Модернизация системы и развитие потенциала региональных финансов Российской Федерации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Автореферат

диссертации на соискание ученой степени доктора экономических наук

Модернизация системы и развитие потенциала региональных финансов Российской Федерации

Специальности: 08.00.10 - финансы, денежное обращение и кредит; 08.00.05 - экономика и управление народным хозяйством (региональная экономика)

Исаев Э.А.

Москва - 2010

Диссертация выполнена на кафедре финансов и отраслевой экономики федерального государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Российская академия государственной службы при Президенте Российской Федерации»

Научные консультанты: доктор экономических наук, профессор

Любимцев Юрий Ильич

доктор экономических наук, профессор,

заслуженный деятель науки РФ

Мацкуляк Иван Дмитриевич

Официальные оппоненты:

доктор экономических наук, профессор

Дворецкая Алла Евгеньевна

доктор экономических наук, профессор

Иванова Татьяна Борисовна

доктор экономических наук, профессор,

заслуженный экономист РФ

Кушлин Валерий Иванович

Ведущая организация: Институт экономики РАН

I. Общая характеристика работы

Актуальность темы исследования определяется необходимостью повышения эффективности системы региональных финансов в механизме инновационного развития российской экономики и обеспечения ее социальной ориентированности. Модернизация региональных финансов осуществляется в общем трансформационном процессе российской экономики. Она имеет свое объективное содержание, целевую направленность и регулирующие институты.

В стране, особенно в последнее десятилетие, региональные финансы реформировались по инициативе Президента Российской Федерации, Правительства и Федерального собрания РФ, а также наиболее активных субъектов Федерации. На основе модификаций введенных в действие с 2000 года Бюджетного кодекса РФ и Налогового кодекса РФ внедрялись новации в бюджетное устройство, бюджетный процесс, совершенствовалась модель российского бюджетного федерализма. На региональном уровне в субъектах федерации сформированы системы бюджетного и налогового законодательства, появилась практика разработки и реализации региональных программ, многие республики, края, области активизировали поиски внутренних резервов саморазвития и роста бюджетно-налоговых финансовых потенциалов, внедряют технологии бюджетирования, ориентированного на результаты, среднесрочного бюджетно-налогового планирования.

Но процесс эволюции региональных финансов России проявляется и происходит в условиях длительной кризисной траектории, начавшейся «скачком» в рынок в 1992 году, проведением политики «шоковой терапии», ускоренной приватизации, последовавшего вследствие этой политики сжатия государственного сектора в регионах и, как следствие, «сжатия» региональных финансов, в том числе бюджетно-налоговых потенциалов регионов и финансовых потенциалов предприятий реального сектора территорий.

Стабилизационный этап 2000-2008 гг. позволил существенно продвинуться в процессе позитивной нормативно-правовой модернизации региональных финансов, особенно в бюджетной сфере. Однако проблемы недостаточности инновационных и инвестиционных возможностей и потенциалов региональных финансов, в т.ч. бюджетов субъектов федерации и муниципальных образований, полностью преодолеть на этом этапе не удалось.

Финансовый кризис 2008-2009 гг. существенно обострил проблему в регионах с убыточностью и платежеспособностью предприятий. Главным фактором явился спад промышленного производства. В январе-сентябре 2009 года в консолидированный бюджет Российской Федерации поступило налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых ФНС России, на 26% меньше, чем за соответствующий период прошлого года. Отсюда потребность в модернизации региональных финансов в отношении их устойчивости и способности решать как застарелые, так и новые проблемы, связанные с политикой перехода на инновационный путь развития экономики. «Мы должны выйти на такие изменения в законодательстве и в государственном управлении, которые помогут переходу всей нашей экономики на инновационный характер развития».

Степень научной разработанности проблемы. Исследование особенностей эволюционно-инновационной трансформации региональных финансов опирается на фундаментальные идеи эволюции инновационного и институционального развития социально-экономических систем, содержащихся в трудах А.-Ж. Тюрго, А. Смита, Д. Рикардо, К. Маркса, Й. Шумпетера, Н.Д. Кондратьева, Дж.М. Кейнса, Дж. Гэлбрейта, Д. Норта.

Процессы рыночной эволюции национальной экономической системы, ее этапов, общей сценарности, траекторий развития, изменения роли и функций государственного управления, общей проблематики политики модернизации, экономической и финансовой стабилизации, экономического и финансового прогнозирования, экономической интеграции раскрыты в трудах Л.И. Абалкина, С.Ю. Глазьева, А.Г. Грязновой, А.Е. Дворецкой, , А.Л. Кудрина, А.Г. Куликова, В.И. Кушлина, Ю.И. Любимцева, В.И. Маевского, В.Л. Макарова, И.Д. Мацкуляка, А.З. Селезнева, В.К. Сенчагова, А.В. Сидоровича, С.Н. Сильвестрова, А.Т. Спицына, А.Н. Фоломьева, М.А. Эскиндарова, Ю.В. Яковца.

Теоретические и методологические обоснования особенностей региональных, территориальных, местных финансов представлены в работах Л.Л. Игониной, Н.Н. Игудина, В.В. Климанова, С.Е. Лариной, В.Н. Лексина, Н.Н. Мысляевой, Г.Б. Поляка, Т.Г. Розановой, С.П. Солянниковой, Н.Г. Сычева, К.Н. Таксира, Х. Циммерманна, А.Н. Швецова и др.

