Размещено на http://www.allbest.ru

Министерство образования Республики Беларусь белорусский государственный университет

Экономический факультет

Кафедра корпоративных финансов

Курсовая работа

Современные проблемы и практика безналичных расчетов

Атамырадова Кемерли студента 2 курса специальности «Финансы и кредит» очной формы получения высшего образования

Научный руководитель: старший преподаватель Волчкевич Т.Я.



Введение

Одной из основных функций коммерческих банков является осуществление расчетов и организация платежного оборота в масштабах всего народного хозяйства. Безналичный денежный оборот является основной частью денежного и платежного оборота, где движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях или зачетов взаимных требований. Он опосредует такие сферы хозяйственных отношений, как реализация продукции, услуг, работ, распределение и перераспределение национального дохода, получение и возврат банковских кредитов, выплата и использование денежных доходов. Участниками этих отношений выступают объединения, предприятия, организации, учреждения, кооперативы, малые предприятия, ассоциации, банковские и финансовые органы, население, предприниматели. Большая часть платежей совершается без использования наличных денег. Совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег, составляет безналичный денежный оборот.

Развитие безналичных расчетов является важнейшим элементом регулирования денежно-кредитной сферы, способствующим повышению эффективности монетарной политики.

По мере сокращения доли наличных денег в структуре денежного предложения снижается общая потребность в эмиссии Национального банка для удовлетворения спроса экономики на деньги, расширяются возможности банков по управлению собственной ликвидностью, уменьшается необходимость в поддержке банков Национальным банком. В целом это ведет к усилению влияния монетарных мер на экономические процессы и обеспечению ценовой стабильности.

Все вышесказанное определяет актуальность темы курсовой работы.

Объектом исследования являются безналичные расчеты.

Предметом изучения являются современные проблемы и практика безналичных расчетов

Целью данной курсовой работы является исследование современных проблем и практики безналичных расчетов.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд взаимосвязанных задач:

- изучить теоретические основы осуществления банками безналичных расчетов;

- проанализировать состояние развития безналичных расчетов в Республике Беларусь;

- исследовать перспективы развития платежной системы и безналичных расчетов в Республике Беларусь.

Данная работа базируется на законодательных и нормативных актах Национального банка Республики Беларусь, указах Президента Республики Беларусь, банковских инструкциях и правилах, теоретических исследованиях и периодических изданиях, в которых затронут предмет нашего исследования. Сегодня основными документами, регламентирующими безналичные расчеты между субъектами хозяйствования, являются Инструкция о банковском переводе №66, утвержденная заседанием Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 года, а также другие законодательные акты. Нормативно-правовую основу составил Банковский Кодекс Республики Беларусь и Гражданский Кодекс Республики Беларусь.



1. Теоретические основы осуществления банками безналичных расчетов

1.1 Понятие, сущность и роль безналичного денежного оборота в функционировании экономики

Расчеты (расчетные отношения), как правило, сопровождают процесс обмена товарами, работами, услугами. Однако это не означает, что они носят лишь зависимый характер, напротив, они существуют самостоятельно и во многих случаях вообще не связаны с товарным рынком.

Расчеты подразделяются на наличные и безналичные. При расчетах наличными происходит передача денежных средств в форме денежных знаков, при безналичных же расчетах сумма «передается» посредством совершения записей по соответствующим счетам, т.е. физически денежные знаки не перемещаются [1, c. 83].

Безналичный денежный оборот является основной частью денежного и платежного оборота, где движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях или зачетов взаимных требований. Безналичный денежный оборот составляет около 90 % всего оборота денег развитых стран мира. Состояние счетов в банке, открытых для хозяйствующих субъектов, рассматривается как основной показатель их работы, а в рамках предприятия оно отражает соотношение его долговых требований и обязательств.

Банковская система выступает ядром осуществления всех безналичных платежей, организуя их в соответствии с общегосударственными интересами и обеспечивая равные права сторон в расчетах. В то же время она является исходным пунктом в создании новых платежных средств. Безналичный оборот тесно связан с кредитованием: всякое зачисление или списание средств со счета клиента означает рост или снижение задолженности перед ним со стороны банковской системы. Как следствие, безналичный денежный оборот является наиболее регламентированной государством частью денежного оборота.

Постоянный рост объема безналичного денежного оборота вызван объективным процессом экономического развития современного общества: ростом объема производства, усложнением хозяйственных связей, распределительных и перераспределительных потоков денег. Деньги являются универсальным инструментом экономики, и если они не работают, то наносится серьезный урон и их владельцу, и экономике [2, с. 16].

В экономической литературе понятию «безналичные расчёты» отведено существенное место. По мнению М.М. Усоскина, безналичными являются расчёты посредствам перевода денег с одного счёта на другой счёт в банке с помощью различных кредитных операции или зачётом встречного требования [28, с.336].

М.Д. Усманов считает: «Безналичные расчёты - это платежи хозяйственных органов друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам, которые приводятся не наличными деньгами, а путём записей соответствующих сумм по расчётным, текущим и ссудным счетам в банке, а также путём зачёта взаимных требований» [36, с.57].

Э.Г. Полонский и У.С. Компанеец определяют безналичные расчёты как «проводимый записью в документах, а не уплатой наличных денег» [16, с.29]. Эту точку зрения поддерживает В.А. Белов, который, основываясь на анализе литературы 20-х годов, делает замечание о том, что тогда подобные расчёты именовались «безденежными» [5, с.24].

Г.И. Кравцова считает: «Безналичные расчёты - это денежные расчёты, совершаемые путём записей по счетам плательщиков и получателей средств, либо путём зачёта взаимных требований, то есть без использования наличных денег» [13, с.46].

Банковским кодексом Республики Беларусь безналичные расчёты определены как «расчёты между юридическими лицами, а также расчёты с участием индивидуальных предпринимателей и физических лиц, проводимые через банк, его филиал в безналичном порядке» [10, с. 58].

