Анализ финансового состояния ОАО "Амтел"
Теоретические аспекты анализа ликвидности и имущественного положения предприятия. Системы и методы анализа ликвидности. Анализ ликвидности баланса и оценка имущественного положения предприятия. Расчет допустимого значения показателя общей ликвидности.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 02.05.2019 |
| Размер файла | 109,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
011
352 000
412 632
553 100
товаров
012
подсобно-вспомогатеьная деятельность
013
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
163 000
213 000
323 010
в том числе проданных: основной продукции
021
163 000
213 000
323 010
товаров
022
подсобно-вспомогатеьная деятельность
023
Валовая прибыль
030
189 000
199 632
230 090
Коммерческие расходы
030
1362
1131
735
Управленческие расходы
040
Прибыль (убыток) от продажи (строки (010 - 020 - 030 - 040))
050
187 638
198 501
229 355
Операционные доходы и расходы
Проценты к получению
060
Проценты к уплате
070
Доходы от участия в других организациях
080
Прочие операционные доходы
090
Прочие операционные расходы
100
13
13
10
Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы
120
Внереализационные расходы
130
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100+120-130))
140
187 625
198 488
229 345
отложенные налоговые активы
141
отложенные налоговые обязательства
142
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи
150
45 030
47 637
55 043
в т.ч. Налог на прибыль
45 030
47 637
55 043
штрафные санкции в бюджет
Прибыль (убыток) от обычной деятельности
160
Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы
170
Чрезвычайные расходы
180
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль) (убыток) отчетного года (строки (160+170 -180))
190
142 595
150 851
174 302
Приложение 3
«Мягкий» вариант расчета допустимого значения коэффициента
|
Наименование рассчитываемого показателя |
Расчетная формула / источник информации |
|
|
1 Период оборота дебиторской задолженности, дни |
360 / Оборачиваемость дебиторской задолженности |
|
|
2 Период оборота кредиторской задолженности, дни |
Средняя кредиторская задолженность*360 / Себестоимость реализованной продукции |
|
|
3 Период оборота авансов поставщикам, дни |
360 / Оборачиваемость авансов поставщиков |
|
|
4 Период оборота авансов покупателей, дни |
Средние авансы отпокупателей*360 / Себестоимость реализованной продукции |
|
|
5 Средняя величина дебиторский задолженности, ден. ед. |
(Дебиторская задолженность на начало + Дебиторская задолженность на конец) / 2 |
|
|
6 Средняя величина кредиторской задолженности, ден. ед. |
(Кредиторская задолженность на начало + Кредиторская задолженность на конец) / 2 |
|
|
7 Средняя величина авансов поставщикам, ден. ед. |
(Авансы поставщиков на начало + Авансы поставщиков на конец) / 2 |
|
|
8 Средняя величина авансов покупателей, ден. eд. |
(Авансы покупателей на начало + Авансы покупателей на конец) / 2 |
|
|
9 Средняя стоимость наименее ликвидной части текущих активов (в данном случае запасов материалов, незавершенного производства), ден. ед. |
Средняя стоимость материалов + Средняя стоимость НЗП |
|
|
10 Поступления от покупателей (дебиторская задолженность + авансы покупателей), имеющиеся к сроку погашения кредиторской задолженности и выплате авансов поставщикам, ден. ед. |
стр.5*стр.2/стр.1+стр.8*стр.3/стр.4 |
|
|
11 Собственные средства, необходимые для покрытия текущих платежей поставщикам (погашения текущей кредиторской задолженности и выплату авансов), ден. ед. |
Выбрать максимум из 0 или [(стр.6+стр.7)-стр.10] |
|
|
12 Всего необходимо собственных средств (Чистый оборотный капитал достаточный), ден. ед. |
стр.9 + стр.11 |
|
|
13 Средняя фактическая величина текущих активов, денежные единицы |
Средняя величина текущих активов |
|
|
