Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по рыболовству

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«Калининградский государственный технический университет» (ФГБОУ ВО «КГТУ»)

Курсовая работа

по дисциплине Банковский менеджмент

Корюкина В.А.

2018



Содержание

Введение

1. Краткая характеристика ПАО «Северный морской путь»

2. Анализ основных финансовых показателей деятельности ПАО «Северный морской путь»

3. Анализ платежеспособности и ликвидности ПАО «Северный морской путь»

Заключение

Список использованных источников

Приложение



Введение

Переходное состояние экономики Российской Федерации определяет ее нестабильность и повышенный риск банковской деятельности. Значение стабильной банковской системы трудно переоценить, поскольку банки играют важную роль в обеспечении денежного оборота, в перемещении капиталов, в предоставлении возможностей для развития реального сектора. Важна и социальная функция стабильного функционирования банковской системы - в результате банкротства банков население может лишиться своих сбережений. Кроме того, надежность банка имеет огромное значение и для многочисленных акционеров. Они должны быть уверены в финансовом благополучии банка, развитие которого приносит им реальную выгоду. Характерное для сегодняшнего дня снижение процентной маржи и ужесточение конкуренции на наиболее доходных сегментах финансового рынка предъявляют к банкам все более высокие требования по организации работы и повышению качества управления рисками. В ситуации, когда банки практически утратили возможность повышения ставок по вкладам, на передний план выходит надежность и качество предлагаемых услуг.

Несмотря на то, что, с точки зрения государственного надзора, банковский рынок является достаточно отрегулированным, проблема достижения финансовой стабильности остается для российских банков острой и недостаточно изученной. Банк России лишь создает необходимые предпосылки формирования сильного финансового рынка и уменьшения ущерба от неудовлетворительного банковского менеджмента. Проблемы отечественной банковской системы необходимо решать прежде всего изнутри - на уровне каждого коммерческого банка и делать это банки должны самостоятельно, рассчитывая только на свои силы.

На наш взгляд, корень проблемы - в недостаточном внимании банков к мониторингу и управлению ликвидностью. В настоящих экономических условиях проблема оптимизации управления ликвидностью банка с целью достижения его финансовой стабильности приобретает особую актуальность, так как неэффективное управление ликвидностью может привести банк к банкротству. Большинство региональных банков имеет менее диверсифицированную структуру пассивов и активов, а также незначительный размер капитала. В этой связи региональные коммерческие банки сталкиваются с повышенным риском ликвидности.

Несмотря на важность обозначенной проблемы, она недостаточно освещена в литературе, нет единства в трактовке отдельных терминов и понятий, например, надежности, устойчивости, стабильности банка; отсутствуют разработки методического характера. Экономические методы анализа по определению проблемности банка и его потребности в ликвидных средствах недостаточно разработаны и ясны, существующие математические модели сложны. Отсюда существует необходимость более глубоких исследований в области банковского дела, осмысления отечественного и зарубежного опыта. Ситуация осложнена тем, что по ряду причин многие западные методы поддержания стабильности не могут быть применены в российских условиях.

Выполненная работа опирается на труды отечественных и зарубежных специалистов в области банковского дела, среди которых: Агарков М.М., Батюшков Д.Д., Белых Л.П., Вейцман Р.Я., Гиндин И.Ф., Ларионова И.В., Левчук И.В., Первозванский А.А., Пономарев В.А. и др.

Недостаточная разработанность проблемы поддержания финансовой стабильности банка, анализа воздействия на нее различных факторов, научная разработанность методов оптимизации управления ликвидностью банка создали настоятельную необходимость научной оценки сложившейся в банковском секторе экономики ситуации, формирования концепции управления ликвидностью коммерческих банков с целью поддержания их финансовой стабильности. Это определило цели и задачи данной работы.

Целью работы является анализ финансового состояния ППАО «СМП Банк».

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- проанализировать финансовое состояние ПАО «Северный морской путь»,

- провести анализ ликвидности банка.

Объектом исследования является деятельность ПАО «Северный морской путь».

Предметом исследования стала ликвидность банка.

В ходе исследования использовались традиционные методы экономического анализа надежности банка, а также методы оценки системы внутреннего контроля.

Информационной базой исследования послужили финансовые показатели деятельности ПАО «Северный морской путь». При исследовании применялись методы статистической обработки экономической информации, элементы финансового менеджмента и антикризисного управления.



1. Краткая характеристика ПАО «Северный морской путь»

СМП Банк работает на российском банковском рынке с 2001 года. По размеру активов входит в число 30 крупнейших российских банков. Основными акционерами являются российские бизнесмены Аркадий и Борис Ротенберги.

СМП Банк - головной банк финансовой группы, включающую в себя помимо санируемых Мособлбанка, Финансбизнесбанка, Инресбанка также лизинговую компанию и страховщика СМП Страхование. СМП Банк присутствует более чем в 20 регионах, в которых открыто в общей сложности около 100 офисов. Количество сотрудников составляет около 2,7 тысяч человек. Банк входит в тройку лидеров по объемам кредитования субъектов РФ и муниципальных образований. Среди корпоративных клиентов СМП Банка крупнейшие государственные и частные предприятия стран [11, с.154].

Высокая надежность Банка подтверждена Национальным рейтинговым агентством на уровне AA (очень высокая кредитоспособность, второй уровень), а также рейтинговым агентством «Эксперт РА» на уровне А+ (очень высокий уровень кредитоспособности).

СМП Банк является участником Государственной системы страхования вкладов России. Спектр финансовых услуг, которые предлагает СМП Банк физическим и юридическим лицам, включает в себя различные кредитные продукты, платежные карты, расчетно-кассовое обслуживание, зарплатные проекты, сейфовые ячейки и др. [14, с.92] .

Банк придерживается консервативного подхода в своей кредитной политике, базирующейся на принципах надежности и стабильности. Прибыль СМП Банка по итогам 2015 года превысила 750 млн рублей. Капитал Банка, в том числе благодаря поступлению по программе докапитализации банков в декабре 2015 года от Агентства по страхованию вкладов облигаций федерального займа на сумму более 4,7 млрд руб., превысил 26 млрд руб.

ПАО «СМП Банк» является универсальным банком, оказывающим полный спектр услуг как физическим, так и юридическим лицам. Банк работает на рынке с 2001 года и входит в число 40 крупнейших банков России по размеру активов [16, с.83].

Основные направления работы Банка - корпоративный, розничный бизнес, а также государственное финансирование. В мае 2016 года Банк России принял решение о финансовом оздоровлении АКБ МОСОБЛБАНК ОПАО, «ИНРЕСБАНК» ООО и ООО КБ «Финанс Бизнес Банк» в связи с наличием угрозы интересам их кредиторов и вкладчиков. В рамках мероприятий по предупреждению банкротства указанных банков, проводимых Агентством по страхованию вкладов совместно СМП Банком, были приобретены СМП Банком акции и доли в уставных капиталах в количестве, позволившем установить полный контроль над тремя санируемыми банками. СМП Банк является головной организацией банковской группы, в состав которой входят три санируемых банка АКБ МОСОБЛБАНК ОПАО, «ИНРЕСБАНК» ООО и ООО КБ «Финанс Бизнес Банк» [34, с.75].

Значительное влияние на положение Банка в отрасли в 2016 году оказало введение против него международных санкций. Однако Банку удалось в значительной степени минимизировать нанесенный ими ущерб, а некоторые показатели деятельности Банка даже превысили досанкционный уровень. В соответствии с решением внеочередного общего собрания акционеров от 23 сентября 2016 года (Протокол №03-14) наименование организационно-правовой формы Банка приведено в соответствие с действующим законодательством Российской Федерации и полное и сокращенное фирменные наименования Банка изменены на Акционерное общество Банк «Северный морской путь» ПАО «СМП Банк» [36, с.421].

Генеральная лицензия Банка России на осуществление банковских операций №3368 от 18 июня 2014 г. в связи с приведением наименования организационно-правовой формы Банка в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации была переоформлена. ПАО «СМП Банк» имеет Генеральную лицензию Банка России на осуществление банковских операций №3368 от 16 декабря 2016 г. ПАО «СМП Банк» является непубличным акционерным обществом, акции и ценные бумаги которого, конвертируемые в его акции, размещаются только по закрытой подписке [39, с.287].

Публично обращаются и допущены к организованным торгам на ЗПАО «ФБ ММВБ» неконвертируемые процентные документарные облигации Банка на предъявителя с обязательным централизованным хранением серии 01, регистрационный номер выпуска 40103368В от 05.08.2011 г. ПАО «СМП Банк» включен в Систему страхования вкладов, что подтверждено соответствующим Свидетельством №948 от 01.06.2006. Также Банк осуществляет свою деятельность на основании следующих лицензий:

- Лицензия ЦБ РФ на осуществление банковских операций с драгоценными металлами № 3368 от 16.12.2016;

СМП Банк обладает индивидуальным рейтингом кредитоспособности Национального рейтингового агентства (НРА) на уровне «AA» (очень высокая кредитоспособность, второй уровень), а также рейтингом «Эксперт РА» на уровне А+ (очень высокий уровень кредитоспособности). По итогам 2016 года СМП Банк занял 21 место по объемам депозитов физических лиц и вошел в ТОП-10 банков с наибольшим ростом прибыли. Являясь универсальным банком, в 2016 году развивал работу ключевых направлений бизнеса - кредитования и обслуживания юридических лиц, всего розничного блока, межбанковское сотрудничество, оптимизировал региональную сеть, активно действовал в секторе государственного финансирования [39, с.288].

В 2016 году, несмотря на сложную макроэкономическую ситуацию, Банк активно взаимодействовал как с крупными корпоративными клиентами, так и с малым и средним бизнесом. Привлекательная линейка продуктов и услуг Банка для юридических лиц позволила увеличить число новых клиентов, включая крупнейшие компании с государственным участием. В тоже время благодаря консервативной политике Банка просроченная задолженность оставалась на уровне значительно ниже среднего по системе [43, с.69].

В 2016 году особенное внимание уделялось развитию розничного блока. Несмотря на блокировку банковских карт, эмитированных Банком, международными платежными системами, Банку удалось к концу года благодаря установлению межхостовых соединений довести число точек приема банковских карт Банка до уровня 90% от всех точек приема банковских карт на территории Российской Федерации.

Значительно вырос портфель ипотечных кредитов. В отчетном году Банк оставался крупнейшим оператором в стране по выплате возмещения по чекам Tax Free.

Также в 2016 году был оптимизирован список партнеров по денежным переводам, введены новые вклады, значительно улучшилась система дистанционного обслуживания «СМП ON-Банк», в частности, пользователи системы получили возможность совершать переводы по номеру банковской карты. Услуга позволяет перевести деньги со своей банковской карты, зная только номер банковской карты получателя. В этом же году был реализован сервис по открытию вкладов в собственных банкоматах Банка [28, с.15].

Чистая прибыль СМП Банка за 2016 год (без учета событий после отчетной даты) увеличилась в 1,76 раза по сравнению с предыдущим годом и составила 3 млрд. руб. против 1,7 млрд руб. в 2015 году.

Рост чистой прибыли в первую очередь связан с увеличением чистых процентных доходов на 1,7 млрд. руб. до 5,3 млрд. руб.

Объем совокупной ссудной задолженности (без учета операций с кредитными организациями) на конец года составил 127,3 млрд. руб. Рост кредитного портфеля обусловливается, в частности, увеличением объемов финансирования субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (на 21,0 млрд. руб.), кредитования корпоративных клиентов (на 8,9 млрд. руб.) и физических лиц (на 6,3 млрд. руб.).

Доля просроченной задолженности в портфеле кредитов, предоставленных юридическим и физическим лицам, составила 1,72%.

Объем средств на счетах корпоративных клиентов в 2016 году увеличился с 34 млрд. руб. до 38,8 млрд. руб.

Объем средств на счетах физических лиц на конец 2016 года составил 69,4 млрд. руб. против 78,6 млрд. руб. на начало года. При этом отток вкладов, вызванный введением финансовых санкций против Банка со стороны США и составивший в 1-м полугодии 2016 года 19 млрд. руб., в IV квартале 2016 года был в существенной степени компенсирован притоком средств физических лиц. Общее количество открытых вкладов за 2016 год увеличилось с 48 тыс. штук до 83 тыс. штук.

Активы Банка за год увеличились в 2,3 раза и составили 348,4 млрд. руб.

На конец 2016 года банкоматная сеть СМП Банка насчитывала 407 устройств, в торговых точках установлено 3735 POS-терминалов (эквайринг), 1599 компаний являются участниками зарплатных проектов.

2. Анализ основных финансовых показателей деятельности ПАО «Северный морской путь»

Основным источником информации для анализа банковской деятельности, наиболее комплексно ее характеризующим, является баланс банка. С помощью анализа балансовых данных можно сделать выводы о реализации основных целевых установок, показателях доходности и рискованности его операций, сбалансированности активных и пассивных операций [33, с.299].

Бухгалтерский баланс ПАО «СМП Банк» за 2014-2016 гг представлен в приложении А.

Приложение показывает, что объем финансовых ресурсов банка по итогам 2016 года составил 36 628,4 млн. руб. За рассматриваемый период он возрос в 2,3 раза или на 203 101 млн. руб. в абсолютном выражении. Темпы прироста ресурсов имеют тенденцию к росту, и если в период 2014-2015 гг. он составлял 5%, то за период 2015-2016 гг. -уже 127,0%. Это соответствует тенденциям развития российского банковского сектора в рассматриваемом периоде.

Собственные средства банка на конец 2016 года составили 17 170 млн. руб., увеличившись в 1,51 раза по сравнению с аналогичным показателем 2015 года. Объем собственного капитала рос более высокими темпами, чем валюта баланса, что свидетельствует о повышении надежности банка. Удельный вес капитала в пассивах банка отражен на рис. 1.

Рисунок 1 - Структура источников финансовых ресурсов банка в 2015-2016 гг

Из рисунка 1 следует, что доля собственных средств в пассивах снизилась с 8,36% до 4,92%. Это говорит о снижении долгосрочной финансовой устойчивости банка и его потенциала привлечения заемных средств.

Собственный капитал на 48,84% и 42,05% (в 2015 и 2016 годах соответственно) состоит из акционерного капитала, т.е. за счет самых устойчивых и стабильных средств. Следовательно, банк имеет достаточно собственных средств, которые могут обеспечить продолжение им операций в случае непредвиденных потерь. Его доля в пассивах сократилась с 55,5% на конец 2014 года до 42,05% на конец 2016 года при росте в абсолютном выражении в 1,16 раза. На изменение величины капитала в рассматриваемом периоде повлияло размещение им дополнительного выпуска акций.

Следующим по значимости фактором роста собственных средств за анализируемый период является нераспределенная прибыль за отчетный период. За период с 2014-2016 гг она выросла в абсолютном выражении в 2,6 раза с 1077 млн рублей до 2749 млн руб [37, с.355].

Доля нераспределенной прибыли за отчетный период в ресурсах банка также увеличилась с 0,73% на конец 2014 года до 0,78% на конец 2016 года. Это свидетельствует о наличии у банка собственных источников развития. Резервный фонд в период с 2014-2016 гг увеличился в абсолютном выражении в 2,11 раза с 549 млн руб до 1163 млн руб. Его доля в ресурсах банка, напротив, снизилась с 0,37% и 0,61% на конец 2014 и 2015 гг соответственно до 0,33% на конец 2016 года. Это объясняется резким ростом общего объема ресурсов банка в 2016 году.

Большую долю в пассивах занимает привлеченный капитал, что определено сущностью банка и его ролью на рынке. По итогам 2016 года удельный вес обязательств банка в совокупных ресурсах составил 95,08 %, что больше аналогичного показателя 2014 г. на 2,84 %. Вместе с тем объем привлеченных средств за период с 2014 по 2016 год увеличился на 197 271 млн. руб. до 332 079 млн. руб., или на 146,33%.

Ресурсная база банка возросла за счет притока средств юридических и физических лиц. Крупным источником ресурсов стали также средства банков и других финансовых институтов. По результатам 2016 г. объем средств корпоративных клиентов составил 37 919 млн. руб., а объем средств физических лиц 108 172 млн. руб.

Динамика этих показателей в рассматриваемом периоде отражена на рис. 2.

Рисунок 2 - Динамика источников средств банка за 2014-2016 гг

Из рисунка 2 следует, что снижение средств корпоративных клиентов в

2015 году на 17% сменилось их ростом в 2016 году на 14% или 4770 млн. руб. При этом наиболее высокий темп роста в 2016 г. наблюдался по средствам на срочных депозитах (182,3%). Отток вкладов физических лиц, вызванный введением финансовых санкций против Банка со стороны США и составивший в 1-м полугодии 2016 года 19 млрд. руб., в IV квартале 2016 года был в существенной степени компенсирован притоком средств физических лиц. Общее количество открытых вкладов за 2016 год увеличилось с 48 тыс. штук до 83 тыс. штук [40, с.93].

За период с 2014-2016 гг совокупный объем вкладов физических лиц увеличился на 16569 млн. руб. Темп прироста средств физических лиц имеет тенденцию к снижению, и если в период 2014-2015 гг. он составлял 20%, то за период 2015-2016 гг. снижение составило целых 12%. Причем это хуже аналогичного показателя банковского сектора России, который по результатам 2016 г. составил 14,5%. Отрицательная динамика показателя связана с паническим настроением населения по поводу сохранности их вкладов в условиях финансового кризиса. Отметим, что средства в срочных вкладах банка прирастали быстрее, чем средства до востребования (89,2% и 35,9% соответственно). Вместе с тем их падение в 2016 г. оказалось более существенным по сравнению со снижением средств до востребования.

Средства банков увеличились за 2014-2016 гг. в 35 раз на 32588 млн. руб., главным образом, за счет роста остатков на корреспондентских счетах (в 3,8 раза).

Следует отметить, в 2016 г. банком привлекались средства Банка России на беззалоговых денежных аукционах в размере 2 907,5 млн. руб., что свидетельствует о возникновении у банка проблем с краткосрочной ликвидностью.

Структура обязательств ПАО «СМП Банк» показана на рис. 3.

Рисунок 3 - Структура привлеченных средств банка в 2015-2016 гг

На рисунке 3 видно, что основное место в структуре обязательств банка принадлежит средствам клиентов - 79,69% в 2015 году и всего лишь 32,57% в 2016 году. За рассматриваемый период их доля снизилась более чем в 2 раза. В структуре средств клиентов доля физических лиц снизилась с 69,84% до 64,20%, что является отрицательной стороной работы банка, так как данные ресурсы увеличивают кредитные возможности банка. Удельный вес юиридических лиц увеличился с 30,16% до 35,80% [43, с.66].

Доля средств банков увеличилась на 9,95% до 11,42%, что свидетельствует о высокой зависимости банка от межбанковских ресурсов и ее повышении в динамике. Это является отрицательным аспектом в деятельности банка, так как данный вид ресурсов является дорогостоящим и неустойчивым источником средств. Причиной обращения банка к использованию капитала других банков является отсутствие собственных средств из-за введения санкций против деятельности банка. Удельный вес средств Банка России в структуре обязательств банка на конец 2016 г. составил 11,42 %. Вместе с тем этот показатель значительно лучше аналогичного показателя российского банковского сектора (14%).

Анализ срочной структуры обязательств банка позволяет сделать вывод о преобладании средств привлеченных на определенный срок. Они составили на конец 2016 г. 74,7%. По сравнению с 2014 г. их удельный вес увеличился на 11,7%, что позитивно сказывается на устойчивости состояния банка. В срочных ресурсах превалируют вклады физических лиц (60,4%) и средства от реализации собственных ценных бумаг (16,9%). Значительная доля средств физических лиц в обязательствах банка увеличивает риски неплатежеспособности банка при наступлении кризисных явлений в экономике. Но в целом рост такого рода привлечения позитивно характеризует деятельность банка, так как в условиях экономической стабильности данные средства являются основой для финансирования кредитных операций банка [20, с.22].

Средства на расчетных счетах и счетах до востребования составили по итогам 2016 г. 25,3% от общего объема привлеченных средств. За период 2014-2016 гг. их доля снизилась на 11,7%. В структуре средств до востребования основное место принадлежит средствам корпоративных клиентов (86,9%). Средства физических лиц составляют лишь 8,7%. Значительная доля средств корпоративных клиентов является негативным моментом для банка, так как их одновременный отзыв может привести банк к неплатежеспособности. Но, с другой стороны, данные ресурсы, являясь бесплатными, позволяют увеличить банку доходность своих операций за счет размещения их в платные активы.

Итак, можно сделать вывод, что ресурсы банка достаточно стабильны. Доля устойчивой части ресурсной базы банка растет. Вместе с тем увеличиваются затраты на обслуживание срочных депозитов, а следовательно снижается прибыль банка.

Рассмотрим структуру вложений ПАО «СМП Банк» в 2014-2016 гг. приведенную в табл. 1.

Таблица 1 - Горизонтальный анализ активов баланса за 2014-2016 гг

Наименование статьи	2014	2015	2016	Абсолютные изменения 2014/2015	Абсолютные изменения 2015/2016	Относительные изменения 2014/2015	Относительные изменения 2015/2016
Денежные средства	3 449 532,00	5 534 280,00	6 994 636,00	2 084 748,00	1 460 356,00	1,60	1,26
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	4 012 156,00	3 575 053,00	9 448 031,00	-437 103,00	5 872 978,00	0,89	2,64
Средства в кредитных организациях	9 579 023,00	6 402 083,00	933 781,00	-3 176 940,00	-5 468 302,00	0,67	0,15
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	24 923 085,00	32 824 376,00	87 444 972,00	7 901 291,00	54 620 596,00	1,32	2,66
Чистая ссудная задолженность	95 078 029,00	95 074 349,00	227 322 430,00	-3 680,00	132 248 081,00	1,00	2,39
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	2 535 821,00	2 966 333,00	9 269 788,00	430 512,00	6 303 455,00	1,17	3,12
Чистые вложения в ценные бумаги , удерживаемые до погашения	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-	-
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	495 529,00	678 370,00	10 058,00	182 841,00	-668 312,00	1,37	0,01
Требования по текущему налогу на прибыль	0,00	42 932,00	18 975,00	42 932,00	-23 957,00	-	0,44
Отложенный налоговый актив	0,00	0,00	164 481,00	0,00	164 481,00	-	-
Основные средства, НМА и материальные запасы	5 006 346,00	4 840 246,00	5 378 078,00	-166 100,00	537 832,00	0,97	1,11
Прочие активы	1 563 745,00	2 945 946,00	2 274 357,00	1 382 201,00	-671 589,00	1,88	0,77
Всего активов	146 147 737,00	154 132 666,00	349 249 529,00	7 984 929,00	195 116 863,00	1,05	2,27

По данным таблицы 1 видно, что в 2015 году тенденция к росту наблюдалась в большей части активов баланса. Наибольший рост показали денежные средства - 61% по сравнению с 2014 годом, финансовые активы банка возросли на 32%, внеоборотные активы банка снизились на 3%. В 2016 году задолженность по кредитам возросла более чем в два раза, что говорит о росте кредитного портфеля банка. Резкий рост был зафиксирован и в финансовых активах - их число выросло на 166 % по сравнению с 2015 годом, что в абсолютном выражении составило практически 54 млрд руб [22, с.281].

В таблице 2 представлен вертикальный анализ активов баланса.



Таблица 2 - Вертикальный анализ активов баланса за 2014-2016 гг

Наименование статьи	2014	2015	2016	Доля в 2014 году,%	Доля в 2015 году,%	Доля в 2016 году,%
Денежные средства	3449532	5534280	6994636	2,36	3,59	2,00
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	4012156	3575053	9448031	2,75	2,32	2,71
Средства в кредитных организациях	9579023	6402083	933781	6,55	4,15	0,27
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	24923085	32824376	87444972	17,05	21,30	25,04
Чистая ссудная задолженность	95078029	95074349	227322430	65,06	61,68	65,09
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	2535821	2966333	9269788	1,74	1,92	2,65
Чистые вложения в ценные бумаги , удерживаемые до погашения	0	0	0	0,00	0,00	0,00
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	495529	678370	10058	0,34	0,44	0,00
Требования по текущему налогу на прибыль	0	42932	18975	0,00	0,03	0,01
Отложенный налоговый актив	0	0	164481	0,00	0,00	0,05
Основные средства, НМА и материальные запасы	5006346	4840246	5378078	3,43	3,14	1,54
Прочие активы	1563745	2945946	2274357	1,07	1,91	0,65
Всего активов	146147737	154132666	349249529	100,00	100,00	100,00

Из полученных расчетов видно, что в общей сумме активов на протяжении исследуемого периода наибольший вес занимает чистая ссудная задолженность. Ее доля в анализируемом периоде находилась в границах 60-65%. В связи с резким ростом финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, их доля возросла на 8% и достигла уровня 25% в году. Структура кредитного портфеля банка представлена на рисунке 4.

