Размещено на http://www.allbest.ru/

1

На правах рукописи

Специальность 08.00.10 - «Финансы, денежное обращение и кредит»

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Формирование эффективного механизма взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем

Кузнецов Вадим Анатольевич

Москва - 2008

Работа выполнена на кафедре мировой экономики и международных финансов Академии труда и социальных отношений.

Научный руководитель:

доктор экономических наук, профессор Микаел Анушаванович Давтян.

Официальные оппоненты:

доктор экономических наук, профессор Владимир Константинович Бурлачков;

кандидат экономических наук, доцент Любовь Вячеславовна Крылова.

Ведущая организация:

Академия экономической безопасности МВД России

Защита состоится «25» апреля 2008 г. в 14 часов на заседании диссертационного совета Д 602.001.03 в Академии труда и социальных отношений по адресу: 119454, Москва, ул. Лобачевского, д. 90, аудитория 222.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Академии труда и социальных отношений.

Автореферат разослан «21» марта 2008 г.

Ученый секретарь Диссертационного совета Д 602.001.03, кандидат экономических наук, профессор В.Т. Стрейко

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Масштабы и границы отмывания денег, присвоенных преступным путем, все больше приобретают глобальный характер, что требует адекватной координации действий кредитных организаций с органами финансового надзора как на глобальном, мировом уровне, так и на национальном уровне.

В частности, на уровне национальной экономики особый интерес представляют теоретические и прикладные составляющие подобной координации действий финансово-надзорных органов между собой в соответствии с их полномочиями. Тесное сотрудничество органов финансового надзора и Центрального Банка Российской Федерации, который является главным надзорным органом для коммерческих банков, представляется одним из стратегических направлений развития всей системы финансового надзора на этапе интенсивного роста российского банковского сектора в условиях его глубокой интеграции в мировое банковское сообщество.

Отмывание преступных доходов неотрывно связано с такими негативными явлениями как коррупция, финансирование организованной преступности и терроризма, различного рода хищения и рядом других. Без решения проблемы легализации преступных доходов невозможно продолжение в России экономических реформ. Сегодня в России энергично принимаются меры по противодействию отмыванию доходов, полученных преступным путем. В послании Президента России Федеральному собранию (май 2006 г.) выражено твердое политическое решение по борьбе государства с проявлениями экономической нечистоплотности, в том числе с коррупцией.

Одним из основных приоритетов дельнейшего развития российской банковской системы является исключение масштабного вовлечения банков в отмывание денег. В зависимости от уровня контролирующих субъектов в сфере банковской деятельности можно различать такие направления, как государственный надзор над деятельностью самого Банка России, а также деятельность Банка России по надзору за кредитными организациями. В свою очередь, контроль и надзор за деятельностью коммерческих банков осуществляет Банк России путем непрерывного анализа и сопоставления финансовых показателей их деятельности на основе ежемесячных и ежеквартальных отчетов, а также регулярного планового и внепланового инспектирования кредитных организаций на предмет соблюдения ими законодательства России. Кроме того, согласно Закону об аудиторской деятельности, кредитные организации в обязательном порядке подлежат ежегодной аудиторской проверке.

По мере реализации экономических реформ и экономического развития государства одновременно совершенствуются методы и формы финансового надзора, нацеленные не только на поддержание устойчивости банковской системы, но и на укрепление правового режима ее функционирования. Коммерческие банки, совершая по поручениям своих клиентов расчетные, кассовые, депозитные, вкладные, биржевые, валютные и множество других операций, обязаны следить за законностью проведения этих операций с точки зрения соблюдения ими финансового законодательства (налогового, валютного, закона о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем и др.). Кредитные организации в данном случае выполняют функции «двойных агентов»: как агентов своих клиентов, так и государства, так как на них, согласно банковскому законодательству, возложены контрольные полномочия в отношении своих клиентов.

Помимо макроэкономического значения разработки проблемы противодействия отмыванию преступных доходов, можно выделить и необходимость решения исследуемой проблемы с позиций банковского бизнеса, как непосредственных участников комплекса мероприятий по борьбе с легализацией преступных доходов. Деловая репутация «прозрачного» банка в условиях рыночной экономики связана с реальным экономическим благополучием. Само существование кредитной организации порой зависит от оценки ее отношения к «грязным» деньгам не только со стороны контролирующих органов, но и стороны клиентов. Для клиента сотрудничество с банком, отмывающим средства, полученные преступным путем, представляет прямую опасность внезапных сбоев в деятельности банка, а то и вовсе потери денежных средств, в том числе клиентских. Поэтому сомнительная репутация «непрозрачного» банка является веским аргументом в пользу отказа от его услуг и выбора в качестве делового партнера другую кредитную организацию.

Вопросы контроля и надзора в сфере банковской деятельности носят комплексный характер, а их решения находятся в сфере компетенции как органов государства и Банка России, так и самих коммерческих банков.
Они остаются по-прежнему предметом острых дискуссий ученых, политиков, банкиров, правоохранительных органов и общественных деятелей.

В современной научной и практической литературе, посвященной вопросам финансов, денежного обращения и банковского дела, термин «органы финансового надзора» размыт и не раскрывает их суть и функции по взаимодействию с кредитными организациями. В нашей диссертации в понятие «органы финансового надзора» включены органы власти, которые разрабатывают и реализуют денежно-кредитную и финансовую политику Российской Федерации.

