основных фондов и оборотных средств;
· расчетов отпускных цен;
· норм амортизационных отчислений;
· нормативов собственных оборотных средств;
· ставок платежей в бюджет и отчислений во внебюджетные фонды;
· лимитов расходов по отдельным статьям, например на фирменную одежду;
· результатов анализа выполнения плана за предшествующий период;
· условий расчетов с покупателями продукции, поставщиками материальных ресурсов, с бюджетом по налогам.
План предприятия или его структурного подразделения представляет собой систему показателей, предусматривающую определенную цель, объемы работ, ресурсы, сроки реализации, ожидаемые результаты. Применяемые на предприятии виды планов могут быть классифицированы по разным признакам, в том числе и по методам разработки, временной ориентации планирования, обязательности плановых заданий и др.
С теоретической точки зрения такие классификации вполне правомерны. Однако более целесообразно классифицировать планы исходя из реальной практики их разработки и их фактического наличия, поскольку именно практика - критерий истины.
С этой точки зрения, планы предприятий можно классифицировать по следующим признакам:
· горизонту разработки планов;
· целевой ориентации планов;
· содержанию планов;
· уровням управления.
По горизонту разработки все планы предприятия традиционно делятся на долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные (текущие).
Долгосрочные планы разрабатываются на длительный период времени (10 и более лет). Призваны определить долговременную стратегию функционирования предприятия.
Среднесрочные планы разрабатываются на период от года до 3-5 лет. Иногда они имеют форму скользящих планов, когда первый год детализируется до уровня плана текущего года и осуществляется их ежегодная корректировка.
Краткосрочные (текущие) планы разрабатываются на срок одного года и в зависимости от комплексности, объектов планирования, до одних суток.
По признаку целевой ориентации планов (а цели могут быть стратегическими и тактическими) всю совокупность планов предприятия можно разделить на стратегические и тактические.
Стратегические планы разрабатываются на относительно длительную перспективу, определяют направление развития предприятия в целом или по отдельным аспектам. В зависимости от времени, необходимого для реализации поставленных целей, могут быть долгосрочными и среднесрочными. Тактические планы - это краткосрочные текущие планы предыдущей (по горизонту разработки) классификации.
Таким образом, различие между долгосрочным и стратегическим планированием состоит, во-первых, в технологии разработки планов. Во-вторых, в самом содержании планов. Стратегический план содержит приоритеты развития, а долгосрочный план - конкретные показатели.
Исходной базой разработки долгосрочных и стратегических планов предприятий являются прогнозы и программы развития народного хозяйства и его отдельных отраслей.
По содержанию разрабатываемые на предприятиях планы классифицируются на технико-экономические, оперативно-производственные и бизнес-планы инвестиционных проектов.
Соответственно и планирование классифицируется на технико-экономическое (ТЭП), оперативно-производственное (ОПП) и бизнес-планирование инвестиционных проектов.
С помощью ТЭП разрабатываются планы деятельности предприятия, его структурных подразделений по всем технико-экономическим и социальным показателям. С помощью ОПП осуществляется задание параметров производственного процесса, наблюдение за ним и его регулирование.
Технико-экономическое планирование может быть комплексным (охватывающим все направления деятельности предприятия) и функциональным (направленным на отдельные аспекты деятельности).
Бизнес-планирование инвестиционных проектов дает оценку целесообразности осуществления какого-то проекта и привлечения для этого инвестиций.
По уровням управления применительно к предприятию следует выделить:
· план предприятия (филиала);
· планы цехов;
· планы участков;
· планы бригад.
Таким образом, рассмотренная классификация планов соответствует реальной действительности. На большинстве промышленных предприятий имеются стратегические, долгосрочные и среднесрочные планы, текущие технико-экономические и оперативно-производственные планы, планы работы предприятий и их структурных подразделений, бизнес-планы инвестиционных проектов.
1.3 Методические подходы разработки финансового плана предприятия
В финансовом планировании используется ряд методов планирования финансовых показателей:
· расчетно-аналитический;
· метод оптимизации плановых решений;
· балансовый;
· нормативный;
· метод экономико-математического моделирования.
Расчетно-аналитический метод основан на прогнозировании финансовых показателей на основе анализа их достигнутой величины. Данный метод применяется, когда взаимосвязь между показателями устанавливается не прямым способом, а косвенно на основе изучения их динамики за ряд периодов. При использовании данного метода часто прибегают к экспертным оценкам.
