Анализ системы управления финансовой устойчивостью ООО "Златоустовская типография"

В 2016 году дебиторская задолженность снизилась на 107 тыс. руб., но все равно сумма замороженных средств остается высокой (406 тыс. руб.). Таким образом, одним из предложенных мероприятий может быть факторинг.

Операции факторинга регулируются Главой 43 ГК РФ «Финансирование под уступку денежного требования». Согласно ст. 824 ГК РФ по договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. Кроме того, денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом.[1]

Факторинг - услуга по финансированию поставок продукции, осуществляемых на условиях отсрочки платежа. Отличительные особенности факторинга:

1. Возможность при осуществлении поставок на условиях отсрочки получать от Банка в виде аванса до 90% от суммы поставки, не дожидаясь платежа от покупателя;

2. Возможность получить дополнительные преимущества перед конкурентами, устанавливая контрагентам более длительные сроки платежа (до 150 дней);

3. Возможность увеличить круг постоянных покупателей, предоставляя им наиболее выгодные условия поставок товаров;

4. Возможность увеличить ликвидность дебиторской задолженности.

Одним из основных достоинств факторинга является то, что он представляет собой беззалоговое финансирование. При этом не обязательно открывать расчетный счет в банке, предоставляющем факторинговое финансирование.

Вознаграждение по факторинговым операциям состоит из следующих компонентов:

- Фиксированного комиссионного сбора за обработку документов по поставке;

- Комиссии за факторинг, выражается в проценте от общей суммы задолженности, переданной банку, взимается единоразово и не зависит от срока погашения поставки.

- Комиссионного дохода за предоставление кредитных ресурсов, стоимость которых приравнивается к рыночной (представляет собой процентную ставку, начисляемую на сумму финансирования). Выражается в процентах годовых и берётся от суммы, перечисленной непосредственно Фактором за поставку на расчетный счёт клиента. Зависит от срока погашения поставки. Принцип начисления одинаков с начислением процентов по кредитной линии.

Продавая задолженность ООО «Златоустовская типография», составляющую 406 тысяч рублей со сроком погашения 3 месяца, банк Снежинский обязан в течение дня перевести 90% от суммы долга на расчетный счет ООО «Златоустовская типография». Эта сумма составляет 365,4 тысяч рублей. Далее рассчитаем затраты по факторингу. В банке Снежинском эти затраты состоят из фиксированного сбора за оформление документов, комиссионного дохода за предоставление кредитных ресурсов, а также комиссии за факторинговое обсуживание. Ставка факторинга 15%.

1 Фиксированный сбор за оформление документов составляет 500 рублей.

2 Комиссионный доход за предоставление кредитных ресурсов

365,4 тыс. руб.Ч 0,15Ч 90дней/ 365 = 13,66 тыс. руб. (в течение 3-х месяцев)

3 Комиссия за обслуживание

406 тысяч рублей Ч 2% = 8,12 тыс. рублей

После того, как компания-дебитор погасит свой долг фактору, он перечислить разницу кредитору:

406-365,4-22,28=18,32 тыс. руб.

Итого общие затраты по факторингу в банке Снежинский за 3 месяца составляют 22,28 тыс. рублей. Далее рассчитаем цену факторинга, путем деления общих затрат на факторинг на сумму, которую банк выдает предприятию сразу, т.е. цена факторинга = 22,28 тыс. рублей: 365,4 тыс. рублей = 0,06.

Сравним факторинг с кредитом в Снежинском банке, учитывая, что банк выдает кредиты под различные % в зависимости от вида кредита, возьмем среднюю процентную ставку 24%.

Ежемесячный % за кредит = 406 тысяч рублей Ч24% Ч90 день/ 365 дней = 24,03 тыс. рублей в месяц.

Рассмотрим некоторые факторы снижения себестоимости полиграфической продукции, применимые к производственной деятельности рассматриваемой типографии. Наиболее эффективным методом снижения производственных затрат является повышение тиражности изданий. Типография должна всячески этого добиваться. Отсутствие заказов сказывается на загрузке производственного оборудования, падают тиражи книжно-журнальной продукции, выполненной способами офсетной печати.

Можно сказать однозначно, что предприятию нужно наращивать выручку. Одним из мероприятий, способных нарастить выручку, может быть рост арендной платы. ООО «Златоустовская типография» может позволить это, так как арендная плата давно не повышалась и оставалась на одном уровне и оказалась ниже средней цены на рынке услуг.

