Размещено на http://www.allbest.ru

Министерство образования и науки РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Уфимский государственный авиационный технический университет

Кафедра экономики предпринимательства

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Анализ финансово-хозяйственной деятельности»

ОАО «Газпром газораспределение Уфа» за 2012-2013 гг.

Выполнил:

студент ИНЭК

группы ЭК-331

Г.Ш. Газимуллина

Проверил:

Доцент О.В. Романова

Уфа 2016

СОДЕРЖАНИЕ

• Введение
• 1. Анализ хозяйственной деятельности предприятия
• 1.1 Краткая экономическая характеристика предприятия
• 1.2 Анализ производства и реализации продукции
• 1.3 Анализ использования факторов производства
• 1.4 Анализ себестоимости продукции
• 1.5 Анализ результатов деятельности предприятия
• 2. Анализ финансового состояния предприятия
• 2.1 Анализ динамики и структуры баланса
• 2.2 Анализ финансовой устойчивости
• 2.3 Анализ платежеспособности и диагностика вероятности банкротства
• 3. Аналитическое заключение
• 4. Предложения по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия
• Заключение
• Список литературы
• Приложения


ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время значительно возрастает роль экономического анализа как важного средства, позволяющего оценить результаты хозяйственной деятельности предприятия, выявить внутренние резервы и определить пути наиболее эффективного использования ресурсов.

Также повышается самостоятельность предприятий в принятии и реализации управленческих решений, их экономическая и юридическая ответственность за результаты хозяйственной деятельности. Объективно возрастает значение финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов. Все это повышает роль финансового анализа в оценке их производственной и коммерческой деятельности и, прежде всего в наличии, размещении и использовании капитала и доходов.

Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности - это научная база принятия управленческих решений в бизнесе. Для их обоснования необходимо выявлять и прогнозировать существующие и потенциальные проблемы, производственные и финансовые риски, определять воздействие принимаемых решений на уровень рисков и доходов субъекта хозяйствования. Поэтому овладение методикой комплексного экономического анализа менеджерами всех уровней является составной частью их профессиональной подготовки.

Целью данной курсовой является анализ финансово-хозяйственной деятельности и оценка финансового состояния ОАО «Газпром газораспределение Уфа», включающего:

- анализ производства и реализации продукции;

- анализ интенсивности использования ресурсов;

- анализ себестоимости продукции;

- анализ эффективности деятельности предприятия;

- анализ оборачиваемости капитала;

- анализ финансового состояния предприятия;

- диагностику вероятности банкротства.

себестоимость устойчивость платежеспособность банкротство



1. АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Краткая экономическая характеристика предприятия

На протяжении 50 лет ОАО «Газпром газораспределение Уфа» обеспечивает бесперебойное, надежное и безопасное газоснабжение всей Республики Башкортостан.

ОАО «Газпром газораспределение Уфа» сегодня это:

около 15 млрд.м3 природного газа ежегодно доставляемого потребителям;

1 млн 280 тыс. газифицированных квартир и домовладений;

более 14 тысяч газифицированных промышленных предприятий, сельхоз- и коммунально-бытовых объектов, котельных;

20 филиалов;

43 962 км газопроводов;

8 489 блочных и шкафных газорегуляторных пунктов;

7 419 электрозащитных установок;

8 153 сотрудника;

1 228 единиц автотранспорта.

С началом масштабной инвестиционной деятельности ОАО «Газпром» в республике реализуется совместно с Правительством РБ «Программа развития газоснабжения и газификации», а ОАО «Газпром газораспределение Уфа» в рамках этого проекта осуществляет контроль и технический надзор за ходом выполнения строительства объектов, обеспечивает соответствие объёмов и качества выполненных работ проектной документации, строительным нормам и правилам.

В составе компании на сегодняшний день 20 филиалов. Четкое взаимодействие между филиалами и головной компанией возможно благодаря новейшим системам обеспечения производственной деятельности. Здесь внедрены геоинформационная система, система телеметрии и корпоративная информационная система. Наряду с использованием традиционных для газовиков технологий, в ОАО «Газпром газораспределение Уфа» внедрены и совершенствуются передовые, такие как: строительство и эксплуатация полиэтиленовых газопроводов, реконструкция подземных переходов методом наклонно-направленного бурения и многие другие.

Для повышения уровня обслуживания, упрощения документооборота и сокращения сроков исполнения всего спектра услуг в компании существует система «Единого окна». Во всех филиалах действуют магазины газового оборудования. В салонах представлены образцы продукции как мировых лидеров в сфере энергоэффективного оборудования, так и лучших российских производителей. Более того ОАО «Газпром газораспределение Уфа» является авторизированным сервисным центром по обслуживанию котельного оборудования многих марок, поэтому в фирменных магазинах и на складах всегда в наличии большой перечень необходимых запасных частей.

