Практические рекомендации по повышению финансовой устойчивости деятельности организации
Характеристика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Рекомендации по формированию резерва по сомнительным долгам для целей укрепления финансовой устойчивости предприятия. Особенность совершенствования управления задолженностью организации.
Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 24.01.2022 |
Размер файла | 74,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
а) если РСО >= ПСО, то в резерв включается сумма отчислений, соответствующая ПСО;
б) если РСО < ПСО, то в резерв включается сумма отчислений, соответствующая РСО.
Согласно п. 3 ст. 266, пп. 7 п. 1 ст. 265, пп. 2 п. 7 ст. 272 НК РФ определенная таким образом сумма отчислений включается в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода.
Резерв по сомнительным долгам может быть использован лишь на покрытие убытков от безнадежных долгов (п. 4 ст. 266 НК РФ). В соответствии с п. 2 ст. 266 НК РФ сомнительный долг можно считать безнадежным, если имеет место хотя бы одно из следующих оснований:
1. истек срок исковой давности;
2. обязательство должника прекращено:
ввиду невозможности его исполнения;
на основании акта государственного органа;
в связи с ликвидацией организации.
Если часть резерва осталась неиспользованной, то ее можно перенести на следующий отчетный (налоговый) период (п. 5 ст. 266 НК РФ). При этом сумма вновь создаваемого резерва должна быть скорректирована на сумму остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода по следующим правилам:
если сумма вновь создаваемого резерва меньше, чем сумма остатка резерва, то разницу следует включить в состав внереализационных доходов текущего отчетного (налогового) периода;
если сумма вновь создаваемого резерва больше, чем сумма остатка резерва, то разницу нужно включить в состав внереализационных расходов текущего отчетного (налогового) периода.
Рассмотрим возможности создания резервов по сомнительным долгам для ЖСК «Столица».
По бухгалтерским документам дебиторской задолженности по состоянию на 2011 год была выявлена:
задолженность в размере 11634142 тыс. руб. - срок возникновения более 12 месяцев;
задолженность в размере 56321953 тыс. руб. - срок возникновения менее 12 месяцев.
В бухгалтерском учете все долги признаны сомнительными. Выручка от реализации на 2011 год составила 3295398 тыс. руб.
Определим РСО: 11634142 x 100% + 56321953 x 50% = 39795118 руб.
Определим ПСО: 3295398 тыс. руб. x 10% = 329539,8 тыс. руб.
Таким образом, в налоговом учете сумма резерва по состоянию на 2011год составит 329539,8 тыс. руб.
Создание резерва по сомнительным долгам создает возможность экономии по налогу на прибыль в сумме 65907,96 тыс. руб.
Создание резерва смягчает отрицательные последствия списания безнадежных долгов, но не устраняет их, в связи этим основой управления дебиторской задолженностью ЖСК «Столица» должны стать мероприятия по предупреждению возникновения долгов и организации из взыскания.
3.2 Рекомендации по совершенствованию управления задолженностью организации
Для улучшения финансового устойчивости любого предприятия необходимо четко контролировать и управлять краткосрочными и долгосрочными вложениями, следить за качеством и соотношением дебиторской и кредиторской задолженности.
Финансовые вложения являются, у какой то мере, источником погашения кредиторской задолженности предприятия. Если на предприятии будут заморожены суммы в расчетах с покупателями и заказчиками, то оно может почувствовать большой дефицит денежных средств, что приведет к образованию кредиторской задолженности, просрочкам платежей в бюджет, внебюджетные фонды, отчислениям по социальному страхованию и обеспечению, задолженности по заработной плате и прочим платежам. Это в свою очередь повлечет за собой уплату штрафов, пеней, неустоек.
Нарушение договорных обязательств и несвоевременная оплата продукции поставщикам приведут к потере деловой репутации фирмы и в конечном итоге к неплатежеспособности и не ликвидности.
Поэтому каждому предприятию для улучшения финансового состояния необходимо следить за наличием свободных финансовых средств, соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, находить пути и способы, позволяющие сократить величину задолженности на предприятии.
Поэтому ЖСК «Столица» должно грамотно управлять финансовыми краткосрочными и долгосрочными вложениями, соотношением кредиторской и дебиторской задолженности. Это предполагает, прежде всего, контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Ускорение оборачиваемости в динамике рассматривается, как положительная тенденция.
