Разработка финансового плана ООО "МФ "Америа"

Прогнозировать спрос на продукцию предприятию необходимо для лучшего обоснования производственных планов и для повышения эффективности его функционирования.

На сегодняшний день ОАО «Графовский свинокомплекс» реализует

10 295 тонн свиней на убой в живом весе (рис. 4.1.)

Рис. 4.1. Реализация свиней на убой в живом весе в ОАО «Графовский свинокомплекс», тонн

Построим тренд реализации свиней на убой в живом весе и выявим основную тенденцию развития спроса. Для чего используем метод аналитического выравнивания.

Для описания закономерности изменения целевых показателей во времени выбираем линейный вид функции:

Расчет параметров регрессионной модели проводится по стандартной формуле наименьших квадратов.

Таблица 4.1Таблица расчетов прогнозных значений поквартально

Период	Объем производства	t	t^2	t*y	Y
1-й квартал 2012	1 844,644	1	1	1 844,644	1 595,669
2-й квартал 2012	1 881,099	2	4	3 762,198	1 683,831
3-й квартал 2012	1 888,390	3	9	5 665,171	1 771,992
4-й квартал 2012	1 822,770	4	16	7 291,082	1 860,153
1-й квартал 2013	1 598,895	5	25	7 994,474	1 948,314
2-й квартал 2013	1 656,773	6	36	9 940,640	2 036,476
3-й квартал 2013	1 815,939	7	49	12 711,576	2 124,637
4-й квартал 2013	2 163,211	8	64	17 305,685	2 212,798
1-й квартал 2014	2 450,199	9	81	22 051,793	2 300,960
2-й квартал 2014	2 542,854	10	100	25 428,538	2 389,121
3-й квартал 2014	2 728,163	11	121	30 009,793	2 477,282
4-й квартал 2014	2 573,739	12	144	30 884,864	2 565,443
Итого	24 966,676	78	650	174 890,456

a₀= 24 966,676 /12= 2 080,556

a₁=174 890,456/650=269,062

Рис. 4.2. Тренд реализации свиней на убой в живом весе в ОАО «Графовский свинокомплекс», тонн

Прогноз реализации свиней на убой в живом весе в ОАО «Графовский свинокомплекс».

Таблица 4.2Прогнозные данные

Период	Объем производства	t	t^2	t*y	Y
1-й квартал 2016	2901,899	1	1	2901,899	1 595,669
2-й квартал 2016	2901,899	2	4	5803,797	1 683,831
3-й квартал 2016	2901,899	3	9	8705,696	1 771,992
4-й квартал 2016	2901,899	4	16	11607,594	1 860,153
1-й квартал 2017	3 219,989	5	25	16 099,943	1 948,314
2-й квартал 2017	3 219,989	6	36	19 319,932	2 036,476
3-й квартал 2017	3 219,989	7	49	22 539,920	2 124,637
4-й квартал 2017	3 219,989	8	64	25 759,909	2 212,798
1-й квартал 2018	2 984,989	9	81	26 864,898	2 300,960
2-й квартал 2018	2 984,989	10	100	29 849,886	2 389,121
3-й квартал 2018	2 984,989	11	121	32 834,875	2 477,282
4-й квартал 2018	2 984,989	12	144	35 819,864	2 565,443
1-й квартал 2019	3 102,489	13	169	40 332,352	2 653,605
2-й квартал 2019	3 102,489	14	196	43 434,841	2 741,766
3-й квартал 2019	3 102,489	15	225	46 537,330	2 829,927
4-й квартал 2019	3 102,489	16	256	49 639,818	2 918,088
1-й квартал 2020	3 102,49	17	289	52 742,307	3 006,250
2-й квартал 2020	3 102,49	18	324	55 844,795	3 094,411
3-й квартал 2020	3 102,49	19	361	58 947,284	3 182,572
4-й квартал 2020	3 102,49	20	400	62 049,773	3 270,733
Итого	24 819,909	132	2 220	409 528,500

a₀= 24 819,909/20 = 1 240,995

a₁= 409 528,5/2220 = 184,472

Рис. 4.3. Прогноз реализации свиней на убой в живом весе в ОАО «Графовский свинокомплекс», тонн

Согласно произведенным расчетам можно сделать вывод о том, что на предприятии наблюдается рост годового объема производства. Трендовые значения повышаются. Следовательно, наиболее целесообразно применить стратегию интенсивного роста, т.е. расширения ассортимента продукции, что позволит повысить объемы производства на предприятии.