Расчет планируемой величины финансовых показателей можно отразить в следующем виде:
Фппл = Фпотч * I
где Фппл - планируемая величина финансового показателя;
Фпотч - отчетное значение финансового показателя;
I - индекс изменения финансового показателя.
Метод оптимизации плановых решений сводится к разработке нескольких вариантов расчетов, из которых выбирают один. При выборе наиболее оптимального варианта могут применяться следующие критерии:
· максимальная рентабельность вложенного капитала;
· максимальное значение прибыли;
· максимальная оборачиваемость капитала;
· оптимальное соотношение заемных и собственных средств предприятия;
· минимальное значение приведенных затрат и т.д.
Балансовый метод планирования финансовых показателей состоит в увязке планируемого поступления и использования финансовых ресурсов с учетом остатков на начало и конец планируемого периода посредством построения балансовых соотношений. Использование этого метода целесообразно при планировании распределения прибыли, формировании фондов накопления и потребления. Балансовый метод традиционно используется при разработке шахматной таблицы.
Нормативный метод основывается на системе норм и нормативов, используемых для расчета целого ряда показателей финансового плана.
Его содержание сводится к тому, что потребность предприятия в финансовых ресурсах, источники их образования определяются на основе заранее установленных норм и нормативов. Такими нормативами являются ставки налогов и сборов, тарифы отчислений в государственные социальные фонды, нормы амортизационных отчислений, учетная банковская процентная ставка и др. нормативный метод планирования - самый простой и доступный. Зная норматив и соответствующий объемный показатель, можно легко вычислить планируемый финансовый показатель. Поэтому актуальной проблемой управления финансами предприятия является разработка экономически обоснованных норм и нормативов предприятия для формирования и использования денежных ресурсов, а также организация контроля за соблюдением норм и нормативов каждым структурным подразделением.
Внутренние нормы и нормативы разрабатываются самим предприятием при нормировании оборотных средств, создании ремонтного фонда, резервировании средств под обесценение вложений в ценные бумаги, формировании резерва по сомнительным долгам и в целом ряде других случаев.
Метод экономико-математического моделирования позволяет дать количественную оценку взаимосвязям между финансовыми показателями и факторами, влияющими на их численное значение. Данная взаимосвязь выражается через экономико-математическую модель, которая представляет собой точное описание экономических процессов с помощью математических символов и приемов (уравнений, неравенств, графиков, таблиц и др.). В модель включают только основные (определяющие) факторы. Она может базироваться на функциональной и корреляционной связи. Экономико-математическая модель может выражать функциональную зависимость финансового показателя от ряда влияющих на него факторов:
y = f (х1, x2,., хn),
где у - планируемый финансовый показатель;
хi - i-й фактор, i = 1,., n.
Широкое применение в планировании финансовых показателей нашли экономико-математические модели, основанные на регрессионной связи. Такие модели позволяют определить зависимость среднего значения финансового показателя (рассматриваемого как случайная величина) от одного или нескольких факторов:
y = а0 +а1 х1 +. + аn хn
где а0, a1,., аn - параметры (коэффициенты регрессии), которые оцениваются из статистических данных;
у - среднее значение финансового показателя;
х1,., хn - факторы, влияющие на планируемый финансовый показатель.
В экономико-математическую модель должны включаться только основные факторы. Проверка качества моделей производится практикой. Практика применения моделей показывает, что сложные модели со множеством параметров оказываются зачастую не пригодными для практического использования. Планирование основных финансовых показателей на основе экономико-экономического моделирования является основой для функционирования автоматизированной системы управления финансами.
1.4 Порядок проверки финансового плана предприятия
Назначение данной процедуры состоит в том, чтобы по каждой статье затрат определить источники финансирования и распределить доходы по направлениям. Баланс доходов и расходов предприятия осуществляется по принципу: на покрытие расходов в первую очередь направляются собственные доходы. При этом учитывается целевое использование доходов и очередность их направления по статьям затрат. При недостатке собственных средств расходы могут покрываться кредитами банка или другими заемными ресурсами. Составление проверочной таблицы начинается с заполнения итоговых граф по доходам и расходам предприятия, рассчитанных на основе отдельных статей.
После этого отдельные статьи доходов и расходов сопоставляются и балансируются. Суть баланса состоит в обеспечении равенства итогов по каждой статье затрат сумме источников ее финансирования, в свою очередь итог по каждой статье доходов должен быть равен сумме затрат средств. В конечном счете общая сумма источников финансирования средств должна быть равна итогу затрат предприятия в планируемом периоде.
