Анализ исполнения сметы бюджетного учреждения

13,1

0,2

22,1

1,5

3,1

0,2

-86

Ремонт автомобилей

18,3

1,1

15,7

1,1

18,3

1,1

+16,6

Коммунальные услуги

10,2

0,07

11,1

0,8

1,2

0,07

-89,2

Услуги связи

1,2

0,5

1,3

0,09

8,2

0,5

+531

Текущий ремонт оборудования

20,0

1,7

34,3

2,3

30,0

1,7

-12,5

Текущий ремонт помещений

13,0

5,4

36,6

2,5

93,0

5,4

+154

Прочие текущие расходы

59,2

7,5

79,6

5,4

129,2

7,5

+62,3

Налоги в бюджет

114,2

12,3

195,4

13,2

214,2

12,3

+9,6

Приобретение оборудования

99,0

11,5

44,3

3,0

199,0

11,5

+349,2

Капитальный ремонт

6,0

1,5

110,7

7,5

26,0

1,5

-76,5

Итого

1129,4

100

1476,6

100

1729,4

100

+17,4

В 2015 году по сравнению с предыдущим годом значительно увеличились расходы на приобретение оборудования (на 349,2%), на оплату услуг связи (на 531%). Возросли также затраты на оплату труда, приобретение медикаментов, продуктов питания, ГСМ, запасных частей.

Значительно сократились затраты на командировки (на 86%), на оплату коммунальных услуг (на 89,2%) и капитальные ремонты (на 76,5%).

Наибольшие удельные затраты в структуре расходов приходятся на канцелярские и хозяйственные товары (20% - 2014г., 15% - 2015г.), на приобретение ГСМ и запасных частей к автомобилям (16,4% - 2014г., 19,9% - 2015г.), на уплату налогов в бюджет (13,2% - 2014г., 12,3% - 2015г.), на оплату труда (11% - 2014г., 13,5% - 2015г.).

За период 2014-2015 гг. согласно распоряжению администрации г.Сокол № 419 от 24.06.2014 г. «О зачислении в городской бюджет и расходовании средств, полученных бюджетными учреждениями от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности» на счет Финансового управления перечислено доходов от платных услуг учреждения в сумме 3 038,3 тыс. руб., в том числе: 2014г. - 1 473,5 тыс. руб.; 2015г.- 1 564,8 тыс. руб. Возвращено в сумме 2 999,3 тыс. руб., в т.ч.: 2014г. - 1 473,5 тыс. руб.; 2015г. - 1 525,8 тыс. руб. Остаток невозвращенных средств составляет 39 тыс. руб.

Таким образом, основным источником финансирования БУ СО «КЦСОН» в 2014-2015гг. являлись средства городского бюджета, поступающие со счета МУ «Централизованная бухгалтерия» Комитета соцзащиты администрации г. Сокол и средства городского бюджета, поступающие от Финансового управления г. Сокол. Финансирование осуществлялось на основании сметы, утвержденной Комитетом социальной защиты администрации г.Сокол

Наибольший объем средств в анализируемых периодах БУ СО «КЦСОН» был получен из средств городского бюджета, что составляет 65,9% в 2013 году 72,9% в 2014 году и 76,1% - в 2015 году от общего объема, полученного финансирования.

На втором месте доходы от оказания бытовых, торговых и прочих услуг - 10,4% в 2013 году, 13,4% в 2014 году, 14,6% в 2015 году.

Объем средств, полученных из федерального и областного бюджетов, сохранился на прежнем уровне с небольшим приростом в 2015 году и составляет менее 10% от общего объема средств. Резко сократилась величина средств, профинансированных из государственных внебюджетных фондов. В анализируемых периодах наблюдался перерасход средств, утвержденных по смете, по всем источникам финансирования, и в целом составил в 2013 году - 116,5%, в 2014 году 206,2%, в 2015 году - 110,1%. Кассовое исполнение расходов в 2014 году составило 91,6%, в 2015 году - 97,5%.

