Правовое регулирование лизинговых отношений

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

Ульяновский государственный университет

Курсовая работа

на тему: Правовое регулирование лизинговых отношений

Выполнила студентка 4 курса

Головушкина Елена

Научный руководитель:

к.ю.н. Морозов С.Ю.

Ульяновск

Содержание

Введение

Глава 1. Понятие, виды лизинга. История развития лизинговых отношений.

§ 1. Понятие и функции лизинга

§ 2. История возникновения и развития финансовой аренды (лизинга).

§ 3. Источники правового регулирования лизинговых отношений. Проблемы правового регулирования лизинга.

§ 4. Международный опыт правового регулирования лизинговых отношений

§ 5. Виды лизинга

Глава 2. Юридическая природа договора финансовой аренды (лизинга)

§ 1. Понятие договора финансовой аренды (лизинга). Отличие от других смежных договоров

§ 2. Особенности субъектного состава лизинговых отношений

§ 3. Признаки и существенные условия договора финансовой аренды (лизинга)

§ 4. Содержание договора финансовой аренды (лизинга)

§ 5. Порядок изменения и расторжения договора лизинга

Заключение

Библиографический список

Введение

В кризисной ситуации, сложившейся в экономике страны, необходим поиск нетрадиционных методов обновления материальной базы и ускоренной модернизации основных фондов предприятий различных форм собственности, оживления инвестиционной сферы. Одним из таких наиболее ярких методов является лизинг, получивший в последние десятилетия, особенно за рубежом, широкое распространение и признанный в странах Западной Европы и США как один из наиболее эффективных методов инвестирования средств в оборудование.

Интерес к договору финансовой аренды в России на протяжении нескольких лет продолжает расти. Увеличивается число лизинговых компаний, расширяют поле деятельности существующие, готовятся к выходу на российский рынок зарубежные лизинговые компании. Уменьшается информационный вакуум, связанный с лизинговой деятельностью.
Регулярно на страницах периодической печати, научных журналов появляются статьи, анализирующие те или иные проблемы лизингового бизнеса. Совершенствуется законодательная, нормативная и методическая база лизинговой деятельности. Вышел ряд постановлений Правительства, направленных на создание более благоприятных условий для финансовой аренды, а также методических материалов, в которых приводиться типовой устав лизинговой компании в форме открытого акционерного общества и методика расчета лизинговых платежей.

Развитие лизинга способствует решению таких задач, как обновление основных производственных фондов, повышение конкурентоспособности продукции и эффективности инвестиций, внедрение научно-технических достижений. Лизинговые отношения в Российской Федерации пока еще недостаточно развиты, но при этом очень востребованы.

Несмотря на все те прогрессивные шаги, которые были предприняты Российским Правительством, нормативная и правовая база финансовой аренды на сегодняшний день страдает рассредоточением норм по разным источникам, обладающим не одинаковой юридической силой, терминологической неточностью, неясностью, а для Российских лизинговых компаний все еще существуют препятствия, которые мешают им эффективно осуществлять инвестиционную деятельность. Вместе с тем, очевидно, что Российское Правительство признает потенциальные возможности и преимущества финансовой аренды для дальнейшего экономического развития страны, о чем свидетельствуют принятые акты, в том числе и Федеральный Закон "О лизинге".

Актуальность темы обусловлена тем, что до сих пор недостаточно количество в нашей юридической литературе научных разработок ее отдельных аспектов, которые предопределили цели исследования, которые заключаются в комплексном анализе лизинговых отношений, в выявлении правовой природы и форм реализации лизинговых отношений, определении места института финансовой аренды (лизинга) в системе гражданского права, а также направления его совершенствования с учетом правоприменительной практики.

Достижению поставленных целей способствовало решение следующих задач исследования:

* изучение ретроспективы возникновения лизинговых отношений, выявление оснований, обусловивших их появление в России и за рубежом;

* установление предпосылок и причин появления института финансовой аренды (лизинга) в системе гражданского права;

* выявление актуальных проблем правового регулирования отношений, возникающих по поводу осуществления сделок финансовой аренды (лизинга).

* изучение правовой конструкции договора финансовой аренды (лизинга) посредством анализа основных подходов и представлений о финансовой аренде (лизинге существующих в теории гражданского права;

* изучение специфики гражданско-правовой ответственности сторон, возникающей в связи с нарушением условий договора финансовой аренды (лизинга).

Среди методов исследования данной темы необходимо выделить:

1) общенаучные методы: сравнение и сравнительно-исторический метод обобщение, индукции и дедукция, анализ и синтез, абстрактное и конкретное, аналогия;

2) специально-юридические методы исследования, а именно: сравнительно-правовой, историко-правовой, метод комплексного анализа и толкования правовых актов, формально-юридический и конкретно - социологический методы.

лизинг аренда финансовая договор

Глава 1. Понятие, виды лизинга. История развития лизинговых отношений

§ 1 Понятие и функции лизинга

В национальном и международном коммерческом обороте зарубежных стран все большее распространение получают особые договоры по передаче имущества во временное пользование, в деловой практике получившие название договоров лизинга.

Хотя в России лизинговые отношения появились сравнительно недавно и еще не получили такого распространения, как на Западе, в нашем праве уже сделаны первые шаги по пути урегулирования и законодательного закрепления лизинговых отношений, в частности, был создан институт финансовой аренды.

В целях унификации договорных отношений между участниками лизинговых сделок в 1988 г. была подписана Конвенция о международной финансовой аренде.

