Налоговая система РФ: этапы становления, реформы и эффективность
Основные принципы организации налоговой системы, этапы ее развития. Классификация налогов, анализ налоговых доходов федерального бюджета. Характеристика структуры и динамика налоговых поступлений, важнейшие недостатки российской системы налогообложения.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 17.06.2020 |
| Размер файла | 1,4 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Несмотря на достигнутые успехи в реформировании налоговой системы,
до сих пор существует ряд проблем. Во-первых, нестабильность и противоречивость налогового законодательства, большой уровень уклонения от уплаты налогов, которая выражается в предоставлении нецелесообразных налоговых льгот и проблем налогового администрирования. Безусловно, оптимизация налогообложения - сложный многогранный процесс, требующий ряда усилий всех субъектов налоговой системы в целом. Однако, в работе были предложены некоторые мероприятия по оптимизации налогообложения. Среди них: совершенствование налогового администрирования через упорядочение проведения камеральных и выездных налоговых проверок, дальнейшее снижение налогового бремени налогоплательщиков физических лиц и организаций, введение налоговых льгот для инновационной и инвестиционной деятельности, совершенствование механизма применения нулевой ставки НДС для экспортеров, усовершенствование существующего порядка налогообложения при добыче нефти, завершение реформы имущественного налогообложения, внесение изменений в действующий режим применения налога на прибыль организаций с целью сближения налогового и бухгалтерского учета, внесение поправок в существующие специальные режимы налогообложения малого бизнеса, а также урегулирование порядка предоставления налоговых льгот, в том числе для налогоплательщиков организаций, в частности для консолидированныхгруппналогоплательщиков.
При всем сказанном, оптимизация налоговой системы должна осуществляться под руководством принципов её организации, отступление от которых недопустимо. Важность оперирования указанными принципами при оптимизации налоговой системы обуславливается целями системы налогообложения и ее сущностью. Налоговая система, как важнейший механизм организации финансовой системы в целом, должна отвечать главным задачам всего государства в целом
Библиографический список
Нормативно-правовые акты:
1. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон N0 146-ФЗ : 1 апреля 2020 : принят Государственной думой 31 июля 1998 года. - Текст : электронный // СПС «Консультант Плюс». - Режим доступа: по подписке.
2. Российская Федерация. Законы. Бюджетный кодекс Российской Федерации : Федеральный закон N0 145-ФЗ : принят Государственной Думой 17 июля 1998 года- Текст : электронный // СПС «Консультант Плюс». - Режим доступа: по подписке.
3. Российская Федерация. Законы. О федеральном бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов : Федеральный закон N0 362 - ФЗ : принят Государственной думой 24 ноября 2017 года. - Текст : электронный // СПС «Консультант Плюс». - Режим доступа: по подписке.
Стандарты:
4. ГОСТ Р 7.0.53-2007 Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу. Издания. Международный стандартный книжный номер. Использование и издательское оформление. - М.: Стандартинформ, 2007. - 5 с.
Книги и сборники:
5. Малые, Н.И. Теория и практика налогообложения: учебник / Н.И. Малис, И.В. Горский, С.А. Анисимов; под ред. Н.И. Малис. -- 2-е изд., перераб, и доп. -- Москва.: ИНФРА-М, 2015. -- 432 с.(Магистр)-18БК 978-40-9988993-4-1. -Текс: непосредственный.
6. Мысляева, И.Н. Государственные и муниципальные финансы:
учебник / И.Н. Мысляева. -- 3-е изд., перераб, и доп. -- Москва: ИНФРА- М, 2016.-393 с.(Бакалавриат)-1ББК 978-5-443-08673-1.-Текст:
непосредственный.
7. Гончаренк, Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для академического бакалавриата / Л.И.
Гончаренк. М.: Юрайт, 2015. -- 541 с.(Бакалавриат)-ІББК 978-5-332- 22534-1.-Текс непосредственный.
8. Пансков ,В. Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В.Г. Пансков. -- 5-е изд., перераб, и доп. -- Москва: Юрайт, 2016. -- 382 с.(Бакалавриат)-ІББК 978-5-332-45632-3.- Текст: непосредственный.
9. Перов, А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Перов А.В. - Москва: Юрайт-Издат, 2017. - 489.с -ІББК 978-5-441-76691-2.-Текс: непосредственный.
10. Злобина ,Л.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие /Л.А. Злобина. -2-е, изд. - Москва: МГУП, 2018. - 406 с. -ІББК 978-5-471-79621- 1.-Текс:непосредственный.
Статьи и периодические издания:
11. Вылкова, Е. С. Оценка показателей налоговой задолженности перед бюджетом и возможные направления их сокращения. / Е. С. Вылкова, М.А. Троянская.- Текст: непосредственный // Инновационное развитие экономики. 2016. - № 3 (33) I. - С. 165 -169.
12. Бондарь, О. А. Совокупная налоговая задолженность: понятие, структура и принципы ее снижения /О.А.Бондарь.- Текст: непосредственный// Актуальные вопросы экономики и управления: материалы Международной научной конференции (г. Москва, апрель 2011 г.).Т. I.--М.: РИОР, 2011.-- С.64-67.
13. Калачева, О. С. Анализ налоговых задолженностей перед бюджетной системой РФ, мероприятия по предупреждению налоговой преступности. / О. С. Калачева. -Текст: непосредственный // Вестник Волгоградского института бизнеса. 2017. - № 1 (38). - С. 85-87.
14. Низамова, А. А. Проблемы взыскания недоимок по налогам и сборам. / А. А. Низамова, Е. В. Конвисарова .-Текс: непосредственный // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. 2016. - № 4-6. - С. 1171-1177.
15. Троянская, М. А. Теоретические основы возникновения налоговой задолженности. / М. А. Троянская. -Текст: непосредственный // Известия ДВФУ. Экономика и управление. 2018.- № 2.-С.27-37.
16. Максютова, Р.И. Эффективность обеспечения уплаты налогов в
РФ ./Р.И. Максютова, В.М. Минеева. Текст:непосредственный //
Инновационная наука и современное общество:сборник статей
Международной научно-практической конференции. под ред. . 2017 С. 166-169.
17. Решетников, Н.А. Налоговые преференции: «абсолютное зло» или обязательный инструмент госрегулирования /Н.А.Решетников// Российский экономический журнал. 2016. - №8. - С. 25.
Интернет-ресурсы:
18. Официальный сайт Федеральной налоговой службы [сайт] -URL: http://www.nalog.ru/(дата обращения 18.02.2019).
19. Налоговая статистика [сайт].ЦКЬ:http://www.gks.ru. (дата
обращения 18.02.2020).
20. Григорьева К.С. Эффективность налоговой системы РФ на современном этапе. [сайт]. -URL: http:// www.lib.tsu.ru(дата обращения 18.02.2020).
21. Единый портал Обществознание.[сайт].
URL: http://humanitar.ru/page/10_ch2_10(дата обращения 22.05.2020).
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Понятие, основные характеристики и принципы построения налоговой системы, перспективы её развития. Характеристика налоговых систем Российской Федерации и зарубежных стран. Анализ структуры и динамики налоговых доходов консолидированного бюджета РФ.
курсовая работа [169,2 K], добавлен 30.01.2012Экономическая сущность, классификация и значение налогов. Динамика налоговых доходов. Анализ состава и структуры налоговых доходов федерального бюджета. Определение основных проблем и направлений совершенствования налоговых доходов федерального бюджета.
дипломная работа [241,3 K], добавлен 05.10.2010Принципы построения налоговой системы и ее элементов. Система государственных налоговых органов. Эволюционные этапы формирования налоговой системы Италии в рамках Европейского Союза. Анализ налоговых поступлений в бюджеты Российской Федерации и Италии.
курсовая работа [137,1 K], добавлен 26.06.2013Значение налогов в формировании доходной части федерального бюджета. Роль налоговых доходов в Нижегородской области в формировании федерального бюджета Российской Федерации. Решение актуальных проблем налогообложения. Прогноз налоговых доходов в бюджет.
курсовая работа [226,9 K], добавлен 16.12.2014Экономическое содержание, принципы организации и классификация доходов бюджета. Динамика структуры налоговых поступлений федеральных средств за 2014-2016 годы. Характеристика путей укрепления доходной базы сметы бюджетной системы Российской Федерации.
курсовая работа [96,9 K], добавлен 17.12.2017Классификация, этапы и методы налогового планирования. Анализ налоговых доходов федерального бюджета за 2008–2010 г. от общего объема налоговых поступлений. Особенности налогового планирования в условиях кризиса, направления его совершенствования.
курсовая работа [46,8 K], добавлен 24.09.2012Сущность налога, его элементы и классификация. Значение налогов в доходах государства. Анализ структуры и динамики налоговых доходов федерального бюджета. Налоговая система России. Основные направления для создания эффективной налоговой системы в России.
курсовая работа [450,2 K], добавлен 15.02.2011Сущность и функции налогов, их роль в формировании бюджета страны. Динамика налоговых поступлений в бюджет Нижегородской области. Анализ поступлений в консолидированный бюджет РФ. Проблемы и пути совершенствования налоговых доходов федерального бюджета.
дипломная работа [1,4 M], добавлен 13.05.2014Изучение, анализ структуры и динамики налоговых доходов. Определение основных проблем, направлений совершенствования и перспектив повышения налоговых доходов федерального бюджета. Анализ динамики поступления налогов и сборов в доходную часть бюджета.
курсовая работа [52,2 K], добавлен 07.04.2019Понятие и структура налоговой системы Российской Федерации. Механизм управления налоговой системой, структура и динамика налоговых поступлений. Антикризисные мероприятия по собираемости налогов в бюджеты. Проблемы и пути реформирования налоговой системы.
курсовая работа [35,5 K], добавлен 26.04.2010Сущность налогообложения и формирование бюджета. Налоговые доходы федерального бюджета, их содержание. Две функции налогов в бюджете. Анализ состава структуры и динамики налоговых доходов. Пути совершенствования налоговых доходов федерального бюджета.
курсовая работа [228,8 K], добавлен 29.08.2010Элементы, функции, классификация и сущность налогов. Роль налоговых поступлений в формировании доходов федерального бюджета. Недостатки налогового законодательства, возможности налогоплательщиков по неуплате налогов, перспективы развития налоговой сферы.
курсовая работа [61,3 K], добавлен 04.10.2009Общая характеристика, система и принципы организации налоговой системы. Характеристика налоговых актов, образующих налоговую систему, порядок принятия и введения в действие налоговых законов. Перечень взимаемых налогов, упрощенное налогообложение.
контрольная работа [29,1 K], добавлен 14.12.2011Экономическая сущность налогов и принципы налогообложения. Классификация налогов, входящих в налоговую систему по различным критериям. Характеристика регулирующих налогов. Совершенствование налоговой системы РФ. Источники налоговых платежей (взносов).
контрольная работа [75,3 K], добавлен 24.03.2015Понятие, основные характеристики, история становления и принципы построения налоговой системы Российской Федерации. Изучение теории налогов в рамках финансовой науки. Анализ динамики и структуры налоговых доходов, поступивших в федеральный бюджет страны.
курсовая работа [907,5 K], добавлен 03.11.2014Реформа налоговой системы РК, этапы и ее развития. Необходимость налоговых реформ и основные этапы налоговой реформы в Республику Казахстан. Основные направления в реформе налоговой системы РК и ее влияние на развитие экономики.
курсовая работа [35,2 K], добавлен 05.05.2007Понятие, принципы построения и функции налоговой системы Российской Федерации. Правовое регулирование и структура действующей налоговой системы государства. Анализ налоговых поступлений России. Государственные меры совершенствования налоговой системы.
курсовая работа [78,5 K], добавлен 03.07.2012Необходимость налоговых реформ и основные этапы их проведения в Казахстане. Сущность и принципы налогообложения. Анализ темпов роста поступлений налогов и других платежей в бюджет страны. Проблемы налоговой системы и возможные пути ее совершенствования.
курсовая работа [134,2 K], добавлен 30.04.2016Исторический аспект становления налоговой системы в России, ее правовое регулирование. Проблемы и ограничения развития современной налоговой системы. Анализ структуры и динамики налоговых доходов, поступивших в бюджетную систему РФ на региональном уровне.
курсовая работа [112,4 K], добавлен 04.01.2014Значимость и роль налогов в формировании доходов государственного бюджета в целом и налоговых поступлений в частности. Оценка структуры и динамики налоговых доходов местного бюджета. Пути укрепления налогового потенциала муниципального образования.
реферат [23,6 K], добавлен 16.11.2019