В зависимости от размера дебиторской и кредиторской задолженности количество расчетных документов, дебиторов и кредиторов, анализ их уровня можно проводить как сплошным, так и выборочным методом. Общая схема контроля, как правило, включает в себя несколько этапов:
Этап 1. Задается критический уровень дебиторской или кредиторской задолженности; все расчетные документы, относящиеся к задолженности, превышающий критический уровень, подвергаются проверке в обязательном порядке;
Этап 2. Из оставшихся расчетных документов делается контрольная выборка. Для этого применяют различные способы;
Этап 3. Проверяется реальность сумм дебиторской и кредиторской задолженности в отобранных документах. В частности могут направляться письма контрагентам с просьбой подтвердить реальность проставленной в документе или проходящей в учете суммы.
Особое внимание следует уделять анализу данных о резервах по сомнительным долгам и фактических потерях, связанных с непогашением дебиторской задолженности, способам уменьшить срок погашения дебиторской задолженности.
Одной из ключевых проблем ЖСК «Столица» на сегодняшний день является проблема дефицита оборотных средств. Поскольку доля денежных средств в балансе предприятия весьма незначительна, наиболее ликвидным активом, находящимся в распоряжении предприятия, должна быть дебиторская задолженность. Тем не менее, большая доля этого актива может попасть в разряд просроченной безнадежной задолженности, в результате влияния внешнеэкономических факторов.
Но даже при такой ситуации существуют значительные внутренние резервы и механизмы, позволяющие управлять дебиторской задолженностью более эффективно и получить дополнительные оборотные средства.
Анализ дебиторской задолженности лучше всего начинать с составления реестра «старения» счетов дебиторов. Исходной информацией для составления такого реестра являются данные бухгалтерского учета по задолженности конкретных контрагентов, при этом важно получить информацию не только о сумме задолженности, но и о сроках ее возникновения. Для получения информации о просроченной задолженности следует провести анализ договоров с контрагентами.
Оптимальный срок погашения дебиторской задолженности в целях реализации поставленных перед предприятием задач по сокращению или полной ликвидации обязательств может быть рассчитан по алгоритму, приведенному в таблице 3.2.1.
Таблица 3.2.1 Расчет оптимального срока погашения дебиторской задолженности
Наименование показателя |
Рекомендуемая методика расчета |
2011 г |
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз |
(Выручка) / (Дебиторская задолженность на конец отчетного периода - задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставный капитал на конец отчетного периода) |
(3 295 398) / (67 956 095 - 0) = 0,048 |
|
Период погашения дебиторской задолженности, дней |
(Длительность анализируемого периода, в днях) / (Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз) |
7500 |
|
Оборачиваемость для требуемого прироста валовой выручки предприятия |
(Выручка) / (Необходимый прирост денежных средств в валовой выручке) |
0,1099 |
|
Срок оборота для требуемого прироста валовой выручки предприятия |
(Длительность анализируемого периода, в днях) / (оборачиваемость для требуемого прироста валовой выручки) |
3275,71 |
|
Оптимальный срок сокращения оборачиваемости дебиторской задолженности в целях реализации поставленных перед предприятием задач, дней |
(Период погашения дебиторской задолженности предприятия) - (срок оборота прироста валовой выручки) |
4224,29 |
Рассмотрим основные направления политики ускорения и повышения эффективности расчетов, к которым относят:
предоставление скидок дебиторам за сокращение сроков возврата платежей;
использование векселей в расчетах с дебиторами, с учетом задолженности в банке, для ускорения получения средств от дебиторов;
факторинговые операции;
предоставление отсрочки платежей с получением процентов от использования коммерческого кредита дебиторами.
Факторинг - это разновидность торгово-комиссионной операции, связанной с кредитованием оборотных средств. Факторинг представляет собой инкассирование дебиторской задолженности покупателя и является специфической разновидностью краткосрочного кредитования и посреднической деятельности.
Факторинг включает в себя:
взыскание (инкассирование) дебиторской задолженности покупателя;
предоставление продавцу краткосрочного кредита;
освобождение продавца от кредитных рисков.
Основной целью факторинга является получение средств немедленно или в срок определенный договором. В результате продавец не зависит от платежеспособности покупателя. Банк заключает договор с покупателем о гарантировании его платежей в случае возникновения финансовых трудностей или с продавцом и покупателем о переуступке не оплаченных в срок платежных документов факторинговому отделу банка.