Общие направления, тенденции развития федеративных отношений, региональной экономической, бюджетной политики, бюджетного федерализма, вопросы формирования системы межбюджетных трансфертов, системного регулирования субфедеральных финансов, региональных экономических комплексов раскрыты в работах Е.М. Бухвальда, С.Д. Валентея, В.П. Горегляда, А.Г. Гранберга, В.В. Ковалева, И.К. Комарова, А.М. Лаврова, С.Н. Рябухина, С.Н. Хурсевича, В.Ф. Шумейко, А.Б. Ярлыкапова и др.

Значительный вклад в проблематику региональных финансов внесли работы российских ученых по вопросам экономического, финансового, налогового, инновационного потенциала страны и субъектов федерации С.А. Артемьева, В.Н. Боробова, Е.В. Боровиковой, М.П. Владимировой, А.З. Дадашева, Е.А.Ермаковой, В.Н. Живалова, Т.Б. Ивановой, В.Ю. Катасонова, О.С. Кирилловой, А.М. Логвиной, Л.Н. Лыкова, И.А. Николаева, Е.С. Осиповой, М.А. Осипова, В.Г. Панскова, Б.Е. Пенькова, В.К. Савельева, Е.В. Серегина, Р.А. Чванова, В.М. Яковлева.

Содержательные методологические подходы в изучении особенностей функционирования системы региональных финансов содержатся в работах по проблемам общественного сектора Э.Б. Аткинсона, Дж. Стиглица, В.Н. Бобкова, Н.А. Волгина, Е.В. Егорова, С.Е. Прокофьева, П.В. Савченко. Л.Н. Якобсона.

Одно из актуальных стратегических направлений связано с исследованием современных проблем экономической и финансовой безопасности России и ее регионов, особенно, приграничных, существенное развитие которого дано работами М.И. Гальвановского, Б.В. Губина, Е.А. Иванова, А.М. Логвиной, В.И. Павлова, О.Л. Роговой, а также В.К. Савельева, Б.М. Штульберга.

Современные вопросы модернизации бюджетной системы на федеральном, региональном и местном уровнях, внедрения бюджетных инноваций стали объектом исследования ряда ученых и специалистов.

Значительный научный задел, накопленный российскими учеными и специалистами по проблематике региональных финансов позволяет поставить и решать задачи нового уровня концептуального синтеза, обобщения и развития направлений и механизмов модернизации региональных финансов и регулирования их финансового потенциала. Так, несмотря на вклад многих ученых в разработку проблем формирования и развития региональных финансов, они трактуются преимущественно в аспекте отношений бюджетного федерализма, взаимодействия между органами власти, что ограничивает раскрытие их объективного содержания. Проблема длительной инновационной эволюции региональной финансовой системы в целом еще исследована явно недостаточно, не учитывается характер ее цикличности. Не раскрыты причины системного проявления «кризисных ям», в которые попадают региональные финансы, вопросы антикризисной политики, стратегические направления посткризисной модернизации системы региональных финансов. Имеет место недостаточное внимание к проблеме финансового потенциала с учетом раскрытия его секторной структуры в регионах, тенденций и особенностей интеграции финансовых отношений и ресурсов в макрорегионах.

Все это обусловило выбор темы диссертации, её концептуальную и практическую направленность, которые отражают важный аспект проблемы исследования РАГС, ее кафедры финансов и отраслевой экономики.

Целью диссертационного исследования является научно-теорети-ческое обоснование концепции эволюционной модернизации системы и развития потенциала региональных финансов и разработка рекомендаций по совершенствованию и повышению эффективности данных явлений в соответствии с приоритетами их инновационности и социальности.

Данная цель определила решение следующих задач:

- предложить методологические принципы исследования содержания и функций региональных финансов;

- сформулировать авторскую концепцию внешней и внутренней конфигурации региональных финансов в связи с проблематикой их функционирования и модернизации;

- раскрыть содержание и единство функционирования и развития системы и потенциала региональных финансов;

- выявить специфику этапов и эволюцию приоритетов модернизации региональных финансов;

- развить и применить идею цикличности в процессе инновационной модернизации региональных финансов с включением фаз финансовых кризисов;

- определить системные реакции и взаимозависимость модернизации финансового потенциала крупных регионов и субъектов федерации от особенностей и изменения экономической политики;

- углубить трактовку саморазвития регионов на основе интеграционных процессов и направлением на вектор инновационно-социальной модернизации и активизации воспроизводственных свойств финансового потенциала субъекта федерации и консолидированного потенциала крупного региона;

- обосновать необходимость и предложить концепцию формирования нового уровня финансовой системы и интеграции финансовых ресурсов на основе развития индикативной финансовой системы макрорегионов (Федеральных округов);

- охарактеризовать особенности модернизационного процесса региональных финансов в антикризисной и посткризисной финансовой политике в соответствии с приоритетами инновационной и социальной направленности.

Объектом исследования является система региональных финансов в процессе их эволюционного развития в Российской Федерации.

Предметом исследования выступает совокупность финансово-экономических, организационных отношений между органами власти и управления, финансовыми институтами, субъектами хозяйствования, секторами региональной экономики по поводу модернизации функционирования системы, регулирования региональных финансов и развития финансового потенциала регионов.

Область исследования диссертации соответствует требованиям Паспорта ВАК Минобрнауки РФ по специальности 08.00.10 - финансы, денежное обращение и кредит, а именно: п.п. 1.2.; 1.5. - 1.7.; 2.2.; и специальности 08.00.05 - экономика и управление народным хозяйством (региональная экономика): п.п. 5.1. - 5.2.; 5.5.; 5.7.; 5.9.; 5.11.; 5.13. - 5.15.; 5.17.