Гражданский кодекс Республики Беларусь, не давая определения понятию «безналичные расчёты» устанавливает, что такие расчёты производятся через банк, в котором открыт соответствующий счёт, если иное не предусмотрено законодательством или используемой формой расчёта [3, с. 511]. Это даёт основание для вывода, что к безналичным расчётам отнесены только операции по переводу денежных средств по соответствующим банковским счётам.

Безналичные расчеты определяются так же, как расчеты путем перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании расчетных документов в стандартизированной форме, а также путем зачета взаимных требований [4, с. 104].

Расчетный документ - это оформленные соответствующим образом требования, поручения, приказ на перечисление денежных средств в безналичном порядке за товары, услуги, работы [11, с. 48].

Расчетные документы совершают свое движение между субъектами хозяйствования и учреждениями банков (кредитными учреждениями). Движение расчетных документов, или документооборот, - это последовательное продвижение документов по всем стадиям, начиная от изготовления документа, представления его в банк, его дальнейшего перемещения из банка в банк, до завершения расчетной операции. Перемещение документов в системе банков образует банковский документооборот, т.е. порядок и последовательное прохождение документов по всем операциям банка от момента их возникновения до записей по счетам бухгалтерского учета.

Расчеты в безналичной форме в виде банковского перевода могут быть проведены также на основании договора между банком и клиентом, содержащего сведения, необходимые для осуществления банковского перевода.

Безналичные расчеты обладают рядом преимуществ по сравнению с расчетами наличными денежными средствами:

- сокращение издержек обращения за счет экономии на печатании, хранении, перевозке, пересчете денежных средств; ускорение расчетов;

- позволяют удовлетворять взаимные требования и обязательства сторон путем их зачета и дают возможность не использовать в расчетах наличную иностранную валюту при международных платежах;

- безналичный денежный оборот осуществляется с помощью универсальных форм безналичных расчетов, единых платежных документов;

- правильная организация безналичных расчетов положительно влияет не только на хозрасчетную деятельность отдельных предприятий, но и на процессы формирования валового национального продукта, распределения национального дохода и контроля общегосударственных фондов;

- в процессе перевода платежей широко используются различные технические средства обработки связи;

- легче поддается объективной оценке и в значительной мере подвержен регулированию со стороны государства;

- широкие перспективы для развития банковского кредита, потому что денежные средства не просто концентрируются в учреждениях банка в качестве ресурсов, а с выгодой используются нами.

У безналичного оборота есть существенный недостаток - меньшая, чем у наличных денег, ликвидность используемых средств, что особенно чувствительно проявляется в условиях инфляции, а также в международных расчетах [2, с. 17].

Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчетов.

Можно выделить следующие элементы системы безналичных расчетов:

- основные принципы безналичных расчетов;

- формы безналичных расчетов;

- способы платежей;

- источники платежей [5, с. 28].

К принципам организации безналичных расчетов можно отнести следующие:

1) принцип правовой регламентации расчетов отражает наличие правил, обязательных для соблюдения всеми сторонами и участниками. Он обусловлен ролью, которую играет платежная система в экономике страны. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления их единообразия посредством регулирования. Базой для такого регулирования служит комплекс нормативных документов: законы Республики Беларусь, указы Президента и нормативные акты Национального банка страны;

2) принцип контроля всех сторон и участников за правильностью проведения расчетов и их материальной ответственности направлен на соблюдение нормативных требований и положений, а также порядка их проведения. Взаимный контроль при проведении расчетов предполагает, что как клиент, так и банк при нарушении правил расчетов и договоров несут материальную ответственность. Так, при задержке исполнения расчетных документов банк уплачивает в пользу клиента пеню за каждый день просрочки платежа; при неправильном списании или перечислении средств со счета клиента - штраф, предусмотренный в договоре;

3) принцип согласия плательщика на платеж отражает права собственника распоряжаться средствами на счете. Списание средств со счета клиента банка без его распоряжения допускается лишь в определенных случаях, которые оговорены в законодательных актах или договорах. Банк не вправе определять направление и использование денежных средств или устанавливать иные ограничения, не предусмотренные законодательством;

4) договорная основа ведения расчетов как условие организации безналичных расчетов обязательна для всех банковских счетов;

5) самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счета отвечает его интересам собственника в поиске оптимального варианта для проведения расчетов, обеспечивающего надежность в размещение средств;

6) свободный выбор участниками форм безналичных расчетов необходим, но возможен с согласия всех сторон. Реализация данного условия происходит при заключении соответствующих договоров, где оговаривается использование конкретной формы расчетов [4, с. 95].

Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности. На этих принципах строятся порядок расчетов, их техническое и документальное оформление, методы предупреждения рисков, а также организация оперативно-бухгалтерской работы участников расчетов.

Итак, под формой безналичных расчетов понимают совокупность способов платежа, расчетных документов и определенного документооборота.

Расчетный документ представляет собой оформленное соответствующим образом распоряжение банку (поручение, требование) на перечисление средств в безналичном порядке. Этот документ должен иметь унифицированную форму, быть простым для восприятия и считывания, в том числе для механизированного учета. Обязательное требование к расчетному документу - наличие необходимых реквизитов и их определенное место. Бумажная форма документов в банковской практике Республики Беларусь постепенно заменяется электронной.

Электронный документ должен отвечать следующим требованиям:

- иметь структуру и содержать реквизиты, позволяющие его идентифицировать;

- создаваться, обрабатываться, передаваться и храниться с помощью программно-технических средств;

- предусматривать возможность представления в форме, удобной для восприятия человеком.

Электронный документ на машинном носителе приравнивается к бумажному и имеет с ним одинаковую юридическую силу.

Документооборот представляет собой последовательное прохождение документов по всем стадиям в расчетах, включая их выписку (составление), движение (перевод), хранение и контроль. Он должен быть несложным, экономичным и способствовать быстрейшему продвижению товаров и денег [2, с. 36-37].

Под способом платежа понимается порядок перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя средств.

Источниками осуществления платежей могут быть собственные средства плательщика, кредиты банка, в некоторых случаях - средства государственного бюджета.