Очевидно, что тема исследования широкая, и ее раскрытие по всем направлениям сотрудничества кредитных организаций с органами финансового надзора не может быть полностью раскрыта в одной диссертации. Поэтому основное внимание в работе будет уделено типологизации, оценке масштабов отмывания грязных денег и, соответственно, созданию эффективной системы взаимодействия кредитных организаций с органами финансового надзора России, с необходимыми финансово-экономическими и организационно-правовыми составляющими.

Становление развитой, цивилизованной рыночной экономики в России предъявляет национальной банковской системе повышенные требования для недопущения ее вовлечения и использования в качестве проводника финансовых средств преступного мира. В российском законодательстве понятием легализации доходов, полученных преступным путем, является придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученных в результате совершения преступления.

Сегодня уже можно говорить о глобальных последствиях отмывания преступных доходов для мировой экономики. Эксперты МВФ оценивают суммарный объем отмываемых преступных доходов в 2-5% от мирового валового продукта, что составляет от 1,5 до 2,5 трлн. долларов США в год. Процесс отмывания преступных доходов может быть организован в любом государстве, но наиболее «успешно» имеет место в тех странах, где отсутствует целостная система борьбы против формирования и легализация преступных доходов.

Целью диссертационной работы является исследование финансово-экономических и организационно-правовых направлений деятельности финансовых надзорных структур Российской Федерации по минимизации вреда от теневой экономики, главным образом, в форме создания эффективного механизма противодействия возможного вовлечения доходов незаконного и, особенно, криминального характера в национальную экономику.

Анализ теории и практики взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями и создание эффективного механизма противодействия легализации преступных доходов требуют решения следующих задач:

1) исследовать теоретические, правовые и организационно-экономические основы формирования и функционирования системы взаимодействия кредитных организаций с органами финансового надзора;

2) анализировать международный опыт взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями по противодействию легализации преступных доходов;

3) определить основные источники получения теневых доходов и оценить масштабы отмывания преступных доходов в РФ;

4) раскрыть содержание механизма и основных элементов системы взаимодействия кредитных организаций с органами финансового надзора;

5) сформулировать основные направления взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями и их актуализация для противодействия легализации преступных доходов;

6) показать возможности активизации участия России в процессах противодействия легализации преступных денег во взаимодействии с ведущими международными организациями, решающими указанные вопросы;

7) предложить пути повышения эффективности функционирования механизма противодействия легализации преступных доходов в России на современном этапе.

Объектом исследования является совокупность экономических отношений, возникающих при формировании и функционировании эффективного механизма сотрудничества Банка России, кредитных организации и Федеральной службы по финансовому мониторингу по предупреждению, выявлению и пресечению сделок с доходами от преступной деятельности, а также определение стратегии и приоритетов сотрудничества органов банковского и финансового надзора.

Предметом исследования является национальный механизм взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.

Степень разработанности темы диссертации. В современной экономической литературе недостаточно уделяется внимания взаимодействию органов финансового надзора с кредитными организациями по вопросу борьбы с отмыванием денег. Так, авторы большинства работ изучают проблему отмывания преступных доходов исключительно с правовых, иногда международно-правовых позиций, в ущерб экономике и финансам. На наш взгляд, изучение проблемы противодействия отмыванию преступных доходов должно осуществляться комплексно с позиций целого ряда отраслей знаний, наиболее значимыми из которых, безусловно, являются финансы, кредит и право. Поэтому тема диссертации видится недостаточно освещенной и нуждается в дальнейшем исследовании. В тоже время многие аспекты данной проблематики в том или ином ракурсе исследованы в работах ряда ведущих ученых, что и послужило теоретической основой для проведения более углубленного и системного исследования по данной теме. Научные исследования отдельных проблем механизма взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями в сфере противодействия легализации преступных доходов отражены в работах многих отечественных авторов, в том числе, Алиева В.М., Волеводза А.Г., Гамзы В.А., Голованова Н.М., Гусакова Н.П., Дворецкой А.Е., Дикановой Т.А., Дмитриева Ю.А., Долнакова А.Е., Иванова И.Д., Иванова Э.А., Ковалева С.Н., Коттке К.А., Крейниной М.И., Лаврова В.В., Ларичева В.Д., Латова Ю.В., Леонтьева В.Е., Михайлова В.И., Мовсесяна А.Г., Никитиной А.Т., Павловой Л.Н., Зубкова В.А, Перекислова В.Е., Попова Л.Л., Попова Ю.Н., Степанкова Д.В., Тепловой Т.В., Тосуняна Г.А., Ткачук И.Б., Тронина Ю.Н., Фадеева В.А, Фитуни Л.Л., Шапкина М.А., Эскиндарова М.А. и др.

Диссертантом были изучены и работы зарубежных экономистов, посвященные проблемам противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. В их числе: Аззара Т., Ален В., Беннет Т., Бернард Дж., Вильямс О., Гриффит Р., Дах Э., Деверу М., Дернберг Р., Джукич Боро, Доггарт К., Дэниэлс Дж.Д., Карчмер К., Кассард М., Кернер Х.-Х., Керри Дж., Клаус К., Клемн Э., Коэн Б., Лилли П., Маккарл Х., Матридис Кипрос, Мейнгот А.П., Мендис Ч., Нейлор Т., Перар Ж., Поссамей М., Радеба Ли. Х., Робинсон Дж., Сасс Е., Стассен Г., Стиглиц Дж., Уайт Р., Уолтер И., Ферер Т., Фридберг С., Шамбост Э., Шнайдер Дж. и др.