Рисунок 4 - Структура кредитного портфеля ПАО «СМП Банк» по отраслям на 31 декабря 2016 г

Из рисунка 4 видно, что в структуре кредитного портфеля 39% занимают кредиты, предоставленные юридическим лицам, занимающимся инвестиционной деятельности, 19% - кредиты, предоставленные государственному сектору, 11% - предприятиям в сфере торговли. На рисунке 5 представлен кредитный портфель ПАО «СМП Банк» в разрезе валют на конец 2016 года [17, с.20].

Рисунок 5 - Кредитный портфель в разрезе валют на 31 декабря 2016 г



Из рисунка 5 видно, что основной валютой является российский рубль, 27% кредитов предоставлено в долларах и лишь 5% приходится на кредиты в евро. Рассмотрим кредитный портфель по срокам погашения (рис.6).

Рисунок 6 - Кредитный портфель по срокам погашения

Из рисунка 6 видно, что 72% предоставленных кредитов в 2016 году были погашены в течение 1 года, 21% кредитов погашались в период с 1 до 5 лет, 6% - более 5 лет. Доля просроченных кредитов на 31 декабря 2016 года составила 1% от общего объема кредитного портфеля.

В корпоративном кредитном портфеле банка наибольшую долю 36,7% имеют кредиты клиентам, ведущим деятельность в отраслях торговли, 20,7% в строительстве и 6,1% в отраслях производства [23, с.286].

В структуре кредитов физическим лицам наибольший удельный вес занимают потребительские кредиты. Однако, за период с 2014-2016 гг. их доля снизилась с 75% до 68,2% в сторону увеличения доли ипотечных кредитов с 19,2% до 24,8% и доли кредитов на покупку автомобилей с 5,4% до 6,8%.

Спад в производственной и строительной сферах и снижение жизненного уровня населения привели к росту просроченных кредитов к концу 2016 года до 2,5% от клиентского кредитного портфеля, что в 2,3 раза превысило уровень просроченной задолженности на конец 2015 года (1,1%).

Вторым по значимости направлением вложений в 2014-2016 гг. являются вложения в финансовые инструменты, предназначенные для торговли. К концу 2016 г. их удельный вес в активах банка снизился на 11,3% до 6,15%. Это говорит о том, что управление бизнесом идет в сторону увеличения более рисковых, но одновременно более доходных операций (кредитование клиентов) за счет снижения вложений в менее рисковые активы с низким уровнем доходности [25, с.90].

Доля средств на счетах и депозитах в ЦБ РФ возросла с 4,7% до 6,2%, а объем средств на счетах и депозитах в банках и других кредитных институтах с 1,84% до 2,11%. Это свидетельствует об увеличении доли высоколиквидных активов в валюте баланса банка. Но, с другой стороны, по показателю «касса», произошло снижение на 0,3% до 1,9%.

В течение 2014-2016 гг. наблюдается увеличение доли вложений в активы долгосрочной ликвидности и малоликвидные активы, в том числе в основные средства на 0,6% до 5,3%. Такое обстоятельство является отрицательным моментом, так как данное вложение является непроизводительным активом.

В результате проведенного анализа, можно сделать выводы, что активы банка являются недостаточно диверсифицированными, что увеличивает риски банковской деятельности.

Динамика вложений ПАО «СМП Банк» в период 2014-2016гг представлена на рисунке 7.

Рисунок 7 - Динамика активов банка за 2014-2016 гг

Из рисунка 7 следует, что средства на счетах типа «Ностро» в ЦБ РФ увеличились за 2014-2016 гг. в 2,5 раза до 9448 млн. руб. Это обеспечило прирост валюты баланса на 3,1%. В 4 раза за анализируемый период уменьшились остатки средств на счетах ностро в других банках. Вместе с тем такие вложения являются непроизводительными, поэтому данное снижение активов может быть оценено как положительное. В 3 раза или на 6303 млн. руб. увеличились вложения в активы для продажи. Основные средства приросли на 11% или на 537 млн. руб по сравнению с 2015 годом. Вложения в дочерние и зависимые организации имеют отрицательную динамику за анализируемый период. Они снизились на 668,4 млн. руб. до 10 млн. руб. Данная ситуация является следствием высокой степени неустойчивости фондового рынка, порождающей высокие риски такого рода вложений [24, с.18].

Вложения банка в период 2014-2016 гг. характеризовались увеличением объемов выданных кредитов в 2.4 раза или на 132,4 млн. руб., что связано, в первую очередь, с ростом объемов потребительского кредитования и способствовало приросту активов банка на 81,9%. По состоянию на 31 декабря 2016 г. кредитный портфель банка составил 85286 млн. руб., что на 51,56% больше уровня 2015 года или 29 013 млн руб.

Общеэкономическая ситуация обусловила замедление роста объемов кредитования с 66% до 37,1%. При этом наибольшее снижение наблюдалось в кредитовании населения. Темп прироста объемов кредитов, предоставляемых физическим лицам, снизился с 162,6% за 2015 г. до 28,3% за 2016 г. Темп прироста кредитов организациям уменьшился на 13,8% до 39,2%. Основными причинами сокращения темпов роста кредитных вложений стали ухудшение экономического положения заемщиков и, как следствие, ужесточение условий выдачи кредитов [11, с.198].

В целом анализ показал, что рост общих активов происходил в основном за счет увеличения активов, приносящих доход. По результатам 2016 г. они составили 30 863,6 млн. руб. Однако темп их прироста ниже, чем прирост активов, не приносящих доход (88 % и 67,7%).

На доходные активы приходится основная часть вложений банка (97,8%). Их удельный вес в активах на конец 2016 года составил на 2,8% больше, чем на конец 2015 года, что является положительным моментом в деятельности банка.

Основную долю в активах, не приносящих доход, занимают средства в кассе и на счетах Банка России (53,8%) обеспечивающие дополнительную ликвидность банка, а также основные средства (35,1%).

Отметим, что активы банка характеризуются высоким уровнем риска. Доля рисковых активов (кредиты клиентам и вложения в ценные бумаги) составляет 83,2% всех активов. В динамике этот показатель снижается, что является положительной тенденцией [25, с.92].

Итак, проанализировав баланс ПАО «СМП Банк» за 2014-2016 гг. можно сделать следующие выводы. Банк имеет активно растущую валюту баланса, что свидетельствует о существенном увеличении масштабов деятельности кредитной организации. Рост ресурсной базы банка был связан, в первую очередь, с увеличением акционерного капитала, притоком средств юридических и физических лиц и привлечением средств Банка России. При этом в структуре ресурсов наблюдается увеличение доли собственных средств. В структуре обязательств банка основное место принадлежит средствам физических лиц, в том числе средствам, привлеченным на определенный срок.

Вложения банка в период 2014-2016 гг. характеризовались увеличением объемов выданных кредитов, главным образом юридическим лицам, и средств на корреспондентских счетах. На них приходится основная часть активов. В структуре вложений отмечается снижение доли вложений в дочерние и зависимые организации.

3. Анализ платежеспособности и ликвидности ПАО «Северный морской путь»

Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов и пассивов банка, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных пассивов. Следовательно, оценка ликвидности банка заключается в оценке ликвидности его баланса [15, с.186].

Для оценки ликвидности баланса ПАО «СМП Банк» сгруппируем активы по степени ликвидности, а обязательства по степени срочности. Результаты группировки активов представлены на рисунке 8.

Рисунок 8 - Группировка активов банка по степени ликвидности

Из рисунка 8 следует, что в структуре активов преобладают активы долгосрочной ликвидности (62,9%) сроком погашения свыше 1 месяца. За рассматриваемый период их доля увеличилась на 6,6% при аналогичном снижении доли ликвидных активов. Это указывает на снижение текущей ликвидности банка при росте долгосрочной. С одной стороны, это повышает риски банка, но с другой стороны - увеличивает банковские доходы [19, с.360]. Высоколиквидные активы имеют в абсолютном выражении растущую динамику, однако их удельный вес практически не изменился и составил в 2016 г. 12,4%, что позитивно оценивает структуру активов. Неликвидные активы занимают наименьшую долю в структуре активов.

Группировка обязательств по степени срочности отражена на рисунке 9.



Рисунок 9 - Группировка обязательств по степени срочности

Рисунок 9 показывает, что в структуре обязательств на конец 2014 года превалируют «среднесрочные пассивы» (46,2%) сроком погашения от 1 месяца до 1 года. Однако к концу 2016 г. их доля снизилась на 4,8%. В анализируемом периоде наблюдается снижение доли привлечений банка на сроки «до востребования» (14,5%) при росте на сроки до 30 дней (15%), что негативно характеризует качество ресурсной базы банка. В совокупности такие средства составляют 48,1%, что ограничивает возможности банка в размещении средств на длительные сроки. Вместе с тем рост удельного веса «долгосрочных» пассивов (на 4,4%) позитивно оценивает кредитный потенциал данного банка [14, с.21].

Проведем оценку ликвидности банка при помощи финансовых коэффициентов. Результаты их расчета сведены в таблице 3.

Таблица 3 - Значения коэффициентов ликвидности ПАО «СМП Банк» за 2014-2016гг

Показатель	На конец 2014 года	На конец 2015 года	На конец 2016 года	Отклонение 2016 г от 2014 г
Норматив мгновенной ликвидности	48,30	40,90	41,50	-6,80
Норматив текущей ликвидности	66,10	71,40	80,00	13,90
Норматив долгосрочной ликвидности	97,90	116,40	75,90	-22,00
Коэффициент общей ликвидности	22,80	21,10	19,90	-2,90
Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств	13,60	11,60	15,90	2,30
Показатель структуры привлеченных средств	37,90	35,70	27,80	-10,10
Показатель зависимости от межбанковского рынка	6,20	3,00	5,50	-0,70
Показатель риска собственных вексельных обязательств	132,80	109,20	37,30	-95,50
Показатель небанковских ссуд	101,80	102,50	147,00	45,20
Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков	0,00	4,60	47,30	47,30
Обобщающий результат по группе показателей	1,71	1,82	1,41	-0,30

Из таблицы видно, что в 2014-2016 гг. норматив мгновенной ликвидности выполнялся со значительным запасом по отношению к предельно допустимому Банком России значению, что указывает на высокую платежеспособность банка на протяжении всего рассматриваемого периода. В 2016 г. в течение одного операционного дня банк мог исполнить за счет высоколиквидных активов 41,5% обязательств до востребования. Это ниже значения 2014 г. на 14% и свидетельствует о занижении мгновенной ликвидности. При этом увеличилась зависимость ликвидности от нестабильных краткосрочных средств, т.е. средств на корреспондентских счетах [11, с.172].

Значения показателя текущей ликвидности соответствует рекомендуемому (более 50%). При этом в течение рассматриваемого периода значение коэффициента . В течение 30 дней банк может исполнить 52,6% обязательств до востребования и сроком до 30 дней. Можно заключить, что банк сохраняет в группе ликвидных активов минимальный объем ресурсов, предпочитая распределять их в прочие активы для получения дохода.

Вместе с тем по состоянию на конец 2016 года ликвидная часть активов банка могла единовременно погасить 80% всех обязательств банка, а высоколиквидная часть - 15,9%. По сравнению с аналогичным периодом 2016 г. значения этих показателей подросли, что позитивно характеризует ликвидность банка.

В целом на ликвидность банка положительно повлияло снижение пассивов до востребования, т.е. можно говорить о росте стабильности ресурсов и снижении потребности банка в высоколиквидных активах. Вместе с тем возросла зависимость от крупных кредиторов. Обязательства банка перед ними составляют 47,3% от величины ликвидных активов [33, с.304].

Следует отметить, что для управления нормативами Н2 и Н3 в 2016 г. помимо привлечения средств клиентов банк привлекал средства Банка России на беззалоговых аукционах, что свидетельствует о возникновении у банка проблем с краткосрочной ликвидностью в анализируемом периоде.

В процессе управления ликвидностью банк осуществляет операции на рынке межбанковских кредитов. Нетто-позиция банка по таким операциям на конец 2016 г. составила минус 2 047,2 млн. руб., т.е. банк выступает «нетто-заемщиком», что является отрицательным показателем. Можно предположить, что у банка возникают проблемы с текущей ликвидностью, поэтому банк нуждается в дополнительных краткосрочных ресурсах. При этом степень зависимости ресурсной базы от межбанковских кредитов может быть охарактеризована как слабая (5,5%) и за анализируемый период она снизилась [35, с.20].

Кроме того анализ показал, что банк имеет низкую потенциальную способность привлекать в случае необходимости ресурсы с финансового рынка, так как 82,5% портфеля ценных бумаг банка находится под залогом.

Уровень долгосрочной ликвидности находится в установленных пределах (менее 120%). В 2015 г. объем вложений сроком более года соответствовал объему источников ресурсов с таким же сроком. Изменение значения коэффициента по сравнению с 2014 г. связано с опережающим ростом кредитования на срок свыше года по сравнению с ростом долгосрочных источников фондирования. Существенное замедление кредитования в 2016 г. и рост собственного капитала сказалось на снижение норматива Н4. По итогам 2016 г. только 75,9% долгосрочных ресурсов размещалось на сроки свыше года, что положительно характеризует ликвидность банка, но негативно сказывается на его доходности и эффективности.

Показатель небанковских ссуд указывает на проведение банком агрессивной кредитной политики, т.е. банк предоставляет кредиты не только за счет депозитов. В динамике этот показатель растет, что свидетельствует о снижении среднесрочной ликвидности [39, с.263].

Показатель общей ликвидности на конец 2016 года немного ниже рекомендуемого уровня (20%), что определяется относительно малым запасом вторичной ликвидности в виде долговых ценных бумаг по сравнению с депозитами и собственными ценными бумагами. На конец 2016 г. банком может быть погашено только 19,9% реальных обязательств. Снижение коэффициента в динамике обусловлено опережающим ростом реальных активов по сравнению ликвидными и свидетельствует о снижении общей ликвидности банка, а также о его стремлении разместить максимальный объем денежных ресурсов для получения дохода.

Обобщающий результат по группе показателей характеризует состояние ликвидности банка как удовлетворительное, при этом за период 2014-2016 гг. оно улучшилось.

При оценке состояния расчетов банка неисполненной задолженности по расчетным операциям с клиентами в оборотной ведомости не зафиксировано. Кредитовых оборотов и остатков по счетам картотеки (сч. 47418), характеризующих то, что за отчетный период у организации происходили задержки платежей, связанные с недостаточностью средств на корреспондентском счете, не наблюдается. Исходя из этого, можно судить о платежеспособности банка на отчетные даты.

Состояние ликвидности и платежеспособности банка во многом обуславливается организацией работы по управлению ликвидностью.

Управление ликвидностью в ПАО «СМП Банк» осуществляется комитетом по банкам (в части, касающейся работы на рынке МБК). Политика банка по управлению ликвидностью рассматривается и утверждается Правлением. Совет Директоров банка несет ответственность за ее осуществление [28, с.15].

Контроль, оценка и управление ликвидностью в банке осуществляется на основе:

1) прогнозирования потоков денежных средств в разрезе основных валют и расчета связанного с данными потоками денежных средств необходимого уровня ликвидных активов,

2) лимитирования активных операций банка по направлениям вложений в зависимости от источников их фондирования,

3) анализа фактических значений и динамики показателей ликвидности,

4) поддержания диверсифицированной структуры источников финансирования,

5) управления концентрацией и структурой заемных средств,

6) разработки планов по привлечению финансирования за счет заемных средств,

7) поддержания портфеля высоколиквидных активов, который можно свободно реализовать в качестве защитной меры в случае разрыва кассовой ликвидности,

8) разработки резервных планов по поддержанию ликвидности и заданного уровня финансирования,

9) осуществления контроля за соответствием балансовых показателей ликвидности банка законодательно установленным нормативам.

Казначейство в режиме реального времени получает от подразделений информацию о структуре ликвидности их финансовых активов и обязательств и о прогнозировании потоков денежных средств, ожидаемых от планируемого в будущем бизнеса. Затем Казначейство формирует соответствующий портфель краткосрочных ликвидных активов, состоящий в основном из краткосрочных ликвидных ценных бумаг, предназначенных для торговли, и кредитов в банках и прочих межбанковских продуктов, с тем, чтобы обеспечить необходимый уровень ликвидности для банка в целом.

Казначейство ежедневно проводит мониторинг позиции по краткосрочной ликвидности с помощью специализированного программного обеспечения. Кроме того, на основании графика выплат банк готовит прогноз ликвидности на более длительный период. В нормальных рыночных условиях отчеты о состоянии ликвидности банка предоставляются высшему руководству еженедельно. Решения относительно политики по управлению ликвидностью банка принимаются Лимитным комитетом банка и исполняются Казначейством [25, с.90].

Банк также рассчитывает на ежедневной основе обязательные нормативы ликвидности в соответствии с требованиями ЦБ РФ.

В целом процедуры управления ликвидностью в банке является недостаточными и не в полной мере соответствуют современному уровню их развития.

Итак, проанализировав все необходимые показатели ПАО «СМП Банк», можно сделать следующие выводы.

ПАО «СМП Банк» является динамично развивающимся и расширяющим свою деятельность банком. Политика в части формирования ресурсов в 2014-2016 гг. была направлена на увеличение собственного капитала, привлечение средств юридических и физических лиц. В результате этого в структуре ресурсов произошло увеличение доли собственных средств. Вложения банка в период 2014-2016 гг. характеризовались ростом объемов выданных кредитов, главным образом юридическим лицам, и средств на корреспондентских счетах. В структуре активов преобладают активы долгосрочной ликвидности, отмечается их увеличение при снижении доли ликвидных активов.

Банк имеет высокой уровень мгновенной и долгосрочной ликвидности, но значение текущей ликвидности заметно снизилось по сравнению с данными предыдущих лет. Банк сохраняет в группе ликвидных активов минимальный объем ресурсов, предпочитая распределять их в прочие активы для получения дохода. Для поддержания краткосрочной ликвидности банк привлекает средства Банка России и межбанковские кредиты. В целом состояние ликвидности банка за анализируемый период улучшилось и может быть охарактеризовано как удовлетворительное, но процедуры по управлению ликвидностью являются недостаточными.



Заключение

В ходе работы была рассмотрена организационная структура компании, был проведен анализ финансовой отчетности банка.

В 2015 году тенденция к росту наблюдалась в большей части активов баланса. Наибольший рост показали денежные средства - 61% по сравнению с 2014 годом, финансовые активы банка возросли на 32%, внеоборотные активы банка снизились на 3%. В 2016 году задолженность по кредитам возросла более чем в два раза, что говорит о росте кредитного портфеля банка. Резкий рост был зафиксирован и в финансовых активах - их число выросло на 166 % по сравнению с 2015 годом, что в абсолютном выражении составило практически 54 млрд руб.

В общей сумме активов на протяжении исследуемого периода наибольший вес занимает чистая ссудная задолженность. Ее доля в анализируемом периоде находилась в границах 60-65%. В связи с резким ростом финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, их доля возросла на 8% и достигла уровня 25% в году.

По объему вкладов наибольший рост показали такие показатели, как кредиты и прочие средства ЦБ РФ, значение которых увеличилось практически в 4 раза в 2016 году по сравнению с 2015 годом. Резкий рост был отмечен у финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Вклады клиентов, не являющихся кредитными организациями снизились на 4% в 2016 году - показатель, занимающий наибольший вес в общем объеме пассивов (79,69% в 2015 году и 32,57% в 2016 году). А средства кредитных организаций в 2016 году, наоборот, увеличили свой показатель в несколько раз, и их доля в общем объеме увеличилась до 11,4 %, что на 10% выше уровня 2015 года.

Наибольший вес в источниках собственных средств занимают средства акционеров и нераспределенная прибыль прошлых лет. Резервный фонд на протяжении исследуемого периода не превышал 10% от общего объема собственных средств. Общий объем собственных средств банка возрос на 52%. Нераспределенная прибыль прошлых лет возрастала на протяжении всего исследуемого периода, как и показатель нераспределенной прибыли отчетного периода, чье значение в 2015 году выросло до 11,3% , а в 2016 году возрос на 88 % , что на 52% больше уровня 2015 года. С точки зрения структуры баланса ее объем в течение данного периода также постоянно возрастал - в 2016 году ее доля в собственных средствах банка составила 16,02% по сравнению с 9,50 % в 2014 году.

В исследуемом периоде ПАО «Северный морской путь» показал отличные результаты своей деятельности, доказательством чего и являются данные отчета о финансовых результатах. Как видно из таблицы 8, процентные доходы на протяжении рассматриваемого периода превышали объем процентных расходов. Чистые доходы банка в 2016 году возросли на 47% по сравнению с 2015 годом. Убыток понесли доходы от операций с иностранной валютой, а также от переоценки иностранной валюты, что объясняется нестабильностью курса доллара и евро в конце 2016 года. Однако несмотря на происходящие в прошлом году изменения на валютном рынке чистая прибыль банка после налогообложения составила более 2,5 млрд руб., что на 88% больше уровня 2015 года.

Мероприятия по регулированию недостатка/избытка ликвидности банка предполагают использование следующих инструментов регулирования платежной позиции:

- размещение избытка ликвидных активов с использованием инструментов, предоставляемых Банком России, на рынке межбанковского кредитования, размещение в торговые финансовые инструменты, в инвестиционные финансовые инструменты,

- приобретение недостающей ликвидности в Банке России (ломбардные кредиты, сделки репо и т.п.); на рынке межбанковского кредитования,

- торговых и инвестиционных позиций банка.

С целью поддержания платежеспособности на ежедневной основе банк должен готовить отчет о краткосрочных денежных потоках как минимум на 8 дней и ежедневно осуществлять расчет по следующим позициям:

1) позиции счетов ностро в национальной валюте и валютных счетов (например, счет в центральном банке),

2) позиция залоговых инструментов Казначейства (репо и т.д.);

3) высоколиквидные ценные бумаги.

Таким образом, система управления ликвидностью позволит адекватно оценивать входящие и исходящие денежные потоки с учетом сроков погашения активов и пассивов и своевременно принимать решения, направленные на компенсацию недостатка ликвидных активов, в случае его возможного возникновения.

Помимо этого кредитной организации необходимо прилагать значительные усилия по формированию положительного имиджа у клиентов и общественности путем повышения информационной прозрачности. Также следует проводить постоянный мониторинг информационного фона с целью оценки репутационных рисков, даже если ситуация на рынке и внутри банка кажется спокойной. финансовый прибыль платежеспособность ликвидность

Для увеличения доли рынка кредитной организации следует предпринимать следующие меры:

1) расширение и развитие региональной сети,

2) стандартизация и расширение спектра банковских продуктов и услуг исходя из реальных потребностей рынка,

3) внедрение современных банковских технологий, в том числе развитие сети банкоматов,

4) инновационный подход в разработке продуктов и услуг,

5) развитие альтернативных каналов продаж, в том числе развитие дистанционного банковского обслуживания,

6) развитие программы комплексного обслуживания финансовых институтов,

7) развитие бренда кредитной организации.

Кроме того, ПАО «СМП Банк» рекомендуется проводить оптимизацию основных бизнес процессов, управлять затратами для улучшения показателей эффективности, ускорить процесс принятия решений, совершенствовать управление портфелем клиентов.

В сфере управления персоналом банку целесообразно осуществлять привлечение и продвижение талантливых сотрудников через программы развития, выработать новый механизм мотивации через постановку четких заданий, оценку деятельности, поощрение лучших сотрудников через вознаграждение, привязанное к результатам деятельности.

...