Таблица 2.5 - План-бюджет на март 2019г. (по состоянию на 03.03.19)

Остаток средств на р/с на

р/с - 400,0 тыс. руб. МеталлИнвест.

р/с - 0,0 тыс. руб. Сбербанк

Овердрафт запас - 5500,0 тыс. руб.

Кредит Сбербанк запас 0,00

ИТОГО РЕЗЕРВА: 5900,0 тыс. руб. (03.03.19)

Ожидаемое (планируемое) поступление денежных средств	Статьи затрат	Сроки оплаты	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4
51000	Контракт 18/670, пр 03 (графит 96) Балансовый платеж	до 5 марта	520,00
	Контракт 18/670 пр. 04 (графит) Оплата перед отгрузкой	12 марта	510,00
	Погашение кредитов МеталлИнвест (автокредит) тело кредита по сроку	28.03	51,00
	Погашение кредитов МеталлИнвест (авто+ВКЛ) %%%	28.03	200,00
	з/плата + налоги	15.03	1500,0
	Погашение долга кредита сбербанк (залоговый ТМЦ под ВКЛ) +%	15.03	450,00
	Погашение долга кредита сбербанк (кредит на новый плоттер) +%	10.03	400,00
	%; по оверу Сбербанк	25-26.03	190,00
	НДС	25.03	486,00
	Реклама, дизайнерские услуги :
	Дизайнерские услуги Саранин А.В. разработка рекламного каталога, панели		20,00
	Оклейка авто, новые панели ООО «Призма»		400,00
	Изготовление сувенирной продукции ООО «РИЦ»		35,00
	Рекламные ролики ИП Булович		35,0
	выстака «Iran Oil Show» г.Тегеран «Негус-экспо»		380,00
	ОТДЕЛ СЕРТИФИКАЦИИ:
	**** неоплаченные счета ВО безопасность, НИИГрафит, ГТУ им. Калашникова, а также Иркутск НИИхиммаш без счета на оплату		1203
ИТОГО: 51 000,0		ИТОГО:	28293,00

Графики планов затрат на предстоящий месяц формирует Ф-Э служба. В планы входят кредиторские задолженности по обязательным платежам: рекламе, снабжению производства, коммерческо-административные, зарплатные, налоговым и страховым. Формирование плана исходит из имеющихся средств, на день составления бюджета. Денежные поступления на предстоящий месяц обеспечивает отдел продаж. Кассовые разрывы восполняются краткосрочными кредитами, которые предоставляют узкий круг, обслуживающих расчетные счета, банков.

Для более полной системы бюджетирования и управленческого учета не хватает следующих элементов:

обобщенности бюджетов;

регламенты формирования и утверждения бюджетов;

регламенты исполнения, контроля и анализа бюджетов;

сотрудников, ответственных за формирование и исполнение того или иного бюджета.

Отсутствие в компании хотя бы одного из перечисленных элементов делает всю систему малоэффективной.

Кроме отсутствия ясных и конкретных целей, регулярно игнорируют этапом предпроектного изучения или, по другому, анализ обстоятельства «как есть». Выявление картины «как надо» и разработки плана и бюджета работ по форсированию из сегодняшнего состояния в предполагаемое просто не существует.

В заключении есть желание акцентировать внимание на том, что внедрение бюджетирования необходимо осуществлять поочередно:

выявление задач построения системы управления финансами;

разработка методологии;

обучение сотрудников;

«тест-драйв» системы.

Кроме этого, требуется отметить, что для внедрения системы бюджетирования нужно координировать и ставить точные сроки, а не сроки «вчера». И запомнить, что нереально внедрить продуктивную систему бюджетирования за один-два месяца. Периоды имеют зависимость и от размера компании, от целей и поставленных руководством задач, от того, собственными силами или выведением на аутсорсинг (привлечение внешних консультантов) будет происходить внедрение.

Итак, проанализировав систему управления денежными потоками ООО «Силур» стоит заметить, что она имеет ряд недостатков.

Во-первых, было выявлено, что предприятие имеет достаточно высокую степень зависимости от внешних инвесторов. Показатели ликвидности предприятия не соответствуют нормативным значениям, что требует пересмотра в деятельности предприятия относительно оборотных активов, в частности наблюдается высокая доля запасов, что свидетельствует о залеживании товара на складах, высокая сумма дебиторской задолженности, что является свидетельством о достаточно лояльной кредитной политики предприятия относительно предоставления коммерческих кредитов, отсрочек, скидок и т.д. Исходя из этого, предприятию необходимо рассмотреть мероприятия по пересмотру кредитной политики. Что в свою очередь будет способствовать повышению ликвидности ООО «Силур».

Предприятие имеет большие запасы неиспользуемых основных средств, что приводит к дополнительным издержкам на складское хранение заработную плату сотрудников, содержание складских площадей. Исходя из этого, ООО «Силур» необходимо реализовать неиспользуемую часть основных средств.

При анализе равномерности формирования и синхронности положительного и отрицательного потока ООО «Силур» было выведено, что предприятие нуждается во внесении корректировок системы управления денежными потоками с целью сглаживания такого высокого разброса значений. Проанализировав денежные потоки предприятия можно сделать следующие выводы: Положительные и отрицательные денежные потоки не равномерны, существуют кассовые разрывы. Компания часто испытывает дефицит денежных средств.

Высокий рост дебиторской задолженности говорит о снижении эффективности управления компанией. Дебиторская задолженность уменьшает входящий денежный поток, следовательно, показатель влияет на длительность оборота денежных средств.

Предприятию следует сократить оттоки денежных средств с помощью сокращения непроизводственных расходов и увеличить притоки, с помощью задействования неиспользуемых основных производственных фондов.

Следует также заметить достаточно трудоемкую и занимающую большое количество времени организацию бюджетирования на предприятии ООО «Силур», что в свою очередь требует автоматизации процессов бюджетирования с целью повышения достоверности, точности и ускорению данного процесса.



3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ООО «СИЛУР»

3.1 Организация процесса финансового планирования ООО «Силур»

Для осуществления эффективного процесса финансового планирования в ООО «Силур» разработан бюджетный регламент, фиксирующий порядок установления, согласования, представления, составления, утверждения различных видов бюджетов, а также регламентируется взаимоотношения между магазинами предприятия с руководством.