К сожалению, в российском гражданском праве пока большее внимание уделяется экономической стороне дела, а правовая разработка вопросов, касающихся лизинга, носит в основном фрагментарный характер. До настоящего времени не многие авторы обращались к проблеме определения понятия лизинга. Необходимо выделить особенности отношений лизинга и отношений аренды (тем самым четко разделив их), а также установить соотношение этих понятий в праве, в том числе и через призму практической деятельности.

Конструкция лизинга (как и сам термин) пришла в Европу, а затем распространилась по всему миру из США. Поскольку этот термин иностранного происхождения, при его использовании возникает немало трудностей.

Термин "лизинг" произошел от английского глагола "to lease", что означает "нанимать", "брать в аренду". В английском юридическом языке словом "leasing" обозначается и традиционная сдача имущества в аренду, и собственно лизинг как разновидность аренды. Таким образом, один термин имеет два разных значения. Очевидно, что такое положение в праве нежелательно. Мировое распространение получило второе значение термина "лизинг", используемое для обозначения определенного вида договора имущественного найма.

В отдельных национальных законодательных актах были сделаны попытки присвоить отношениям лизинга оригинальное название, отличное от заимствованного английского или уже имеющегося определения аренды. Так, в Королевском постановлении Бельгии вводится понятие "договор имущественного найма-финансирования", или "найма-финансирования" (location-financement), но в том же тексте употребляется и "сдача в аренду" (leasing). В немецком языке для обозначения договора лизинга иногда используется термин "Mietvertrag kredit", в литературе континентальной Европы часто применяется термин "финансовая аренда".

Сравнительно изолированное развитие законодательства о лизинге в различных странах и на разных континентах в течение длительного периода привело к формированию мнения о том, что термин "лизинг" (или "финансовая аренда") используется во многих странах для обозначения неодинаковых правовых отношений. Но, скорее всего, речь может идти лишь о разновидностях лизинга, имеющих свои особенности, но, тем не менее, отличных от иных правоотношений, не являющихся лизинговыми.

Сложность и относительная новизна лизинговых отношений предопределили существование различных точек зрения относительно их юридической природы.

Необходимо выделить два основных подхода. Одни специалисты анализируют лизинг с помощью традиционных институтов гражданского права: договоров аренды, купли-продажи, займа, поручения и т.д. Другие утверждают, что сложность и оригинальность лизинговых отношений дает основание рассматривать их как особые отношения. В некоторых случаях предметом анализа становится весь комплекс отношений, в других - только договор о передаче оборудования во временное пользование с правом последующей покупки (если такое условие включается).

Лизинг - это вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату во временное пользование для предпринимательских целей.

В соответствии с Федеральным законом «О финансовой аренде (лизинге)», под лизингом понимается совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга.

Лизинг имеет тройственную природу, о которой говорится и в публикациях В. А. Горемыкина. В частности, он дает определение лизингу как системе предпринимательской деятельности, включающей в себя как минимум три вида организационно-экономических отношений: арендные, инвестиционные и торговые, содержание каждого из которых в отдельности полностью не исчерпывает сущности специфических имущественно-финансовых лизинговых операций.

В качестве основных функций лизинга можно выделить следующие:

финансовая функция выражается в освобождении лизингополучателя от единовременной оплаты полной стоимости необходимого имущества;

производственная функция заключается в оперативном решении производственных задач путем временного использования и последующего выкупа, а не покупки дорогостоящего имущества;

сбытовая функция - это расширение круга потребителей и завоевание новых рынков сбыта посредством применения лизинговых схем;

функция получения налоговых льгот (например, взятое по лизингу имущество может не отражаться на балансе пользователя, поскольку право собственности сохраняется за лизингодателем и другие).

§ 2. История возникновения и развития финансовой аренды (лизинга)

Для уяснения сути лизинговых отношений в их современном значении, необходимо выяснить, каковы же были первоначальные условия возникновения лизинга и что влияло на образование правовой базы лизинговых операций. Ибо нельзя понять перспективы, не разобравшись в прошлом, так как все тенденции будущего имеются уже в истоках, в начале любого процесса. Трудность заключается в том, что в литературе высказывались на этот счет различные мнения, однако суть их сводилась к единому выводу.

Некоторые авторы пытаются доказать, что использование «лизинговых контуров» в сделках берет начало в XI-ХП веках и теснейшим образом связан с совершенствованием арендных отношений.

Вторая группа авторов полагает, что лизинг представляет собой явление молодое, появление которого относится к новому и новейшему периоду истории хозяйственных взаимосвязей. Это мнение основывается на том, что слово «лизинг» (leasing) вошло в широкое употребление в экономике и юриспруденции в последнюю четверть позапрошлого столетия, когда в 1877 году американская телефонная компания «Белл» приняла решение не продавать свои телефонные аппараты, а сдавать их во временное пользование, т.е. устанавливать оборудование в доме или офисе своего клиента, только на основе арендной платы. Тем не менее, и это признается большинством ученых, с момента появления соответствующего термина и до начала широкомасштабного распространения лизингового бизнеса прошло немало времени.

Считается также, что родоначальником систематической лизинговой деятельности в ее современном понимании явился американец Генри Шонфельд, организовавший в 1952 году компанию для одной конкретной сделки лизинга, положившей начало деятельности «Юнайтед стайте лизинг корпорэйшн», специализирующейся на лизинговых операциях. Такой вывод о происхождении лизинга представляется более убедительным. Признание лизинга древней формой отношений в том виде, как это представлено учеными в приведенных высказываниях (в основной своей массе это экономисты и историки, но не правоведы), весьма сомнительно. Речь в указанных, а также всех иных подобных случаях может идти лишь о том, что в качестве истории развития лизинга авторы таких концепций приводят примеры развития отношений по передаче имущества в пользование. Авторы не видят разницы между, например, отношениями по передаче имущества в пользование и лизингом.