14 Допустимая (расчетная) величина текущих пассивов, денежные, ед. |
стр.13 - стр.12 |
|
|
15 Допустимый для данного предприятия коэффициент общей ликвидности |
стр.13 / стр.14 |
Приложение 4
«Жесткий» вариант расчета допустимого значения коэффициента
|
Наименование показателя |
Расчетная формула / Источник информации |
|
|
1 Период оборота дебиторской задолженности, дни |
360 / Оборачиваемость дебиторской задолженности |
|
|
2 Период оборота кредиторской задолженности, дни |
Средняя кредиторская задолженность*360 / Себестоимость реализованной продукции |
|
|
3 Разность периодов оборота дебиторской и кредиторской задолженности, дни |
стр.1 - стр.2 |
|
|
4 Период оборота авансов поставщикам, дни |
360 / Оборачиваемость авансов поставщиков |
|
|
5 Период оборота авансов покупателей, дни |
Средние авансы отпокупателей*360 / Себестоимость реализованной продукции |
|
|
6 Разность периодов оборота авансов поставщикам и авансов покупателей, дни |
стр.4 - стр.5 |
|
|
7 Общая разница периодов оборота поступлений от покупателей и платежей поставщикам, дни |
стр.3 - стр.6 |
|
|
8 Средняя величина однодневных затрат, ден. ед. |
(Себестоимость реализованной продукции + Коммерческие и управленческие расходы ) / Интервал поставок |
|
|
9 Средний однодневный прирост запасов материалов, незавершенного производства и готовой продукции, ден. ед. |
(?Мат+?НЗП+?ГП) / Инт |
|
|
10 Сумма однодневных затрат и прироста запасов, тыс. руб. |
стр.8 + стр.9 |
|
|
11 Средняя стоимость наименее ликвидной части текущих активов, ден. ед. |
Средняя стоимость материалов + Средняя стоимость НЗП |
|
|
12 Собственные средства, необходимые для поступления платежей от покупателей (дебиторская задолженность и авансы покупателей), ден. ед. |
если: - данные по стр.7 < 0, то 0, - данные по стр.7 > 0, то стр.7 * стр.10 |
|
|
13 Всего необходимо собственных средств (Чистый оборотный капитал достаточный), ден. ед. |
стр.11 + стр.12 |
|
|
14 Средняя фактическая величина текущих активов, ден. ед. |
Средняя величина текущих активов |
|
|
15 Допустимая (расчетная) величина текущих пассивов, ден. ед. |
стр.14 - стр.13 |
|
|
16 Допустимый для данного предприятия коэффициент общей ликвидности |
стр.14 / стр.15 |
Приложение 5
Анализ ликвидности баланса ОАО «Амтел»
|
Актив |
2003г |
2004г |
2005г |
Пассив |
2000г |
2001г |
2002г |
Платежный излишек (недостаток) |
|||
|
2000г |
2001г |
2002г |
|||||||||
|
А1 Наиболее ликвидные активы |
84274 |
90412 |
113201 |
П1 Наиболее срочные обязательства |
4672 |
2733 |
9126 |
79602 |
87679 |
104075 |
|
|
А2 Быстрореализуемые активы |
11 |
22 |
217 |
П2 Краткосрочные пассивы |
5000 |
25000 |
50000 |
-4990 |
-24978 |
-49784 |
|
|
А3 Медленно реализуемые активы |
35961 |
40696,5 |
48750,5 |
П3 Долгосрочные пассивы |
27500 |
27500 |
27500 |
8461 |
13197 |
21251 |
|
|
А4 Трудно реализуемые активы |
716 |
632 |
681 |
П4 Постоянные пассивы |
76162,5 |
76077 |
76222,5 |
-75447 |
-75445 |
-75542 |
Приложение 6
Оценка показателей платежеспособности и ликвидности ОАО «Амтел»
|
Наименование коэффициента |
Методика расчета |
2003 |
2004 |
2005 |
|
|
1 Средняя величина оборотных средств |
Итог II раздела баланса |
225130 |
260770 |
322062 |
|
|
2 Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал) |
Собственный капитал + Долгосрочные обязательства - Долгосрочные активы- |
102947 |
102945 |
103042 |
|
|
3 Маневренность собственных оборотных средств |
Денежные средства / Функционирующий капитал |
0,81 |
0,87 |
1,09 |
|
|
4 Коэффициент покрытия общий (текущей ликвидности) |
Текущие активы/Текущие обязательства |
11,73 |
4,73 |
2,74 |
|
|
5 Коэффициент относительной (быстрой) ликвидности |
Денежные средства + Дебиторская задолженность/Текущие обязательства |
8,64 |
3,24 |
1,91 |
|
|
6 Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) |
Денежные средства/Текущие обязательства |
8,64 |
3,24 |
1,9 |
|
|
7 Доля оборотных средств в активах, % |
Оборотные активы / Итог баланса нетто |
99,5 |
99,5 |
99,6 |
|
|
8 Доля собственных оборотных средств в общей их сумме, % |
Собственные оборотные средства / Оборотные активы |
91 |
79 |
64 |
|
|
9 Доля запасов в оборотных активах, % |
(ТМЗ+РБП) / Оборотные активы |
26 |
25 |
25 |
|
|
10 Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов, % |
Собственные оборотные средства/(ТМЗ + РБП) |
352 |
311 |
256 |
Приложение 7
«Жесткий» вариант расчета допустимого значения коэффициента общей ликвидности ОАО «Амтел»
|
Наименование показателя |
Расчетная формула / Источник информации |
Величина показателя |
|||
|
2002г |
2003г |
2004г |
|||
|
1 Период оборота дебиторской задолженности, дни |
360 / Оборачиваемость дебиторской задолженности |
- |
- |
- |
|
|
2 Период оборота кредиторской задолженности, дни |
Средняя кредиторская задолженность*360 / Себестоимость реализованной продукции |
20,61 |
8,48 |
18,3 |
|
|
3 Разность периодов оборота дебиторской и кредиторской задолженности, дни |
стр.1 - стр.2 |
-20,61 |
-8,48 |
-18,3 |
|
|
4 Период оборота авансов поставщикам, дни |
360 / Оборачиваемость авансов поставщиков |
- |
- |
- |
|
|
5 Период оборота авансов покупателей, дни |
Средние авансы от покупателей*360 / Себестоимость реализованной продукции |
- |
- |
- |
|
|
6 Разность периодов оборота авансов поставщикам и авансов покупателей, дни |
стр.4 - стр.5 |
- |
- |
- |
|
|
7 Общая разница периодов оборота поступлений от покупателей и платежей поставщикам, дни |
стр.3 - стр.6 |
-20,61 |
-8,48 |
-18,3 |
|
|
8 Средняя величина однодневных затрат, тыс. руб. |
(Себестоимость реализованной продукции + Коммерческие и управленческие расходы +) / Интервал |
456,56 |
594,81 |
899,29 |
|
|
9 Средний однодневный прирост запасов материалов, незавершенного производства и готовой продукции, тыс. руб. |
(?Мат+?НЗП+?ГП) / Инт |
991 |
-166 |
-124 |
|
|
10 Сумма однодневных затрат и прироста запасов, тыс. руб. |
стр.8 + стр.9 |
1447,56 |
428,81 |
775,29 |
|
|
11 Средняя стоимость наименее ликвидной части текущих активов, тыс. руб. |
Средняя стоимость материалов + Средняя стоимость НЗП |
- |
- |
- |
|
|
12 Собственные средства, необходимые для поступления платежей от покупателей (дебиторская задолженность и авансы покупателей) |
если: - данные по стр.7 < 0, то 0, - данные по стр.7 > 0, то стр.7 * стр.10 |
0 |
0 |
0 |
|
|
13 Всего необходимо собственных средств (Чистый оборотный капитал достаточный), тыс. руб. |
стр.11 + стр.12 |
0 |
0 |
0 |
|
|
14 Средняя фактическая величина текущих активов, тыс. руб. |
Средняя величина текущих активов |
225130 |
245570 |
305321 |
|
|
15 Допустимая (расчетная) величина текущих пассивов, тыс. руб. |
стр.14 - стр.13 |
225130 |
245570 |
305321 |
|
|
16 Допустимый для данного предприятия коэффициент общей ликвидности |
стр.14 / стр.15 |
1 |
1 |
1 |
|
|
Инт - количество дней в периоде (360 дней) |
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Экономическое содержание платежеспособности и ликвидности предприятия. Методы анализа и оценки платежеспособности и ликвидности предприятия. Анализ имущественного положения, ликвидности баланса. Пути снижения дебиторской и кредиторской задолженностей.
дипломная работа [174,1 K], добавлен 26.12.2010Теоретические основы анализа платежеспособности. Анализ и оценка имущественного положения, ликвидности бухгалтерского баланса, финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Определение коэффициента абсолютной, критической, текущей ликвидности.
курсовая работа [74,2 K], добавлен 18.04.2015Понятие и значение анализа финансового состояния предприятия и его финансовой устойчивости. Оценка платежеспособности на основе показателей ликвидности предприятия. Оценка имущественного потенциала. Анализ платежеспособности и ликвидности баланса.
курсовая работа [95,5 K], добавлен 06.05.2011Роль анализа финансового состояния предприятия в принятии управленческих решений. Оценка имущественного положения предприятия и источников его формирования. Методологические основы анализа финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности.
контрольная работа [80,2 K], добавлен 27.02.2009Основы анализа финансового состояния предприятия. Анализ финансового состояния предприятия ООО "Землепроект": оценка имущественного положения, финансовой устойчивости и ликвидности баланса. Совершенствование методик анализа финансовой деятельности.
дипломная работа [88,2 K], добавлен 25.10.2008Оценка экономического потенциала и имущественного положения предприятия. Выявление больных статей баланса. Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость. Построение баланса ликвидности. Расчет и анализ показателей ликвидности и платежеспособности.
дипломная работа [1,0 M], добавлен 25.03.2015Цели анализа финансового состояния и система его показателей. Суть антикризисного финансового управления организацией и механизмы финансового оздоровления. Анализ имущественного положения и капитала, ликвидности баланса, платежеспособности предприятия.
дипломная работа [165,2 K], добавлен 09.11.2014Задачи, методы и приемы финансового анализа организации. Анализ статей бухгалтерского баланса. Оценка имущественного состояния предприятия, финансовой устойчивости, рентабельности, ликвидности и платежеспособности. Резервы улучшения финансового состояния.
курсовая работа [72,8 K], добавлен 15.11.2009Суть и цели анализа финансового состояния и платежеспособности. Оценка и методика анализа имущественного положения, финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности, деловой активности. Направления по улучшению финансового состояния предприятия.
дипломная работа [338,9 K], добавлен 18.02.2012Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния организации, его цели и методика. Анализ имущественного положения и финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности организации. Эффекта финансового левериджа, расчет его значения.
курсовая работа [64,3 K], добавлен 15.06.2011Анализ имущественного положения предприятия. Разработка рекомендаций по укреплению платежеспособности организации. Пути укрепления ликвидности гипермаркета. Совершенствование методологии анализа в системе управления финансовым состоянием компании.
дипломная работа [60,9 K], добавлен 16.01.2016Цели, задачи и информационная база анализа финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта. Оценка имущественного и финансового положения предприятия. Анализ его ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности.
курсовая работа [56,8 K], добавлен 30.01.2011Сущность и значение финансового анализа для предприятия, его основные методы и приемы. Анализ источников средств и имущественного положения предприятия. Расчет движения основных средств. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности.
курсовая работа [147,7 K], добавлен 26.11.2011Особенности анализа финансового состояния предприятия. Оценка имущественного положения, определение ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности предприятия. Содержание и структура экономической безопасности, механизм ее обеспечения.
дипломная работа [1,1 M], добавлен 11.06.2013Экономическая сущность анализа ликвидности баланса. Анализ финансового состояния торговой фирмы ООО "Континент-плюс" и оценка её ликвидности при помощи группировки активов и пассивов баланса. Построение системы аналитических финансовых коэффициентов.
курсовая работа [122,7 K], добавлен 08.12.2013Задача анализа ликвидности баланса в ходе анализа финансового состояния предприятия. Краткосрочные заемные кредиты банков. Классификация активов фирмы в зависимости от степени ликвидности. Долгосрочные заемные кредиты и прочие долгосрочные пассивы.
презентация [421,8 K], добавлен 21.04.2015Анализ состава и структуры баланса предприятия. Оценка имущественного положения анализируемого предприятия. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия. Доля внеоборотных активов в имуществе предприятия, финансовая зависимость от заемных средств.
отчет по практике [35,2 K], добавлен 15.12.2013Финансовая отчетность и ее роль в управлении предприятием. Методика, цели и источники информации финансового анализа. Оценка имущественного положения предприятия и анализ финансовой устойчивости, группировка активов предприятия по степени ликвидности.
курсовая работа [88,1 K], добавлен 23.04.2011Цели и задачи анализа финансового состояния. Особенности управления финансовым состоянием предприятий строительной отрасли. Анализ ликвидности баланса, рентабельности, издержек обращения, оборачиваемости оборотных средств, имущественного положения.
дипломная работа [643,1 K], добавлен 11.07.2011Финансовый анализ, как составляющая общего экономического анализа, его цели, содержание и задачи. Оценка финансового состояния МТПП "ФАРМАЦИЯ". Анализ имущественного положения, рентабельности, капитала, ликвидности, финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [73,9 K], добавлен 15.03.2008
