Обеспечение финансовой устойчивости страховой организации: теория, методология и практика

Аналогичная картина наблюдается и в отношении совокупных страховых выплат, которые составили в 2006 году 379,3 млрд руб. и увеличились на 2,1 пункта по сравнению с предыдущим годом. Доля совокупной страховой премии в валовом внутреннем продукте является ключевым макроэкономическим индикатором развития страхового рынка (табл. 3). Данный показатель в 2006 году составил 2,26 % ВВП и снизился на 3,5 пункта против 2005 года, что значительно меньше, чем в странах Центральной и Восточной Европы.

Таблица 3 - Страховые премии и выплаты по страхованию жизни и иному, чем страхование жизни за 2001-2006 гг.

Период	2001 г.	2002 г.	2003 г.	2004 г.	2005г.	2006г.
Численность страховых организаций	1350	1408	1397	1280	983	918
Страхование жизни: премии (млрд руб.)	139,7	104,0	149,4	102,2	98,7*	92,8*
Страхование жизни: выплаты (млрд руб.)	111,7	136,2	157,3	108,2	157,4*	58,5*
Страхование иное, чем жизни: премии (млрд руб.)	96,6	134,4	180,1	218,2	204,9*	244,3*
Страхование иное, чем жизни: выплаты (млрд руб.)	22,9	36,3	50,8	67,0	76,4*	66,0*

Источник: Россия в цифрах, 2007.

* расчёты автора.

В Концепции развития страхования в России, принятой Правительством РФ (2002г.), обозначена цель достижения страховой отраслью к 2007 году объёма совокупных страховых премий в размере 5 % ВВП. Однако реалии развития экономики страны внесли свои корректировки, что позволило нам разработать прогноз развития рынка страхования до 2010 года (табл. 4).

Таблица 4 - Прогноз развития национального страхового рынка России

Показатели	2006г.	Темп роста, в %	2007г.	Темп роста, в %	2008г.	Темп роста, в %	2009г.	Темп роста, в %	2010г.	Темп роста, в %
ВВП, млрд руб.	18385	112,5	20000	108,8	22500	112,5	23500	101,4	25000	106,4
Объём страхового рынка, млрд руб.	602,0	116,0	700,0	116,2	800,0	114,2	900	112,5	1000	111,1
Уд. вес страхового рынка в ВВП, %	2,26	-	3,5	-	3,6	-	3,8	-	4,0	-

Источник: расчёты автора.

Падение операций по страхованию жизни связано со сворачиванием "налогосберегающего" страхования. Произошло перераспределение между добровольным и обязательным страхованием ответственности автовладельцев. Основной вклад в прирост страховых премий обязательного страхования внесло ОСАГО, увеличившись почти вдвое и заняв долю в 30 % в секторе обязательного страхования.

Обязательное государственное страхование пассажиров осуществляли 76 страховых организаций. Совокупные сборы страховой премии по этому виду страхования составили 492 млн руб. Абсолютным лидером по сбору страховой премии стала компания ЖАСО, собрав 268 млн рублей, что составило 54 % от общего сбора страховой премии по этому виду страхования.

Анализ структуры страхового портфеля ООО «РГС-Поволжье» по видам страхования показывает, что имущественное страхование (кроме ОСАГО), теряет свою долю в страховании ином, чем страхование жизни (таблица 5).

Таблица 5 - Страховые премии по видам страхования

Страховые премии	За 2004 г., руб.	Уд. вес, %	За 2005 г., руб.	Уд. вес, %	Изменения, (+ , -)
По всем видам страхования	1131859	100	14286653	100	+13154794
В т. ч., страхование жизни	40834	3,6	51121	0,4	+10287
Страхование иное, чем страхование жизни	1091025	96,4	14235532	99,6	+13144507
В т.ч., страхование автотранспортных средств	182148	16,7	13284713	93,3	+13102565
В т.ч., ОСАГО	-	-	13127060	-	+13127060
Имущественное страхование	822920	75,4	769685	5,4	- 53235
Страхование от несчастных случаев	67317	6,2	27202	0,2	- 40115
Медицинское страхование (добровольное)	-	-	130205	0,9	+ 130205
Другие виды страхования	18640	1,7	23727	0,2	+ 5087

Источник: расчёты автора.

Удельный вес имущественного страхования в 2005 году составил 5,4 %, по сравнению с 75,4 % в предыдущем году. Причиной этого является увеличение доли страхования автотранспортных средств.

По имущественному страхованию в 2005 году собрано премий на 6 % меньше, что говорит о потере спроса страхователей на данный вид страхования. Сократились премии по страхованию от несчастных случаев на 60 %, что негативно характеризует деятельность страхового агентства. Положительным моментом является сбор страховых премий по добровольному медицинскому страхованию на сумму 130 205 рублей.

Таким образом, на увеличение общего количества страховых премий в 12 раз за рассматриваемый период оказало страхование автогражданской ответственности. Следовательно, необходимо привлекать страхователей к услугам «Росгосстраха» по данному виду страхования. Отрицательным моментом является снижение премий по имущественному страхованию и страхованию от несчастных случаев.

Следовательно, необходимо увеличивать спрос на данные виды страхования - например, путём уменьшения тарифной ставки.

Опираясь на данные отчёта о поступлении страховых взносов и страховых выплатах, проанализируем динамику выплат по видам страхования ООО «РГС-Поволжье» (таблица 6). В связи с этим составим аналитическую таблицу для упрощения анализа по страховым выплатам как основного вида расходов Генерального агентства. Из данных таблицы 6 следует, что объём страховых выплат увеличился в 7,2 раз, в том числе по страхованию жизни страховые выплаты выросли на 13 %. По страхованию иному, чем страхование жизни, выплаты увеличились в 8,5 раз, в значительной степени на это повлияли страховые выплаты по ОСАГО на сумму 1 128 442 рублей.

Наблюдается увеличение удельного веса выплат по страхованию автотранспортных средств с 22,2 до 95,1 % в 2005 году. Причиной этому является осуществление обязательного страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств.

Таблица 6 - Страховые выплаты по видам страхования

Страховые выплаты	За 2004г., руб.	Уд. вес, %	За 2005 г., руб.	Уд. вес, %	Изменения (+ , -)
По всем видам страхования	172086	100	1407131	100	+12304
В т. ч., страхование жизни	20978	12,2	23816	1,7	+2838
В т. ч., страхование иное, чем страхование жизни	151108	87,8	1383315	98,3	+1232207
Страхование автотранспортных средств	33569	22,2	1315822	95,1	+11282253
В т. ч., ОСАГО	-	-	1128442	-	+1128442
Имущественное страхование	85049	56,3	33207	2,4	- 51842
Страхование от несчастных случаев	26490	17,5	17286	1,2	- 9204
Медицинское страхование (добровольное)	-	-	-	-	-
Другие виды страхования	6000	4	17000	1,3	+11000

Источник: расчёты автора.

Удельный вес выплат по страхованию имущества в 2005 году составил 2,4 %, по сравнению с 56,3 % в прошлом периоде. Причиной этого сокращения, является увеличение доли выплат по страхованию транспортных средств. Страховые выплаты по имущественному страхованию в 2005 году уменьшились на 60,9 %, что говорит о сокращении вероятности наступления страхового события по данному виду страхования. Значительно сокращаются выплаты по страхованию от несчастных случаев в 2005 году на 35 %, по сравнению с прошлым периодом.

Главной причиной этого является уменьшение премий по этому виду страхования на 60 %. Таким образом, на увеличение общего количества страховых выплат в 7,5 раз за рассматриваемый период оказало осуществление страхования автогражданской ответственности. Следовательно, можно говорить о том, что агентство не только успешно собирает страховые премии, но также проводит выплаты по данному виду ответственности. Положительным моментом является снижение выплат по имущественному страхованию, что говорит о грамотной политике по определению вероятности наступления риска.

Оценка финансовой устойчивости страховой организации ООО «РГС-Поволжье» заключается в следующем: финансовое состояние оценивается как стабильное, и корректировать его нет острой необходимости, но необходимо контролировать нормативное значение коэффициентов, обращая внимание на тщательный подбор рисков, принимаемых на страхование. Необходимо, на наш взгляд, произвести корректировку тарифных ставок по проводимым видам страхования; разработать эффективную схему по размещению ресурсов; сократить дебиторскую и кредиторскую задолженности; закрыть нерентабельные филиалы; использовать налоговое планирование как инструмент финансового управления; найти дополнительные возможности реализации страховых договоров, в том числе через Интернет. Далее предлагаем ООО «РГС-Поволжье» увеличить количество договоров, заключаемых в сельской местности, до 50 % от всего объёма, что позволит получить налоговую льготу и уменьшить сумму налогов в 1,5 раза. Таким образом, в круг вопросов, исследуемых финансовым менеджментом в деятельности страховой организации, наряду с оценкой всех видов рисков, анализом финансового состояния и расчётом «запаса финансовой прочности» -- платёжеспособности, входят разработка комплекса мероприятий, снижающих риск, а также стратегия управления страховой и инвестиционной деятельностью в разных экономических ситуациях.

Анализ страхового портфеля «РОСНО» показал рост величины страхового портфеля по добровольным видам страхования (особенно увеличилось количество премии по долгосрочным договорам жизни), а по страхованию иному, чем жизнь, наоборот, отмечено снижение на 53 % - всё это является положительным фактором для долгосрочной финансовой устойчивости портфеля. Анализ выплат выявил, их увеличение по страхованию жизни на 96 %. По страхованию иному, чем жизнь, снижение составило 68 %. Уровень выплат в страховом портфеле «РОСНО» крайне низок и составляет всего 42 копейки с одного рубля премии, что свидетельствует о нарушении важнейших принципов тарифной политики. В целом выявлены следующие положительные моменты: выросло соотношение страховых резервов к общей премии на 52 %; увеличилась рентабельность на 0,07 %; снизился показатель расхода на ведение дела на 2,4 копейки с каждого рубля премии; увеличился коэффициент платёжеспособности на 50 % и составил 350 %; увеличился коэффициент Коньшина с 2,5 до 7.

Наряду с положительными моментами выявлены и отрицательные: снизилась доходность по инвестиционным вложениям страхового портфеля на 36 %; уменьшился коэффициент ликвидности страховой компании на 0,03 и составил 1,05; значительно снизилась сумма прибыли до 14 % - всё это свидетельствует о том, что собственные средства страхового портфеля «РОСНО» используются нерационально, а инвестиционная политика является низкоэффективной. Для улучшения финансовой устойчивости страховой компании «РОСНО», по нашему мнению, необходимо провести совершенствование организационной структуры за счёт сокращения ненужных звеньев, минимизировать затраты страхового портфеля на собственное содержание, так как расходы на ведение дела в страховом портфеле РОСНО слишком велики по отношению к рублю собранной премии. Также следует улучшить учёт и управление структурой страхового портфеля «РОСНО» на основе применения новых информационных технологий, создать собственные структуры по обеспечению дополнительного сервиса клиентам, довести долю страхового портфеля «РОСНО» на страховом рынке России до 10 %.

При анализе финансовых показателей страховой компании «ВСК» выявлена высокая финансовая устойчивость, которая обеспечена низким уровнем выплат - 41 %; устойчивым коэффициентом платёжеспособности - 330%; высоким коэффициентом ликвидности - 1,3; высоким показателем обеспечения резервами - 62 %; высоким коэффициентом финансовой устойчивости (коэффициент Коньшина) - 3,7.

Наряду с положительной стороной есть и отрицательные: ликвидность страхового портфеля понизилась на 0,1 %; снизился показатель прибыли на 41 %. Снижение прибыли произошло за счёт увеличения на порядок расходов на ведение дела с 1,7 до 11,7 копеек с одного рубля премии. Снизился показатель доходности финансовых вложений на 10 %; упал инвестиционный доход на 65 % - всё это говорит о том, что менеджерами данной страховой компании проводится недостаточно эффективная инвестиционная политика.

Анализ величины страхового портфеля показал, что снизилась сумма премий на 36 % за счёт уменьшения сборов по страхованию иных видов, чем жизнь, а по страхованию жизни, наоборот, выросла.

Удельный вес страхового портфеля «ВСК» по страхованию жизни занимает 15% в страховом портфеле России, что обеспечивает самую высокую финансовую устойчивость страхового портфеля.

Для повышения обеспечения финансовой устойчивости страховых организаций на современном этапе предлагаем использовать единые финансовые показатели, а именно:

а) величина и структура собираемой премии в страховом портфеле по видам и формам страхования;

б) динамичность страхового портфеля; величина и уровень выплат в страховом портфеле по видам и формам страхования;

в) величина резервов в страховом портфеле по видам страхования;

г) уровень перестрахования страхового портфеля;

д) рентабельность страхового портфеля; уровень инвестиционной доходности по страховому портфелю;

е) расходы страхового портфеля всего и по видам страхования;

ё) тарифная политика страхового портфеля;

ж) ликвидность страхового портфеля;

з) доля вида страхования страхового портфеля по сегментам рынка.

8.Сформированы практические рекомендации оптимизации экономического механизма эффективного управления страховой организацией: использование портфельной модели управления и программы рископланирования, действительной стоимости страховых операций, механизма конвергенции и долгосрочного страхования; разработан прогноз развития страхового рынка Российской Федерации.

Каждый предприниматель стремится свести к минимуму возможные неблагоприятные последствия рисков. Для этого существует много приёмов, среди которых почётное место занимает страхование. Стандартные и классические страховые продукты не обеспечивают защиту по всему пакету рисков. Предприниматель с неизбежностью приходит к необходимости поиска дополнительных, а иногда альтернативных страхованию методов управления рисками. Уже сегодня некоторые консалтинговые компании создают портфельные модели управления риском - модели, рассматривающие все риски компании в совокупности в качестве разных частей единого целого, а для этого необходимо иметь программу рископланирования.

Разработать программу рископланирования как основу эффективного управления страховым портфелем означает принять на уровне фирмы систему планирования, обеспечения и организации ресурсов и действий, необходимых для снижения неблагоприятного влияния убытков, вызванных случайными событиями. Разработанная программа по управлению рисками должна содержать полную информацию по рискам и методам управления ими; план внедряемых превентивных мероприятий; перечень мер, направленных на покрытие возможных убытков, не исключая страхование. Точная и полная программа управления рисками обеспечит снижение суммарного ущерба предпринимателя и, в целом, будет способствовать её устойчивому финансовому положению и дальнейшему эффективному развитию, но при этом необходимо помнить о действительной стоимости страхования.

Действительная стоимость страхования оказывает на страхование непрерывное воздействие, так как это величина страхового взноса, по которой данный объект может быть застрахован на рынке в условиях конкуренции. На практике главной особенностью страхования по действительной стоимости является то, что при достаточно большом количестве таких договоров страхования убыточность будет равна размеру нетто-ставке в структуре тарифной ставки по видам страхования.

Говоря об основных направлениях совершенствования экономического механизма на рынке страхования России, нельзя не сказать о долгосрочном страховании. Общеизвестен тот факт, что страхование является мощным каналом привлечения средств в экономику. Долгосрочное страхование способствует притоку инвестиций в реальный сектор экономики, так как договоры по этому виду страхования заключаются, как правило, от 5 до 15 лет. Поэтому, на наш взгляд, страховая система может оказать содействие в формировании среднего класса России, а также ориентированных на него услуг - например, медицинского обслуживания, пенсионного обеспечения, платного образования.

Если речь идёт о новых экономических механизмах, используемых в развитых странах, то это механизм конвергенции. Страховые компании оказывают более широкий спектр дополнительных услуг, превращаясь в сервис-провайдеров, сочетающих в своей деятельности страховые, финансово-посреднические, финансово-инвестиционные, консультационные и другие виды услуг. Под видом страховых компаний формируются качественно новые участники рынка, действующие не только на страховом сегменте, но обеспечивающие комплексное обслуживание своих клиентов через функционирование на принципах конвергенции. Для российского рынка страхования крайне важно, чтобы такая конвергенция не стала банковско-страховым конгломератом, который не всегда оказывается перспективным.

На наш взгляд, у российского страхового рынка есть реальные перспективы для действительного роста, но для осуществления этих перспектив необходима концентрация усилий всех заинтересованных участников страхового рынка на решении поставленных задач. За правильную постановку целей и задач развития отечественного страхового рынка по формированию страхового портфеля отвечает наука этого направления. Практика показывает, что весьма плодотворным является такой научный подход, при котором процессы, происходящие на рынке страхования, и меры, которые принимаются для его укрепления и развития, взаимосвязаны, анализируются с точки зрения общеэкономических процессов, происходящих в нашей стране. Связь науки и практики всегда давала положительные результаты для развития отечественного страхования

Прогноз развития страхового рынка Российской Федерации на период до 2010 года необходимо начать с макроэкономических факторов, влияющих на развитие страхового рынка, к которым, на наш взгляд, относятся:

1.Укрепление платёжного баланса на основе:

а) роста объёмов экспорта;

б) сокращения оттока капитала из частного сектора экономики.

2.Денежно-кредитная политика, направленная на поддержание конкурентоспособности страны на внешнем рынке.

3.Рост инвестиционного спроса и развитие кредитования.

4.Рост доходов и сбережений граждан России.

5.Вступление в ВТО.

6.Законодательные изменения и пенсионная реформа.

Все эти перечисленные факторы - необходимые макроэкономические предпосылки для динамичного развития страхового рынка России. Планируемый период до 2008 года рассматривается страховыми компаниями в качестве подготовительного, начала формирования массового рынка страхования жизни.

Меры государственной поддержки позволят стимулировать на государственном уровне развитие регионального страхового рынка и определить условия косвенной компенсации бюджетных потерь, которые подразделяются на стимулирующие, ограничивающие, административные и информационные.

Стuмvлирvющие меры государственной поддержки заключаются в снижении размера страхового тарифа за счёт агентской комиссии; предоставлении страхователю льготного кредита на сумму страхового взноса.

Ограничивающие меры государственной поддержки - установление в качестве обязательного условия для предприятия, претендующего на получение государственных льгот, гарантий, льготных кредитов, государственного областного заказа или иных услуг от администрации региона; осуществление определённых программ страхования своих рисков.

Административные меры государственной поддержки - установление на территории области единой политики органов исполнительной власти всех уровней в вопросах развития страхового рынка региона. При этом региональные органы государственной власти должны выстраивать свою политику в рамках правил, установленных федеральным центром, а муниципальные образования должны согласовывать свои действия с региональными программами.

К информационным мерам государственной поддержки можно отнести пропаганду страхования в рамках областных страховых программ в средствах массовой информации. Данное направление может быть реализовано через организацию бесплатных школ-семинаров для руководителей (специалистов) предприятий области, публикацию в средствах массовой информации разъяснительных статей по вопросам страхования, разработку методических рекомендаций для специалистов муниципальных образований области.

В настоящее время можно предложить участие компаний в следующих федеральных программах:

- строительстве на территории Российской Федерации жилья для граждан, выезжающих из района Крайнего севера;

- миграционной программе;

- программе развития фермерских хозяйств и кооперативов;

- социальной защите инвалидов военной службы.

Одним из перспективных направлений развития страхового рынка является «пакетное» страхование. Основной принцип формирования страховых «пакетных» программ заключается в сочетании нерентабельных видов страхования (или видов страхования, не пользующихся спросом у потенциальных страхователей) с высокодоходными видами страхования.

В связи с этим целесообразно принять программу высокой социальной значимости - это обязательное страхование ответственности работодателя. При этом предприятия можно условно разделить на четыре категории:

1) предприятия с редким производственным травматизмом;

2) предприятия с низким производственным травматизмом;

3) предприятия опасные по производственному травматизму;

4) предприятия особо опасные по производственному травматизму.

Программа страхования приватизации составляется индивидуально для каждого объекта и может включать в себя такие виды страхования, как:

- страхование ответственности работодателя за сохранение рабочих мест;

- страхование от несчастных случаев;

- страхование гражданской ответственности за причинение ущерба третьим лицам;

- экологическое страхование;

- страхование профессиональной ответственности инвесторов;

- пенсионное страхование;

-обязательное страхование промышленной безопасности опасных производственных объектов.

Особенностью федеральных и региональных программ является возможность использования органами исполнительной власти фондов превентивных мероприятий и участие в прибыли страховой компании в случае успешного прохождения риска.

9. Разработан алгоритм формирования страховой организации на микроуровне с учётом использования принципов моделирования страхового портфеля.

Использование принципов моделирования при создании страховых компаний на сегодня становиться весьма актуальным. Многообразие проблемных ситуаций, возникающих в экономике, вообще и на рынке страховых услуг, в частности, диктует необходимость владения современными технологиями процесса управления на макро-, мезо-, микроуровнях. Помимо развивающихся методов синергетики существуют и другие математические методы формирования согласованных решений сложных проблемных ситуаций. Используются три вида информационных технологий моделирования - натурного, экспертного и математического.

Для формализованного описания множества альтернатив могут быть использованы многоальтернативные вероятности следующих типов:

1. Альтернативы, вероятность выбора которых больше нуля.

2.Альтернативы, вероятность выбора которых меньше единицы.

3. Альтернативы, вероятность выбора которых равна единице.

Предлагаемая модель формирования страхового портфеля представляет собой взаимный переход трёх стадий: где на первой стадии, происходит формирование страхового портфеля за счёт страховых взносов по заключенным, возобновлённым и вновь заключённым договорам участников страхования:

где ССП - стоимость страхового портфеля;

n - количество договоров страхового портфеля;

Pi - размер страхового взноса i-го участника (по i-му договору страхования в денежной единице.) На втором этапе, происходит распределение риска по всему страховому портфелю, как территориально, так и во времени на основе теории вероятности. А так как цена риска - тариф, на основе которого рассчитывается страховой взнос, то и сумма выплаты формируется, исходя из нетто-ставки:

где Bi - размер страховой выплаты i-му участнику (по i-му договору страхования). На третьем этапе происходит формирование средств запасного фонда за счёт множества договоров страхования, имеющихся в страховом портфеле и срок по которым истёк.

Таким образом, цикл формирования страхового портфеля, вновь повторяется.

Весь цикл стоимостного движения страхового портфеля происходит во времени и характеризуется случайной вероятностью, то есть неопределённостью, стоимость страхового портфеля может:

1) не измениться в случае: , если приток новых договоров в портфеле равен количеству договоров на конец периода;

2) увеличиться в случае: , если приток новых договоров в портфеле будет больше, чем количество договоров на конец периода;

3) уменьшиться в случае: , если приток новых договоров в портфеле будет меньше, чем количество договоров на конец периода,

где - стоимость страхового портфеля в текущий момент времени и на данной территории (страховом поле), д. ед., - стоимость страхового портфеля в предыдущий момент времени на данной территории (страховом поле), в денежном выражении.

Для полноты формирования модели страхового портфеля следует учитывать и другие факторы, влияющие на его стоимость - например, количество договоров в страховом портфеле, коэффициент рассеивания, учётную ставку процента, инфляцию и другие. С учётом этих факторов, модель страхового портфеля можно представить как:

где - производная, переменная величина, имеющая положительное или отрицательное изменения стоимости страхового портфеля за период времени, выраженная в денежной единице. В свою очередь является функцией положительной или отрицательной, в зависимости от следующих факторов:

где i - учётная ставка процента, %;

r - уровень инфляции (дефляции), %;

а - коэффициент рассеивания риска по всем договорам страхового портфеля;

d - количество договоров в страховом портфеле.

В месте с тем необходимо отметить, что страховой портфель - это стоимостной баланс рисков, по существующим и вновь заключённым договорам находится в постоянном движении и развитии, и от того насколько грамотно он будет сформирован, зависит финансовая устойчивость страховой организации.

Список опубликованных работ по теме диссертации

Монографии и брошюры

1. Яшина Н. М. Теория формирования сбалансированного страхового портфеля: Монография / Н. М. Яшина; ФГОУ ВПО «Саратовский ГАУ». - Саратов, 2006. - 10,25 п. л.

2. Яшина Н. М. Теоретико-методологические основы страхования предпринимательского риска: Монография / Н. М. Яшина, - Саратов: Саратовский источник, 2006. - 22,5 п. л.

3. Яшина Н. М. Концепция формирования и управления сбалансированностью страхового портфеля предпринимательских рисков. Монография / Н. М. Яшина, - Саратов: Саратовский источник, 2007. - 26 п.л.

4. Яшина Н.М. Обеспечение финансовой устойчивости страховой организации: теория, методология и практика. Монография / Н. М. Яшина, - М.: Изд-во «Наука», «Саратовский источник», 2007. - 20,0 п. л.

5. Яшина Н. М. Страхование. Учебно-методическое пособие / Н. М. Яшина. - Энгельс: РИИЦ ПКИ, 2001. - 3,5 п. л.

6. Яшина Н. М. Финансы и кредит: Учебное пособие / Под ред. С. В. Потаповой. - Энгельс: РИИЦ ПКИ, 2002. - авторских 0,4 п. л.

7. Яшина Н. М. Страхование: Учебно-методическое пособие / Н. М. Яшина. - Энгельс: РИИЦ ПКИ, 2004. - 3,5 п. л.

8. Яшина Н. М. Финансы и кредит: Учебное пособие / Под ред. С. В. Потаповой. - Энгельс: РИИЦ ПКИ, 2004. - авторских 0,4 п. л.

9. Яшина Н. М. Финансы и кредит: Учебное пособие. Рек. УМО./ Под ред. В. Е. Королёвой. - Энгельс: РИИЦ ПКИ, 2005. - авторских 0,6 п. л.

10. Яшина Н. М. Страхование предпринимательских рисков: Учебное пособие / Н. М. Яшина. - Энгельс: РИИЦ ПКИ, 2005. - 3,7 п. л.

11. Яшина Н. М. Управление финансовыми рисками: Учебное пособие. / Н. М. Яшина. - Энгельс: РИИЦ ПКИ, 2006. - 3,5 п. л.

Статьи, опубликованные в изданиях, рекомендованных ВАК России

12. Яшина Н. М. Сущность и виды страхового портфеля // Финансы.- 2003. - № 2. - 0,8 п. л.

13. Яшина Н.М. Система управления инвестиционными рисками // Вестник СГАУ. - 2006. - № 5 - 0,6 п. л.

14. Яшина Н. М. Управление финансовыми рисками. // Вестник СГАУ. - 2006. - № 6 - 0,8 п. л.

15. Яшина Н. М. Финансирование предпринимательского риска. // Финансы и кредит. - 2006. - № 31 - 0,8 п. л.

16. Яшина Н. М. Методы управления финансовыми рисками на предприятии. // Финансы и кредит. - 2006. - № 33 - 0,8 п.л.

17. Яшина Н. М. Основные принципы управления риском. // Финансы и кредит. - 2006. - № 36 - 0,8 п. л.

18. Яшина Н. М. Система управления инвестиционными рисками. // Финансы и кредит. - 2006. - № 34 - 0,8 п. л.

19. Яшина Н. М. Основы страхования предпринимательского риска // Финансы. - 2006. - № 11 - 0,6 п.л.

20. Яшина Н. М. Экономическая сущность обеспечения финансовой устойчивости страховой организации. // Финансы и кредит. - 2007. - № 19 -0,5 п.л.

21. Яшина Н. М. Страховой портфель как основа обеспечения финансовой устойчивости страховой организации. // Финансы и кредит. - 2007. - № 20,- 0,5 п.л.

Статьи в сборниках, тезисы, опубликованные в специализированных журналах, сборниках научных трудов, материалах всероссийских, международных и региональных конференций

22. Яшина Н. М. Маркетинг как элемент финансовой устойчивости страховщика // Межвузовский сборник научных статей. Научно-практической конференции «Совершенствование теории и практики производственно-хозяйственной деятельности предприятий». - Самара: Изд-во СГЭА, 2001. - 0,5 п. л.

23. Яшина Н. М. Состояние и перспективы развития страхования в потребительской кооперации Саратовской области // Тезисы докладов научно-практической конференции «Саратовская область на пороге ХХ I века: состояние и перспективы развития». - Саратов: Изд-во СГСЭУ, 2001.- 0,2 п. л.

24. Яшина Н. М. Государственное страхование как фактор стабилизации сельскохозяйственного производства в России // Сборник научных трудов аспирантов и соискателей «Социально-экономические проблемы управления народным хозяйством». - Энгельс: РИИЦ ПКИ, 2001. - 0,2 п. л.

25. Яшина Н. М. Маркетинг как элемент финансовой устойчивости страховщика // Финансы в переходной экономике: Сборник научных трудов. - Саратов: Изд-во СГСЭУ, 2002. - 0,5 п. л.

26. Яшина Н. М Особенности финансового управления страховым портфелем // Управление общественными институтами и процессами в России: вопросы теории и практики // Сборник тезисов и докладов научно-практической межвузовской конференции. - Саратов: Изд-во ПАГС, 2002. - 0,5 п. л.

27. Яшина Н. М. Пути развития стабилизации сельскохозяйственного производства в России // Стратегия управления - основа успеха: Материалы Всероссийской научно-практической конференции «Самобытность потребительской кооперации: опыт, проблемы управления». - Самара: Изд-во «НТЦ», 2002. - 0,2 п. л.

28. Яшина Н. М. Сущность и виды страховых портфелей // Сборник научных трудов аспирантов и соискателей «Современные экономические проблемы: теория и практика их решения». - Энгельс: РИИЦ ПКИ, 2002. - 0,5 п.л.

29. Яшина Н. М. Виды финансовой устойчивости страхового портфеля // Сборник научных трудов «Актуальные проблемы кооперации». - Энгельс: РИИЦ ПКИ, 2003. - 0,4 п.л.

30. Яшина Н. М. Формирование сбалансированного страхового портфеля. - Саратов: Изд-во СГСЭУ, 2003. - 1,0 п. л.

31. Яшина Н. М. Инвестиционный риск и методы управления рискованными инвестициями // Современные тенденции в теории и практике экономики и менеджмента: Сборник научных трудов Саратовского государственного социально-экономического университета. - Саратов: Изд-во СГСЭУ, 2005. - 0,6 п. л.

32. Яшина Н. М. Формирование современной модели кооперативного бизнеса // Инновации. Наука. Образование: Материалы международной научной конференции профессорско-преподавательского состава, сотрудников и аспирантов Российского университета кооперации, кооперативных вузов стран СНГ по итогам научно-исследовательской работы в 2006 г. - Мытищи: Изд-во РУК. - 2007. - 0,1 п. л.

33. Яшина Н. М. Страхование предпринимательского риска //Экономика и бухгалтерский учёт в АПК. - Материалы Всероссийской научно-практической конференции. - Саратов: ФГОУ ВПО «Саратовский ГАУ», 2006. - 0.6 п. л.

Размещено на Allbest.ru

...