Операции факторинга регулируются главой 43 «Финансирование под уступку денежного требования» ГК РФ.
Факторинг осуществляется следующим образом. Банк приобретает у продавца право на взыскание дебиторской задолженности покупателя продукции и в течение 2-3 дней перечисляет предприятию 70-90% суммы средств за реализованные товары, работы, услуги в момент предъявления платежных документов.
После получения платежа по этим счетам от покупателей банк перечисляет предприятию оставшиеся 30-10% от суммы счетов за вычетом процентов и комиссионных вознаграждений.
Стоимость факторингового обслуживания зависит от вида услуг, финансового положения клиента.
Факторинговая операция позволяет предприятию - продавцу рефинансировать преимущественную часть дебиторской задолженности по представленному покупателю кредита в короткие сроки, сократив тем самым период финансового и операционного цикла.
К недостаткам факторинговой операции можно отнести лишь дополнительные расходы продавца, связанные с продажей продукции, а также утрату прямых контактов с покупателями в процессе осуществления им платежей.
Эффективность факторинговой операции для предприятия-продавца определяется путем сравнения уровня расходов по этой операции со средним уровнем процентной ставки по краткосрочному банковскому кредитованию.
В целях ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности и перевода ее в более ликвидные активы ЖСК«Столица» может провести продажу дебиторской задолженности на сумму 67956095 тыс. руб.
Рассмотрим анализ политики ускорения расчетов на основе данных таблицы 3.2.3.
Таблица 3.2.3 Анализ операций по сокращению сроков поступления средств на счета ЖСК «Столица»
№ п/п |
Наименование показателя |
Величина, тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Объем продаж |
3295398 |
|
2 |
Сумма дебиторской задолженности |
67956095 |
|
1 |
2 |
3 |
|
3 |
Число дней в отчетном периоде |
360 |
|
4 |
Период погашения дебиторской задолженности, дн. |
7500 |
|
5 |
Издержки производства |
2800498 |
|
6 |
Прибыль от реализации |
794900 |
|
7 |
Рентабельность затрат, % |
117,67 |
|
8 |
Ставка предоставляемой скидки дебиторам за поступление средств без отсрочки, % |
35,00 |
|
9 |
Ставка предоставляемой скидки дебиторам за каждый месяц ускорения расчетов от суммы, полученной досрочно, % (стр.8*стр.3/стр.4) |
1,68 |
|
10 |
Ставка скидки за каждый день ускорения расчетов с дебиторами от суммы, полученной досрочно, % (стр.8/стр.4) |
0,0047 |
|
11 |
Запас прочности для ускорения расчетов, % (стр.7 - стр. 9) |
115,99 |
|
12 |
Сумма уменьшения долга (экономия) дебиторов от поступлений без отсрочки (стр.2*стр.8/стр.4*100) |
3171,28 |
|
13 |
Сумма уменьшения долга дебиторов за каждый день сокращения срока возврата платежей (стр.2*стр.8)/100 |
23784633,25 |
|
14 |
Дополнительные средства предприятия от суммы поступлений без отсрочки (стр.2-стр.12)*стр.7/100 |
79960205,34 |
|
15 |
Дополнительные средства, полученные за каждый день сокращения сроков поступления средств на счета предприятия (стр.14/стр.4) |
10661,36 |
Таким образом, дебиторы заинтересованы не только в досрочном погашении долгов, но и в сокращении сроков расчета, что дополнительно повышает деловую активность и отдачу активов предприятия, увеличивает размер прибыли. Зависимость изменения дебиторской задолженности и величины прибыли от срока завершения оплаты можно увидеть в таблице 3.2.4.