Нельзя согласиться с приведенным высказыванием о том, что в «Риторике» Аристотеля выражена основная идея лизинга. Эта формула может быть применима к лизинговым отношениям, являющимся операцией, помимо прочего и финансовой, лишь отчасти.

Датой рождения лизинга принято считать 1952 год, когда обычная аренда получила некую дополнительную черту, впоследствии давшую гигантский рост данной отрасли в развитых странах Запада. Речь здесь идет о возможности использования ускоренной амортизации предмета аренды в целях налогообложения у его балансодержателя.

В противовес утверждению о том, что лизинг был изобретен в США, английские специалисты утверждают, что лизинг зародился в Англии, затем перекочевал в Америку, а после этого с некоторыми изменениями вернулся в Европу. По утверждению последних, в Англии операции, аналогичные современному лизингу, применялись уже в средние века. Одним из первых нормативных актов, регулирующих отношения, схожие с лизинговыми, был Закон (Устав) Уэльса 1284 года (Statute of Wales). Однако существовавшую в то время конструкцию отношений лизингом в современном его понимании назвать нельзя. И только операции, проводившиеся в Великобритании в начале XIX века, начинают напоминать современные лизинговые операции. В Советском Союзе подобный род деятельности не был известен. Лишь во время второй мировой войны США "познакомили" наших граждан с этим понятием (land - lease) с помощью своих поставок оружия, продовольствия, медикаментов и т.п. Общий объем американской помощи союзникам по коалиции составил более 49 млрд. долларов. Однако после 1945 года более чем на четыре десятилетия пути лизинга и советской экономики расходятся самым кардинальным образом.

До начала 90-х годов финансовая аренда в России применялась в ограниченных масштабах и в основном советскими внешнеторговыми организациями для приобретения и реже реализации современных машин и оборудования по международным контрактам. Лизинговыми операциями пользовалась в СССР В/О "Совфрахт, которое занималось фрахтованием морских судов на условиях "бербоут-чартер" ( разновидность лизинговой операции".

В первой половине 90-х годов при активном участии банковского капитала стали появляться первые советские лизинговые компании. Одни из них, как Балтийский лизинг и Лизингбизнес, продолжают работать на лизинговом рынке, другие прекратили свое существование.

В 1994 году лизинговые компании России для защиты своих интересов и представления их в органах государственной и исполнительной власти, международных организаций объединились в Российскую Ассоциацию лизинговых компаний (Рослизинг).

В 1996 году была проведена 1-я Международная конференция "Лизинг и деловое сотрудничество - 96", в работе которой приняло участие около 100 представителей зарубежных компаний, банков, предприятий и организаций, которая позволила дать оценку состояние лизинга в России и наметить перспективу дальнейшего развития. В 1997 году Ассоциация провела 2-ю международную конференцию, на которой обсуждались вопросы развития лизинга в России и странах СНГ.

Однако, несмотря на столь динамичное развитие лизинговых отношений, до 90% потенциальных российских клиентов все еще весьма слабо представляют себе, как работает лизинговая схема и что необходимо для получения чего бы там ни было в лизинг.

§ 3. Источники правового регулирования лизинговых отношений. Проблемы правового регулирования лизинга

Лизинг - один из новых институтов гражданского права России, и его регулирование не имеет еще сложившихся традиций и устоявшейся практики, потому вопрос о понятии договора лизинга будет вызывать споры в теории и практике. Об этом свидетельствует и сравнительно небольшое количество исков, поступающих в арбитражные суды по этой категории споров.

Надежное правовое обеспечение лизинговых отношений - гарантия и залог успешного развития лизингового бизнеса. Правовая же неопределенность отношений с партнерами, а в ряде случаев незащищенность как лизингодателей, так и лизингополучателей резко увеличивают степень риска лизинговых сделок и являются причиной, сдерживающей предпринимательскую инициативу.

В соответствии с законодательством большинства развитых стран передача в аренду машин и оборудования на условиях лизинга до недавнего времени регулировалась общими нормами, определяющими отношения сторон при передаче имущества во временное пользование. При этом нормативных актах отсутствовала терминологическая определенность и однозначность. В последнее время в гражданском праве ряда зарубежных стран даны юридические определения лизинга и отдельных его видов, а в некоторых приняты соответствующие законодательные акты.

Долгое время Российская Федерация относилась к числу стран, не имеющих специального законодательства по урегулированию лизинговых отношений.

Первый официальный законодательный акт, непосредственно касающийся лизинга, это Постановление Правительства РФ №686 «Об организации обеспечения агропромышленного комплекса машиностроительной продукцией на основе долгосрочной аренды (лизинга).

«Можно сказать, что 1994 год стал началом законодательного закрепления лизинга, - 17 сентября 1994 года издается Указ Президента РФ №1929 «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности», с целью содействия развитию лизинга, созданию и поддержке акционерных лизинговых компаний, рассмотрения возможности предоставления таможенных льгот при лизинговых операциях». Правительству РФ было дано указание подготовить предложение о присоединении РФ к Оттавской конвенции о международном финансовом лизинге 1988 года.

