Особенности организации корпоративных финансов коммунального хозяйства

Расходы организации на протяжении всего анализируемого периода также снижаются. Темп снижения доходов организации (-10,61%) является практически сопоставимым с темпом снижения расходов (-10,45%). Таким образом, доходы в МП «Водоканал» снижаются более высокими темпами, чем расходы, что негативным образом отразилось на динамике коэффициента соотношения доходов и расходов, его снижение составило -0,0017.

Далее проведем анализ прибыли, который считаем целесообразным начать с оценки общей величины и ее элементов в динамике (Таблица 2.15).

Таблица 2.15 - Основные факторы формирования чистой прибыли МП «Водоканал», 2014 - 2015 гг.

Как видно из Таблицы 2.15 показатель чистой прибыли в 2015 году, снизился на 1621 тыс.руб. В 2014 г. формирование чистой прибыли происходило исключительно за счет основной деятельности, тогда как в 2015 году - за исключительно за счет прочей операционной деятельности, т.к. прибыль от продаж принимала отрицательное значение (-3224 тыс.руб.).

В Таблице 2.16 представлен расчет влияния факторов на прибыль до налогообложения в исследуемом предприятии в 2014 - 2015 г.г.

Таблица 2.16 - Расчет влияния факторов на прибыль до налогообложения в МП «Водоканал», 2014 - 2015 гг.

В 2015 году положительное влияние на финансовый результат до налогообложения в организации оказало снижение себестоимости оказываемых услуг и сальдо прочих доходов и расходов. Выручка от продаж снизилась на 102989 тыс.руб. и отрицательно повлияла на финансовый результат до налогообложения в МП «Водоканал». Снижение чистой прибыли в исследуемом предприятии в 2015 году по сравнению с 2014 годом вызвано исключительно снижением объемом продаж.

2.4 Предложения и рекомендации организации корпоративных финансов МП «Водоканал»

На основании проведенного анализа организации корпоративных финансов МП «Водоканал» стоит отметить, что на сегодняшний день на предприятии есть несколько проблем: сокращение доходов предприятия более высокими темпами, чем расходов; неэффективное использование ресурсов; а также увеличение дебиторской и кредиторской задолженности.

Составим план-прогноз изменения показателя себестоимости (Таблица 2.17).

Таблица 2.17 - Прогноз себестоимости продукции в 2016 г.

Расчет среднегодового темпа изменения себестоимости в 2015 году был рассчитан по формуле:

Тср.с. = С2015/С2014*100% (2.1)

где,

Тср.с. - показатель среднегодового темпа изменения себестоимости за 2015 год, %;

С2015, С2014 - показатель себестоимости за 2015 и 2014 год.

Тср.с.=679044/739183*100%=92%

Таким образом, планируемая себестоимость, а, следовательно, и кредиторская задолженность на 2016 г. составит 645000 руб.

Бюджет расчетов с кредиторами представлен в таблице 2.18. Погашение кредиторской задолженности предполагается в размере полученной дебиторской задолженности.

Таблица 2.18 - План погашения кредиторской задолженности предприятия МП «Водоканал» на 2015 г., тыс. руб.

*прогнозный показатель

Остаток долга на конец 2015 года был рассчитан с применением следующей формулы:

Ост.д.к.г.=Ост.д.н.г.+Об.-Пз. (2.2)

где,

Ост.д.к.г. - остаток долга на конец года;

Ост.д.н.г. - остаток долга на начало года;

Об. - обязательства предприятия;

Пз. - погашение задолженности.

Таким образом, на основании проведенных расчетов можно сказать, что кредиторская задолженность предприятия сократится на 57402 тыс. руб. за счет сокращения остатков запасов на конец года, а также задолженности перед поставщиком этих запасов.

МП «Водоканал» необходимо проводить следующие мероприятия:

- осуществлять рациональное управление дебиторской и кредиторской задолженностью;

- сделать финансовый менеджмент наиболее качественным;

- составить план с возможными вариантами эффективного использования свободных денежных средств;

- поддерживать, улучшать текущее финансовое положение и ликвидность предприятия.

Реализация указанных мероприятий позволит МП «Водоканал» эффективно организовать финансы предприятия.

Заключение

Финансовое состояние организации - это важнейшая характеристика обеспечения финансовой независимости организации в ее текущей, инвестиционной и финансовой деятельности в исследуемый период времени и в перспективе. Анализ финансового состояния состоит в получении объективной оценки результатов финансово-хозяйственной деятельности организации применительно к информационным потребностям пользователей в целях его дальнейшего улучшения и стабилизации на основе методики прогнозирования основных тенденций будущего развития.

Основным видом деятельности МП «Водоканал» являются водоснабжение и водоотведение. Источниками водоснабжения города являются месторождения подземных вод. Исследуемое предприятие является крупным и социально-значимым для города Ханты-Мансийска. Предприятие, кроме того, что обеспечивает водоснабжением город (источник - месторождения подземных вод), еще и предоставляет рабочие места для большого количества людей.

Основная деятельность исследуемого предприятия в 2013 и 2015 гг. являлась убыточной, показатели рентабельности принимают низкие значения, фондоотдача и коэффициент оборачиваемости имеют отрицательную динамику, что свидетельствует о неэффективной деятельности МП «Водоканал».

Особенности организации и ведения учета в МП «Водоканал» определяются рабочими документами. Основными из них являются: документ об учетной политике предприятия; утвержденные руководителем формы первичных учетных документов; графики документооборота; утвержденный руководителем План счетов бухгалтерского учета; утвержденные руководителем формы внутренней отчетности. Бухгалтерский учет в МП «Водоканал» автоматизирован.

Предприятие, являясь ликвидным и финансово устойчивым, неэффективно использует свои ресурсы. Настораживает рост дебиторской задолженности в условиях снижения объемов продаж, значительная часть которой (25,03% по состоянию на 31.12.2015 г.) является просроченной.

В 2014 г. формирование чистой прибыли происходило исключительно за счет основной деятельности, тогда как в 2015 году - исключительно за счет прочей операционной деятельности, т.к. прибыль от продаж принимала отрицательное значение (-3224 тыс. руб.).

В 2015 году положительное влияние на финансовый результат до налогообложения в исследуемой организации оказало снижение себестоимости оказываемых услуг и сальдо прочих доходов и расходов. Выручка от продаж снизилась на 102989 тыс. руб., и отрицательно повлияла на финансовый результат до налогообложения в МП «Водоканал». Таким образом, показателя снижение чистой прибыли в исследуемом предприятии в 2015 году по сравнению с 2014 годом вызвано исключительно снижением объемом продаж.

Анализ финансового состояния МП «Водоканал» выявил основную проблему - низкая эффективность основной деятельности организации.

Литература

1. Федеральный закон от 30.12.2004 г. № 210-ФЗ «Об основах регулирования тарифов организаций коммунального комплекса» [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс». - Электрон. дан. - М., 1997-2016. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/online

2. Постановление Правительства РФ от 14 февраля 2012 г. № 124 «О правилах, обязательных при заключении договоров снабжения коммунальными ресурсами для целей оказания коммунальных услуг» [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс». - Электрон. дан. - М., 1997-2016. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/online

3. Постановление Правительства РФ от 23 мая 2006 г. № 307 « О порядке предоставления коммунальных услуг гражданам» [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс». - Электрон. дан. - М., 1997-2016. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/online

4. Аврашков Л.Я. К вопросу о формировании нормативной базы для оценки финансово-экономического состояния предприятия / Л.Я. Аврашков // Аудитор. - 2012. - № 11 [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс». - Электрон. дан. - М., 1997-2016. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/online

5. Басовский, Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебник / Л.Е. Басовский. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. 240 c.

6. Бочаров, В. В. Финансовый анализ / В. В. Бочаров. СПб.: Питер, 2013. 240 с.

7. Брусов, П.Н. Современные корпоративные финансы и инвестиции: монография / П.Н. Брусов, Т.В. Филатова, Н.П. Орехова - М.: КНОРУС, 2015. 518 с.

8. Васильева, Л.С. Финансовый анализ: Учебник для студ. вузов. / Л.С. Васильева / М.: Кнорус, 2013. 880 с.

9. Гаврилова, А.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов. - М.: КноРус, 2013. 432 c.

10. Герасимова, В.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности / В.Д. Герасимова. Кнорус, 2012 // СПС «Консультант Плюс». - Электрон. дан. - М., 1997-2016. - Режим доступа: http://www.consultant.ru

11. Голикова, Е.И. Бухгалтерский учет и бухгалтерская отчетность: реформирование / Е.И. Голикова. - М.: ДиС, 2012. 224 c.

12. Екимова, К.В. Финансы организаций (предприятий): Учебник / К.В. Екимова, Т.В. Шубина. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. 375 c.

13. Ефимова, О. В. Финансовый анализ. 4-е изд., перераб. и доп / О. В. Ефимова. М.: Юрайт, 2013, 462 с.

14. Каменева, Е.А. Специфика жилищно-коммунальных услуг как объекта финансовых отношений в ЖКХ // Финансы и кредит. - М., 2010. С. 7 - 14.

15. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова / М.: Проспект, 2012. 424 с.

16. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В.В. Ковалев / М.: Финансы и статистика, 2012. 560 с.

17. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика / В.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2013. 1104 c.

18. Колчина, Н.В. Финансы организаций (предприятий): Учебник для студентов вузов / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.М. Бурмистрова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. 407 c.

19. Кузнецов, Н.И. Разработка финансовой модели деятельности предприятия / Н.И. Кузнецов, И.Я. Лукасевич [Электронный ресурс] // Финансы, 2015. - № 9 // СПС «Консультант Плюс». - Электрон. дан. - М., 1997-2016. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/online

20. Лисицына, Е.В. Финансовый менеджмент: Учебник / Е.В. Лисицына, Т.В. Ващенко, М.В. Забродина; Под ред. К.В. Екимова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. 184 c.

21. Любушин, Н.П. Анализ финансового состояния организации: учебное пособие / Н.П. Любушин / М.: ЭКСМО, 2011. 256 с.

22. Михайлов, П.Д. Особенности разработки и проблемы реализации инвестиционных программ в жилищно-коммунальном хозяйстве // ЖКХ. Экономика и управление предприятием ЖКХ. Часть 1. - 2012. С. 36-40.

23. Никитина, Н.В. Корпоративные финансы: Учебное пособие / Н. В. Никитина, В. В. Янов. - М.: КноРус, 2016. 512 с.

24. Оськина, Ю.Н., Баева Е.А. Обзор методик анализа финансовых результатов / Ю.Н. Оськина, Е.А. Баева // Социально-экономические явления и процессы. - 2013. - № 4, с. 126 - 130.

25. Парушина, Н.В. Основные направления анализа и прогнозирования финансового состояния по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций. / Н.В. Парушина // Международный бухгалтерский учет. - 2012. - № 2. [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс». - Электрон. дан. - М., 1997-2016. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/online

26. Пласкова, Н.С. Экономический анализ: учебник. / Н.С. Пласкова / М.: Эксмо, 2012. 704 с.

27. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. / Г.В. Савицкая / М.: ИНФРА-М, 2013. 534 с.

28. Савченко П.В., Погосов И.А., Жильцов Е.Н. Экономика общественного сектора: Учебник / Под ред. Савченко П.В., Погосова И.А., Жильцова Е.Н. - М.: ИНФРА-М, 2009. 763 с.

29. Уфимцева, Е.В. Экономика и управление городским хозяйством: учебное пособие / Е.В. Уфимцева. - Томск : Изд-во Том. гос. архит.-строит. ун-та, 2014. 204 с.

Приложение А

Рисунок 1

Приложение Б

Рисунок 2

Приложение В

Рисунок 3

Приложение Г

Рисунок 4

Приложение Д

Рисунок 5

Рисунок 6

Размещено на Allbest.ru