Таблица 3.2.4 Анализ результатов изменения срока по оплате дебиторской задолженности
Наименование показателя |
Срок оплаты дебиторской задолженности |
||||||||||||
10 |
20 |
30 |
40 |
50 |
60 |
70 |
80 |
90 |
100 |
110 |
120 |
||
Сумма уменьшения долга дебиторов, тыс. руб. |
3171,3 |
1585,6 |
1057,1 |
792,8 |
634,3 |
528,5 |
453,0 |
396,4 |
352,4 |
317,1 |
288,3 |
264,3 |
|
Размер дополнительных средств, тыс. руб. |
79960205,3 |
39980102,7 |
26653401,8 |
19990051,3 |
15992041,1 |
13326700,9 |
11422886,5 |
9995025,7 |
8884467,3 |
7996020,5 |
7269109,6 |
6663350,4 |
|
Ставка предоставляемой скидки за каждый месяц сокращения расчетов, % |
35,00 |
В таблице показана тенденция, при которой увеличение договорных сроков поступления средств по расчетам сокращает эффект расчетных операций.
В таблице 3.2.5 приведены расчеты показателей оборачиваемости средств в расчетах.
Таблица 3.2.5 Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности в ЖСК« Столица »
Показатели |
Значение показателя на 2011 г. |
Прогноз на 2012 г. |
Отклонения (+ ; -) |
|
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб. |
3295398 |
83255603,3 |
+79960205,3 |
|
Средняя дебиторская задолженность, тыс. руб. |
67956095 |
67952923,7 |
-3171,3 |
|
Оборачиваемость, раз (стр.1/ стр.2) |
0,048 |
1,225 |
+1,177 |
|
Период погашения дебиторской задолженности, дни (календарные дни / число оборотов) |
7500 |
294 |
-7206 |
Вывод:
В целом, использование в хозяйственной деятельности ЖСК «Столица» предложенных в рамках работы мероприятий позволит предприятию улучшить свое финансовое состояние, обеспечит устойчивость и повысит уровень конкурентоспособности.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовая устойчивость - одна из характеристик соответствия структуры источников финансирования в структуре активов. В отличие от платежеспособности, которая оценивает оборотные активы и краткосрочные обязательства предприятия, финансовая устойчивость определяется на основе соотношения разных видов источников финансирования и ее соответствия составу активов.
В ходе исследования в теоретической главе было выявлено, что финансовая устойчивость - составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени. Для того чтобы деятельность производственной системы обладала высокой степенью результативности, менеджменту следует придерживаться правильной стратегии, касающейся финансово-экономической устойчивости. Неотъемлемой частью стратегического управления экономической единицей, в свою очередь, является анализ ее текущей деятельности и оценка дальнейших перспектив развития.
Хозяйственная практика требует развития теории финансового управления, и, прежде всего методологии оценки финансовой устойчивости предприятия в направлении повышения качества анализа.
На устойчивость предприятия оказывают влияние различные факторы:
? Положение предприятия на товарном рынке;
? Уровень привлекательности отрасли в бизнесе;
? Финансово-производственный потенциал предприятия;
? Степень финансовой независимости;
? Уровень деловой активности;
? Эффективность финансово-хозяйственных операций и др.
Основные направления деятельности ЖСК «Столица»: девелоперская деятельность, инвестиционно-строительная деятельность, операции с недвижимостью. ЖСК «Столица» обладает высоким техническим и интеллектуальным потенциалом, большими стратегическими и финансовыми ресурсами, которые позволяют воплотить в жизнь яркие, масштабные проекты.
В результате проведенного анализа можно сделать выводы, что администрации предприятия необходимо разработать и внедрить следующие мероприятия для повышения финансовой устойчивости:
? усилить контроль и анализ дебиторской задолженности;
? создать резерв по сомнительным долгам.
Для эффективного управления дебиторской задолженностью предприятию необходимо выполнять следующие рекомендации:
? контролировать состояние расчетов с покупателями (по отсроченной задолженности) и своевременно предъявлять исковые заявления;
? ориентироваться на возможно большее число покупателей с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными потребителями;
? следить за соответствием кредиторской и дебиторской задолженности.
Таким образом, анализ финансовой устойчивости предприятия дает возможность оценить, насколько предприятие готово к погашению своих долгов и ответить на вопрос, насколько оно является независимым с финансовой стороны, увеличивается или уменьшается уровень этой независимости, отвечает ли состояние активов и пассивов предприятия целям его хозяйственной деятельности.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Абрютина М.С. Экспресс - анализ деятельности предприятия при помощи шкалы финансово-экономической устойчивости. // Финансовый менеджмент. №3. - 2010. - с. 58-70; №4. - 2010. - с. 3-12
2. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия Табурчак П.П., Викуленко А.Е., Овчинникова Л.А. и др.; Учебное пособие для вузов. М.: Финансы и статистика, 2009, 310 с.