С учетом развития лизинга в РФ возникла необходимость правового регулирования в данной сфере отношений и уже в Гражданском Кодексе РФ от 21 октября 1994 года финансовая аренда (лизинг) выделяется в отдельный вид договоров (законодатель посвящает данному виду договора отдельный параграф).

ГК РФ дает определение договора финансовой аренды (лизинга), определяет предмет договора, его основные условия, а также определяет круг прав и обязанностей сторон.

29 июня 1995 г. Правительством РФ было принято Постановление №633 «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности», где были определены действия Правительства и Федеральных органов по формированию правового и экономического обеспечения лизинга и утверждено Временное Положение о лизинге, в котором были приведены основные понятия, характеризующие лизинговую деятельность. Временное Положение распространялось на «договорные отношения финансового лизинга, когда имущество передается лизингополучателю на срок, равный или близкий к нормативному сроку службы имущества».

Развитию отношений в сфере лизинга способствует активная поддержка со стороны органов федеральной (государственной) власти путем принятия соответствующих нормативно-правовых актов. В том числе Постановление Правительства РФ № 752 «О государственной поддержке развития лизинговой деятельности», в котором Правительством были даны указания соответствующим Министерствам и Ведомствам РФ о разработке комплекса мер, направленных на развитие лизинговых отношений.

Как и любые другие гражданско-правовые отношения, лизинг помимо правового регулирования нуждается в государственном стимулировании и поддержке.

В 1998 г. При Совете Федерации РФ создается совет по лизингу, образуются рабочие группы Государственной Думы по работе над законодательством о лизинге. Осенью 1998 г. Принимается ФЗ №164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», где определены правовые и организационно-экономические особенности лизинга. В настоящий момент является главным актом в регулировании механизма лизинга.

В отличии от положений ГК РФ в Законе лизинг рассматривается как отдельная экономическая категория. Что является, по мнению многих правоведов. Значительным «пробелом Гражданского кодекса РФ».

Таким образом, «за исторически короткий срок в России разработана нормативно-правовая база регулирования лизинговых отношений. Это позволило внести определенность во взаимоотношения субъектов лизинга».

Но с учетом динамичного развития рыночной экономики в РФ законодательство нуждается в дальнейшем развитии и совершенствовании.



§ 4 Международный опыт правового регулирования лизинговых отношений

В настоящее время в развитых странах компании и фирмы, банки и кредитные учреждения предлагают населению особые формы инвестирования и проведения финансовых операций. Одна из них - предоставление имущества в долгосрочную (финансовую) аренду, это так называемые лизинговые операции. Лизинговые отношения получают все большее распространение, и во многих странах лизинг стал неотъемлемым элементом стабилизации и развития экономики.

Лизинговые законодательства большинства стран резко отличаются друг от друга. Мало того, далеко не во всех странах, где практикуются лизинговые операции, принято специальное законодательство.

По уровню правового обеспечения лизинговых отношений можно выделить три основные группы стран. Это страны:

- имеющие специальные законы, регулирующие лизинговые отношения (Франция, Бельгия, Италия);

- имеющие специальные законодательные акты (Великобритания, Австралия);

- не имеющие специальных законов и подзаконных актов (США, Германия).

Одновременно лизинг развит практически во всех странах мира: во Франции договор лизинга определяется как «credit-bail» - договор кредит - аренды; в Испании договор лизинга трактуется как «договор финансовой аренды». Таким образом, кредит-аренда - это национальная разновидность лизинга во Франции, Бельгии и Испании, потому как закреплена в законодательных актах выше перечисленных стран.

В европейских странах договор лизинга представлен в виде договора аренды завода, промышленных товаров и т. д. То есть чётко определено, что лизинг - это аренда (в соответствии общеевропейским определением данного вида договора).

В то же время, по мнению правоведов, договор лизинга как таковой появился в США в середине 19 в., а в странах Запада нашёл широкое распространение в середине 20 в. как юридический институт, призванный регулировать новые формы инвестирования денежных средств в экономику путём приобретения машин и оборудования с последующей передачей их в аренду.

«С середины прошлого столетия большое распространение получили договоры лизинга машин и оборудования». В международной практике выделяют следующие виды пользования и приобретения основных средств:

1) рентинг (renting) - краткосрочная аренда имущества ( от одного дня до нескольких месяцев) без права его последующего приобретения арендатором;

2) хайринг (hiring) - среднесрочная аренда имущества, в частности машин и оборудования ( от шести месяцев до трёх лет), без передачи права собственности арендатором, пока не внесена вся сумма арендной платы;

3) лизинг (leasing) - долгосрочная финансовая аренда имущества (от трёх до восьми-двадцати лет) с правом его последующего приобретения лизингополучателем.

В Америке договор финансовой аренды регулируется не только нормами об аренде, но и нормами о договоре поставки.

Однако лизинг в экономике не сразу нашел свою нишу для применения.

До 70-х г.г. в США в лизинг передавалось в основном дорогостоящее оборудование. Как только произошло увеличение спроса на оборудование, авиатехнику, поезда, суда, компьютеры, а удовлетворить такие потребности могли лишь лизинговые отношения, Правительством США осуществлялись государственные программы стимулирования лизинга; одним из способов такого стимулирования являлось предоставление налоговых и инвестиционных льгот.

Параллельно с США лизинговые отношения и их законодательное закрепление развивались и в странах Европы, а преимущественно - во Франции, Бельгии и Испании.

Так, в Бельгии это Бельгийское Королевское Постановление от 10 ноября 1967 г. №55, «определяющее юридический статус предприятий, практикующих финансовую аренду».