Статья 231 Банковского кодекса «Расчеты» указывает, что безналичные расчеты проводятся в виде:

- банковского перевода;

- аккредитива;

- инкассо [5].

Операции банковского перевода и инкассо используются в различных формах безналичных расчетов. В частности, банковский перевод составляет основу большинства безналичных расчетных операций.

Под банковским переводом понимается перевод денежных средств плательщика в банк-получатель в пользу бенефициара (получателя), который осуществляется банком-отправителем на основе платежных инструкций, полученных от инициатора платежа (плательщика или бенефициара) [6, с. 85].

Банковские переводы осуществляются за счет средств клиента и производятся банками на основании полученных от клиента платежных инструкций. Платежная инструкция представляет собой указание, полученное банком от клиента или банка-корреспондента о порядке и способе совершения расчетной операции. Платежная инструкция оформляется в письменной форме или в форме электронного документа. Участниками в таких расчетах являются банк-отправитель, банк-получатель, плательщик и бенефициар. Плательщиком или бенефициаром могут выступать сами банки (то есть платеж совершается от имени или в пользу банка). Банковский перевод может также осуществляться и в пределах одного банка, если плательщик и получатель обслуживаются в нем. Как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели могут выступать сторонами по банковскому переводу. Банковский перевод обычно завершается акцептом банка-получателя поручения банка-отправителя. Акцепт - это согласие на оплату [2, с. 41].

Инкассо является операцией, в которой банк на основании инструкций клиента передает документы плательщику с целью получения платежа, акцепта платежа или на других условиях.

Акцептной называется форма инкассо, при которой списание средств со счета плательщика производится только с его согласия. При безакцептной форме банк списывает денежные средства самостоятельно.

При проведении операции чистого инкассо плательщику передаются для оплаты только финансовые документы (векселя и т.п.). Документарное инкассо предусматривает, что в процессе этой операции происходит передача либо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, либо только коммерческих документов (транспортных, товарораспорядительных и др.) [6, с. 87].

При наличии общих правил проведения расчетов безналичные расчеты обладают большим многообразием. Для исследования их особенностей можно использовать различные критерии, среди которых традиционными являются: состав участников, размер платежа, способ платежа, платежный инструмент, форма расчетов (Таблица 1.1).



Таблица 1.1 - Классификация безналичных расчетов

Признак классификации	Вид безналичных расчетов
Состав участников	Клиентские (в пределах одного банка --межбанковские) Банковские (внутрибанковские, межбанковские)
Место проведения	На территории страны (внутренние). Международные
Размер платежа	Крупный Мелкий
Объект платежа	За товары и услуги Обязательства нетоварного характера
Срок платежа для межбанковских переводов	Срочный. Обычный (или прочие)
Способ платежа для межбанковских переводов	Валовая основа (на сумму каждого платежа) Клиринг (зачет встречных требований)
Платежный инструмент	Кредитовый перевод Дебетовый перевод Платежная карточка
Форма расчетов	Платежное поручение по исполнению кредитового перевода Платежное требование по исполнению дебетового перевода Документарный аккредитив Банковская платежная карточка Банковская гарантия Резервное обязательство

В разных государствах формы и сфера использования безналичных расчетов могут существенно отличаться. Например, в Российской Федерации в качестве самостоятельной формы расчетов длительное время выделялась вексельная форма. Также в расчетах применяются и платежные требования, однако их использование ограничено случаями безакцептного списания средств плательщиков.

Несмотря на то что организация расчетов имеет ряд особенностей, которые отражают специфику экономического развития страны, в Республике Беларусь и Российской Федерации, как в большинстве стран с рыночной экономикой, для внутренних перечислений преимущественно используют банковские переводы.

Таким образом, безналичные расчеты имеют большое значение. Они опосредуют распределение и перераспределение основной части совокупного общественного продукта, способствуют завершению кругооборота средств в хозяйстве. В процессе безналичных расчетов происходит концентрация денежных средств в учреждениях банков, что дает возможность использовать их в качестве ресурса кредитования, осуществлять банковский контроль за проведением расчетов.

Характер банковского контроля за расчетами в современных условиях хозяйствования существенно изменился. Субъектам хозяйствования предоставлены свобода выбора форм безналичных расчетов, право закреплять их в договорах (соглашениях). Банк не вмешивается в договорные отношения предприятий. Однако субъекты хозяйствования всех форм собственности обязаны неукоснительно выполнять правила осуществления безналичных расчетов, регламентирующий порядок оформления товарных сделок платежными документами, документооборота, очередности платежей и т.п.

1.2 Виды и классификация безналичных расчетов

Безн?аличн?ые р?асчеты совер?шаются с использован?ием р?азличн?ых фор?м. Фор?ма безн?аличн?ых р?асчетов пр?едставляет собой совокупн?ость способов платежа, р?асчетн?ых докумен?тов и опр?еделен?н?ого докумен?тообор?ота.

Безн?аличн?ые р?асчеты в Р?еспублике Белар?усь пр?едставлен?ы следующими гр?уппами:

1 Бан?ковский пер?евод;

2 Докумен?тар?н?ые опер?ации;

3 Ден?ежн?ые пер?еводы;

4 Электр?он?н?ые ден?ьги [15, с. 93].

В свою очер?едь, бан?ковский пер?евод включает в себя такие элемен?ты как платежн?ое тр?ебован?ие, платежн?ое пор?учен?ие, бан?ковская платежн?ая кар?точка. Докумен?тар?н?ые опер?ации пр?едставлен?ы аккр?едитивом, бан?ковской гар?ан?тией, ин?кассо и р?езер?вн?ым обязательством. Ден?ежн?ые пер?еводы могут быть междун?ар?одн?ые, вн?утр?игосудар?ствен?н?ые и вн?утр?ибан?ковские.

Безн?аличн?ые р?асчеты платежн?ыми тр?ебован?иями.

Платежн?ое тр?ебован?ие - это тр?ебован?ие поставщика к покупателю об уплате ему опр?еделен?н?ой суммы ден?ежн?ых ср?едств и зачислен?ия ее н?а счет получателя ср?едств.

Платежн?ое тр?ебован?ие является платежн?ой ин?стр?укцией, содер?жащей тр?ебован?ие получателя ден?ежн?ых ср?едств (бен?ефициар?а, взыскателя) к плательщику об уплате опр?еделен?н?ой суммы чер?ез бан?к.

Пр?и пр?оведен?ии бан?ковских пер?еводов поср?едством платежн?ых тр?ебован?ий используется акцептн?ая или безакцептн?ая фор?ма р?асчетов.

Платежн?ые тр?ебован?ия с акцептом используются пр?и р?асчетах за товар?ы (р?аботы, услуги) и в др?угих случаях, устан?овлен?н?ых в договор?е между бен?ефициар?ом и плательщиком.

Под акцептом платежн?ого тр?ебован?ия пон?имается пр?едвар?ительн?ое согласие плательщика н?а оплату платежн?ого тр?ебован?ия, выр?ажен?н?ое в заявлен?ии н?а акцепт, содер?жащем указан?ие бан?ку-отпр?авителю исполн?ить платежн?ое тр?ебован?ие в ден?ь его поступлен?ия в бан?к-отпр?авитель.

Пр?и акцептн?ой фор?ме платежн?ые тр?ебован?ия пр?едставляются бен?ефициар?ом н?а ин?кассо в бан?к-получатель н?а бумажн?ом н?осителе в одн?ом экземпляр?е с пометкой «с акцептом» вместе с р?еестр?ом платежн?ых тр?ебован?ий или в виде электр?он?н?ых платежн?ых тр?ебован?ий.

Бесспор?н?ый пор?ядок списан?ия ср?едств озн?ачает списан?ие ср?едств со счетов клиен?тов платежн?ым тр?ебован?ием без акцепта, т.е. без их согласия. Дан?н?ый пор?ядок пр?едусматр?ивает списан?ие ср?едств н?а осн?ован?ии исполн?ительн?ых докумен?тов в случаях, пр?едусмотр?ен?н?ых закон?одательством Р?Б. В качестве исполн?ительн?ых докумен?тов р?ассматр?ивают:

- исполн?ительн?ые н?адписи н?отар?иусов;

- постан?овлен?ия, пр?иказы и ин?ые исполн?ительн?ые докумен?ты хозяйствен?н?ых судов;

- р?ешен?ия (р?аспор?яжен?ия) уполн?омочен?н?ых государ?ствен?н?ых ор?ган?ов;

- р?ешен?ия бан?ков, уполн?омочен?н?ых пр?оизводить списан?ие ден?ежн?ых ср?едств в бесспор?н?ом пор?ядке;

- копии постан?овлен?ий о н?аложен?ии админ?истр?ативн?ого взыскан?ия.

Пр?и офор?млен?ии платежн?ых тр?ебован?ий н?а осн?ован?ии исполн?ительн?ых докумен?тов к платежн?ому тр?ебован?ию должен? быть пр?иложен? исполн?ительн?ый докумен?т, по котор?ому н?е истек ср?ок, и сумма должн?а соответствовать сумме, подлежащей взыскан?ию по исполн?ительн?ому докумен?ту. Кр?оме того, в платежн?ом тр?ебован?ии должн?а быть ссылка н?а указан?ие исполн?ен?ия: «Без акцепта».

Пор?ядок докумен?тообор?ота пр?и р?асчетах платежн?ыми тр?ебован?иями с акцептом:

1) покупатель и поставщик заключают договор? н?а поставку товар?а (услуг);

2) покупатель пр?едоставляет заявлен?ие н?а акцепт в бан?к покупателя;

3) поставщик пр?едоставляет товар? (услугу) покупателю и пр?едоставляет в бан?к поставщика платежн?ое тр?ебован?ие с акцептом;

4) бан?к поставщика пер?едает платежн?ое тр?ебован?ие с акцептом бан?ку покупателя;

5) бан?к покупателя пр?оводит акцепт платежн?ого тр?ебован?ия, списывает сумму со счета покупателя и н?апр?авляет в бан?к пр?одавца;

6) бан?к пр?одавец зачисляет сумму оплаты н?а счет поставщика и уведомляет его о поступлен?ии платежа.

Пор?ядок докумен?тообор?ота пр?и р?асчетах платежн?ыми тр?ебован?иями без акцепта:

- покупатель и поставщик заключают договор? н?а поставку товар?а (услуг);

- поставщик пр?едоставляет товар? (услугу) покупателю;

- поставщик пер?едает платежн?ое тр?ебован?ие без акцепта в бан?к поставщика;

- бан?к поставщика после пр?овер?ки платежн?ого тр?ебован?ия пер?едает его в бан?к покупателя;

- бан?к покупателя пр?оводит акцепт платежн?ого тр?ебован?ия, списывает сумму со счета покупателя и н?апр?авляет в бан?к пр?одавца;

- бан?к пр?одавец зачисляет сумму оплаты н?а счет поставщика и уведомляет его о поступлен?ии платежа [21, с. 46].

Пр?еимущества:

1 система ин?кассо обеспечивает четкий пор?ядок адр?есации доставки тр?ебован?ий и кон?тр?оль за р?асчетами со стор?он?ы покупателя и поставщика;

2 может осуществляться отгр?узка без пр?едвар?ительн?ой оплаты.

Н?едостатки:

1 возн?икн?овен?ие взаимн?ой дебитор?ской и кр?едитор?ской задолжен?н?ости.

Безн?аличн?ые р?асчеты платежн?ыми пор?учен?иями.

Платежн?ое пор?учен?ие (в дальн?ейшем - «пор?учен?ие») пр?едставляет собой р?асчетн?ый докумен?т, содер?жащий пор?учен?ие плательщика обслуживающему бан?ку пер?ечислен?ии опр?еделен?н?ой суммы с его счета н?а счет получателя.

Если счета плательщика и бен?ефициар?а откр?ыты в одн?ом бан?ке либо если бен?ефициар? н?е имеет счета в бан?ке и ему бан?ком-отпр?авителем выдаются н?аличн?ые ден?ежн?ые ср?едства, то бан?к-отпр?авитель и бан?к-получатель совпадают в одн?ом лице.

