Лизинг - финансовая аренда

Таким образом, в данном параграфе мы подробно определили круг субъектов лизинговых правоотношений и рассмотрели их права и обязанности.

Кратко их права и обязанности можно охарактеризовать вот так:

Лизингодатель по поручению лизингополучателя приобретает у продавца в собственность имущество и предоставляет его за установленную плату во временное владение и пользование лизингополучателю с возвратом или последующим выкупом предоставленного в лизинг имущества.

Продавца и предмет лизинга может выбрать лизингополучатель или лизингодатель. В договоре лизинга должны быть указаны все данные, позволяющие его идентифицировать.

В договоре лизинга также следует предусмотреть: срок его действия; права и обязанности каждой из сторон; порядок передачи лизингового имущества; размер и порядок уплаты лизинговых платежей и выкупной цены имущества.

При прекращении договора лизинга лизингополучатель обязан вернуть лизингодателю предмет лизинга, если договором не предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.

3. Обзор проблем правового регулирования лизинга в России

Правовую основу регулирования лизинга в России образуют следующие нормативно-правовые акты:

- ГК РФ, часть вторая (§ 6 Финансовая аренда (лизинг)) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ;

- Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)";

- Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге от 28 мая 1988 года;

- Постановление Правительства РФ от 27.06.1996г. №752 «О государственной поддержке развития лизинговой деятельности в Российской Федерации»;

- Приказ Минфина РФ от 17.02.1997г. №15 «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга»;

- Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей, утвержденные Минэкономики РФ 16.04.1996г.;

- иные законы и подзаконные акты.

Российское законодательство предусматривает только один вид лизинговой деятельности - финансовая аренда, который в зависимости от того, резидентами какой страны являются субъекты договора лизинга, подразделяется на внутренний и международный. Данная классификация не отражает все многообразие форм лизинговых отношений, фактически осуществляемых в России и законодательного урегулирования которых желают многие участники лизингового рынка. Газман В. Изменения в законодательстве в лизинге // Хозяйство и право. -2002. №12. -- С.29-46.

Актуальным является вопрос об усовершенствовании Закона о финансовой аренде, в котором необходимо прописать статьи (пункты), касающиеся возможности использования возвратного и оперативного лизинга. Газман В. Изменения в законодательстве в лизинге // Хозяйство и право. -2002. №12. -- С.29-46.

Федеральный закон «О лизинге» объявляет, что он в равной степени регулирует три вида лизинга:

наряду с финансовым лизингом, это так называемые возвратный лизинг и оперативный лизинг.

Возвратный лизинг заключается в том, что собственник имущества сначала продает его будущему лизингодателю, а затем сам берет это имущество в лизинг у данного лизингодателя. Такая операция позволяет предприятию временно высвобождать связанный капитал за счет продажи собственного имущества и одновременно продолжать фактически пользоваться им. Горемыкин В. Лизинг. Практическое учебно-справочное пособие. -- М.: ИНФРА-М, 1997.-384с.

Оперативный лизинг - вид лизинга, при котором лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество и передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование. Горемыкин В. Лизинг. Практическое учебно-справочное пособие. -- М.: ИНФРА-М, 1997.-384с.

Об этом сказано в пункте 3 статьи 7 Закона №164-ФЗ. Однако в обоих случаях отсутствует непременный обязательный признак договора лизинга, а именно: обязанность лизингодателя приобрести лизинговое имущество у определенного продавца в соответствии с указаниями лизингополучателя. Поэтому так называемые возвратный и оперативный лизинги, с точки зрения и ГК, и Конвенции, не могут быть признаны договором лизинга и регулироваться соответственно положениями параграфа 6 главы 34 Гражданского кодекса РФ и нормами Конвенции. Кабатова, Е.В. Лизинг: понятие, правовое регулирование, международная унификация / Е.В. Кабатова.- М.: ИНФРА-М, 2007.- 388 с.

На сегодняшний день самым сложным для лизинговых компаний направлением является лизинг недвижимости. Причем на рынке имеется огромный спрос на данный вид услуг, и у лизинговых компаний есть желание их осуществлять. Единственной проблемой является непроработанная законодательная база, в которой не прописан порядок регистрации прав на недвижимое имущество для случаев лизинговых сделок. Харитонова Ю.С. Договор лизинга. М.: Юрайт-М, 2002. - 224 с.

Совершенствование законодательства в сфере лизинга недвижимости представляется очень важным направлением, поскольку этот инструмент обладает массой преимуществ перед другими способами сделок. В отличие от использования классической аренды объектов недвижимости механизм лизинга позволяет после окончания действия договора лизинга получить недвижимость в собственность по заранее установленной цене. В отличие от договора аренды, в котором арендодатель вправе изменять арендные ставки один раз в год, при заключении лизинговой сделки размеры лизинговых платежей согласовываются на первоначальном этапе и, как правило, не изменяются в течение всего срока лизинга. Харитонова Ю.С. Договор лизинга. М.: Юрайт-М, 2002. - 224 с.

В сравнении с ипотечным кредитом преимущества лизинга заключаются в отсутствии обязательств по залогу, так как имущество находится на балансе лизингодателя.Харитонова Ю.С. Договор лизинга. М.: Юрайт-М, 2002. - 224 с.

Большие сложности возникают с приобретением в лизинг объектов незавершенного строительства. На практике такие объекты не подлежат передаче в лизинг, поскольку они не могут быть использованы в предпринимательстве.

«Серьезной проблемой для лизинга зданий и сооружений является непрозрачность этого рынка. Продавцы недвижимости в целях ухода от налогов нередко умышленно занижают стоимость объекта недвижимости. В то же время составить график лизинговых платежей невозможно, не указав реальную стоимость объекта». Харитонова Ю.С. Договор лизинга. М.: Юрайт-М, 2002. - 224 с.

В законодательстве необходимо предусмотреть и потребительский лизинг, а лизингу в предпринимательских целях, и только ему, предоставлять льготы. Сейчас в ГК РФ и в Законе о финансовой аренде говорится о возможности использования предмета лизинга только для предпринимательских целей. Это исключает предоставление лизинговых услуг физическим лицам и препятствует развитию лизинга в России. Кроме того, Законом предусмотрено, что для осуществления лизинговой деятельности лизинговые компании имеют право привлекать денежные средства только юридических лиц,- это означает, что физические лица не могут кредитовать лизинговые сделки. Снятие данных ограничений позволило бы ежегодно привлекать значительные средства населения, например, в лизинг автомобилей. Таким образом, объем инвестиций в реальный сектор экономики мог бы увеличиться. Газман В. Изменения в законодательстве в лизинге // Хозяйство и право. -2002. №12. -- С.29-46.

Одной из главных проблем, с которой сталкиваются сейчас лизинговые компании в России, является неотработанность процедур досудебного возвращения имущества лизингодателя в случае неплатежей со стороны лизингополучателя. До момента окончания срока лизинговой сделки объект лизинга находится в собственности лизинговой компании. Однако ГК РФ и иные нормативные акты не предусматривают возможности досудебного изъятия собственного имущества у недобросовестного лизингополучателя. Вернуть свою собственность лизинговая компания может только в судебном порядке, но ГК РФ не регламентирует условия, кто, на каких условиях и где будет хранить это имущество в ходе судебной процедуры. Эта ситуация может негативно сказаться на сохранности имущества, учитывая тот факт, что судебные процессы могут длиться очень долго. Известно, что судебное разбирательство в нашей стране может длиться 3-4 месяца и больше, кроме того, довольно сложно добиться реального возврата имущества. Лизинговой компании приходится ждать своего имущества до полугода, за это время объект лизинга нередко теряет свою ликвидность. Газман В. Изменения в законодательстве в лизинге // Хозяйство и право. -2002. №12. -- С.29-46.

«Из-за того, что в законодательстве нет четко установленного срока лизинговых сделок, активно развиваются и создают серьезные помехи работе лизинговых компаний так называемые «серые» лизинговые схемы, когда под видом лизинга компания просто покупает в рассрочку оборудование, машины и т.п., не вкладывая никаких инвестиций, но пользуясь всеми лизинговыми льготами, предоставляемыми в случае лизинга». Газман В. Изменения в законодательстве в лизинге // Хозяйство и право. -2002. №12. -- С.29-46.

Еще одним проблемным моментом является следующий: в соответствии со ст.665 ГК РФ лизингополучатель вправе самостоятельно выбрать объект лизинга и сообщить о нем лизингодателю, либо оставить выбор лизингового имущества на усмотрение лизингодателя. На практике возникает вопрос, каким образом лизингополучатель может воспользоваться принадлежащим ему правом выбора, если реализация этого права тем или иным субъектом правоотношений влечет различные правовые последствия. Фактически выбор продавца товара и объекта лизинга произвел лизингодатель, лизингополучатель же лишь согласился с ним.