Значительные резервы снижения себестоимости заключены в сокращении потерь от брака и других непроизводительных расходов. Изучение причин брака, выявление его виновника дают возможность осуществить мероприятия по ликвидации потерь от брака, сокращению и наиболее рациональному использованию отходов производства.

В современных условиях нестабильности экономической и политической обстановок предприятия, в том числе и типографии, не разрабатывают перспективные планы на длительный период времени, в частности и по снижению себестоимости.

Рассмотрим некоторые факторы снижения себестоимости полиграфической продукции. Наиболее эффективным методом снижения производственных затрат является повышение тиражности изданий. Типография должна всячески этого добиваться.

1. Улучшение использования производственных мощностей.

Большое внимание должно быть уделено анализу простоев оборудования, как планируемым по техническим и технологическим причинам, так и не планируемым по организационно-техническим причинам. Сокращение простоев оборудования по техническим и технологическим причинам, связанное с невыполнением профилактических и ремонтных работ, может привести в дальнейшем к ухудшению технического состояния оборудования, более быстрому износу, а иногда и выходу из строя эксплуатационной техники.

Детальный анализ причин простоев оборудования позволит разработать конкретный план мероприятий, направленных на более полное использование фонда времени оборудования.

Увеличение объема производства также возможно за счет использования имеющихся у предприятия резервов в виде производственных мощностей. Отсутствие заказов сказывается на загрузке производственного оборудования.

2. Уменьшение хозяйственных расходов.

Сокращение расходов на обслуживание производства и управление, т.е. расходов на содержание и эксплуатацию машин и оборудования, общепроизводственных и общехозяйственных расходов - один из способов снижения себестоимости, путем устранения непроизводительных расходов, под которыми понимаются не планируемые расходы и потери, вызываемые бесхозяйственностью, недостатками в организации производства и бухгалтерском учете материальных ценностей.

К непроизводительным расходам в составе общепроизводственных расходов относятся простои по вине цеха, затраты на допечатку тиражей, перерасход бумаги. В составе общехозяйственных расходов непроизводительными считаются потери от простоев не по вине цеха, потери от недостачи материальных ценностей. Проведение мероприятий по ликвидации непроизводительных расходов (своевременное проведение ремонтных работ, организация контроля работы транспортного хозяйства) позволит сократить себестоимость продукции.

Проведение режима экономии по содержанию зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения, а также по содержанию пожарной и сторожевой охраны позволит сократить рассматриваемые расходы.

3. Сокращение численности персонала.

Под влиянием мероприятий по совершенствованию управления производством, как правило, изменяются расходы на оплату труда с отчислениями на социальное страхование в связи с высвобождением работников управления.

4. В качестве рекомендаций по снижению себестоимости продукции предлагается организовать контроль и учет расхода материалов с целью избежания перерасхода по ним.

Основными направлениями снижения себестоимости продукции не зависящими от деятельности предприятия являются:

1. стабилизация экономики;

2. стабилизация цен на основные материалы, топливо и энергию;

3. совершенствование системы налогообложения;

4. размещение на типографии государственных заказов.

Заключение

финансовый прибыль факторинг

Финансовая устойчивость является составной частью общей устойчивости предприятия, сбалансированностью финансовых потоков, наличием средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени. Для этого менеджменту следует придерживаться правильной стратегии, касающейся финансово-экономической устойчивости.

В ходе исследования было установлено реальное положение дел на предприятии; определены тенденции в финансовой устойчивости предприятия. При этом были решены следующие задачи:

- раскрыта сущность и значение финансовой устойчивости предприятия;

- исследованы различные подходы к анализу управления финансовой устойчивости предприятия;

- определены финансовые коэффициенты для оценки финансовой устойчивости предприятия;

- проведена оценка финансовой устойчивости предприятия;

- оценена степень платежеспособности и вероятность банкротства предприятия;

- разработаны рекомендации по улучшению финансовой устойчивости предприятия.

Предприятие принадлежит к третьему типу финансовой устойчивости, что соответствует неустойчивому финансовому положению.

В результате проведенного анализа были сделаны выводы, что необходимо разработать и внедрить следующие мероприятия для повышения финансовой устойчивости:

Таким образом, была достигнута главная цель исследования -- проведена оценка финансовой устойчивости ООО «Златоустовская типография» и разработаны мероприятия по повышению эффективности его работы.