Двойное превышение фактических расходов над утвержденными по смете в 2014 году произошло в результате увеличения ставки первого разряда по ЕТС в соответствии с нормативными актами РФ, а также повышения тарифов на оплату коммунальных услуг и содержание помещений.

3. Направления совершенствования финансового планирования и эффективности использования бюджетных ресурсов в БУ СО «КЦСОН»

3.1 Мероприятия по совершенствованию планирования и финансирования в БУ СО «КЦСОН»

Стратегия повышения результативности деятельности БУ СО «КЦСОН» ориентирована на достижение следующих целей:

создание эффективной системы финансирования подведомственных учреждений БУ СО «КЦСОН»

изменение в подходах к бюджетному финансированию;

привлечение дополнительных источников финансирования;

развитие платных услуг и различных форм предпринимательской деятельности.

Решение поставленных задач предполагает проведение следующих основных мероприятий.

а) создание целевого бюджетного фонда развития МУ «КЦСОН». Фонд формируется за счет бюджетных средств и средств, привлеченных в качестве пожертвований на развитие социальных услуг населению города.

Средства фонда расходуются на следующие цели: оплату труда работников, как состоящих в штате, так и привлекаемых по договорам; содержание зданий (включая расходы на коммунальные услуги, освещение, текущий ремонт и др.), оборудование, транспорта; оснащение КЦСОН современными техническими средствами и оборудованием; проведение капитального ремонта; другие затраты, связанные с основной деятельностью организации. Нецелевое использование средств фонда запрещается;

б) внедрение механизма смешанного финансового планирования подведомственных учреждений КЦСОН, который предусматривает: формирование смет и затрат, необходимых для функционирования подведомственных учреждений; выяснение реального размера дотаций (целевых поступлений), на которую подведомственные учреждения КЦСОН могут рассчитывать в планируемом периоде; планирование размеров возможного дохода из других источников финансирования (в том числе собственных) для покрытия дефицита по смете затрат;

в) применение механизмов косвенного экономического регулирования: льготное налогообложение прибыли от предпринимательской деятельности КЦСОН; представление налоговых льгот предприятиям и организациям, оказывающим благотворительную помощь КЦСОН; беспроцентные бюджетные ссуды; предоставление гарантий органов муниципальной власти по кредитным обязательствам некоммерческих организаций.

Мероприятия по привлечению дополнительных источников финансирования БУ СО «КЦСОН»

Привлеченные негосударственные финансовые средства аккумулируются в Фонде развития БУ СО «КЦСОН» и используются для финансирования социально значимых проектов и программ в сфере оказания услуг населению. Этапы реализации: создание на базе БУ СО «КЦСОН» Клубов деловых людей для решения профессиональных, социальных и иных проблем; создание при отделе БУ СО «КЦСОН» фандрейзинговой группы, деятельность которой будет направлена на поиск и привлечение финансовых доноров; проведение компаний по привлечению и аккумулированию финансовых средств для поддержки и развития услуг, оказываемых населению; подготовка рекламных мест с целью размещения на них информации о спонсорах и благотворителях.

Очевидно, что требуется использование внебюджетных источников: оказание платных услуг населению, привлечение средств спонсоров, благотворителей. Однако работа в данном направлении сталкивается с рядом препятствий, в частности со слабой материально - технической базой.

Что же делать учреждениям социальной сферы? Ждать «Манны бюджетной»? Поэтому нужно использовать все возможности для привлечения дополнительных источников финансирования.

Необходимо создать фандрейзинговую группу, деятельность которой будет направлена на привлечение финансовых доноров. Для этого им необходимо: создать оргкомитет, в который войдут представители власти, депутаты и наиболее авторитетные руководители предприятий и организаций города; создать базу данных о государственных и частных предприятиях; от имени оргкомитета подготовить и разослать информационные письма, в которых будет приведена историческая справка и выражена надежда на совместную работу в данном направлении; члены оргкомитета лично встретятся и составят обращение к каждому адресату; одновременно с этим в СМИ пройдет информация на тему предпринимательства и благотворительности в историческом аспекте и факты благотворительности современных фирм.

В г. Сокол будет создан фонд, средства которого на конкурсной основе могут выделяться на социально-значимые проекты в сферах социальной защиты. Данный проект предполагает использование бюджетных средств, средств участников проекта, собственных доходов КЦСОН. Схемы привлечения внебюджетных источников могут быть различны: от вступительного взноса в оргкомитет до проведения фандрейзинговых кампаний и благотворительных мероприятий.

Интересы инвесторов могут распространяться на приобретение положительного имиджа организации, заботящейся об интересах города и его жителей, налоговые льготы.

Контроль за ходом реализации проекта по привлечению внебюджетных средств будет осуществляться Председателем оргкомитета. Средства из фонда будут распределяться на различные дотационные направления.

3.2 Экономическое обоснование предлагаемых мероприятий

Основное направление - реализация мероприятий по развитию платных услуг и предпринимательской деятельности в БУ СО «КЦСОН»

Работа в данном направлении не означает полной коммерциализации БУ СО «КЦСОН» и нарушение базовых принципов и основ деятельности некоммерческих организаций в социальной сфере. Речь идет о смешанном типе финансирования КЦСОН и осознании того, что на основе только бюджетного финансирования и фандрейзинга БУ СО «КЦСОН» не сможет успешно реализовать свою миссию. Необходимо разработать стратегию оказания платных услуг и предпринимательской деятельности КЦСОН.

Тарифы на оказываемые социальные услуги пересматриваются и утверждаются ежегодно и в случае изменения размеров пенсии граждан пожилого возраста и (или) величины прожиточного минимума и определяются исходя из тарифов на платные социальны услуги, установленные для данного региона Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.04.2012 №244.

На основании Положения «О порядке и условиях оплаты социальных услуг, предоставляемых гражданам пожилого возраста и инвалидам на дому ( в БУ СО «КЦСОН») утвержденного Главой администрации г. Сокол, КЦСОН вправе увеличить плату за оказываемые услуги на более 25 процентов для лиц, изъявивших желание расширить ассортимент и количество услуг, у которых размер пенсии превышает на 150 процентов прожиточный минимум.

В таблице 2.8 представлены тарифы на дополнительные платные услуги, предоставляемые гражданам пожилого возраста и инвалидам, размер пенсии которых на 150 процентов превышает прожиточный минимум.

Увеличив тарифы на 20%, доход организации с 1 человека за год составит 215,33 р.. Количество обслуживаемых, у которых пенсия превышает на 150% прожиточный минимум в среднем составляет 106 человек. Таким образом, общий доход организации составит 22824,98 р. (Приложение 3)



Заключение

Цель деятельности БУ СО «КЦСОН»:

решение вопросов оказания семьям, детям и отдельным гражданам района, попавшим в трудную жизненную ситуацию, помощь в реализации их законных прав и интересов, содействие в улучшении их социального и материального положения, а также психологического состояния.

Предоставляются следующие виды услуг: социально-экономическая помощь, социально-правовое консультирование, социально-бытовое обслуживание, социально-психологические и социально-медицинские услуги.

В его составе работают следующие отделения:

два отделения социального обслуживания граждан пожилого возраста и инвалидов на дому;

отделение социального обслуживания граждан пожилого возраста и инвалидов на дому командой социальных работников;

отделение срочного социального обслуживания, включая службы:

социальное такси, социальную парикмахерскую, службу торгового обслуживания - социальную лавку, услуги швеи.

Отделение социального обслуживания предназначается для оказания одиноко проживающим гражданам и семьям, находящимся в трудной жизненной ситуации, различных социальных услуг.

Социальное обслуживание на дому - одна из важнейших и востребованных форм социальной защиты пожилых людей, которая дает им возможность как можно дольше оставаться полноценными членами общества, проживать в домашних условиях, пользуясь для этого необходимыми социальными услугами на дому.

Основной целью отделения социального обслуживания граждан пожилого возраста, проживающих в специальных жилых домах для одиноких престарелых является обеспечение благоприятных условий проживания и самообслуживания пожилым гражданам, проживающим в специальном жилом доме для одиноких престарелых, создание им условий для предоставления социально-бытовой, социально-медицинской помощи и условий для активного образа жизни, в том числе посильной трудовой деятельности.