«Согласно четвертому абзацу п.1 ст.4 Закона о финансовой аренде продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения. Данная правовая норма отличается рядом недостатков: Газман В. Изменения в законодательстве в лизинге // Хозяйство и право. -2002. №12. -- С.29-46.

- прежде всего, представляется юридически некорректной формулировка "в пределах одного лизингового правоотношения", поскольку лизинговое правоотношение является сложным, комплексным правоотношением, в состав которого входит ряд самостоятельных правоотношений или гражданско-правовых договоров, включая договоры лизинга, купли-продажи, оказания сервисных услуг и другие;

- в предложенной законодателем конструкции лизингополучатель является субъектом договора лизинга, которому во владение и пользование передается имущество, приобретенное лизингодателем в собственность у продавца по договору купли-продажи. Продавец является третьим лицом по отношению к сторонам договора лизинга; Газман В. Изменения в законодательстве в лизинге // Хозяйство и право. -2002. №12. -- С.29-46.

Наличие данной нормы в Законе позволяет недобросовестным участникам гражданско-правового (коммерческого) оборота злоупотреблять правом.

Выводы по третьей главе:

Менее развитое законодательное регулирование лизинга по сравнению с нормами международного права. Правовое регулирование лизинга нуждается в дальнейшем совершенствовании и расширении. Например, проработке механизма реализации других видов лизинга: возвратный и оперативный лизинг, лизинг недвижимости, потребительский лизинг.

Проработать механизм досудебного возвращения имущества лизингодателя в случае неплатежей со стороны лизингополучателя.

Изменить нормы, которые вступают в противоречие со статьями ГК РФ.

Заключение

Лизинг в России развивался этапами. Можно выделить шесть периодов:

- до начала 1990г., который характеризуется отсутствием специального законодательства о лизинге и полным непониманием его как самостоятельного института бизнеса;

- с начала 1990г. до 1998г., который характеризуется появлением первых нормативных актов, регулирующих и тем самым признающих существование лизинговых отношений в России. К таковым относятся: Указ Президента РФ от 17.09.1994г. №1929 «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности»; Постановление Правительства РФ от 29.06.1995г. №633 «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности»; Постановление Правительства РФ от 20.11.1995г. №1133 «О внесении дополнений в Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг)…»; Постановление Правительства РФ от 27.06.1996г. № 752 «О государственной поддержке развития лизинговой деятельности в Российской Федерации»; вступление в силу части второй ГК РФ, согласно которой лизинг выделен в самостоятельный вид договора;

- с 1998г. по 2001г. В этот период Россия присоединилась к международной Конвенции УНИДРУА о лизинге, после чего последовали масштабные изменения законодательства в целях приведения его в соответствии с международным документом и внутригосударственных нормативных актов. Кроме того этот период был ознаменован дефолтом в августе 1998г., который привел к резкому сокращению долгосрочного банковского финансирования и открыл возможность для развития лизинга как альтернативного способа финансирования.

- с 2002- 2008 годы (укрепление рынка). Лизинг становится массовым инструментом финансирования реального сектора экономики;

- с 2008- 2009 годы. Ознаменованы мировым финансовым кризисом, который сказался и на рынке лизинга, существенно сократив его объемы.

- с 2010 года - по настоящее время. За девять месяцев 2010 года рынок лизинга демонстрирует уверенный рост. Рост спроса на лизинговые услуги наблюдался практически во всех сегментах рынка, активно росли сегменты автотехники и строительного оборудования.

Таким образом, с гражданско-правовой точки зрения лизинг - одна из форм долгосрочных арендных отношений, в которых участвуют лизингодатель (арендодатель), лизингополучатель (арендатор) и продавец. Лизингодатель по поручению лизингополучателя приобретает у продавца в собственность имущество и предоставляет его за установленную плату во временное владение и пользование лизингополучателю с возвратом или последующим выкупом предоставленного в лизинг имущества.

Более подробно я останавливалась на изучении договора лизинга:

1) Продавца и предмет лизинга может выбрать лизингополучатель или лизингодатель. В договоре лизинга должны быть указаны все данные, позволяющие его идентифицировать.

