Налоговая система и налоговый механизм России

Так, например, основные направления налоговой политики позволяют экономическим агентам определить свои бизнес - цели с учетом планируемых изменений в налоговой сфере. В ходе последующего трехлетнего периода приоритетом Правительства Российской Федерации остается недопущение какого-либо увеличения налоговой нагрузки на экономику. В то же время, планируется применять налоговые меры для стимулирования инвестиций, проводить антикризисные налоговые меры, повышать эффективность системы налогового администрирования.

С 1 января 2016 года были введены трехлетние «надзорные каникулы» для организаций, которые в течение трех лет не имели серьезных нарушений в соответствии с установленными правилами по ведению деятельности. Все требования для определенных видов деятельности будут упорядочены, систематизированы и находится в открытом доступе.

С целью предоставления налогоплательщику возможности получать информацию о налоговых последствиях сделки, которую он только планирует совершить, предполагается ввести институт предварительного налогового контроля, который уже успешно функционирует в зарубежных правовых системах. Такой институт позволит существенно снизить налоговые риски, сыграет важную роль в стимулировании деловой активности за счет повышения стабильности и определенности правового регулирования налогообложения, предоставит налогоплательщику гарантию в отношениях с налоговым органом.

Для обеспечения устойчивости бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов предлагается «отказаться от установления новых льгот (включая освобождения от налогообложения, исключения из налоговой базы объекта налогообложения) по региональным и местным налогам».

Наиболее важными изменениями в системе налогообложения, планируемые на ближайшие годы, являются:

создание специальных условий для ведения предпринимательской деятельности в области обеспечения социально-экономического развития на Дальнем Востоке и в Восточной Сибири;

содействие развитию малого предпринимательства;

противодействие уклонению от уплаты налогов с помощью низконалоговых юрисдикций, в том числе путем введения института контролируемых иностранных компаний.

Для того чтобы предотвратить резкий рост налоговой нагрузки на налогоплательщиков, планируется предусмотреть в Налоговом кодексе Российской Федерации введение специальных переходных положений (планируется распределять повышение налога на 4-5 лет, применяя понижающие коэффициенты).

Трудно представить себе эффективную налоговую политику, которая формируется без определения механизма контроля правильности и своевременности уплаты налогов и сборов. В этой связи, состав надзорных органов может пополниться службой предварительного контроля. В данный орган компания сможет обратиться за консультацией еще на стадии подготовки хозяйственных операций и четкого представления ее результатов в налоговой сфере. Также будет сокращен перечень сведений, составляющий налоговую тайну, что положительно скажется на информированности налогоплательщиков по отношению к своим партнерам.

Налоговая политика Российской Федерации формируются на данном этапе Министерством финансов, который публикует ежегодно информацию о планируемых направлениях ее развития, предоставляет данные о том, какой будет налоговая политика в ближайшие два года. В частности, подобный проект на 2016-2018 годы размещен на сетевом ресурсе ведомства в 2015 году. Предполагается, что в ближайшее время регулирование налоговой политики обеспечит решение сложных задач по стимулированию экономической активности, противодействию кризисным явлениям, повышению наполняемости государственной казны. Состояние системы налогообложения при выполнении всех необходимых задач может быть улучшено, путем создания эффективной, конкурентоспособной, устойчивой и, самое главное, удобной налоговой системы.

Заключение

Создание современной налоговой системы России было начато одновременно с рыночными преобразованиями экономики.

Налоговая система была призвана ограничить стихийность рыночных отношений, способствовать формированию конкурентоспособной среды и социальной инфраструктуры, присущих рыночной экономике.

Современная налоговая система России является трехуровневой, включает в себя федеральные, региональные и местные налоги. Их состав и компетенции органов власти по их ведению, отмене и установлению отдельных элементов налогов определены в Налоговом кодексе РФ.

Функции налоговых органов возложены на Федеральную налоговую службу, подчиненную Министерству финансов РФ. Федеральная налоговая служба имеет в своем подчинении территориальные органы: управления по субъектам РФ, межрегиональные инспекции, инспекции по районам, инспекции межрайонного уровня.

Необходимо и в дальнейшем продолжать развивать систему налоговых органов, чтобы привести ее к определенному единству, упорядочить функции и конкретизировать административные процедуры, согласовать деятельность налоговых органов с другими субъектами финансового контроля на основе создания единой автоматизированной информационной системы электронной обработки данных, определить место и роль налоговых органов в системе органов исполнительной власти.

Налоговая система служит поставщиком основной доли государственных доходов и в то же время влияет абсолютно на все сферы деятельности хозяйствующих субъектов и повседневной жизни широких слоев населения.

Статья 57 Конституции устанавливает: «Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы».

Инструментом обеспечения выполнения налогоплательщиками своих обязанностей служат установленные меры ответственности за правонарушения и преступления в налоговой сфере.

Список литературы

ценообразование спрос налогообложение

1. Альбеков А.У. Налоговая система: учебник / А. У. Альбеков [и др.]; под ред. проф. Н. Г. Кузнецова. ? М. : РИОР : ИНФРА-М, 2017. ? 583 с.

2. Анисимов С.А. Налоговая система Российской Федерации : хрестоматия / сост.: С. А. Анисимов, И. В. Горский ; под ред. Н. И. Малиса. ? М. : Магистр : ИНФРА-М, 2014. ? 152 с.

3. Бабаев Ю.А. Налоги./ Под. ред. Ю.А. Бабаева. М.: Финансы и учет, 2013. - 403 с.

4. Велибеков М.В. Основные перспективы развития налоговой системы РФ [Электронный ресурс] // Молодежный научный форум: Общественные и экономические науки. Электр.сб.ст.по мат XLIII междунар.студ.науч.-практ.кон. №4 (43)

5. Конституция Российской Федерации (с учетом поправок, внесенных законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. - 2014. ? № 31. - 4398 с.

6. Налоговый кодекс Российской Федерации 2017. Часть первая и вторая: по состоянию на 20.01.2017. - Эксмо, 2017. - 1488 с.

7. Большой энциклопедический словарь / под редакцией А.Н. Азрилияна. М.: Фонд «Правовая культура», 1994 - 528с.

8. Универсальный энциклопедический словарь - М.: Большая Российская энциклопедия, 1994

9. Гарский И.В. Сколько функций у налогов? / И.В. Гарский // Налоговый вестник . - 2002 - № 3

Размещено на Allbest.ru