3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб. Пособие. Спб.: Издательский дом «Бизнес-пресса»,2009.304 с.
4. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять экономикой. М.: Финансы и статистика, 2011, 265 с.
5. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности - М.: ИНФРА-М, 2012. - 366с.
6. Бердникова Т.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий - М.:ИНФРА-М, 2011. - 215 с.
7. Берстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. М.: Финансы и статистика, 2009, 410 с.
8. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учеб. Пособие. М.: Финансы и статистика, 2008, 310 с.
9. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. М.: Финансы и статистика, 2011. 298 с.
10. Бочаров В.В. Финансовое моделирование. СПб:Питер, 2012. 208 с.
11. Бухгалтерский учет в торговле и общественном питании/ Под общ. ред. Л.И. Кравченко. -- Мн., 2008. 45 с.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Бухгалтерский баланс 2010г
Актив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
1 |
69 |
|
Основные средства |
120 |
57910 |
64077 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
864 |
3383 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
33652556 |
42887226 |
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
262001 |
||
Итого по разделу I |
190 |
33711331 |
43216756 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
43754 |
1042369 |
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
1668 |
3366 |
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
|||
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
15400 |
298095 |
|
расходы будущих периодов |
217 |
26686 |
740908 |
|
затраты по инвестиционным контрактам |
218 |
|||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
562 |
14765 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после |
230 |
10293817 |
6990453 |
|
в том числе: покупатели и заказчики |
||||
авансы, выданные по инвестиционным контрактам |
232 |
|||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной |
240 |
31037275 |
44155273 |
|
в том числе: покупатели и заказчики |
241 |
|||
по инвестиционным контрактам |
242 |
|||
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
10330397 |
27604471 |
|
Денежные средства |
260 |
137368 |
508137 |
|
Итого по разделу II |
290 |
51843172 |
80315468 |
|
БАЛАНС |
300 |
85554503 |
123532224 |
|
Пассив |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
28516274 |
30828774 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
() |
() |
||
Добавочный капитал |
420 |
20562866 |
||
Резервный капитал |
430 |
4479 |
4888 |
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии |
||||
резервы, образованные в соответствии |
4479 |
4888 |
||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
145421 |
303631 |
|
Итого по разделу III |
490 |
28666174 |
51700159 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
18161915 |
148989250 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
510 |
357 |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
||||
Итого по разделу IV |
590 |
23761811 |
20649009 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
16619353 |
27427528 |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
16507165 |
23755528 |
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
197189 |
86316 |
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
16703 |
||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
1696 |
2249 |
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
14696 |
85628 |
|
авансы полученные |
625 |
1378271 |
4696661 |
|
прочие кредиторы |
626 |
14915313 |
18867971 |
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|||
Итого по разделу V |
690 |
33126518 |
51186056 |
|
БАЛАНС |
700 |
85554503 |
123532224 |
|
СПРАВКА о наличии ценностей, |
||||
Арендованные основные средства |
910 |
7154 |
7154 |
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
56 |
173 |
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
32089 |
26431 |
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
11876768 |
14815075 |
|
Бланки строгой отчетности |
962 |
|||
Износ жилищного фонда |
970 |
4194 |
7818 |
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
||
наименование |
код |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Доходы и расходы по обычным видам Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
1093153 |
1414743 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, |
020 |
(24856) |
(168309) |
|
Валовая прибыль |
029 |
1068297 |
246434 |
|
Управленческие расходы |
040 |
(828819) |
(210838) |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
239478 |
35596 |
|
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
1675018 |
607756 |
|
Проценты к уплате |
070 |
(1686229) |
(659619) |
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
42 |
- |
|
Прочие доходы |
090 |
2478982 |
11137163 |
|
Прочие расходы |
100 |
(2455276) |
(11096907) |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
252015 |
23989 |
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
|||
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
123 |
- |