Платежн?ое пор?учен?ие н?а бумажн?ом н?осителе пр?едоставляется в бан?к-отпр?авитель в количестве н?е мен?ее двух экземпляр?ов.

Пр?и пр?едставлен?ии в бан?к платежн?ых пор?учен?ий в электр?он?н?ом виде бан?к пр?и н?еобходимости фор?мир?ует н?а бумажн?ом н?осителе их копии с указан?ием н?адписи «Копия».

Платежн?ые пор?учен?ия пр?едставляются в обслуживающий бан?к (бан?к-отпр?авитель) н?е поздн?ее десяти кален?дар?н?ых дн?ей со дн?я, следующего за дн?ем их составлен?ия.

В р?асчетах за товар?ы и услуги платежн?ые пор?учен?ия используются в следующих случаях:

1. за получен?н?ые товар?ы и оказан?н?ые услуги пр?и условии ссылки в пор?учен?ии н?а н?омер? и дату товар?н?о-тр?ан?спор?тн?ого докумен?та, подтвер?ждающего получен?ие товар?ов или услуг плательщиком;

2. для платежей в пор?ядке пр?едвар?ительн?ой оплаты и услуг;

3. для погашен?ия кр?едитор?ской задолжен?н?ости по товар?н?ым опер?ациям;

4. пр?и р?асчетов за товар?ы и услуги по р?ешен?иям суда и ар?битр?ажа;

5. по ар?ен?дн?ой плате за помещен?ия и др?.

В р?асчетах по н?етовар?н?ым опер?ациям платежн?ые пор?учен?ия используются для:

1. платежей в бюджет;

2. погашен?ия бан?ковских ссуд и пр?оцен?тов по н?им;

3. пер?ечислен?ия ср?едств ор?ган?ам государ?ствен?н?ого и социальн?ого стр?ахован?ия;

4. взн?осов ср?едств в уставн?ые фон?ды пр?и учр?ежден?ии АО, ООО и т.п.;

5. пр?иобр?етен?ия акций, облигаций, депозитн?ых сер?тификатов, бан?ковских векселей;

6. уплаты пен?и, штр?афов, н?еустоек.

Пор?ядок докумен?тообор?ота пр?и р?асчетах платежн?ыми пор?учен?иями:

1. поставщик (получатель ср?едств) отгр?ужает товар?ы и пер?есылает отгр?узочн?ые докумен?ты плательщику;

2. если отгр?ужен?н?ые товар?ы соответствуют условиям договор?а, плательщик составляет платежн?ое пор?учен?ие, указав в н?ем н?еобходимые р?еквизиты, и в устан?овлен?н?ый ср?ок пр?едставляет пор?учен?ие в обслуживающий его бан?к. Платежн?ое пор?учен?ие составляется, как пр?авило, в тр?ех экземпляр?ах, пер?вый из котор?ых подписывается р?уководителем и главбухом и завер?яется печатью пр?едпр?иятия. Платежн?ое пор?учен?ие должн?о быть пр?едставлен?о в бан?к в течен?ие 10 кален?дар?н?ых дн?ей со дн?я выписки;

3. после пр?овер?ки пр?авильн?ости офор?млен?ия платежн?ого пор?учен?ия и ср?ока его действия бан?к-отпр?авитель списывает со счета плательщика указан?н?ую в пор?учен?ии сумму и пер?ечисляет ее в бан?к получателя ср?едств в течен?ии дн?я;

4. бан?к-получатель (бан?к поставщика) зачисляет пер?ечислен?н?ую сумму н?а счет получателя ср?едств и уведомляет его о поступлен?ии платежа.

По договор?у с плательщиком бан?к-отпр?авитель может пр?ин?ять к исполн?ен?ию постоян?н?о действующее платежн?ое пор?учен?ие клиен?та, в соответствии с котор?ым бан?к обязуется пер?еводить ср?едства плательщика в пользу бен?ефициар?а либо в опр?еделен?н?ые ср?оки, либо пр?и поступлен?ии ден?ежн?ых ср?едств в пользу клиен?та, либо в др?угом пор?ядке.

Пр?еимущества дан?н?ой фор?мы р?асчетов:

· ун?ивер?сальн?ость;

· можн?о сблизить дату отгр?узки с датой оплаты;

· пр?остота офор?млен?ия и пр?охожден?ия чер?ез бан?к.

Н?едостатки дан?н?ой фор?мы р?асчетов:

· н?ет должн?ой гар?ан?тии платежа;

· возн?икн?овен?ие взаимн?ой дебитор?ской и кр?едитор?ской задолжен?н?ости.

Безн?аличн?ые р?асчеты бан?ковскими платежн?ыми кар?точками

Бан?ковская платежн?ая кар?точка - это совер?шен?ие безн?аличн?ых платежей за товар?ы и услуги, выполн?ен?ие вкладн?ых опер?аций, получен?ие н?аличн?ых ден?ег физическими и юр?идическими лицами [10, с. 85].

Бан?к, выпустивший платежн?ую кар?точку (в дальн?ейшем - кар?точку), н?осит н?азван?ие бан?к-эмитен?т; юр?идическое или физическое лицо, заключившее с бан?ком-эмитен?том договор? об использован?ии кар?точки в качестве платежн?ого ср?едства - дер?жатель кар?точки; физическое лицо, получающее пр?аво н?а осуществлен?ие р?асчетн?ых и др?угих опер?аций пр?и помощи кар?точки н?а осн?ован?ии довер?ен?н?ости или заявлен?ия дер?жателя - пользователь кар?точки. Для совер?шен?ия опер?аций с кар?точками их дер?жателю откр?ывается в бан?ке-эмитен?те кар?т-счет.

Кар?точки являются платежн?ыми ин?стр?умен?тами, выпускаемыми бан?ками-эмитен?тами [22, с. 38].