Нововведение позволит предприятию повысить чистую прибыль и показатели доходности, найти новых потребителей.

Политика ценообразования на предприятии ОАО «Графовский свинокомплекс»

С внедрением новой линии и продукта за рассматриваемый планируемый период (5 лет) намечается увеличение объемов выпуска ежегодно, начиная с 2016 года.

Составим производственную программу ОАО «Графовский свинокомплекс» по выпуску биогумуса.

Таблица 4.3План производства продукции в натуральном выражении, кг

Наименование продукции	2016	2017	2018	2019	2020
Биогумус,кг	7 740	8 490	9 120	9 860	10 840

В связи с тем, что есть потребность в дополнительном персонале, рассчитаем расходы на заработную плату.

Таблица 4.4Расчет затрат на оплату труда

Наименование показателя	2015	2016	2017	2018	2019
Рабочие основного производства:
Численнять явочная, чел.	40	40	40	40	40
Количество смен	1	1	1	1	1
Коэффициент списочного состава	1,1	1,1	1,1	1,1	1,1
Потребность в ОПР, чел.	254	254	254	254	254
Среднемесячная заработная плата, руб.	20 000	20 000	20 000	20 000	20 000
Затраты на заработную плату, тыс. руб.	10 560	10 560	10 560	10 560	10 560
Отчисления на соц. нужды (30 %) тыс. руб.	3 168	3 168	3 168	3 168	3 168

Составим табл. 4.5 для расчета потребностей в материальных ресурсах для выпуска данной продукции.

Потребность в сырье, материалах и электроэнергии на 2015 год составит 475,33 тыс. руб.

Прирост потребности в оборотном капитале рассчитаем на планируемый объем производства продукции не наблюдается в связи с тем, что используется уже имеющийся, не закупочный, капитал на предприятии.

Таблица 4.5Потребность в материальных ресурсах на производственную программу

Наименование ресурсов	Год
	2016	2017	2018	2019	2020
	Норма расхода на 1 кг	Цена за ед., руб	Общая потребность, натур. ед.	Общая потребность, тыс. руб.	Общая потребность, тыс. руб.	Общая потребность, тыс. руб.	Общая потребность, тыс. руб.	Общая потребность, тыс. руб.
Органическая составляющая, кг	1,00	30	7 140	214 200	236 700	243 600	265 800	295 200,
Электроэнергия, Квт	3,10	4,15	22 134	91 856,1	101 504,9	104 463,8	113 983,9	126 591,6
Биодобавки, кг	0,45	1,20	3 213	3 855,6	4 260,6	4 384,8	4 784,4	5 313,6
Вода, л	2,90	5,93	20 706	122 786,6	135 684,3	139 639,6	152 365,4	169 218,5
Упаковка	1	0,75	7 140	5 355,0	5 917,5	6 090	6 645	7 380
Итого:				438 053,3	484 067,3	498 178,2	543 578,7	603 703,7

С целью вычисления расходов организации, связанных с производством и продажей продукции, необходимо определить:

- общепроизводственные расходы;

- коммерческие расходы;

- общехозяйственные расходы.

Рассчитаем плановую себестоимость продукции (табл. 4.6).

Таблица 4.6 Плановая себестоимость продукции

№	Статьи затрат	год
		2016	2017	2018	2019	2020
		На единицу продукции, руб.	Всего, тыс. руб.	На единицу продукции, руб.	Всего, тыс. руб.	На единицу продукции, руб.	Всего, тыс. руб.	На единицу продукции, руб.	Всего, тыс. руб.	На единицу продукции, руб.	Всего, тыс. руб.
1	Сырье и основные материалы	47,74	340 842,18	47,74	376 644,93	47,74	387 624,44	47,74	422 949,82	47,74	469 732,08
5	Энергия на технологические цели	12,87	91 856,1	12,87	101 504,85	12,87	104 463,8	12,87	113 983,9	12,87	126 591,6
6	Основная и дополнительная зарплата производственных рабочих	1,48	10 560	1,48	11 669,24	1,48	12 009,41	1,48	13 103,87	1,48	14 553,28
7	Отчисления на социальные нужды	0,44	3 168	0,44	3 500,77	0,44	3 602,82	0,44	3 931,16	0,44	4 365,98
8	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	0,08	595,35	0,08	595,35	0,07	595,35	0,07	595,35	0,06	595,35
9	Амортизационные отчисления	0,12	870,75	0,11	870,75	0,11	870,75	0,1	870,75	0,09	870,75
10	Общепроизводственные расходы	9,39	67 011,3	8,49	67 011,3	8,25	67 011,3	7,56	67 011,3	6,81	67 011,30
11	Финансовые издержки	0,50	3 557,02	0,30	2 371,35	0,15	1 185,67	0	0	0	0
12	Коммерческие расходы	9,18	65 545,20	9,18	72 430,20	9,18	74 541,60	9,18	81 334,80	9,18	90 331,20
Полная себестоимость	72,46	517 384,60	72,23	569 864,11	72,05	585 057,18	71,88	636 819,65	71,86	707 090,24

На основе рыночных условий и уровня себестоимости цена на 1 кг биогумуса составит 76,5 рублей.

5. Оценка эффективности капитальных вложений

Бизнес-план переработки отходов является выгодным, а также этот проект относится к полезным и рентабельным. Работа должна вестись круглосуточно, однако для этого необходимо предусмотреть наличие нескольких рабочих бригад.

Утилизация осуществляется с помощью сжигания биологических отходов, поэтому необходимо будет приобрести качественную и хорошую печь. Утилизация должна выполняться в соответствии со специальными законами. Цены на данный процесс являются вполне доступными, а сбор и перевозка различных отходов должны выполняться с помощью предназначенного для этого специального транспорта.

Органические составляющие, в объёме 15 тонн в сутки, из бункера накопителя поступает в сепаратор, где отделяются мелкие инородные включения попавшие незамечено. Отсюда органика поступает в шаровую водяную мельницу, вода на которую подаётся из фекальной ёмкости. В дальнейшем измельченный материал в виде пульпы подается в ёмкости её подготовки, где она нагревается до температуры 90 градусов, поступающим из биогазогенератора биогазом, чем обеззараживается биологически. Пульпа здесь подвергается экспресс анализу, если она кислая, то раскисяется природным мелом, а если в пульпе присутствуют вредные сверхнормативные вещества, то она растворяется фекальными стоками до нормативной концентрации.

Горячая пульпа поступает в биогазогенератор, где идет процесс брожения при температуре 55 градусов, с выделением газа метана, удаления избытков воды и осаждения ила. Ил, уже в объёме 24т в сутки, поступает в черводню, кассеты которой размещены в отапливаемом собственным биогазом помещении. Кассеты заполняются коробами с червём и илом. Процесс идёт при определённой влажности и температуре 22 градуса. После того, как червь переработает весь ил в коробе, его частично отбирают, сушат и упаковывают на реализацию на комбикормовые заводы. Ил превращенный в биогумус, подсушивается, упаковывается и идет на реализацию, как биологическое удобрение.

Бизнес-план переработки отходов предполагает, что расходы на строительство, ремонт и открытие завода, на котором будет выполняться переработка отходов, являются очень высокими. Поскольку данный вид деятельности связан с решением важного для каждого города проблемой, то государство станет главным инвестором в данном бизнесе.

Первоначальные расходы:

· Сметная стоимость на строительство и отделку цеха - 15 500 000 рублей;

· Мельница шаровая - 1 000 000 рублей;

· Биогазогенератор - 5 000 000 рублей;

· Оборудование биогазогенератора - 200 000 рублей;

· Автокара - 600 000 рублей;

· Электроподстанция - 1 500 000 рублей;

· Оборудование лаборатории - 200 000 рублей;

· Пресс - 200 000 рублей;

· Оборудование для сушки биогумуса - 200 000 рублей;

· Оборудование для упаковки биогумуса - 300 000 рублей.

Для постройки необходимого завода ОАО «Графовский свинокомплекс» потребуются инвестиции в размере 20 923,65 тысяч рублей.

Источником является долгосрочный кредит, привлекаемый на 3 года.

Стоимость вводимого оборудования - 19 845 рублей. Затраты на монтаж - 20%, затраты на доставку -15% от стоимости вводимого оборудования.

Срок полезного использования - 10 лет, фактический срок службы - 10 лет, ликвидационная стоимость оборудования составляет 3% от стоимости выбывающего оборудования.

Ввод в эксплуатацию данного проекта влечет организационные и структурные изменения, но при этом имеет большой потенциал развития.

Таблица 5.1Планируемый объем продаж продукции

	2015	2016	2017	2018	2019
Объем выпуска	7 140	7 890	8 120	8 860	9 840
Цена за единицу	76,5	76,5	76,5	76,5	76,5
Объем продаж , тыс руб	546 210	603 585	621 180	677 790	752 760

Составим таблицу для расчета потребностей в дополнительных основных средствах для выпуска данной продукции с расчетом амортизационных отчислений (табл. 5.2.).

Таблица 5.2Потребность в основных средствах и расчет затрат на них, тыс. руб.

Основные средства	Прейскурантная цена, тыс. руб.	Транспортные расходы, тыс. руб.	Расходы на монтаж, тыс. руб.	Балансовая стоимость оборудования, тыс. руб.
Строительство и отделка завода	15 500			15 500
Мельница шаровая	1 000	150	200	1 350
Биогазогенератор	500	75	100	675
Оборудование биогазогенератора	200	30	40	270
Автокара	600	90	120	810
Электроподстанция	1 500	225	300	2 025
Оборудование лаборатории	200	30	40	270
Пресс	200	30	40	270
Оборудование для сушки биогумуса	200	30	40	270
Оборудование для упаковки биогумуса	300	45	60	405
Итого:	20 200	2 205	2 940	21 845

Таким образом, учитывая затраты на транспортировку и монтаж, балансовая стоимость оборудования составила 21 845 тысяч рублей. То есть, прирост основных средств составит 21 845 тысяч рублей.

Произведем расчет амортизационных отчислений.

Таблица 5.3Потребность в основных средствах и расчет амортизационных отчислений, тыс. руб.

Основные средства	Год
	2016	2017	2018	2019	2020
	Стоимость, тыс. руб.	Норма амортизации,%	Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.	Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.	Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.	Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.	Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.
Сметная стоимость на строительство и отделку цеха	15 500	2,5	387,50	387,50	387,50	387,50	387,50
Мельница шаровая	1 350		33,75	33,75	33,75	33,75	33,75
Биогазогенератор	675	10	67,50	67,50	67,50	67,50	67,50
Оборудование биогазогенератора	270		27,00	27,00	27,00	27,00	27,00
Автокара	810		81,00	81,00	81,00	81,00	81,00
Электроподстанция	2 025		202,50	202,50	202,50	202,50	202,50
Оборудование лаборатории	270		27,00	27,00	27,00	27,00	27,00
Пресс	270		27,00	27,00	27,00	27,00	27,00
Оборудование для сушки биогумуса	270		27,00	27,00	27,00	27,00	27,00
Оборудование для упаковки биогумуса	405		40,50	40,50	40,50	40,50	40,50
Итого:	21 845		920,75

Из данных следует, что сумма амортизационных отчислений равна 920,75 тыс. руб. ежегодно, так как амортизация начисляется линейным методом.

Для реализации предлагаемого проекта рассчитаем полные инвестиционные издержки.

Таблица 5.3Полные инвестиционные издержки

№ п/п	Категории инвестиций	тыс. руб.
1	Сметная стоимость на строительство и отделку цеха	15 500
2	Приобретение технологической линии тыс. руб.	6 345
3	Пуско-наладочные работы и обучение персонала тыс. руб.	761,4
4	Затраты на проектные работы тыс. руб.	317,25
Итого инвестиций	22 923,65

Инвестирование будет осуществляться с привлечением кредита. На основе имеющихся данных составим прогноз планируемых финансовых результатов (табл. 5.4).

Таблица 5.4Расчет финансовых издержек, тыс. руб.

Вид затрат	Период
	2015	2016	2017	2018
Сумма кредита, тыс. руб.	22 923,65
Ставка годовых, %	17
Погашение кредита, тыс. руб.		11 538	10 239	8 940
Остаток долга на начало периода, тыс. руб.		22 924	15 282	7 641
Финансовые издержки		3 897	2 598	1 299

Таким образом, можно увидеть, что кредит взят с 17% ставкой годовых, возврат осуществляется ежегодно.

Таблица 5.5Прогноз финансовых результатов, тыс. руб.

Показатель	Год
	2016	2017	2018	2019	2020
Выручка от продажи продукции	546 210	603 585	621 180	677 790	752 760
Себестоимость продукции	517 385	569 864	585 057	636 820	707 090
Прибыль от продажи продукции	28 825	33 721	36 123	40 970	45 670
Налог на прибыль	5 765	6 744	7 225	8 194	9 134
Чистая прибыль	23 060	26 977	28 898	32 776	36 536

Так, можно увидеть, что предприятие будет получать прибыль уже в первый год реализации, наращивая ее каждый год, за счет увеличения выручки.

Финансовое обоснование проекта представлено в табл. 5.6 При осуществлении проекта выделяется три вида деятельности: инвестиционная, операционная и финансовая. В рамках каждого вида деятельности происходит приток и отток денежных средств.

ЧТДС - это разница между инвестиционными затратами и будущими поступлениями, приведенными в эквивалентные условия. NPV характеризует общий абсолютный результат инвестиционной деятельности, ее конечный эффект. Это показатель еще носит название интегрального экономического эффекта.

R - денежный поток в r-й год проекта;

C - денежный отток в r-й год проекта;

N - количество лет функционирования проекта;

E - норма дисконта (20%).

Правило принятия решения на основе анализа NPV:

NPV < 0 - проект следует отклонить;

NPV > 0 - проект эффективен, его следует принять.

Таблица 5.6 Модель дисконтированных денежных потоков

Денежные потоки	2015	2016	2017	2018	2019	2020
1. Денежный поток от инвестиционной деятельности	22 923,65
1.1 Инвестиции в основной капитал	22 923,65
2. Денежный поток от операционной деятельности		23 981,07	27 897,46	29 819,00	33 697,03	37 456,56
2.1. Выручки от продаж, тыс. руб.		546 210	603 585	621 180	677 790	752 760
2.2. Себестоимость продукции, тыс. руб.		517 384,6	569 864,11	585 057,18	636 819,65	707 090,24
2.2.1. Амортизация		920,75	920,75	920,75	920,75	920,75
2.3. Прибыль от продаж, тыс. руб.		28 825,40	33 720,89	36 122,82	40 970,35	45 669,76
2.4. Налог на прибыль, тыс. руб.		5 765,08	6 744,18	7 224,56	8 194,07	9 133,95
2.5. Чистая прибыль, тыс. руб		23 060,32	26 976,71	28 898,25	32 776,28	36 535,81
3. Финансовая деятельность	22 923,65	-11 538,24	-10 239,23	-8 940,22	0	0
3.1. Долгосрочный кредит, тыс. руб.	22 923,65
3.2. Возврат кредита, тыс. руб.		11 538,24	10 239,23	8 940,22	0	0
4.Сальдо реальных денег( сальдо )	0,00	11 522,08	16 737,48	19 958,03	32 776,28	36 535,81
5. Поток реальных денег(ЧДП)	-22 923,65	12 442,83	17 658,23	20 878,78	33 697,03	37 456,56
6. ЧДП нарастающим итогом	-22 923,65	-10 480,82	7 177,41	28 056,19	61 753,23	99 209,79
7.Коэффициент дисконтирования, 24%	1,00	0,81	0,65	0,52	0,42	0,34
8.ЧТДС	-22 923,65	10 034,54	11 484,28	10 950,65	14 252,96	12 776,72
9.ЧТДС нарастающим итогом	-22 923,65	-12 889,11	-1 404,83	9 545,83	23 798,78	36 575,51

На основании полученных данных можно сделать вывод о том, что чистая приведенная стоимость (NPV) равна 62 490,9 тыс. руб.

NPV = 36 575,51 тыс. руб. >0, т.е. положителен, следовательно, проект считается эффективным.

Рассчитаем индекс рентабельности, который определяется как отношение приведенных денежных притоков (ЧТДС) к приведенным денежным оттокам (К):



PI =

Так как PI, то проект эффективен.

Рассчитаем период возврата инвестиций:

Т_{возвр.= =} 3 + (|-1 404,83|/10 950,65) = 3,13 лет

Период окупаемости проекта: 3,13 лет.

Ток = 3,13 -1= 2,13 лет.

Представим графически показатели эффективности проекта.

Рис. 5.1. Финансовый профиль проекта

Финансовый профиль проекта представляет собой графическое изображение динамики дисконтированного чистого денежного потока, рассчитанного нарастающим итогом, с помощью финансового профиля проекта получают наглядную графическую интерпретацию следующие показатели: максимальный денежный отток, интегральный экономический эффект, период возврата инвестиций, период окупаемости проекта.

Далее рассчитаем безубыточный объем производства.

Точка безубыточности (В_кр) - это минимальный критический объем производства продукции, при котором обеспечивается «нулевая прибыль».

В_кр= 4 798,6 кг

Построим графическую модель точки безубыточности.

Таблица 5.7Расчет графической точки безубыточности

Показатели	Объем производства
	0	1 785	3 570	5 355	6 247,5	7 140
Зпост	67 061,3	67 061,3	67 061,3	67 061,3	67 061,3	67 061,3
Зпер	0	112 581	224 389	335 676	390 623	446 426
Зсов	67 061,3	179 642,13	291 449,97	402 737,68	457 684,3	513 487,58
Дпр	0	136 553	273 105	409 658	477 934	546 210

Рис. 5.2. Точка безубыточности

На основе расчета точки безубыточности видно, что данный проект можно считать эффективным, так как запланированный объем выпуска превышает критический.

Рассчитаем внутреннюю норму доходности:



Для расчета IRR выберем два значения коэффициента дисконтирования r₁ < r₂ таким образом, чтобы на интервале r₁ - r₂ , NPV меняла знак с положительного на отрицательный и наоборот: r₁ =24%, r₂ = 60%.

Для расчета NPV при r₁ и r₂ составим вспомогательную таблицу 5.8.

Таблица 5.8Расчет внутренней нормы доходности

	2015	2016	2017	2018	2019	2020
1.Чистый денежный поток	-22 923,7	-12 889,1	-1 404,8	9 545,8	23 798,8	36 575,5
2. Коэффициент дисконтирования (60%)	1	0,63	0,39	0,24	0,15	0,1
3. Чистая текущая дисконтированная стоимость	-22 923,7	-8 055,7	-548,8	2 330,5	3 631,4	3 488,1
4. Чистая текущая дисконтированная стоимость нарастающим итогом	-22 923,7	-30 979,3	-31 528,1	-29 197,6	-25 566,2	-22 078,1

Рис. 5.3. Внутренняя норма доходности

IRR > r_пр (% > 20%), что свидетельствует об эффективности проекта.

На основе полученных результатов можно сделать вывод о том, что проект является эффективным. Об этом говорит показатель NPV, который является основным критерием при оценке проекта. SRR = 2,596 > 1, данное неравенство свидетельствует о том, что проект имеет высокую рентабельность и инвестиционную привлекательность. IRR > r_пр, что также показывает доходность проекта.

Срок окупаемости проекта равен 2,13 лет, что меньше срока функционирования проекта.

Проведенные расчеты говорят о том, что данный проект эффективен, а, следовательно, и целесообразен.

6. Разработка финансового плана предприятия

Составим бюджет продаж на 2015 год помесячно.

Таблица 6.1 Бюджет продаж

	дек.14	янв	фев	мар	апр	май	июн	июл	авг	сен	окт	ноя	дек	всего 2015
Запланированные продажи, кг		592,62	649,74	542,64	635,46	592,62	528,36	642,6	678,3	714	928,2	392,7	242,76	7140
Цена, руб./ед.		76,5	76,5	76,5	76,5	76,5	76,5	76,5	76,5	76,5	76,5	76,5	76,5
Итого продажи, тыс.руб.		45335,43	49705,11	41511,96	48612,69	45335,43	40419,54	49158,9	51889,95	54621	71007,3	30041,55	18571,14	546210

Рассчитаем поступления денежных средств от продаж, результат сведем в таблице 6.2

Таблица 6.2График поступления денежных средств от продаж, (тыс. руб)

	2014	Янв	Февр	Март	Апр	Май	Июнь	Июль	Авг	Сент	Окт	Нояб	Дек	Всего
Остаток ДЗ н.г.	371599	695572	704088,2	696201,4	690903,1	695054,3	695764,4	695764,4	695764,4	695764,4	695764,4	695764,4	744377,1	8400783
Сумма задолженности к погашению в тек периоде
Поступл.от продаж каждого месяца
янв		13600,6	27201,3	4533,5										45335,4
фев			14911,5	29823,1	4970,5									49705,1
мар				12453,6	24907,2	4151,2								41512,0
апр					14583,8	29167,6	4861,3							48612,7
май						13600,6	27201,3	4533,5						45335,4
июн							12125,9	24251,7	4042,0					40419,5
июл								14747,7	29495,3	4915,9				49158,9
авг									15567,0	31134,0	5189,0			51890
сен										16386,3	32772,6	5462,1		54621
окт											21302,2	42604,4	7100,7	71007,3
ноя												13518,7	16522,9	30041,6
дек													6499,9	6499,9
Всего поступлений		1070,0	57591,9	54549,7	44461,5	46919,4	44188,4	43532,9	49104,3	52436,2	59263,8	61585,2	30123,5	543756,8
ДЗ на конец периода	695572	704088,2	696201,4	690903,1	695054,3	695764,4	695764,4	695764,4	695764,4	695764,4	695764,4	744377,1	792989,8	9193772

Таблица 6.3Производственный бюджет в натуральных единицах

	2014	янв	фев	мар	апр	май	июн	июл	авг	сен	окт	ноя	дек	всего 2016
Плановый объем продаж, нат.изм.		592,62	649,74	542,64	635,46	592,62	528,36	642,6	678,3	714	928,2	392,7	242,76	7140
Плановые остатки гот. прод. на к.п.	118,524	129,948	108,528	127,092	118,524	105,672	128,52	135,66	142,8	185,64	78,54	48,552	3	1312
Остатки гот. прод. на н.п.		118,524	129,948	108,528	127,092	118,524	105,672	128,52	135,66	142,8	185,64	78,54	48,552	1428
Объем выпуска гот. прод.		604,044	628,32	561,204	626,892	579,768	551,208	649,74	685,44	756,84	821,1	362,712	197	7024

Таблица 6.4Бюджет прямых затрат на материалы

Бюджет прямых затрат на материальные затраты		янв	фев	мар	апр	май	июн	июл	авг	сен	окт	ноя	дек
Количество ед. продукции, подлежащих изготовлению		604	628	561	627	580	551	650	685	757	821	363	197
Потребность в материалах для производства гот. продукции		5104	5309	4742	5297	4899	4658	5490	5792	6395	6938	3065	1663
Органическая составляющая, кг	1,0	604	628	561	627	580	551	650	685	757	821	363	197	7024
Электроэнергия, Квт	3,1	1873	1948	1740	1943	1797	1709	2014	2125	2346	2545	1124	610	21775
Биодобавки, кг	0,5	272	283	253	282	261	248	292	308	341	369	163	89	3161
Вода, л	2,9	1752	1822	1627	1818	1681	1599	1884	1988	2195	2381	1052	571	20370
Упаковка	1,0	604	628	561	627	580	551	650	685	757	821	363	197	7024
Цена, ед. в рублях
Органическая составляющая, кг	30	18121	18850	16836	18807	17393	16536	19492	20563	22705	24633	10881	5904	210722
Электроэнергия, Квт	4,15	7771	8083	7220	8065	7459	7091	8359	8818	9737	10563	4666	2532	90365
Биодобавки, кг	1,20	326	339	303	339	313	298	351	370	409	443	196	106	3793 <...

Подобные документы

• Анализ финансовой устойчивости предприятия

  Оценка финансового состояния предприятия по платежеспособности и ликвидности, финансовой устойчивости, оценке капитала, вложенного в имущество. Анализ рентабельности, обеспеченности собственными оборотными средствами. Диагностика вероятности банкротства.
  
  контрольная работа [42,9 K], добавлен 23.03.2011
  

• Оценка финансового состояния предприятия

  Анализ платежеспособности и ликвидности, финансовой устойчивости. Оценка капитала, вложенного в имущество предприятия. Анализ рентабельности, обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами. Диагностика вероятности банкротства предприятия.
  
  контрольная работа [46,1 K], добавлен 16.12.2010
  

• Оценка финансового положения предприятия

  Оценка финансового состояния предприятия по показателям платежеспособности и ликвидности, рентабельности, структуре капитала, обеспеченности собственными оборотными средствами. Диагностика вероятности банкротства предприятия по данным баланса и отчета.
  
  контрольная работа [40,3 K], добавлен 02.06.2011
  

• Финансовый анализ ООО "Металл-групп"

  Составление аналитического баланса за отчётный год. Анализ обеспеченности собственными оборотными средствами, финансовой устойчивости в течение отчетного года, ликвидности баланса, платежеспособности, оборачиваемости капитала и активов предприятия.
  
  курсовая работа [170,3 K], добавлен 06.04.2015
  

• Платежеспособность и ликвидность предприятия

  Технико-экономическая характеристика ООО "Префект строй". Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Оценка обеспеченности современной организации и ее структурных подразделений собственными оборотными средствами.
  
  дипломная работа [1018,6 K], добавлен 23.06.2014
  

• Оценка финансового состояния предприятия ОАО "Лесник"

  Экспресс-анализ финансового состояния ОАО "Лесник". Оценка имущества и капитала предприятия. Анализ показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности предприятия. Факторный анализ прибыли организации.
  
  дипломная работа [562,4 K], добавлен 23.07.2011
  

• Финансовые показатели предприятия

  Определение годовой прибыли предприятия и анализ рентабельности продаж. Оценка рентабельности активов при известной рентабельности продаж. Изменение коэффициента текущей ликвидности за год, обеспеченности собственными средствами, оборачиваемости активов.
  
  контрольная работа [22,4 K], добавлен 03.05.2014
  

• Управление финансовым капиталом сельскохозяйственного предприятия СПК им. Ленина

  Организационно-правовые основы функционирования СПК им. Ленина, анализ финансового состояния, показатели платежеспособности. Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами, прогнозирование повышения эффективности оборотного капитала.
  
  курсовая работа [54,1 K], добавлен 08.07.2010
  

• Анализ финансового состояния предприятия

  Анализ имущественного положения и источников финансирования предприятия, показателей финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Расчёт и анализ показателей рентабельности. Оценка вероятности банкротства. Анализ прибыли предприятия.
  
  курсовая работа [95,1 K], добавлен 18.05.2014
  

• Финансовый анализ предприятия ООО "Тысяча мелочей"

  Система основных показателей анализа финансовой устойчивости. Оценка динамики состава и структуры актива и пассива баланса ООО "Тысяча мелочей". Анализ ликвидности, платёжеспособности и обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами.
  
  курсовая работа [34,3 K], добавлен 24.05.2012
  

• Анализ финансового состояния предприятия с использованием финансовых коэффициентов (на примере компании ОАО "Сибнефтемаш")

  Методы анализа финансового состояния предприятия. Коэффициенты рентабельности, ликвидности, платежеспособности и оборачиваемости активов (деловой активности). Анализ финансовой отчетности ОАО "Сибнефтемаш". Оценка финансовой устойчивости организации.
  
  курсовая работа [225,0 K], добавлен 12.11.2015
  

• Анализ финансового состояния ЗАО "Горнозаводсктранспорт"

  Характеристика деятельности ЗАО "Горнозаводсктранспорт". Оценка имущества фирмы; ее платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости; прибыли и рентабельности. Управление собственными средствами через расчет уровня эффекта финансового рычага.
  
  курсовая работа [869,2 K], добавлен 02.02.2013
  

• Анализ финансового состояния ОАО "Уралхиммаш"

  Анализ основных технико-экономических показателей работы предприятия. Общая оценка финансового состояния и его изменений за анализируемый период. Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности, оборачиваемости оборотных активов, рентабельности.
  
  курсовая работа [186,3 K], добавлен 24.10.2014
  

• Анализ и оценка финансового состояния предприятия ООО "ФРЕГАТ-центр"

  Анализ имущественного потенциала предприятия ООО "ФРЕГАТ-центр". Анализ показателей ликвидности баланса, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности предприятия. Пути оптимизации финансовых показателей организации.
  
  отчет по практике [81,0 K], добавлен 27.07.2011
  

• Финансовый анализ деятельности ОАО "Чебоксарский агрегатный завод"

  Формирование аналитического баланса. Анализ показателей платежеспособности, финансовой устойчивости и ликвидности. Показатели деловой активности, прибыли и рентабельности. Факторный анализ рентабельности активов и собственного капитала предприятия.
  
  курсовая работа [1,7 M], добавлен 07.03.2015
  

• Анализ структуры капитала и оценка его стоимости

  Основы структуры капитала предприятия: собственный капитал предприятия, заемные средства. Анализ структуры капитала ЗАО «Береговой». Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами и оценка влияния факторов на величину их изменения.
  
  курсовая работа [64,6 K], добавлен 14.10.2007
  

• Оценка финансового состояния предприятия

  Анализ финансового положения предприятия. Структура баланса. Оценка показателей ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости. Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности. Анализ деловой активности, прибыли и рентабельности.
  
  курсовая работа [74,2 K], добавлен 22.03.2018
  

• Анализ возможности утраты платежеспособности

  Оценка финансового состояния предприятия в отчетном периоде и расчет многовариантного прогноза развития на следующий квартал. Определение текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами, восстановления (утраты) платежеспособности.
  
  контрольная работа [27,5 K], добавлен 05.10.2015
  

• Финансовый анализ

  Информационная база финансового анализа предприятия. Оценка рентабельности, деловой активности, финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия. Факторный анализ прибыли организации, структура собственного и заемного капитала.
  
  курсовая работа [154,8 K], добавлен 09.06.2015
  

• Анализ структуры и стоимости капитала ООО "Пегас"

  Понятия капитала предприятия и его структуры. Оценка стоимости капитала. Ключевые факторы, определяющие стоимость капитала. Анализ обеспеченности предприятия ООО "Пегас" собственными оборотными средствами, характеристика его имущественного положения.
  
  курсовая работа [57,7 K], добавлен 21.06.2012
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам