Размещено на http://www.allbest.ru/

Автореферат

диссертации на соискание ученой степени

доктора экономических наук

Развитие системы государственного управления финансами региона: методология, концепция, модели реализации

Бескоровайная Наталья Станиславовна

Специальности: 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством: региональная экономика

08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

Ростов-на-Дону - 2009

Диссертационная работа выполнена в ГОУ ВПО «Северо-Кавказский государственный технический университет»

Научный консультант:

доктор экономических наук, профессор,

Тяглов Сергей Гаврилович

Официальные оппоненты:

доктор экономических наук, профессор

Анесянц Саркис Артаваздович

доктор экономических наук, профессор

Галазова Светлана Сергеевна

доктор экономических наук, профессор

Игнатов Владимир Георгиевич

Ведущая организация:

Ставропольский государственный

университет

Защита диссертации состоится 26 февраля 2009 г. в 11.00 часов на заседании диссертационного совета Д 212. 209.01 в Ростовском государственном экономическом университете «РИНХ» по адресу: 344002, Ростов-на-Дону, ул. Б. Садовая, 69, ауд. 231.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Ростовского государственного экономического университета «РИНХ»

Автореферат разослан 24 января 2009 г.

Ученый секретарь

диссертационного совета А.Г. Губанов

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. В условиях рыночной экономики существенно возрастает самостоятельность регионов в оказании социально значимых услуг, усиливается роль эффективного управления финансовыми потоками на территориальном уровне. Одним из приоритетов саморазвития субъектов Федерации становится устранение социально-экономической дифференциации, прежде всего, за счет собственных ресурсных возможностей, а не за счет финансовой помощи из вышестоящих бюджетов. В связи с этим актуализируется проблема оптимизации сочетания территориальной стратегии управления финансами с теми задачами, которые ставят перед собой другие экономические субъекты.

Становление рыночных отношений явилось причиной возникновения социально-экономических проблем, на решение которых должны быть ориентированы методология и организация государственных финансов в связи с их новыми функциями, иными, чем в централизованной экономике. В переходный период сформировалась определенная институциональная структура, которая предопределила направления современного этапа реформирования; был накоплен позитивный и негативный опыт реализации хозяйственных преобразований. В результате появилась возможность проанализировать состоявшиеся структурные изменения в экономических системах, выделить типичные для них связи, сформулировать закономерности их развития и понять причины негативных явлений, сопровождающих кардинальные реформы.

Значимым нововведением государственной политики переходного периода стало повышение статуса региона, ориентация муниципальных отношений на модель местного самоуправления, на развитие гражданского общества. В связи с этим особое внимание уделяется совершенствованию региональных технологий в области стратегического анализа и планирования, маркетинга, управления по результатам, системы государственного и муниципального контроля.

Не вызывает сомнения утверждение, что для возрождения экономики страны развитие территорий должно идти в условиях оптимизации структуры и механизма регионального управления. Осуществление государственных функций невозможно без стабильной ресурсной базы органов власти, регулирования финансовых отношений в обществе, создания механизма их реализации в соответствии с целями экономического развития.

Степень разработанности проблемы. В настоящее время в экономической литературе отдельные вопросы управления финансовыми отношениями недостаточно разработаны в территориальном аспекте в связи с тем, что понятие «финансовые ресурсы субъекта Федерации», в качестве макроэкономической категории, стало использоваться лишь с переходом к регионализации экономических процессов. Научные исследования в этой области посвящены в основном эволюции межбюджетных отношений и в меньшей степени ориентированы на повышение эффективности системы территориальных финансов.

В научных исследованиях приводится развернутый перечень форм и методов государственного регулирования экономики. Они должны быть конкретизированы и дополнены применительно к территориальным финансовым системам с учетом специфических условий функционирования последних. Современная экономическая литература располагает обширным диапазоном публикаций, которые по тематической направленности можно условно классифицировать следующим образом:

- теоретические концепции государственного регулирования экономики, изложенные в трудах М. Кейнса, М. Фридмэна, В. Ойкена, Ф. Бема, Дж. Стиглица и др.;

- научно-исследовательские разработки в области территориального развития экономики, основанные на работах таких ученых, как У. Изард, Ф. Перроу, Ж. Будвилль, И. Г. Тюнен, А. Вебер, А. Леш, У. Кристаллер и др. Вопросы экономического районирования и размещения производительных сил изучали российские ученые: Д.И. Менделеев, И.Г. Александров, Н.Н. Баранский, Н.Н. Колосовский, Н.Н. Некрасов и др. Современные проблемы регионального воспроизводства анализируются в трудах В.С. Белозерова, О.С. Белокрыловой, В.С. Бильчака, С. Д. Валентей, Ю.Г. Волкова, Ю.Н. Гладкого, А.Г. Гранберга, В.С. Золотарева, В.Ф. Захарова, Н.П. Кетовой, Н.Г. Кузнецова, Н.Д. Матрусова, А.С. Маршаловой, А.О. Новоселова, В.Н. Овчинникова, Н.Н. Потрубач, С.Г. Тяглова, А.И. Чистобаева и др.;

- проблемы организации эффективной системы управления региональной экономикой исследованы в работах В.И Бутова, А.Л. Гапоненко, М.В. Глазырина, Г.В. Гутмана, А.Ф. Денисова, В.Г. Игнатова, В.Н. Лексина, Н.Д. Матрусова, А.А. Мироедова, А.К. Осипова, В.Г. Полянского, Б.А. Райзберга, С.С. Слепакова, Э.А.Уткина, С.В.Федина, А.Н. Швецова, Л.И. Якобсона и др.;