ОАО «Газпром газораспределение Уфа» располагает собственными производственными мощностями, эксплуатируемых филиалом «Газкомплект». Вся продукция филиала имеет Сертификаты соответствия и разрешение федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору. Кроме того, филиалом «Газкомплект» производится продукция, используемая при проведении монтажных работ, связанных с газификацией объектов: газовое оборудование, запасные части к газовому и газорегулирующему оборудованию, ковера и реперные знаки, катушки сварочные и многое другое оборудование.

Для подготовки новых рабочих, обучения смежным профессиям и повышения квалификации сотрудников в компании в 1998 году был создан филиал «Учебно-экспертный центр». Ежегодно на базе центра повышают квалификацию и проходят переподготовку более 4 тысяч человек, или каждый второй сотрудник компании.

На сегодняшний день в центре реализуются 32 профессиональные программы. В конце 2012 года здесь введен в эксплуатацию учебно-тренировочный полигон, который оснащен самым современным оборудованием, позволяющим проводить практические занятия по всем основным видам работ, которые встречаются в газовом хозяйстве.

Огромное внимание ОАО «Газпром газораспределение Уфа» уделяет пропаганде безопасности при эксплуатации газового оборудования, предупреждение аварий и несчастных случаев. Компания регулярно проводит тематические месячники для населения по всей республики. В детских садах и школах проводятся уроки, лекции и викторины по правилам пользования газом, в игровой и доступной форме учат детей правильно обращаться с бытовыми газовыми приборами.

Как ответственная компания, ОАО «Газпром газораспределение Уфа» заботится об экологии. И в число своих приоритетов ставит стремление минимизировать влияние на окружающую среду во всех аспектах своей деятельности, используя для этого передовые технические решения. Компания, строго следуя природоохранному законодательству, проводит комплексные мероприятия в области охраны окружающей среды.

В перечень первоочередных задач социальной сферы руководство включает популяризацию физкультуры и спорта. За последние годы во всех филиалах акционерного общества получила развитие физкультурно-массовая работа. Систематически проводятся комплексные Спартакиады.

Добиваясь динамичного развития и повышения эффективности производства, компания инвестирует значительные средства в решение социальных задач, принимает участие в реализации государственных и региональных проектов. Не остается в стороне от социальных программ, ежегодно становясь спонсором различных общественных мероприятий.

Своими высокими производственными и финансовыми показателями, своим отношением к обществу, к экологии и к партнерам компания завоевала хорошую репутацию в обществе, и вот уже в течение полувека направляет свою деятельность на поддержание стабильности и укрепление социально-экономического потенциала Республики Башкортостан.

1.2 Анализ производства и реализации продукции

В условиях конкурентного рынка возможный объем реализации является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить товары, в которых есть потребность на рынке, в объеме, который реально может быть реализован на рынке.

Объем производства и объем реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса приоритет отдается объему производства продукции, который определяет объем продаж. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а, наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реализовать.

Темпы роста объема производства и реализации продукции влияют на результаты деятельности предприятия. Поэтому данный раздел необходимо начать с анализа динамики объема производства и реализации за несколько лет в сопоставимых ценах. В качестве сопоставимых цен применяются действующие цены отчетного года. Объем произведенной и реализованной продукции в предыдущие годы определяется с использованием индекса цен (табл. 1а,б), (рис. 1).

Уровень инфляции в 2010 составил 8,8%, в 2011г составлял 6,10%, в 2012г 6,58%. В соответствии с этими значениями, рассчитываем объем реализации, умножив действительные цены на уровень инфляции.



Объем производства (действ. цены) * Индекс цен = Объем производства (сопоставим. цены)

Объем реализации (действ. цены) * Индекс цен = Объем реализации (сопоставим. цены)

Табл. 1А Динамика производства и реализации продукции в ценах определенного периода, года

Год	Объем производства, млн.руб.	Объем реализации млн. руб
2010	3634553	4920704
2011	4450941	5715806
2012	4706259	5 893 464
2013	5200121	6 402 222

Vпр2010= 3634553*1,088=3954394 млн.руб.

Vпр2011= 4450941*1,088*1,061=5138024 млн.руб.

Vпр2012= 4706259*1,088*1,061*1,0658=5790230 млн.руб.

Vпр2013= 5200121*1,088*1,061*1,0658*1,0645=6810502 млн.руб.

Vреал2010= 4920704*1,088= 6965618 млн.руб.

Vреал2011= 5715806*1,088*1,061=6598144 млн.руб.

Vреал2012= 5893464*1,088*1,061*1,0658=7250879 млн.руб.

Vреал2013= 6402222*1,088*1,061*1,0658*1,0645=8384871 млн.руб.