Литература

1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 31.01.2016)/ Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] (дата обращения 29.05.2017)

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 15.02.2016) / Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] (дата обращения 29.05.2017)

3. Федеральный закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 6 декабря 2011 года № 402- ФЗ (ред. от 23 мая 2016 г.) / Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] (дата обращения 29.05.2017)

4. ПБУ 9/99 «Доходы организации». Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н (ред. от 6 апреля 2015г.) / Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] (дата обращения 29.05.2017)

5. ПБУ 10/99 «Расходы организации». Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н (ред. от 6 апреля 2015г.) / Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] (дата обращения 29.05.2017)

6. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О несостоятельности (банкротстве)» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016)

7. Артеменко, В.Г. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие для студентов/ В.Г. Артеменко -- Омега-Л; Издание 2-е -- М., 2017. --270 c.

8. Бариленко В.И. Комплексный анализ хозяйственной деятельности : учебник и практикум для академического бакалавриата / В. И. Бариленко [и др.] ; под ред. В. И. Бариленко. -- М. : Издательство Юрайт, 2016. -- 455 с.

9. Бернстайн Л. А. Анализ финансовой отчетности: Теория, практика и интерпретация / Л. А. Бернстайн - М.: Книга по Требованию, 2017. - 622 с.

10. Бобошко, Н.М. Финансово-экономический анализ: Учебное пособие / Н.М. Бобошко и др. -- М.: ЮНИТИ, 2016. -- 383 c.

11. Васильева Л.С. Анализ хозяйственной деятельности/ Л.С. Васильева, М.В. Петровская//-- М.: КНОРУС, 2016. -- 606 с.

12. Вахрушева М.Ю. Финансовый анализ в менеджменте: прикладной аспект/М.Ю. Вахрушева, Д.В. Ершов // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. -- 2015. -- № 34. -- 186 - 193с.

13. Воробьева О.С., Финансовая устойчивость и ее влияние на стоимость компании/ О.С. Воробьева, В.В. Григорьев // Студенческий: электрон. научн. журн. -- 2017. -- № 6(6). URL: https://sibac.info/journal/student/6/77101 (дата обращения: 01.06.2017).

14. Гаврилова, А.Н. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие для Вузов / А.Н. Гаврилова, А.А. Попов. - М.: Проспект, КноРус, 2015. - 597 с.

15. Гиляровская Л.Т., Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций / Гиляровская Л.Т., Ендовицкая А.В.// - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 159 с.

16. Донцова Л. В., Анализ финансовой отчетности/ Л.В. Донцова, Н. А. Никифорова //Дело и сервис -- М., 2015. -- 144 c.

17. Дыбаль, А.Г. Финансовый анализ: (теория и практика) учебное пособие/А.Г. Дыбаль/ -- 4-е изд. - М.: Бизнес-Пресса, 2015. - 336 с.

18. Ендовицкий Д.А. Финансовый анализ: учебник / Д.А. Ендовицкий, Н.П. Любушин, Н.Э. Бабичева.// -- 3-е изд., перераб. -- М. : КНОРУС, 2016. -- 300 с.

19. Игнатьева Е. В. Методика анализа финансового состояния предприятия/Е.В. Игнатьева// Молодой ученый. -- 2015. -- №5. -- С. 272-275.

20. Кирьянова З. В., Анализ финансовой отчетности/З.В. Кирьянова, Е. И. Седова// Юрайт -- М., 2017. -- 432 c.

21. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью :учебное пособие/В.В. Ковалев.-М:Издательство Проспект - 2015 - 336с.

22. Колчина, Н.В. Финансы организаций (предприятий): учебник для вузов/Н.В. Колчина/ - М.: Юнити-Дана , 2015. - 365 с.

23. Крайнова К. А. Методика анализа финансовой устойчивости предприятия в условиях кризиса/ К.А. Крайнова, Е. А. Кулина, В.С. Сатушкина // Молодой ученый. -- 2015. -- №11.3. -- С. 46-50.

24. Кулакова Н. Н., Анализ финансовой устойчивости предприятия/ Н.Н. Кулакова, М.Г. Семененко, С.И. Черняев // Символ науки -- 2016 -- № 5-1 (17) 21-26 с.

25. Лытнева, Н.А. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.А. Лытнева, Л.И. Малявкина, Т.В. Федорова. -- М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2017. -- 512 c.