- теоретический вклад в разработку теории финансов внесли экономисты многих стран: А. Смит, Д. Рикардо, Дж. Кейнс, А. Пигу, Ж. Сисмонди, А. Вагнер и др. В современный период наиболее заметна роль таких ученых, как Р.А. Масгрейв, Л. Калмер, П. Самуэльсон, В. Виттман, Ф. Неймарк, Х. Колмс, Г. Хедткамп, Д. Брюмерхоф, Х. Зайдель, Д. Валлендер и др. Из представителей российской финансовой науки широко известны труды Н.И. Тургенева, В.А. Лебедева, И.Х. Озерова, И. И. Янжула, А.И. Буковецкого и др.;

- современные аспекты функционирования региональных финансовых систем отражены в исследованиях российских ученых: Д.Г. Черник, Л.А. Дробозиной, А.М. Бабич, Л.Н. Павловой, М.И. Яндиева, Т.Ф. Юткиной и др. В исследовании финансово-экономических аспектов воспроизводственного процесса использовались публикации И.В. Горского, В.В. Ивантера, В.В. Ковалева, Г.Б. Поляка, М.В. Романовского, О.М. Рыбаковой, Л.И. Ушвицкого, А.Д. Шеремета и др.;

- разработка методологических основ финансового прогнозирования и планирования нашла отражение в научных публикациях Д.А. Аллахвердян, Л.В. Богославцевой, А.М. Бирмана, А.М. Волкова, В.А. Галанова, Г.А. Галимовой, Т.В. Гуйда, С.В. Демина, О.Б. Ивановой, Ф.С. Исхаковой, В.С. Павлова, В.Г. Панскова, Т.Ф. Романовой, С.Н. Рукиной и др.

Наличие фундаментальных подходов к раскрытию отдельных аспектов очерчиваемой в диссертации тематики сочетается с практическим отсутствием системных теоретико-модельных представлений о методологии формирования системы управления финансовыми отношениями мезоуровня, обеспечивающей стабильный экономический рост и конкурентоспособность экономики.

Дискуссионность избранной проблематики, недостаточная разработанность концептуальных и методологических подходов, а также научная актуальность изучения проблем эффективного управления региональной экономикой обусловили выбор темы исследования, формулировку ее цели и основных задач.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является теоретико-методологическое обоснование концепции и моделей реализации социально-экономической политики в сфере управления финансовыми ресурсами региона.

Достижение поставленной цели предполагает решение следующих задач, отражающих содержание и структуру диссертационной работы:

- обосновать теоретико-методологические основы исследования региональных финансов в их онтологическом, гносеологическом и праксиологическом аспектах;

- обосновать концептуальное представление потоковой модификации развития региональной системы финансов как составной части системного управления на мезоэкономическом уровне;

- определить функциональное содержание системы управления финансами в рамках региональной социально-экономической системы;

- дать оценку финансового состояния территорий с позиций воспроизводственного подхода;

- определить специфику воздействия налогово-бюджетного механизма регулирования социально-экономического развития на региональном уровне и факторы, определяющие его эффективность;

- разработать модель траектории развития региональной социально-экономической системы, максимизирующей удельное потребление в долгосрочной перспективе, позволяющей определить критериальные параметры управления;

- обосновать механизмы регулирования финансовых потоков, позиционируемые в основных функциональных областях управления.

Объект и предмет исследования. Объектом исследования являются финансовые отношения, возникающие между государством, предприятиями, организациями и домохозяйствами в процессе управления социально-экономическим развитием региона.

Предмет исследования - методология, модели и механизмы государственного управления финансовыми потоками на мезоуровне национального хозяйства, охватывающего процессы образования, перераспределения и конечного использования доходов экономических субъектов, как фактора устойчивого социально-экономического развития.

Теоретико-методологической основой исследования послужили фундаментальные положения пространственной экономики, эволюционной и переходной экономики, институционализма, государственного управления, фундаментальные положения российских и зарубежных авторов, посвященные проблематике регионального развития.

Диссертационная работа опирается на методологические основы теории устойчивого развития территориальных систем, государственных и частных финансов по проблемам государственного и регионального регулирования экономической и социальной сфер.

Инструментарно-методический аппарат исследования. Обоснование теоретических положений и аргументация выводов осуществлялись на основе реализации общенаучных методов: диалектического, индуктивного и дедуктивного. Применялись приемы восхождения от простого к сложному, от общего к частному, взаимосвязи количественных и качественных характеристик, а также специальный инструментарий экономического анализа на основе: статистического, сравнительного, графической интерпретации, когнитивных, экономико-математических методов. Каждый из этих частных приемов использовался адекватно его функциональным возможностям и разрешающим способностям для решения соответствующих исследовательских задач. Адресное использование указанных инструментов, направленных на достижение поставленной цели, и применение их в рамках единого алгоритма исследования обеспечило надежность оценок и выводов проведенной разработки проблемы.

Работа выполнена в рамках Паспорта специальности ВАК 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством: Региональная экономика п.п.: 5.9. - Исследование тенденций, закономерностей, факторов и условий функционирования и развития региональных социально-экономических подсистем; 5.15. - Региональная социально-экономическая политика; анализ особенностей и эффективности экономической политики на различных уровнях территориальной организации; 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит п.п.: 1.6. - Развитие региональной финансовой системы, ее отличительные особенности, проблемы интеграции в национальную и международную финансовые системы; 1.7. - Теоретические основы исследования влияния финансовой политики на результаты социально-экономического развития.

Информационно-эмпирическая база исследования формировалась на основе официальных данных Федеральной государственной службы статистики, Министерства финансов РФ и Ставропольского края, Федеральной налоговой службы, а также материалов монографических исследований отечественных и зарубежных ученых, личных наблюдений автора. Репрезентативная совокупность использованных статистических данных, соответственно обработанных, проанализированных, обобщенных, экономически интерпретированных и прокомментированных, обеспечила достоверность результатов исследования и аргументированную обоснованность практических рекомендаций.

Нормативно-правовую основу исследования составляют законодательные акты РФ, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, отраслевые нормативные акты министерств, агентств и служб РФ, региональные законодательные акты, регулирующие отношения в сфере территориального развития, а также государственные, региональные программы социально-экономического развития.

Концепция диссертационного исследования основывается на системе положений, обосновывающих: возможность повышения эффективности управления региональными экономическими системами, воздействуя на финансовые потоки экономических субъектов в процессах образования, распределения и конечного использования их доходов; структурную декомпозицию государственного управления финансами региона с позиций проектного, процессного и целевого подходов с актуализацией функций регламентации и стимулирования; необходимость применения методологии проектного управления изменениями в региональной социально-экономической системе, основанной на определении угроз и желаемого состояния внешней и внутренней среды.

Положения диссертации, выносимые на защиту:

по специальности «Региональная экономика»

1. В связи с переносом центра тяжести реформ на уровень субъектов РФ существенно возрастает значение наиболее полного использования возможностей саморегулирования и саморазвития региональных экономик, представляющих собой многоэлементные и многофункциональные системы, для которых все более актуальным становится регулирование внутрирегиональных связей. Ориентация на устойчивое развитие предопределяет усиление роли территориальных финансов как инструмента и объекта управления и требует разработки эффективного институционально-рыночного механизма регулирования экономики на основе формирования и согласования интересов экономических субъектов.

2. Трансформационный потенциал региональной социально-экономической системы заключается в новом концептуальном видении системы управления территориальными финансами на основе потокового подхода, регулирующей не только процессы распределения, но и формирования источников финансовых средств и обусловленных ими экономических результатов. Этот подход, таким образом, делает акцент в управлении на выполнении функций регламентации (формирования норм, обычаев, традиций, предписывающих поведение управляемых субъектов) и стимулирования (инвестиций и инноваций, социальной ответственности корпораций и др.), а также обосновывает переход к «управлению по результатам».

3. Качественно новые пути управления экономикой и социальной сферой региона требуют совершенствования методологии финансового планирования и прогнозирования на принципах эффективного и ответственного управления общественными финансами. Методика прогнозирования при этом должна сочетать генетический и целевой подходы, с обязательным представлением альтернативных вариантов развития, отличающихся по степени и характеру влияния управляющих воздействий, а также согласования и взаимосвязи плановых документов на различных этапах их разработки и реализации.

4. Совершенствование технологии бюджетного управления территориями на принципах прозрачности, устойчивости бюджетов, ориентации на результаты и других требует адекватных мер, чтобы не только приспособить бюджетный процесс к местным условиям, на и адаптировать компоненты социально-экономической системы к происходящим изменениям. Наиболее серьезными проблемами в управлении территорией являются: недостаточная обеспеченность финансовыми ресурсами, разнонаправленность интересов всех участников финансовых отношений, неразвитость институтов гражданского общества и местного самоуправления, неформальные социальные нормы, принятые в обществе. В связи с этим бюджетный процесс должен базироваться на согласовании интересов всех участников бюджетных отношений путем организации контроля со стороны общества на всех этапах бюджетного процесса, а также жесткого соответствия компетенций каждого уровня бюджетной системы расходным полномочиям при расширении функций управления, реализуемых на муниципальном и региональном уровнях. Целевая направленность налогового менеджмента на стимулирование инвестиций вызывает необходимость регулирования условий налогообложения по региональным налогам; эффективного распределения налогов по уровням бюджетной системы; участия совместно с налоговыми органами в мероприятиях налогового контроля.

5. Анализ проблем регионального развития с применением когнитивного моделирования позволяет сделать вывод, что центральное место в их причинной обусловленности имеют гносеологические и практические, связанные с неопределенностью желаемого состояния системы, недостаточностью знаний о проблеме, несогласованностью интересов и целей экономических субъектов. В связи с этим основными принципами управления финансами становятся: качественная определенность параметров управления; согласование целей подсистем; полнота охвата процессов формирования, распределения, использования финансовых ресурсов; адекватное инфраструктурное обеспечение; синхронность и пропорциональность финансовых потоков.

6. Результативность стратегического управления может оцениваться по степени приближения траектории региональной социально-экономической системы к выбранному магистральному пути развития. Предложенная в работе модель экономического роста позволяет определить необходимый уровень накопления (при условии сбалансированности накоплений и инвестиционного спроса) и расчетную продолжительность переходного периода при условии максимизации удельного потребления в долгосрочном аспекте.

по специальности «Финансы, денежное обращение и кредит»

1. Системная характеристика региональных финансов позволяет применить различные уровни системного подхода в их онтологическом, гносеологическом и праксиологическом аспектах. В управлении финансами должна применяться распределительная концепция, в соответствии с которой финансы как экономическая категория выражают движение стоимости в денежной форме на стадии распределения, в результате которого происходит ее отчуждение или целевое обособление каждой ее составляющей. Эта концепция позволяет представить управление территориальными финансами как деятельность региональных органов власти по регулированию финансовых отношений экономических субъектов. Новая парадигма развития, исходя из необходимости трансформации концептуальных основ и форм регулирования финансовых отношений, требует комплексного представления финансовой системы региона как объекта управления с выделением следующих структурных компонентов: субъектов финансовых отношений; процессов распределения финансовых средств, вещественных и аксиологических элементов. Характеристики процессов распределения финансовых средств и вещественных элементов объединяются в понятие финансовых потоков, что и позволяет выделить их как обобщающий объект государственного управления в финансовой системе.

2. Финансовые потоки, выступая объектом государственного управления, рассматриваются как динамическая характеристика движения финансовых ресурсов - денежных доходов и поступлений, используемых на цели воспроизводства, материальное стимулирование и удовлетворение других потребностей, и могут быть представлены как ресурсные (связанные с формированием источников фондов денежных средств), процессные (определяющие процессы перераспределения финансовых средств), результативные (связанные с использованием конечных денежных доходов). Такое подразделение позволяет рассматривать управление финансами как деятельность государственных органов власти по регулированию отношений экономических субъектов в процессе создания источников финансовых средств, их перераспределения и конечного использования. При определении концепции финансов следует исходить из их основных характеристик, связанных с осознанием центрального места предпринимательского сектора в экономической системе, многоаспектностью финансовых ресурсов как результата и цели деятельности субъекта; действенностью финансового механизма регулирования экономики.

3. Сложность, нелинейность, неравновесность и другие свойства региональной финансовой системы обусловливают необходимость применения технологии управления изменениями, которая должна реализовываться в соответствии с принципами ориентации на результат, скользящего бюджетного планирования, контроля текущей ситуации и своевременных корректировок плановых документов, применения системы взаимоувязанных краткосрочных финансовых планов. В процессе регулирования финансовых потоков важным становится выбор критерия, характеризующего целевую направленность функционирования финансовой системы. В условиях кризисной экономики им должен стать рост региональных инвестиций и доходов населения.

Научная новизна исследования. Научная значимость исследования состоит в развитии методологии управления социально-экономической системой мезоуровня на основе теоретического обоснования и выработки концепции государственного регулирования финансовых ресурсов региона.

Отдельные элементы новизны состоят в следующем:

по специальности «Региональная экономика»

- дополнены и обоснованы принципы управления социально-экономическим развитием региона в сфере регулирования финансовых отношений: качественной определенности параметров управленческих воздействий; согласования целей подсистем; полноты охвата процессов формирования, распределения, использования ресурсов; адекватного инфраструктурного обеспечения; синхронности и пропорциональности финансовых потоков, выполнение которых позволяет перейти к реализации результативно-ориентированной системы государственного управления;

- определены концептуально области государственного управления финансами региона, рассматриваемые с позиций проектного, процессного и целевого подходов, что позволило сделать вывод о необходимости активизации на региональном уровне функций регламентации и стимулирования;

- предложено в рамках методологии проектного подхода к управлению изменениями в региональной социально-экономической системе осуществлять целевое прогнозирование состояния внешней и внутренней среды с учетом ранжирования воздействующих факторов, диагностики их причинно-следственных связей, мониторинга комплекса возникающих экономических угроз;

- разработан алгоритм прогнозирования региональной социально-экономической динамики, в котором базовую роль играет финансовый блок, обеспечивающий высокий уровень объективности и достоверности итоговых данных посредством использования специального комплекса результативных индикаторов и методических подходов к анализу структуры финансового баланса территории;

- предложена модель траектории развития региональной социально-экономической системы, особенностью которой является максимизация удельного потребления в длительной перспективе и возможность определения продолжительности периода вывода системы на магистральный путь развития в зависимости от переменной нормы накопления и капиталовооруженности, и сделан вывод, что необходимыми условиями для этого являются относительное по сравнению со стабильной экономикой увеличение нормы накопления и стимулирование инвестиционного спроса;

- обоснован комплекс механизмов стимулирования процессов саморазвития в региональной финансовой системе, разработанных по функциональным областям управления (налоговой, бюджетной, инвестиционной, антикризисной, регулирования распределительных отношений в предпринимательском секторе и др.) на основе идентификации факторов риска, позволяющий органам государственной власти обеспечивать сбалансированное социально-экономическое развитие;

по специальности «Финансы, денежное обращение и кредит»:

- уточнено экономическое содержание региональных финансов в их онтологическом, гносеологическом и праксиологическом аспектах, что позволило дать расширенную трактовку объекта управления региональными финансами, представленного не только централизованными финансовыми ресурсами бюджетной системы, но и совокупностью компонентов, изменение состояния которых отражается на характеристиках ресурсных потоков;

- сформирована совокупность базовых признаков, определяющих особенности проектирования механизма управления региональной финансовой системой и соответствующую направленность финансовых потоков: формы движения средств, их целевая предназначенность, иерархичность согласования интересов хозяйствующих и иных субъектов, инфраструктурная регламентированность расходования, степень подконтрольности исполнения планов и программ;

- структурировано движение финансовых средств в территориальном воспроизводственном комплексе на три основных составляющих, определяющих вектор их направленности от источника формирования к входу региональной социально-экономической системы, внутрипроцессную трансформацию и потребление, совокупное перераспределение ресурсов на выходе системы во внешнюю среду.

Теоретическая и практическая значимость результатов исследования определяется актуальностью поставленных задач и уровнем разработанности проблематики, обобщением и осмыслением отечественного и зарубежного опыта в области регионального финансово-экономического анализа, выявлением и обоснованием условий, форм, инструментов и механизмов использования финансового потенциала в интересах мезоэкономического развития. Реализованное в работе углубленное концептуальное осмысление тенденций и моделей становления адекватного императивам инвестиционного роста и мезоэкономическим реалиям финансового механизма является одним из приоритетных направлений совершенствования теоретического и методического инструментария институализации и функционирования региональной экономики.

Полученные автором результаты могут служить теоретической и эмпирико-фактологической базой формирования научных основ региональной политики, опирающейся на согласование позиций федерального центра, субъектов федерации, муниципальных образований, других субъектов экономики, а также программно-прогнозных и проектных разработок, различного рода стратегий и механизмов устойчивого развития экономики региона. Научные положения, выводы и рекомендации диссертации обладают практической ценностью и могут быть полезны: представительным и исполнительным органам власти разных уровней при разработке среднесрочного финансового плана и сводного финансового баланса региона как части плана социально-экономического развития территории; организации регулирования и контроля за использованием финансовых средств.

Положения и концептуальные разработки диссертации целесообразно использовать в образовательных учебных курсах: «Региональная экономика», «Государственные и муниципальные финансы», «Финансы», и др.

Апробация результатов исследования. Основные положения и выводы диссертационного исследования докладывались на международных, всероссийских, региональных научно-теоретических и научно-практических конференциях, в частности, всероссийской научно-практической заочной конференции «Современная налоговая система: состояние, проблемы и перспективы развития» (Уфа, 2007), международных научно-практических конференциях «Экономика, экология и общество России в XXI столетии», «Финансовые проблемы РФ и пути их решения: теория и практика» (Санкт-Петербург, 2004, 2005, 2006), международной конференции «Экономика современной России: теоретические и методологические подходы к решению актуальных проблем развития» (Иваново, 2004), международного форума «Продовольственный рынок России: кооперация и сотрудничество» (Москва, 2000), научно-практических конференциях СевКавГТУ (Ставрополь, 2003-2007), всероссийской научно-практической конференции «Социально-экономические аспекты современного развития России» (Пенза, 2006), международной научно-методической конференции «Современный российский менеджмент: состояние, проблемы, развитие» (Пенза, 2005).

Разработанные в диссертации положения и рекомендации, модели и методики прошли апробацию и используются в деятельности исполнительных органов государственной власти Ставропольского края, что подтверждено справкой о внедрении.

Публикация результатов исследования. По теме диссертации опубликовано 34 работы: 3 монографии, 31 научная статья общим объемом 40,3 п.л.

Структура диссертации, логика и последовательность изложения материала определены целью и задачами исследования и отражают характер изучаемой проблемы. Диссертация состоит из введения, пяти разделов, объединенных в 17 подразделов, заключения, списка использованной литературы, приложений и раскрывается в ее содержании.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

государственный управление финансы регион

Первая группа проблем заключается в обосновании теоретических положений в области управления финансовыми потоками, на основании чего раскрываются их характерные черты в онтологическом, гносеологическом и праксиологическом аспектах.

В условиях рыночной трансформации финансовых отношений возникает необходимость расширения горизонта финансового планирования, актуализируются проблемы исследования качественной определенности функционирования институтов финансовой системы региона, предопределяя тем самым «порядок», иерархичность, направление и выбор количественных исследований пространственно-временных характеристик функционирования субфедеральных финансовых систем, ориентированных на поддержание экономического роста российских регионов.

Региональная финансовая система имеет все особенности, присущие социально-экономическим системам: целенаправленность, иерархичность, адаптивность, гомеостатичность и др. Системная характеристика региональных финансов позволяет применить и различные уровни системного подхода в их онтологическом, системно-гносеологическом и праксиологическом аспектах.

Методологическая фрагментарность исследования финансов региона как элемента национальной финансовой системы проявляется в несогласованности различных сторон его качественной определенности на различных познавательных уровнях - «теории», «феноменологии», «эмпирики» и «проектирования», которые методологически разделены между собой (рисунок 1).

На первом уровне «фундамента» рассматриваются общегносеологические основы региональных финансовых систем и исследуются связи между различными концепциями, аксиомами, предпосылками и правилами обоснования данной категории. В работе отмечается, что в перераспределительной и «расширительной» трактовках сущности финансов внимание сконцентрировано непосредственно на движении денежных средств в процессе посубъектного распределения и перераспределения национального дохода или денежных средств, а также на денежных отношениях в процессах производства, распределения, потребления. При этом из виду упускается целевое назначение распределяемых денежных средств (формируемых фондов) и их последующее использование, которое будет различным для каждого субъекта управления распределительными процессами.

По нашему мнению, исходя из целевого назначения распределяемых денежных ресурсов, в управлении финансами должна применяться распределительная концепция, согласно которой финансы как экономическая категория выражают движение стоимости в денежной форме на стадии распределения, обособленное от движения товаров и характеризующееся ее отчуждением (переходом из рук одних владельцев в руки других) или целевым обособлением каждой части стоимости (в руках одного владельца).

Перераспределительная концепция финансов ограничивает распределительные отношения соответствующими взаимосвязями между экономическими субъектами и государством, отсюда могут быть сделаны неверные выводы о детерминированности общественного развития состоянием государственного бюджета. Расширительная трактовка финансов, напротив, низводит их роль к обслуживанию процессов производства, обмена, распределения, потребления, в связи с чем делается заключение о необходимости простого увеличения денежных средств и интенсивности их оборота, ликвидности активов и бюджетов для достижения разнообразных экономических целей.



Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1 - Концепция исследования финансовой системы региона

Таким образом, в вышеуказанных концепциях упускаются из виду некоторые из основополагающих характеристик финансов:

1) центральным звеном финансовой системы страны выступают финансы предпринимательского сектора экономики, соответственно, основным источником финансовых ресурсов является национальный доход (в отличие от денежной системы, где большая часть ресурсной массы создается банковским сектором в процессе кредитования);

2) объем финансовых ресурсов (или их части) выступает одновременно и как результат, и как цель деятельности экономических субъектов;

3) регулируя распределительные процессы, можно воздействовать на функционирование экономических субъектов, управлять экономическим развитием страны и территории, изменяя объемы производства и темпы экономического роста, качество жизни населения.

Финансовые отношения охватывают процессы перераспределения первичных доходов населения и хозяйствующих субъектов до момента образования целевых фондов у хозяйствующих субъектов, сбережений - у населения, и окончательного перераспределения бюджетных и государственных внебюджетных средств с учетом соподчиненности их обратных связей с федеральной финансовой системой и региональной экономикой. Таким образом, не только конечные доходы экономических субъектов, но и, главным образом, пропорции их распределения, построенные на компромиссе интересов участников воспроизводственного процесса, определяют возможности экономического развития региона и страны в целом.

На втором уровне «финансовой феноменологии» выделяется объект познания, осуществляется его представление как «расчлененного целого».

Мы считаем, что выделение региональной финансовой подсистемы как части финансовой системы страны обусловлено преобладанием внутренних взаимодействий в системе над внешними, ее способностью к самосохранению вследствие лабильности по отношению к внешним воздействиям. Она является ключевым объектом государственного управления, состояние которого затрагивает все сферы общественных отношений.

По нашему мнению, новая парадигма развития финансовой системы региона, исходя из необходимости трансформации концептуальных основ и форм регулирования финансовых отношений, требует комплексного представления финансовой системы региона как объекта управления с выделением следующих структурных компонентов: субъектов финансовых отношений; процессов распределения финансовых средств, вещественных и аксиологических элементов. Характеристики процессов распределения финансовых средств и вещественных элементов объединяются в понятие финансовых потоков, что и позволяет выделить их в качестве обобщающего объекта государственного управления.

Системообразующими компонентами региональной финансовой системы являются региональные и местные бюджеты, а также внебюджетные средства, финансы субъектов хозяйствования и домохозяйств.

На уровне «финансовой эмпирики» речь идет о терминологическом понимании содержания «региональные финансы», дается оценка количественных взаимосвязей между уровнями финансовой системы в сфере «финансовой практики», связанных с определением различных методик расчета финансовой обеспеченности регионов, сбалансированности доходной и расходной частей субфедеральных бюджетов и его субъектов (предприятий и организаций, домохозяйств).

На праксиологическом уровне применяется инструментарий методологии проектирования, оценки, прогноза, изучается специфика форм практического проявления финансовых отношений. В зависимости от формы практического использования в различных определениях уточняется специфика способа, механизма, характера и целей функционального проявления финансовых отношений.

Цели финансовой системы региона имеют локальный, тактический и подчиненный характер по отношению к целям развития территориальной экономики и финансовой системы страны, обусловленный выполнением более узкого круга функций. В связи с этим ориентация территориального развития на позитивную динамику параметров уровня и качества жизни населения, экономический рост требует установления целей управления региональными финансами, определяемых через рост инвестиций и доходов населения.

С точки зрения теории управления, сама финансовая система является одной из подсистем бесструктурного самоуправления общества. Финансовые средства выступают главными регуляторами экономических отношений; они являются ресурсами и целями деятельности экономических субъектов. С другой стороны, финансовые инструменты могут активно использоваться в качестве составляющих механизма структурного управления государственными органами для корректировки траектории развития социально-экономической системы, для обеспечения перехода от одного вектора целей к другому.

Вторая группа проблем связана с исследованием концептуальных основ управления региональной экономической системой.

Управление финансами можно рассматривать как воздействие органов управления на финансовые отношения экономических субъектов региона, на финансовые процессы, финансовую деятельность, финансовые ресурсы, осуществляемое с целью достижения и поддержания сбалансированности, устойчивости финансовой и социально-экономической системы, получения доходов, прибыли, финансового обеспечения экономических и социальных задач (рисунок 2). Таким образом, объектами управления в сфере финансовых отношений являются: экономические субъекты, финансовые потоки, процессы распределения финансовых средств, а также технологии и ресурсное обеспечение государственного управления. Обобщающим объектом государственного регулирования являются финансовые потоки региона.

В работе обоснованы теоретические положения, уточняющие структурное содержание финансовых потоков с целью определения их характерных особенностей как объекта управления.

Финансовые ресурсы, по нашему мнению, можно представить как совокупное движение ресурсных (на входе системы, отражающих источники их формирования), процессных (внутри системы, отражающих процессы образования и использования фондов) и результирующих финансовых потоков (на выходе системы, отражающих результаты распределения и перераспределения финансовых ресурсов, выражающихся в денежных доходах населения, инвестициях и т.д.), что позволяет обосновать сопряженный характер их регулирования и необходимость перехода от чисто агрегированного подхода на основе количественных характеристик к сопряженному управлению на основе качественных параметров измерения в региональной экономике (рисунок 3).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2 - Системная методология государственного управления финансами региона

Диссертационное исследование основывается на предположении, что денежные потоки становятся финансовыми в момент распределения первичных доходов, и утрачивают финансовые характеристики в момент инвестирования денежных средств или личного потребления.

В связи с этим отличительные свойства финансовых потоков сводятся к следующему:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 3 - Представление финансовых потоков как объекта управления

1) их движение происходит в денежной (стоимостной) форме;

2) целенаправленность (денежные фонды создаются и расходуются строго в соответствии с целевым назначением);

3) высокая степень организованности, обусловленная необходимостью согласования интересов субъектов финансовой системы;

4) регламентированность (движение финансовых ресурсов осуществляется в соответствии с законами, планами, программами, и др. нормативными актами);

5) необходимость осуществления контроля за исполнением регламентов движения финансовых ресурсов.

Финансовые потоки характеризуют движение финансовых ресурсов, рассматриваемых в настоящем исследовании в качестве величины созданных фондов денежных средств. Их общий объем в рамках отдельного региона не сводится к простой сумме финансовых ресурсов экономических субъектов - значительная часть финансовых потоков обращается внутри каждой подсистемы экономической системы; часть финансовых ресурсов одной подсистемы является ресурсом другой. Например, определенная доля сбережений населения, проходя через финансово-кредитную систему, становится финансовым ресурсом предприятий и территориальных органов власти. Часть распределяемых бюджетных средств становится ресурсами предприятий и населения; прибыль предприятий распределяется на поток налоговых платежей и на денежные средства, направляемые в фонды потребления, которые поступают в распоряжение населения. При этом финансовые средства региональных органов власти имеют особое значение, являясь не только средством, но и инструментом воздействия на финансовые отношения остальных субъектов социально-экономической системы.

Генерация новых финансовых ресурсов и наполнение ими каналов движения финансовых потоков происходят в реальном секторе экономики в виде налогов, чистой прибыли, амортизационных отчислений. Другим важным источником финансовых ресурсов являются долгосрочные банковские кредиты, поэтому развитие регионального финансового рынка является необходимым условием экономического роста в регионе.

В пределах региона финансовые потоки можно представить в виде замкнутого цикла, пользуясь широко известной моделью кругооборота доходов и продуктов между секторами экономики. Модельное представление финансовых потоков региона позволило сделать выводы: а) генерация новых финансовых ресурсов и наполнение ими каналов движения финансовых потоков происходит в реальном секторе экономики в виде налогов, чистой прибыли, амортизационных отчислений; б) существуют три основных направления утечки капитала за пределы региона: из сектора финансового рынка, сектора домохозяйств (часть доходов, обозначенная как непроизводительное использование прибыли, в виде покупок инорегиональных товаров и услуг и вложений в инорегиональные финансовые активы), реального сектора экономики в виде инвестиций. По этим же каналам происходит обратное движение инвестиционных ресурсов, и задача органов власти заключается в увеличении инвестиционной привлекательности региона, чтобы этот поток превышал утечку капитала.

Исследуя возможности управления финансовой системой региона, следует учитывать высокую степень организованности финансовых потоков каждого экономического субъекта в сочетании с высокой мерой энтропии во взаимоотношениях между ними. С одной стороны, в современном мире резко возрастает скорость обмена информацией, которая сопровождает движение финансовых потоков: ведь основной объем финансовых перечислений осуществляется в безналичном (информационном) виде. С другой стороны, непременным условием успешного развития финансового сектора экономики является закрытость информации о деятельности отдельных экономических субъектов. Таким образом, в целом управление региональной финансовой системой осложняется высокой мерой энтропии и, соответственно, относительно меньшей долей информации о внутренней и внешней среде.

Важнейшей проблемой теории управления является определение состава управленческих видов деятельности (функций). Существует расхождение мнений по вопросу их классификации, в частности, по критериям их выделения. Функциональная декомпозиция управленческого цикла необходима для выявления и последующей реализации координирующей роли его основных функций с целью повышения действенности и эффективности управления территориальной финансовой системой. Актуальность их выделения определяется слабой структурированностью управленческого пространства, вариативностью подходов к определению составляющих процесса управления, значительным числом объектов управленческих воздействий.

По нашему представлению, функции государственного управления в социально-экономической и финансовой сферах носят специфический характер, исходя из свойств предмета и объектов воздействия: они распространяются не только на средства бюджета и государственных внебюджетных фондов, но и на деятельность управляемых субъектов - предприятия и организации, население, процессы формирования и использования их денежных фондов (рисунок 4).

Представление финансовых потоков как объекта управления позволяет делать акцент в управлении экономикой не только на объемах ресурсов, находящихся в распоряжении органов власти, и пропорциях их распределения, но и на выполнении функций регламентации (формирования норм, обычаев, традиций, предписывающих поведение управляемых субъектов) и стимулирования активности этих субъектов в заданном направлении (в инвестиционной и инновационной деятельности, социальной ответственности корпораций и др.). С другой стороны, управленческую деятельность можно рассматривать как выработку проекта деятельности и контроля за его реализацией и, таким образом, сформировать управленческий цикл. Целью проектирования является изменение социально-экономической системы, ее перевод из существующего в некоторое желаемое состояние по выбранной траектории. По функциональным областям деятельности органов власти можно выделить следующие функции регионального управления экономикой: налогообложение; управление региональной собственностью; финансовое обеспечение задач социальной направленности; стимулирование; развитие региональной финансовой инфраструктуры; финансовый контроль.

Система управления финансами мезоуровня должна быть полиструктурной и включать комплекс взаимосвязанных механизмов, позволяющих воздействовать на процессы саморазвития и стимулирующих позитивные тенденции в области согласования интересов органов власти различных уровней и совокупности экономических субъектов. Механизмы разрабатываются с учетом факторов риска по целевым функциям управления, и для современного региона могут быть представлены налоговым, бюджетным, инвестиционным, антикризисным, а также регулирующим распределительные отношения механизмами (рисунок 5).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 4 - Трехмерная функциональная модель управления в региональной финансовой системе

Третья группа проблем связана с исследованием региональной специфики функционирования финансовых систем в условиях рыночной трансформации российской экономики на материалах Ставропольского края.

Ставропольский край является дотационным в силу объективных причин, таких как пограничное расположение, сельскохозяйственная специализация. Негативным фактором, ограничивающим возможности эффективного управления, является неустойчивость и финансовая зависимость территориальных бюджетов, выражающиеся в значительной доле бюджетных трансфертов, несущественных налоговых полномочиях. Межбюджетные отношения в большей степени выполняют регулирующую функцию и не стимулируют органы власти к наращиванию налогового потенциала. В результате происходят такие негативные явления, как неразвитость социальной инфраструктуры, неудовлетворительное финансовое состояние, банкротства градообразующих и селообразующих предприятий, переход предприятий в собственность инорегиональных инвесторов и, вследствие этого, дальнейшее обострение социальных проблем.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 5 - Комплекс взаимосвязанных механизмов мезоуровневого управления финансами

Эффективность финансовой политики оценивается в работе по динамике показателей, характеризующих результативность управления региональной экономикой, а также в сравнении с другими субъектами ЮФО. Несмотря на высокие темпы экономического роста, Ставропольский край существенно отстает по уровню социального и экономического положения от развитых регионов Южного федерального округа; уровень доходов населения и пенсий остается низким; происходит увеличение непроизводительного использования прибыли предприятий.

Основное содержание финансовой политики состоит в совершенствовании технологии управления бюджетным процессом, а также финансовом обеспечении социально-культурных мероприятий, реализации реформы местного самоуправления (таблица 1). В рамках указанного осуществляется финансовая поддержка предприятий и организаций, жилищно-коммунального хозяйства, здравоохранения и спорта, социальная политика.

Из данных таблицы 2 видно, что за 2003-2006 гг. темпы роста финансовых ресурсов территории (2,21), особенно ресурсов предприятий (2,41), значительно опережают темпы роста валового регионального продукта (1,78) и инвестиций (1,9), несмотря на снижение уровня инфляции. Это означает, что происходит увеличение непроизводительного использования прибыли предприятий, а также - утечка финансовых средств за пределы региона.

Таблица 1 - Структура расходов консолидированного бюджета СК, % Таблицы рассчитаны автором по данным территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Ставропольскому краю.

Виды расходов	1998	2003	2004	2005	2006	2007
Всего расходов	100	100	100	100	100	100
Общегосударственные вопросы	5,8	7,6	7,6	7,9	8,7	8,8
Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства, судебная власть	2,0	4,0	4,1	5,6	6,0	5,4
Сельское хозяйство и рыболовство	5,0	3,3	4,8	5,2	5,5	6,5
Транспорт, дорожное хозяйство, связь и информатика	1,2	2,2	0,5	7,8	7,0	4,7
Жилищно-коммунальное хозяйство	16,9	10,5	10,7	13,3	7,7	9,9
Социально-культурные мероприятия	38,2	51,0	52,7	54,2	61,6	60,7
из них на: образование	18,9	24,1	25,4	24,2	26,4	26,0
культуру, искусство, кинематографию и СМИ	1,6	2,7	2,8	2,8	2,7	3,1
здравоохранение и физическую культуру	11,3	13,9	14,3	15,4	17,8	16,4
социальную политику	6,4	10,3	10,2	11,9	15,3	15,2

Исследование особенностей движения налоговых потоков, проведенное автором, позволяет заключить, что налоговый потенциал Ставропольского края, оцениваемый по возможности финансового обеспечения государственного управления, за последние десятилетия существенно не изменился (таблица 3). Положительной тенденцией является снижение налоговой нагрузки в расчете на рубль денежных доходов населения и рост собираемости налогов. Резервы роста налоговых поступлений в бюджетную систему края заключаются в расширении налоговой базы организаций и физических лиц, повышении собираемости налоговых поступлений за счет поддержки предпринимательства на всех этапах жизненного цикла организаций.

...