Табл. 1Б Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах

Год	Объем производства, млн.руб.	Темп роста, %	Объем реализации млн. руб	Темп роста, %
		базисный	цепной		базисный	цепной
2010	3954394	100,00	100,00	6965618	100,00	100,00
2011	5138024	129,93	129,93	6598144	94,72	94,72
2012	5790230	146,43	112,69	7250879	104,10	109,89
2013	6810502	172,23	117,62	8384871	120,38	115,64



Рисунок 1 Объем производства и реализации продукции

Таким образом, из таблицы и графика видно, что за рассматриваемый период произошел рост производства продукции. В итоге за 4 года объем производства вырос на 72,23%, а объем реализации - 20,38%.

Динамику объема реализованной продукции за последний год следует проанализировать отдельно в действующих ценах соответствующего года. На объем реализации продукции оказывают влияние 2 группы факторов:

- изменение объема производства продукции;

- изменение остатков нереализованной продукции.

Табл. 2 Расчет влияния факторов на изменение объема реализованной продукции в действующих ценах, тыс. руб.

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Отклонения	Темп роста, %
			(+, -)
		план	факт	от базисного года	от плана	по плану	фактически
1. Объем производства продукции	4706259,00	4998562,00	5200121,00	493862,00	201559,00	106,21	110,49
2. Выручка от реализации продукции	5893464,00	6135415,00	6402222,00	508758,00	266807,00	104,11	108,63
3. Изменение остатков нереализованной продукции (п. 1 - п. 2)	-1187205,00	-1136853,00	-1202101,00	-14896,00	-65248,00	95,76	101,25
4. Доля изменения остатков нереализованной продукции (п.3 / п. 1ґ100), %	-25,23	-22,74	-23,12	2,11	-0,37	90,16	91,64

Снижение остатков нереализованной продукции в действующих ценах соответствующего года в отчетном году по сравнению с предыдущем годом при одновременном снижении их доли от объема продукции свидетельствует о снижении цен на продукцию и снижении физического объема остатков нереализованной продукции.

Табл. 3 Анализ ритмичности работы предприятия в течение года

Наименование показателя	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого	Среднеквартальный объем
	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес	за год
Выручка от реализации, тыс.руб., в т.ч.
- по плану	1533844	0,250	1533846	0,250	1533849	0,250	1533854	0,250	6135392,500	1533848,125
- по факту	1600546	0,250	1600548	0,250	1600551	0,250	1600556	0,250	6402199,500	1600549,875
Выполнение плана	х	104,349	х	104,349	х	104,349	х	104,349	104,349	26,087
Зачтено в выполнение плана по ритмичности	х	0,250	х	0,250	х	0,250	х	0,250	1,000	0,250
Коэффициент ритмичности	0,99999	х

Анализ ритмичности работы предприятия проводился с разбивкой данных о выручке от реализации по кварталам (табл.3). По факту максимальный результат от произведенной деятельности предприятия получен в 1 квартале. Наименьший результат был получен в 4 квартале. Коэффициент ритмичности предприятия равен 99,99%, что говорит о достаточно ритмичной работе в течение всего года.

По рассмотренным выше данным можно сделать выводы, что предприятие имеет хорошие финансовые показатели, предприятие ритмично работает в течение года.

1.3 Анализ использования факторов производства

Показатели интенсивности использования факторов производства (производственных ресурсов) предприятия в рыночных условиях служат общей оценкой эффективности работы предприятия.

Качественные показатели использования производственных ресурсов - производительность труда, материалоемкость, фондоотдача и оборачиваемость оборотных средств, отражающие интенсивность использования ресурсов, - являются одновременно и показателями экономической эффективности повышения организационно-технического уровня и других условий производства. Характеристика данных показателей, определяющих интенсивность использования производственных ресурсов приводится в таблице 4.



Табл. 4 Динамика показателей использования производственных ресурсов

Показатель	Обозначение, формула расчета	Значение	Изменение
		2012	2013	абсолютное	относительное, %	Темп роста, д.ед.
1. Выручка	В	5 893 464	6 402 222	508 758,00	8,63%	1,09
2. Материальные затраты	(16,92%)М(16,79%)	908 921	995 286	86 365,00	9,50%	1,10
3. Затраты на оплату труда	(46,14)З(46,36%)	2 478 349	2 747 669	269 320,00	10,87%	1,11
4. Амортизация	(5,2%)А(5,31%)	279 673	315 014	35 341,00	12,64%	1,13
5. Прочие расходы	П	972 130	1 066 873	94 743,00	9,75%	1,10
6. Себестоимость*	С* = М + З + А + П	5 371 738	5 926 606	554 868,00	10,33%	1,10
7. Численность персонала, чел.	Ч	7 897	7 888	-9,00	-0,11%	1,00
8. Среднегодовая стоимость внеоборотных активов	СВОА	4 233 021	4 747 428	514 407,00	12,15%	1,12
9. Среднегодовая стоимость оборотных средств	СОБ	1 405 458	1 472 717	67 258,50	4,79%	1,05
10. Среднегодовая стоимость производственных средств (активов)	СП = СВОА + СОС	5 638 479	6 220 144	581 665,50	10,32%	1,10
11. Производительность труда	ПТ =В/Ч	746,292	811,641	65,35	8,76%	1,09
12. Зарплатоотдача	ЗО = В/З	2,378	2,330	-0,05	-2,02%	0,98
13. Материалоотдача	МО =В/М	6,484	6,433	-0,05	-0,79%	0,99
14.Амортизациеотдача	АО =В/А	21,073	20,324	-0,75	-3,55%	0,96
15. Отдача от прочих расходов	ПО =В/П	6,062	6,001	-0,06	-1,01%	0,99
16. Ресурсоотдача	РО =В/СП	1,025	0,957	-0,07	-6,65%	0,93
17. Фондоотдача	ФО = В/ОС	1,392	1,349	-0,04	-3,14%	0,97
18. Оборачиваемость оборотных средств	ОБОС =В/Соб	4,193	4,347	0,15	3,67%	1,04
19. Оборачиваемость средств производства	ОБСП =В/СП	1,045	1,029	-0,02	-1,53%	0,98