3.1.1 Разработка центра финансовой ответственности

Учитывая результаты проведенного анализа планирования компании ООО «СИЛУР», и учитывая специфику ее деятельности, предлагаем выделить следующие целевые и контрольные показатели для будущей разработки бюджетирования:

Организация Финансового отдела (ФО), библиотеки исходных данных для финансового анализа и финансового менеджмента; повышение финансовой обоснованности принимаемых управленческих решений.



Повышение эффективности использования имеющихся в распоряжении компании ресурсов.

Контроль над изменением финансовой ситуации в компании; улучшение финансового состояния компании; повышение финансовой устойчивости.

Детально подходя к вопросу бюджетирования необходимо создать отдел и внедрить в организационную структуру предприятия. Для этого необходимо:

Ввести положение об отделе;

Внести изменения в стандарты организации (СТО);

Создать и утвердить должностную инструкцию для новой штатной единицы в компании.

Новая должность, предлагаемая для организации ФО - Финансовый менеджер. В его функции и обязанности буду включены следующие пункты:

Формирование отчетов;

Оптимизация денежного потока;

Планирование и контроль расходов;

Работа с кредитными организациями;

Поиск решений, обеспечивающих текущую экономическую устойчивость предприятия;

Оценка потенциальных возможностей компании.

3.1.2 Разработка регламента и формы бюджета

Поскольку одной из задач бюджетирования является повышение эффективности ведения бизнеса, то в ходе разработки бюджетирования для ООО «СИЛУР» необходимо разработать ряд мер (рис.3.1), которые позволят выстроить, упорядочить и улучшить его финансовое управление.

Рисунок 3.1 - Бюджетная структура финансового отдела

Полное отображения ситуации в финансовой сфере компании ООО «СИЛУР» будет зафиксирован в Расчетном балансе (РБ). Исходные данные для составления РБ:

Бюджет Доходов и Расходов (БДР);

Бюджет Движения Денежных Средств (БДДС);

Бюджет Балансового Листа (ББЛ).

Начнем построение Бюджетной структуры с Бюджет движения денежных средств (БДДС). Этот раздел станет отправной точкой для формирования и развития бюджета организации.

БДДС - документ, в которые собираются все поступившие заявки на оплату и информация об имеющихся в компании свободных денежных средствах. Проект стандартного плана документа БДДС на месяц представлен в Приложении 1.

План бюджет будет включать в себя блоки:

План остатков денежных средств на начало месяца.

План поступления денежных средств от основной деятельности.

План операционных расходов, который состоит из двух частей:

план оплат поставщикам за товар;

план оплат по прочим расходам от операционной деятельности.

Форма БДДС за отчетный период (Приложение 2) будет под ответственностью начальника ФО, которая регламентирована в СТО.

Для каждой структуры компании необходимо разработать бюджеты. Список разрабатываемых бюджетов:

Бюджет продаж. График поступления денежных средств;

Бюджет запасов;

Бюджет производства;

Бюджет прямых материальных затрат. График оплаты материалов;

Бюджет прямых затрат на оплату труда;

Бюджет накладных расходов;

Бюджет коммерческих/управленческих расходов.

Управление и корректировка планов по создаваемой форме бюджета является основной ответственностью ФО. Который подконтрольный Первому заместителю генерального директора и Генеральному директору, в том числе.

Анализ продаж и затрат за последние три года

Предложенную систему бюджетирования необходимо протестировать на практике, для этого составим финансовый план для компании ООО «СИЛУР» на 2019 год.

Представленный планируемый объем реализации продукции (Приложение 3) включает стоимость реализованной продукции, отгруженной и оплаченной покупателями. Объем реализации определяется отпускной ценой, без НДС.

Для наглядной картины создадим диаграмму, где будут отображены объемы видов продукции визуально (Приложение 4).

На основании плана продаж компании ООО «СИЛУР» определим коэффициент сезонности по формуле:

(1)

где: St - среднеквартальные продажи;

- средние продажи по кварталам.

На примере плана продаж 2019 года, определив коэффициент сезонности, мы найдем пики, которые характеризуют изменения продаж (рис.2.4).

Исследование продаж следует проводить по всем видам продукции, а также по отдельным группам. Для более точного вывода коэффициента сезонности, следовало разбить исследуемый период на месяцы, а так же взять несколько календарных лет.

График анализа сезонности продаж представлен за последние три года (приложение 5). Полученные результаты указывают на то, что спад продаж приходится на IV - I квартал. Это обусловлено, прежде всего, потребностью клиентов и границей отчетных периодов.

При подсчете объема основных материалов выделим: металл, графит.

Затраты на основные материалы представлены в сравнении с фактическим выполнением плана за 2018 год (Приложение 6). При расчете было получено, что удельный вес основных средств за год составляет примерно 40 млн. руб. На графике (рис.3.2) удельный вес основных средств выглядит равномерно, по сравнению с графиком продаж.



Рисунок 3.2 График реализации продукции и затрат на основные средства в 2018 году

Рисунок 3.3 График с изображением сезонности продаж в 2019 году

В целом, подводя итог по анализу текущего финансового планирования, анализу продаж и затрат, управление финансами в компании можно оценить по следующим объектам финансового менеджмента:

Управление финансовыми средствами носит консервативный характер, т.е. все меры принимаются при наступлении неблагоприятной ситуации.

Управление оборотным капиталом носит скорее стихийный, неупорядоченный характер.

Крайне неэффективной оценкой можно оценить работу по управлению производственными запасами.

Работу по управлению денежными средствами также можно признать крайне неэффективной.

Отсутствует анализ и управление затратами, себестоимостью и ценой реализации продукции.

Составные элементы бюджетного регламента ООО «Силур»: принятый в предприятии минимальный бюджетный период; сроки установления, согласования, представления, составления, утверждения различных видов бюджетов; бюджетный цикл. Бюджет ООО «Силур» состоит из следующих видов бюджетов: бюджеты доходов и расходов (БДР); бюджеты движения денежных средств (БДДС); управленческий баланс. Предприятие имеет структуру формирования бюджетов доходов и расходов (рисунок 3.3).

Рисунок 3.3 - Структура формирования бюджета доходов и расходов

В ООО «Силур» введен бюджетный период, равный двенадцати месяцам. Каждый из бюджетов подлежит ежемесячной разработке. Каждый месяц на предприятии составляются отчеты об исполнении. Бюджеты корректируются ежеквартально на 12 месяцев (таблица 3.1).

