Анализ финансовой отчетности (на примере коммерческой организации)

Фондоемкость основных производственных фондов и фондоемкость активной части основных производственных фондов, а также фондорентабельность основных производственных фондов и фондорентабельность активной части основных производственных фондов увеличились, что означает отрицательную тенденцию в развитии организации.

Но при этом фондоемкость возрастает, а фондоотдача падает, следовательно, производственные мощности используются нерационально. Это означает, что следует как можно скорее приступить к поиску дополнительных резервов.

8. Анализ состояния и движения капитала ООО «Буровой Компании «Евразия»

Капитал организации - это источник финансирования финансово- хозяйственной деятельности.

Собственный капитал - это капитал, принадлежащий самой организации, равный разнице между суммарными активами организации и ее обязательствами. Его величина и доля в общем объеме капитала является одним из критериев устойчивости, надежности организации.

Анализ состояния и движения собственного капитала ООО «Буровой компании «Евразия», представлен в аналитической табл. 8.1 [17].

Таблица 8.1 - Показатели движения собственного капитала ООО «Буровой компании «Евразия»

По итогам таблицы 8.1 можно сказать следующее, что прирост по итогу на 31 декабря отчетного года обеспечен постепенным увеличением нераспределенной прибыли с 7 411 104 т.р. до 9 450 220 т.р, которая играет не мало важную роль в общей структуре капитала организации. Уставный капитал остался неизменным, резервного у организации нет, а в добавочном произошло резкое снижение с 812 т.р. до 12 977 т.р. на 31 отчетного года, это возможно из-за снижения стоимости основного средства после переоценки.

Анализ состояния и движения капитала проводится на основе расчета следующих показателей [11]:

1) коэффициент автономии

(1.14)

где СК - собственный капитал, т. р.;

БП - балансовая прибыль, т. р.

Нормативное значение коэффициента Кавт > 0,3.

2016 год: 2017 год:

2) коэффициент соотношения собственного и заемного капитала (коэффициент финансирования):

где СК - собственный капитал, т.р.;

ЗК - заемный капитал, т.р.

2016 год: 2017 год:

3) коэффициент левериджа:

(1.16)

где ЗК - заемный капитал, т.р.;

СК - собственный капитал, т.р.

2016 год: 2017 год:

Коэффициент финансирования в отчетном году увеличился на 0,154 и составил 3,182, а это значит, что организация привлекла больше заемных средств.

Коэффициент левериджа снизился на 0,016 и составил 0,314, что характеризует уменьшение рентабельности собственного капитала.

Коэффициент автономии в отчетном году вырос на 0,009 и составил 0,761, выше нормативного значения (> 0,3), следовательно, собственный капитал увеличивается, и в целом организация может осуществлять свою хозяйственную деятельность независимо от кредиторов и инвесторов.

9. Анализ прибыли предприятия ООО «Буровой Компании «Евразия»

Эффективность производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия выражается в достигнутых финансовых результатах.

Общим финансовым результатом является прибыль.

Анализ прибыли предполагает исследование ее динамики, как в общей сумме, так и в разрезе ее составляющих элементов.

Основные показатели, участвующие в формировании чистой прибыли ООО «Буровой компании «Евразия», представлены в табл. 9.1 [6].

Таблица 9.1 - Динамика показателей прибыли ООО «Буровой компании «Евразия»

Прибыль от продаж в отчетном году снизилась на 960 990 т.р. Данное уменьшение для организации является незначительным, так как ее основная деятельность не связана с производством. Здесь главным показателем является прибыль от финансово-хозяйственной деятельности, которая в отчетном году увеличилась на 2 056 007 т.р. Данный рост произошел из-за увеличения прочих доходов на 579 117 т.р.

Для увеличения прибыли организации необходимо наращивать производственные мощности, увеличить круг покупателей, расширить список наименований по оказываемым услугам.

10. Анализ показателей рентабельности ООО «Буровой Компании «Евразия»

Результативность и экономическая целесообразность функционирования предприятия оценивается не только абсолютными, но и относительными показателями.

К относительным относится система показателей рентабельности.

Расчет показателей уровня рентабельности ООО «Буровой компании «Евразия» следует выполнить в табл. 10.1 [13].