Методология исследования. В основу диссертационного исследования положен системный подход и применение общенаучных методов, а именно: анализ и синтез, логический метод, исторический метод, метод сравнительного анализа и дедуктивный метод. В настоящем исследовании предпринята попытка теоретического обобщения различных взглядов на сущность финансового мониторинга, его структуры и функции, факторы и системные свойства. Для раскрытия темы как сложнейшего социально-экономического явления использован системный подход в сочетании с экономико-правовым подходом к структурированному описанию ее компонентов.

Информационную основу исследования составили документы и аналитические материалы Организации Экономического Сотрудничества и Развития (ОЭСР), нормативно-правовые документы Евросоюза и Российской Федерации, статистические данные Европейской Комиссии, международных организаций (ООН, МВФ, МБРР, ВТО), а также данные официальной статистики России. Были использованы материалы научных конференций, посвященных вопросам взаимодействия надзорных органов с банками по вопросу борьбы с отмыванием «грязных денег», а также публикации российской и иностранной периодической печати и информационных сайтов Интернет.

Для более конкретного изучения отдельных вопросов данной темы в качестве фактической информации диссертантом использовались материалы международных организаций, инструкции и статистический материал (не представляющий государственную, банковскую, налоговую или иную тайну Российской Федерации) с места работы автора - Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу по Центральному федеральному округу РФ.

Научная новизна диссертационного исследования состоит в разработке на основе исследования и обобщения отечественных и зарубежных теорий формирования и функционирования механизма взаимодействия кредитных организаций с органами финансового надзора в сфере противодействия легализации «грязных денег» и выработки комплекса эффективных научно-практических решений, способствующих минимизации, как масштабов теневой экономики, так и вреда, наносимого национальной экономике легализацией «грязных денег».

Наиболее существенные результаты, характеризующие научную новизну исследования, по мнению автора, заключаются в следующем:

1. Исследованы и систематизированы теоретические и организационно-правовые основы формирования и функционирования механизма взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями. Дана классификация основных способов (типология) легализации доходов, полученных преступным путем.

2. Обобщены теоретические и правовые подходы к определению термина легализации доходов, полученных преступным путем (придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученных в результате совершения преступления), что соответствует терминологии, применяемой в мировой практике.

3. Определены функции и роль органов финансового надзора и кредитных организаций в рамках эффективного взаимодействия в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем;

4. Дана оценка масштабам отмывания преступных доходов в мировой экономике в целом, и РФ, в частности. По итогам исследования выявлено, что реальные масштабы движения «грязных» денег, как в мире, так и в России имеют явную тенденцию к возрастанию в абсолютном значении. Общий глобальный объем отмывания денег составляет более 2,8 триллионов долларов США (оценка на 2006 г.), что в целом соответствует порядку оценок МВФ и ФАТФ (от 1,5 до 2,5 триллионов долларов).

5. Раскрыто содержание механизма и основных элементов системы взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями;

6. Сформулированы стратегия и основные направления взаимодействия кредитных организаций с органами финансового надзора;

7. Разработаны предложения и рекомендации по повышению эффективности взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями и их внедрение для противодействия легализации преступных доходов.

Практическая значимость исследования заключается в том, что основные результаты и выводы данной работы могут быть использованы для совершенствования финансового надзора в сфере противодействия теневой экономике и легализации «грязных денег» и выработки комплекса эффективных практических решений, способствующих минимизации ущерба, наносимого национальной экономике, что в свою очередь является неиспользованным резервом экономического роста.

Апробация работы. Материалы диссертационного исследования используются в учебном процессе АТиСО при чтении курсов «Организация деятельности Банка России», «Банковское законодательство» и «Деньги, кредит, банки».

Основные положения исследования докладывались на международных научно-практических конференциях в МГУ им. М.В.Ломоносова на тему «Структурные преобразования в экономике: переход на инновационный путь развития» (2007г.), на межвузовской научной конференции факультета мировой экономики и международных финансов АТиСО «Интеграция России в мировую экономику» в 2007 году.

Тема диссертационного исследования соответствует пунктам 9.1 - «Законы и закономерности кредитной сферы банковской деятельности», 9.5 - «Проблемы обеспечения институциональной основы развития банковского сектора и его взаимодействия с Центральным банком РФ» Паспорта ВАК РФ по специальности 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит.

Структура и объем диссертации. Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы. Общий объем диссертации - 196 страниц. При подготовке диссертации было использовано 163 работ отечественных и зарубежных авторов. По теме исследования опубликовано 4 статьи, две из них в списке публикаций ВАК общим объемом 2 п.л.

2. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обосновывается актуальность темы, анализируется степень ее изученности, формулируются цели и задачи, указывается объект, предмет, теоретико-методологическая основа исследования, характеризуется эмпирическая база, определяются новизна и практическая значимость диссертации.