* - Себестоимость берется из отчета о прибылях и убытках. Затраты на реализованную продукцию берутся пропорционально структуре затрат на производство по элементам (пункт 6 пояснений к Бухгалтерскому балансу).

Производительность труда выросла, что говорит об эффективном управлении предприятием. Зарплатоотдача показывает величину выручки, полученной на 1 рубль затрат по заработной плате и вследствие увеличения выручки на 8,63% и увеличения затрат на оплату труда на 10,87%, зарплатоотдача снизилась на 2,02%. Увеличились материальные затраты на 9,5%, увеличилась себестоимость продукции на 10,47%, что отразилось на уменьшение материалоотдачи на 0,79%. Фондоотдача показывает, сколько выручки приходится на единицу стоимости основных средств. В нашем случае фондоотдача снизилась на 3,14%. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (число оборотов) - показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период. Увеличение данного коэффициента на 3,67 свидетельствует об увеличении эффективности управления.

Табл. 5 Анализ влияния факторов производства на выручку

Наименование показателя	Факторная модель	Изменение выручки от реализации продукции
		всего	под влиянием фактора
			экстенсивного	интенсивного
		сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %
1. Трудовые ресурсы	В = ПТ Ч Ч	508758,00	100,00
- численность персонала		-6716,62		5886747,38	-1,32	х
- производительность труда		515474,62		х		6402222	101,32
2. Материальные ресурсы	В = МО Ч МЗ	508758,00	100,00
- размер материальных затрат		559992,58		6453456,58	110,07	х
- материалоотдача		-51234,58		х		6402222	-10,07
3. Основные фонды	В = ФО Ч ОФ	508758,00	100,00
- стоимость основных фондов		716188,15		6609652,15	140,77	х
- фондоотдача		-207430,15		х		6402222	-40,77
4. Оборотные средства	В = Коб Ч ОС	508758,00	100,00
- средние остатки оборотных средств		282033,01		6175497,01	55,44	х
- оборачиваемость		226724,99		х		6402222	44,56

Проанализировав факторы, можно заметить, что в 2013 году выручка увеличитывается за счет изменения производительности труда (101,6%), изменение размера материальных затрат, изменение стоимости ОФ, а также изменение оборачиваемости оборотных средств. Оставшиеся факторы оказывали незначительное положительное влияние.

Табл. 6 Анализ структуры основных производственных фондов предприятия

Виды основных средств	На начало года	На конец года	Изменение
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	Темп прироста, %
Основные средства:
- здания и сооружения	853312	49,61	1347962	50,59	494650	36,70
- машины и оборудование	503032	29,25	799535	30,01	296503	37,08
- транспортные средства	310360	18,04	421036	15,80	110676	26,29
- инструмент, инвентарь	47129	2,74	71807	2,70	24678	34,37
- другие виды	6106	0,36	24096	0,90	17990	74,66
Всего, в т.ч.	1 719 939	100,00	2664436	100,00	944497	35,45
- промышленно-производ-ственные	1 713 833	99,64	2640340	99,10	926507	35,09
- непроизводственные	6 106	0,36	24 096	0,90	17990	74,66
?	5159817		7993308		2833491

Рисунок 2 Структура основных производственных фондов

Согласно данным, приведенным в таблице 6, стоимость основных производственных фондов предприятия увеличилась к концу 2013 года по отношению к началу на 944497 тыс. руб. Наибольший удельный вес на конец года имеет группа здания и сооружения - более 50% стоимости всех основных фондов предприятия (рис. 2).

Состояние основных производственных фондов анализируется по коэффициентам износа, годности, обновления и выбытия (таблица 7).

Коэффициент износа: ;

Коэффициент годности: ;

Коэффициент обновления: ;

Коэффициент выбытия: ,

где - стоимость поступивших основных фондов;

первоначальная стоимость основных фондов на конец года;

- стоимость выбывших основных фондов;

- первоначальная стоимость основных фондов на начало года.