Теоретико-методологической основой исследования являются труды отечественных и зарубежных ученых, раскрывающие закономерности эволюционных изменений экономических процессов и систем, принципы институционального регулирования и управления, механизмы и способы осуществления трансформационных инновационных преобразований финансовых отношений и финансовых взаимосвязей в системе федеративных финансовых потоков.

В диссертации используются исторический, системный и логико-диалектический методы анализа и синтеза, методология научного прогнозирования, анализа длительных циклических процессов и метод экономического моделирования индикативной финансовой системы макрорегиона.

Информационной базой исследования послужили послания Президента Российской Федерации, федеральные законы, нормативные акты и программы Правительства РФ, концепции и прогнозы социально-экономи-ческого развития, стратегии и основные направления бюджетной и налоговой политики Министерства экономического развития РФ, Министерства финансов РФ, аналитические доклады и материалы мониторингов Министерства регионального развития, статистические материалы Федеральной службы государственной статистики, материалы Счетной палаты РФ, Центрального банка РФ, законодательных (представительных) и исполнительных органов власти субъектов федерации, труды и разработки научно-исследовательских коллективов, аналитические материалы и оценки экономических, финансовых изданий, научно-практических конференций, Интернет-ресурсы.

Основные научные результаты, полученные лично соискателем, и их научная новизна заключаются в том, что в диссертации решена теоретически и методологически крупная, имеющая важное народнохозяйственное значение, проблема разработки концепции эволюционно-инновационной модернизации системы и развития потенциала региональных финансов. В теорию региональных финансов введены новые категории: «формальная» и «реальная» модернизация, «внешняя» и «внутренняя конфигурация», «механизм региональных финансов», «максимальная финансовая способность саморазвития региона», «консолидированный финансовый потенциал макрорегиона», «региональная финансовая интеграция»; раскрыты этапы, приоритеты и цикличность эволюционной модернизации региональных финансов с включением в неё фазы кризисов; определены принципы регулирования финансового потенциала крупного региона; создана модель индикативной финансовой системы макрорегиона; выработаны научные и практические позиции по взаимодействию центра и регионов в антикризисной финансовой политике, стратегии посткризисной модернизации региональных финансов на основе усиления реальной, а не только их формальной модернизации.

Наиболее значимые научные результаты выполненного исследования в области специальности 08.00.10 - финансы, денежное обращение и кредит состоят в следующем:

1. Обоснована комплексная концепция эволюционно-инновационной модернизации региональных финансов, содержание которой раскрывается, во-первых, в аспекте формирования и эволюционных изменений региональных финансов как единой системы; во-вторых, длительной волны модернизации, отражении поступательного (инновационно-модернизацион-ного) процесса развития от недостаточной системности и кризисности к более развитой и организованной системе финансовых отношений на региональном уровне; в-третьих, в системности и комплексности внешнего влияния на состояние и модернизацию региональных финансов, их институциональные звенья изменений макроэкономических параметров и общего для регионов федерального законодательства, распространяющегося на финансы каждого субъекта федерации; в-четвертых, рекомендациями в отношении модернизации финансового потенциала на основе инновационных факторов и источников роста, саморазвития, интеграции ресурсов в масштабе федеральных округов (пункт 1.2. Паспорта специальностей ВАК Минобрнауки РФ).

2. Определены методологические подходы раскрытия экономического содержания «финансовой системы», «региональной финансовой системы» посредством секторной, звеньевой, потоковой, институциональной концепции. Базисным определением категории «финансовая система» является её представление как «оператора» финансовых отношений и как системной совокупности финансовых потоков, кругооборотов и фондов, которая управляется финансовыми регуляторами (институтами) и инструментами законодательно-нормативного и индикативного значения на разных уровнях и в различных пространственных масштабах. Предложено в отечественном финансовом праве закрепить понятие «финансовая система» в отношении страны в целом, и в отношении региональных финансов, в частности, включая уровень отдельного субъекта федерации и муниципального образования (пункт 2.2. Паспорта специальностей ВАК Минобрнауки РФ).

3. Введено понятие «системы региональных финансов во взаимосвязи и единстве процессов их функционирования, регулирования (управления) и развития (модернизации)». Доказано, что реальный механизм региональных финансов включает объективный «блок» (финансовые потоки, фонды, экономические интересы), и его взаимодействие на основе прямых и обратных связей с механизмом регулирования региональных финансов (институциональный механизм). В процессе консолидации, взаимодействия и взаимопроникновения формируется общий, интегрированный механизм региональных финансов, включающий: механизм текущего функционирования и механизм развития, который в большинстве регионов сформировался не полностью и является одним из главных направлений и целей модернизации региональных финансов как единой системы (пункт 1.5. Паспорта специальностей ВАК Минобрнауки РФ).

4. Доказано наличие двух форм взаимопереплетающих процессов модернизации региональных финансов: во-первых, преобразование финансов регионов в правовой, законодательной форме. Такая модернизация может определяться как формальная модернизация в положительном понимании самого термина «формальный», во-вторых, имеет место реальная инновационная модернизация региональных финансов в том случае, если законодательные и другие нормативно-правовые новации или действия органов власти, управления, менеджмента и субъектов хозяйствования вызывают изменения в сторону усиления инвестиционной направленности потоков финансовых ресурсов в регионе, ведут к росту финансово-бюджет-ных потенциалов за счет интенсивных факторов и их использованию в соответствии с приоритетами инновационно-социального развития регионов (пункт 1.5. Паспорта специальностей ВАК Минобрнауки РФ).

5. Обоснована необходимость исследования новой категории «конфигурация региональных финансов» и, соответственно, разработана ее концептуальная трактовка в аспекте формирования и модернизационного развития на базе введенных автором понятий «внешней» и «внутренней» конфигурации региональных финансов. На их основе призваны решаться проблемы пропорциональности между региональными и федеральными финансами; развиваться и оптимизироваться институты и параметры, влияющие на процесс функционирования, модернизацию и общий потенциал системы региональных финансов (пункт 1.2. Паспорта специальностей ВАК Минобрнауки РФ).

Наиболее значимые научные результаты выполненного исследования в области специальности 08.00.10 - финансы, денежное обращение и кредит; 08.00.05 - экономика и управление народным хозяйством (региональная экономика) заключается в следующем:

6. Выделены три этапа модернизации региональных финансов и раскрыта эволюция приоритетов модернизации, характерных для каждого этапа (этап «шоковой», кризисной модернизации; стабилизационная фаза модернизационной траектории; этап инновационной модернизации). Обосновано, что между этапами эволюционной модернизации нет четких качественных и временных границ и очертаний, имеют место противоречивость последствий, слабая прогнозируемость результатов, непрозрачность и неполная согласованность реформаторских действий на федеральном и региональном уровнях, а нередко и блокировка законодательных и организационно-управленческих инициатив субъектов федерации федеральными институтами (пункты 1.2.; 1.6.; 5.7.; 5.13.; 5.14. Паспорта специальностей ВАК Минобрнауки РФ).

7. Аргументированы научно-методологические позиции и практические меры в отношении политики модернизаций региональных финансов и региональной финансово-экономической политики в новом кризисно-посткризисном цикле. Определена необходимость укрепления и роста, а не ослабления государственного финансового, в т.ч. бюджетного, потенциала, и повышения в нем целевой инновационной составляющей как на федеральном, так и региональном уровнях, чтобы переместить траекторию долгосрочного развития с пессимистического в направлении оптимистического типа трансформации и модернизации финансовой системы страны и её регионов (пункты 1.6.; 2.2.; 5.9.; 5.17. Паспорта специальностей ВАК Минобрнауки РФ).

Наиболее значимые научные результаты выполненного исследования в области специальности 08.00.05 - экономика и управление народным хозяйством (региональная экономика) состоят в следующем:

8. Разработана концепция консолидированного финансового потенциала крупного региона (федерального округа), который в аспекте общей теории финансового потенциала рассматривается как совокупность финансовых потенциалов субъектов федерации, входящих в макрорегион (федеральный округ), без их полного реального слияния и ограничения конституционной самостоятельности в использовании своих ресурсов; как сложно структурированная территориальная система, аккумулирующая бюджетные ресурсы, налоговый потенциал, финансовые потенциалы предприятий, фондового рынка, банковской системы, финансы домашних хозяйств (населения) с учетом баланса встречных потоков, внешних «входов» и «выходов» данного территориального ограниченного финансово-экономи-ческого пространства (пункты 5.1.; 5.2. Паспорта специальностей ВАК Минобрнауки РФ).

9. Обобщены тенденции, формы и противоречия интеграции экономических, финансовых отношений и финансового потенциала на уровне крупного региона: наличие объективных факторов, интересов и процессов в финансовой интеграции, мощного проявления стихийных, разнонаправленных процессов, имеющих синергетическую природу, постепенное увеличение потенциала финансовых связей и зависимостей между субъектами федерации, а в масштабе субъекта федерации - внутри его территории; возрастание системности, комплексности финансового развития крупного региона и постепенное проявление положительного мультипликативного эффекта финансовых отношений в регионе и субъектах федерации; возникновение потребности в усилении координации территориальных финансов через общероссийскую финансово-экономическую инфраструктуру общую стратегию финансово-экономической политики и тактики в отношении влияния на финансы и экономику регионов процессов глобализации) (пункт 5.5. Паспорта специальностей ВАК Минобрнауки РФ).

10. Разработана модель формирования индикативной финансовой системы макрорегиона, включающая основные блоки механизма функционирования финансового потенциала и институциональный инструментарий. Обосновано, что объединение субъектов федерации в более крупный не гарантирует ускорения социально-экономического развития; в многонациональных федеральных округах интеграция в форме утраты субъектами федерации своей самостоятельности должна быть исключена; главной формой интеграции призвано стать индикативное взаимодействие субъектов федерации при координирующей роли институтов федерального округа и центральных институтов РФ (пункты 5.11.; 5.15. Паспорта специальностей ВАК Минобрнауки РФ).

Практическая значимость работы. Основные положения и выводы диссертационного исследования направлены на повышение эффективности, системности и результативности долгосрочного процесса эволюционной модернизации региональных финансов. В соответствии с этой общей задачей исследование доведено до разработки конкретных рекомендаций, которые могут быть использованы в региональной экономической и финансовой политике государства, субъектов федерации, в том числе по направлениям саморазвития регионов; создания в федеративных округах индикативных финансовых систем; корректировки и отказа от директивной политики слияния субъектов России с тем, чтобы не допускать утраты ими своих конституционных полномочий; учета в модернизационной практике реформирования региональных финансов фактора цикличности, что позволяет намечать меры превентивного антикризисного характера, смягчающие глубину кризисных процессов и прогнозировать посткризисную тактику и стратегию; внедрения в практику и политику модернизации и программно-целевое регулирование финансов регионов инструментов комплексного индикативного плана развития макрорегиона.

Апробация результатов исследования. Основные результаты исследования применялись в практике формирования и регулирования финансовой системы, бюджетном процессе Чеченской Республике; в разработке и реализации Федеральной целевой программы «Социально-экономическое развитие Чеченской Республики на 2008-2011 годы» и Федеральной целевой программы «Юг России (2008-2012 годы)»; в практическом взаимодействии Чеченской Республики с Министерством финансов РФ, другими федеральными министерствами и ведомствами на основе авторских идей по вопросам межбюджетных отношений, инвестиционной и социальной политике, разграничению доходных полномочий и бюджетных обязательств, формирования финансов муниципальных образований в названной республике. Материалы работы и публикации соискателя направлены в аппараты Полномочных Представителей Президента РФ по Южному федеральному округу, Северо-Кавказскому федеральному округу, Ассоциацию экономического взаимодействия субъектов России «Северный Кавказ», в отдельные регионы Северо-Кавказского Федерального округа.

Теоретические выводы, предложения и рекомендации докладывались на международной научно-практической конференции «Международная безопасность России в условиях глобализации» (М., март, 2007 г.), на двух «Лебедевских чтениях» (РАГС, 2008-2009 гг.), научной конференции РАГС «Инновационная стратегия развития России: финансовое обеспечение, проблемы и перспективы» (2008 г.), на кафедре финансов и отраслевой экономики и рекомендованы кафедрой в качестве источника для «круглых столов» основных образовательных учебных программ и магистратуры РАГС.

Результаты исследования опубликованы в монографиях: Модернизация региональных финансов (2009, 14 п.л.), Финансовый потенциал крупного экономического региона (2007, 13 п.л.), а также 24 статьях общим объемом 43,35 п.л.

Структура диссертации определяется общей логикой, целью и задачами исследования и раскрывается последовательно во введении, трех разделах, содержащих 11 глав, 28 параграфов, заключении; имеется список использованных источников и литературы, а также приложения.

Введение

Раздел первый. модернизация системы региональных финансов

Глава 1. Экономическое содержание и конфигурация системы региональных финансов

Глава 2. Механизм эволюционного функционирования и развития системы региональных финансов

Глава 3. Эволюция приоритетов модернизации финансов регионов

Глава 4. Программирование экономического и финансового развития регионов

Раздел второй. Системно-структурное содержание и интеграционное развитие финансового потенциала регионов

Глава 5. Концептуальное содержание финансового потенциала регионов

Глава 6. Системно-структурное содержание финансового потенциала макрорегиона

Глава 7. Развитие региональной финансовой интеграции

Глава 8. Факторы и перспективы развития потенциала макрорегиона

Глава 9. Концепция формирования индикативной финансовой системы макрорегиона

Раздел третий. Инновационная эволюция региональных финансов в новом кризисно-посткризисном цикле

Глава 10. Региональные финансы в фазе нового кризиса 2008-2010 годов

Глава 11. Концептуальные аспекты посткризисной трансформации региональных финансов

Заключение

Список использованных источников и литературы

Приложения

II. Основные положения диссертации, которые выносятся на защиту

1. Обоснование методологии раскрытия экономического содержания категории «региональные финансы» на основе единой и целостной общегосударственной системы, обладающей свойством индикативного регулирования финансов субъектов федерации и имеющей общий механизм функционирования, эволюции и обновления.

В научной литературе преобладают три концепции региональных финансов, которые относительно суживают, по мнению автора, экономическое содержание категории «региональные финансы» и отличаются методологически от обозначенной выше авторской концепции.

Наиболее распространена трактовка региональных финансов как субфедеральных (субнациональных) бюджетов и межбюджетных отношений. Ограничением содержания является то, что региональные финансы выступают только как отношения государственной системы, что суживает их проблематику, особенно в плане управления финансовым потенциалом, его материальной основой и взаимосвязями финансовых и материальных потоков.

Второе существующее в литературе методологическое направление характеризуется тем, что региональные финансы рассматриваются как финансовые ресурсы органов государственной власти субъектов федерации и органов местного самоуправления, отводя на второй план другие институты и финансовые потенциалы.

В третьем концептуальном направлении региональные финансы трактуются как «территориальные финансы». В отношении этого методологического подхода возникает проблема отсутствия управляющего субъекта, поскольку территории не могут рассматриваться как финансовые институты или как экономические субъекты.

В обоснованной в диссертации концептуальной трактовке региональных финансов как единой, целостной системы, присущей стране, наиболее существенными становятся не только межбюджетные и налоговые отношения, а финансовый потенциал системы, его структура, механизм функционирования региональной финансовой системы, ее эволюция, способность к модернизации, особенности функций региональных финансов, проблема эффективности системы в целом (рис.1).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1. Объективно-институциональная система финансов регионов

Финансовый кризис в 2008-2009 годах выявил необходимость принимать меры стабилизации в отношении всей финансовой системы страны, а не ее отдельных звеньев. В ускоренном режиме был принят соответствующий закон.

Логично ставить вопрос о законодательном определении понятия «система региональных финансов» как выражения второго уровня финансовых отношений в стране, характеризующих общие свойства финансов всей совокупности отдельных регионов, а также необходимости единого законодательного регулирования всей территориальной финансовой системы страны, их внешней и внутренней конфигурации.

Обобщая проведенный анализ различных концептуальных позиций о функциях финансов, в диссертации отмечается: в отношении региональных финансов наиболее существенными для целей регулирования и использования финансовых инструментов следует считать такие функции финансов, как фондообразующая, распределительная, регулирующая, социальная и контрольная. Фондообразующая функция связана с финансовым потенциалом региональных финансов и объективно направляет деятельность субъектов России, муниципальных образований, предприятий, банков, инвестиционных и страховых компаний, работающих в пределах определенной территории, на формирование совокупности финансовых потенциалов различного содержания, в том числе потенциала фондового рынка, привязанного к конкретной территории.

Что же касается бюджетной системы и внебюджетных государственных фондов, то фондообразующая функция финансов лишь частично проявляет себя как воспроизводственная, а именно в той мере, в какой имеет место возврат аккумулированных бюджетных доходов в экономику в форме финансирования капитальных вложений, целевых инвестиционных программ, оплаты оборонного заказа и т. д. На региональном уровне в настоящее время актуальна проблема именно придания фондообразующей функции финансов воспроизводственного характера, ибо только через это направление трансформации фондообразующей функции финансов можно решать вопрос формирования инновационно-инвестиционного типа финансов регионов, развивать финансовый потенциал.

2. Введение в теорию региональных финансов новых понятий «внешняя конфигурация» и «внутренняя конфигурация», развивающих представление о строении системы финансов регионов и определяющих актуальные направления процессов и политики их модернизации.

Необходимость использования новых понятий внешней и внутренней конфигурации финансов регионов вызвана тем, что понятие «строение» региональной финансовой системы имеет ограниченный смысл, не позволяет вскрыть все сложные процессы инновационного развития современных финансовых взаимосвязей и воздействующих факторов, как внешних, так и внутренних, особенностей происходящей модернизации различных финансовых звеньев и институтов региональной экономики.

Посредством внешних взаимосвязей на региональные финансы оказывает воздействие и реализуется государственная политика регулирования финансовых взаимосвязей в системе федеративных потоков.

В диссертации категория «внешней конфигурации» применена на протяжении всего исследования: при объяснении эволюционного модернизационного процесса региональных финансов, начиная с первого этапа «шоковой терапии»; при изучении процессов программирования и особенно неудачи политики выравнивания социально-экономического развития регионов; при рассмотрении процессов инновационной эволюции в новом кризисно-посткризисном цикле 2008-2020 гг.

Понятие «внутренней конфигурации» также богаче, чем просто понятие «строения». Внутренняя конфигурация региональных финансов означает их внутреннее строение в движении и взаимодействии звеньев и, соответственно, денежных (финансовых) фондов и инструментов, территориально функционирующих в ограниченном пространстве федеральных округов (макрорегионы), экономическом пространстве республик, краев, областей, автономных округов. В экономическом пространстве конкретного региона функционируют и воспроизводятся региональная экономика, и, соответственно, совокупность финансовых отношений, охватывающая предприятия и организации всех форм собственности, как государственной (и муниципальной), так и негосударственной (частной, акционерной, смешанной, российской, иностранной, совместной, семейной и др.), которые функционируют на данной территории.

В настоящее время следует признать, что внешние очертания и внутренняя конфигурация региональных финансов нечетко форматированы и нестабильны, в отношениях как с федеральным бюджетом, внебюджетными фрондами (пенсионным, социального, медицинского страхования), так и с банковской системой; в отношениях территорий с общероссийскими холдингами, естественными монополиями и госкорпорациями, а также и в отношении муниципальных образований, финансы которых регулируются как федеральным законодательством, так и законами и подзаконными актами субъектов федерации.

Действующая правовая практика часто глушит законодательную инициативу субъектов федерации на уровне федеративных отношений. По данным Совета Федерации за 1995 - 2005 гг. субъектами России было внесено в Государственную Думу 3305 законопроектов, из которых стали законами 110, т.е. около 3% (в 2005-2007 гг. - 3,5%).

Тем не менее, субъекты федерации, а в перспективе и крупные макрорегионы, образованные федеральными округами, оказывают и будут оказывать все большее воздействие на внешнюю конфигурацию региональных финансов, прежде всего на пропорции между уровнями бюджетной системы, а также на другие внешние «очертания», если они проявляют активность в своей деятельности.

3. Трактовка длительного и противоречивого процесса трансформационных, эволюционных преобразований и новаций в сфере региональных финансов как общее проявление их модернизации, что позволяет нацеливать этот достаточно слабо и не системно управляемый процесс преобразований в сторону более современных форм, с выходом на способность системы региональных финансов реализовать критерии её инновационности и социальной ориентированности во всех регионах страны независимо от положения их, или как регионов - «доноров», или как регионов - «реципиентов».

Модернизация региональных финансов, как указывается в диссертации, приобрела современное звучание в аспекте проблем общего стратегического курса обновления российской экономики и ее финансовой системы.

В отношении региональных финансов общий вопрос о трансформации следует перевести в плоскость раскрытия специфической природы трансформации этой системы, стержнем которой призвана быть модернизация, оптимизация системы и потенциала региональных финансов. При этом имеют первостепенное значение вопросы о сроках, длительности, непрерывности, качественных характеристиках модернизации.

Является ли модернизация финансовой системы регионов «догоняющей» или «инновационной», зависит от конкретного содержания процесса развития самой системы, ее звеньев, их структуры и деятельности ее регулирующих институтов. В одном случае будет иметь место совершенствование имеющих финансовых связей и отношений, в другом - создание новых процессов, финансовых потоков или «этажей» финансовой системы, например, индикативной финансовой системы федерального округа. модернизация региональный финансовый

Таким образом, модернизацию и развитие финансовой системы регионов не следует противопоставлять, а нужно рассматривать в плане взаимодействия в едином многостадийном и структурированном трансформационном процессе.

Автор считает, что в целом модернизация региональных финансов есть такой трансформационный процесс, который направлен на восхождение к новой системе связей, отношений и инструментов регулирования финансовых потоков в регионах. Она является позитивной, если реализуется тенденция движения к более высокой эффективности и более социально значимым приоритетам в функционировании экономики и финансового потенциала регионов.

К существенному вопросу концепции модернизации системы региональных финансов относится различие между внешней и внутренней, формальной и реальной модернизацией финансов регионов. Модернизация региональных финансов выражает процесс инновационного развития региональной финансовой системы, ее отдельных звеньев, финансовых секторов региональной экономики (финансов государственного сектора, муниципальных финансов, финансов коммерческих предприятий, банков, фондового рынка, инвестиционного сектора). Модернизация охватывает внутренние процессы в системе региональных финансов и ее внешние связи и механизмы взаимодействия с внешней средой.

Внешняя и внутренняя модернизация может рассматриваться как формальная модернизация, если она ограничивается изменением нормативной законодательной базы. Реальная внешняя (посредством федерального законодательства и деятельности федеральных финансовых институтов) и реальная внутренняя модернизация финансов регионов означает процесс изменения условий формирования и использования финансовых потоков и фондов, их направленности, регулирования, их потенциала. Критериями реальной модернизации являются повышение инновационности, эффективности и социальности отдельных звеньев финансовой системы и в целом всей финансовой системы региона. Инновационность и эффективность финансовой системы реально проявляются в росте финансового потенциала регионов, способности обеспечить саморазвитие региона или повышение способности к саморазвитию, что отражается в понижении дотационности бюджетов субъектов федерации.

Модернизация региональных финансов является отрицательной, если она «оптимизирует» бюджетные расходы в целях их сокращения или формирования бюджетного профицита при минимизации бюджетной обеспеченности и «стерилизации» инновационных, инвестиционных и социальных расходов в стране и в отдельных регионах.

Углубленное понимание о базисных направлениях модернизации системы и потенциала региональных финансов имеет место при рассмотрении региональных финансов в системе взаимодействия секторов (рис. 2).

Сектора крупного региона	Сектор нефинансовых (коммерческих) предприятий	Финансовые потенциалы	Финансовые потоки и звенья финансовой системы
	Сектор финансовых учреждений
	Сектор государственных и муниципальных учреждений
	Сектор домашних хозяйств
	Сектор некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства

Рис. 2. Финансовая система и потенциал крупного региона (по принципу секторов)

Сущность модернизации финансового потенциала региона состоит, по мнению автора, во-первых, в повышении его функциональной роли как регулятора преобразований в системе региональных финансов; во-вторых, в его значении как источника роста инновационных финансовых ресурсов; в-третьих, в его росте не за счет обычных факторов, а за счет факторов инновационного развития. Но в целом, модернизация финансовых отношений, если она не затрагивает финансовый потенциал, не способствует его росту, преобразованию его внутренней структуры и функций, не выходит за рамки правовых инноваций и в этом смысле является не реальной, а формальной.

4. Трактовка содержания и совершенствования механизма функционирования, саморазвития и развития региональных финансов в направлении повышения эффективности и инновационности использования финансового потенциала регионов.

При исследовании механизма региональных финансов автор решает главную проблему: формулирует научно-методологические позиции, позволяющие обеспечить эффективность регулирования региональных финансов (финансов регионов) и наиболее действенное использование их функций и их ресурсного потенциала в достижении и реализации целей и задач социально-экономической, региональной политики в условиях формирования инновационного сценария долгосрочной стратегии развития страны и ее регионов.

В механизме региональных финансов, если выразить его в наиболее общей форме, взаимодействуют «блоки», отражающие объективное содержание (финансовые потоки ресурсов; финансовые фонды и их источники) и «субъективное» содержание (регулирующую деятельность институтов государства, коммерческих структур и гражданского общества).

В нормативно-законодательном регулировании финансовых отношений регионов существует ряд проблем взаимодействия федеральной власти и органов власти субъектов федерации, особенно в отношении разделения полномочий по природным, земельным, финансовым ресурсам, по степени развития и границам бюджетно-финансовой и налоговой автономии, формирования фондов и механизмов трансфертов, усиления административного давления федеральных ведомств на регионы; в отношении ограниченных возможностей в реализации «принципа самостоятельности бюджетов», который в содержании своем, как оно отражено в Бюджетном кодексе РФ, можно было более правильно определить как «принцип несамостоятельности».

По мнению автора, принцип самостоятельности бюджетов, как и ряд многих других положений Бюджетного кодекса РФ, «стискивающих» самостоятельность и инициативу регионов и муниципалитетов, должны быть кардинально переработаны и изменены с учетом интересов субъектов федерации. Это, например, относится к запрету формировать на региональном и муниципальном уровнях внебюджетные и даже целевые бюджетные фонды, в частности, для целевого финансирования дорожного хозяйства, инвестиционных проектов, инновационной деятельности на территориях. Следовало бы также существенно изменить бюрократический механизм госзакупок.

5. Обоснование максимальной финансовой способности саморазвития - новой экономической и финансовой категории, которую автор предлагает представить следующим образом:

Фмс = ФП (1 + а + б + в +…..),

где Фмс - максимальная финансовая способность саморазвития; а, б, в - факторы саморазвития; ФП - финансовый потенциал региона.

Максимальная финансовая способность саморазвития может исследоваться в двух сценариях: с учетом внешних ресурсов (финансовых, кредитных и других трансфертов) и без учета внешних финансовых потоков в регион. Факторы саморазвития оцениваются и систематизируются на основе содержательного раскрытия понятия саморазвития.

Содержательный комплекс свойств и характеристик саморазвития можно выявить в сравнении с другими понятиями, имевшимися или имеющимся в теоретическом банке идей саморазвития (рис. 3).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 3. Характеристика саморазвития региона

Механизм развития и саморазвития (инвестиционно-инновационный механизм) региональных финансов (финансов региона) до конца еще не оформился, его конфигурация и структура звеньев, субъектов регулирования, потенциал ресурсов и их использование - всё это актуальные вопросы для исследования и одно из главных направлений модернизации региональных финансов.

Региональные финансы весьма существенно зависят от не до конца отрегулированных отношений субъектов федерации с федеральными органами: по вопросам разделения собственности на землю, природные, водные ресурсы; по проблеме финансирования транспортной инфраструктуры, в том числе дорог федерального, регионального и местного значения; по вопросам существенных затрат на проектирование и разработку проектно-сметной документации инвестиционных проектов, наличия бюрократических преград в эффективном и ускоренном использовании созданных по инициативе высшего руководства страны Инвестиционного фонда, Фонда содействия жилищной реформе, Фонда содействия развитию жилищного строительства (Стройфонд), средства и ресурсы которых с большими проволочками и бюрократическими препятствиями доходят, а иногда и не доходят, до регионов и муниципальных образований. Следует при этом преодолеть однобокость в регулировании региональных финансов, неточную ориентацию региональных властей по вопросам совершенствования и повышения эффективности финансов регионов, не сводить все «указания» сверху только к бюджетным проблемам и снижению дотационности регионов.

Для населения регионов (в том числе муниципальных территорий) существенное значение имеют, прежде всего, вопросы занятости, тяжести налогообложения, стоимости коммунальных услуг, чрезмерность и неуправляемая региональная дифференцированность которых порождают различные ожидания и реакции бизнеса и населения, вплоть до перемещения и миграции в другие регионы.

Проблема целевой ориентации региональных финансов должна рассматриваться не с узких позиций межбюджетных отношений, дотаций и субвенций из центра регионам, от регионов муниципальным образованиям, а с позиций развития человеческого потенциала,приоритетности социальных вложений, бюджетных расходов социальной направленности, будь то непосредственные денежные трансферты населению или строительство социального жилья, высококачественной коммунальной инфраструктуры, дорог, объектов, обеспечивающих полную занятость населения с учетом способностей и потенциала людей, каждого человека.

6. Система рекомендаций по интеграции финансовых ресурсов на основе категории «консолидированного финансового потенциала макрорегиона».

В формировании, регулировании и использовании экономического и финансового потенциала крупного региона (финансов федерального округа), на взгляд соискателя, необходимо активизировать развитие таких инструментов, как перспективный финансовый план; социально-экономи-ческий прогноз федерального округа; баланс финансовых ресурсов территории крупного региона; долгосрочные целевые программы; инвестиционную адресную программу, комплексные программы развития крупного региона, как например, действующая Федеральная целевая программа «Юг России»; консолидированный бюджет и «расширенный бюджет» федерального округа; основные принципы механизма межбюджетных взаимоотношений федерального бюджета с консолидированными бюджетами субъектов федерации федерального округа; основные направления развития денежно-кредитной системы на территории крупного региона.

В теоретическом отношении инструменты и формы регулирования финансового потенциала региона, форм и свойств его проявления, его функций следует определить как механизм управления и регулирования финансовым потенциалом региона. Объективные процессы в финансовой сфере крупного региона формируют взаимосвязи между субъектами экономических и финансовых отношений, аккумулируют финансовые ресурсы, распределяют и перераспределяют денежные фонды, формируют финансовые, бюджетные пропорции и общий объем финансовых ресурсов федерации. Следовательно, наряду с механизмом регулирования важно рассматривать объективный механизм формирования финансового потенциала крупного региона.

Концептуально, определяя финансовый потенциал крупного региона, автор считает необходимым отметить: во-первых, финансовый потенциал региона есть консолидированный финансовый потенциал финансовых потенциалов субъектов Российской Федерации, входящих в федеральный округ; во-вторых, консолидированный финансовый потенциал крупного региона является не только суммой финансовых потенциалов входящих в крупные регионы субъектов федерации, т.е. не только счетной категорией, он отражает формирование общего механизма регулирования финансового потенциала региона, интеграционные экономические и финансовые процессы в крупной территории.

В связи с этим существует и проблема эффективности, динамичности, пропорциональности, системно-структурного содержания финансового потенциала региона и соответственно имеет право на существование и рассмотрение вопрос об эффективности управления, регулирования и использования финансового потенциала региона в интересах всех входящих в регион субъектов России и всей страны.

Итак, финансовый потенциал крупного региона является финансово-экономической категорией, характеризующей способность финансовой системы и механизма регулирования на региональном уровне к консолидированному формированию совокупного потенциала финансовых ресурсов субъектов федерации, образующих крупный регион (федеральный округ), для обеспечения способности к саморазвитию, устойчивому и ускоренному экономическому росту экономики региона на основе интенсивных и инновационных факторов развития и усиления социальной ориентации рыночной экономики региональной территории.

...