В первой главе, посвященной экономическим и организационно-правовым основам формирования и функционирования механизма взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями исследуются сущность и основные направления взаимодействия банков с органами финансового надзора в деле противодействия отмывания преступных доходов. В таком же аспекте рассматриваются и особенности международных организационно-правовых основ взаимодействия банковской системы с органами финансового надзора.

Легализация (от латинского legalis - законный) означает узаконение, придание законной силы чему-либо, переход на легальное положение.

Существует несколько определений, которые подпадают под выражение «отмывание денег»:

1. Отмывание денег - это конверсия или трансферт денежных средств, о которых известно, что они получены в результате нарушения закона с целью укрытия их незаконного происхождения; или маскирование действительной природы, источника, места, характера передвижения, прав владения достоянием, но зная, что это достояние получено в результате серьезного преступления.

2. В национальном законодательстве под легализацией преступных доходов понимается придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученным в результате совершения преступления.

Если процесс отмывания происходит успешно, криминальные структуры начинают контролировать доходы, которые приносят отмытые вложения, а в идеальном случае преступники получают легитимное прикрытие источника «грязных» денег. Отмывание «грязных» денег играет основную роль для воплощения амбиций наркоторговцев, террористов, организованных криминальных групп, и тех банкиров, дилеров, и многих других, кто избегает уплаты налогов и, тем самым попадает под контроль властей из-за извлечения и отмывания доходов, полученных преступным путем.

Отмывание денег незаконного происхождения подрывает также основы честного бизнеса, создавая феномен отягощения финансовых отношений дополнительными рисками и издержками (например, связанными с вымогательством взяток государственными должностными лицами контролирующих государственных служб). Цель отмывания доходов, полученных преступным путем заключается в том, чтобы выдать «наживу» от противоправной деятельности за легальные доходы и получить возможность использовать такие деньги или имущество, не вызывая подозрений у правоохранительных органов и не раскрывая подлинного источника их происхождения. В то же время легализация имущества предполагает документальное оформление проведенных сделок, например, зачисление денежных средств на счета в коммерческих банках и иных кредитных учреждениях, заключение сделок купли-продажи с надлежащим документальным оформлением, операции по обмену валюты и др.

Исторической родиной «отмывания» денег являются США. Термин отмывание денег ввела в обиход американская мафия, которая владела сетью прачечных самообслуживания. Гангстеры зарабатывали огромные суммы наличных денег на рэкете, проституции, игровом бизнесе и на нелегальной торговле спиртным, поэтому им нужно было выдать эти доходы за законные.

Радикальные преобразования в экономике породили и ряд негативных тенденций. Наиболее опасной среди них является криминализация общества и экономической жизни государства, к проявлениям которой относится рост экономической преступности, особенно в банковской сфере, прежде всего, финансовых мошенничеств и криминального отмывания денежных средств, нажитых преступным путем, и интернационализация этого направления преступной деятельности.

За некоторым исключением, главной целью преступников является выгода. Ими движет жадность, и, в результате, деньги, полученные незаконным путем, проникают в легальную финансовую систему страны. Благодаря этому информация о том, что деньги были получены незаконным путем, остается в тайне. Этот процесс имеет катастрофические социальные и экономические последствия. Отмывание денег способствует росту числа наркоторговцев, террористов и торговцев оружием, а также стимулирует развитие их деятельности. Если не остановить процесс отмывания денег, он может разрушить целостность государственных и международных финансовых учреждений.

Вопрос о практике отмывания денег, полученных преступным приобрел в России особую остроту. Без решения этого вопроса невозможно дальнейшее продолжение в стране экономических реформ. Наиболее серьезное беспокойство вызывают масштабы, которые приобрело отмывание денег, и тот урон, который наносит данная практика экономике и обществу. Отмывание денег в России тесно связано с такими явлениями, как коррупция, бегство капитала, использование оффшоров российскими компаниями и банками для сокрытия прибыли и ухода от налогов. Отмывание денег стало одним из главных факторов неблагоприятного инвестиционного климата в России, препятствующего притоку прямых инвестиций в экономику. Россия не может также игнорировать включение ее, среди небольшого числа стран, в список Международной комиссии по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ, FATF - Financial Action Task Force on Money Laundering), рекомендовавшей международному сообществу проявлять особую осторожность в отношениях с российскими компаниями и финансовыми институтами.

Банковская система выполняет фундаментальные функции по становлению развитой рыночной экономики, в том числе и по формированию и реализации социально-значимых процессов и национальных проектов в России. В тоже время, интеграция российских коммерческих банков в международное банковское сообщество, функционирование на территории страны иностранных банков, и, связанные с этим дополнительные риски, обусловили необходимость приведения стандартов российского банковского надзора к международным стандартам.

В течение последних нескольких десятилетий международное банковское сообщество на основе координации усилий и обобщения опыта работы надзорных органов отдельных стран и регионов, предпринимало шаги по созданию системы многостороннего взаимодействия органов финансового надзора с коммерческими банками во всем мире: от обмена оперативной информацией до разработки унифицированных норм и требований к деятельности кредитных организаций и создании эффективной системы координации деятельности органов финансового надзора.

В работе уточнены основные термины и направления взаимодействия банков с органами финансового надзора, которые реализуются в следующих формах:

Финансовый мониторинг - это понятие, схожее с понятием финансового контроля, а также напрямую связанное с обязательными процедурами внутреннего контроля в части проведения финансовых операций. В тоже время финансовый мониторинг является деятельностью организаций, осуществляющих операции с денежными средствами по выявлению сделок, подлежащих обязательному контролю, связанных с легализацией преступных доходов и финансированием терроризма. В целях мониторинга за процессом функционирования системы банковского контроля, выявления и анализа проблем, связанных с ней, а также разработки предложений по совершенствованию и повышению эффективности ее деятельности в банках создается служба внутреннего контроля. Важно также, что к одной из мер противодействия легализации преступных доходов, относят запрет на информирование клиентов и иных лиц о принимаемых в соответствии с Законом мерах. Таким образом, финансовый мониторинг представляет собой комплекс действий, средств и мероприятий, осуществляемых на объектах хозяйствования, в пределах сектора экономики, административно-территориальной единицы, страны или в международных масштабах для предотвращения легализации доходов, полученных путями, нарушающими действующее законодательство.

Финансовый надзор - это совокупность методов организации работы по сотрудничеству и постоянному отслеживанию деятельности посредников и других агентов финансовой сферы в целях соблюдения ими законодательства той страны, на территории которой они осуществляют свою деятельность без вмешательства в их оперативную деятельность.

Необходимо отметить, что помимо указанного внутреннего финансового надзора, существует и «внешний» финансовый надзор или международный финансовый надзор, осуществляемый независимыми международными финансовыми институтами. В частности, для банковской системы наиболее авторитетным международным институтом является, прежде всего, Базельский комитет, разрабатывающий пруденциальные надзорные нормы для стран-членов Базельского комитета, хотя и носящих рекомендательный характер для стран-членов данного Комитета.

Характер экономической системы России, как страны с переходной экономикой, обуславливает ее сильную зависимость от внешних факторов. Практически основная часть экономического роста за последние 7-8 лет была достигнута за счет конъюнктурных факторов и в первую очередь за счет внешнеэкономических. При этом по степени открытости экономики (по соотношению экспорта, импорта к ВВП страны) Россия значительно превосходит ЕС, США и Японию. Этот показатель для России составляет более 30 %, означающий, что более третьи ВВП страны реализуется на внешних рынках. В этом заключаются как свои положительные моменты (особенно при благоприятной конъюнктуре мировых цен), так и вся уязвимость и зависимость экономики России от сырьевого экспорта.

Однако самое главное заключается в том, что масштабы эмиссии и курс национальной валюты в нашей стране находятся в сильной зависимости от притока иностранной валюты в Россию, что и характеризует относительную нестабильность нашей национальной валюты, ее большую зависимость от неблагоприятных внутренних и внешних факторов.

Важнейшим условием привлечения прямых иностранных инвестиций являются рекомендации международных организаций, которые могут негативно повлиять на решения иностранного инвестора вкладывать деньги в экономику той или иной страны. Подобным действием в отношении России было включение ее в июне 2000 года в «черный список» стран, не борющихся с отмыванием преступных доходов. Дальнейшее нахождение России в «черном списке» ФАТФ могло бы привести к разрушению системы международных расчетов и кредитования для нашей страны.

Одними из важных решений Парижской декларации группы ФАТФ против отмывания денег явилось необходимость:

1. Унифицировать условия, ограничение, повышенное налогообложение или запрет финансовых операций с физическими или юридическими лицами, находящимися в этих странах и территориях (не борющихся с отмыванием денег).

2. Запретить учреждениям стран-членов Европейского Союза, открывать филиалы, отделения или представительства в этих странах или территориях, или держать там корреспондентские счета.

3. Запретить открытие в странах Евросоюза филиалов, отделений или представительств, а также корреспондентских счетов финансовых учреждений, имеющих юридический адрес в этих странах и территориях.

Поэтому наши властные структуры немедленно начали работу по исключению России из «черного списка». Достаточно скоро, после приведения законодательства России в соответствие требованиям ФАТФ и создания действенного уполномоченного органа по борьбе с преступными доходами - Комитета Российской Федерации по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг), в 2002 году было принято решение об исключении России из списка стран, не сотрудничающих в деле противодействия легализации преступных доходов. Данное решение свидетельствует об эффективности мер по предотвращению отмывания преступных доходов, предпринятых Россией, прежде всего Комитетом Российской Федерации по финансовому мониторингу, тесно сотрудничающим с Банком России и банковской системой в целом. финансовый надзор преступный доход

Необходимость четкого взаимодействия органов финансового надзора с коммерческими банками в борьбе с «грязными» деньгами вытекает не только из потребности избежать дискриминационных действий в отношении российской банковской системы со стороны других стран на основании мнения влиятельных международных финансово-кредитных институтов, но и жизненной необходимостью оздоровления и снижения уровня криминализации экономики России.

Однако масштабы «теневой экономики» страны являются огромными. По оценкам экспертов, более 20 % ВВП России по-прежнему производится в теневом секторе Попов, Ю.Н. Мировая экономика: учебник // Попов Ю.Н. - М.: Экон-Информ, 2005. - 280с. экономики страны, что оказывает деформирующее влияние на всю экономическую систему России.