Табл. 7 Анализ состояния основных производственных фондов

Наименование показателя	Обозначение*	На начало года	На конец года	Изменение
				(+, -)
Основные фонды, тыс.руб.:
а) первоначальная стоимость	Сп	1 719 939	1 259 479	-460460
б) износ	И	608 062	739312	131250
в) остаточная стоимость	Со	1 111 877	520 167	-591710
Коэффициент износа	Кизн	0,35	0,59	0,2335
Коэффициент годности	Кг	0,65	0,41	-0,2335
Коэффициент обновления		0,5727	0,7821	0,2094
Коэффициент выбытия		0,0236	0,0322	0,0086

Коэффициент износа равный 0,59 показывает, что 59% стоимости основных средств списана на затраты в предшествующих периодах от первоначальной стоимости. Коэффициент обновления, равный 0,78 говорит о том, что 78% от имеющихся основных средств составляют новые основные средства.

Табл. 8 Факторный анализ фондоотдачи основных фондов

Наименование показателя	Обозначение	Базисный год	Отчетный год	Изменение (+, -)	Темп
					роста, %
Выручка от реализации, тыс.руб.	В	5 893 464	6 402 222	508758	108,63
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.	ОФ	4 233 021	4 747 428	514407	112,15
Среднесписочная численность работников, чел.	Ч	7 897	7 888	-9	99,89
Фондоотдача, руб./руб.	ФО	1,39	1,35	-0,04	96,86
Производительность труда, тыс.руб./чел.	ПТ	746,29	811,64	65,35	108,76
Фондовооруженность, тыс.руб./чел.	ФВ	536,03	601,85	65,83	112,28
Влияние производительности труда на фондоотдачу, руб.	ДФОПТ	х	х	0,12	х
Влияние фондовооруженности на фондоотдачу, руб.	ДФОФВ	х	х	-0,17	х

Как видим за последний год фондоотдача снизилась на 0,04 руб./руб. За счет увеличения фондовооруженности труда на 65,83 тыс.руб./чел. фондоотдача уменьшилась на 0,04 и за счет увеличения производительности труда на 65,55 млн.руб./чел. Из этого следует, что за последний год уменьшилась численность персонала на 9 человек и улучшилось использование основных средств в производстве.



1.4 Анализ себестоимости продукции

Табл. 9 Структура затрат на производство*

Элементы затрат	Значение, тыс.руб.	Уд. вес, %	Изменение
	Базисный год	Отчетный год	Базисный год	Отчетный год	тыс.руб.	темп прироста, %
1. Материальные затраты	908 921	995 286	0,17	0,17	86 365	1,10
2. Расходы на оплату труда	2 478 349	2 747 669	0,46	0,46	269 320	1,11
3. Отчисления на социальные нужды	721 586	799 142	0,13	0,13	77 556	1,11
4. Амортизация	279 673	315 014	0,05	0,05	35 341	1,13
5. Прочие затраты	972 130	1 066 873	0,18	0,18	94 743	1,10
Итого по элементам затрат	5 360 659	5 923 984	1,00	1,00	563 325	1,11

*Источник - пункт 6 Пояснений к Бухгалтерскому балансу.



Рисунок 3 Структура себестоимости

Как видно из таблицы 9 и рисунка 3, в структуре себестоимости большую часть занимают расходы на оплату труда (46%). Следующими по объему являются расходы на материальные затраты (17%).

Табл. 10 Затраты на 1 руб. реализованной продукции

Наименование показателя	Обозначение	Базисный год	Отчетный год	Изменение (+, -)	Темп
					роста, %
Выручка от реализации, тыс.руб.	В	5 893 464	6 402 222	508758	108,63
Затраты на производство и реализацию продукции, тыс.руб.	З*	5 371 738	5 926 606	554868	110,33
Затраты на 1 руб. реализованной продукции (работ, услуг), коп.	З1р = З / В	0,91	0,93	0,0142	101,56

*З - затраты на производство и реализацию продукции, включая себестоимость продаж, управленческие и коммерческие расходы.

В отчетном году произошло увеличение затрат на 1 рубль реализованной продукции на 2 копейки или на 1,5%. Это связано с увеличением полной себестоимости на 10,33% и увеличением выручки на 8,63%.

Табл. 11 Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы и его влияния на себестоимость

Наименование показателя	Обозначение	Базисный год	Отчетный год	Изменение (+, -)	Темп роста, %
Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, тыс.руб.	ПТ	746,3	811,6	65,35	8,76
Среднегодовая заработная плата одного работающего, тыс.руб.	ЗП	22 354	24 070	1 716	7,68
Коэффициент опережения	IПТ/IЗП	х	х	х	1,14
Удельный вес заработной платы в себестоимости реализованной продукции, %	d	0,461	0,464	0,002	100,487
Размер снижения (увеличения) себестоимости за счет соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платы	(IПТ/IЗП-1) ґ Dd	х	х	0,00032	х

По результатам проведенного анализа видно, что заработная плата растет быстрее, чем производительность труда. Коэффициент опережения характеризует, насколько темп роста производительности труда опережает темп роста заработной платы. В нашем случае он равен 1,14.