Таблица 10.1 - Результативные показатели деятельности предприятия ООО «Буровой компании «Евразия»

Из анализируемой таблицы видно, что чистая прибыль увеличилась в отчетном году на 2 026 951 т.р., привело к росту всех последующих показателей, которые отражают деятельность организации, кроме рентабельности текущих активов они снизились на 2,18, что свидетельствует о неэффективности использования имущества организацией.

Таблица 10.2 - Расчет уровня рентабельности объема продаж ООО «Буровой компании «Евразия»

Расчеты по данным таблицы 10.2 [12]:

1. Определение изменения рентабельности объема продаж за счет изменения объема продаж:

(1.17)

2. Определение изменения рентабельности объема продаж за счет увеличения себестоимости продаж:

(1.18)

3. Расчет по совокупному влиянию факторов:

(1.19)

Проведя расчет по совокупному влиянию факторов видим, что на уменьшение рентабельности объема продаж наибольшее оказало влияние увеличение себестоимости продаж в отчетном году, так как рентабельность продаж зависит от размера себестоимости продаж.

Также рост себестоимости привел к увеличению выручки от продаж в отчетном периоде.

11. Оценка кредитоспособности предприятия ООО «Буровой Компании «Евразия»

Под кредитоспособностью следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора.

В практике работы коммерческих банков, кредитующих предприятия, широко используются рейтинговые оценки кредитоспособности заемщика.

Методика расчета:

1. Определяем классность коэффициентов ООО «Буровой компании «Евразия» на основе шкалы представленной в табл. 11.1 [14].

Таблица 11.1 - Шкала значений коэффициентов ликвидности и обеспеченности собственными средствами ООО «Буровой компании «Евразия»

2017 год:

2016 год:

2. Рассчитываем рейтинг ООО «Буровой компании «Евразия» (по данным табл. 11.2), для этого фактически полученное значение коэффициента умножается на класс, занимаемый по табл. 11.1. Затем находим сумму полученных баллов.

Таблица 11.0 - Шкала рейтинга в баллах

2016 и 2017 год: Кпл = 40 1 = 40 Ктл = 35 1 = 35 Кав = 25 1 = 25

Всего = 40 + 35 + 25 = 100

3. Производится отнесение заемщика к классам кредитоспособности (табл. 11.3) [13]:

Таблица 11.3 - класс кредитоспособности

1. класс - предприятия с устойчивым финансовым состоянием, что подтверждается наилучшими значениями, как всех показателей, так и рейтингом в целом.

2. класс - предприятия, финансовое состояние которых, в общем, устойчиво, но имеются незначительные отклонения от нормы по отдельным показателям.

3. класс - предприятия повышенного риска, имеющие признаки финансовой напряженности, для преодоления которой у предприятия есть потенциальные возможности.

4. класс - предприятия с неудовлетворительным финансовым положением и отсутствием перспектив его стабилизации.

Так как анализируемая компания относится к промышленности, то получившиеся значения сопоставляем с интервалами, которые относятся к типу промышленность.

Сопоставив значения с интервалами видим, что все они относящиеся к 1 классу.

Получившееся количество балов (100) за 2016 и 2017 год относится к интервалу до 150, следовательно, организация относится к 1 классу кредитоспособности который обозначает, что предприятие имеет устойчивое финансовое состояние, что подтверждается наилучшими значениями, как всех показателей, так и рейтингом в целом.

Заключение

Проведя анализ финансовой отчетности на примере ООО «Буровой компании «Евразия» выяснили, что она является платежеспособной, кредитоспособной и имеет устойчивое финансовое состояние. Это подтверждается проведенными расчетами.

Анализ вертикального и горизонтального анализа бухгалтерского баланса показал увеличение баланса за счет увеличения ключевых его статей.

Анализ ликвидности показал, что у ООО «Буровой компании «Евразия» произошло снижение ликвидности баланса по третьей группе активов (медленно реализуемые активы). При этом организация является платежеспособной, что и доказывают рассчитанные коэффициенты.

Анализ финансовой устойчивости показал, что организация является абсолютно устойчивой, на что указывает рассчитанный трехкомпонентный показатель, с помощью которого и определяется финансовая устойчивость.

Анализ денежных потоков позволил проследить поступления и расходования денежных средств по текущим, инвестиционным и финансовым операциям, то есть откуда поступают и куда расходуются денежные средства.

При проведении анализа дебиторской и кредиторской задолженности было проанализировано состояние задолженности и были предложены варианты по ее улучшению.

При анализе эффективности использования оборотных средств было выявлено, что резкое увеличение их объема приводит к снижению эффективности деятельности организации.