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
(93520) |
(5873) |
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного |
190 |
158618 |
13445 |
|
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
32920 |
2685 |
Приложение 3
Расшифровка отдельных прибылей и убытков
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
||||
наименование |
код |
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) |
210 |
3006 |
32 |
132 |
27 |
|
Прибыль (убыток) прошлых лет |
220 |
15690 |
3322 |
12 |
1 |
|
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
240 |
436538 |
576680 |
91647 |
29197 |
Приложение 4
Расценки стоимости чистых активов
Наименование показателя |
Код строки бухгалтерского баланса |
На отчетного периода |
|
I. Активы |
|||
1. Нематериальные активы |
110 |
69 |
|
2. Основные средства |
120 |
64077 |
|
3. Незавершенное строительство |
130 |
3383 |
|
4. Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
||
5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения*(1) |
140+250-252 |
70491697 |
|
6. Прочие внеоборотные активы*(2) |
150 |
262001 |
|
7. Запасы |
210 |
1042369 |
|
8. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
14765 |
|
9. Дебиторская задолженность*(3) |
230+240-244 |
51145726 |
|
10. Денежные средства |
260 |
508137 |
|
11. Прочие оборотные активы |
270 |
||
12. Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 1-11) |
123 532 224,00 |
||
II. Пассивы |
|||
13. Долгосрочные обязательства по займам кредитам |
510 |
14989250 |
|
14. Прочие долгосрочные обязательства*(4), *(5) |
520 |
5659759 |
|
15. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам |
610 |
27427528 |
|
16. Кредиторская задолженность |
620 |
23755528 |
|
17. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
||
18. Резервы предстоящих расходов |
650 |
||
19. Прочие краткосрочные обязательства*(5) |
660 |
||
20. Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 13-19) |
71832065,00 |
||
21. Стоимость чистых активов акционерного общества (итого активы, принимаемые к расчету (стр.12) минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр.20) |
51700159,00 |
*(1) За исключением фактических затрат по выкупу собственных акций у акционеров;
*(2) Включая величину отложенных налоговых активов;
*(3) За исключением задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал;
*(4) Включая величину отложенных налоговых обязательств;
*(5) В данных о величине прочих долгосрочных и краткосрочных обязательств приводятся суммы созданных в установленном порядке резервов в связи с условными обязательствами и с прекращением деятельности.
Приложение 5
Бухгалтерский баланс 2011г
Актив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
96 |
4 772 |
|
Основные средства |
120 |
370 217 |
458 434 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
5 060 |
- |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
60 146 024 |
67 331 921 |
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
- |
1 170 |
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
795 356 |
2 057 162 |
|
Итого по разделу I |
190 |
61 316 753 |
69 853 459 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
3 211 217 |
5 186 561 |
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
5 871 |
12 056 |
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
- |
287 820 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
230 948 |
1 412 518 |
|
расходы будущих периодов |
217 |
284 321 |
378 492 |
|
затраты по инвестиционным контрактам |
218 |
2 690 077 |
3 095 675 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
41 486 |
74 195 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после |
230 |
8 415 778 |
11 634 142 |
|
в том числе: покупатели и заказчики |
231 |
- |
- |
|
авансы, выданные по инвестиционным контрактам |
232 |
8 415 778 |
11 592 034 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной |
240 |
43 999 011 |
56 321 953 |
|
в том числе: покупатели и заказчики |
241 |
22 108 |
328 062 |
|
по инвестиционным контрактам |
242 |
24 716 009 |
20 659 455 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
21 086 821 |
24 568 731 |
|
Денежные средства |
260 |
846 119 |
55 241 |
|
Итого по разделу II |
290 |
77 600 432 |
97 840 823 |
|
БАЛАНС |
300 |
138 917 185 |
167 694 282 |
|
Пассив |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
30 828 774 |
30 828 774 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
() |
() |
|
Добавочный капитал |
420 |
20 541 976 |
20 541 976 |
|
Резервный капитал |
430 |
4 888 |
11 583 |
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии |
431 |
- |
- |
|
резервы, образованные в соответствии |
432 |
4 888 |
11 583 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
278 910 |
824 248 |
|
Итого по разделу III |
490 |
51 654 548 |
52 206 581 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
11 663 943 |
17 463 067 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
252 |
252 |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
5 963 185 |
1 139 333 |
|
Итого по разделу IV |
590 |
17 627 380 |
18 602 652 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
40 055 232 |
56 898 479 |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
29 580 025 |
39 984 924 |
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
150 188 |
1 062 935 |
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
- |
147 039 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
2 121 |
4 630 |
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
52 055 |
370 891 |
|
авансы полученные |
625 |
6 869 999 |
13 266 602 |
|
прочие кредиторы |
626 |
22 505 662 |
25 132 827 |
|
Доходы будущих периодов |
640 |
- |
1 646 |
|
Итого по разделу V |
690 |
69 635 257 |
96 885 049 |
|
БАЛАНС |
700 |
138 917 185 |
167 694 282 |
|
СПРАВКА о наличии ценностей, |
||||
Арендованные основные средства |
910 |
9 428 |
46 780 |
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
173 |
173 |
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
26 431 |
3 308 745 |
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
15 665 223 |
24 017 682 |
|
Бланки строгой отчетности |
962 |
- |
131 |
|
Износ жилищного фонда |
970 |
502 |
576 |
Приложение 6
Отчет о прибылях и убытках
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
||
наименование |
код |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Доходы и расходы по обычным видам Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
3295398 |
1093153 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, |
020 |
(2500498) |
(853675) |
|
Валовая прибыль |
029 |
794900 |
239478 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
794900 |
239478 |
|
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
2778733 |
1675018 |
|
Проценты к уплате |
070 |
(2661235) |
(1686229) |
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
263125 |
42 |
|
Прочие доходы |
090 |
6383213 |
2478982 |
|
Прочие расходы |
100 |
(6828519) |
(2455276) |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
730217 |
252015 |
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
1171 |
- |
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
- |
123 |
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
(179355) |
(93520) |
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного |
190 |
552033 |
158618 |
|
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
2933 |
32920 |
Приложение 7
Расшифровка отдельных прибылей и убытков
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
||||
наименование |
код |
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) |
210 |
450 |
1901 |
3006 |
32 |
|
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
240 |
661976 |
789243 |
436538 |
576680 |
Приложение 8
Расчет оценки стоимости чистых активов
Наименование показателя |
Код строки бухгалтерского баланса |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
I. Активы |
||||
1. Нематериальные активы |
110 |
96 |
4772 |
|
2. Основные средства |
120 |
370217 |
458434 |
|
3. Незавершенное строительство |
130 |
5060 |
- |
|
4. Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||
5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения*(1) |
140+250-252 |
81232845 |
91900652 |
|
6. Прочие внеоборотные активы*(2) |
150+145 |
795356 |
2058332 |
|
7. Запасы |
210 |
3211217 |
5186561 |
|
8. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
41486 |
74195 |
|
9. Дебиторская задолженность*(3) |
230+240-244 |
52414789 |
67956095 |
|
10. Денежные средства |
260 |
846119 |
55241 |
|
11. Прочие оборотные активы |
270 |
|||
12. Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 1-11) |
138 917 185,00 |
167 694 282,00 |
||
II. Пассивы |
||||
13. Долгосрочные обязательства по займам кредитам |
510 |
11663943 |
17463067 |
|
14. Прочие долгосрочные обязательства*(4), *(5) |
520+515 |
5963437 |
1139585 |
|
15. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам |
610 |
40055232 |
56898479 |
|
16. Кредиторская задолженность |
620 |
29580025 |
39984924 |
|
17. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
|||
18. Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||
19. Прочие краткосрочные обязательства*(5) |
660 |
|||
20. Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 13-19) |
87 262 63... |
Подобные документы
Последовательность проведения анализа финансовой устойчивости предприятия. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия. Повышение финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [134,1 K], добавлен 07.01.2017Понятие и факторы финансовой устойчивости предприятия в современных условиях. Сходство программ Audit Expert и ФинЭкАнализ. Рекомендации и предложения по повышению финансовой устойчивости, увеличению выручки и прибыли предприятия ООО "ОПТ-ТОРГ".
курсовая работа [1,4 M], добавлен 24.09.2014Теоретические аспекты анализа платежеспособности и финансовой устойчивости. Анализ финансовой устойчивости предприятия по перевозке пассажиров. Типы политики коммерческого кредитования. Рекомендации по улучшению финансовой устойчивости организации.
курсовая работа [37,2 K], добавлен 16.03.2013Содержание и задачи анализа финансового состояния предприятия. Экономико-организационная характеристика предприятия, анализ финансовой устойчивости и финансовых результатов деятельности организации. Мероприятия по повышению финансовой устойчивости.