По результатам проведенного анализа можно сделать вывод о том, что себестоимость растет за счет увеличения затрат на производство.

1.5 Анализ результатов деятельности предприятия

Сумма прибыли и уровень рентабельности являются основными показателями, характеризующими результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие и устойчивее его финансовое состояние.

Табл. 12 Анализ динамики чистой прибыли балансовым методом тыс. руб.

Наименование показателя	Базисный год	Отчетный год	Абсолютное изменение	Изменение чистой прибыли балансовым методом
Выручка	5 893 464	6 402 222	508 758	508 758
Себестоимость	4 706 259	5 200 121	493 862	-493 862
Валовая прибыль (убыток)	1 187 205	1 202 101	0	0
Коммерческие расходы	6 605	5 687	-918	918
Управленческие расходы	658 874	720 798	61 924	-61 924
Прибыль (убыток) от продаж	521 726	475 616	0	0
Доходы от участия в других организациях	611	754	143	143
Проценты к получению	9 382	16 502	7 120	7 120
Проценты к уплате	0	0	0	0
Прочие доходы	66 618	48 628	-17990	-17990
Прочие расходы	192 266	202 210	9 944	-9 944
Прибыль (убыток) до налогообложения	406 071	339 290	0	0
Текущий налог на прибыль	48 672	100 526	51 854	-51 854
Изменение отложенных налоговых обязательств	31 255	21 888	-9 367	9 367
Изменение отложенных налоговых активов	249	695	446	446
Прочее	1 149	3 193	2044	2044
Чистая прибыль (убыток)	325 244	220 764	-104 480	-104 480

Факторный анализ чистой прибыли (ЧП) проводится по модели:

ЧП = - ДиР - НП + ДОНО + ДОНА + Прч =

= - ДиР - НП + ДОНО + ДОНА + Прч



где В - выручка от реализации продукции, тыс.руб.;

З - затраты на производство и реализацию продукции (себестоимость продаж, управленческие и коммерческие расходы), тыс.руб.;

ПП - прибыль от продаж, тыс.руб.;

ДиР - сальдо доходов и расходов, тыс.руб.;

НП - налог на прибыль, тыс.руб.;

ДОНО - изменение отложенных налоговых обязательств, тыс.руб.;

ДОНА - изменение отложенных налоговых активов, тыс.руб.;

Прч - прочее, тыс.руб.;

d_З - доля затрат в выручке, в долях ед.;

Р_п - рентабельность производства (по прибыли от продаж), в долях ед.

Табл. 13 Факторный анализ чистой прибыли

ЧП2012=	325244
ЧП(В)=	370282
ЧП(dз)=	379993
ЧП(Рп)=	279134
ЧП1(ДиР)	251200
ЧП(Нп)=	199346
ЧП(?ОНО)=	189979
ЧП(?ОНА)=	190425
ЧП(?Прч)2013=	220764
?ЧП=	-104480
?ЧП(В)=	45038
?ЧП(dз)=	9710
?ЧП(Рп)	-100859
?ЧП(ДиР)	-27934
?ЧП(Нп)	-51854
?ЧП(?ОНО)=	-9367
?ЧП(?ОНА)=	446
?ЧП(?Прч)=	30339
Балансовая увязка
?ЧП=	-104480

Рисунок 4 Влияние факторов

По данным таблицы 13 и рисунка 4 видно, что за анализируемый период чистая прибыль уменьшилась на 104480 тыс.руб., в т.ч. за счет: уменьшения показателей (прибыль от продаж на 46110, доходы будущих периодов на 17990, изменение отложенных налоговых обязательств на 9367). Отрицательно на ЧП повлияло: увеличение налога на прибыль на 51854, уменьшение рентабельности производства на 0,019.

Табл. 14 Показатели рентабельности предприятия, %

Наименование показателя	Обозначение, формула	Базисный год	Отчетный год	Темп роста, %
1. Общая рентабельность (продаж)	Рпр = ЧП / В	0,0552	0,0345	62,4826
2. Рентабельность производства (окупаемость затрат)	Рпд = ВП / С	0,2210	0,2028	91,7749
3. Рентабельность совокупного капитала (активов)	РК = ЧП /	0,0577	0,0355	61,5291
4. Рентабельность оборотных активов	РОА = ЧП /	0,2314	0,1499	64,7765
5. Рентабельность производственных фондов	РПФ = БП /	0,0720	0,0545	75,7409
6. Рентабельность финансовых вложений	РФВ= Пфв/(ДФВ + КФВ)	0	0	0
7. Рентабельность собственного капитала	РСК = ЧП /	0,0694	0,0421	60,6965

По результатам проведенных расчетов наблюдается понижение всех видов рентабельности, что является отрицательным показателем для предприятия, т.к. эффективность деятельности предприятия наиболее полно характеризует показатели рентабельности, поскольку являются относительными показателями, сопоставляющими результаты с затратами.