Анализ показателей эффективности использования ОПФ выявил, что организации необходимо хотя бы частично обновить производственные фонды для увеличения фондоотдачи и снижения фондоемкости чтобы избежать в дальнейшем негативных последствий для организации. Для того чтобы занимать лидирующие позиции в своей отрасли ООО «Буровой компании «Евразия» необходимо иметь качественное, надежное и современное оборудование, проводить своевременно ремонт, диагностику и замену устаревшего оборудования. Ведь от этого зависит качество выполняемой работы и благосостояние организации.

Анализ собственного капитала ООО «Буровой компании «Евразия» показал, что отчетном периоде собственный капитал увеличился, а доля заемного капитала незначительна в общем итоге, а это значит, что организация в состоянии обеспечивать большую часть своей деятельности самостоятельно.

Анализ прибыли показал, что прибыль от продаж является менее значима чем прибыль от финансово-хозяйственной деятельности организации.

Проведя анализ показателей рентабельности увидели, что увеличение себестоимости привело к уменьшению рентабельности продаж. Также с помощью данного анализа можно увидеть, что выручка выросла, общая величина имущества увеличилась, а также возросла и чистая прибыль в отчетном году.

По оценке кредитоспособности был дан 1 класс, который оценивает кредитоспособность организации с положительной стороны, а это значит, что она может без проблем оформить кредит и в дальнейшем погасить его.

Список литературы

1 Гарнов А. П. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник [Текст]: / под ред. А.П. Гарнова. -- М. : ИНФРА-М, 2018. -- 366 с.

2 Губина О.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник [Текст]: /О.В. Губина, В.Е. Губин. -- 2-е изд., перераб. и доп. -- М. : ИД «ФОРУМ» : ИНФРА-М, 2018. -- 335 с.

3 Гуляровская Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций: учебник [Текст]: / Гиляровская Л.Т., Ендовицкая А.В. -- М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 159 с.

4 Вахрушина М.А. Анализ финансовой отчетности: Учебник/Вахрушина М.А., 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 432 с.

5 Илышева Н.Н. Анализ финансовой отчетности: учебник [Текст]: / Илышева Н.Н., Крылов С.И.: - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 241 с.

6 Камысовская, С.В. Бухгалтерская финансовая отчетность: формирование и анализ показателей: учебное пособие [Текст]: / Камысовская С. В., Захарова Т. В. - М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 432 с.

7 Канке, А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие [Текст]: / А.А. Канке, И.П. Кошевая. - 2-e изд., испр. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2015. - 288 с.

8 Кобелева И.В Анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческих организаций: учебное пособие [Текст]: / Кобелева И.В., Ивашина Н.С. - М.:НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 224 с.

9 Косолапова М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст]: / Косолапова М.В., Свободин В.А. - М.:Дашков и К, 2018. - 248 с.

10 Либерман, И.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности: учеб. пособие / И.А. Либерман. - 4-e изд. - М.: РИОР, 2017. - 220 с.

11 Лукаш, Ю. А. Анализ финансовой устойчивости коммерческой организации и пути ее повышения: учеб. пособие [Текст]: / Ю. А. Лукаш. - М.: Флинта, 2012. - 282 с.

12 Мелихова, Л.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие [Текст]: / Мелихова Л.А., Пономарченко И.А. - Волгоград: Волгоградский ГАУ, 2015. - 128 с.

13 Мельник М. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учеб. пособие [Текст]: / М.В. Мельник, Е.Б. Герасимова. -- 3-е изд., перераб. и доп. -- М. : ИД «ФОРУМ» : ИНФРА-М, 2018. -- 208 с.

14 Парушина, Н.В. Теория и практика анализа финансовой отчетности организаций: учебное пособие [Текст]: / Н.В. Парушина, И.В. Бутенко, В.Е. Губин и др. - М.: ИД ФОРУМ: ИНФРА-М, 2016. - 432 с.

15 Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник [Текст] / Г.В. Савицкая. - 4-e изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 345с.

16 Чернышева Ю.Г. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации): учебник [Текст]: / Ю.Г. Чернышева. -- М. : ИНФРА-М, 2018. -- 421 с.

17 Шеремент, А.Д. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учеб. пособие [Текст]: / А.Д. Шеремет. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИПБ России: ИПБ-БИНФА, 2015. - 310 с.

Размещено на Allbest.ru