При достижении баланса доходов и расходов переходят к заполнению формы финансового плана предприятия. Эта процедура предполагает разноску показателей шахматки по соответствующим разделам финансового плана.
Подсчет итоговых показателей и четырех следующих проверочных показателей:
· превышение доходов над расходами;
· превышение расходов над доходами;
· превышение платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета;
· превышение ассигнований из бюджета над платежами в бюджет.
Критерием правильности финансового плана является соблюдение следующих соотношений: величина превышения доходов над расходами должна равняться сумме превышения платежа в бюджет над ассигнованиями из бюджета, а величина превышения расходов над доходами - величине превышения ассигнований из бюджета над платежами в бюджете.
2. Анализ финансовых потребностей и финансового планирования предприятия (на примере РУП СЗСМ "Светлогорсккорммаш до преобразования в ОАО "Светлогорский машиностроительный завод")
2.1 Технико-экономическая характеристика предприятия
Республиканское унитарное предприятие "Светлогорский завод сельскохозяйственного машиностроения "Светлогорсккорммаш" создано в соответствии с приказом Министра машиностроения для животноводства и кормопроизводства СССР от 26 октября 1978 года № 293 и входит в структуру производственного объединения "Гомсельмаш" в качестве самостоятельного подразделения с правами юридического лица.
Предприятие является одним из основных поставщиков узлов и деталей для зерноуборочной и кормоуборочной техники ПО "Гомсельмаш", приспособлений для уборки рапса. Основным видом деятельности является обрабатывающая промышленность.
Во исполнение возложенной на себя миссии и создания стабильного конкурентоспособного предприятия, гарантирующего повышение благосостояния работающих, доверие потребителей, удовлетворение их потребностей и ожиданий, руководство ОАО "Светлогорский машиностроительный завод" последовательно проводит политику повышения технического уровня производства и улучшения производственной среды путем технического перевооружения производства, совершенствования действующих и внедрения новых технологий.
Местонахождение завода: 247405, посёлок Сосновый Бор, Светлогорский район, Гомельская область, Республика Беларусь.
Предприятие имеет лицензии на осуществление следующих видов деятельности:
на право осуществления деятельности в области промышленной безопасности № 02300/2451-1, срок действия до 16.03.2019г.;
на право осуществления деятельности в области автомобильного транспорта (включая внутриреспубликанские перевозки для собственных нужд) № 02190/4-71184, срок действия до 27.04.2024г.;
на право осуществления медицинской деятельности № 02040/05165, срок действия до 25.04.2023г.;
на право осуществления деятельности по обеспечению безопасности юридических и физических лиц № 02010/0178079, срок действия до 18.11.2015г.
Основная цель деятельности - улучшение текущего финансового состояния предприятия, обеспечение стабильной работы и занятости персонала, максимальное использование производственных мощностей и имеющихся ресурсов, социальная направленность, сохранение рабочих мест для проживающих в поселке граждан, трудоустройство трудоспособного населения Соснового Бора.
В организационную структуру завода входят следующие подразделения:
1. Основное производство:
механосборочный цех - производство шнеков, производство приспособлений для уборки рапса ПР-6 и ПР-7, производство узлов и деталей (решетных станов верхних и нижних) для комплектации комбайнов КЗС-1218, КЗС 10К, КЗС-812), производство запасных частей для корма - и зерноуборочной техники;
сварочно-сборочный цех - производство аппаратов питающе-измельчающих к кормоуборочной технике производства ПО "Гомсельмаш", производство элеваторов колосовых и зерновых для зерноуборочных комбайнов производства ПО "Гомсельмаш";
участок комплектации основного производства - комплектация цехов основного производства деталями и комплектующими;
участок нанесения покрытий на металлические поверхности - окраска узлов и деталей;
участок прессовой и механической обработки - производство гребенки, производство оконных и дверных блоков из ПВХ.
2. Вспомогательное производство:
участок энергетического обеспечения и технического обслуживания - производство теплоэнергии для собственных нужд:
ремонтно-инструментальный участок - изготовление и ремонт приспособлений и оснасток;
транспортный участок - обеспечение грузоперевозок;
складское хозяйство - хранение и отпуск сырья и материалов структурным подразделениям.
Предметом деятельности ОАО "Светлогорский машиностроительный завод" является производство сборочных узлов и деталей для зерноуборочных комбайнов, выпускаемых производственным объединением "Гомсельмаш, сборочных узлов и деталей для кормоуборочной техники, приспособлений для уборки рапса ПР-6, ПР-7, запасных частей к кормо - и зерноуборочной технике, товаров народного потребления, тепловой энергии, осуществление внешнеэкономической, торгово-закупочной деятельности, оказание платных услуг организациям и населению.
