Пути совершенствования управления денежными потоками в ООО "Оренснаб"

Этап 3. «Оптимизации денежных потоков на основе полученных результатов». На данном этапе необходимо:

1) Разработка подсистемы оптимизации денежных потоков, которая заключается в оптимизации денежных потоков ООО «Оренснаб» по двум направлениям:

а) оценка достаточности чистого денежного потока;

б) расчет оптимального остатка денежных средств.



Рис. 16 Факторы, влияющие на формирование денежных потоков ООО «Оренснаб»

Значимость данных направлений заключается в том, что чистый денежный поток является основным результативным показателем движения денежных средств, а также положительная величина денежного потока за определенный период не гарантирует постоянную платежеспособность предприятия в течение всего периода, поэтому необходим расчет оптимального остатка денежных средств. Первое направление оптимизации денежных потоков основывается на выявлении и устранении причин отрицательной или избыточной величины суммы чистого денежного потока, так как в первом случае избыток денежных средств обесценивается в процессе инфляции, а во втором случае - предприятие сталкивается с проблемой неплатежеспособности в связи с недостатком денежных средств.

Исходя из разработанной стратегии управления денежных средств, при отрицательной величине чистого денежного потока в ООО «Оренснаб» необходимо проводить мероприятия по следующей схеме:

- оценка реального состояния дебиторской задолженности, с последующим структурным анализом;

- анализ структуры заемного капитала;

- обеспечение ускорения оборачиваемости денежных средств;

- определение оптимальной потребности в оборотных средствах.

Этап 4. «Планирование денежных потоков предприятия в разрезе отдельных их видов».

Здесь необходимо учитывать все недостатки, которые будут выявлены в процессе анализа и оптимизации денежных потоков. Для этого необходимо:

1) Разработать документальные формы планирования денежных потоков в виде плана поступления и расходования денежных средств ООО «Оренснаб».

2) Составить план поступления и расходования денежных средств. Данный документ включает все входящие и исходящие денежные потоки ООО «Оренснаб» в планируемом периоде. Он разрабатывается на срок до одного года с помесячной разбивкой предстоящих поступлений и выплат.

Этап 5. «Обеспечение системы эффективного контроля за денежными потоками».

Этот этап заключается в проверке исполнения всех управленческих решений в области денежных потоков, наблюдение за процессом реализации финансовых заданий, разработке оперативных управленческих решений по нормализации денежных потоков хозяйствующего субъекта в соответствии с поставленными задачами, корректировке политики управления денежными потоками в связи с изменением различных факторов, оказывающих влияние на денежные потоки.

Таким образом, предложенная стратегия управления денежными потоками представляет собой последовательность этапов действий по организации эффективной системы управления денежными потоками, позволяющая поддерживать финансовое равновесие хозяйствующего субъекта в процессе осуществления производственно-хозяйственной деятельности.

3.3 Планирование денежных потоков компании ООО «Оренснаб» на 2017 год

В предлагаемой нами для использования в ООО «Оренснаб» стратегии управления денежными потоками одним из основных этапов является планирование денежных потоков предприятия в разрезе отдельных их видов.

Ни один из видов текущих финансовых планов, ни одна из крупных хозяйственных его операций не может быть разработана вне связи с планируемыми денежными потоками по ним. Концентрация всех видов планируемых денежных потоков предприятия получает свое отражение в специальном плановом документе - плане поступления и расходования денежных средств, который является одной из основных форм текущего финансового плана.

Главная задача плана денежных поступлений и выплат -- спланировать синхронность поступления и расходования денежных средств и таким образом поддержать текущую платежеспособность предприятия.

Исходя из разработанной нами стратегии управления денежными потоками, план денежных поступлений и выплат разрабатывается на предстоящий год в помесячном разрезе с тем, чтобы обеспечить учет сезонных колебаний денежных потоков предприятия. Если для какого-то месяца окажется, что выплаты превышают поступления, причем эта разница не может быть покрыта из наличных денег, руководство предприятия должно заранее позаботиться о том, чтобы на этот период взять деньги в долг. Если в каком-то другом месяце денежные поступления, наоборот, будут превышать выплаты, «лишние» деньги можно отдать в краткосрочную ссуду или положить на банковский счет до того времени, когда выплаты вновь будут превышать поступления. Обычно в первые несколько месяцев после создания предприятия приходится часто пользоваться заемными средствами для покрытия своих платежей, но по мере накопления собственных средств займы требуются все реже.