курсовая работа [424,2 K], добавлен 14.01.2014Содержание финансового анализа деятельности производственного предприятия. Анализ ликвидности баланса. Определение характера финансовой устойчивости предприятия. Характер устойчивости и направления совершенствования финансовой деятельности фирмы.
дипломная работа [95,8 K], добавлен 26.04.2011Сущность и значение финансовой устойчивости в деятельности предприятия. Методика анализа финансовой устойчивости предприятия. Структура органов управления. Система подчинения работников на стройплощадках. Анализ платежеспособности и ликвидности.
дипломная работа [147,1 K], добавлен 14.11.2011Показатели эффективности хозяйственной деятельности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Бухгалтерского баланс предприятия. Экономический эффект от реализации хозяйственных решений по плану. Рекомендации по кредитованию предприятия.
контрольная работа [30,5 K], добавлен 30.05.2014Сущность и содержание финансового состояния предприятия, а так же факторы, определяющие и оказывающие влияние на данный экономический показатель деятельности. Анализ эффективности, рекомендации по повышению финансовой устойчивости заданного предприятия.
курсовая работа [43,5 K], добавлен 11.05.2015Понятие, сущность финансовой устойчивости. Технико-экономическая характеристика ООО УК "Атланта". Разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и принятия на их основе управленческих решений. Пути совершенствования деятельности предприятия.
курсовая работа [79,2 K], добавлен 13.03.2014Понятие финансовой устойчивости, его взаимосвязь с активами и пассивами организации. Значение и способы управления дебиторской задолженностью, pазработка и направления ее совершенствования. Современные формы рефинансирования дебиторской задолженности.
дипломная работа [208,1 K], добавлен 04.04.2010Задачи анализа финансовой устойчивости, его способы, приемы и информационные источники. Анализ финансовой устойчивости на основе соотношения собственного и заемного капитала и функционального подхода. Пути повышения финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [82,6 K], добавлен 19.01.2011Место, роль финансовой устойчивости современного предприятия в Российской Федерации. Направления управления дебиторской задолженностью. Оценка финансово-экономического состояния деятельности ОАО "Сибнефтепровод". Проведение мероприятий по аутстаффингу.
дипломная работа [97,5 K], добавлен 03.08.2014Понятие и виды финансовой устойчивости предприятия. Сущность финансового анализа, абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости. Комплексная оценка ликвидности и платежеспособности ООО "АРС". Меры укрепления финансовой устойчивости фирмы.
курсовая работа [180,8 K], добавлен 01.03.2015Характеристика методов анализа финансовой устойчивости предприятия. Имущество и источники его финансирования по балансу, состояние платежеспособности и ликвидности активов организации. Предложения по повышению уровня финансовой устойчивости предприятия.
дипломная работа [114,1 K], добавлен 14.05.2011Общий анализ хозяйственной деятельности ОАО "САН ИнБев". Оценка и прогнозирование финансового состояния организации с использованием экономико-математического моделирования. Разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости предприятия.
дипломная работа [1,6 M], добавлен 24.10.2014Методы расчета финансовой устойчивости предприятия, система ее обеспечения. Анализ основных экономических показателей ООО "Сибирь". Разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости предприятия, расчет экономической эффективности их внедрения.
дипломная работа [143,4 K], добавлен 22.07.2015Выполнение комплексного анализа финансового состояния и финансовых результатов деятельности организации. Разработка и обоснование рекомендаций по повышению эффективности и финансовой устойчивости предприятия, принципы и этапы их практического внедрения.
курсовая работа [163,2 K], добавлен 31.03.2015Краткая характеристика и организационная структура управления ООО "Спецконтроль". Оценка основных экономических характеристик финансово-хозяйственной деятельности и имущественного состояния предприятия. Анализ финансовой устойчивости организации.
отчет по практике [99,0 K], добавлен 27.05.2015Понятие, типы и методика прогнозирования финансовой устойчивости предприятия. Краткая характеристика предприятия ЗАО "Росс". Диагностика риска банкротства предприятия по разным методикам. Разработка предложений по повышению финансовой устойчивости.
курсовая работа [135,4 K], добавлен 27.09.2010Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия ООО "УРАЛТиМ", динамика и структура актива и пассива баланса, оценка показателей ликвидности. Разработка рекомендаций по повышению эффективности его финансово-хозяйственной деятельности.
курсовая работа [74,3 K], добавлен 07.03.2012