26. Любушин, Н.П. Экономический анализ: Учеб. Пособие / Н.П. Любушин. -- М.: ЮНИТИ, 2016. -- 575 c.

27. Малышенко В.А. Стратегическая финансовая устойчивость и процедура анализа финансового состояния/ В.А. Малышенко // Экономический анализ: теория и практика. -- 2016. -- №7 -- 23-26 с.

28. Миннибаева К. А., Стратегии укрепления финансовой устойчивости коммерческих организаций/ К.А. Миннибаева, Г.Ф. Миннибаева // Молодой ученый. -- 2015. -- №11.1. -- 98-100 с.

29. Морозко Н.И. Финансовый менеджмент. Учебное пособие /Н.И. Морозко. -- Издательство Дрофа, 2016. -- 224 с.

30. Неселовская, Т.М. Бухгалтерский учет: Учебник / Т.М. Неселовская. -- М.: ИНФРА-М, 2016. -- 717 c.

31. Прыкина, Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для бакалавров / Л.В. Прыкина -- М.: Дашков и К, 2016. -- 256 c.

32. Пятов М. Л., Анализ финансовой отчетности/М.Л. Пятов, Н. А. Соколова // Бухгалтерский учет - М., 2017. - 352 c.

33. Проскуряков А. В. Аудит финансовой отчетности/А.В. Проскуряков /Дарника -- М., 2015. -- 760 c.

34. Рогуленко, Т.М. Бухгалтерский учет: Учебник / Т.М. Рогуленко, В.П. Харьков. - М.: ФиС, ИНФРА-М, 2015. -- 464 c.

35. Савицкая Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В. Савицкая. -- 7-е изд., перераб. и доп. -- М.: ИНФРА-М, 2017. -- 608 с.

36. Сапожникова, Н.Г. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.Г. Сапожникова. - М.: КноРус, 2017. - 456 c.

37. Селезнева Н. Н. Анализ финансовой отчетности организации;/ Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова// -- Юнити-Дана -- М., 2016. -- 584 c.

38. Сигидова Ю.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность : учебник /Ю.И. Сигидова. -- М.: ИНФРА-М, 2017. -- 340 с

39. Скамай Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 378 c.

40. Смекалов П.В. Анализ финансовой отчетности предприятия/ П.В. Смекалов, Д.Г. Бадмаева// Проспект Науки - М., 2015. - 472 c.

41. Смирнова А. А. Методологические основы анализа финансовой устойчивости организации /А.А. Смирнова // Молодой ученый. -- 2016. -- №16. -- 201-205 с.

42. Сысоева, Г.Ф. Бухгалтерский учет, налогообложение и анализ внешнеэкономической деятельности: Учебник для магистров / Г.Ф. Сысоева, И.П. Малецкая// -- М.: Юрайт, 2016. -- 424 c.

43. Тысячникова, Н.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Н.А. Тысячникова, Ю.Н. Юденков. -- М.: КноРус, 2016. -- 720 c.

44. Турманидзе, Т.У. Финансовый анализ: Учебник. / Т.У. Турманидзе. -- М.: ЮНИТИ, 2015. -- 287 c.

45. Чуев, И.Н. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / И.Н. Чуев. -- М.: Дашков и К, 2015. -- 384 c.

46. Филиппова И. А., Риск-ориентированный подход к управлению финансовой устойчивостью компании Филиппова/ И. А. Филиппова, И. Г. Хайруллин // Актуальные вопросы экономики и современного менеджмента --2017. -- №4.-- с.54-57

47. Шадрина, Г.В. Экономический анализ: Учебник для бакалавров / Г.В. Шадрина. -- Юрайт, 2016. -- 515 c.

48. Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник/А.Д. Шеремет -- 2-е изд., доп. -- М.: ИНФРА-М, 2017. -- 374 с.

49. Шредер, Н.Г. Анализ финансовой отчетности/ Н.Г. Шредер. -- Альфа-Пресс -- М., 2017. -- 176 c.

50. Официальный сайт ООО «Златоустовская типография» - http://златпринт.рф

Приложение А

Факторы, влияющие на финансовую устойчивость

Рисунок 1

Приложение Б

Таблица 1 - Бухгалтерский баланс ООО «Златоустовская типография» Местонахождение (адрес) г. Златоуст, ул. Таганайская, д.198/1

Приложение В

Таблица 2 - Отчет о финансовых результатах

Размещено на Allbest.ru