Бюджеты ЦФУ, ЦФО на следующий календарный год (бюджетный период) составляются до двадцатого числа месяца, предшествующего первому месяцу бюджетного периода.

В период до двадцать второго числа обрабатывают и анализируют бюджеты ЦФУ и ЦФО, составляют сводные бюджеты ООО «Силур» и до двадцать пятого числа согласовывает бюджеты с руководством ЦФУ и ЦФО.

Таблица 3.1 - График поквартальных корректировок бюджетов

Временные периоды	1-й бюджетный период (месяцы 1-6)	2-й бюджетный период (месяцы 7-12)
	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Месяц	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Число			27			27			27			27

В период до двадцать седьмого числа месяца, предшествующего первому месяцу следующего квартала, финансовый директор ООО «Силур» вносит согласованные корректировки в бюджеты ЦФО, подписывает, создает сводные бюджеты и подает все финансовые документы на подписание и утверждение генеральному директору (таблица 3.2).

Таблица 3.2 - График разработки бюджетов доходов и расходов

Временные интервалы Мероприятия	1-й бюджетный период	1-е полугодие (6 месяцев)	2-й бюджетный период
	I квартал	II квартал	III квартал
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Представление бюджета на следующий месяц	20	20	20	20	20	20	20	20	20
Обработка и анализ бюджетов, составление сводных бюджетов	22	22	22	22	22	22	22	22	22
Представление (корректировка) бюджета на следующий квартал (полугодие)			27			27			27

Руководители ЦФО и ЦФУ несут всю полноту ответственности за составление бюджетов, отчетов об их исполнении, за достоверной предоставленной в них информации, своевременность представления бюджетов и отчетов об их исполнении.

Контроль над своевременностью разработки и подачу бюджетов, за координацию соответствующих мероприятий, а также методическое руководство процессом составления бюджетов возлагается на финансового директора. Исполнение бюджета контролируется директором.

В ООО «Силур» разработан бюджетный цикл, включающий в себя этап бюджетирования - постановка целей; разработка проекта бюджета - сбор информации; создание проекта бюджета - обобщение и анализ собранной информации; оценка и корректировка проекта бюджета; утверждение бюджета; исполнение бюджета и корректировка показателей; итоговый и текущий анализ отклонений; предоставления отчета о выполнении бюджета и анализ достижения целей фирмы за отчетный период; создания будущих бюджетов и разработка рекомендаций для корректировки бюджета текущего периода.

Вышеуказанные этапы можно объединить в три фазы: планирование, реализация и завершение.

Стоит заметить, что бюджетный цикл длится значительно дольше, чем бюджетный период, что обусловлено тем, что он начинается до начала бюджетного периода и заканчивается уже после его завершения, когда длится фаза реализации следующего цикла.

Такого рода организация бюджетирования имеет ряд недостатков, а именно: большое количество времени тратится на утверждение операций, сбор данных и подготовку отчетных документов. А также, анализ и контроль исполнения бюджетов сопряжен с обработкой больших массивов исходной информации.

Для того чтобы оперативно собрать, обработать и консолидировать фактические данные, необходима автоматизация полного цикла бюджетирования.

3.2 Прогнозирование движения денежных средств и составление кассового бюджета

Основной целью прогнозирования движения денежных средств является обеспечение финансового равновесия предприятия в процессе его развития при помощи сбалансирования объемов поступления и расходования денежных средств и соотношения во времени.

Кассовый бюджет представляет собой подробную смету ожидаемых поступления и выплат денежных средств в течение запланированного периода, который включает конкурентные статьи поступлений и выплат, учитывающие временной параметр.

Кассовый бюджет - составная часть основного бюджета предприятия, в котором используются данные бюджета закупок, продаж, оплаты труда и иные бюджеты. Степень достоверности показателей, лежащих в основе кассового бюджета, зависит от субъективных оценок, прогнозов, в частности, прогнозов продаж, и, конечно же, оценки периода инкассации дебиторской задолженности.

Функции кассового бюджета:

Возможность получения представления о совокупной потребности предприятия в денежных средствах.

Принятие управленческих решений относительно наиболее рационального использования ресурсов.

Анализ значительных отклонений по статьям бюджета и оценка их влияния на финансовое состояние предприятия.

Своевременное определение потребности в объемах и сроках привлечения заемных средств.

На рисунке 3.4 можно увидеть основные документы, необходимые для составления кассового бюджета.

Рисунок 3.4 - Основные документы для составления кассового бюджета

Прогноз произведем на временной интервал 6 месяцев 2019г. с учетом внесения изменений по инкассации дебиторской задолженности.

В период 2015-2018гг. предприятие работало с поставщиками по 100 % предоплате. Из расчетов, представленных в главе 2 видно, что ООО «Силур» испытывает дефицит денежных средств и в бюджете образуются кассовые разрывы. Так как предприятие зарекомендовало себя как добросовестный плательщик, руководство ООО «Силур» подписало соглашение с основными поставщиками продукции и материалов об отсрочке платежа на 30-90 дней.

Выплата денежных средств по договорам поставки с поставщиками в 2019 году будет осуществляться следующим образом:

50% материалов и комплектующих оплачивается в течение 30дней с 1 числа месяца следующего за месяцем отгрузки материалов, 30% стоимости материалов в течение 60 дней и 20% предприятие может оплатить в течение 90 дней, исчисляя с 1 числа месяца следующего за месяцем отгрузки материалов.

Заработная плата выплачивается следующим образом:

Аванс 25 числа в размере 30% заработной платы сотрудников

Окончательный расчет 10 числа месяца, следующего за расчетным периодом в размере 70% заработной платы.

При составлении прогноза движения денежных средств финансовый отдел может распределить платежи в течение 2019 году по следующим статьям расходов:

кредиторская задолженность в сумме 1 412451 тыс. рублей распределена на 6 месяцев;

согласована с поставщиками продукции максимальная отсрочка платежей за закупку товаров на месяцы, в которые на предприятии ожидается увеличение денежных потоков.

Составляя кассовый бюджет на 2019 год, финансовый отдел имеет возможность увидеть кассовые разрывы в бюджете предприятия. В связи с недостатком денежных средств в сентябре и октябре месяце финансовый отдел запланировал авансовые платежи поставщикам в размере 25% предоплаты от суммы заказа в месяце отгрузки материалов.

