Пенсионный фонд России

поэтапное повышение предельного размера заработной платы, с которой уплачиваются страховые взносы с 1,6 в 2014 году до 1,8 размера среднемесячной заработной платы в 2016 году;

поэтапное (в течение 10 лет) увеличение минимального требуемого страхового стажа для начисления трудовой пенсии по старости, с 5 лет до 15 лет.

В связи с этим следует отметить, что проекты федеральных законов, подготовленные Правительством Российской Федерации в рамках реформирования пенсионной системы, приняты в настоящее время только в первом чтении, что создает неопределенность при планировании основных параметров бюджета Фонда на 2015 и 2016 годы.

Кроме того, до сих пор не утверждена государственная программа «Развитие пенсионной системы», которая предусматривает определение целевых ориентиров развития пенсионной системы.

Бюджет Фонда на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов формировался в условиях увеличения численности пенсионеров за 2014 год на 467,3 тыс. человек (до 41507,5 тыс. человек к концу 2014 года).

За основу расчета основных параметров бюджета Фонда на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов взяты следующие показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2014-2016 годы:

фонд заработной платы на 2014 год - 18017 млрд. рублей, на 2015 год - 19464 млрд. рублей, на 2016 год - 21122 млрд. рублей;

номинальная среднемесячная заработная плата на одного работника в 2014 году - 33104 рубля, в 2015 году - 35954 рубля, в 2016 году - 39245 рублей;

индекс потребительских цен на 2014 год - 4,5-5,5%, на 2015 и 2016 годы - 4-5%.

В соответствии с пенсионным законодательством, предусмотрена индексация в 2014-2016 годах трудовой пенсии с 1 февраля - в соответствии с уровнем инфляции и с 1 апреля - на 2%.

С учетом планируемых мероприятий по индексации, среднегодовой размер трудовой пенсии составит: в 2014 году - 11084 рубля, в 2015 году - 11880 рублей, в 2016 году - 12586 рублей, что составляет 174,4%, 178,7%, 180,7% по отношению к прожиточному минимуму пенсионера соответственно. Средний размер социальной пенсии в 2014-2016 годах увеличится по отношению к прожиточному минимуму пенсионера с 114,6% в 2014 году до 118,4% в 2016 году.

Следует отметить, что в 2014-2016 годах, также как и в предыдущий прогнозный период, рост номинально начисленной среднемесячной заработной платы на одного работника будет опережать темпы роста среднего размера трудовой пенсии, что приведет к тому, что коэффициент замещения (соотношение среднего размера трудовой пенсии по старости и заработной платы) снизится к 2016 году до 33,6% (по сравнению с 35,2% в 2013 году).

Бюджет Фонда на 2014 год сформирован по доходам в сумме 6290,0 млрд. рублей (8,6% к ВВП и 99,2% к уровню 2013 года) и по расходам - в сумме 6416,4 млрд. рублей (8,8% к ВВП и 105,4% к уровню 2013 года), в том числе в части, не связанной с формированием средств для финансирования накопительной части трудовых пенсий: по доходам - в сумме 6201,7 млрд. рублей и по расходам в сумме 6397,1 млрд. рублей.

Бюджет Фонда на 2014 год планируется с дефицитом в объеме 126,5 млрд. рублей, в том числе - в части, не связанной с формированием средств для финансирования накопительной части трудовых пенсий - в сумме 195,4 млрд. рублей, и профицитом в части, связанной с формированием средств на финансирование накопительной части трудовых пенсий, в сумме 68,95 млрд. рублей.

Сбалансированность в распределительной составляющей бюджета Фонда достигается за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, передаваемых на указанные цели, и привлечения переходящих остатков средств бюджета Фонда по состоянию на 1 января 2014 года.

Общий объем межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в 2014 году составит 2448,2 млрд. рублей, что на 17,3% ниже уровня 2013 года и составляет 38,9% доходов бюджета Фонда. В общем объеме расходов федерального бюджета указанные средства составят 17,5%, а в 2015 и 2016 году они увеличатся на 19,0% и 19,4% соответственно.

На обеспечение сбалансированности бюджета Фонда предусматриваются бюджетные ассигнования из федерального бюджета в 2014 году - в сумме 336,3 млрд. рублей (35,6% от уровня 2013 года), в 2015 году - 629,2 млрд. рублей (187,1% от уровня 2014 года), в 2016 году - 766,4 млрд. рублей (121,8% к уровню 2015 года).

Компенсация выпадающих доходов бюджета Фонда в связи с установлением пониженных тарифов страховых взносов осуществляется за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в 2014 году - в объеме 288,2 млрд. рублей (87,3% к уровню 2013 года), в 2015 году - в объеме 345,9 млрд. рублей (120,0% к уровню предыдущего года), в 2016 году - 408,6 млрд. рублей (118,1% к уровню предыдущего года.).

На 2015 и 2016 годы бюджет Фонда планируется с профицитом в размере 127,0 млрд. рублей и 317,5 млрд. рублей соответственно. Дефицит бюджета Фонда в части, не связанной с формированием средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии, сокращается к 2016 году до 18,1 млрд. рублей.

Объем поступлений страховых взносов на обязательное пенсионное страхование от плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, планируются в 2014 году в сумме 3668,30 млрд. рублей, в 2015 году - 3996,79 млрд. рублей, в 2016 году - 4366,96 млрд. рублей, в том числе поступления на страховую и накопительную части трудовой пенсии составят соответственно:

в 2014 году - 3647,86 и 20,44 млрд. рублей;

в 2015 году - 3707,96 и 288,83 млрд. рублей;

в 2016 году - 4036,96 и 330,00 млрд. рублей.

Поступление задолженности (недоимки) по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и задолженности по соответствующим пеням и штрафам учтено в 2014 году в общей сумме 133,8 млрд. рублей, в 2015 году - 136,0 млрд. рублей, в 2016 году - 147,95 млрд. рублей.

Поступление страховых взносов от плательщиков, не производящих выплаты физическим лицам (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой), предусматривается на 2014 год в сумме 46,6 млрд. рублей, что почти в два раза ниже уровня 2013 года (ожидаемый объем поступлений страховых взносов от самозанятых граждан в 2013 году составляет 87,4 млрд. рублей). В соответствии с разъяснениями Фонда, резкое снижение указанных поступлений связано с тем, что страховые взносы, исчисленные с суммы доходов плательщиков, превышающих 300 тыс. рублей за расчетный период, уплачиваются не позднее 1 апреля года следующего за истекшим расчетным периодом. В 2015-2016 годах объем поступлений указанных страховых взносов выравнивается и составит 81,6 млрд. рублей ежегодно.

Расходы на выплату страховой части трудовой пенсии в 2014 году запланированы в сумме 5092,1 млрд. рублей, в 2015 году - 5538,8 млрд. рублей, в 2016 году - 5951,6 млрд. рублей.

Межбюджетные трансферты из федерального бюджета, передаваемые в 2014-2016 бюджету Фонда, на финансирование расходов, осуществляемых за счет средств федерального бюджета, включают средства на выплату пенсий по государственному пенсионному обеспечению, дополнительное материальное обеспечение, ежемесячные денежные выплаты отдельным категориям граждан, выплату федеральной социальной доплаты неработающим пенсионерам, валоризацию величины расчетного пенсионного капитала, возмещение расходов по нестраховым периодам, софинансирование формирования пенсионных накоплений, предоставление материнского (семейного) капитала. Указанные средства передаются бюджету Фонда в объемах, необходимых для выполнения всех предусмотренных публичных обязательств, финансируемых из федерального бюджета.

В 2014 году продолжатся мероприятия, связанные с валоризацией величины расчетного пенсионного капитала, на которые предусматривается направить бюджетные ассигнования в 2014 году в сумме 624,3 млрд. рублей (107,5% к уровню предыдущего года), в 2015 году - 656,7 млрд. рублей (105,2% к уровню предыдущего года), в 2016 году - 685,9 млрд. рублей (104,4% к уровню предыдущего года).

Размер материнского (семейного) капитала ежегодно индексируется с учетом темпов роста инфляции. Расходы на его предоставление предусмотрены в 2014 году в сумме 301,0 млрд. рублей (150,4% к уровню предыдущего года), в 2015 году - 347,2 млрд. рублей (115,4% к уровню предыдущего года), в 2016 году - 345,5 млрд. рублей (99,5% к уровню предыдущего года). Увеличение указанных объемов в 2014 году связано с пересчетом бюджетных ассигнований с учетом установленного порядка индексации и численности получателей, а также фактического количества выданных сертификатов на материнский (семейный) капитал в 2013 году.

В целях обеспечения уровня материального обеспечения пенсионера не ниже его прожиточного минимума, установленного в субъекте Российской Федерации, на федеральную социальную доплату к пенсии предусматриваются бюджетные ассигнования в 2014 году в сумме 40,5 млрд. рублей (101,3% к уровню предыдущего года), в 2015 году - 38,7 млрд. рублей (95,6% к уровню предыдущего года), в 2016 году - 35,1 млрд. рублей (90,6% к уровню предыдущего года).

Государственной думой были приняты поправки, учитывающие положения принятого в первом чтении проекта федерального закона №343512-6 «О внесении изменений в Федеральный закон «О предоставлении социальных гарантий Героям Социалистического Труда и полным кавалерам ордена Трудовой Славы» и Федеральный закон «О дополнительном ежемесячном материальном обеспечении граждан Российской Федерации за выдающиеся достижения и особые заслуги перед Российской Федерацией» в части установления Героям Труда Российской Федерации мер социальной поддержки, аналогичным мерам, предусмотренным для Героев Социалистического труда.

По накопительной составляющей бюджета Фонда, с учетом вносимых изменений в пенсионное законодательство, доходы на 2014 год составят 88,3 млрд. рублей, в 2015 году - 321,1 млрд. рублей и в 2016 году - 366,6 млрд. рублей, расходы планируются соответственно по годам в сумме 19,3 млрд. рублей, 27,0 млрд. рублей и 31,0 млрд. рублей.

По накопительной составляющей бюджета Фонда предусмотрен профицит бюджета Фонда на весь период 2014-2016 годов.

В связи с планируемыми изменениями организационно-правовой формы негосударственных пенсионных фондов, передача средств пенсионных накоплений в негосударственные пенсионные фонды в 2014 году не предусматривается. В 2015 и 2016 годах предусмотрена передача указанных средств в сумме 13,6 млрд. рублей и 15,7 млрд. рублей соответственно.

Увеличение пенсионных накоплений за 2014 год планируется в сумме 69,0 млрд. рублей и на конец 2014 года объем пенсионных накоплений составит в сумме 1 944,5 млрд. рублей.

В доходы Пенсионного фонда Российской Федерации кроме обязательных взносов поступают также:

средства федерального бюджета, направляемые через Пенсионный фонд РФ на целевое финансирование выплаты государственных пенсий и пособий;

средства Фонда социального страхования;

доходы от обслуживания счетов Пенсионного фонда РФ банками;

средства, возмещаемые Государственным фондом занятости населения РФ по расходам на выплату досрочных пенсий безработным гражданам;

пени и финансовые санкции;

добровольные взносы юридических и физических лиц.

При отсутствии у Пенсионного фонда собственных средств на финансирование выплат пенсий могут направляться полученные в банках кредиты и краткосрочные ссуды из местного бюджета.

Уплата страховых взносов в ПФ РФ перечисленными работодателями носит обязательный характер, причем платежи должны производиться ежемесячно - в срок, установленный для получения оплаты труда за истекший месяц. Уплата начисленных взносов производится путем безналичных расчетов со своих расчетных или текущих счетов на счет ПФ РФ по месту регистрации в качестве плательщиков взносов.

Работодатели ежемесячно уплачивают взносы в сроки получения в учреждениях банков средств на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 15-го числа следующего месяца. Граждане, использующие труд наемных работников в личном хозяйстве, уплачивают взносы ежемесячно до 5 числа месяца, следующего за месяцем начисления заработной платы [10; с. 230].

Работодатели, не имеющие счетов в учреждениях банков, а также выплачивающие суммы на оплату труда из выручки реализуемой продукции, выполнения работ и указания услуг, уплачивают страховые взносы до 10-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начислены страховые взносы. Граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью, уплачивают страховые взносы в сроки, установленные для подоходного налога с этой категории граждан. Крестьянские (фермерские) хозяйства уплачивают страховые взносы в фонд с доходов, полученных за истекший календарный год, не позднее 1 апреля следующего года. Доход определяется как разница между совокупным годовым доходом, полученным в целом по хозяйству, и документально подтвержденными расходами, связанными с получением этого дохода.

При нарушении установленных сроков уплаты взносов (независимо от причин нарушения) невнесенная сумма считается недоимкой и взыскивается отделением ПФ РФ с начислением пеней.

В течении последнего года размер пени с плательщиков страховых взносов менялся несколько раз, так в начале года он составлял 0,2%, а к началу 2014 года уже 0,15%, сейчас размер пени составляет 0,13% от суммы задолженности. Недоимки, пени, а также суммы штрафов и иных финансовых санкций взыскиваются отделениями ПФ РФ с работодателей в бесспорном порядке, определенных для налоговых органов по взысканию не внесенных в срок налогов и налоговых платежей, а с иных плательщиков взносов в судебном порядке.

За несвоевременное зачисление или перечисление взносов на счета ПФ РФ по вине банков пеня за каждый день просрочки в размере 0,2% сумм взносов взыскивается отделениями ПФ РФ с банков, тогда как, в начале года размер пени был 1%.

Бесспорное списание недоимки, пеней, а также сумм штрафов и иных финансовых санкций производится отделением ПФ РФ путем списания на счете ПФ РФ средств, имеющихся на расчетном, текущем и иных счетах недоимщика в банке, а также на особых счетах и аккредитивах, открытых за счет недоимщика, на основании инкассового поручения (распоряжения), составляемого отделением ПФ РФ. [12]

Срок исковой давности по взысканию с физических лиц недоимки, пени, а также сумм штрафов и иных финансовых санкций составляет 3 года. Бесспорный порядок взыскания этих сумм с юридического лица может быть применен в течение 6 лет с даты образования указанной недоимки /56/.

Согласно статье 147 Бюджетного Кодекса РФ - расходование средств государственных внебюджетных фондов осуществляется исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, регламентирующим их деятельность, в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации.

За счет средств Пенсионного фонда финансируются программы по социальной поддержке инвалидов, пенсионеров, детей; осуществляются единовременные денежные выплаты.

Выплаты государственных пенсий и пособий занимают наибольший удельный вес в общем объеме расходов Пенсионного фонда. Наряду с ними осуществляются целевые выплаты государственных пенсий и пособий на возвратной основе из федерального бюджета. Это расходы на собственно выплату пенсий, а также расходы по их доставке и пересылке. Часть средств Пенсионного фонда используется на капитальные вложения и проектные работы, разработку и ввод в эксплуатацию автоматизированной системы фонда, подготовку и переподготовку кадров, содержание органов Пенсионного фонда, возврат краткосрочных ссуд и полученных от коммерческих банков кредитов.

В условиях инфляции пенсии гражданам пересматриваются в сторону повышения также за счет Пенсионного фонда. ПФ РФ финансирует различные программы по социальной поддержке инвалидов, пенсионеров, детей. Средства фонда идут также на финансирование административной деятельности фонда. Временно свободные средства ПФ РФ могут быть вложены в ценные бумаги.

Особый интерес к формированию и исполнению бюджета Пенсионного фонда РФ прошлого года объясняется также рядом дополнительных обстоятельств, связанных с реализацией уже принятых и готовящихся нормативных актов. В первую очередь это законы, определяющие текущую сбалансированность бюджета Пенсионного фонда. Здесь имеется ввиду действующий уже Федеральный закон «О порядке исчисления и увеличения государственных пенсий», который радикально изменяет ст. 7 пенсионного закона и направлен на укрепление взаимосвязи размера назначенной или пересчитанной с трудовым вкладом путем исчисления индивидуального коэффициента пенсионера. Несмотря на все споры и недовольства, возникшие вокруг этого Закона, уже по предварительным итогам его реализации стало очевидно, что он коснулся 40 - 45 процентов получателей трудовых пенсий по старости и привел к их увеличению в среднем более чем на 70 рублей. Необходимо заметить, что реализация данного Закона повлекла за собой, как, впрочем, и ожидалось, увеличение расходов на выплату пенсий примерно на 9 процентов, что естественным образом повлияло на сбалансированность бюджета ПФ РФ в прошлом году.

Бюджет ПФ РФ как основной документ, определяющий повседневную жизнь крупнейшего и наиболее общественно значимого финансового учреждения нашей страны, содержит много и других не менее важных для каждого пенсионера моментов. Но даже рассмотренные проблемы, бесспорно, близки и понятны не только пенсионерам, но и всем гражданам.

Таким образом, основными задачами бюджетной политики Пенсионного фонда РФ на следующий год являются финансовая стабилизация системы и обеспечение своевременной выплаты пенсий с учетом дополнительного увеличения расходов, связанного с введением индивидуального коэффициента пенсионера. Реализация всех мероприятий позволит всем пенсионерам в следующем году увеличить пенсии, но в различных размерах. Естественно, наиболее высокую добавку получат те пенсионеры, которые перешли на индивидуальный коэффициент.



ГЛАВА 2. МЕСТО И РОЛЬ ПЕНСИОННОГО ФОНДА РФ В СОЦИАЛЬНОМ ОБЕСПЕЧЕНИИ ПЕНСИОНЕРОВ

2.1 Характеристика деятельности Пенсионного фонда в РФ на современном этапе

В соответствии с федеральным законом «О внесении изменений в ФЗ «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов».

Доходы Пенсионного фонда России (ПФРФ) в 2013 году выросли по сравнению с 2012 годом на 40,2% и составили 2,73 трлн. рублей.

Суммарный объем расходов в 2014 году составил 2,36 трлн. рублей.

Суммарные доходы бюджета Фонда в 2015 году прогнозируются в сумме 3,3 трлн. рублей, суммарные расходы - в сумме 3,0 трлн. рублей, из них на исполнение публичных нормативных обязательств по выплате пенсий, пособий и социальных выплат будет направлено 2,9 трлн. рублей.

В настоящее время трудовая пенсия по старости в России состоит из трех частей: базовой (гарантируется государством, и ее размер устанавливается законодательно в виде фиксированной суммы), страховой (дифференцированная часть, зависит от результатов труда конкретного человека) и накопительной (образуется только у граждан 1967 года рождения и моложе.

Варианты механизмов достижения сбалансированности распределительной составляющей бюджета Пенсионного Фонда Российской Федерации несбалансированность распределительной составляющей бюджета Пенсионного фонда РФ может проявляться в следующем:

- превышении расходов на выплату страховой части трудовой пенсии над поступлениями страховых взносов и других закрепленных источников;

- несвоевременном и неполном поступлении средств федерального бюджета в виде межбюджетных трансфертов в бюджет Пенсионного фонда РФ для финансирования базовой части трудовой пенсии и обеспечения расходных обязательств Российской Федерации, не связанных с выплатой страховой части трудовой пенсии. Наиболее остро проблема несбалансированности доходов и расходов по страховой части трудовой пенсии проявляется в результате:

- ухудшающейся демографической ситуации;

- снижения эффективного тарифа страховых взносов на страховую часть трудовой пенсии по мере роста средней заработной платы;

- несимметричной индексации расходной и доходной частей бюджета Пенсионного фонда РФ.

Основные характеристики бюджета Пенсионного фонда РФ на 2014 год:

1) прогнозируемый общий объем доходов бюджета Фонда в сумме 2 621 075 405,3 тыс. рублей.

2) общий объем расходов бюджета Фонда в сумме 2 378 681 283,4 тыс. рублей

3) предельный объем профицита бюджета Фонда в сумме 242 394 121,9 тыс. рублей.

2. Основные характеристики бюджета Пенсионного фонда РФ на плановый период 2014 и 2015 годов:

1) прогнозируемый общий объем доходов бюджета Фонда на 2014 год в сумме 2 914 189 485,3 тыс. рублей.

2) общий объем расходов бюджета Фонда на 2014 год в сумме 2 481 441 976,7 тыс. рублей.

3) предельный объем профицита бюджета Фонда на 2014 год в сумме 432 747 508,6 тыс. рублей.

Прогноз бюджета Пенсионного фонда РФ на период до 2020 года в рамках системы обязательного пенсионного страхования складывается с расчетом текущим дефицитом, который в 2020 году составит 1458,2 млрд. руб.

Финансовая устойчивость ПФРФ в долгосрочной перспективе во многом будет определяться резервом, предназначенным для финансирования выплаты накопительной части трудовой пенсии. Учитывая данное обстоятельство, в настоящее время особую актуальность приобретают вопросы эффективности накопительной составляющей пенсионной системы в связи с обострением проблемы размещения пенсионных накоплений, заключающейся в возрастающем объеме средств, подлежащих размещению государственной управляющей компанией в государственные ценные бумаги.

Анализ текущего финансового состояния исполнения бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации и актуарный прогноз на долгосрочную перспективу. Показывает резкое углубление негативных тенденций в развитии пенсионной системы, обусловленных, прежде всего, угрозой потери ее самостоятельности (автономности) и финансовой устойчивости в связи с грядущим ухудшением демографической ситуации в стране, снижением ставки ЕСН и несовершенством отдельных норм действующего пенсионного законодательства.

Скорректированы в сторону увеличения основные параметры бюджета ПФРФ на 2014 год. Это связано с ростом базовой части трудовой пенсии в 2014 году (42.8%, в отличие от запланированных ранее 37,1%). Страховая часть трудовой пенсии будет проиндексирована на 26,3% (вместо 15,6%). В результате, к концу 2014 года среднегодовой размер трудовой пенсии по старости, которую в России получают свыше 30 млн. человек, превысит прожиточный минимум пенсионера на 33% и будет составлять 5 641 руб. Размер социальной пенсии, которую получают 2,5 млн. россиян, в конце года достигнет величины прожиточного минимума пенсионера - 4 294 рубля

На реализацию дополнительных мероприятий по повышению пенсий и пособий ПФРФ в 2014 году получит дополнительные ассигнования из федерального бюджета: 315,6 млрд. рублей на финансирование увеличения страховой части трудовой пенсии, 12,45 млрд. рублей на выплату базовой части и 11,52 млрд. рублей на дополнительную индексацию ЕДВ. Общий объем доходов бюджета ПФРФ в 2014 году составит 3,3 трлн. рублей. Удельный вес средств федерального бюджета в общих дохода ПФРФ достигнет 62,6%.

С 01.08.2014 страховая часть трудовых пенсий увеличена на 8% на основании постановления Правительства Российской Федерации от 21.07.2013 №548 «Об утверждении коэффициента индексации с 1 августа 2013 г. страховой части трудовой пенсии. Кроме того, с 01.08.2013 согласно статье 2 Федерального закона от 01.11.2007 №244-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях повышения уровня материального обеспечения отдельных категорий граждан увеличена базовая часть трудовой пенсии.

При этом увеличению подлежит страховая и базовая части трудовой пенсии любого вида (по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца).

По состоянию на 31.07.2014 трудовая пенсия по старости, составляла 3520,71 рублей, из них: базовая часть трудовой пенсии - 1560,00 рублей, страховая часть трудовой пенсии - 1960,71 рублей. С 01.08.2014 размер трудовой пенсии по старости гражданина. Составит 3911,57 рублей, из них: базовая часть трудовой пенсии - 1794,00 рублей, страховая часть трудовой пенсии - 2117,57 рублей.

На основании Федерального закона от 01.11.2007 №244-ФЗ увеличению подлежат не только трудовые пенсии, но и пенсии, установленные отдельным категориям граждан в соответствии с Федеральным законом от 15.12.2001 №166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» (например, вторая пенсия по инвалидности участникам Великой Отечественной войны), размер которых определяется в процентном отношении от размера базовой части трудовой пенсии по старости.

В условия финансового экономического кризиса была разработана антикризисная программа.

Все пособия и социальные выплаты, финансируемые из федерального бюджета, в 2014 году будут «доиндексированы» с учетом нового прогноза инфляции.

Что касается детских пособий, весь детский «пакет» был увеличен с 1 января на 8,5%, но принято решение пересчитать эти выплаты еще раз-с учетом повышения опять же с 1 января на 13%. В частности, единовременное пособие при рождении ребенка составит 9989,86 руб. (по сравнению с январем 2014 года-увеличение на 1,3 тыс. руб.). Минимальный порог ежемесячных пособий работающим мамам по уходу за первым ребенком до 1,5 лет вырастет до 1873,1 руб., за вторым и последующими детьми - до 3746,2 руб. Максимальный размер этого пособия, который зависит от уровня зарплаты, будет равен 7492,4 рубля.

Кроме того, пересмотрен размер материнского капитала - он вырос до 446 тыс. 162 руб., то есть на 124,31 тыс. руб. по сравнению с предыдущем уровнем.

Государственная Дума утвердила в первом чтении проект федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2014 и 2015 годов».

Скорректированы в сторону увеличения основные параметры бюджета ПФРФ на 2014 год. Это связано с ростом базовой части трудовой пенсии в 2014 году (42.8%, в отличие от запланированных ранее 37,1%). Страховая часть трудовой пенсии будет проиндексирована на 26,3% (вместо 15,6%). В результате, к концу 2014 года среднегодовой размер трудовой пенсии по старости, которую в России получают свыше 30 млн. человек, превысит прожиточный минимум пенсионера на 33% и будет составлять 5 641 руб. Размер социальной пенсии, которую получают 2,5 млн. россиян, в конце года достигнет величины прожиточного минимума пенсионера - 4 294 рубля.

На реализацию дополнительных мероприятий по повышению пенсий и пособий ПФРФ в 2014 году получит дополнительные ассигнования из федерального бюджета: 315,6 млрд. рублей на финансирование увеличения страховой части трудовой пенсии, 12,45 млрд. рублей на выплату базовой части и 11,52 млрд. рублей на дополнительную индексацию ЕДВ.

Общий объем доходов бюджета ПФРФ в 2014 году составит 3,3 трлн. рублей. Удельный вес средств федерального бюджета в общих доходах ПФРФ достигнет 62,6%.

Пенсионный фонд перечисляет материнский капитал. 260 владельцам сертификата на распоряжение средствами материнского (семейного) капитала уже перечислены деньги на сумму 65,5 млн. рублей.

Деньги на погашение кредитов (займов) взятых на покупку или строительство жилья направлены во все муниципальные образования Пензенской области на счета кредитных организаций, которые указывали в заявлениях на распоряжение средствами МСК владельцы сертификатов. Больше всего средств поступило в Оренбург, именно здесь наибольшее число получателей материнского капитала.

Всего с 2012 года выдано 18,7 тысяч сертификатов на материнский (семейный) капитал. С начала 2013 года число обратившихся за гос. сертификатами на МСК увеличилось в 1,6 раза по сравнению с аналогичным периодом 2012 г. По состоянию на сегодняшний день принято 1018 заявлений о распоряжении средствами, на сумму 248,9 млн. руб. Вынесены положительные решения по 788 принятым заявлениям (на сумму - 192,1 млн. руб.). Размер материнского (семейного) каптала в настоящее время составляет 446 126 руб.



2.2 Организация индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования

Регулирование отношений, связанных с ИПУ, осуществляется в соответствии с Федеральным законом «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования» и иными нормативными правовыми актами.

Деятельность по ИПУ, его организации и ведению осуществляют ПФР и подведомственные ему органы.

Под ИПУ понимается организация и ведение индивидуального учета сведений о каждом застрахованном лице для реализации его будущих пенсионных прав в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Основными целями ИПУ являются:

создание условий для назначения трудовых пенсий в соответствии с результатами труда каждого застрахованного лица;

обеспечение достоверности сведений о стаже и заработке

(доходе), определяющих размер трудовой пенсии при ее назначении;

создание информационной базы для реализации и совершенствования законодательства о пенсионном обеспечении, а также

для назначения трудовых пенсий на основе страхового стажа за

страхованных лиц и их страховых взносов;

развитие заинтересованности застрахованных лиц в уплате

страховых взносов в ПФР;

создание условий для контроля за уплатой страховых взносов

застрахованными лицами;

информационная поддержка прогнозирования расходов на

выплату трудовых пенсий, определения тарифа страховых взносов в ПФР, расчета макроэкономических показателей, касающихся обязательного пенсионного страхования;

упрощение порядка и ускорение процедуры назначения трудовых пенсий застрахованным лицам.

На каждое застрахованное лицо, зарегистрированное в системе обязательного пенсионного страхования, в органах ПФР открывается лицевой счет застрахованного лица. Он представляет собой документ, хранящийся в форме записи на машинных носителях информации, обрабатываемый с помощью электронных средств в органах ПФР, содержащий предусмотренные законодательством сведения о застрахованных лицах, включенные в информационные ресурсы ПФР.

Лицевой счет состоит из общей, специальной и профессиональной частей (разделов).

Общая часть лицевого счета содержит следующие сведения - страховой номер; основные анкетные данные лица; периоды трудовой деятельности; иные периоды учитываемые при назначении трудовой пенсии; размер заработной платы (дохода), на которую начислены страховые взносы в ПФР; сумму начисленных страхователем данному лицу страховых взносов; сумму уплаченных и поступивших за данное лицо страховых взносов; сведения о расчетном пенсионном капитале, включая сведения о его индексации; сведения об установлении трудовой пенсии и индексации ее размера, включая страховую часть трудовой пенсии; сведения о закрытии лицевого счета.

Специальная часть лицевого счета застрахованного лица содержит многочисленные конкретные данные, также имеющие значение для будущего пенсионного обеспечения лица (например, сумму страховых взносов, поступивших на накопительную часть трудовой пенсии).

Профессиональная часть лицевого счета застрахованного лица открывается не на всех лиц, а только на тех, кто является субъектом профессиональной пенсионной системы. Такая система пока еще находится в начальной стадии формирования.



ГЛАВА 3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ПЕНСИОННОГО ФОНДА

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

3.1 Оценка состояния Пенсионного фонда РФ на современном этапе

Подводя итоги работы Пенсионного фонда России, на заседании было отмечено, что в 2013 году ПФРФ реализовал весь комплекс мер по повышению уровня пенсионного обеспечения россиян. В частности, 1 августа базовая часть пенсии была увеличена на 15%; страховая часть повышалась трижды: 1 февраля, 1 апреля и 1 августа. В целом, повышение составило 30%. Таким образом, по состоянию на 1 октября средний размер трудовой пенсии по старости достиг 4 902 рубля.

В 2013 году в России появилась новая категория пенсионеров - отставные военнослужащие, которые после выхода на пенсию работали с отчислением страховых взносов. Эта категория пенсионеров получила законные права на назначение страховой части трудовой пенсии. По состоянию на декабрь, в территориальные органы Пенсионного фонда России за выплатой страховой части трудовой пенсии обратилось более 275 000 военнослужащих.

Помимо выполнения своей главной задачи - реализации законодательства по обязательному пенсионному страхованию - Пенсионный фонд России активно функционировал в области социальной защиты. В первую очередь, речь идет о ежемесячных денежных выплатах ветеранам: в 2013 году они увеличивались дважды - 1 апреля и 1 июля. В итоге в 2013 году средний размер дохода инвалида или участника Великой Отечественной Войны с учетом других выплат составил свыше 15 000 рублей.

В 2013 г. Пенсионный фонд России продолжал реализацию закона о дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей. Сформирован и ведется федеральный регистр лиц, которые имеют право на получение «материнского» капитала. По состоянию на начало декабря 2013 года, территориальные органы Пенсионного фонда выдали более 845 000 сертификатов на «материнского» капитал. При этом стоит отметить, что направить средства «материнского» капитала на погашение ипотечных кредитов можно с января 2012 года. Решение об этом было принято Правительством РФ, в настоящий момент готовятся соответствующие уточнения в бюджет Пенсионного фонда России.

В Пензенской области с 1 марта 2013 г. средний размер трудовых пенсий увеличится на 178,63 рубля или на 4,2% и составит 4442,55 рублей. Пенсии по государственному обеспечению, в том числе социальные, увеличились на 266,69 рублей (или 8,6%). Повышенные базовые части трудовой пенсии и пенсии по государственному обеспечению начнут получать 565 тысяч пенсионеров. Основная категория получателей - пенсионеры, получающие трудовую пенсию по старости. Это 410 тысяч человек (73%). Базовая часть их пенсии теперь равна 1950 рублям (увеличение составило 156 рублей). Базовая часть трудовой пенсии по инвалидности при наличии 3 степени утраты трудоспособности и базовая часть трудовой пенсии по старости, если пенсионер достиг 80-летнего возраста, установлена в размере 3900 рублей (увеличение составило 312 рублей). Базовая часть трудовой пенсии по инвалидности при наличии 1 степени утраты трудоспособности и базовая часть трудовой пенсии по случаю потери кормильца установлена в размере 975 рублей (увеличилась на 78 рублей).

С 1 апреля 2013 г. в Пензенской области, как и в других регионах России, выплата пенсий начнет осуществляться в новых размерах. В соответствии с постановлениями Правительства РФ повысились коэффициент индексации базовой трудовой пенсии в размере 1,075, коэффициент дополнительного увеличения размера страховой части трудовой пенсии в размере 1,092, а так же коэффициент индексации расчетного пенсионного капитала застрахованных лиц в размере 1,16. Примечательно, что последний показатель имеет значение для людей, кто уйдет на пенсию после 1 апреля 2013 года. Ежемесячные денежные выплаты индексируются в 1,075 раза.

В данное время в Пензенской области проживает 575,7 тысяч пенсионеров. Размер базовой части трудовой по состоянию на 31 марта 2013 года составлял 1035,09 рублей. На данный момент он составляет 1112,72 рублей. Таким образом, повышение составило 77,63 рублей. Средний размер пенсии по области увеличился с 1 апреля на 219 рублей 66 копеек и составил 2822,32 рублей.

В Пенсионном Фонде РФ по Пензенской области отмечают, что ежемесячная потребность на выплату пенсий с 1 апреля составила 1 651,3 миллиона рублей. Кроме получателей пенсий в Пенсионном Фонде области на учете состоят более 276 тысяч федеральных льготников. Средний размер денежной выплаты для них с 1 апреля увеличился на 76,24 рублей и составил 1092,77 рублей. С учетом индексации ежемесячная потребность на выплату ежемесячных денежных выплат выросла на 25,3 миллиона рублей и составила 310 миллионов рублей.

Реальные денежные доходы населения в январе 2014 г. по сравнению с январем-сентябрем 2013 г. увеличились во многих субъектах Российской Федерации. На 1 октября 2016 г. по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года реальный размер назначенных месячных пенсий увеличился во всех субъектах Российской Федерации.

Пенсионный фонд перечисляет материнский капитал 260 владельцам сертификата на распоряжение средствами материнского (семейного) капитала уже перечислены деньги на сумму 65,5 млн. рублей.

Больше всего средств поступило в Оренбург, именно здесь наибольшее число получателей материнского капитала.

Всего с 2013 года выдано 18,7 тысяч сертификатов на материнский (семейный) капитал. С начала 2012 года число обратившихся за гос. сертификатами на МСК увеличилось в 1,6 раза по сравнению с аналогичным периодом 2014 г. По состоянию на сегодняшний день принято 1018 заявлений о распоряжении средствами, на сумму 248,9 млн. руб. Вынесены положительные решения по 788 принятым заявлениям (на сумму - 192,1 млн. руб.). Задержек с поступлением денежных средств нет. Все суммы поступают на счета организаций в полном объеме в установленные законом сроки (в течение 2 месяцев со дня вынесения положительного решения).

C 1 апреля 2011 г. увеличена страховая часть трудовой пенсии на 17,5%, вместо планировавшихся ранее 15,6%. Средний размер пенсии по области увеличился (по расчетным данным) на 350,83 руб. и составил 4691,84 руб. (рост с начала года на 538,9 руб. или 13,0%). В результате предусмотренных индексаций к концу 2011 года средний размер пенсии по области увеличится на 1447,68 рублей или 34,9% и составит 5600,62 руб.

В 2013 году, пенсии были повышены четыре раза. Уже с 1 марта увеличена базовая часть трудовой пенсии по старости на 8,7% и с 1 апреля - страховая часть трудовой пенсии на 17,5%. С 1 декабря базовая часть ориентировочно вырастет еще на 31,4% вместо запланированных 26,45% (в результате её размер составит 2562 рубля). С 1 августа произойдет внеплановая индексация страховой части - ориентировочно на 7,5%. Кроме того, с 1 апреля на 8,5% увеличены размеры ежемесячных денежных выплат льготным категориям граждан, включенным в федеральный регистр. Одновременно увеличилась стоимость набора социальных услуг с 567 руб. до 615 руб.

В настоящее время в области проживает около 567 тысяч пенсионеров и 277 тысяч федеральных льготников. Пенсионный фонд РФ полностью выполняет возложенные на него обязанности. Пенсии и социальные выплаты выплачиваются стабильно в полном соответствии с установленными нормативными сроками. Трудовая пенсия по старости состоит из базовой, страховой и накопительной частей. Базовая часть гарантируется государством. Источник финансирования - федеральный бюджет. Устанавливается в виде фиксированной суммы для граждан, чей трудовой стаж не менее 5 лет, в зависимости от возраста и ряда других факторов. Ее размер ежегодно индексируется. Страховая часть формируется с учетом стажа и заработка до 2014 г. и за счет взносов работодателя от зарплаты, после 2014 г. Индексируется по темпам роста инфляции в течение года и дополнительно увеличивается с 1 апреля по темпам роста доходов ПФРФ, приходящихся на 1 пенсионера.

Накопительная часть сейчас образуется у граждан 1967 года рождения и моложе. Финансируется за счет уплаты работодателем части страховых взносов, которые составляют 6% от заработной платы, а также за счет собственных добровольных взносов.

3.2 Основные направления пенсионной реформы в РФ

Одним из основных направлений социально-экономического развития РФ на долгосрочной основе является повышение уровня и качества жизни граждан. Достойное пенсионное обеспечение граждан свидетельствует не только об уровне социально-экономического развития страны, но и демонстрирует состояние правовой и нравственно-культурной составляющей государства.

За последнее десятилетие РФ достигла ряда позитивных результатов, к которым можно отнести наличие гарантированного минимального уровня пенсионного обеспечения не ниже величины прожиточного минимума пенсионера в субъекте РФ; увеличение среднего размера трудовой пенсии, создание ряда предпосылок формирования пенсионных прав в соответствии с мировыми нормами. С 2010 г. по 2014 г. трудовая пенсия по старости была увеличена 6,5 раз в номинальном размере и в 2,8 раза в реальном выражении [1]. Отношение трудовой пенсии по старости к прожиточному минимуму пенсионера 2012 году составляло 108,4%, в 2013 году - 110,4%, в 2014 году выросло до 179,8%. [1].

Несмотря на ряд позитивных изменений, остаются нерешенными проблемы существующей в большом объеме теневой занятости, высокий уровень смертности трудоспособного населения, ухудшение демографической ситуации [1].

К основным целям совершенствования системы пенсионного страхования граждан следует отнести финансовую устойчивость пенсионной системы на долгосрочной основе и обеспечение приемлемого уровня пенсионных начислений. Предлагается внедрение трехуровневой модели пенсионной системы в РФ. Первый уровень формируется за счет страховых взносов и средств федерального бюджета, данные средства направляются на обеспечение выплат трудовых пенсий в рамках государственной системы обязательного пенсионного страхования. Второй уровень будет сформирован работодателями на основании индивидуального трудового либо коллективного договоров, возможно существование отраслевого тарифного соглашения. Третий уровень формируется самим физическим лицом [1].

Совершенствование тарифной политики пенсионной системы направлено на формирование безусловной обязательности уплаты страховых взносов и установление единых тарифов страховых взносов для всех категорий работодателей, изменение тарифной политики в отношении самозанятых граждан.

Необходимость реформирования существующего подхода в рамках досрочных пенсионных выплат продиктована тем, что финансирование данных выплат производится за счет совокупных доходов бюджета Пенсионного фонда РФ. Работодатель не заинтересован в улучшении условий труда, поскольку не осуществляет выплату дополнительных страховых взносов в связи с вредными и опасными условиями труда на предприятии, и совокупные издержки несут сами пенсионеры. Вследствие этого, необходимо внедрение дополнительных тарифов с их поэтапным увеличением по годам.

Совершенствование накопительной пенсии предполагает ее выделение в самостоятельный вид, так как произойдет изменение в формировании трудовой пенсии по старости с образованием двух составляющих: страховой пенсии и накопительной пенсии. Накопительная пенсия формируется при следующих условиях: достижении возраста 60 лет для мужчин, 55 лет - для женщин; наличии страхового стажа не менее 15 лет; наличии пенсионных накоплений на индивидуальном лицевом счета застрахованного субъекта либо на пенсионном счете накопительной пенсии [2]. Расчет размера накопительной пенсии производится следующим образом: совокупная сумма пенсионных накоплений застрахованного лица равномерно распределяется на количество месяцев ожидаемого периода пенсионных выплат, минимальное значение в 2015 году составляет 162 месяца (13,5 лет), в 2016 г. - 168 месяцев (14 лет). С учетом результатов инвестирования совокупных средств, направляемых на пенсионные выплаты, размер накопительной пенсии корректируется ежегодно с 1 августа [2]. Для граждан, обратившихся за назначением пенсий в более поздние сроки в сравнении с общеустановленными, предусмотрены льготные условия формирования размера накопительной пенсии. Регламентируется порядок выплат пенсионных накоплений умершего застрахованного лица родственникам, а также порядок выплат в случае выезда застрахованного субъекта на постоянное место жительства за пределы РФ.

Изменения коснулись условий назначения страховых пенсий по старости. При неизменности возрастного порога (60 и 55 лет соответственно), необходимо также наличие минимального трудового стажа - 15 лет и достижение минимального индивидуального пенсионного коэффициента - 30 [3]. Предусмотрен переходный период, увеличение пенсионного стажа на год будет производиться ежегодно, начиная с января 2015 г. Размер страховой пенсии напрямую связан с индивидуальными пенсионными коэффициентами. Расчет индивидуальных пенсионных коэффициентов за определенный год страхового стажа основан на соотношении фактически начисленных за год за работника страховых взносов и их норматива, исчисляемого исходя из максимальной годовой зарплатной базы. Вводится прямая зависимость существующей заработной платы и будущей пенсии. Планируется введение повышающих коэффициентов для граждан, выходящих на пенсию в более поздние сроки. Также в случае более позднего выхода на пенсию устанавливается фиксированная выплата в размере 3 935 руб. в месяц [3].

В рамках расчета страховой пенсии предполагается постепенное увеличение ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости. На сегодняшний день данный период составляет 19 лет или 228 месяцев, к 2015 году этот период увеличивается до 21 года (252 месяца). Изменения связаны с ростом продолжительности жизни. С 2016 года планируется установление длительности ожидаемого периода выплат трудовых пенсий, основываясь на статистических показателях, характеризующих продолжительность жизни.

Стратегия развития пенсионной системы РФ будет реализована в три этапа. Первый этап рассчитан на период 2013-2015 гг.; второй этап продлится с 2016 г. по 2020 г., третий этап будет реализован в период с 2021 г. по 2030 г. [3].

Итогом проводимой пенсионной реформы будет являться достижение коэффициента замещения трудовой пенсией по старости утраченного заработка до 40% при достижение нормативного страхового стажа и среднего уровня заработной платы, реализация принципа социальной справедливости, создание справедливой и прозрачной пенсионной системы

Основными направлениями проведения пенсионной реформы являются:

- завершение формирования нормативной правовой базы обеспечения проведения пенсионной реформы. Совершенствование законодательства Российской Федерации в части регулирования, в том числе:

- профессиональных пенсионных систем в Российской Федерации;

- особенностей финансирования выплат накопительной части трудовой пенсии, сформированной в негосударственных пенсионных фондах;

- прав застрахованных лиц на добровольное вступление в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.

Также предстоит повысить уровень пенсионного обеспечения с тем, чтобы в среднесрочной перспективе размеры социальных пенсий полностью обеспечивали прожиточный минимум пенсионеру, и соответственно были бы повышены базовые части трудовых пенсий;

- разработка мер по развитию механизмов обязательного пенсионного страхования, дополнительного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования, в том числе путем:

- повышения привлекательности негосударственных организаций в сфере обязательного пенсионного страхования за счет расширения предлагаемых ими форм пенсионных продуктов;

- уточнения правового статуса Пенсионного фонда Российской Федерации и негосударственных пенсионных фондов;

- развития институциональной основы актуарной деятельности.

При построении эффективной пенсионной системы актуальными являются следующие вопросы: установление пенсионного возраста, финансовая устойчивость пенсионной системы, и в частности контроль над эффективностью предлагаемых реформ и над целевым расходованием средств Пенсионного фонда. Охват большинства населения, и в частности, обеспечение достойного уровня жизни пенсионеров и других категорий граждан.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Программа пенсионной реформы РФ в долгосрочной перспективе предусматривает переход от действующей распределительной к смешанной системе пенсионного обеспечения, которая будет в себя включать:

государственное пенсионное страхование, по которому выплата пенсий осуществляется в зависимости от страхового (трудового) стажа, суммы уплаченных взносов в бюджет государственного пенсионного страхования, финансируется государственное пенсионное страхование как за счет текущих поступлений в Пенсионный фонд РФ, так и за счет средств, полученных от направления части обязательных взносов на накопления;

государственное пенсионное обеспечение для отдельных категорий граждан, а также лиц, которые не приобрели права на пенсию по государственному пенсионному страхования, - за счет средств федерального бюджета;

дополнительное пенсионное страхование, осуществляемое за счет добровольных взносов работодателей и работников, а в случаях, установленных законодательством РФ - обязательных страховых взносов.

Для сокращения дефицита бюджета Пенсионного фонда Правительство РФ рассматривает варианты изменения структуры отчислений денежных средств предприятий и граждан в Пенсионный фонд. Так, в частности, предполагается, что предприятия будут отчислять в Пенсионный фонд всего 21% от фонда оплаты труда работников, а не 28%, как это происходит сейчас. Одновременно с этим будет увеличен процент отчислений с заработка работающих - эта цифра возрастет с уплачиваемого сейчас 1% до 6% от зарплаты. Кроме того, будет расширена база сбора средств в Пенсионный фонд, так как отчисления туда предполагается собирать со всех видов доходов, включая страховки и депозиты, с помощью которых выплачиваются большие зарплаты в коммерческих структурах.

Сейчас необходимо пересмотреть систему взаимоотношений между Пенсионным фондом, государством и работодателями. Сейчас льготные пенсии составляют 20 процентов бюджета ПФ РФ. Их финансирование должно лечь на плечи отдельных профессиональных систем. Надбавки же к пенсиям таких категорий лиц, как участники войны, должно выплачивать государство из бюджета, а не Пенсионный фонд.

Особое значение имеет законодательное обеспечение пенсионной системы. Должна действовать четкая система защиты интересов пенсионеров. Не менее важно сформировать общественное мнение, убедить людей в необходимости реформ, разъяснять предпринимаемые шаги.

Необходимая составляющая политики экономического роста - усиление социальной ориентации системы государственного регулирования экономического развития, сопряжение социальных гарантий и финансовых возможностей. В политике доходов предстоит путем усиления государственного воздействия на распределительные процессы установить оптимальное соотношение в распределении вновь созданной стоимости по факторам производства, повысить долю оплаты труда в ВВП и издержках производства.

В ряду преобразований необходимо отметить формирование современной структуры социальной поддержки населения, гармонизацию интересов государства, предпринимателей и граждан, расширение страховых форм защиты доходов россиян. Преобразования необходимо разделить на три пункта:

а) требуется разработать научный инструментарий для оценки социальных рисков и обоснования соответствующих уровней социальных гарантий пенсионеров и для упорядочения на этой базе организационных, финансовых и правовых форм социального страхования, личного страхования и социальной помощи.

...