Анализ финансовой деятельности ООО "ТВ-ЭСТЕЙТ"

Ес31.12.16=246,00-954,00=-708,00

Наличие долгосрочных источников формирования запасов, получаемое из предыдущего показателя путем увеличения на сумму долгосрочных обязательств (итог раздела IV баланса «Долгосрочные обязательства»:

Едол=Ес+Сдк

где Ес-- наличие собственных оборотных средств; Сдк-- долгосрочные обязательства и целевые финансирование и поступления долгосрочного характера;

Едол31.12.17=-1091,00+45998,00=43816,00

Едол31.12.16=-708,00+23130,00=22422,00

Общая величина основных источников формирования запасов, равная сумме долгосрочных источников (предыдущий показатель) и краткосрочных кредитов займов (см. раздел V баланса «Краткосрочные обязательства»):

Еобщ=Едол+Скк

где Едол-- наличие долгосрочных источников формирования запасов; Скк-- краткосрочные кредиты и займы и целевые финансирование и поступления краткосрочного характера.

Еобщ31.12.17=43816,00+5373,00=49189,00

Еобщ31.12.16=22422,00+1051,00=23473,00

Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования: излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств, равный разнице величины собственных оборотных средств и величины запасов:

дЕс=Ес-Ез

дЕс31.12.17=-1091,00-16686,00=-17777,00

дЕс31.12.16=-708,00-20402,00=-21110,00

За анализируемые периоды в ООО ТВ- ЭСТЕЙД выявлен недостаток собственных оборотных средств для формирования запасов и он снизился в 2017г. по сравнению с 2016г.

Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов, равный разнице величины долгосрочных источников формирования запасов и величины запасов:

дЕдол=Едол-Ез

дЕдол31.12.17=43816,00-16686,00=27130,00

дЕдол31.12.16=22422,00-20402,00=2020,00

За анализируемые периоды в ООО ТВ- ЭСТЕЙД выявлен излишек долгосрочных источников формирования запасов и он значительно увеличился в 2017г. по сравнению с 2016г.

Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов, равный разнице величины основных источников формирования запасов и величины запасов:

дЕобщ=Еобщ-Ез

дЕобщ31.12.17=49189,00-16686,00=32503,00

дЕобщ=Еобщ-Ез=23473,00-20402,00=3071,00

За анализируемые периоды в ООО ТВ- ЭСТЕЙД выявлен излишек долгосрочных источников формирования запасов и он значительно увеличился в 2017г. по сравнению с 2016г.

Таким образом, за анализируемые периоды у ООО ТВ- ЭСТЕЙД нормальная устойчивость финансового состояния, гарантирующая его платежеспособность.

3. Расчет и оценка коэффициентов финансовой устойчивости

Наряду с абсолютными показателями финансовую устойчивость предприятия характеризуют также финансовые коэффициенты.

Коэффициент маневренности и коэффициент автономии источников формирования запасов отражают наличие собственных оборотных средств.

Далее рассчитаем финансовые коэффициенты и определим тип финансовой устойчивости, к которому относится ООО ТВ-ЭСТЕЙД. Финансовые коэффициенты представим в таблице 7.

Таблица 7. Коэффициенты финансовой устойчивости

Значение коэффициента концентрации собственного капитала очень низкое, значение коэффициента концентрации заемного капитала, наоборот, велико, и коэффициент структуры капитала показывает, что заемный капитал значительно больше собственного капитала, а также значение данного коэффициента снижается, что ухудшает финансовую устойчивость.

Отметим, что коэффициент покрытия производственных запасов находятся на низком уровне.

Таким образом, организация финансово не устойчива, не стабильна и сильно зависима от внешних кредиторов.

Заключение по результатам практики.

По результатам анализа финансового состояния ООО ТВ- ЭСТЕЙТ можно сделать следующие выводы:

1. Согласно анализу структуры активов:

1.1. общая стоимость имущества ООО ТВ- ЭСТЕЙТ увеличилась в 2017г. по сравнению с 2016г. из-за значительного увеличения оборотных активов. При этом внеоборотные активы увеличились незначительно. За анализируемые периоды у ООО ТВ- ЭСТЕЙТ рациональная структура имущества. Таким образом, в 2017г. структура имущества осталась на прежнем уровне.

1.2. доля иммобилизованных (внеоборотных) активов незначительно возросла, а доля оборотных активов снизилась. Уменьшение доли оборотных активов отрицательно сказывается на финансовом состоянии. Значительное снижение доли денежных средств и запасов, а также увеличение дебиторской задолженности подлежит отрицательной оценке с точки зрения финансового состояния.

2. Согласно анализу структуры пассивов:

2.1. коэффициент автономии намного ниже нормального ограничения, но на 31.12.2017 коэффициент незначительно увеличился из-за увеличения непокрытого убытка. Низкий коэффициент автономии свидетельствует о слабой финансовой независимости ООО ТВ- ЭСТЕЙТ , что означает, что обязательства организации не могут быть покрыты собственными средствами.

2.2. коэффициент соотношения заемных и собственных средств также не соответствует наложенному на него ограничению, что также подтверждает невозможность покрытия обязательств организации собственными средствами. Значение этого коэффициента на 31.12.2017 немного снизилось, что отражает незначительное усиление финансовой независимости. Такое снижение данного коэффициента в основном произошло за счет значительного снижения краткосрочных и долгосрочных заемных средств.

2.3. стоимость чистых активов за анализируемые периоды по сумме больше суммы уставного и добавочного капиталов, что свидетельствует о хорошей платежеспособности предприятия. Так же увеличение стоимости чистых активов на 43,9% является хорошим показателем платежеспособности.

2.4. в ООО ТВ- ЭСТЕЙТ большую долю в источниках средств составляют заемные средства. Снижение заемных средств за отчетный период на 27 800 тыс. руб. не улучшило финансовое положение организации, т.к. собственный капитал увеличился всего на 108 тыс. руб. В настоящее время велика зависимость компании от внешних источников. По анализу структуры пассивов можно сделать вывод о том, что компания недостаточно хорошо управляет своим капиталом. Ей необходимо наращивать источники средств за счет получения прибыли и сокращать долю заемного капитала, иначе зависимость организации от внешних источников будет слишком велика, что в итоге приведет к кризису, а затем и к банкротству.

3. Согласно анализу ликвидности и платежеспособности:

3.1. в ближайшее к моменту проведения анализа время предприятие не платежеспособно, то есть у него очень слабая текущая ликвидность, но видна незначительная тенденция улучшения платежеспособности. Платежный недостаток на конец 2017 года составил 42 155 тыс. руб., что говорит о том, что только 7,08% срочных обязательств покрывалось наиболее ликвидными активами. Превышение суммы быстрореализуемых активов над краткосрочными обязательствами указывает на то, что краткосрочные пассивы могут быть полностью погашены средствами в расчетах. Платежный недостаток на конец 2017 года составил 29 312 тыс. руб., что говорит о том, что только 26,38% долгосрочных обязательств на 31.12.2017г. покрывалось медленно реализуемыми активами. ООО ТВ- ЭСТЕЙТ обладает собственными оборотными средствами.

3.2. в ООО ТВ- ЭСТЕЙДТ каждый день подлежат погашению не менее 0,4% краткосрочных обязательств предприятия, другими словами, в случае поддержания остатка денежных средств на уровне отчетной даты (преимущественно за счет равномерного поступления платежей от контрагентов) краткосрочная задолженность, имеющая место на отчетную дату, может быть погашена за 243,9 дней.

3.3. денежные средства и предстоящие поступления от текущей деятельности ООО ТВ- ЭСТЕЙТ сможет покрыть текущие долги.

3.4. значения всех показателей ликвидности не соответствуют ограничениям, за исключением значения коэффициента критической ликвидности на 31.12.2017г.Коэффициент абсолютной ликвидности незначительно снизился, а остальные коэффициенты увеличились. Уменьшение коэффициента абсолютной ликвидности, прежде всего, связано со значительным уменьшением общей величины денежных средств и дебиторской задолженности. Увеличение рассмотренных коэффициентов говорит об улучшении ликвидности ООО ТВ- ЭСТЕЙТ за анализируемый период.

3.5. за анализируемые периоды коэффициент общей платежеспособности не соответствует нормальному ограничению, но немного повысился. Это говорит о том, что организация не платежеспособна и платежеспособность незначительно улучшается.

3.6. ООО ТВ- ЭСТЕЙТ не платежеспособна в долгосрочной перспективе и платежеспособность значительно ухудшается, возможно, банкротство.

4. Согласно анализу финансовой устойчивости и вероятности банкротства:

4.1. за анализируемые периоды у ООО ТВ- ЭСТЕЙТ нормальная устойчивость финансового состояния, гарантирующая его платежеспособность.

4.2. значение коэффициента концентрации собственного капитала очень низкое, значение коэффициента концентрации заемного капитала, наоборот, велико, и коэффициент структуры капитала показывает, что заемный капитал значительно больше собственного капитала, а также значение данного коэффициента снижается, что ухудшает финансовую устойчивость. Коэффициент покрытия производственных запасов находятся на низком уровне. Таким образом, организация финансово не устойчива, не стабильна и сильно зависима от внешних кредиторов.

Литература

финансовый банкротство дебиторский платежеспособность

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ)

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 06.12.2011, с изм. от 27.06.2012)

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 30.11.2011)

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ от 28.07.2012)

5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.11.2012)

6. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 12.11.2012)

7. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 12.11.2012)

8. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

9. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 28.11.2011) «О бухгалтерском учете»

10. Постановление Правительства РФ от 08.07.1997 N 835 «О первичных учетных документах»

11. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»

12. Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. от 27.04.2012) «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)", «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008))

13. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)

14. Приказ Минфина РФ от 09.06.2001 N 44н (ред. от 25.10.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01)

15. Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н (ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01)

16. Приказ Минфина РФ от 25.11.1998 N 56н (ред. от 20.12.2007) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» (ПБУ 7/98)

17. Приказ Минфина РФ от 20.12.2007 N 143н «О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» (ПБУ 7/98)

18. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н (ред. от 27.04.2012) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99)

19. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н (ред. от 27.04.2012) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99)

20. Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 107н (ред. от 27.04.2012) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008)

21. Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 N 114н (ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»(ПБУ 18/02)

22. Приказ Минфина России от 28.06.2010 N 63н (ред. от 27.04.2012) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010)

23. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 N 67н (ред. от 08.11.2010) «О формах бухгалтерской отчетности организаций»

24. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 17.08.2012) «О формах бухгалтерской отчетности организаций»

25. Распоряжение ФУДН при Госкомимуществе РФ от 12.08.1994 N 31-р (ред. от 12.09.1994) «Об утверждении Методических положений по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса»

26. Абрютина М. С., Грачев А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Дело и Сервис, 2001

27. Абрютина М.С. Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности: Методика. Практические рекомендации. - М.: Изд-во ДИС, 1999

28. Александрова Н.И. Основы теории бухгалтерского учета - М.: ГУУ, 2010

29. Бакадоров В.Л., Алексеев Г.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия.- М.: Приор, 2002

30. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта.- М: Финансы и статистика, 2002

31. Ефимова О. В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2002

32. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА - М, 2007.

Размещено на Allbest.ru