Во Франции это Закон от 2 июля 1966 года «О предприятиях, практикующих кредит-аренду». В соответствии с законодательством кредит-аренда во Франции - это «аренда оборудования для профессиональных целей с опционом на покупку, осуществляемая финансовой организацией или банком».

«В Испании основную роль в регулировании лизинга играет Закон от 29 июля 1988 г. по регламентации кредита, который к договорам финансовой аренды относит зарегистрированные договоры аренды недвижимости, приобретенной арендодателем в соответствии с указаниями арендатора, в которых последнему предоставляется право покупки арендованного имущества по окончании срока договора за согласованную цену». В целом необходимо отметить, что к концу 60-х гг. ХХ в. произошло внедрение лизинга в практику всех развитых стран Европы, Японию. К 80-м гг. лизинг распространился и в странах Азии, Африки, Австралии. В 90-е гг. благодаря государственной поддержке и преимуществам для всех участников лизинг развивался практически на всех континентах. В настоящее время лизинг используется во всех странах.

Однако в целях унификации договорных отношений между участниками лизинговых сделок в 1988 г. принята Конвенция о международной финансовой аренде, положения которой обеспечивают сбалансированность позиций участников сделки и благоприятные условия для их реализации (Оттавская конвенция).

В данном акте под международным финансовым лизингом понимаются в основном сделки, заключаемые в сфере предпринимательской деятельности. Конвенция регулирует международные лизинговые сделки, т.е. сделки между теми странами, государствами, которые подписали данный акт, ратифицировали его, а также, если участники лизинговых отношений (лизингодатель и лизингополучательё поставщик) дают свое согласие на применение данной Конвенции.

Заключительные положения Оттавской конвенции во многом совпадают с соответствующими положениями других международных конвенций, т.е. устанавливают, что данный документ не затрагивает какие-либо другие международные соглашения по аналогичным вопросам, участниками которых являются или могут стать «стороны Конвенции о лизинге».

§ 5. Виды лизинга

№	Основания классификации видов лизинга
	По отношению к налоговым льготам	По составу участников	По объему обслуживания	По сектору рынка	По степени и срокам окупаемости	По типу лизинговых платежей
1	Фиктивный	Прямой	Чистый	Внутренний	Финансовый	Денежный (платеж)
2	Действительный	Косвенный	С полным набором услуг	Внешний (в т.ч. экспорт/импорт)	Оперативный	Компенсационный
3	-	Возвратный	С неполным набором услуг	-	Револьверный	Смешанный
4	-	Сублизинг	-	-	Групповой	-
5	-	Лизинг поставщику	-	-	Возобновляемый	-

Классификацию видов лизинга можно провести по различным основаниям:

1. По составу участников:

Прямой лизинг - вид лизинга, при котором функции поставщика (производителя) и лизингодателя выполняет одно лицо, т. е. производитель сам, без посредников, сдает объект в лизинг.

Косвенный лизинг - вид лизинга, при котором между поставщиком (производителем) и пользователем присутствует посредник - лизингодатель. В основе большинства сделок лежит процедура косвенного лизинга.

Возвратный лизинг - при данном виде лизинга совмещаются функции поставщика (производителя) и лизингополучателя, т. е. предприятие-собственник объекта продает его лизингодателю и берет тот же объект обратно в лизинг. На самом деле сам объект никуда не перемещается, а меняется лишь его собственник. В результате лизингодатель как бы дает ссуду под залог объекта первоначальному собственнику.

Лизинг поставщику - это возвратный лизинг с той разницей, что поставщик объекта хотя и выступает в роли продавца и лизингополучателя одновременно, но не является пользователем; Последним же выступает третье лицо, получившее объект в сублизинг.

Сублизинг - вид поднайма предмета лизинга, при котором лизингополучатель по договору лизинга передает третьим лицам (лизингополучателям по договору сублизинга) во владение и в пользование за плату и на срок, в соответствии с условиями договора сублизинга, имущество, полученное ранее от лизингодателя по договору лизинга и составляющее предмет лизинга.

2. По объему обслуживания:

Чистый лизинг - вид лизинга, при котором в обязанность лизингодателя не входит предоставление каких-либо услуг, т. е. все расходы по эксплуатации, ремонту, страхованию и т. д. несет лизингополучатель, и они не включаются в лизинговые платежи. Иногда чистый лизинг называют нетто-лизингом.

Лизинг с полным набором услуг - это вид лизинга, предусматривающий комплексную систему технического обслуживания, ремонта, страхования и т. д., предлагаемую лизингодателем. Лизингодателем предоставляется широкий спектр услуг с возможным участием производителя имущества.

Соответственно если лизингодателем предлагается не полный спектр возможных услуг, а лишь определенный частичный их набор, то выделяют отдельный вид лизинга - лизинг с частичным набором услуг. Данный вид лизинга может встречаться под названием «мокрый лизинг».

3. По сектору рынка:

Внутренний лизинг подразумевает лизинговые сделки между резидентами одной страны.

Если хотя бы одна из сторон представляет иностранное государство, то речь уже идет о внешнем лизинге. Выделяется прямой международный лизинг (сделка совершается между представителями двух разных стран) и транзитный международный лизинг (участники лизинговых отношений представляют три и более разных государства.

4. По степени и срокам окупаемости:

Револьверный лизинг - вид лизинга, при котором лизингополучателю предоставляется право по истечении определенного срока обменять имущество, полученное по лизингу, на другое, которое в соответствии с технологическими особенностями процесса производства последовательно необходимо ему.