ОАО "СМЗ" специализируется на производстве:
сборочных узлов и деталей для зерноуборочной техники;
сборочных узлов и деталей для кормоуборочной техники;
приспособлений для уборки рапса ПР-6, ПР-7;
запасных частей к кормо - и зерноуборочной технике:
зубьев пружинных для жаток и граблин;
граблин для жаток;
оконные и дверные блоки из ПВХ;
услуг промышленного характера.
На предприятии действуют производственные мощности по следующим технологическим переделам:
заготовительное производство;
холодная штамповка;
механическая обработка;
сварочное производство;
термообработка;
сборка;
окраска;
механическая обработка профилей ПВХ;
сварка изделий из ПВХ;
сборка изделий из ПВХ.
Ключевым направлением развития предприятия является расширение сварочного и сборочного производств на базе использования прогрессивного оборудования и технологий, направленное на выпуск новой для предприятия продукции. В 2014 году увеличены мощности сварочного и сборочного производств, для изготовления узлов и деталей к кормо - и зерноуборочной технике ПО "Гомсельмаш".
В 2014 году приобретен комплекс плазменной резки. Внедрение автоматизированной системы резки, позволяет эффективно обрабатывать листовой металл разных толщин с более высокой скоростью и качеством, что в свою очередь значительно увеличивает производительность. Возможность резать несколько типов металла является очень важной при выполнении многих производственных операций. Процесс образования электрической дуги, лежащий в основе технологии плазменной резки, позволяет проще выполнять резку любого электропроводного материала, включая алюминий, медь, мягкую низкоуглеродистую сталь, нержавеющую сталь и другие металлы. Кроме того, технология плазменной резки позволяет выполнять резку нескольких листов металла, сложенных один на другой.
Рассмотрим основные показатели производственно-хозяйственной деятельности на РУП СЗСМ "Светлогорсккорммаш" за 2012 - 2013 год.
Таблица 2.1
|
Показатели |
Един. измер. |
С начала года |
2012 год |
Темп роста, % |
|||
|
План 2013 |
Факт 2013 |
% вып. |
|||||
|
Товарная продукция в действующих ценах |
млн. руб. |
242 551 |
235 609 |
97,1 |
168 280 |
140,0 |
|
|
в том числе: запасные части |
" |
57 048 |
38 641 |
147,6 |
|||
|
кооперация |
" |
163 524 |
115 648 |
141,4 |
|||
|
приспособление для уборки рапса: |
" |
12 756 |
12 288 |
103,8 |
|||
|
ПР-7, ПР-6, ПР-5 |
" |
12 756 |
12 288 |
103,8 |
|||
|
ТНП |
" |
346 |
322 |
107,5 |
|||
|
прочая продукция |
" |
1 935 |
1 381 |
140,1 |
|||
|
Товарная продукция в сопоставимых ценах |
млн. руб. |
236 567 |
230 572 |
97,5 |
202 628 |
113,8 |
|
|
в том числе: запасные части |
" |
48 944 |
53 549 |
109,4 |
43 126 |
124,2 |
|
|
кооперация |
" |
154 289 |
163 524 |
106,0 |
144 612 |
113,1 |
|
|
приспособление для уборки рапса: |
" |
31 694 |
11 218 |
35,4 |
13 569 |
82,7 |
|
|
ПР-7, ПР-6, ПР-5 |
" |
31 694 |
11 218 |
35,4 |
13 569 |
82,7 |
|
|
ТНП |
" |
220 |
346 |
157,3 |
290 |
119,3 |
|
|
прочая продукция |
" |
1 420 |
1 935 |
136,3 |
1 031 |
187,7 |
|
|
Товарная продукция в ценах базисного года (ИФО) |
млн. руб. |
101 914 |
83 554 |
122,0 |
|||
|
Темп роста товарная продукция в ценах базисного года (ИФО) |
% |
108,5 |
122,0 |
||||
|
Из объёма ТП в д. ц.: сертифицирован. продукция |
" |
13 750 |
13 925 |
98,7 |
|||
|
удельный вес в V ТП |
% |
5,8 |
8,3 |
||||
|
Объём отгруженной продукции |
млн. руб. |
232 840 |
168 168 |
||||
|
Объём отгруженной инновационной продукции |
млн. руб. |
65 650 |
35 829 |
||||
|
Удельный вес инновационной продукции в общем объеме отгруженной продукции |
% |
28,2 |
21,3 |
||||
|
Остатки готовой продукции на конец периода в действующих ценах |
млн. руб. |
4010 |
1195 |
||||
|
Норматив остатков готовой продукции |
коэфф. |
0,462 |
0, 204 |
0,085 |
|||
|
Инвестиции в основной капитал |
млн. руб. |
5500 |
14058 |
255,6 |
6247 |
225,0 |
|
|
Объем строительно-монтажных работ |
млн. руб. |
0 |
2751 |
х |
1158 |
х |
|
|
Затраты на приобретение оборудования |
млн. руб. |
0 |
11295 |
х |
5208 |
||
|
Удельный вес затрат на приобретение оборудования в общем объеме инвестиций в основной капитал |
% |
80,3 |
83,4 |
||||
|
Уровень энергосбережения в сопост. условиях |
% |
-8,0 |
-11,6 |
-14,5 |
|||
|
Платные услуги населению |
тыс. руб. |
190 100 |
194 000 |
102,1 |
156 500 |
124,0 |
|
|
Численность всего персонала |
чел. |
321 |
317 |
98,8 |
326 |
97,2 |
|
|
Численность (для расчёта ПТ) |
чел. |
315 |
311 |
98,7 |
320 |
97,2 |
|
|
Фонд заработной платы - всего |
млн. руб. |
19976,8 |
13587,0 |
147,0 |
|||
|
ФЗП (для расчёта ПТ) |
" |
18568,0 |
13390,2 |
138,7 |
|||
|
Средняя зарплата 1-го работника |
тыс. руб. |
4435,9 |
4 940,5 |
111,4 |
3 464,5 |
142,6 |
|
|
" " 1-го работ. (для расчёта ПТ) |
" |
4 975,3 |
3 487,0 |
142,7 |
|||
|
Выработка на 1-го работника (для расчёта ПТ): |
|||||||
|
- в действующих ценах |
тыс. руб. |
770 003,2 |
757 585,2 |
98,4 |
525 875,0 |
144,1 |
|
|
- в сопоставимых ценах |
тыс. руб. |
751 006,3 |
741 389,1 |
98,7 |
633 212,5 |
117,1 |
|
|
Опереж. роста средней зарплаты над ПТ |
пункт. |
0,0 |
-1,5 |
-20,3 |
|||
|
Расход ФЗП ППП на 1 руб. ТП |
коп. |
х |
7,9 |
8,0 |
99,0 |
||
|
Уд. вес ФЗП ППП в себестоимости ТП |
% |
8,9 |
7,9 |
||||
|
Себестоимость ТП |
млн. руб. |
217 938 |
198 431 |
91,0 |
145 431 |
136,4 |
|
|
в т. ч. Материальные затраты |
млн. руб. |
168 449 |
120 936 |
139,3 |
|||
|
Валовая добавленная стоимость |
млн. руб. |
66 673 |
46 903 |
142,2 |
|||
|
Производительность труда по валовой добавленной стоимости на 1 работника |
млн. руб. |
176,3 |
210,3 |
143,9 |
146,2 |
||
|
тыс. $ |
19,7 |
23,4 |
17,2 |
136,4 |
|||
|
Отношение темпов роста производительности труда по ДС и номинально начисленной заработной платы |
К |
1,03 |
1,03 |
||||
|
Затраты на 1 руб ТП |
коп. |
92,5 |
84,2 |
91,0 |
86,4 |
97,5 |
|
|
Рентабельность ТП |
% |
8,1 |
18,7 |
15,7 |
3,0 |
||
|
" запчастей |
% |
44,1 |
43,5 |
0,6 |
|||
|
" кооперации |
% |
11,6 |
6,1 |
5,5 |
|||
|
" приспособления для уборки рапса |
% |
26,3 |
54,2 |
-27,9 |
|||
|
" ТНП |
% |
3,2 |
0,0 |
3,2 |
|||
|
" прочей продукции |
% |
5,9 |
18,0 |
-12,1 |
|||
|
Снижение уровня материалоемкости продукции |
% |
-2,0 |
-0,3 |
-2,91 |
|||
|
Снижение уровня затрат на производство продукции в фактических ценах |
% |
-0,1 |
-0,02 |
-3,30 |
|||
|
Объём реализации в отпускных ценах |
млн. руб. |
250 310 |
278 905 |
111,4 |
201 636 |
138,3 |
|
|
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг |
млн. руб. |
279 460 |
202 157 |
||||
|
Объём реализации в оптовых ценах |
" |
208 592 |
233 306 |
111,8 |
168 634 |
138,4 |
|
|
Затраты на реализацию продукции |
" |
194 322 |
197 017 |
101,4 |
145 455 |
135,4 |
|
|
Прибыль от реализации продукции |
" |
14 270 |
36 289 |
254,3 |
23 179 |
156,6 |
|
|
Рентабельность РП |
% |
7,34 |
18,4 |
х |
15,9 |
х |
|
|
Рентабельность продаж |
% |
5,70 |
13,0 |
х |
11,5 |
х |
|
|
Чистая прибыль |
млн. руб. |
6 730 |
25 052 |
372,2 |
14778 |
169,5 |
|
|
Выручка от реализации продукции в расчете на 1-го занятого |
млн. руб. |
816,9 |
881,6 |
107,9 |
620,1 |
142,2 |
|
|
тыс. $ |
91,3 |
98,3 |
107,7 |
74,1 |
132,7 |
||
|
Экспорт продукции |
$ тыс. |
288,5 |
288,5 |
100,0 |
122,2 |
х |
|
|
млн. руб. |
2 514,8 |
1005,7 |
|||||
|
Темп роста экспорта |
% |
236,1 |
236,1 |
х |
|||
|
Удельный вес экспорта в выручке от реализации сторонним организациям |
% |
41,1 |
70,0 |
||||
|
Импорт продукции |
$ тыс. |
х |
х |
||||
|
млн. руб. |
х |
х |
|||||
|
Темп роста импорта |
% |
х |
х |
||||
|
Сальдо внешнеторгового оборота |
$ тыс. |
150,0 |
288,5 |
192,3 |
122,2 |
||
|
Удельный вес экспорта в РП |
% |
0,9 |
0,5 |
||||
|
Соотношение экспорта товаров и объема производства |
% |
1,0 |
1,1 |
0,6 |
Примечание - Источник: составлено по данным годовой отчетности РУП СЗСМ "Светлогорсккорммаш" (Приложение)
На основании данных таблицы 2.1 можно сделать следующие выводы:
Объем товарной продукции в действующих ценах за 2013 год по сравнению с 2012 годом вырос на 67329 млн. руб., при этом темп роста составил 140 %, в сопоставимых ценах - 113,8 %. Фактический объем товарной продукции за отчетный год в сопоставимых ценах составил 230 572 млн. руб. и по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года увеличился на 27944 млн. рублей.
Предприятием за 2013 год инвестировано в основной капитал 14058 млн. рублей, за аналогичный период 2012 года - 6247 млн. рублей, темп роста составил 225%.
Себестоимость товарной продукции за анализируемый период увеличилась на 53000 млн. руб. по сравнению с 2012 годом, в том числе материальные затраты - 47513 млн. руб., темп роста составил 136,4 %.
Выручка от реализации товаров, продукции, работ в 2013 году, в сравнении с 2012 годом, увеличилась на 77303 млн. рублей, объем реализации в отпускных ценах увеличился на 77269 млн. рублей, темп роста составил 138,3%, соответственно произошло увеличение затрат на реализацию продукции и составило 51562 млн. рублей (темп роста составил 135,4%). Сравнивая увеличение выручки от реализации товаров, продукции и рост затрат, следует, что данное увеличение происходило равномерно с небольшим снижением затрат.
Прибыль от реализации за отчетный период составила 36289 млн. руб., что выше уровня 2012 года на 13110 млн. руб., рентабельность продаж увеличилась на 1,5 % и составила за отчетный период 13 %.
Чистая прибыль за 2013 год составила 25052 млн. рублей. В сравнении с 2012 годом прибыль в отчетном году увеличилась на 10274 млн. рублей, темп роста составил 169,5%.
Темп роста фонда заработной платы составил 147,0 %, что в сумме составило 6389,8 млн. руб., при этом средняя заработная плата в отчетном году составила 4940,5 тыс. руб., что на 1476,0 тыс. руб. выше показателя 2012 года или на 142,6 %.
2.2 Анализ состояния финансов предприятия
Смысл финансового анализа в оценке и прогнозировании финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности.
Основные задачи финансового анализа:
· оценка финансового состояния предприятия;
· определение влияния факторов на выявленные отклонения по показателям;
· прогнозирование финансового состояния предприятия;
· обоснование и подготовка управленческих решений по улучшению финансового состояния предприятия.
Различают внутренний и внешний финансовый анализ.
Внутренний финансовый анализ осуществляется работниками предприятия.
Внешний финансовый анализ (аудит) определяется интересами сторонних пользователей и проводится по публикуемым данным финансовой отчетности.
Финансовая устойчивость предприятия - ??? способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие ???их активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде.
Даже при хороших финансовых результатах предприятие может испытывать трудности, если оно нерационально использовало ???и финансовые ресурсы, вложив их в сверхнормативные производственные запасы или допустив большую дебиторскую задолженность. Стоит сказать, что положительным фактором для финансовой устойчивости будет наличие источников формирования запасов, а отрицательным - величина запасов, то есть основными способами выхода из неустойчивого и кризисного состояний будут пополнение источников формирования запасов, увеличение доли собственных средств, оптимизация их структуры, а также обоснованное снижение уровня запасов. Не стоит забывать, что важнейшим этапом анализа финансовой устойчивости будет определение наличия и динамики собственных оборотных средств и их сохранности.
Для обеспечения финансовой устойчивости предприятия в условиях рынка требуется стабильное получение выручки в достаточных размерах, ч??бы расплатиться с текущими долгами, то есть в основе финансовой устойчивости предприятия лежит его платежеспособность. При этом она не будет достаточным условием для его устойчивого функционирования в долгосрочной перспективе. Для успешного развития предприятия необходимо, ч??бы после выполнения всех обязательств у него оставалась прибыль, позволяющая развивать производство.
Финансовое состояние предприятия - ??? экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к погашению долговых обязательств и саморазвитию на фиксированный момент времени. Исходя из всего выше сказанного, мы приходим к выводу, что финансовое состояние организации характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов).
Устойчивое финансовое состояние будет необходимым условием эффективной деятельности предприятия. Финансовое состояние предприятий (ФСП), его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия, и в первую очередь от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности активов и пассивов предприятия.
Анализ финансового состояния фирмы включает блоки представленные на рис 2.1:
Рисунок 2.1
Для оценки финансовой устойчивости предприятия крайне важно определить:
имеет ли она необходимые средства для погашения обязательств;
как быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги;
насколько эффективно могут быть использованы имущество, активы, собственный и заемный капитал и т.п.
Следовательно, основной целью анализа финансового состояния предприятия будут изучение и оценка обеспеченности субъектов хозяйствования экономическими ресурсами, выявление и мобилизация резервов их оптимизации и повышения эффективности использования
2.3 Характеристика и анализ финансового плана предприятия
Финансовый план предприятия является одним из разделов бизнес-плана предприятия, отражающих объем поступлений и расходования денежных средств. Необходим предприятию для того, чтобы заранее знать финансовые результаты своей деятельности, а также для организации рационального движения финансовых ресурсов в соответствии с выбранной финансовой стратегией.
Как таковой финансовый план на предприятии не разрабатывается, предпочтение отдается бизнес-плану, поэтому проанализируем основные экономические показатели деятельности предприятия. Финансовое состояние предприятия обычно анализируется в разрезе каждого крупного раздела бухгалтерского баланса.
Таблица 2.2. Анализ актива баланса на примере РУП СЗСМ "Светлогорсккорммаш"
|
Наименование статей баланса |
На конец периода 2013 |
На начало периода 2012 |
прирост (+), |
|
|
снижение (-) |
||||
|
абсолютная велич... |
Подобные документы
Эффективное управление финансами предприятия посредством планирования всех финансовых потоков хозяйствующего объекта. Сущность, методы и виды финансового планирования на предприятии. Цели деятельности финансовой службы, анализ финансового планирования.
курсовая работа [44,5 K], добавлен 19.06.2010Финансовое планирование как процесс разработки системы финансирования планов и показателей по обеспечению развития предприятия. Основные этапы составления долгосрочного финансового плана на предприятии. Обоснование необходимости финансового планирования.
курсовая работа [749,3 K], добавлен 14.05.2011Понятия "финансовое планирование" и "финансовое прогнозирование", их место в системе управления финансами. Виды финансовых планов, их особенности. Основные проблемы финансового планирования в Российской Федерации и направления его совершенствования.
курсовая работа [119,5 K], добавлен 27.04.2011Финансовая структура предприятия. Особенности процесса бюджетирования и виды бюджетов. Специфика финансового планирования и бюджетирования в сфере услуг. Анализ финансового состояния и системы финансового планирования на примере ООО "Отели Урала".
курсовая работа [322,3 K], добавлен 20.04.2015Сущность, цели и задачи финансового планирования, его значение в современных условиях рыночных отношений. Принципы составления и выполнения финансового плана на примере ООО "Русторг". Анализ схемы ценообразования и распределения затрат на предприятии.
контрольная работа [29,3 K], добавлен 03.10.2011Роль финансового плана в бизнес-плане. Сущность и содержание финансового планирования. Виды и характеристика методов финансового планирования. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием. Планирование прибыли на предприятии ООО "Рубикон".
курсовая работа [96,9 K], добавлен 01.12.2010Понятие, сущность и функции финансов и финансового планирования. Финансовый план как составная часть бизнес-плана. Методы финансового планирования. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием. Финансовые документы компании "Силуэт".
курсовая работа [39,8 K], добавлен 14.01.2014Теоретические аспекты понятия и сущности финансового планирования в некоммерческих организациях. Виды финансовых планов, этапы и методы их реализации. Проблемы финансового планирования в бюджетных организациях, пути и перспективы его совершенствования.
курсовая работа [67,7 K], добавлен 18.04.2011Понятия "финансовое планирование" и "финансовое прогнозирование", их место в системе управления финансами. Основные задачи, субъекты, объекты и методы осуществления финансирования федерального бюджета. Этапы финансового планирования и прогнозирования.
курсовая работа [466,7 K], добавлен 17.10.2014Содержание и основные принципы внутрифирменного планирования, его совершенствование на основании бюджетирования. Методы финансового планирования. Финансовое планирование на предприятии на примере ОАО "Авар". Анализ финансового состояния предприятия.
курсовая работа [294,4 K], добавлен 25.12.2012Понятие планирования. Финансовое планирование как часть бизнес-плана. Цели планирования. Организация планирования. Процесс планирования. Финансовое планирование и прогнозирование. Формирование финансового плана субъекта хозяйствования.
реферат [22,8 K], добавлен 03.04.2007Общая характеристика процесса финансового планирования на уровне предприятия, его сущность и основные принципы. Методы планирования экономических показателей. Проведение анализа и оценки системы финансового менеджмента на примере конкретного предприятия.
курсовая работа [53,8 K], добавлен 24.01.2012Цели, задачи и функции финансового планирования на предприятии. Бюджетный процесс торгово-производственной компании Кушман энд Вэйкфилд Стайлз, особенности контроля, планирования доходов и расходов. Пути совершенствования системы финансового планирования.
дипломная работа [1,8 M], добавлен 28.06.2011Финансовое планирование как составной элемент системы управления предприятием. Понятие внутрифирменного финансового планирования, его место и роль в системе управления предприятием, теоретико-методические основы организации внутрифирменного планирования.
контрольная работа [30,5 K], добавлен 02.06.2010Содержание, значение и методы процесса финансового планирования на предприятии. Диагностика банкротства; задачи, принципы антикризисного финансового управления. Анализ хозяйственной деятельности ООО "Флорида", мероприятия по снижению материальных затрат.
курсовая работа [102,3 K], добавлен 17.12.2011Обоснование финансового планирования на предприятии ОАО "Северное сияние", теоретико-правовые аспекты финансовой деятельности. Составление квартального финансового плана. Планирование рациональной структуры инвестиций, графическое обоснование выбора.
курсовая работа [505,6 K], добавлен 13.05.2010- Финансовое планирование и контроль деятельности предприятия (на примере ОАО "Генерирующая Компания")
Теоретические основы, сущность, задачи, виды и функции финансового планирования на предприятии. Оценка финансового плана и анализ финансовых показателей на основе бюджета доходов и расходов, характеристика производственно-хозяйственной деятельности.
дипломная работа [3,5 M], добавлен 17.11.2010 Содержание и значение финансового планирования, разработка конкретных бюджетов в соответствии с целями оперативного планирования, бюджетирование капитала. Главные объекты финансового планирования. Рентабельность активов, цена привлечения заемных средств.
реферат [25,3 K], добавлен 12.06.2010Общее понятие и технология финансового планирования. Анализ выполнения плана; планы в пересчете (гибкие бюджеты). Диагностика системы управления финансами и основные направления улучшения финансового планирования. Бюджет доходов, поступлений и платежей.
курсовая работа [702,1 K], добавлен 07.08.2010Сущность, задачи и методы финансового планирования. Методы, используемые в практике финансового планирования. Процесс и этапы финансового планирования. Виды финансового планирования: перспективное, текущее, оперативное финансовое планирование.
курсовая работа [26,6 K], добавлен 29.01.2003