Основной целью работы отделения по работе с семьей и детьми является оказание социальной помощи и поддержки семьям и несовершеннолетним по преодолению трудной жизненной ситуации, предотвращение детской безнадзорности, а также содействие в сохранении стабильности в семье.

БУ СО «КЦСОН» относится к бюджетным организациям, основная деятельность финансируется за счет средств бюджетов различных уровней на основе смет доходов и расходов (бюджетной сметы). Финансирование БУ СО «КЦСОН» из всех видов бюджетов осуществляется на основе плана расходов бюджетных учреждений.

План БУ СО «КЦСОН» - это финансово-плановый акт, который имеется у всех бюджетных учреждений.

На основании данных для расчета объемов нормативных затрат по каждой муниципальной услуге (выполнение работы) составляется финансовый план БУ СО «КЦСОН».

В числе доходов бюджетного учреждения БУ СО «КЦСОН» планируются доходы, полученные от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход.

В планах работы учреждения на 2014 год:

- расширить перечень предоставляемых дополнительных услуг;

- повысить качество предоставляемых услуг;

- укрепление материально-технической базы;

- работа с кадрами по повышению их профессионального уровня;

- выполнение плана муниципального задания.



Библиографический список

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)

2. Гражданский кодекс Российской Федерации" (ГК РФ) Часть 1 от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (действующая редакция от 05.05.2014)

3. "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 21.07.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2014)

4. Федеральный закон от 08.05.2010 N 83-ФЗ (ред. от 05.05.2014) "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений

5. Федеральный закон от 12 января 1996 № 7-ФЗ “О некоммерческих организациях» (в ред. от 22 июля 2010 г.) // Собрание законодательства РФ. 2010. № 8

6. Федеральный закон № 442-ФЗ от 28 декабря 2013 г. "Об основах социального обслуживания граждан Российской Федерации"

7. Федеральный закон Российской Федерации от 24.11.2010 г. № 181 «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации»

8. Федеральный закон Российской Федерации от 12 января 2011 г. № 115-ФЗ "О ветеранах" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2014)

9. Федеральный закон Российской Федерации от 24.11.2010 г. № 181 «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2014)

10. Федеральный закон Российской Федерации от 12 января 2011 г. № 5-ФЗ "О ветеранах" (в редакции от 15.08.2013г).

11. Постановление Правительства Вологодской области от 04.05.2014 года № 458 «Об утверждении положения о порядке предоставления бесплатного социального обслуживания, оказания платных социальных услуг, предоставляемых учреждениями социального обслуживания на дому и в полустационарных условиях (в отделениях дневного пребывания)»

12. Аббасов Ю.Л. Методологические принципы бюджетного регулирования в РФ М., Финансы 2012

13. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы: учебник для вузов. - 2-е изд. перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 703 с.

14. Барулин С.В. Б26 Финансы : учебник / С.В. Барулин. -- 2ъmе изд., стер. -- М. : КНОРУС, 2015. -- 640 с.

15. Бюджетное право. Учебник. - СПб.: Деловой двор, под ред. Н.А. Сатаровой, 2009 г. с - 296

16. Гусарова Л.В. Анализ деятельности казенных организаций // Бухгалтерский учет. 2013.№1. С. 104-107.

17. Государственные и муниципальные финансы: учебник / Под ред. И.Д. Маукуляка. - М.: Изд. РАГС, 2010. - 680с.

18. Гурунян, Т. В. Г 957 Финансы бюджетных учреждений : учеб. пособие / Т. В. Гурунян ; СибАГС.-- Новосибирск : Изд-во СибАГС, 2010.-- 190 с.

19. Зернова И., "Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение" N 4, апрель 2013 г.

20. Ломовцева Н.Н. Л75 Экономика и бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях : учебное пособие / Н.Н. Ломовцева. -- М. : КНОРУС, 2013. -- 192 с.

Размещено на Allbest.ru

...