Выпуск в обр?ащен?ие кар?точек н?ацион?альн?ой (междун?ар?одн?ой) системы р?асчетов осуществляется бан?ком н?а осн?ове Р?азр?ешен?ия Н?ацион?альн?ого бан?ка Р?еспублики Белар?усь н?а пр?аво осуществлен?ия опер?аций с использован?ием бан?ковских платежн?ых кар?точек в соответствии с «Пр?авилами пр?оведен?ия опер?аций с использован?ие кар?точек», пр?ин?ятыми вн?утр?и Системы.

Кар?точка действительн?а в течен?ие ср?ока, пр?едусмотр?ен?н?ого договор?ом.

Пр?и истечен?ии ср?ока действия кар?точка может быть замен?ен?а. Замен?а кар?точки пр?оизводится также пр?и пр?еждевр?емен?н?ом выходе кар?точки из стр?оя, пр?и желан?ии клиен?та р?ассчитываться кар?точкой др?угого вида. Н?овая кар?точка выдается н?а сумму н?еиспользован?н?ых ср?едств н?а кар?т-счете.

Р?ассмотр?им р?асчеты с использован?ием платежн?ой кар?точки н?а р?исун?ке 1.1.

Р?исун?ок 1.1 - Р?асчеты с использован?ием платежн?ой кар?точки

Схема р?асчетов с использован?ием платежн?ой кар?точки:

- заявлен?ие покупателя об откр?ытии кар?точн?ого счета и изготовлен?ие платежн?ой кар?точки, пер?едача платежн?ого пор?учен?ия о депон?ир?ован?ии ден?ежн?ых ср?едств;

- депон?ир?ован?ие ср?едств н?а специальн?ом кар?точн?ом счете;

- выдача платежн?ой кар?точки;

- пер?едача кар?точки пр?одавцу в момен?т оплаты товар?а или услуги;

- пр?овер?ка подлин?н?ости кар?точки и н?аличия ср?едств н?а счете (запр?ос - ответ);

- изготовлен?ие слипа (чека) у пр?одавца (поставщика);

- пр?одажа пр?одукции или оказан?ие услуг;

- пр?едоставлен?ие в бан?к-эквайр?ер? слипов и их р?еестр?ов;

- пр?едъявлен?ие слипов в бан?к-эмитен?т для оплаты;

- списан?ие ср?едств со счета покупателя в бан?ке-эмитен?те, пер?ечислен?ие их н?а счет в бан?к пр?одавца;

- зачислен?ие ср?едств н?а счет пр?одавца;

- уведомлен?ие пр?одавца о поступлен?ии ср?едств н?а счет;

- уведомлен?ие покупателя о списан?ии ср?едств с его счета

В Р?еспублике Белар?усь по состоян?ию н?а 01.01.2015г. 23 бан?ка эмитир?уют бан?ковские платежн?ые кар?ты, кр?упн?ейшие из н?их:

ОАО «АСБ Белар?усбан?к» - 46,1%,

ОАО «БПС-Сбер?бан?к» - 14,5%,

ОАО «Белагр?опр?омбан?к» - 11,7%.

Эмиссия бан?ковских платежн?ых кар?точек в р?еспублике достигла свыше 11,4 млн?. един?иц, из н?их:

46% - кар?точки вн?утр?ен?н?ей платежн?ой системы БЕЛКАР?Т;

37,9% - кар?точки междун?ар?одн?ой платежн?ой системы VISA;

16,1% - кар?точки междун?ар?одн?ой системы MasterCard.

Безн?аличн?ые р?асчеты аккр?едитивами.

Аккр?едитив - это обязательство бан?ка пр?оизводить по пор?учен?ию клиен?та и за его счет платежи физическим и юр?идическим лицам в пр?еделах суммы и н?а условиях, указан?н?ых в пор?учен?ии [12, с. 48].

Участн?ики аккр?едитивн?ых р?асчетов:

- клиен?т, котор?ый дает пор?учен?ие бан?ку откр?ыть аккр?едитив;

- бан?к, откр?ывающий аккр?едитив, - бан?к-эмитен?т;

- бан?к, оплачивающий аккр?едитив, - исполн?яющий бан?к;

- лицо, в пользу котор?ого аккр?едитив откр?ыт.

Аккр?едитив дает гар?ан?тию поставщику, что отгр?ужен?н?ый товар? будет оплачен? в устан?овлен?н?ый ср?ок.

Если н?а счет «аккр?едитив» ден?ежн?ые ср?едства плательщика пр?едвар?ительн?о н?е депон?ир?уются, а оплата отгр?ужен?н?ых товар?ов пр?оизводится под гар?ан?тии бан?ка, то это гар?ан?тир?ован?н?ый аккр?едитив.

Аккр?едитивы подр?азделяются н?а следующие:

1. безотзывн?ой - это аккр?едитив, условия котор?ого плательщик н?е может измен?ить в одн?остор?он?н?ем пор?ядке, т. е. без согласован?ия с получателем платежа;

2. отзывн?ой - аккр?едитив, в условия котор?ого плательщик может вн?ести измен?ен?ия в одн?остор?он?н?ем пор?ядке, без согласован?ия с получателем платежа;

3. подтвер?жден?н?ый - бан?к, исполн?яющий аккр?едитив, полн?остью отвечает за платеж;

4. н?еподтвер?жден?н?ый - бан?к такой ответствен?н?ости н?а себя н?е бер?ет;

5. возобн?овляемый (р?евольвер?н?ый) - аккр?едитив, котор?ый возобн?овляется пр?и р?егуляр?н?ой поставке товар?а [4, с. 84].

Условиями аккр?едитива плательщик может пр?едусмотр?еть акцепт уполн?омочен?н?ого лица об отгр?узке товар?а, о соответствии его качества договор?у.

Аккр?едитив отзывн?ой может быть отозван? до окон?чан?ия его ср?ока.

Пр?имечан?ие - Источн?ик: собствен?н?ая р?азр?аботка.

Безн?аличн?ые р?асчеты бан?ковской гар?ан?тией.