Разработаем План поступления и расходования денежных средств компании ООО «Оренснаб» в 2017 году, представленный в приложении 5.

Первым шагом составления плана движения денежных потоков является прогноз сбыта товара для определения поступившей суммы денежных средств от реализации продукции, работ, услуг. Это может быть поквартальный, помесячный, понедельный, некоторые компании делают даже ежедневные прогнозы. Как правило, трудно спланировать продажи на столь короткий период с приемлемой степенью точности. В ООО «Оренснаб» не возможно осуществить качественные ежемесячные и квартальные прогнозы, тогда планирование притоков денежных средств от продукции, услуг и работ осуществляется с разбивкой по годам.

Таким образом, планирование денежных потоков -- важнейший элемент системы управления денежными потоками на предприятии, оно пронизывает всю систему управления предприятия. Важность и значение управления денежными потоками на предприятии трудно переоценить, поскольку от его качества и эффективности зависит не только устойчивость предприятия в конкретный период времени, но и способность к дальнейшему развитию, достижению финансового успеха на долгую перспективу.



Заключение

ООО «Оренснаб» является торговым предприятием, частной формы собственности. Основным направлениями деятельности ООО «Оренснаб» являются: оптовая торговля продуктов питания и сельскохозяйственной продукции. Организация не является производителем данных товаров.

Анализ экономической деятельности выявил рост объема выручки от реализации продукции на 35,0 %, рост себестоимости на 35,49 %, и, снижение валовой прибыли на 3658 тыс. руб. Динамика иных доходов и расходов повлекла рост чистой прибыли компании на 11,29 %. На основании расчетов можно сделать вывод о том, что ООО «Оренснаб» наращивает объемы продаж продукции, сокращает затраты и увеличивает величину чистой прибыли.

Динамика и структура бухгалтерского баланса ООО «Оренснаб» характеризует финансовую неустойчивость организации.

Ликвидность баланса можно охарактеризовать как недостаточную, так как на протяжении всего исследуемого периода наиболее ликвидные активы меньше наиболее срочных обязательств, хотя у Общество хватает быстро реализуемых активов для того, что бы погасить краткосрочные обязательства., и за счет величины медленно реализуемых активов покрыть долгосрочные обязательства. Расчет показателей платежеспособности подтвердил данный вывод. Денежные средства на конец 2016 г. составляет 0,01 % от общей суммы активов, тогда как на немедленное погашение краткосрочных обязательств их должно быть в 95 раз больше. Имеет место устойчивое падение ликвидности и платежеспособности по результатам анализа за 3 года.

Согласно анализу деловой активности показал в структуре активов составляют оборотные средства, которые превышают стоимость собственного капитала и характеризует низкую платежеспособность предприятия. Коэффициент общей оборачиваемости капитала снизился в 2016 г. по сравнению с 2015 г. на 0,08 оборота. Показатель оборачиваемости материальных средств увеличился в 2016 г. на 8,35 дня по сравнению с 2015 г. Срок оборачиваемости дебиторской задолженности в 2015 г. увеличился на 14,92 дня, а в 2016 г. - 0,37 дней. Срок оборачиваемости кредиторской задолженности в 2015 г. по сравнению с 2014 г. увеличился на 46,14 дней, в 2016 г. - на 0,94 дня.

Анализ финансовой устойчивости показал, что предприятие в течение рассматриваемого периода не имело достаточно собственных средств и является финансово не устойчивым. В 2014 г. на 1 рубль, вложенных в активы собственных средств приходилось лишь 49,35 рублей, то в 2015 г. уже 90,84 рубля, а в 2016 г. - 66,60 рублей. Наблюдается снижение коэффициента финансовой устойчивости в анализируемом периоде, что свидетельствует о том, что активы предприятия не обеспечены устойчивыми источниками.

Оценка структуры баланса ООО «Оренснаб» с позиции платежеспособности показала, что у предприятия в ближайшие 6 месяцев нет реальной возможности восстановить свою платежеспособность. Таким образом, предприятие находится в неустойчивом состоянии.

Для анализа денежных потоков компании за анализируемый период с 2014 г. по 2016 г. в соответствии с международными стандартами учета и сложившейся практикой для подготовки отчетности о движении денежных средств был использован косвенный метод.

Денежный поток для собственного капитала ООО «Оренснаб» с 2014 г. по 2015 год увеличился на 46149 тыс.руб., это связано с ростом дебиторской задолженности на 47247 тыс.руб., увеличением собственного оборотного капитала на 1428 тыс.руб. С 2015 г. по 2016 г. денежный поток увеличился на 17818 тыс.руб., это связано с ростом дебиторской задолженности на 18565 тыс.руб., увеличением собственного оборотного капитала на 923 тыс.руб.

Чистый денежный поток от операционной деятельности в 2015 г. увеличился на 11014 тыс. руб., что может быть обусловлено существенным ростом кредиторской задолженности - на 193512 тыс. руб. В 2016 г. чистый денежный поток от операционной деятельности на предприятии принял отрицательное значение, что обусловлено ростом запасов на 84920 тыс. руб., а также снижением величины кредиторской задолженности на 25773 тыс. руб.

Инвестиционная деятельность отрицательно влияет на сумму чистого денежного потока с 2014 г. по 2016 г., и наиболее сильно в 2014 г., когда сумма чистого денежного потока от инвестиционной деятельности составила (минус) 574 тыс.руб. Сумма чистого денежного потока от финансовой деятельности в 2015 г. выросла и достигла размера 928 тыс. руб. за счет роста величины нераспределенной прибыли, снижение которой в 2016 г. привело к снижению чистого денежного потока от финансовой деятельности до 909 тыс. руб.

Сумма денежных потоков по трем направлениям деятельности предприятия образует чистый денежный поток ООО «Оренснаб», который в 2015 г. вырос до 116935 тыс. руб. за счет значительного положительного результата от операционной деятельности при отрицательном результате от инвестиционной деятельности, в 2016 г. данный показатель принял отрицательное значение, что обусловлено снижением результата от операционной деятельности на 127493 тыс. руб.

Проанализировав денежные потоки от операционной деятельности прямым методом, следует отметить, что в 2014 и 2016 гг. наблюдается отток денежных средств, так как произошло превышение выплат над поступлениями. За анализируемый период только в 2015 г. предприятием был получен результат от инвестиционной деятельности в размере 132301 тыс.руб., который положительно влияет на сумму чистого денежного потока на предприятии, вызывая приток денежных средств. Проанализировав денежные потоки по финансовой деятельности, выяснили, что сумма чистого денежного потока за весь анализируемый период имело отрицательное значение, что отрицательно влияет на сумму чистого денежного потока на предприятии, вызывая отток денежных средств. В 2015 г. происходит приток денежных средств.

Для осуществления финансового контроля для ООО «Оресннаб» было разработано Положение о внутреннем финансовом контроле.

Управление денежными потоками должно осуществляться в рамках финансовой политики ООО «Оренснаб». Процесс реализации разработанной нами для ООО «Оренснаб» стратегии управления денежными потоками состоит из следующих этапов:

а) планирование разработки системы управления денежными потоками;

б) анализ денежных потоков в предшествующем периоде;

в) оптимизации денежных потоков на основе полученных результатов;

г) планирование денежных потоков предприятия в разрезе отдельных их видов;

д) обеспечение системой эффективного контроля за денежными потоками предприятия.

Нами был разработан план денежных поступлений и выплат, где установлено, когда конкретно и сколько денег поступит или будет уплачено по счетам, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия. Согласно этому плану предприятие получит:

- по операционной деятельности 2330549 тыс.руб., в том числе выплаты по общему остатку дебиторской задолженности - 6765 тыс.руб., от реализации работ, услуг, продукции - 2323784 тыс.руб.;

- по инвестиционной деятельности - 0 тыс.руб.;

- по финансовой деятельности - 0 тыс.руб.

В то же время предприятие расходует:

- по операционной деятельности - 2261862 тыс.руб., в том числе на приобретение товаров для перепродажи - 2008954 тыс.руб;

- по инвестиционной деятельности - 0 тыс.руб.;

- по финансовой деятельности - 0 тыс.руб.

В результате чистый денежный поток предприятия составит на конец 2018 г. 68687 тыс.руб.



Список использованной литературы

1 Алексеева, М. М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие / М. М. Алексеев. М.: Финансы и статистика, 2014. 412 с.

2 Баканов, М. И., Шеремет, А. Д. Теория экономического анализа: Учебник / М. И. Баканов, А. Д. Шеремет. М.: Финансы и статистика, 2015. 288 с.

3 Балабанов, И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? / И. Т. Балабанов. М.: Финансы и Статистика, 2015. 612 с.

4 Бланк, И. А. Классификация денежных потоков на предприятии / И. А, Бланк. М. ИНФРА-М, 2014. 333 с.

5 Бланк, И. А. Управление денежными потоками / И. А. Бланк. К.: Ника-Центр, 2012. 736 с.

6 Веретенникова, О. Б., Майданик, В. И. Разработка финансовой стратегии предприятия: Методические указания / О. Б. Веретенникова, В. И. Майданик. Екатеринбург: Издательство Уральского государственного экономического университета, 2012. 371 с.

7 Вяткин, В. И., Хэмптон, Дж., Казак, А. С. Принятие финансовых решений в управлении бизнесом / В. И. Вяткин, Дж. Хэмптон, А. С. Казак. Екатеринбург: Издательский дом ЯВА, 2012. 698 с.

8. Гапонов, К. Ю. Взаимосвязь стратегического планирования, бизнес-планирования и бюджетирования / К. Ю. Гапанов // Управление компанией. 2012. № 9. С. 6-11.

9 Гутова, А. В. Управление денежными потоками: теоретические аспекты / А. В, Гутова // Финансовый менеджмент. 2014. № 4. С. 11-16.

10 Дойль, Питер, Менеджмент: стратегия и тактика / Питер Дойль. Пер. с англ. А. Вихровский, В. Кузина. СПб: Питер, 2013. 367 с.

11 Ковалев, В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности / В. В. Ковалев. М.: Финансы и статистика, 2012. 432 с.

12 Ковалев, В. В. Финансы предприятий / В. В, Ковалев. М.: Проспект, 2014. 496 с.

13 Контролинг как инструмент управления предприятием. / Под ред. Н. Г. Данилочкиной - М.: Аудит, 2013. 412 с.

14 Митякова, О. И. Оптимизация денежного потока как инструмент антикризисного управления предприятием/ О. И. Митякова // Финансы и кредит. 2012. № 30. С. 6-13.

15 Основы управления финансов / Под ред. В. П. Радукина. М.: Высшая школа, 2015. 657 с.

16 Павлова, Л. Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия / Л. Н. Павлова.- М.: Банки и биржи, 2011. 416 с.

17 Половинкин, С. А. Управление финансами предприятия / С. А. Половинкин - М.: ФБК-Пресс, 2013. 634 с.

18 Рубинштейн, Т. Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний / Т. Б. Рубенштейн.М.: Ось-89, 2011. 318 с.

19 Савчук, В. П. Финансовое планирование и разработка бюджета предприятия / В. П. Савчук. М.: Крокус. 2012. 324 с.

20 Сергеев, И. В, Шипицын, А. В. Оперативное финансовое планирование на предприятии / И. В. Сергеев, А. В. Шипицын. М.: Финансы и статистика, 2012. 288 с.

21 Стоянова, Е. С., Быкова, Е. В., Бланк, И. А. Управление оборотным капиталом / Е. С. Стоянова, Е. В, Быкова, И. А. Бланк.М.: Перспектива, 2013. 987 с.

22 Тлеужев, Р. М. Управление денежными потоками на предприятии / Р. М. Тлеужев // Управление экономическими системами. 2012. № 1. С. 5-9.

23 Траченко, М. И. Как не захлебнуться в водовороте денежных потоков? / М. И. Траченко // [Электронный ресурс: сайт Клерк.Ру] Режим доступа: http://www.eclan.ru/. 12.01.2018.

24 Тренев, Н. Н. Управление финансами: Учебное пособие / Н. Н. Тренев. М.: Финансы и статистика, 2012. 286 с.

26 Управление организацией: Учебник для вузов / Под редакцией А. Г. Поршнева, З. П. Румянцевой. М.: ИНФРА-М, 2012. 614 с.

25 Уткин, Э. А., Кочеткова, А. И. Бизнес-план. Как развернуть собственное дело / Э. А, Уткин, А. И, Кочеткова. М.: АКАЛИС, 2012. 645 с.

27 Уткин, Э. А. Курс менеджмента: Учебник для вузов / Э. А. Уткин.М.: ЗЕРКАЛО, 2010. 415 с.

28 Фардзинова, И. М. Денежные потоки и организация управления ими не предприятии / И. М. Фарзинова. М.: ИНФРА-М, 2013. 397 с.

29 Финансовый менеджмент: теория и практика / Под ред. Е. С. Стояновой. М.: Крокус, 2010. 645 с.

30 Финансовый менеджмент: Учебно-практическое руководство/ М. А. Бездудный и др. М.: Перспектива, 2012. 268 с.

31 Финансовый менеджмент: Учебник / Под ред. Е. С. Стояновой. М: Перспектива, 2012. 979 с.

32 Финансы предприятий: Учебник для вузов / Н. В. Колчина, Г. Б.Поляк, Л. П. Павлова. / Под ред. проф. Н. В. Колчиной. 2-е издание, перераб. и доп.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.- 447с.

33 Финансы: Учебное пособие / Под ред. проф. А. М. Ковалевой.- М.: Финансы и статистика, 2012. 336 с.

34 Финансовое управление компанией / Под ред. проф. А. М. Ковалевой. М.: Правовая культура, 2012. 789 с.

35 Хорн, В. Основы управления финансами / В. Хорн / Пер. с анг. С. И, Князева - М.: Финансы и статистика. 2014. 462 с.

36 Хоскинг, А. Курс предпринимательства / А. Хоскинг / Пер. с англ. В. А. Рыбалкина.М.: Международные отношения, 2012. 567 с.

37 Хорин, А. Н. Отчет о движении денежных средств / А. Н. Хорин // Бухгалтерский учет. 2012. № 5. С. 4-16.

38 Шеремет, А. Д., Сайфулин, Р. С. Методика финансового анализа / А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфулин. М.: ИНФРА- М, 2013. 176 с.

39 Шим, Дж., Сигел, Дж. Методы управления стоимостью и анализа затрат / Дж. Шим, Дж. Сигел. М.: Филинъ, 2013.765 с.

40 Шуляк, П. Н. Финансы предприятий: Учебник / П. Н. Шуляк. М.: Издательский Дом "Дашков и К.", 2012. 346 с.



Приложения

Утверждаю

Директор ООО «Ореснаб»

________________ / Н.Г. Тюлюлюкин /

«31» декабря 2017 года

Положение о внутреннем финансовом контроле ООО «Оренснаб»

г. Оренбург,

2017 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение о внутреннем контроле ООО «Оренснаб» (далее - Положение) разработано в соответствии с законодательством РФ (Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), уставом ООО «Оренснаб».

1.2. Положение определяет цели и задачи системы внутреннего контроля, принципы ее функционирования, а также органы Общества и лиц, ответственных за внутренний контроль Общества.

2. Определение, цели и задачи системы внутреннего контроля

2.1. Внутренний контроль - это процесс, направленный на обеспечение разумной гарантии достижения целей эффективного и результативного использования ресурсов Общества, сохранности активов, соблюдения законодательных требований и представления достоверной отчетности, осуществляемый структурными подразделениями и органами управления Общества, согласно п.4.1 настоящего Положения.

2.2. Основной целью внутреннего контроля является предупреждение рисков в финансово-хозяйственной деятельности Общества, своевременное принятие мер по их устранению, выявление и мобилизация внутрихозяйственных возможностей и резервов получения прибыли и оказание содействия руководству Общества в эффективном выполнении управленческих функций.

2.3. Внутренний контроль призван обеспечить выполнение следующих задач:

- обеспечения доверия инвесторов к Обществу и органам его управления, защита капиталовложений и активов Общества;

- обеспечение полноты, надежности и достоверности финансовой, бухгалтерской, статистической, управленческой информации и отчетности Общества;

- обеспечение соблюдения Обществом законодательства Российской Федерации, решений органов управления Общества и внутренних документов Общества;

- обеспечение сохранности активов и эффективного использования ресурсов Общества;

- обеспечение выполнения поставленных стратегических целей развития наиболее эффективным путем;

- обеспечение своевременного выявления и анализа финансовых и операционных рисков, которые могут оказать существенное негативное влияние на достижение целей Общества, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью Общества.

3. Процедуры и методы внутреннего контроля

3.1. Внутренний контроль Общества включает в себя следующие процедуры:

- определение взаимосвязанности целей и задач на различных уровнях управления Обществом, призванной снизить организационные риски;

- выявление и анализ потенциальных и существующих оперативных, финансовых, стратегических и иных рисков, которые могут оказать влияние на достижение целей деятельности Общества;

- осуществление внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества;

- контроль за соблюдением требований действующего законодательства Российской Федерации, Устава Общества и иных локальных актов Общества при совершении Обществом финансово-хозяйственных операций;

- выявление нарушений путем проведения проверок, мониторинга и анализа результатов проверок деятельности Общества;

- контроль устранения выявленных нарушений;

- профилактическая работа по предотвращению нарушений путем доведения информации о выявленных существенных нарушениях и недостатках до структур Общества;

- оценка эффективности работы структурных подразделений, должностных лиц и иных работников Общества;

- разработка рекомендаций по результатам осуществления процедур, в том числе по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности Общества и управлению рисками;

- иные процедуры, необходимые для достижения целей внутреннего контроля.

3.2. При проведении процедур внутреннего контроля применяются:

3.2.1. метод инспектирования, суть которого заключается в организации и проведении проверок (в том числе внеплановых), обследований, с целью установления исполнения требований действующего законодательства Российской Федерации, Устава Общества и иных локальных актов Общества при совершении Обществом финансово-хозяйственных операций;

3.2.2. метод наблюдения - метод целенаправленного, определенным образом фиксируемого восприятия исследуемого объекта;

3.2.3. иные методы, необходимые для осуществления процедур внутреннего контроля.

4. Органы и лица, ответственные за внутренний контроль

4.1. Внутренний контроль осуществляется ревизором Общества, директором Общества.

4.2. Директор Общества определяет политику внутреннего контроля.

4.3. Ревизор Общества осуществляет оценку эффективности процедур внутреннего контроля в Обществе..

4.4. Ревизор Общества является постоянным выборным органом Общества, осуществляющим контроль за его финансово-хозяйственной деятельностью в целом и его органов управления.

4.5. Директор Общества несет ответственность за функционирование процедур внутреннего контроля Общества.

4.6. Непосредственный анализ адекватности, достаточности и эффективности процедур внутреннего контроля, а также контроль за соблюдением процедур внутреннего контроля осуществляется ревизором Общества.

5. Задачи отдела внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общества

5.1. Задачами ревизора внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общества являются:

- контроль за проведением Обществом хозяйственных и финансовых операций в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, Устава Общества и иных локальных актов Общества;

- контроль за своевременностью, правильностью, полнотой и точностью отражения в бухгалтерском и налоговом учете проведенных хозяйственных и финансовых операций Общества;

- контроль за соблюдением финансовой дисциплины в Обществе и выполнением решений органов управления Общества;

- контроль за сохранностью материальных ценностей и осуществление мониторинга расходов;

- удовлетворение потребностей органов управления Общества в контрольной информации по различным вопросам и защиты внутренней учетной политики от ошибок и злоупотреблений;

- оценка эффективности систем внутреннего контроля для обеспечения сохранности собственности Общества;

- проведение специальных расследований (проверок) отдельных случаев, например, подозрений в злоупотреблении;

- активное участие в разработке единой финансовой, бюджетной, налоговой и учетной политики Общества для улучшения экономических показателей Общества;

- разработка и представление в установленном порядке органам управления Общества заключений по результатам проверок, а также предложений по устранению выявленных в ходе проведения проверок нарушений, недостатков и рекомендаций по повышению эффективности управления.

5.2. Для осуществления возложенных на него задач организует и проводит следующие процедуры внутреннего контроля:

- проверки структурных подразделений, филиалов и представительств Общества;

- проверки систем учета (бухгалтерского, налогового, складского) и внутреннего контроля, разработка рекомендаций по улучшению этих систем;

- анализ и обобщение результатов проверок и служебных расследований по основным направлениям финансово-хозяйственной деятельности Общества;

- анализ эффективности требований, предъявляемых к деятельности структурных подразделений Общества, подготовка предложений по их совершенствованию;

- координация работы структурных подразделений Общества при проведении внутренних контрольных мероприятий;

- осуществление контроля за устранением нарушений, выявленных в результате проверок и служебных расследований;

- осуществление контроля за проведением ревизий сохранности и учета движения товарно-материальных ценностей в Обществе;

- осуществление контроля и анализ проводимых в Обществе инвентаризаций, а также осуществление контроля за отражением результатов инвентаризации в учете и отчетности;

- анализ результатов аудиторских и ревизионных проверок Общества, осуществление контроля за разработкой и выполнением планов мероприятий по устранению нарушений, выявленных в ходе аудиторских и ревизионных проверок;

- анализ результатов исполнения бюджета и разработка мероприятий по контролю за экономической оправданностью расходной части бюджета Общества;

- анализ внутренних и иных документов Общества, регламентирующих финансово-хозяйственную деятельность Общества, разработка предложений по совершенствованию указанных документов;

- по поручению директора рассмотрение проектов решений органов управления на предмет их соответствия финансово-хозяйственным интересам Общества;

- по поручению директора проверка коммерческих предложений и обоснованности выбора контрагентов по договорам, подготовка предложений по выбору контрагентов Общества;

- участие в рассмотрении материалов о состоянии дебиторской задолженности и разработке мероприятий по работе с контрагентами для устранения задолженности;

- разработка документов, регламентирующих деятельность отдела внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общества.

5.3. Ревизор общества проводит проверки в соответствии с разработанным им годовым/квартальным планом-графиком проверок, который подлежит согласованию с директором Общества (иным лицом по его поручению). Ревизор проводит также внеплановые проверки по решению директора Общества (лица, им уполномоченного).

В случае необходимости к проверкам привлекаются сотрудники подразделений Общества, а также независимые специалисты - эксперты.

5.4. Результаты проверок, проведенных ревизором внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общества, оформляются актами проверок, которые подписываются директором Общества.

6. Заключительные положения

6.1. Вопросы, не урегулированные настоящим Положением, регулируются законодательством Российской федерации, Уставом Общества.

6.2. Если в результате изменения законодательства Российской Федерации отдельные статьи настоящего Положения вступают в противоречие с ним, эти статьи утрачивают силу, и до момента внесения изменений в настоящее Положение Общество руководствуется действующими законами и нормативно-правовыми актами Российской Федерации.

6.3. Настоящее Положение вступает в силу с момента его утверждения директором Общества. Внесение изменений и дополнений в настоящее Положение производится по решению директора Общества.

С инициативой о внесении необходимых изменений в настоящее Положение может обращаться также ревизор Общества.



Приложение

План поступления и расходования денежных средств компании ООО «Оренснаб» в 2018 году

Таблица 18

Планирование денежных потоков на 2018 г., тыс. руб.

Показатели	2016 г.	2018 г. (план)
	приток	отток	приток	отток
Денежные потоки от операционной деятельности
Денежные средства, полученные от реализации продукции	2318784		2330549
Прочие поступления денежных средств	0		0
Выплаты денежных средств поставщикам		2003954		2008954
Выплата заработной платы персоналу		1361		1361
Проценты по долговым обязательствам		1048		0
Налоговые платежи в бюджет		897		897
Прочие платежи		311479		250650
Объем валового денежного потока от операционной деятельности	2318784	2318739	2330549	2261862
Сумма чистого денежного потока от операционной деятельности	45	68687
Денежные потоки по инвестиционной деятельности
От возврата предоставленных займов	-		-
Дивиденды полученные	-		-
Прочие поступления	-		-
Прочие платежи		-		-
Объем валового денежного потока по инвестиционной деятельности	0	0	0	0
Сумма чистого денежного потока по инвестиционной деятельности	0	0
Денежные потоки по финансовой деятельности
Получение кредитов и займов	1118725		-
Погашение кредитов и займов		0	-
Прочие платежи		1248325	-
Объем валового денежного потока по финансовой деятельности	1118725	1248325		-
Сумма чистого денежного потока по финансовой деятельности	-129600	0
Денежные потоки по предприятию в целом
Объем валового денежного потока по всем видам хозяйственной деятельности	3437509	3567064	2330549	2261862
Сумма чистого денежного потока по всем видам хозяйственной деятельности	-129555	68687

Размещено на Allbest.ru

...