2) В договоре лизинга также следует предусмотреть: срок его действия; права и обязанности каждой из сторон; порядок передачи лизингового имущества; размер и порядок уплаты лизинговых платежей и выкупной цены имущества.

3) При прекращении договора лизинга лизингополучатель обязан вернуть лизингодателю предмет лизинга, если договором не предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю. Имущество возвращается в состоянии, в котором оно было получено, с учетом нормального износа или износа, обусловленного договором лизинга.

В России на законодательном уровне признан только один вид лизинга - финансовая аренда, которая в зависимости от состава субъектов сделки, их принадлежности к той или иной стране, подразделяется на международный и внутренних лизинг. Однако такая классификация не вполне отражает все многообразие процессов и форм лизинговых операций, проводимых в настоящий момент на территории нашей страны. Многие участники лизингового бизнеса заявляют о необходимости узаконивания таких видов лизинга как оперативный и возвратный. Более детальной проработки требует лизинг недвижимого имущества в части регистрации сделок с лизинговым имуществом. Также следует рассмотреть вопрос о возможности физических лиц пользоваться услугами лизинга. Сейчас ГК РФ предусматривает использование лизингового имущества только в предпринимательской деятельности, исключая из категории пользователей обычных граждан, приобретающих имущество для личных, бытовых нужд. По мнению экспертов, включение в лизинг граждан смогло бы обеспечить стабильный рост таких секторов лизинга как автотранспорт и жилая недвижимость.

Список литературы

1. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 11.02.2013) // Консультант Плюс: справочная правовая система.

2. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 14.06.2012) // Консультант Плюс: справочная правовая система.

3. Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге (заключена в Оттаве 28.05.1988) // Консультант Плюс: справочная правовая система.

4. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 07.05.2013) // Консультант Плюс: справочная правовая система.

5. Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 08.05.2010) "О финансовой аренде (лизинге)" // Консультант Плюс: справочная правовая система.

6. Брагинский М. Договор финансовой аренды (лизинг) // Право и экономика. 1999. №5. - С.86-88.

7. Газман В. Изменения в законодательстве в лизинге // Хозяйство и право. -2002. №12. -- С.29-46.

8. Газман В. Как правильно заключать договоры финансового лизинга // Хозяйство и право. 1997. №3. - С.114-127.

9. Горемыкин В. Лизинг. Практическое учебно-справочное пособие. -- М.: ИНФРА-М, 1997.-384с.

10. Гражданское право: Учебник. Том II / под ред. О.Н. Садикова.- М.: ИНФРА-М, 2007.- 682 с.

11. Гражданское право: учебник: в 3 т. Т. 1. / под ред. А.П. Сергеева.- М.: "РГ Пресс", 2010.- 455 с.

12. Гуев, А.Н. Постатейный комментарий к части второй Гражданского кодекса РФ / А.Н. Гуев.- М.: ИНФРА-М, 2009.- 498 с.

13. Зуйкова, Л. Договор лизинга: правовое регулирование / Л. Зуйкова, И. Горшкова, Т. Крутякова // Экономико-правовой бюллетень.- 2006.- №2.

14. Кабатова, Е.В. Лизинг: понятие, правовое регулирование, международная унификация / Е.В. Кабатова.- М.: ИНФРА-М, 2007.- 388 с.

15. "Комментарий к налоговому кодексу российской федерации (частям первой и второй)" (постатейный) (под ред. Л.Л. Горшковой)

16. Нигаматзянов, Т.Т. Существенные условия договора лизинга / Т.Т. Нигаматзянов // Право и экономика.- 2007.- №7.

17. Некоторые аспекты правового регулирования договора лизинга // Юрист. 2000. №2. - С.35-44.

18. Ружьева М.В. Существующие проблемы финансовой аренды (лизинга) и способы их решения // Консультант Плюс: справочная. правовая система. Статьи. Журналы.

19. Романихин А., Киселев С. Развитие лизинга в России // Журнал Строительная Техника и Технологии. - 16.07.2004.

20. Романовский Р. «Рослизинг»: обзор рынка лизинга по итогам 9 месяцев 2010 года// http://www.all-leasing.ru/analitic/detail/551190/.- 29.12.2010.

21. Харитонова Ю.С. Договор лизинга. М.: Юрайт-М, 2002. - 224 с.

Размещено на Allbest.ru