Возобновляемый лизинг предполагает периодическую замену имущества по заявке лизингополучателя новыми, более совершенными образцами того же рода.

Финансовый лизинг - наиболее распространенный вид лизинга, предусматривающий сдачу в лизинг имущества на длительный срок, сопоставимый со сроком его амортизации. Финансовый лизинг характеризуется тем, что срок, на который передается имущество во временное пользование, приближается по продолжительности к сроку его эксплуатации. Основные обязанности в отношении имущества (техобслуживание, ремонт, страхование) перекладываются на пользователя и поставщика.

Финансовый лизинг аналогичен долгосрочному кредитованию. Отличие состоит в переходе права собственности на объект - по завершении последнего платежа при лизинге.

Групповой лизинг предполагает объединение группы участников (акционеров) в корпорацию для инвестирования средств в лизинговые сделки. При этом они выбирают или назначают доверенное лицо - лизингодателя, который в дальнейшем совершает необходимые операции по лизинговым отношениям.

Оперативный (операционный) лизинг - вид лизинга, при котором объект передается лизингополучателю на срок, значительно меньший нормативного срока службы объекта. По окончании срока лизингового договора лизингополучатель может продлить его, возвратить объект лизинга лизингодателю или же приобрести его у лизингодателя. Таким образом, лизингодатель, приобретая объект по заявке будущего лизингополучателя, несет определенный риск, связанный с дальнейшим использованием объекта в случае его возврата.

5. По типу лизинговых платежей:

Денежный лизинг имеет место, когда все лизинговые платежи производятся в денежной форме.

Компенсационный лизинг предусматривает выплату лизинговых платежей в форме готовой продукции, произведенной на лизинговом оборудовании, или оказания встречных услуг.

Смешанный лизинг позволяет совмещать элементы денежного и компенсационного лизинга, т. е. оплата обязательств лизингополучателем может осуществляться частично в денежной форме и в форме товаров и встречных услуг.

6. По отношению к налоговым льготам:

Фиктивный лизинг носит спекулятивный характер и рассчитан на использование налоговых и прочих льгот, действующих в стране, при этом по своей экономической сущности он не является лизинговой сделкой, а скорее всего представляет собой сделку купли-продажи имущества в рассрочку.

Действительный лизинг в правовом отношении соответствует действующему законодательству и экономическому содержанию лизинговой операции.

Глава 2. Юридическая природа договора финансовой аренды (лизинга)

§ 1. Понятие договора финансовой аренды (лизинга). Отличие от других смежных договоров

Сложность отношений, складывающихся в связи с лизингом, определяет необходимость рассмотрения вопроса о понятии договора лизинга. Именно этот вопрос является на данный момент дискуссионным в юридической литературе.

Понятие "договор лизинга" раскрыто в ст.665 ГК. По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.

Одни авторы рассматривают договор лизинга как отдельный вид договора аренды, обладающий квалифицирующими признаками, позволяющими выделять в отдельный вид договора аренды.

Но встречается в литературе точка зрения, согласно которой договор лизинга - это самостоятельный тип договорных обязательств, отличный от других договорных обязательств, в том числе и от договора аренды.

Прежде всего определим правовую природу договора лизинга.

Решетник И.А., Кабатова Е.В., проф. Свядосц Ю.И. рассматривают договор лизинга как трёхстороннюю сделку.

Решетник И.А. полагает, что трёхсторонний характер договора лизинга имеет «глубоко объективную основу». «Так как одна сторона (потенциальный лизингополучатель), в силу не достаточности финансовых средств для приобретения имущества в собственность или в результате необходимости только во временном владении или пользовании, обращается к другой стороне (потенциальному лизингодателю) с просьбой приобрести необходимое оборудование у третий стороны (продавца) и предоставить это оборудование во временное владение или пользование».

Кабатова Е.В. при рассмотрении трёхсторонней природы договора лизинга указывает на тесную взаимосвязь всех сторон договора.

Это объясняется тем, что лизинговая сделка включает в себя два договора: договор купли-продажи (лизинговая компания по просьбе пользователя покупает определённое оборудование у фирмы-изготовителя или оптовой фирмы) и передачи оборудования во временное пользование (лизинговая компания, став собственником оборудования, передаёт его во временное пользование на основании самостоятельного договора).

По мнению проф. Свядосц Ю.И., договор лизинга охватывает сложный комплекс хозяйственно-экономических отношений, участниками которых выступают не две, а три стороны: фирма-изготовитель оборудования, лизинговая фирма и фирма-пользователь.

Конвенция УНИДРУА «О международном финансовом лизинге» исходит из рассмотрения лизинга как трёхсторонней сделки. При этом подчёркивается центральное место пользователя (лизингополучателя).

Иванов А.А., Павлодский Е.А., Харитонов Ю.С. рассматривают договор лизинга как двустороннюю сделку. Так, Иванов А.А. трактует договор лизинга как двустороннюю сделку, неразрывно связанную с договором купли-продажи арендованного имущества. Объясняется это тем, что «отношения между арендодателем и арендатором, с одной стороны, и арендодателем и продавцом, с другой, урегулированы так, как в классических договорах. Участники этих договоров не имеют ни одного права или обязанности, которые бы принадлежали одновременно каждому из них, что как раз и характеризует многостороннюю сделку».

Принципиально важным вопросом для юридической науки и практики является вопрос о том, следует ли рассматривать договор лизинга самостоятельным типом гражданско-правового договора или разновидностью договора аренды.

В иностранной юридической литературе имеются различные точки зрения по поводу оценки юридической природы лизинга. Большинство современных западных юристов считают что лизинг представляет собой разновидность института аренды, хотя финансовая аренда и осложнена дополнительным элементом - фигурой продавца арендуемого имущества, с которым арендатор, не состоя в договорных отношениях, в ряде случаев вступает в непосредственный контакт.

В российской юридической литературе также отсутствует единый подход к правовой природе лизингового договора.

Белов А. считает излишним включать в систему гражданско-правовых договоров договор лизинга, который отождествляется с договором аренды.

Как уже указывалось ранее, ряд авторов относят договор лизинга к самостоятельному типу гражданско-правовых договоров. Активно данную точку зрения отстаивает Решетник И.А., которым приводятся ряд аргументов в защиту своей позиции.

Но наиболее обоснованной является позиция проф. Брагинского М.И. и проф. Витрянского В.В.. Так при рассмотрении вопроса о месте договора в системе гражданско-правовых договоров необходимо учитывать элементы, по которым производится различие договоров и выделение их в самостоятельные типы: предмет, субъект, содержание. Поэтому если сравнивать договор лизинга и договор аренды, то принципиальные различия касаются только предмета договора. Так, предмет договора лизинга шире предмета договора аренды за счёт действий лизингодателя по заключению с продавцом договора купли-продажи.

ГК РФ рассматривает договор лизинга как разновидность договора аренды. Так, в качестве квалифицирующих признаков договора лизинга можно выделить следующие:

1) в качестве обязанного лица по договору лизинга наряду с арендодателем и арендатором выступает также продавец объекта лизинга;

2) по договору лизинга, в отличие от договора аренды, при его заключении арендодатель не является собственником или титульным владельцем имущества, которое подлежит передаче в аренду;

3) активная роль по договору лизинга принадлежит арендатору;

4) специальным, по сравнению с общими правилами об аренде, является положение о том, что передача арендованного по договору лизинга имущества арендатору производится не арендодателем, а продавцом этого имущества.

К сожалению, ФЗ от 29.10.1998 г. №164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» не содержит указания о том, что договор лизинга относится к институту аренды и к нему применяются общие правила об аренде.

Таким образом, договор лизинга следует рассматривать как разновидность договора аренды. Но существуют основания полагать, что в будущем будет сформирован самостоятельный гражданско-правовой институт - институт договора лизинга.

§ 2. Особенности субъектного состава лизинговых отношений

К основным элементам всякого гражданско-правового договора относятся: его субъекты, объекты, содержание (права и обязанности сторон), форма договора. Данные элементы присущи договору лизинга.

Субъектами договора лизинга признаются арендодатель и арендатор лизингового имущества (ст.665 ГК РФ), тем самым подчеркивается, что договор лизинга - один из видов договора аренды. ГК РФ не содержит каких-либо специальных требований, предъявляемых к субъектам договора лизинга, но исходя из определения понятия этого договора, можно сделать вывод, что в качестве арендатора должны выступать коммерческая организация или гражданин, зарегистрированные в качестве индивидуального предпринимателя.

Закон конкретизировал понятия субъектов лизинга (ст.4 ФЗ от 29.10.1998 г. №164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»), установив, что субъектами лизинга могут быть:

· лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;

· лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;

· продавец (поставщик) - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи продает лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец (поставщик) обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи.

Любой из субъектов лизинга может быть резидентом РФ, не резидентом РФ, а также субъектом предпринимательской деятельности с участием иностранного инвестора, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством.

Вместе с тем, необходимо отметить, что, говоря о продавце (поставщике) как субъекте лизинга, Закон под понятием «лизинг» имеет ввиду не договор финансовой аренды (лизинга), а совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга и приобретением предмета лизинга (ст.2 ФЗ).

Между тем, договор финансовой аренды (лизинга) - это договор, заключаемый между арендодателем (лизингодателем) и арендатором (лизингополучателем). Продавец не может быть стороной в этом договоре, следовательно, он не может быть субъектом договора лизинга.

В качестве основных лизингодателей Закон (ст.5) признает лизинговые компании (фирмы), под которыми разумеются коммерческие организации, в том числе инее резиденты РФ, выполняющие в соответствии с учредительными документами функции лизингодателей.

Круг лизингодателей - юридических лиц не исчерпывается лизинговыми компаниями (фирмами). Право на осуществление лизинговой деятельности может быть предоставлено федеральным законом отдельным категориям юридических лиц, действующих в форме коммерческих организаций, наделенных целевой правоспособностью (например, кредитные организации, которые могут осуществлять лизинговые операции и для этого не требуется получения специальной лицензии).

§ 3. Признаки и существенные условия договора финансовой аренды (лизинга)

Договор финансовой аренды является:

§ двусторонним;

§ взаимным;

§ консенсуальным;

§ возмездным;

§ срочным.

Прежде чем рассматривать существенные условия договора лизинга, необходимо определится с тем, что вкладывается в понятие существенных условий договора вообще.

Существенными признаются все условия договора, которые требуют согласования, ибо при отсутствии соглашения сторон хотя бы по одному из них договор признается не заключенным. При этом существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (ст.432 ГК РФ).

Прежде всего, существенным условием договора лизинга, как и всякого гражданско-правового договора, является условие о предмете. Пункт 3 ст.15 Закона о лизинге предусматривает, что в договоре лизинга должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга. При отсутствии этих данных в договоре лизинга условие о предмете, подлежащем передаче в лизинг, считается не согласованным сторонами, а договор лизинга не считается заключенным.

Предметом могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, за исключением земельных участков и других природных объектов (ст.666 ГК РФ). Закон конкретизирует данную норму, устанавливая, что предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

По мнению В.В. Витрянского, предметом всякого договора являются действия (или бездействия) обязанных сторон. Поэтому предмет договора лизинга включает в себя помимо объекта лизинга (лизингового имущества) еще два рода действий обязанных сторон: во-первых, традиционные действия арендатора по принятию имущества в аренду, обеспечению его сохранности и использованию по назначению, выплате платежей и возврату имущества по окончании срока лизинга (либо приобретению его в собственность); во-вторых, действия лизингодателя по заключению договора купли-продажи лизингового имущества с продавцом в соответствии с указаниями лизингополучателя.

К числу условий, которые названы в законодательстве как существенные или необходимые для договора лизинга, относятся, по мнению В.В. Витрянского, все те условия, которые названы в качестве таковых в общих положениях об аренде и содержащихся в ГК специальных правилах о договоре лизинга. К числу таких условий следует, по логике автора, относить:

1) условия о сроке аренды и об арендной плате;

2) условия о продавце предмета лизинга и об исключительно предпринимательской цели использования предмета лизинга.

Однако, условия о продавце и предпринимательской цели использования предмета лизинга не стоит относить к числу существенных.

Что касается условия о сроке, то оно также не является существенным условием договора лизинга. При отсутствии данного условия в договоре будет действовать норма п.2 ст.610 ГК, в соответствии с которой в этом случае договор будет считаться заключенным на неопределенный срок, а каждая из сторон будет вправе в любое время отказаться от договора.

Срок договора финансовой аренды зависит от свойств предмета лизинга (например, от того, насколько быстро он морально устаревает), от потребностей арендатора (дорогостоящее оборудование для ведения ремонтных работ на определенном участке дороги может быть необходимо подрядчику лишь на месяц) и согласовывается сторонами при заключении договора. Срок временного владения и пользования имуществом влияет на объем обязанностей арендодателя. В зависимости от срока использования имущества арендатором различают финансовый и оперативный лизинг.

Относительно условия о цене договора лизинга нельзя точно определить, является ли оно существенным. Закон о лизинге в ст.28 содержит нормы, касающиеся лизинговых платежей. В соответствии с п.2 данной статьи размер, способ осуществления и периодичность лизинговых платежей определяются договором лизинга с учетом Закона.

Таким образом, к существенным условиям договора лизинга относится условие о предмете. Вопрос о том, является ли цена существенным условием договора, остается открытым.

Форма договора финансовой аренды в связи с отсутствием специальной нормы в § 6 гл. 34 ГК определяется в соответствии со ст.609 ГК.

В основе заключения лизинговой сделки лежат три этапа:

· подготовка и обоснование;

· юридическое оформление;

· исполнение.

Первый этап предполагает осуществление подготовительной работы, выражающейся в изучении рынка лизинговых услуг, условий и особенностей сделки, определении экономической эффективности лизингового проекта.

Данный этап лизинговой сделки предполагает оформление следующих документов:

ь заявки лизингополучателя на покупку имущества;

ь заключения о платежеспособности лизингополучателя;

ь заявки-наряда, направляемой лизингодателем продавцу имущества;

ь заявки на получение кредита, направляемой лизингодателем банку;

ь кредитного договора, заключаемого лизингодателем с банком о предоставлении ссуды для проведения лизинговой сделки.

На втором этапе заключаются договоры лизинга, купли-продажи, на техническое обслуживание, страхования, на предоставление дополнительных услуг, осуществляются регистрационные и приемопередаточные процедуры.

Третий этап предполагает эксплуатацию лизингополучателем имущества.



§ 4. Содержание договора финансовой аренды (лизинга)

Лизинговый договор, как и любой другой контракт, приобретает практическое значение только в том случае, если в нем четко определены права и обязанности сторон, вступивших в деловые отношения. Именно совокупность прав и обязанностей, соответствующих принципам равенства, автономии воли, самостоятельности и имущественной ответственности участников, и составляет основное содержание договора лизинга.

В императивной форме ГК определил следующие основные обязанности участников лизингового договора.

Лизингодатель должен:

а) купить имущество;

б) уведомить продавца о том, что приобретаемое имущество предназначено для передачи его в лизинг определенному лицу;

в) предоставить имущество во временное владение и пользование лизингополучателю.

Лизингополучатель обязан:

а) использовать лизинговое имущество только в предпринимательских целях, в соответствии с его назначением и требованиями договора;

б) производить лизинговые платежи в порядке и в сроки, установленные договором.

Остальные вопросы стороны могут урегулировать в договоре лизинга сами. Например, кто несет ответственность за выбор предмета лизинга и продавца; отвечает ли лизингодатель перед лизингополучателем за выполнение продавцом требований, вытекающих из договора купли-продажи; обязан ли лизингодатель сам передать лизингополучателю предмет лизинга; кто и с какого момента несет риск случайной гибели или случайной порчи лизингового имущества; кто производит страхование и ремонт предмета лизинга.

Лизингодатель, приобретая имущество, должен уведомить продавца о том, что имущество предназначено для передачи его в лизинг определенному лицу (ст. 667 ГК РФ). Это правило относится и к финансовому, и к оперативному лизингу.

Лизингодатель обязан обеспечить передачу имущества пользователю в состоянии, соответствующем условиям договора и назначению имущества.

Лизингодатель имеет следующие права:

- право уступить третьему лицу свои права или интересы по договору лизинга;

...