Можно сделать вывод о том, что, либо предприятие прикладывает недостаточно усилий, чтобы больше зарабатывать, либо нерационально распоряжается заработанным.

Табл. 15 Анализ влияния факторов на изменение рентабельности капитала

Наименование показателя	Обозначение, формула расчета	Базисный год	Отчетный год	Изменение
				(+, -)
Выручка от реализации, тыс.руб.	В	5 893 464	6 402 222	508758
Чистая прибыль, тыс.руб.	ЧП	325244	220764	-104480
Средний остаток оборотных средств, тыс.руб.	ОА	1405458,0	1472716,5	67258,5
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.	ВА	4233020,5	4747427,5	514407,0
Среднегодовая стоимость нематериальных активов, тыс.руб.	НМА	1373,0	1190,0	-183,0
Среднегодовая величина капитала, тыс.руб.	СК	4684984,5	5239179,0	554194,5
Рентабельность капитала, %	Рк=ЧП/	0,0577	0,0355	-0,0222
Рентабельность продаж, в долях ед.	Рпр=ЧП/В	0,0552	0,0345	-0,0207
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты	Коб=В/ОА	4,19	4,35	0,15
Фондоотдача основных фондов, руб./руб.	ФО=В/ВА	1,39	1,35	-0,04
Фондоотдача нематериальных активов, руб./руб.	Фонма=В/НМА	4292,40	5380,02	1087,62
Влияние на изменение рентабельности капитала факторов:
а) рентабельности продаж	Рпр=ЧП/В	х	х	-0,0216
б) коэффициента оборачиваемости оборотных средств	Коб=В/ОА	х	х	0,0003
в) фондоотдачи основных средств	ФО=В/ВА	х	х	-0,0009
г) фондоотдачи нематериальных активов	Фонма=В/НМА	х	х	0,0000
Балансовая увязка	-0,0222

Рентабельность совокупного капитала (Рк) анализируется по модели:
Рк=Рпр*1/(1/Коб+1/ФО+1/Фонма)	0,0577
Рпр	0,0360
Коб	0,0364
Фоос	0,0355
Фонма	0,0355



Рисунок 5 Показатели рентабельности за 2012 - 2013 гг.

За анализируемый период наблюдается снижение рентабельности капитала на 0,0222 и рентабельность продаж на 0,0207. Фактор фондоотдачи основных средств повлиял отрицательно, остальные факторы на изменение рентабельности капитала повлияли положительно.

Табл. 16 Показатели оборачиваемости оборотных средств предприятия

Наименование показателя	Обозначение,	Базисный год	Отчетный год	Изменение
	формула расчета			(+, -)
1. Выручка от реализации, тыс.руб.	В	5 893 464	6 402 222	508758
2. Средний остаток оборотных средств, тыс.руб.	ОбС	1405458	1472716,5	67258,5
в т.ч. по видам оборотных средств:
- запасов и затрат	ЗЗ	230369,5	219883,5	-10486
- готовой продукции	ГП	8675	8427	-248
- дебиторской задолженнос...

Подобные документы

• Анализ, оценка и диагностика финансового состояния предприятия "Башэнэрго"

  Краткая характеристика предприятия. Оценка балансовых стоимостных показателей и эффективности его финансово-хозяйственной деятельности. Анализ показателей ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости. Прогнозирование вероятности банкротства.
  
  дипломная работа [460,1 K], добавлен 27.11.2013
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО "Лукойл"

  Анализ производства и реализации продукции, использования факторов производства, себестоимости продукции. Анализ финансового состояния и диагностика вероятности банкротства. Предложения по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [573,1 K], добавлен 14.06.2014
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО "Восток-Авто"

  Основные услуги компании, оценка ее платежеспособности и финансовой устойчивости. Сравнительно-аналитический баланс предприятия по активу и пассиву. Диагностика вероятности банкротства. Анализ оборачиваемости оборотных средств и финансовых результатов.
  
  курсовая работа [863,2 K], добавлен 25.04.2013
  

• Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Краткая характеристика предприятия ГУП "Дауыл", анализ результатов хозяйственной деятельности, их динамика и структура. Показатели рентабельности предприятия. Диагностика вероятности банкротства. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния.
  
  курсовая работа [174,3 K], добавлен 17.11.2010
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО "ОКБ-Планета"

  Основные типы анализа финансового состояния предприятия и методы его проведения. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности, источников формирования капитала и структуры активов ОАО "ОКБ-Планета". Оценка вероятности банкротства предприятия.
  