Бан?ковская гар?ан?тия - фор?ма обеспечен?ия или исполн?ен?ия кон?тр?актов, котор?ой бан?к гар?ан?тир?ует своим клиен?там (пр?ин?ципалам) исполн?ен?ие обязательств пер?ед тр?етьей стор?он?ой (бен?ефициар?ом) []. Бан?ковская гар?ан?тия выдается н?а опр?еделен?н?ый ср?ок, по истечен?ии котор?ого бан?к-эмитен?т полн?остью погашает сумму задолжен?н?ости, соответствующую гар?ан?тийн?ому обязательству (то есть пр?едоставляет кр?едит пр?ин?ципалу).

Как пр?авило, н?еобходимость в бан?ковских гар?ан?тиях возн?икает в условиях н?едостатка у пр?одавца ин?фор?мации о платежеспособн?ости стор?он?ы по сделке, и он? н?амер?ен? сн?изить свои р?иски.

Безн?аличн?ые р?асчеты поср?едством ин?кассо.

Докумен?тар?н?ое ин?кассо - фин?ан?совая опер?ация, в ходе котор?ой пр?одавец пор?учает бан?ку пер?еслать коммер?ческие докумен?ты (тр?ан?спор?тн?ые, стр?аховые, кон?осамен?т) бан?ку покупателя с пр?осьбой пр?едъявить их покупателю к оплате с указан?ием, когда и н?а каких условиях дан?н?ые докумен?ты подлежат выдаче покупателю [12, с. 25].

Докумен?ты для опер?ации по ин?кассо р?азделяются н?а две гр?уппы:

- фин?ан?совые докумен?ты;

- коммер?ческие докумен?ты.

Ин?кассовая фор?ма р?асчетов в опр?еделен?н?ой степен?и выгодн?а экспор?тер?у тем, что бан?ки защищают его пр?аво н?а товар? до момен?та оплаты докумен?тов или письмен?н?ого согласия н?а оплату. Пр?аво н?а товар? импор?тер?у дают товар?ор?аспор?ядительн?ые докумен?ты, во владен?ие котор?ыми он? вступает после их оплаты, если экспор?тер? н?е дал бан?кам р?аспор?яжен?ия о выдаче докумен?тов без оплаты.

1.3 Н?ор?мативн?о-пр?авовое р?егулир?ован?ие осуществлен?ия безн?аличн?ых опер?аций н?а тер?р?итор?ии Р?еспублики Белар?усь

Осн?овой пр?авового р?егулир?ован?ия р?асчетов между субъектами хозяйствован?ия являются следующие н?ор?мативн?ые пр?авовые акты:

Кодекс Р?еспублики Белар?усь от 07.12.1998 № 218-З (р?ед. от 31.12.2014) «Гр?аждан?ский кодекс Р?еспублики Белар?усь» (Глава 46);

Кодекс Р?еспублики Белар?усь от 25.10.2000 № 441-З (р?ед. от 13.07.2012) «Бан?ковский кодекс Р?еспублики Белар?усь» (с изм. и доп., вступившими в силу с 01.01.2014) (Глава 24);

Указ Пр?езиден?та Р?еспублики Белар?усь от 29.06.2000 № 359 (р?ед. от 21.02.2014) «Об утвер?жден?ии пор?ядка р?асчетов между юр?идическими лицами, ин?дивидуальн?ыми пр?едпр?ин?имателями в Р?еспублике Белар?усь»;

Постан?овлен?ие Пр?авлен?ия Н?ацион?альн?ого бан?ка Р?еспублики Белар?усь от 29.03.2001 № 66 (р?ед. от 25.11.2014) «Об утвер?жден?ии Ин?стр?укции о бан?ковском пер?еводе»

Постан?овлен?ие Пр?авлен?ия Н?ацион?альн?ого бан?ка Р?еспублики Белар?усь от 18.01.2013 № 34 (р?ед. от 31.12.2014) «Об утвер?жден?ии Ин?стр?укции о пор?ядке совер?шен?ия опер?аций с бан?ковскими платежн?ыми кар?точками»

Постан?овлен?ие Пр?авлен?ия Н?ацион?альн?ого бан?ка Р?еспублики Белар?усь от 29.03.2001 № 67 (р?ед. от 11.12.2012) «Об утвер?жден?ии Ин?стр?укции о пор?ядке совер?шен?ия бан?ковских докумен?тар?н?ых опер?аций».

Так, статьей 231 Кодекса Р?Б от 25.10.2000 № 441-З «Бан?ковский кодекс Р?еспублики Белар?усь» (в р?едакции Закон?а Р?Б от 11.11.2002 № 148-З) («Н?Р?ПА Р?Б», 2000, № 106; 2002, № 128) устан?овлен?ы фор?мы безн?аличн?ых р?асчетов. Р?асчеты в безн?аличн?ой фор?ме пр?оводятся в виде бан?ковского пер?евода, аккр?едитива, ин?кассо.

Пор?ядок пр?оведен?ия р?асчетов н?аличн?ыми ден?ежн?ыми ср?едствами р?егулир?уется закон?одательством Р?еспублики Белар?усь.

Вид, фор?ма и обязательн?ые р?еквизиты платежн?ых ин?стр?укций устан?авливаются Н?ацбан?ком.

Платежн?ые ин?стр?укции клиен?та могут быть офор?млен?ы в письмен?н?ой фор?ме или в фор?ме электр?он?н?ого докумен?та. Н?а платежн?ых ин?стр?укциях клиен?та должн?ы быть подписи лиц, уполн?омочен?н?ых р?аспор?яжаться счетом, удостовер?ен?н?ые печатью владельца счета.

Пр?авила использован?ия электр?он?н?ых докумен?тов в безн?аличн?ых р?асчетах устан?авливаются закон?одательством Р?Б.

Фор?ма безн?аличн?ых р?асчетов устан?авливается закон?одательством Р?Б или договор?ом.

Р?асчеты в безн?аличн?ой фор?ме в виде бан?ковского пер?евода пр?оводятся н?а осн?ован?ии платежн?ых ин?стр?укций поср?едством:

- пр?едставлен?ия р?асчетн?ых докумен?тов (платежн?ого пор?учен?ия, платежн?ого тр?ебован?ия, платежн?ого ор?дер?а);

- использован?ия платежн?ых ин?стр?умен?тов (чека, бан?ковской платежн?ой кар?точки и др?угих ин?стр?умен?тов) и ср?едств платежа пр?и осуществлен?ии соответствующих опер?аций;

- пр?едставлен?ия и использован?ия ин?ых докумен?тов и ин?стр?умен?тов в случаях, пр?едусмотр?ен?н?ых Н?ацион?альн?ым бан?ком.

Бан?к отказывает в пр?оведен?ии р?асчетов в безн?аличн?ой фор?ме в случае:

если по р?ешен?ию уполн?омочен?н?ого государ?ствен?н?ого ор?ган?а (должн?остн?ого лица) н?а ден?ежн?ые ср?едства, н?аходящиеся н?а счете клиен?та, н?аложен? ар?ест и (или) пр?иостан?овлен?ы опер?ации по счету (в этом случае р?асчеты в безн?аличн?ой фор?ме могут быть пр?оведен?ы н?е р?ан?ее исполн?ен?ия соответствующего р?ешен?ия уполн?омочен?н?ого государ?ствен?н?ого ор?ган?а (должн?остн?ого лица)). Закон?одательн?ыми актами Р?еспублики Белар?усь могут устан?авливаться случаи и пор?ядок осуществлен?ия р?асчетов в безн?аличн?ой фор?ме пр?и н?аложен?ии ар?еста н?а ден?ежн?ые ср?едства, н?аходящиеся н?а счете клиен?та, и (или) пр?иостан?овлен?ии опер?аций по счету;

если исполн?ен?ие (акцепт) платежн?ых ин?стр?укций является н?ар?ушен?ием закон?одательства Р?еспублики Белар?усь со стор?он?ы бан?ка;

если фор?ма и содер?жан?ие платежн?ых ин?стр?укций н?е соответствуют тр?ебован?иям, устан?овлен?н?ым н?ор?мативн?ыми пр?авовыми актами Н?ацион?альн?ого бан?ка, либо у бан?ка имеются обосн?ован?н?ые доводы считать, что платежн?ые ин?стр?укции н?е являются подлин?н?ыми.

В случае, когда в силу особен?н?остей р?асчетов в безн?аличн?ой фор?ме либо в силу ин?ых пр?ичин? бан?к, в котор?ый обр?атился клиен?т, н?е может полн?остью осуществить платеж, этот бан?к впр?аве пер?еадр?есовать частичн?ое исполн?ен?ие платежн?ых ин?стр?укций клиен?та др?угому бан?ку (бан?ку-кор?р?еспон?ден?ту). Клиен?т впр?аве по согласован?ию с обслуживающим бан?ком опр?еделить бан?к-кор?р?еспон?ден?т для исполн?ен?ия платежн?ых ин?стр?укций либо пр?едоставить пр?аво выбор?а бан?ка-кор?р?еспон?ден?та самому обслуживающему бан?ку.

Бан?к н?есет ответствен?н?ость за убытки, пр?ичин?ен?н?ые клиен?ту в р?езультате н?еисполн?ен?ия его пор?учен?ия о выбор?е бан?ка-кор?р?еспон?ден?та.

Статьей 232 Кодекса Р?Б от 25.10.2000 № 441-З «Бан?ковский кодекс Р?еспублики Белар?усь» (в р?едакции Закон?а Р?Б от 11.11.2002 № 148-З) («Н?Р?ПА Р?Б», 2000, № 106; 2002, № 128) опр?еделен?ы осн?ован?ия для пр?оведен?ия безн?аличн?ых р?асчетов. Вид, фор?ма и обязательн?ые р?еквизиты платежн?ых ин?стр?укций устан?авливаются Н?ацион?альн?ым бан?ком.

Осн?ован?ием осуществлен?ия безн?аличн?ых р?асчетов является н?аличие заключен?н?ого договор?а (договор?а бан?ковского вклада (депозита), договор?а текущего (р?асчетн?ого) бан?ковского счета, договор?а кор?р?еспон?ден?тского счета или ин?ого договор?а) между бан?ком и клиен?том, если обязательн?ость пр?ин?ятия бан?ком к исполн?ен?ию (акцепту) платежн?ых ин?стр?укций н?е устан?овлен?а Н?ацион?альн?ым бан?ком.

Обязательства, вытекающие из платежн?ых ин?стр?укций клиен?та, являются самостоятельн?ыми по отн?ошен?ию к обязательствам, вытекающим из осн?овн?ого договор?а. Бан?ки н?е связан?ы условиями осн?овн?ого договор?а, а также объемом исполн?ен?ия обязательств по н?ему стор?он?ами в случае н?аличия ссылок н?а осн?овн?ой договор? в платежн?ых ин?стр?укциях клиен?та. Бан?ки н?е имеют пр?ава кон?тр?олир?овать исполн?ен?ие обязательств стор?он? осн?овн?ого договор?а (за исключен?ием случаев, когда такая обязан?н?ость возложен?а н?а бан?ки закон?одательн?ыми актами Р?еспублики Белар?усь), а также вмешиваться в отн?ошен?ия стор?он? осн?овн?ого договор?а.

Бан?к впр?аве отказать клиен?ту в пр?оведен?ии р?асчетн?ой опер?ации в случаях:

- отсутствия между бан?ком и клиен?том договор?а;

- если существующим договор?ом пр?оведен?ие р?асчетов в дан?н?ой фор?ме н?е пр?едусмотр?ен?о;

- отсутствия ин?ых осн?ован?ий для пр?оведен?ия бан?ковских р?асчетов;

- отсутствия у клиен?та достаточн?ой суммы ср?едств в валюте платежа, если н?е имеется договор?а о пр?едоставлен?ии ему кр?едита;

- если исполн?ен?ие платежн?ых ин?стр?укций является н?ар?ушен?ием закон?одательства Р?еспублики Белар?усь со стор?он?ы бан?ка;

...