Росфинмониторинг является федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным принимать меры по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Основными задачами Службы являются: контроль и надзор за соблюдением требований законодательства о противодействии легализации преступных доходов и финансированию терроризма; сбор, обработка и анализ информации о сделках с денежными средствами в целях выявления признаков связи с легализацией преступных доходов или финансированием терроризма; направление информации в правоохранительные органы при наличии достаточных оснований, свидетельствующих о связи с указанными преступлениями; координация деятельности федеральных органов исполнительной власти в данной сфере и представление Российской Федерации в международных организациях по вопросам своей компетенции.

Для кредитных организаций надзорным органом был и остается Банк России. Банк России еще до создания в России законодательной базы в области противодействия легализации преступных доходов, приступил к изучению международного опыта в этой сфере и осуществлял ряд мер по его освоению российской банковской системой. В тоже время в соответствии с Законом «О противодействии легализации (отмыванию) денежных средств, полученных преступным путем» контроль над исполнением данного закона осуществляется Росфинмониторингом. Поэтому для Росфинмониторинга возникает серьезная необходимость осуществления работы в тесной взаимосвязи с Банком России по организации предупреждения, выявления и пресечения операций с доходами от преступной деятельности через коммерческие банки. Банк России как главный и пока единственный орган банковского надзора по определению уже участвует в проведения финансового надзора за деятельностью кредитных организаций.

Однако, опираясь на опыт некоторых стран, в настоящее время по-прежнему актуальным остается вопрос, следует ли сохранить за Банком России функции и надзорного органа и регулирующего деятельность коммерческих банков, или стоит передать эти функции независимой от него организации. Как видно из исследований Белякова А. О взаимосвязи органов денежной политики и банковского надзора// Вопросы экономики.- 2001. - №10. и Давтяна М. Давтян, М.А. Евросистема и валютная стратегия России.- М.: Труд и социальные отношения. 2004. , ответственность за проведение денежно-кредитной политики в развитых странах несет центральный банк. В то же время имеются различные подходы к вопросу ответственности за банковский надзор. Так, например, в США, ФРГ, Великобритании, Франции и в ряде других стран функционируют независимые органы банковского надзора.

Важный вклад в разработку подходов и осуществление практических мер по реформированию российского банковского сектора вносит взаимодействие с российскими и зарубежными экспертами, органами банковского надзора и международными организациями. Наиболее важные рекомендации международных институтов и организаций содержатся в конвенциях и других международных документах группы ФАТФ, Базельского комитета по банковскому надзору, Венской Конвенции и Конвенции Совета Европы ETS № 141 об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности (Страсбургская конвенция), принятой 8 ноября 1990 г.

Во второй главе «Основные источники криминальных доходов и оценка масштабов «отмывания» грязных денег» анализируются основные каналы получения преступных доходов, и дается оценка реальным масштабам легализации преступных денег.

Все схемы легализации незаконных доходов являются связующим звеном между чрезвычайно разнообразной и разнохарактерной незаконной деятельностью, с одной стороны, и нормальной легальной экономической системой, с другой. Выбор той или иной системы отмывания преступных доходов зависит от субъекта и вида нелегальной (теневой) деятельности. Отсюда следует, что для выработки мер борьбы с легализацией незаконных доходов необходимо детально изучать и классифицировать нелегальную экономику по видам деятельности и участвующим в ней субъектам.

До сих пор такие распространенные понятия как «теневая», «нелегальная», «скрытая», «преступная экономика», «неформальная», не получили пока однозначного толкования в экономической науке. В научной литературе и публицистике среди вышеназванных терминов чаще используется термин «теневая экономика». Это объясняется выразительностью словесного образа.

В последнее десятилетие «теневая экономика» превратилась в одну из глобальных проблем мирового сообщества, многие аспекты которой (мировой наркобизнес, контрабанда оружием, современная работорговля, отмывание «грязных денег», коррупция государственных органов, киберпреступность и т. п.) стали предметом обсуждения на многочисленных международных форумах.

Характерной чертой и существенным недостатком дискуссии по теневой экономике в конце 80-х - начале 90-х гг. прошлого века было то, что она в значительной степени носила публицистический характер. В 90-е гг. российские и зарубежные исследователи постепенно пришли к общему пониманию большинства связанных с теневой экономикой проблем, хотя, естественно, сохранилась множественность позиций по этому вопросу.

Во второй половине 1990-х - начале 2000-х гг. появился ряд фундаментальных работ отечественных ученых по проблемам теневой экономики. Были предприняты серьезные усилия в раскрытии основных причин теневой экономики в России (работы С.П. Глинкиной, Р. Рыбкиной, Ю.Н. Попова) Глинкина, С. Коррупция в России: Причины, масштабы, качественные изменения // Восток. - 2000. - № 1.. Серьезному анализу подвергнуты и механизмы теневых операций (уход от налогов, финансовые махинации, незаконные валютные операции и др.).

Причины теневой экономики различны для всех регионов мира, однако, комплекс причин существования теневого бизнеса в условиях рыночной экономики будет более разнообразным, в особенности, в развивающихся странах и странах с переходной экономикой. Однако почти повсеместно наиболее распространенной причиной возникновения данного явления является тяжелое налоговое бремя.

Теневая экономика активно внедряется в сферу внешнеэкономической деятельности. Одним из каналов утечки валюты из России по-прежнему являются иностранные фирмы. Денежные средства за якобы поставленные товары или оказанные услуги направляются на счета иностранных фирм в российских банках и затем через корреспондентские счета иностранных банков перемещаются за рубеж. Часто встречаются случаи, когда иностранная фирма сначала приобретает товар на территории России, а затем здесь же перепродает его по более высокой цене. Эта операция не является незаконной, однако ее результатом является сокращение чистых иностранных активов государства без увеличения соответствующих материальных ценностей. Российские участники внешнеэкономической деятельности при проведении внешнеторговых операций нередко прибегают к методу существенного занижения цен главным образом на вывозимые энергоносители и цветные металлы, и, наоборот, их завышения на ввозимые товары. Получаемая в результате неучтенная валюта в сумме разницы между фактическими и контрактными ценами, как правило, остается на счетах в зарубежных банках, иностранных партнеров, совместных или оффшорных компаний. Нередки проведения валютных операций, связанных с движением капитала, без оформления лицензии Банка России.

Общая структура теневой экономики по основным источникам и объектам преступных доходов в схематичной форме представлена на рисунке 1.



Рисунок 1. Структура современной теневой экономики

Другим важным каналом получения, затем и отмывания преступных доходов является использование хитроумных механизмов оффшорного бизнеса в криминальных целях. В диссертационной работе показано, что, к сожалению, оффшорный бизнес реализовался в России в своих неоднозначных и противоречивых формах, во взаимодействии позитивных и негативных сторон. При этом одной из наиболее острых проблем остается проблема использования механизмов оффшорного бизнеса для легализации преступных доходов.

Сложность и непродуманность проведения радикальных экономических преобразований в нашей стране, особенно на начальных этапах, привели к тому, что значительная часть российских предпринимателей частично или полностью вывезли капитал в оффшорные зоны. Очень нередко это делалось и для снижения налогового бремени с помощью оффшорных схем на законных основаниях. Однако большая часть вывоза денег и увода бизнеса имеют криминальный характер.

Масштабы отмывания денег. Реальные масштабы движения нелегальных денег во всем мире до сих пор не исследованы, поэтому о размерах криминальных денежных потоков можно делать предположения или дать оценки. Общий глобальный объем отмывания денег составляет более 2,8 триллионов долларов США (оценка на 2005 г.), что, хотя и существенно выше, но в целом соответствует порядку оценок МВФ и ФАТФ (от 1,5 до 2,5 триллионов долларов).

Обобщенные данные о «лидерах по отмыванию денег» в мире представлены в таблице 1.

Таблица 1. 20 ведущих стран происхождения отмываемых капиталов

Ранг	Страна происхождения капиталов	Объем (млн. долл. США в год)	% к итогу
1	США	1320228	46,3
2	Италия	150054	5,3
3	Россия	147187	5,2
4	Китай	131360	4,6
5	ФРГ	128266	4,5
6	Франция	124748	4,4 _
7	Румыния	115585	4,1
8	Канада	82374	2,9
9	Гонконг	68740	2,4
10	Тайвань	62856	2,2
11	Испания	56287	2,0
12	Таиланд	32834	1,2
13	Южная Корея	21240	0,7
14	Мексика	21119	0,7
15	Австрия	20231	0,7
16	Польша	19714	0,7
17	Филиппины	18867	0,7
18	Нидерланды	18362	0,6
19	Япония	16975	0,6
20	Бразилия	16786	0,6
	Итого	2850470	100,0

Россия, хотя и находится в числе «лидеров» по отмыванию денег, но абсолютные объемы легализуемых в ней средств составляют немногим более одной десятой от объемов отмывания денег в США (соответственно 1320 и 147 млрд. долл. в год). Хотя некоторые страны - члены ЕС вводят различные дискриминационные меры против российских банков и компаний, ограничивая их доступ на европейские финансовые рынки и обвиняя в отмывании денег, валовые объемы грязных денег в России и ведущих европейских странах примерно равны (150-120 млрд. долл. в год). Большая работа проводится Росфинмониторингом в сфере международных финансовых расследований (см. Рисунок 2.). Количество финансовых расследований по запросам зарубежных подразделений финансовых разведок составляет приблизительно 300 в год. Материалы, направляемые в зарубежные национальные полицейские органы, служат также основанием для криминальных расследований.

Рисунок 2. География международных финансовых расследований

В третьей главе «Формирование эффективного механизма взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями» рассматриваются актуальные проблемы сотрудничества коммерческих банков с органами финансового надзора. Работа по организации системы финансового мониторинга в кредитной системе ведется Росфинмониторингом совместно с Банком России.

Вопросами противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма занимается Департамент финансового мониторинга и валютного контроля Банка России. Соответствующие подразделения имеются и в структуре его территориальных органов. Оценка эффективности системы принимаемых кредитной организацией мер по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма проводится с учетом анализа нарушений, выявленных в ходе проверки кредитной организации.

В течение 2005-2006 гг. имела место опережающая динамика представления банками информации о подозрительных операциях, что свидетельствует о повышении качества организации внутреннего контроля в банковском секторе (см. Рисунок 3.).

Рисунок 3. Структура сообщений кредитных организаций

Сегодня отмывание денег стало не только постоянным явлением, но и его методы стали все более сложными и тонкими. Для повышения эффективности борьбы с легализацией преступных доходов в первую очередь нужен системный подход и в то же время необходима адекватная координация всех контрольных и надзорных органов.

Диссертант полагает, что решением этой проблемы могло бы явиться разработка и внедрение Концепции об основах финансового надзора в Российской Федерации, в которой бы были определены не только органы финансового надзора, но и их функции и полномочия. Ниже представлена предлагаемая Концепция в схематичной форме.

Концепция взаимодействия органов финансового надзора по противодействию отмыванию преступных доходов

1 - предоставление информации о подозрительных сделках, предусмотренное законодательством о банках;

2 - обмен оперативной информацией между ПФР различных стран (в соответствии с международными соглашениями);

3 - предоставление полной информации в соответствии с письменными запросами Росфинмониторинга и его территориальных подразделений;

4 - обмен информацией на основании письменных запросов, а также передача Росфинмониторингом материалов дел финансовых расследований в правоохранительные органы;

5 - обмен информацией между органами финансового надзора России и ПФР различных стран и международных организаций;

6 - передача инструкций, приказаний и других нормативных актов.

7 - предоставление дополнительной информации по запросам кредитных организаций.

Основные проблемы, которые возникают при реализации Концепции повышения эффективности взаимодействия органов финансового надзора по противодействию отмыванию преступных доходов можно условно разбить на следующие группы:

1) технические проблемы;

2) совершенствование внутреннего контроля;

3) методологические проблемы;

4) проблемы обучения персонала;

5) общесистемные проблемы.

К техническим проблемам относятся вопросы сбоев передачи информации (ее не прохождение по каналам связи, отбраковка и возврат в кредитную организацию), а также вопросы защиты информации, направляемой в уполномоченный орган. Утечка информации может происходить как в результате разглашения информации, так и в связи со снятием информации с каналов связи. Банк России видит необходимость совершенствования информационного обеспечения подготовки и передачи информации, предоставляемой кредитными организациями в ФСФМ России, развитии и совершенствовании автоматизированной системы Банка России по учету передаваемой информации и контролю над выполнением кредитными организациями требований Закона.

Если защита информации направляемой в уполномоченный орган кредитными организациями гарантирована телекоммуникационными каналами Банка России, то создание же защищенных каналов связи между уполномоченным органом и всеми организациями, обязанными по закону направлять сообщения о подозрительных операциях, практически невозможно.

Проблемы технического характера также связаны с необходимостью разработки специального программного обеспечения для автоматизированной выборки операций по критериям Закона. Большинство мелких и средних кредитных организаций осуществляют выборку операций, подлежащих обязательному контролю, вручную на основе информации, содержащейся в документах за операционный день. Очевидно, было бы целесообразно разработать специальное программное обеспечение для автоматизированной выборки операций. Использование данного программного продукта позволит исключить риск невнимательности или недостаточной квалификации работников кредитной организации при выявлении операций, подлежащих обязательному контролю. Кроме того, разрабатываемое для кредитных организаций программное обеспечение должно решить проблему отбраковки направляемых в Росфинмониторинг сообщений. В настоящее время объем отбракованных сообщений составляет 12-14%.

К методологическим проблемам необходимо отнести вопросы организации действенного внутреннего контроля в коммерческих банках, а также определение сделок, сведения о которых необходимо передать в Росфинмониторинг. Сложности возникают при проведении контроля за осуществлением операций, отнесенных к разряду «иных», то есть подозрительных сделок. Последние должны выявляться организацией из общей массы проводимых операций в соответствии со специальными критериями. Однако в данном случае Федеральный закон не предусматривает четких критериев выявления операций, подлежащих выборочному контролю. По этой причине решение об отнесении операций к числу «необычных», наряду с выявлением формальных признаков (на основе специальных критериев), требует оценки дополнительных фактических данных о наличии в конкретной сделке признаков отмывания преступных доходов. На основе мировой и отечественной практики необходимо совершенствовать законодательство путем внесения в него более подробного перечня подозрительных операций. Для этого необходима, прежде всего, помощь банковского сообщества и Ассоциации российских банков.

Важнейшей проблемой является создание системы подготовки и переподготовки персонала для кредитных организаций, который имел бы достаточные современные знания и навыки для квалифицированного выполнения требований российского законодательства по противодействию отмыванию доходов, полученных преступным путем. По видам обучения эта система должна включать в себя, как фундаментальное финансовое образование, так и подсистему переподготовки кадров. Опыт западных стран показывает, что процесс обучения сотрудников кредитных организаций и надзорных органов должен быть непрерывным, что ставит на повестку дня вопрос о минимизации затрат кредитных организаций на проведение такого обучения при обеспечении его достаточно высокого уровня, а также вопрос подготовки профессорско-преподавательских кадров.

В учебных заведениях Банка России ведется подготовка специалистов банковского надзора. Ведется также работа на постоянной основе по организации и проведению семинаров и конференций, посвященных надзорной тематике, как в системе Банка России, так и в системе Росфинмониторинга. В настоящее время подготовка персонала реализуется путем курсов переподготовки на базе Московского банковского института (для кредитных организаций) и на базе недавно созданного Института финансово-экономической безопасности (МИФИ) для Росфинмониторинга в соответствии с заключенным соглашением. Представляется возможным также организация подготовки и переподготовки кадров, как для кредитных организаций, так и для Росфинмониторинга на базе Академии труда и социальных отношений (АТиСО), где имеются необходимые условия и кадровая база.

...