  курсовая работа [71,2 K], добавлен 07.05.2016
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Финансовая отчетность, как информационно-правовая база анализа хозяйственной деятельности предприятия. Технико-экономическая характеристика ООО "АРС-Сталь". Анализ ликвидности, платежеспособности, себестоимости и финансовой устойчивости организации.
  
  дипломная работа [78,9 K], добавлен 17.10.2013
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Вертикальный (структурный) и горизонтальный (трендовый) финансовый анализ. Оценка ликвидности и платежеспособности. Анализ финансовой устойчивости, прибыльности и рентабельности. Расчет вероятности банкротства предприятия и уровня кредитоспособности.
  
  курсовая работа [1,3 M], добавлен 13.03.2014
  

• Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО "Арланский кирпичный завод"

  Экономическая характеристика предприятия ООО "Арланский кирпичный завод". Анализ производства и реализации продукции, использования факторов производства. Себестоимость продукции, результаты хозяйственной деятельности. Диагностика вероятности банкротства.
  
  курсовая работа [1,2 M], добавлен 29.11.2013
  

• Анализ финансовой устойчивости предприятия

  Изучение важнейших показателей хозяйственной деятельности предприятия: платежеспособности баланса, финансовой устойчивости и вероятности банкротства. Методы оценки вероятности банкротства и определение рейтинга предприятия ОАО "Кемеровский хладокомбинат".
  
  курсовая работа [27,6 K], добавлен 12.04.2010
  

• Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ финансовой деятельности как инструмента для проведения мероприятий по улучшению состояния и стабилизации положения предприятия. Оценка ликвидности и платежеспособности, дебиторской и кредиторской задолженности, вероятности банкротства предприятия.
  
  курсовая работа [304,6 K], добавлен 29.12.2014
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Построение аналитического баланса предприятия. Анализ оборачиваемости оборотных средств, деловой активности, рентабельности и платежеспособности. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Оценка вероятности банкротства предприятия.
  
  курсовая работа [467,5 K], добавлен 26.08.2014
  

• Диагностика и анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Общая оценка структуры имущества организации. Анализ платежеспособности, деловой активности, соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. Оценка рентабельности деятельности строительного предприятия. Прогнозирование вероятности банкротства.
  
  курсовая работа [1,5 M], добавлен 11.10.2013
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО "Юмагс"

  Современное состояние предприятия, организационно-правовая характеристика, история развития, основные виды деятельности. Анализ и оценка имущественного положения предприятия. Оценка финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия.
  
  курсовая работа [156,7 K], добавлен 24.05.2012
  

• Оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Основные направления повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности современного предприятия. Оценка платежеспособности, рентабельности и ликвидности баланса организации. Анализ имущественного состояния и вероятности банкротства компании.
  
  курсовая работа [62,4 K], добавлен 05.02.2015
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ производства продукции и финансового состояния предприятия: показателей платежеспособности, структуры капитала, деловой активности, рентабельности. Оценка ликвидности баланса и вероятности банкротства. Расчет финансового и операционного цикла.
  
  курсовая работа [430,1 K], добавлен 22.01.2011
  

• Анализ финансового состояния предприятия и пути предотвращения несостоятельности (банкротства) (на примере ООО "Эмилия")

  Причины и виды несостоятельности. Процедура финансового оздоровления. Анализ финансовой устойчивости предприятия. Диагностика вероятности его банкротства. Мероприятия по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности.
  
  курсовая работа [49,1 K], добавлен 13.11.2014
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и исследование мероприятий по снижению себестоимости продукции (на примере ЗАО "Кольчугцветмет")

  Анализ производственной деятельности ЗАО "Кольчугцветмет" и ее технико-экономических показателей. Оценка ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Разработка мероприятий по снижению себестоимости выпускаемой продукции.
  
  дипломная работа [192,0 K], добавлен 16.02.2011
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятии ОАО "КБ "Вымпел"

  Анализ активов, пассивов, финансовой устойчивости предприятия. Анализ источников финансирования оборотных и внеоборотных активов. Расчет финансовых коэффициентов. Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности. Диагностика вероятности банкротства.
  
  курсовая работа [253,9 K], добавлен 27.08.2012
  

• Прогнозирование банкротства предприятия ОАО "Энергоснабжающее предприятие"

  Диагностика финансового состояния предприятия, анализ и оценка его имущественного положения, ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости. Недостатки финансово-хозяйственной деятельности общества. Система механизмов стабилизации предприятия.
  
  отчет по практике [138,4 K], добавлен 20.12.2011
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ основных показателей хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия. Основные финансовые коэффициенты. Оценка вероятности банкротства предприятия. Выработка направления по улучшению производственно-хозяйственной деятельности.
  
  курсовая работа [55,3 K], добавлен 24.08.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам