Превышение притока денежных средств над оттоком по текущей деятельности в 2015 году позволило компании увеличить объем операций в инвестиционной деятельности. Данное обстоятельство свидетельствует о росте вложений капитального характера и связано с реализацией стратегических планов компании. Компания формирует свою материально-техническую базу, рассчитывая на получение отдачи по этим вложениям средств в относительно отдаленной перспективе, что вполне может соответствовать производственно-коммерческим целям.

В 2015 году денежные потоки по финансовой деятельности были ориентированы прежде всего на возврат заемных средств. Об этом говорит превышение отрицательного потока над положительным на -35518394 тыс. руб. Отрицательная динамика притока денежных средств в результате привлечения займов, кредитов в 2015 году по сравнению с 2014 годом свидетельствует об активном отказе от заемных денежных вливаний в бизнес.

Рассматривая показатели денежных потоков по видам деятельности, следует отметить, что наибольший объем денежной массы обеспечивает оборот по основной, текущей деятельности Компании. Сумма притока денежных средств по текущей деятельности в 2015 году составила 185120452 тыс. руб. Это на 19602485 тыс. руб. больше, чем в предыдущем. Удельный вес данного показателя в общем объеме всех денежных поступлений составил в 2015 году 71.11%, а в 2014 году - 54.75%.

Сравнение данных по текущей деятельности свидетельствует о превышении притока над оттоком в 2014 году на сумму 43731943 тыс. руб. и в 2015 году - на 46222738 тыс. руб., что служит положительным фактором, так как именно текущая (обычная) деятельность должна обеспечивать условие достаточности денежных средств для совершения операций по инвестиционной и финансовой деятельности.

Превышение притока (Рис 2.) денежных средств над оттоком (Рис 3.) по текущей деятельности в 2015 году позволило Компании увеличить объем операций в инвестиционной деятельности. Данное обстоятельство свидетельствует о росте вложений капитального характера и связано с реализацией стратегических планов компании. Компания формирует свою материально-техническую базу, рассчитывая на получение отдачи по этим вложениям средств в относительно отдаленной перспективе, что вполне может соответствовать производственно-коммерческим целям.

В 2015 году денежные потоки по финансовой деятельности были ориентированы прежде всего на возврат заемных средств. Об этом говорит превышение отрицательного потока над положительным на -35518394 тыс. руб. Отрицательная динамика притока денежных средств в результате привлечения займов, кредитов в 2015 году по сравнению с 2014 годом свидетельствует об активном отказе от заемных денежных вливаний в бизнес.

Наибольший приток денежных средств АК "АЛРОСА" (ПАО) в 2015 г. был обеспечен за счет средств, полученных от покупателей (выручки от продаж и полученных авансов). Абсолютная величина прироста этих показателей в 2015 г. составила 18256136 тыс. руб., темп роста по сравнению с 2014 г. составил 111.41%. Сравнение относительных показателей структуры притока денежных средств (таб.13.) показало изменение в 2015 г. удельного веса поступлений денежных средств в виде выручки и авансов на 15.55% по сравнению с 2014 г.

Таблица 13

Состав, структура и динамика притока денежных средств

Рисунок 2 Структура притока денежных средств

Отток денежных средств (таб.14) в 2015 г. в большей степени обусловлен текущими хозяйственными операциями по осуществлению прочих текущих платежей. При этом сумма денежных средств, использованных на эти цели, увеличилась на 14875642 тыс. руб., а удельный вес возрос на 7.41 процентных пункта и составил 18.4% общей суммы отрицательного денежного потока.

Таблица 14

Состав, структура и динамика оттока денежных средств

Рисунок 3 Структура оттока денежных средств

Анализ движения денежных средств косвенным методом.

Для решения проблемы взаимоувязки двух «чистых» финансовых результатов (чистой прибыли и чистого денежного потока) используется так называемый косвенный метод анализа движения денежных средств.

Благодаря этому методу можно установить, какие факторы сыграли наиболее существенную роль в отвлечении денежных средств и какие источники были привлечены для компенсации денежной массы.

Как видно из данных таблицы 15, в 2015 году сумма чистого финансового результата (21229498 тыс. руб. по Отчету о прибылях и убытках) скорректирована на изменение балансовых остатков (35358380 тыс. руб. по Бухгалтерскому балансу) и стала равной величине чистого денежного потока (1743568 тыс. руб. по Отчету о движении денежных средств). В 2014 году чистая прибыль (23469167 тыс. руб.) после проведения корректировок (-80057045 тыс. руб.) также равна изменению остатка денежных средств (4777587 тыс. руб.).

Таблица 15

Корректировки чистой прибыли АК "АЛРОСА" (ПАО)

Рассматривая влияние динамики показателей пассива на денежный оборот, можно заметить, что Компании потребовались дополнительные заимствования. Более того, умело управляя денежными потоками, АК "АЛРОСА" (ПАО) сократило свои кредитные обязательства, что привело к укреплению финансовой независимости.

Динамика собственных источников средств, в частности использование чистой прибыли, свидетельствует о том, что денежных средств хватило и на выплату дивидендов.

Рисунок 4 Кривая преобразования чистой прибыли в чистый денежный поток

В целом объемы и динамика денежных поступлений и выбытий свидетельствуют о недостаточной эффективности управления денежными потоками АК "АЛРОСА" (ПАО).

Использование косвенного метода позволяет констатировать, что АК "АЛРОСА" (ПАО) проводило в 2015 году эффективную денежную политику.

Заключение

В данной контрольной работе были рассмотрены вопросы финансового планирования на предприятии. В первой части рассматриваются теоретические аспекты анализа финансов и финансового плана предприятия, а во второй части приведены все практические расчеты финансового плана предприятия на основе предложенных данных.

Изучив теоретические основы финансового планирования, можно сделать вывод о том, что жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования, "слепое" стремление к получению прибыли может привести к быстрому краху. Планирование необходимо любой организации, которая намеревается предпринимать какое-то действие в будущем. Предприятия вынуждены искать такие формы и модели планирования, которые обеспечивали бы максимальную эффективность принимаемых решений.

Планирование финансовых показателей осуществляется посредством определенных методов. В финансовом планировании используются такие методы планирования финансовых показателей, как метод экономического анализа, нормативный метод, метод балансовых расчетов, метод денежных потоков, метод многовариантности расчетов и методы экономико-математического моделирования. Финансовые планы можно разделить на перспективные, текущие и оперативные.

Итак, основной целью любой коммерческой организации является получение прибыли, а это невозможно без тщательного планирования всех финансовых потоков и процессов предприятия, внешних и внутренних связей. Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объектов финансирования, направление финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

В расчетной части контрольной работы был проведен детальный финансовый анализ АК «АЛРОСА» (ПАО), а также анализ движения денежных средств прямым и косвенным методом. На основе расчетов сделаны выводы о том, какие статьи повлияли на увеличение актива, на рост финансовой устойчивости предприятия, укреплению финансовой независимости.

Подводя итоги данной контрольной работы, можно сделать следующий вывод: жизнедеятельность предприятия невозможна без эффективного финансового планирования.

Список литературы и использованных источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. М.: Изд. Группа НОРМА-ИНФРА-М. 2006.

Книга одного автора

2. Григорьева, Т. И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учеб. для магистров / Т. И. Григорьева. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Юрайт, 2012. 462 с.

3. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. 4-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА - М, 2007.

4. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. М.: Проспект, 2011.

5. Ковалев В.В. Практикум по анализу и финансовому менеджмент. Конспект лекций с задачами и тестами. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2008.

6. Коваленко О. Г. К вопросу о финансовом менеджменте предприятия//Вектор науки Тольяттинского государственного университета. 2013. № 3 (25). С. 338-339.

7. Репин В.В. Финансовое планирование и управленческий учет: проблемы внедрения Электронный ресурс. Доступа: /http://finexpert.ru.

8. Четверов В. С. Методы финансового планирования // Молодой ученый. 2015. №3. С. 537-539.

Книга двух авторов

9. Брусов, П. Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование: учеб. пособие / П. Н. Брусов, Т. В. Филатова. М.: КНОРУС, 2012. 226 с.

Электронные ресурсы

10. http://www.alrosa.ru/.

11. http://1-fin.ru/?id=281&t=626.

12. http://bukvi.ru/finance-2/finansovoe-planirovanie-metody-finansovogo-planirovaniya-vidy-finansovyx-planov.html.

Приложение А

Приложение Б

Приложение С

Размещено на Allbest.ru