Таким образом, финансовый отдел, планируя денежные потоки, исключает дефицит денежных средств и кассовые разрывы. В связи с ежемесячным положительным денежным потоком предприятие имеет возможность выплачивать кредиты и займы.

Для наглядности представим динамику изменения чистого денежного потока предприятия при введении кассового бюджета (таблица 3.3).

Таблица 3.3 - Динамика денежного потока на прогнозный 1 и 2 квартал 2019 г.

Период	ЧДП
	1 квартал	2 квартал
2017	-504	359581
2018	8956	380169
2019	130743	190644

Рисунок 3.5 - Динамика чистого денежного потока

На основании данных, представленных в графике, можно сделать вывод, что в прогнозном 2019 году денежный поток всегда положителен, кассовые разрывы отсутствуют. С введением кассового бюджета нет резких скачков в динамике поступления и расходования денежных средств.

Экономический эффект от предложенных мероприятий выглядит следующим образом.

В 2018 году компания часто испытывала дефицит денежных средств. Дефицит, прежде всего, был вызван затруднительной инкассацией дебиторской задолженности, в то время когда предприятие выполняло свои обязательства перед поставщиками в оговоренные сроки.

В 2019 году руководство компании пересмотрело действующую систему управления денежными средствами и внедрило следующие мероприятия по оптимизации денежными потоками:

1. Управление дебиторской задолженностью.

В связи с отсутствием процедуры инкассации задолженности дебиторская задолженность существенно увеличилась. Руководство компании внедрило систему мотивации сотрудников и организовало отдел по работе с дебиторской задолженностью. В связи с внедренными мероприятиями по управлению задолженностью с покупателями и составлению кассового плана, предприятие сократило потери от инфляции и процентов по кредитам в сумме 47286,47 тыс. руб. Темпы погашения задолженности существенно выросли. Ожидается, что безнадежная дебиторская задолженность сократится на 5,9%, сомнительная задолженность на 7,3%, труднореализуемая задолженность на 16,7%. Инкассация дебиторской задолженности по договорным условиям увеличится на 2,7%, а предоплата по договорам на 27,2%.

2. Прогнозирование движения денежных средств и составления кассового плана.

Основная цель данного мероприятия состоит в управлении денежными потоками и исключении кассовых разрывов. Недостаток денежных средств компенсировался краткосрочными кредитами и займами. Составление кассового бюджета ведет к планированию потоков предприятия и сокращению оттока денежных средств по основному виду деятельности в виде процентов по кредиту.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Можно сказать, одной из главных составных функций управления является финансовое планирование, которое напрямую взаимодействует с планированием всей хозяйственной деятельностью предприятия. Помимо этого финансовое планирование - это важнейший элементов бизнес планирования. Данный раздел бизнес-плана направлен на предупреждение ошибок в сфере финансов, а также на выявление резервов и привлечение неиспользованных возможностей компании. Наличие бизнес-плана является ключевым фактором при поиске и выбора инвестора для финансирования проекта. Обычно небольшие и малые фирмы испытывают нехватку денежных средств.

Под финансовым планированием понимают планирование всех доходов и расходов денежных средств для обеспечения благоприятного развития компании. Главной целью финансового планирования является рост эффективного применения краткосрочных и долгосрочных денежных средств. Также к целям финансового планирования относят: обеспечение оптимальных условий для успешной хозяйственной деятельности и получение необходимых финансовых средств; достижение прибыльности и конкурентоспособности компании; планирование доходов и расходов и движения денежных средств предприятия.

Цель финансового планирования конкретна относительно временных рамок, результатов оценки финансового состояния компании на момент расчета финансового плана, движения основных финансовых показателей, работы маркетинговых служб и других внешних факторов.

Данная выпускная квалификационная работа имела своей целью разработку системы бюджетирования и финансового планирования компании ООО «Силур».

С этой целью был проведен финансовый анализ предприятия, который заключался в анализе финансового состояния предприятия, а именно в анализе ликвидности, деловой активности и финансовой устойчивости предприятия.

Так, было выявлено, что на текущий момент предприятие имеет несоответствующие нормам коэффициенты ликвидности - 0,73 в 2018 г. при критериальном значении >2.

ООО «Силур» имеет достаточно высокую степень финансовой зависимости от своих инвесторов.

Компания имеет большие запасы неиспользуемых основных средств, что приводит к дополнительным издержкам на складское хранение, заработную плату сотрудников, содержание складских площадей.

Анализ равномерности формирования и синхронности положительного и отрицательного потока ООО «Силур» показал, что компания нуждается во внесении корректировок системы управления денежными потоками.

Положительные и отрицательные денежные потоки не равномерны, существуют кассовые разрывы. Компания часто испытывает дефицит денежных средств.

Высокий рост дебиторской задолженности говорит о снижении эффективности управления компанией. Дебиторская задолженность уменьшает входящий денежный поток, следовательно, показатель влияет на длительность оборота денежных средств.

Компании следует сократить оттоки денежных средств с помощью сокращения непроизводственных расходов и увеличить притоки, с помощью задействования неиспользуемых основных производственных фондов.

Следует также заметить достаточно трудоемкую и занимающую большое количество времени организацию бюджетирования на предприятии ООО «Силур», что в свою очередь требует автоматизации процессов бюджетирования с целью повышения достоверности, точности и ускорению данного процесса.

Для повышения эффективности было предложены следующие мероприятия:

Управление дебиторской задолженностью. Изменение кредитной политики.

Прогнозирование движения денежных средств и составление кассового бюджета.

В 2018 году компания часто испытывала дефицит денежных средств. Дефицит, прежде всего, был вызван затруднительной инкассацией дебиторской задолженности, в то время, когда предприятие выполняло свои обязательства перед поставщиками в оговоренные сроки.

В 2019 году руководство компании пересмотрело действующую систему управления денежными средствами и внедрило следующие мероприятия по оптимизации денежными потоками:

Управление дебиторской задолженностью.

В связи с отсутствием процедуры инкассации задолженности дебиторская задолженность существенно увеличилась. Руководство компании внедрило систему мотивации сотрудников и организовало отдел по работе с дебиторской задолженностью. В связи с внедренными мероприятиями по управлению задолженностью с покупателями и составлению кассового плана, предприятие сократило потери от инфляции и процентов по кредитам в сумме 47286,47 тыс. руб. Темпы погашения задолженности существенно выросли. Ожидается, что безнадежная дебиторская задолженность сократится на 5,9%, сомнительная задолженность на 7,3%, труднореализуемая задолженность на 16,7%. Инкассация дебиторской задолженности по договорным условиям увеличится на 2,7%, а предоплата по договорам на 27,2%.

Прогнозирование движения денежных средств и составления кассового плана.

Основная цель данного мероприятия состоит в управлении денежными потоками и исключении кассовых разрывов. Недостаток денежных средств компенсировался краткосрочными кредитами и займами. Составление кассового бюджета ведет к планированию потоков предприятия и сокращению оттока денежных средств по основному виду деятельности в виде процентов по кредиту.



Список используемой литературы

1. Конституция Российской Федерации: Принята Всенародным голосованием 12.12.1993 г. // СЗ РФ. - 2009. -№4. - Ст. 445.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30.11.1994 №51-ФЗ (в ред. от 02.11.2013 №302-ФЗ) // СЗ РФ. - 2014. -№32. - Ст.3301.

3. Федеральный закон от 26.12.1995г. №208-ФЗ «Об акционерных обществах» (в ред. от 21.12.2013 №379 - ФЗ) // СЗ РФ. - 2014. - №1. - Ст. 1.

4. Федеральный закон от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (в ред. от 21.12.2013) // СЗ РФ. 2013. -№43. - Ст. 4190

5. Приказ Министерства финансов РФ от 29.07.1998 г. №34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» (в ред. от 24.12.2010 г.) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2010. - № 23. -13 с.

6. Приказ Министерства финансов РФ от 06.07.1999 г. № 43н (в ред. от08.11.2010г. №142н) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» // Российская газета. - 2011. - №34. - 24с.

7. Приказ Министерства финансов РФ от 06.05.1999 г. № 32н (в ред. от 27.04.2012г. №55н) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» // Российская газета. - 2012. - 24 мая.

8. Приказ Министерства финансов РФ от 06.05.1999 г. №33н (в ред. от 27.04.2012г. №55н) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99)» // Российская газета. - 2012. - 24 мая.

9. Приказ Министерства финансов РФ от 31.10.2000 г. № 94н (в ред. от 08.11.2010г. №142н) «Об утверждении Плана счетов БУ ФХД организации и Инструкции по его применению» // Российская газета. - 2010. - 5 ноября.

10. Алексеева, А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / А.И. Алексеев, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева. - М.:КНОРУС, 2017. - 412 с.

11. Андреев, Д.М. Оптимизация денежного потока - искусство или наука? Справочник экономиста / Д.М. Андреев, В.Д. Андреева. - М.: Книжный мир, 2018.-120 с.

12. Балычев, С.Ю. Оценка денежных потоков в инвестиционной деятельности кризисного предприятия: учебник / С.Ю. Балычев. - М.: Финансы и кредит, 2017.- 114 с.

13. Банк, В.Р. Финансовый анализ: учебное пособие / В.Р. Банк, С.В. Банк, А.В.Тараскина. - М.: Проспект, 2018. - 344 с.

14. Бланк, И.А. Управление денежными потоками: учебное пособие / И.А.Бланк.- К.: Ника-Центр, 2017. - 752 с.

15. Бланк, И.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие / И.А. Бланк. - К.:Ника- Центр, 2015. - 656 с.

16. Большаков, С.В. Финансы предприятий: теория и практика: учебник / С.В. Большаков. - М.: Книжный мир, 2018. - 617 с.

17. Бочаров, В.В. Комплексный финансовый анализ: учебное пособие / В.В. Бочаров. - СПб.: Питер, 2014. - 432 с.

18. Бригхем, Ю. Финансовый менеджмент: учебник / Ю. Бригхем. - М.: Экономическая школа, 2015. - 578 с.

19. Васильева, Л.С. Финансовый анализ: учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. - М.: КНОРУС, 2017. - 544 с.

20. Вахрушева, Е.В. Составление консолидированного отчета о денежных потоках / Е.В. Вахрушева // Справочник экономиста. - 2018. - №2. - С. 51-57.

21. Волкова, О.Н. Бюджетирование и финансовый контроль в коммерческих организациях: учебное пособие / О.Н. Волкова - М.: Финансы и статистика, 2017. - 272 с.

22. Волошин, И. Динамическая модель денежных потоков идеального процентного банка / И. Волошин // Управление риском. - 2018. - №4. - С. 46-51.

23. Геращенко, И. Оценка операционных денежных потоков в условиях неопределенности / И. Геращенко // Проблемы теории и практики управления. - 2014. - №6. - С. 73-84.

24. Глазунов, В.Н. Обеспечение текущей платежеспособности предприятия / В.Н.Глазунов // Финансы. - 2014. - №3. - С. 23-37.

25. Грищенко, А.В. Управление денежными потоками строительных организаций / А.В. Грищенко // Справочник экономиста. - 2017. - №8. - С. 52-60.

26. Гутова, А.В. Управление денежными потоками: теоретические аспекты / А.В.Гутова // Финансовый менеджмент. - 2017. - № 4. - С. 43-50.

27. Зубарева, В.Д. Повышение ликвидности предприятия за счет использования денежных ресурсов / В.Д. Зубарева, Д.Н. Дранишникова // Финансовый менеджмент. - 2017. - №6. - С. 3-12.

28. Илышева, Н.Н. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Н.Н.Илышева, С.И. Крылов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 240 с.

29. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник / В.В.Ковалев. - М.: Проспект, 2015. - 1016 с.

30. Ковалев, В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: учебное пособие / В.В. Ковалев. - М.: ФБК-ПРЕСС, 2014. 460 с.

31. Кокина, Т.Л. Использование программного обеспечения в факторном анализе денежных потоков / Т.Л.Кокина // Экономический анализ: теория и практика. -2015. - №2. - С. 24-29.

32. Колчина, Н.В. Финансы организаций (предприятий): учебник / Н.В. Колчина.- М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2018. - 384 с.

33. Лазарева, А.В. О проведении стратегического анализа денежных потоков коммерческой организации / А.В. Лазарева // Бухгалтерский учет. - 2014. - №8. - С. 71-74.

34. Левшин, Г.В. Анализ финансовой устойчивости организации с использование различных критериев оценки / Г.В. Левин // Экономический анализ: теория и практика. - 2017. - № 4. - С. 43-47.

35. Лиханова, З.К. Прогнозирование стоимости бизнеса и управления денежными потоками: альтернативный подход / З.К. Лиханова // Экономический анализ: теория и практика. - 2015. - №2. - С. 18-23.

36. Лытнев, О. Сущность и основные виды денежных потоков / О. Лытнев // Управление корпоративными финансами. - 2018. - №6. - С.15-19.

37. Любушин, Н.П. Анализ методик по оценке финансового состояния / Н.П.Любушин, Н.Э Бабичева // Экономический анализ: теория и практика. - 2018. - №22. - С. 70-78.

38. Маркарьян, Э.А. Финансовый анализ: учебное пособие / Э.А. Маркарьян. - М.: КноРус, 2017 - 302 с.

39. Маслова, Н. Управление кредиторской задолженностью / Н. Маслова // Управление компанией. - 2018. - №5. - С. 73-75.

40. Митякова, О.И. Оптимизация денежных потоков как инструмент антикризисного управления предприятием / О.И. Митякова // Финансы и кредит. - 2017. - №30. - С. 45-49.

41. Морозов, С. Денежные потоки предприятия / С. Морозов // Аудит и налогообложение. - 2014. - №1. - С. 50-56.

42. Мухамедьярова, А. Как уравновесить ликвидность и рентабельность / А. Мухамедьярова // Консультант. - 2017. - №11. - С. 72-74.

43. Найденова, Р. И. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Р.И. Найденова, А.Ф. Виноходова, А.И. Найденов. - М.: Кнорус, 2018. - 208 с.

44. Нешитой, А.С. Финансы: учебник / А.С. Нешитой. - М.: Дашков и К, 2017. - 512 с.

45. Никитина, Н.В. Финансы организаций: учебное пособие / Н.В. Никитина, С.С.Старикова. - М.: Флинта, 2017. - 368 с.

46. Остапенко, В.В. Финансы предприятия: учебное пособие / В.В. Остапенко. - М.: Омега-Л, 2014. - 302 с.

47. Пласкова, Н.С. Анализ денежных потоков в организации / Н.С. Пласкова Бухгалтерский учет. - 2017. - №10. - С. 66-70.

48. Пожидаева, Т.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Т.А. Пожидаева. - М.: КОРПУС, 2014. - 320 с.

49. Попов, В.М. Бизнес фирмы и бюджетирование потока денежных средств: учебник / В.М. Попов, С.И. Ляпунов, Т.А. Воронова. - М.: Проспект, 2015. - 240 с.

50. Романовский, М.В. Финансы: учебник / М.В. Романовский. - М.:Юрайт-Издат, 2014. - 462 с.

51. Савицкая, Г.В. Экономический анализ: учебник / Г.В. Савицкая. - М.: Новое знание, 2015. - 651 с.

52. Сафонова, Л.А. Финансовый менеджмент: учебник / Л.А. Сафонова. - М.:Высшая школа, 2016. - 160с.

53. Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ: учебник / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. - М.: Проспект, 2016 - 624 с.

54. Семененя, И.В. Стратегический учет денежных потоков сетевых предприятий / И.В. Семененя // Управленческий учет. - 2017. -№8. - С. 12-19.

55. Семенов, В.И. Управление денежными потоками по балансу / В.И. Семенов // Справочник экономиста. - 2016. - №5. - С. 25-30.

56. Семенов, В.М. Финансы предприятий: учебное пособие / В.М. Семенов. М.:Финансы и статистика, 2015. - 240 с.

57. Семенов, С.К. Деньги: метод интегрального трендового индекса и его использования для оценки денежных потоков / С.К. Семенов // Финансы и кредит. - 2014. - №3. - С. 19-22.

58. Сергеев, И.В. Экономика организаций (предприятий): учебник / И.В. Сергеев, И.И. Веретенникова. - М.: Проспект, 2017. - 560 с.

59. Сорокина, Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: учебное пособие / Е.М. Сорокина. - 2014. - 115с.

60. Суворов, А.В. Элементы финансовой отчетности / А.В. Суворов // Международный бухгалтерский учет. - 2015. - №3. - С. 23-25

61. Фомичева, Л.П. Антикризисные меры: управление кредиторской задолженностью / Л.П. Фомичева // Налоговый вестник. - 2016. - №6. - С. 20-29.

62. Хруцкий, В.Е. Внутрифирменное бюджетирование: настольная книга по постановке финансового планирования / В.Е. Хруцкий, В.В. Гамаюков. - М.:Финансы и статистика, 2017. - 464 с.

63. Черемушкин, С.В. Отрицательные денежные потоки и премия за риск / С.В.Черемушкин // Финансы и кредит. - 2014. - №28. - С. 36-52.

64. Черняк, В.З. Финансовый анализ: учебник / В.З. Черняк. - М.: Экзамен, 2017.- 416 с.

65. Чикарова, М.Ю. Денежные потоки предприятия: проблемы классификации / М.Ю. Чикарова // Экономический анализ: теория и практика. - 2017. - №8.- С. 53-57.

66. Чистяков, Н.В. Оперативное управление денежными потоками на предприятии/ Н.В. Чистяков // Экономический анализ: теория и практика. - 2014. - №24. - С. 22-26.

67. Финансовый менеджмент: учебник / И.М. Карасева, М.А. Ревякина; под ред. Ю.П. Анискина. - М.: Омега - Л, 2017. - 335 с.

68. Финансовый менеджмент: учебное пособие / А.Н Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Баробанов; под ред. Г.Г. Чигарева. - М.: КНОРУС, 2018. - 336 с.

69. Финансы организаций (предприятий):учебник / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк; под ред. Н. В. Колчиной. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. - 386 с.



Приложение 1

Рекомендуемая форма БДДС на месяц

Код	Статья	Контрагент	Задолженность на 1-е число	Начисления/	Бюджет	Задолженность на 31-е число
				Продажи/
				Поставки
1	Остаток на начало периода
200.1	Оплата поставщикам
200.2	Операционные затраты
201	Выплата зарплаты
202	Затраты на персонал
203	Затраты на содержание здания
218	Налоги в бюджет
2	Остаток на конец периода



Приложение 2

Рекомендуемая главная форма БДДС на отчетный период

Код	Статья/ Контрагент	Крайний срок оплаты (если есть)	Задолженность на 1-е число, руб.	Затраты на текущий месяц, руб.	Бюджет для оплаты, руб.	Задолженность на 31-е число, руб.
203.1	Аренда помещений
203.2	Коммунальные расходы
203.3	Коммерческие расходы
201	ЗП
218	Налоги
200.2	Операционные затраты
200.1	Оплата поставщикам
Итого

Приложение 3

План продаж предприятия ООО «Силур» на 2019 год

№ п/п	Вид продукции	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	Всего на 2019 г., руб. без НДС
1	Прокладки спирально-навитые СНП	48 467 078	70 020 830	61 633 724	61 076 493	241 198 125
2	ПУТГ+ПВТГ	15 777 841	16 966 599	19 263 733	11 926 550	63 934 724
3	Прокладки на металлическом основании ПУТГм-09	13 544 957	36 424 874	18 907 106	15 051 400	83 928 336
4	Прокладки на металлическом основании ПУТГм-01	2 002 550	4 137 450	4 769 069	2 714 640	13 623 708
5	Набивка и комплекты набивок	19 603 580	30 500 953	20 169 266	8 438 385	78 712 185
6	Кольца и комплекты колец	9 280 543	7 707 945	4 841 367	4 989 333	26 819 188
7	Резистивные кольца/маты	10 980 773	9 820 322	8 117 480	8 248 293	37 166 868
8	Материал графитовый листовой	3 808 847	7 659 137	8 232 842	5 579 357	25 280 182
9	Товар для продажи в т.ч.(набивка для продажи;прочее)	4 290 930	3 936 555	1 221 388	1 051 389	10 500 263
10	Фольга ТРГ	459 147	891 545	487 508	866 515	2 704 714
11	Нить крученая марки ТРГ	642 500	743 271	1 647 383	1 303 571	4 336 725
12	Средства малой механизации	1 321 173	1 578 744	1 527 887	1 187 199	5 615 002
13	Услуги	330 000	326 744	391 532	422 400	1 470 676
14	Лента ТРГ	505 338	1 105 941	457 438	572 917	2 641 634
15	Комплекты уплотнений (прокладок)	328 531	345 501	357 817	256 471	1 288 320
16	Прочая нестандартная продукция	127 435	200 604	259 055	192 255	779 349
	Итого	131 471 223	192 367 014	152 284 594	123 877 169	600 000 000



Приложение 4

Диаграмма плана продаж компании ООО «Силур» на 2019 год



Приложение 5

График сезонности продаж 2016-2018 гг.

Приложение 6

Затраты на основные средства в сравнении с реализованной продукцией

I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	Всего на 2018 г., руб. без НДС
Реализованная продукция, тыс. руб.	Основные средства, тыс. руб.	Реализованная продукция, тыс. руб.	Основные средства, тыс. руб.	Реализованная продукция, тыс. руб.	Основные средства, тыс. руб.	Реализованная продукция, тыс. руб.	Основные средства, тыс. руб.	Реализованная продукция, тыс. руб.	Основные средства, тыс. руб.
111 778 015	34 403 444	167 104 560	42 741 756	131 717 881	47 240 806	131 913 254	35 899 045	542 513 710	160 285 051



Приложение 7

Коэффициент сезонности план продаж продукции ООО «Силур» на 2019 год

Среднеквартальные продажи за 2019 г.	9 375 000
Средние продажи по кварталам	8 216 951	12 022 938	9 517 787	7 742 323
Коэффициент сезонности	0,88	1,28	1,02	0,83
Пики сезонности	-0,12	0,28	0,02	-0,17



Приложение 8

Прогноз поступления денежных средств (тыс. руб.)

Наименование	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	2019
Запланированная выручка от продаж продукции	462 171	872 989	1 078 398	718 932	1 386 512	616 228	498 822	598 586	698 351	897 879	1 097 408	1 197 172	10 123 448
Поступления от продаж каждого месяца
январь	136 340	136 340	73 947	73 947	23 109	13 865	4 622						462 171
февраль		257 532	257 532	139 678	139 678	43 649	26 190	8 730					872 989
март			318 127	318 127	172 544	172 544	53 920	32 352	10 784				1 078 398
апрель				212 085	212 085	115 029	115 029	35 947	21 568	7 189			718 932
май					409 021	409 021	221 842	221 842	69 326	41 595	13 865		1 386 512
июнь						181 787	181 787	98 596	98 596	30 811	18 487	6 162	616 228
июль							147 152	147 152	79 811	79 811	24 941	14 965	493 834
август								176 583	176 583	95 774	95 774	29 929	574 643
сентябрь									206 013	206 013	111 736	111 736	635 499
октябрь										264 874	264 874	143 661	673 409
ноябрь											323 735	323 735	647 471
декабрь												353 166	353 166
Итого поступления от продаж	136 340	393 872	649 607	743 838	956 437	935 896	750 542	721 202	662 682	726 069	853 413	983 354	8 513 251
Сумма задолженности прошлого года к погашению в текущем периоде	386 760	259 121	259 121	49 725	29 835	9 945							994 507
Всего поступлений, тыс. руб.	523 100	652 993	908 728	793 563	986 272	945 841	750 542	721 202	662 682	726 069	853 413	983 354	9 507 758



Приложение 9

Прогноз расходования денежных средств (тыс. руб.)

Наименование	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	2019
Планируемый объем закупок материалов	416 861	744 394	267 982	387 085	684 842	357 309	569 566	813 665	1 098 448	691 616	528 883	447 516	7 008 167
Выплаты по закупкам каждого месяца

Подобные документы

• Финансовый план как раздел бизнес-плана предприятия

  Понятие отчета о движении денежных средств. Цели, задачи, виды и методы финансового планирования. Принципы бюджетного планирования деятельности структурных подразделений и всего предприятия. Международный опыт финансового планирования и бюджетирования.
  
  курсовая работа [205,4 K], добавлен 27.05.2014
  

• Внутрифирменное планирование финансовой деятельности компании

  Сущность финансового планирования, его основные методы и виды. Организация процесса бюджетирования на российских предприятиях в период кризиса, необходимость внутрифирменного финансового планирования и повышение его значимости в современных условиях.
  
  курсовая работа [66,3 K], добавлен 06.01.2011
  

• Разработка системы финансового планирования (на примере ООО "Такеда Фармасьютикалс")

  Ознакомление с признаками и сущностью финансового планирования. Исследование функции бюджетирования, которое представляет собой планирование, учет и контроль движения денежных средств. Анализ экономических показателей деятельности рассматриваемой фирмы.
  
  дипломная работа [824,3 K], добавлен 30.09.2017
  

• Финансовое планирование на предприятии

  Финансовая структура предприятия. Особенности процесса бюджетирования и виды бюджетов. Специфика финансового планирования и бюджетирования в сфере услуг. Анализ финансового состояния и системы финансового планирования на примере ООО "Отели Урала".
  
  курсовая работа [322,3 K], добавлен 20.04.2015
  

• Анализ системы финансового планирования и прогнозирования в организации и разработка основных направлений ее совершенствования

  Сущность экономического планирования и прогнозирования. Содержание и принципы формирования финансовой политики организации. Виды и методы финансового планирования. Процесс формирования финансового результата. Анализ порядка и структуры бюджетирования.
  
  дипломная работа [565,1 K], добавлен 29.11.2016
  

• Совершенствование финансового планирования на предприятии на примере ОАО "Нефтеавтоматика"

  Сущность, цели и задачи финансового планирования. Анализ этапов и оценка финансового планирования на примере ОАО "Нефтеавтоматика". Процесс бюджетирования на российских предприятиях. Пути совершенствования системы планирования финансовой деятельности.
  
  дипломная работа [89,7 K], добавлен 08.12.2010
  

• Система бюджетирования предприятия

  Построение системы бюджетирования. Сущность и основные принципы финансового планирования. Цели и функции бюджетирования. Система постановки бюджетирования предприятия. Бюджетирование на ЗАО "ФК "ЗЕНИТ". Перспективы развития системы бюджетирования.
  
  дипломная работа [179,3 K], добавлен 26.07.2008
  

• Совершенствование системы финансового планирования на предприятии ОАО "Нефтекамскшина"

  Современные методы финансового планирования и прогнозирования на предприятии. Оценка эффективности финансового планирования и прогнозирования на примере ОАО "Нефтекамскшина". Направления совершенствования в рамках концепции продвинутого бюджетирования.
  
  дипломная работа [213,9 K], добавлен 29.06.2013
  

• Совершенствование системы финансового планирования организации

  Экономическая сущность финансового планирования организации. Виды, методы и структура финансового плана организации. Анализ деловой активности, финансовых результатов и устойчивости организации. Разработка мероприятий по внедрению бюджетирования.
  
  дипломная работа [2,5 M], добавлен 25.12.2010
  

• Внутрифирменное планирование финансовой деятельности компании

  Процесс финансового планирования как важнейшая часть внутрифирменного планирования. Основные принципы финансового планирования. Мероприятия по совершенствованию системы внутрифирменного финансового планирования в компании на примере ОАО "Автоваз".
  
  курсовая работа [123,6 K], добавлен 23.05.2015
  

• Финансовое планирование в системе финансового менеджмента

  Сущность финансового планирования. Содержание и последовательность разработки планов. Место различных уровней планирования в системе принятия управленческих решений. Методы прогнозирования финансовых показателей. Система бюджетирования в организации.
  
  реферат [254,1 K], добавлен 25.10.2014
  

• Процесс разработки финансового плана на предприятии в современных условиях рынка

  Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием. Анализ финансового состояния межмуниципального унитарного предприятия ЖКХ Бузулукского района. Внедрение бюджетирования для повышения эффективности финансового планирования на предприятии.
  
  дипломная работа [817,9 K], добавлен 10.11.2014
  

• Бюджетирование как инструмент финансового планирования

  Понятие и сущность финансового планирования. Основные виды бюджетов и методы их составления. Этапы бюджетного цикла. Анализ технико-экономических показателей предприятия. Мероприятия по совершенствованию системы бюджетирования и управления ОАО "ТБФ".
  
  дипломная работа [897,1 K], добавлен 31.03.2017
  

• Организация финансового планирования на предприятии на примере ОАО "Молочный комбинат "Пензенский"

  Исследование теоретических основ, структуры, основных видов и методов финансового планирования в современных условиях. Характеристика производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Оценка финансового плана на основе бюджета доходов и расходов.
  
  дипломная работа [512,1 K], добавлен 26.01.2012
  

• Процесс бюджетирования в организации

  Содержание, принципы, виды и организация процесса бюджетирования. Краткая характеристика, анализ финансового состояния и системы бюджетирования на примере ООО "Татьяна". Совершенствование системы бюджетирования в организациях в современных условиях.
  
  дипломная работа [322,4 K], добавлен 13.11.2010
  

• Планирование и бюджетирование в системе финансового управления предприятием (на примере ОАО "Порт Камбарка")

  Сущность, виды, роль, функции, принципы и методы планирования и бюджетирования финансовой деятельности предприятия. Общая характеристика деятельности ОАО "Порт Камбарка". Оценка его основных показателей, анализ системы планирования доходов и расходов.
  
  дипломная работа [171,3 K], добавлен 05.03.2011
  

• Повышение эффективности бюджетного планирования в системе финансового планирования в РФ

  Теоретические основы бюджетного планирования: принципы и задачи. Формирование и исполнение бюджетов РФ; проблемы эффективности бюджетного механизма, пути их решения. Анализ исполнения бюджета г. Пензы за 2007: оценка качества финансового планирования.
  
  курсовая работа [29,5 K], добавлен 09.11.2011
  

• Формирование системы финансового планирования (на примере ОАО "Alibaba group")

  Цели, задачи, методы и виды финансового планирования. Значение бюджетирования для хозяйствующего субъекта. Анализ динамики активов и пассивов баланса, ликвидности и платежеспособности компании. Предложения по повышению уровня ее финансовой устойчивости.
  
  дипломная работа [535,4 K], добавлен 28.08.2017
  

• Совершенствование планирования основных финансовых показателей организации (на примере ОАО "Детский мир")

  Содержание, задачи финансового планирования и бюджетирования в организации. Система финансово-экономических показателей, используемых в финансовом планировании. Разработка предложений по улучшению финансового планирования работы детского магазина.
  
  дипломная работа [1,5 M], добавлен 01.10.2017
  

• Планирование и бюджетирование в системе финансового управления организацией (на примере Группы Компаний Инвест-девелопмент)

  Организационно-экономическая характеристика деятельности ГК Инвест-девелопмент. Анализ финансового состояния и практики планирования и бюджетирования. Пути совершенствования финансового менеджмента на основе функционально-ориентированного бюджетирования.
  
  дипломная работа [271,9 K], добавлен 16.07.2012
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам