Практические рекомендации по повышению финансовой устойчивости деятельности организации

Характеристика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Рекомендации по формированию резерва по сомнительным долгам для целей укрепления финансовой устойчивости предприятия. Особенность совершенствования управления задолженностью организации.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 24.01.2022
Размер файла 74,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

а) если РСО >= ПСО, то в резерв включается сумма отчислений, соответствующая ПСО;

б) если РСО < ПСО, то в резерв включается сумма отчислений, соответствующая РСО.

Согласно п. 3 ст. 266, пп. 7 п. 1 ст. 265, пп. 2 п. 7 ст. 272 НК РФ определенная таким образом сумма отчислений включается в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода.

Резерв по сомнительным долгам может быть использован лишь на покрытие убытков от безнадежных долгов (п. 4 ст. 266 НК РФ). В соответствии с п. 2 ст. 266 НК РФ сомнительный долг можно считать безнадежным, если имеет место хотя бы одно из следующих оснований:

1. истек срок исковой давности;

2. обязательство должника прекращено:

ввиду невозможности его исполнения;

на основании акта государственного органа;

в связи с ликвидацией организации.

Если часть резерва осталась неиспользованной, то ее можно перенести на следующий отчетный (налоговый) период (п. 5 ст. 266 НК РФ). При этом сумма вновь создаваемого резерва должна быть скорректирована на сумму остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода по следующим правилам:

если сумма вновь создаваемого резерва меньше, чем сумма остатка резерва, то разницу следует включить в состав внереализационных доходов текущего отчетного (налогового) периода;

если сумма вновь создаваемого резерва больше, чем сумма остатка резерва, то разницу нужно включить в состав внереализационных расходов текущего отчетного (налогового) периода.

Рассмотрим возможности создания резервов по сомнительным долгам для ЖСК «Столица».

По бухгалтерским документам дебиторской задолженности по состоянию на 2011 год была выявлена:

задолженность в размере 11634142 тыс. руб. - срок возникновения более 12 месяцев;

задолженность в размере 56321953 тыс. руб. - срок возникновения менее 12 месяцев.

В бухгалтерском учете все долги признаны сомнительными. Выручка от реализации на 2011 год составила 3295398 тыс. руб.

Определим РСО: 11634142 x 100% + 56321953 x 50% = 39795118 руб.

Определим ПСО: 3295398 тыс. руб. x 10% = 329539,8 тыс. руб.

Таким образом, в налоговом учете сумма резерва по состоянию на 2011год составит 329539,8 тыс. руб.

Создание резерва по сомнительным долгам создает возможность экономии по налогу на прибыль в сумме 65907,96 тыс. руб.

Создание резерва смягчает отрицательные последствия списания безнадежных долгов, но не устраняет их, в связи этим основой управления дебиторской задолженностью ЖСК «Столица» должны стать мероприятия по предупреждению возникновения долгов и организации из взыскания.

3.2 Рекомендации по совершенствованию управления задолженностью организации

Для улучшения финансового устойчивости любого предприятия необходимо четко контролировать и управлять краткосрочными и долгосрочными вложениями, следить за качеством и соотношением дебиторской и кредиторской задолженности.

Финансовые вложения являются, у какой то мере, источником погашения кредиторской задолженности предприятия. Если на предприятии будут заморожены суммы в расчетах с покупателями и заказчиками, то оно может почувствовать большой дефицит денежных средств, что приведет к образованию кредиторской задолженности, просрочкам платежей в бюджет, внебюджетные фонды, отчислениям по социальному страхованию и обеспечению, задолженности по заработной плате и прочим платежам. Это в свою очередь повлечет за собой уплату штрафов, пеней, неустоек.

Нарушение договорных обязательств и несвоевременная оплата продукции поставщикам приведут к потере деловой репутации фирмы и в конечном итоге к неплатежеспособности и не ликвидности.

Поэтому каждому предприятию для улучшения финансового состояния необходимо следить за наличием свободных финансовых средств, соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, находить пути и способы, позволяющие сократить величину задолженности на предприятии.

Поэтому ЖСК «Столица» должно грамотно управлять финансовыми краткосрочными и долгосрочными вложениями, соотношением кредиторской и дебиторской задолженности. Это предполагает, прежде всего, контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Ускорение оборачиваемости в динамике рассматривается, как положительная тенденция.

В зависимости от размера дебиторской и кредиторской задолженности количество расчетных документов, дебиторов и кредиторов, анализ их уровня можно проводить как сплошным, так и выборочным методом. Общая схема контроля, как правило, включает в себя несколько этапов:

Этап 1. Задается критический уровень дебиторской или кредиторской задолженности; все расчетные документы, относящиеся к задолженности, превышающий критический уровень, подвергаются проверке в обязательном порядке;

Этап 2. Из оставшихся расчетных документов делается контрольная выборка. Для этого применяют различные способы;

Этап 3. Проверяется реальность сумм дебиторской и кредиторской задолженности в отобранных документах. В частности могут направляться письма контрагентам с просьбой подтвердить реальность проставленной в документе или проходящей в учете суммы.

Особое внимание следует уделять анализу данных о резервах по сомнительным долгам и фактических потерях, связанных с непогашением дебиторской задолженности, способам уменьшить срок погашения дебиторской задолженности.

Одной из ключевых проблем ЖСК «Столица» на сегодняшний день является проблема дефицита оборотных средств. Поскольку доля денежных средств в балансе предприятия весьма незначительна, наиболее ликвидным активом, находящимся в распоряжении предприятия, должна быть дебиторская задолженность. Тем не менее, большая доля этого актива может попасть в разряд просроченной безнадежной задолженности, в результате влияния внешнеэкономических факторов.

Но даже при такой ситуации существуют значительные внутренние резервы и механизмы, позволяющие управлять дебиторской задолженностью более эффективно и получить дополнительные оборотные средства.

Анализ дебиторской задолженности лучше всего начинать с составления реестра «старения» счетов дебиторов. Исходной информацией для составления такого реестра являются данные бухгалтерского учета по задолженности конкретных контрагентов, при этом важно получить информацию не только о сумме задолженности, но и о сроках ее возникновения. Для получения информации о просроченной задолженности следует провести анализ договоров с контрагентами.

Оптимальный срок погашения дебиторской задолженности в целях реализации поставленных перед предприятием задач по сокращению или полной ликвидации обязательств может быть рассчитан по алгоритму, приведенному в таблице 3.2.1.

Таблица 3.2.1 Расчет оптимального срока погашения дебиторской задолженности

Наименование показателя

Рекомендуемая методика расчета

2011 г

Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз

(Выручка) / (Дебиторская задолженность на конец отчетного периода - задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставный капитал на конец отчетного периода)

(3 295 398) / (67 956 095 - 0) = 0,048

Период погашения дебиторской задолженности, дней

(Длительность анализируемого периода, в днях) / (Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз)

7500

Оборачиваемость для требуемого прироста валовой выручки предприятия

(Выручка) / (Необходимый прирост денежных средств в валовой выручке)

0,1099

Срок оборота для требуемого прироста валовой выручки предприятия

(Длительность анализируемого периода, в днях) / (оборачиваемость для требуемого прироста валовой выручки)

3275,71

Оптимальный срок сокращения оборачиваемости дебиторской задолженности в целях реализации поставленных перед предприятием задач, дней

(Период погашения дебиторской задолженности предприятия) - (срок оборота прироста валовой выручки)

4224,29

Рассмотрим основные направления политики ускорения и повышения эффективности расчетов, к которым относят:

предоставление скидок дебиторам за сокращение сроков возврата платежей;

использование векселей в расчетах с дебиторами, с учетом задолженности в банке, для ускорения получения средств от дебиторов;

факторинговые операции;

предоставление отсрочки платежей с получением процентов от использования коммерческого кредита дебиторами.

Факторинг - это разновидность торгово-комиссионной операции, связанной с кредитованием оборотных средств. Факторинг представляет собой инкассирование дебиторской задолженности покупателя и является специфической разновидностью краткосрочного кредитования и посреднической деятельности.

Факторинг включает в себя:

взыскание (инкассирование) дебиторской задолженности покупателя;

предоставление продавцу краткосрочного кредита;

освобождение продавца от кредитных рисков.

Основной целью факторинга является получение средств немедленно или в срок определенный договором. В результате продавец не зависит от платежеспособности покупателя. Банк заключает договор с покупателем о гарантировании его платежей в случае возникновения финансовых трудностей или с продавцом и покупателем о переуступке не оплаченных в срок платежных документов факторинговому отделу банка.

Операции факторинга регулируются главой 43 «Финансирование под уступку денежного требования» ГК РФ.

Факторинг осуществляется следующим образом. Банк приобретает у продавца право на взыскание дебиторской задолженности покупателя продукции и в течение 2-3 дней перечисляет предприятию 70-90% суммы средств за реализованные товары, работы, услуги в момент предъявления платежных документов.

После получения платежа по этим счетам от покупателей банк перечисляет предприятию оставшиеся 30-10% от суммы счетов за вычетом процентов и комиссионных вознаграждений.

Стоимость факторингового обслуживания зависит от вида услуг, финансового положения клиента.

Факторинговая операция позволяет предприятию - продавцу рефинансировать преимущественную часть дебиторской задолженности по представленному покупателю кредита в короткие сроки, сократив тем самым период финансового и операционного цикла.

К недостаткам факторинговой операции можно отнести лишь дополнительные расходы продавца, связанные с продажей продукции, а также утрату прямых контактов с покупателями в процессе осуществления им платежей.

Эффективность факторинговой операции для предприятия-продавца определяется путем сравнения уровня расходов по этой операции со средним уровнем процентной ставки по краткосрочному банковскому кредитованию.

В целях ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности и перевода ее в более ликвидные активы ЖСК«Столица» может провести продажу дебиторской задолженности на сумму 67956095 тыс. руб.

Рассмотрим анализ политики ускорения расчетов на основе данных таблицы 3.2.3.

Таблица 3.2.3 Анализ операций по сокращению сроков поступления средств на счета ЖСК «Столица»

п/п

Наименование показателя

Величина, тыс. руб.

1

2

3

1

Объем продаж

3295398

2

Сумма дебиторской задолженности

67956095

1

2

3

3

Число дней в отчетном периоде

360

4

Период погашения дебиторской задолженности, дн.

7500

5

Издержки производства

2800498

6

Прибыль от реализации

794900

7

Рентабельность затрат, %

117,67

8

Ставка предоставляемой скидки дебиторам за поступление средств без отсрочки, %

35,00

9

Ставка предоставляемой скидки дебиторам за каждый месяц ускорения расчетов от суммы, полученной досрочно, % (стр.8*стр.3/стр.4)

1,68

10

Ставка скидки за каждый день ускорения расчетов с дебиторами от суммы, полученной досрочно, % (стр.8/стр.4)

0,0047

11

Запас прочности для ускорения расчетов, % (стр.7 - стр. 9)

115,99

12

Сумма уменьшения долга (экономия) дебиторов от поступлений без отсрочки (стр.2*стр.8/стр.4*100)

3171,28

13

Сумма уменьшения долга дебиторов за каждый день сокращения срока возврата платежей (стр.2*стр.8)/100

23784633,25

14

Дополнительные средства предприятия от суммы поступлений без отсрочки

(стр.2-стр.12)*стр.7/100

79960205,34

15

Дополнительные средства, полученные за каждый день сокращения сроков поступления средств на счета предприятия (стр.14/стр.4)

10661,36

Таким образом, дебиторы заинтересованы не только в досрочном погашении долгов, но и в сокращении сроков расчета, что дополнительно повышает деловую активность и отдачу активов предприятия, увеличивает размер прибыли. Зависимость изменения дебиторской задолженности и величины прибыли от срока завершения оплаты можно увидеть в таблице 3.2.4.

Таблица 3.2.4 Анализ результатов изменения срока по оплате дебиторской задолженности

Наименование показателя

Срок оплаты дебиторской задолженности

10

20

30

40

50

60

70

80

90

100

110

120

Сумма уменьшения долга дебиторов, тыс. руб.

3171,3

1585,6

1057,1

792,8

634,3

528,5

453,0

396,4

352,4

317,1

288,3

264,3

Размер дополнительных средств, тыс. руб.

79960205,3

39980102,7

26653401,8

19990051,3

15992041,1

13326700,9

11422886,5

9995025,7

8884467,3

7996020,5

7269109,6

6663350,4

Ставка предоставляемой скидки за каждый месяц сокращения расчетов, %

35,00

В таблице показана тенденция, при которой увеличение договорных сроков поступления средств по расчетам сокращает эффект расчетных операций.

В таблице 3.2.5 приведены расчеты показателей оборачиваемости средств в расчетах.

Таблица 3.2.5 Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности в ЖСК« Столица »

Показатели

Значение показателя на 2011 г.

Прогноз на 2012 г.

Отклонения

(+ ; -)

Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб.

3295398

83255603,3

+79960205,3

Средняя дебиторская задолженность, тыс. руб.

67956095

67952923,7

-3171,3

Оборачиваемость, раз

(стр.1/ стр.2)

0,048

1,225

+1,177

Период погашения дебиторской задолженности, дни (календарные дни / число оборотов)

7500

294

-7206

Вывод:

В целом, использование в хозяйственной деятельности ЖСК «Столица» предложенных в рамках работы мероприятий позволит предприятию улучшить свое финансовое состояние, обеспечит устойчивость и повысит уровень конкурентоспособности.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовая устойчивость - одна из характеристик соответствия структуры источников финансирования в структуре активов. В отличие от платежеспособности, которая оценивает оборотные активы и краткосрочные обязательства предприятия, финансовая устойчивость определяется на основе соотношения разных видов источников финансирования и ее соответствия составу активов.

В ходе исследования в теоретической главе было выявлено, что финансовая устойчивость - составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени. Для того чтобы деятельность производственной системы обладала высокой степенью результативности, менеджменту следует придерживаться правильной стратегии, касающейся финансово-экономической устойчивости. Неотъемлемой частью стратегического управления экономической единицей, в свою очередь, является анализ ее текущей деятельности и оценка дальнейших перспектив развития.

Хозяйственная практика требует развития теории финансового управления, и, прежде всего методологии оценки финансовой устойчивости предприятия в направлении повышения качества анализа.

На устойчивость предприятия оказывают влияние различные факторы:

? Положение предприятия на товарном рынке;

? Уровень привлекательности отрасли в бизнесе;

? Финансово-производственный потенциал предприятия;

? Степень финансовой независимости;

? Уровень деловой активности;

? Эффективность финансово-хозяйственных операций и др.

Основные направления деятельности ЖСК «Столица»: девелоперская деятельность, инвестиционно-строительная деятельность, операции с недвижимостью. ЖСК «Столица» обладает высоким техническим и интеллектуальным потенциалом, большими стратегическими и финансовыми ресурсами, которые позволяют воплотить в жизнь яркие, масштабные проекты.

В результате проведенного анализа можно сделать выводы, что администрации предприятия необходимо разработать и внедрить следующие мероприятия для повышения финансовой устойчивости:

? усилить контроль и анализ дебиторской задолженности;

? создать резерв по сомнительным долгам.

Для эффективного управления дебиторской задолженностью предприятию необходимо выполнять следующие рекомендации:

? контролировать состояние расчетов с покупателями (по отсроченной задолженности) и своевременно предъявлять исковые заявления;

? ориентироваться на возможно большее число покупателей с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными потребителями;

? следить за соответствием кредиторской и дебиторской задолженности.

Таким образом, анализ финансовой устойчивости предприятия дает возможность оценить, насколько предприятие готово к погашению своих долгов и ответить на вопрос, насколько оно является независимым с финансовой стороны, увеличивается или уменьшается уровень этой независимости, отвечает ли состояние активов и пассивов предприятия целям его хозяйственной деятельности.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Абрютина М.С. Экспресс - анализ деятельности предприятия при помощи шкалы финансово-экономической устойчивости. // Финансовый менеджмент. №3. - 2010. - с. 58-70; №4. - 2010. - с. 3-12

2. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия Табурчак П.П., Викуленко А.Е., Овчинникова Л.А. и др.; Учебное пособие для вузов. М.: Финансы и статистика, 2009, 310 с.

3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб. Пособие. Спб.: Издательский дом «Бизнес-пресса»,2009.304 с.

4. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять экономикой. М.: Финансы и статистика, 2011, 265 с.

5. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности - М.: ИНФРА-М, 2012. - 366с.

6. Бердникова Т.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий - М.:ИНФРА-М, 2011. - 215 с.

7. Берстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. М.: Финансы и статистика, 2009, 410 с.

8. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учеб. Пособие. М.: Финансы и статистика, 2008, 310 с.

9. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. М.: Финансы и статистика, 2011. 298 с.

10. Бочаров В.В. Финансовое моделирование. СПб:Питер, 2012. 208 с.

11. Бухгалтерский учет в торговле и общественном питании/ Под общ. ред. Л.И. Кравченко. -- Мн., 2008. 45 с.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Бухгалтерский баланс 2010г

Актив

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

1

69

Основные средства

120

57910

64077

Незавершенное строительство

130

864

3383

Долгосрочные финансовые вложения

140

33652556

42887226

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

262001

Итого по разделу I

190

33711331

43216756

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

43754

1042369

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

1668

3366

затраты в незавершенном производстве

213

готовая продукция и товары для перепродажи

214

15400

298095

расходы будущих периодов

217

26686

740908

затраты по инвестиционным контрактам

218

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

562

14765

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)

230

10293817

6990453

в том числе: покупатели и заказчики

авансы, выданные по инвестиционным контрактам

232

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)

240

31037275

44155273

в том числе: покупатели и заказчики

241

по инвестиционным контрактам

242

Краткосрочные финансовые вложения

250

10330397

27604471

Денежные средства

260

137368

508137

Итого по разделу II

290

51843172

80315468

БАЛАНС

300

85554503

123532224

Пассив

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

28516274

30828774

Собственные акции, выкупленные у акционеров

()

()

Добавочный капитал

420

20562866

Резервный капитал

430

4479

4888

в том числе:

резервы, образованные в соответствии
с законодательством

резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами

4479

4888

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

145421

303631

Итого по разделу III

490

28666174

51700159

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

18161915

148989250

Отложенные налоговые обязательства

515

510

357

Прочие долгосрочные обязательства

Итого по разделу IV

590

23761811

20649009

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

16619353

27427528

Кредиторская задолженность

620

16507165

23755528

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

197189

86316

задолженность перед персоналом организации

622

16703

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

1696

2249

задолженность по налогам и сборам

624

14696

85628

авансы полученные

625

1378271

4696661

прочие кредиторы

626

14915313

18867971

Доходы будущих периодов

640

Итого по разделу V

690

33126518

51186056

БАЛАНС

700

85554503

123532224

СПРАВКА о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910

7154

7154

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

56

173

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

32089

26431

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

11876768

14815075

Бланки строгой отчетности

962

Износ жилищного фонда

970

4194

7818

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам
деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

1093153

1414743

Себестоимость проданных товаров, продукции,
работ, услуг

020

(24856)

(168309)

Валовая прибыль

029

1068297

246434

Управленческие расходы

040

(828819)

(210838)

Прибыль (убыток) от продаж

050

239478

35596

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

1675018

607756

Проценты к уплате

070

(1686229)

(659619)

Доходы от участия в других организациях

080

42

-

Прочие доходы

090

2478982

11137163

Прочие расходы

100

(2455276)

(11096907)

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

252015

23989

Отложенные налоговые активы

141

Отложенные налоговые обязательства

142

123

-

Текущий налог на прибыль

150

(93520)

(5873)

Чистая прибыль (убыток) отчетного
периода

190

158618

13445

СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

32920

2685

Приложение 3

Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

1

2

3

4

5

6

Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда)
об их взыскании

210

3006

32

132

27

Прибыль (убыток) прошлых лет

220

15690

3322

12

1

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

240

436538

576680

91647

29197

Приложение 4

Расценки стоимости чистых активов

Наименование показателя

Код строки бухгалтерского баланса

На отчетного периода

I. Активы

1. Нематериальные активы

110

69

2. Основные средства

120

64077

3. Незавершенное строительство

130

3383

4. Доходные вложения в материальные ценности

135

5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения*(1)

140+250-252

70491697

6. Прочие внеоборотные активы*(2)

150

262001

7. Запасы

210

1042369

8. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

14765

9. Дебиторская задолженность*(3)

230+240-244

51145726

10. Денежные средства

260

508137

11. Прочие оборотные активы

270

12. Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 1-11)

123 532 224,00

II. Пассивы

13. Долгосрочные обязательства по займам кредитам

510

14989250

14. Прочие долгосрочные обязательства*(4), *(5)

520

5659759

15. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам

610

27427528

16. Кредиторская задолженность

620

23755528

17. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

18. Резервы предстоящих расходов

650

19. Прочие краткосрочные обязательства*(5)

660

20. Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 13-19)

71832065,00

21. Стоимость чистых активов акционерного общества (итого активы, принимаемые к расчету (стр.12) минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр.20)

51700159,00

*(1) За исключением фактических затрат по выкупу собственных акций у акционеров;

*(2) Включая величину отложенных налоговых активов;

*(3) За исключением задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал;

*(4) Включая величину отложенных налоговых обязательств;

*(5) В данных о величине прочих долгосрочных и краткосрочных обязательств приводятся суммы созданных в установленном порядке резервов в связи с условными обязательствами и с прекращением деятельности.

Приложение 5

Бухгалтерский баланс 2011г

Актив

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

96

4 772

Основные средства

120

370 217

458 434

Незавершенное строительство

130

5 060

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

60 146 024

67 331 921

Отложенные налоговые активы

145

-

1 170

Прочие внеоборотные активы

150

795 356

2 057 162

Итого по разделу I

190

61 316 753

69 853 459

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

3 211 217

5 186 561

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

5 871

12 056

затраты в незавершенном производстве

213

-

287 820

готовая продукция и товары для перепродажи

214

230 948

1 412 518

расходы будущих периодов

217

284 321

378 492

затраты по инвестиционным контрактам

218

2 690 077

3 095 675

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

41 486

74 195

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)

230

8 415 778

11 634 142

в том числе: покупатели и заказчики

231

-

-

авансы, выданные по инвестиционным контрактам

232

8 415 778

11 592 034

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)

240

43 999 011

56 321 953

в том числе: покупатели и заказчики

241

22 108

328 062

по инвестиционным контрактам

242

24 716 009

20 659 455

Краткосрочные финансовые вложения

250

21 086 821

24 568 731

Денежные средства

260

846 119

55 241

Итого по разделу II

290

77 600 432

97 840 823

БАЛАНС

300

138 917 185

167 694 282

Пассив

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

30 828 774

30 828 774

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

()

()

Добавочный капитал

420

20 541 976

20 541 976

Резервный капитал

430

4 888

11 583

в том числе:

резервы, образованные в соответствии
с законодательством

431

-

-

резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами

432

4 888

11 583

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

278 910

824 248

Итого по разделу III

490

51 654 548

52 206 581

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

11 663 943

17 463 067

Отложенные налоговые обязательства

515

252

252

Прочие долгосрочные обязательства

520

5 963 185

1 139 333

Итого по разделу IV

590

17 627 380

18 602 652

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

40 055 232

56 898 479

Кредиторская задолженность

620

29 580 025

39 984 924

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

150 188

1 062 935

задолженность перед персоналом организации

622

-

147 039

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

2 121

4 630

задолженность по налогам и сборам

624

52 055

370 891

авансы полученные

625

6 869 999

13 266 602

прочие кредиторы

626

22 505 662

25 132 827

Доходы будущих периодов

640

-

1 646

Итого по разделу V

690

69 635 257

96 885 049

БАЛАНС

700

138 917 185

167 694 282

СПРАВКА о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910

9 428

46 780

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

173

173

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

26 431

3 308 745

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

15 665 223

24 017 682

Бланки строгой отчетности

962

-

131

Износ жилищного фонда

970

502

576

Приложение 6

Отчет о прибылях и убытках

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам
деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

3295398

1093153

Себестоимость проданных товаров, продукции,
работ, услуг

020

(2500498)

(853675)

Валовая прибыль

029

794900

239478

Прибыль (убыток) от продаж

050

794900

239478

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

2778733

1675018

Проценты к уплате

070

(2661235)

(1686229)

Доходы от участия в других организациях

080

263125

42

Прочие доходы

090

6383213

2478982

Прочие расходы

100

(6828519)

(2455276)

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

730217

252015

Отложенные налоговые активы

141

1171

-

Отложенные налоговые обязательства

142

-

123

Текущий налог на прибыль

150

(179355)

(93520)

Чистая прибыль (убыток) отчетного
периода

190

552033

158618

СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

2933

32920

Приложение 7

Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

1

2

3

4

5

6

Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда)
об их взыскании

210

450

1901

3006

32

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

240

661976

789243

436538

576680

Приложение 8

Расчет оценки стоимости чистых активов

Наименование показателя

Код строки бухгалтерского баланса

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

I. Активы

1. Нематериальные активы

110

96

4772

2. Основные средства

120

370217

458434

3. Незавершенное строительство

130

5060

-

4. Доходные вложения в материальные ценности

135

5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения*(1)

140+250-252

81232845

91900652

6. Прочие внеоборотные активы*(2)

150+145

795356

2058332

7. Запасы

210

3211217

5186561

8. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

41486

74195

9. Дебиторская задолженность*(3)

230+240-244

52414789

67956095

10. Денежные средства

260

846119

55241

11. Прочие оборотные активы

270

12. Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 1-11)

138 917 185,00

167 694 282,00

II. Пассивы

13. Долгосрочные обязательства по займам кредитам

510

11663943

17463067

14. Прочие долгосрочные обязательства*(4), *(5)

520+515

5963437

1139585

15. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам

610

40055232

56898479

16. Кредиторская задолженность

620

29580025

39984924

17. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

18. Резервы предстоящих расходов

650

19. Прочие краткосрочные обязательства*(5)

660

20. Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 13-19)

87 262 63...


Подобные документы

  • Последовательность проведения анализа финансовой устойчивости предприятия. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия. Повышение финансовой устойчивости предприятия.

    курсовая работа [134,1 K], добавлен 07.01.2017

  • Понятие и факторы финансовой устойчивости предприятия в современных условиях. Сходство программ Audit Expert и ФинЭкАнализ. Рекомендации и предложения по повышению финансовой устойчивости, увеличению выручки и прибыли предприятия ООО "ОПТ-ТОРГ".

    курсовая работа [1,4 M], добавлен 24.09.2014

  • Теоретические аспекты анализа платежеспособности и финансовой устойчивости. Анализ финансовой устойчивости предприятия по перевозке пассажиров. Типы политики коммерческого кредитования. Рекомендации по улучшению финансовой устойчивости организации.

    курсовая работа [37,2 K], добавлен 16.03.2013

  • Содержание и задачи анализа финансового состояния предприятия. Экономико-организационная характеристика предприятия, анализ финансовой устойчивости и финансовых результатов деятельности организации. Мероприятия по повышению финансовой устойчивости.

    курсовая работа [424,2 K], добавлен 14.01.2014

  • Содержание финансового анализа деятельности производственного предприятия. Анализ ликвидности баланса. Определение характера финансовой устойчивости предприятия. Характер устойчивости и направления совершенствования финансовой деятельности фирмы.

    дипломная работа [95,8 K], добавлен 26.04.2011

  • Сущность и значение финансовой устойчивости в деятельности предприятия. Методика анализа финансовой устойчивости предприятия. Структура органов управления. Система подчинения работников на стройплощадках. Анализ платежеспособности и ликвидности.

    дипломная работа [147,1 K], добавлен 14.11.2011

  • Показатели эффективности хозяйственной деятельности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Бухгалтерского баланс предприятия. Экономический эффект от реализации хозяйственных решений по плану. Рекомендации по кредитованию предприятия.

    контрольная работа [30,5 K], добавлен 30.05.2014

  • Сущность и содержание финансового состояния предприятия, а так же факторы, определяющие и оказывающие влияние на данный экономический показатель деятельности. Анализ эффективности, рекомендации по повышению финансовой устойчивости заданного предприятия.

    курсовая работа [43,5 K], добавлен 11.05.2015

  • Понятие, сущность финансовой устойчивости. Технико-экономическая характеристика ООО УК "Атланта". Разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и принятия на их основе управленческих решений. Пути совершенствования деятельности предприятия.

    курсовая работа [79,2 K], добавлен 13.03.2014

  • Понятие финансовой устойчивости, его взаимосвязь с активами и пассивами организации. Значение и способы управления дебиторской задолженностью, pазработка и направления ее совершенствования. Современные формы рефинансирования дебиторской задолженности.

    дипломная работа [208,1 K], добавлен 04.04.2010

  • Задачи анализа финансовой устойчивости, его способы, приемы и информационные источники. Анализ финансовой устойчивости на основе соотношения собственного и заемного капитала и функционального подхода. Пути повышения финансовой устойчивости предприятия.

    курсовая работа [82,6 K], добавлен 19.01.2011

  • Место, роль финансовой устойчивости современного предприятия в Российской Федерации. Направления управления дебиторской задолженностью. Оценка финансово-экономического состояния деятельности ОАО "Сибнефтепровод". Проведение мероприятий по аутстаффингу.

    дипломная работа [97,5 K], добавлен 03.08.2014

  • Понятие и виды финансовой устойчивости предприятия. Сущность финансового анализа, абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости. Комплексная оценка ликвидности и платежеспособности ООО "АРС". Меры укрепления финансовой устойчивости фирмы.

    курсовая работа [180,8 K], добавлен 01.03.2015

  • Характеристика методов анализа финансовой устойчивости предприятия. Имущество и источники его финансирования по балансу, состояние платежеспособности и ликвидности активов организации. Предложения по повышению уровня финансовой устойчивости предприятия.

    дипломная работа [114,1 K], добавлен 14.05.2011

  • Общий анализ хозяйственной деятельности ОАО "САН ИнБев". Оценка и прогнозирование финансового состояния организации с использованием экономико-математического моделирования. Разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости предприятия.

    дипломная работа [1,6 M], добавлен 24.10.2014

  • Методы расчета финансовой устойчивости предприятия, система ее обеспечения. Анализ основных экономических показателей ООО "Сибирь". Разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости предприятия, расчет экономической эффективности их внедрения.

    дипломная работа [143,4 K], добавлен 22.07.2015

  • Выполнение комплексного анализа финансового состояния и финансовых результатов деятельности организации. Разработка и обоснование рекомендаций по повышению эффективности и финансовой устойчивости предприятия, принципы и этапы их практического внедрения.

    курсовая работа [163,2 K], добавлен 31.03.2015

  • Краткая характеристика и организационная структура управления ООО "Спецконтроль". Оценка основных экономических характеристик финансово-хозяйственной деятельности и имущественного состояния предприятия. Анализ финансовой устойчивости организации.

    отчет по практике [99,0 K], добавлен 27.05.2015

  • Понятие, типы и методика прогнозирования финансовой устойчивости предприятия. Краткая характеристика предприятия ЗАО "Росс". Диагностика риска банкротства предприятия по разным методикам. Разработка предложений по повышению финансовой устойчивости.

    курсовая работа [135,4 K], добавлен 27.09.2010

  • Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия ООО "УРАЛТиМ", динамика и структура актива и пассива баланса, оценка показателей ликвидности. Разработка рекомендаций по повышению эффективности его финансово-хозяйственной деятельности.

    курсовая работа [74,3 K], добавлен 07.03.2012

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.