Анализ производственно-финансовой деятельности и разработка предложений, направленных на повышение эффективности работы предприятия

К отрицательным изменениям также относится увеличение себестоимости товарной продукции на 13,1%, чему послужил рост как фонда заработной платы, так и стоимости материалов израсходованных на производство продукции, что говорит о росте уровня затрат.

Результат деятельности предприятия, а точнее такой показатель, как прибыль, следует рассматривать, как отрицательный фактор, так как в третьем периоде произошел его спад на 5,94%. Также наблюдается и спад рентабельности имущества на 5,41%.

2 Раздел на втором этапе был проведён углубленный экономический анализ по подразделениям предприятия с целью выявления потенциальных резервов для повышения эффективности работы предприятия. Анализ показал:

Сокращение выпуска ТП на 8 тыс. руб. за 1 машино-час в фактическом периоде оказало наибольшее влияние на общий выпуск ТП (сократилось на 96 млн. руб.) и, несмотря на, увеличение количества отработанных машино-часов на 2 часа общий выпуск продукции сократился на 16 млн.руб. Причиной снижения производительности оборудования мог явиться физический и моральный износ.

В целом по изделию объем производства снизился на 3 ед., соответственно потери товарной продукции - 15 млн.руб. Предприятию необходимо искать пути снижения себестоимости, в том числе за счет снижения стоимости материалов. Уменьшить стоимость материалов можно путем уменьшения нормы расхода или цены материала (подписание контракта с новым поставщиком на более выгодных условиях).

Среднечасовая ЗП составляет 2 тыс.руб., следовательно, потери рабочего времени при производстве продукции составили 1650 часов (3,3 млн.руб./2 тыс.руб./ч). Зная среднечасовую выработку - 3 тыс. руб./час - определим потери товарной продукции: 1650 ч*3 тыс.руб./ч = 4,95 млн.руб.

Таким образом, из-за нерационального использования рабочего времени в цехе №3 было недополучено товарной продукции на 4,95 млн.руб. Необходимо определить причины нерационального использования рабочего времени и разработать комплекс мероприятий по их сокращению или устранению.

Удорожание себестоимости за счет нерационального использования рабочего времени и необоснованного повышения выплат по должностным окладам привело к удорожанию себестоимости на 3,7 млн. руб. (3,3+0,4).

На предприятии необходимо пересмотреть штатное расписание в части установления должностных окладов, а также провести анализ использования рабочего времени.

На прирост выпускаемой продукции в 76,03 млн. руб. оказало влияние ряд факторов. Численность рабочих фактическая в цехе по сравнению с плановой увеличилась на 25 чел. При сохранении прочих факторов на уровне плана это позволило бы получить дополнительный прирост продукции на 106,69 млн. руб. Число дней, отработанных одним рабочим на предприятии за год, сократилось на 10 дней. Это, в свою очередь привело к снижению выпуска продукции на 27 млн. руб.

Были выявлены потери, сокращающие объем прибыли предприятия, такие как:

· потери товарной продукции - 149,16 млн.руб.;

· потери реализованной продукции - 65,7 млн. руб.;

· Потери за счет удорожания себестоимости продукции - 50,91 млн. руб.;

· потери реализованной продукции в общем объёме составили 83,88 млн. руб.;

3 Раздел Третьим этапом курсовой работы стало обобщение результатов анализа. На этапе обобщения и оформления результатов анализа происходит процесс синтеза результатов хозяйственной деятельности в зависимости от факторов, которые на нее влияние влияют. Этот этап является заключительным этапом аналитической работы.

Предприятие планировало реализовать продукцию на 1120 млн. руб., а фактически было реализовано на 1151 млн. руб. На предприятии был сформирован резерв реализованной продукции на 215,33 млн. руб. Резерв был сформирован за счёт остатков продукции на складе на конец периода (65,72 млн. руб.) и за счёт потерь товарной продукции (149,61 млн. руб.).

Из-за сформировавшегося резерва по реализованной продукции предприятие не дополучило 83,89 млн. руб. прибыли. За счёт остатков материалов было недополучено 5,72 млн. руб., а за счёт потерь товарной продукции на 78,16 млн. руб.

Наличие резерва свидетельствует о том, что предприятие имеет возможность повышения прибыли. Если предприятие реализует все запасы продукции со склада, а также устранит потери, связанные с товарной продукцией, то будет получена прибыль в размере 440,61 млн. руб, вместо 301 млн. руб.

4 Раздел Четвертый этап включал в себя анализ финансового состояния предприятия: оценка наличия, состава и структуры имущества и источников средств; анализ финансовой устойчивости; анализ эффективности использования оборотных средств и деловой активности предприятия; определение платёжеспособности.

Актив и СКО предприятия увеличились на 3600 млн. руб. (9510-5910), что в относительном выражении составляет 60,91% (3600/5910*100).

Увеличение стоимости основных средств говорит об обновлении парка оборудования или введении в эксплуатацию нового оборудования или здания, что должно привести к повышению эффективности работы предприятия и увеличению основных экономических показателей. Предприятие может приобретать имущество, материалы за счёт собственных и заёмных источников. Всё это является капиталом предприятия.

Эффективная финансовая деятельность предприятия невозможна без постоянного привлечения заемных средств. Использование заемного капитала позволяет существенно расширить объем хозяйственной деятельности предприятия, обеспечить более эффективное использование собственного капитала, ускорить формирование различных целевых финансовых фондов.

По итогам анализа показателей платежеспособности можно сделать вывод, что предприятие признается платежеспособным, т.к. коэффициент текущей ликвидности (2,97>1.3) и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (0.66>0.2) на конец отчетного периода имеют значения более нормативных, а также коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активамиравен 0,54, что меньше 1.

По итогам проведенного анализа финансовой устойчивости можно сказать, что предприятие является устойчивым лишь по 3-м показателям из 6-ти. Фирма полностью погашает долгосрочные кредиты, 74% собственных средств было направлено на приобретение оборотных активов, на 67% обеспечено собственными оборотными средствами. Однако предприятие находится в финансовой зависимости от заемного капитала и ему необходимо предпринимать меры по усовершенствованию своего производственного потенциала, т.к. коэффициент реальной стоимости внеоборотных средств не попадает в нормативный интервал.

При сравнении деловой активности 2-го года и 3-го с учётом резерва наблюдается следующая ситуация ситуация: коэффициент оборачиваемости достаточно выше и составляет 2,9 раза, следовательно, эффективность использования оборотных средств увеличилась бы. При этом и длительность одного оборота увеличилась (с 207,69 до 237,57 дней), что способствует увеличению прибыли вследствие высвобождения денежных средств из оборота.

Так же за счёт уменьшения запаса материального оборотного капитала на 37 млн. руб. при сохранении показателей эффективности использования оборотных средств на уровне прошлого отчётного периода повлекло снижение прибыли на 16,44 млн. руб. За счёт ускорения оборачиваемости материального оборотного капитала с 1,73 до 2,90 раз прибыль увеличилась на 123,71 млн. руб. Уменьшение рентабельности реализованной продукции до 11,24% повлияло на снижение прибыли на 155,53 млн. руб. В целом прибыль снизилась на 48,26 млн. руб.

Для ускорения оборачиваемости оборотного капитала и, соответственно, повышения деловой активности предприятию необходимо предпринять меры по сокращению незавершенного производства, уменьшению запасов материалов на складах, увеличению сбыта готовой продукции без дополнительного привлечения финансовых ресурсов.

5 Раздел При прогнозировании производственно-финансовых показателей работы предприятия на 4-й год, было спланировано устранение потерь по оборотным средствам, что привело к улучшению финансовых показателей. Резерв прибыли по реализованной продукции составил 28,25 млн.руб, которые были направлены на погашение кредитов. Показатели ликвидности, как и в предыдущем периоде, соответствуют нормативам, и говорят о финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

Литература

1. Адаменкова С.И., Евменчик О.С. Анализ хозяйственной и финансовой деятельности предприятия: учеб.метод. пособие.- Минск: Элайда, 2011. - 352 с.

2. Адаменкова С.И., Евменчик О.С. Анализ производственно-финансовой деятельности предприятия: учеб.метод. пособие.- Минск: Элайда, 2013. - 328 с.

3. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Под общей ред. Л. Л. Ермолович. - Мн.: современная школа, 2010. - 800 с.

4. Анализ хозяйственной деятельности: учеб.пособие/ Под ред. Бариленко В.И. - М.:Омега-Л, 2009. - 414с.

5. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет: пер. с англ. / Под ред. С.А. Табалиной. - М.: Аудит ЮНИТИ, 2007. - 560 с.

6. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник - М: Проспект, Велби, 2010. - 421с.

7. Правила по анализу финансового состояния и платежеспособности субъектов предпринимательской деятельности / Зарегистрировано в НРПА 27.04.2007 № 69/76/52.

8. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. 5-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2009. -536с.

9. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Инфра-М, 2010. - 303с.

10. Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник - М.: Инфра-М, 2009. - 367с.

11. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов - 1-е изд.,доп. и испр. - М: Инфра-М, 2009 - 416с.

12. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учебное пособие - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Инфра-М, 2009. - 479с.

13. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие; под общ. ред. Маркарьян Э.А. -2-е изд., перераб. и доп - М.: КноРус, 2010. -536с.

14. Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: учебник/ Под ред. Войтоловский Н. В. и др. -3 изд. перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2010. -507с.Р

азмещено на Allbest.ru