Контроль за перемещением драгоценных металлов и драгоценных камней через таможенную границу Таможенного Союза

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

Введение

ГЛАВА 1. Правовые основы таможенного контроля за перемещением драгоценных металлов и камней через ТГ ТС

1.1 Нормативно-правовые акты, регулирующие операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями

1.2 Порядок ввоза драгоценных металлов и драгоценных камней на территорию Таможенного союза

1.3 Порядок вывоза драгоценных металлов и драгоценных камней с территории Таможенного Союза

ГЛАВА 2. Контроль за перемещением драгоценных металлов и камней через ТГ ТС

2.1 Государственный контроль за перемещением драгоценных металлов и камней через Таможенную границу Таможенного Союза

2.2 Специализированные таможенные посты, как таможенный орган, уполномоченный совершать таможенный контроль ввозимых и вывозимых драгоценных металлов и драгоценных камней

ГЛАВА 3. Нарушения в сфере перемещения через ТГ ТС драгоценных металлов и драгоценных камней, и юридическая ответственность за них

Заключение

Список литературы

Приложение № 1

Приложение № 2

Приложение № 3



Введение

Основой деятельности таможенных органов является организация таможенного контроля над перемещением товаров через таможенную границу. Это значит, что перемещение должно происходить в соответствии с действующим таможенным законодательством, соблюдение которого является одним из необходимых условий процесса перемещения товаров через таможенную границу Таможенного союза. Под перемещением через таможенную границу товаров понимается совершение действий по ввозу на таможенную территорию Таможенного союза или вывозу товара и любым способом.

Ввоз товаров на таможенную территорию таможенного союза - совершение действий, связанных с пересечением таможенной границы, в результате которых товары прибыли на таможенную территорию таможенного союза любым способом, включая пересылку в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередачи, до их выпуска таможенными органами.

Вывоз товаров с таможенной территории таможенного союза - совершение действий, направленных на вывоз товаров с таможенной территории таможенного союза любым способом, включая пересылку в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередачи, до фактического пересечения таможенной границы. В данной работе более подробно я рассмотрю перемещение, контроль за перемещением и ответственность за нарушения в перемещении драгоценных металлов и драгоценных камней.

Драгоценные металлы, как высоколиквидные ресурсы были и остаются важным инструментом денежно-кредитной политики государства. В течение длительного исторического периода они во многих странах активно выполняли функцию денег. Затем, изменив свое значение, из средства платежа превратились в товар.

Актуальность данной курсовой работы заключается в том, что драгоценные металлы и камни являются одними из общепризнанных ценностей мировой экономики. Поэтому практически каждая страна стремится создать у себя определенный фонд (запас) алмазов, золота и других металлов и камней. От количественного и качественного запаса государства во многом зависит его экономический и политический вес в мире, кроме того, сам запас представляет собой своего рода "страховку", гарантию финансовой стабильности на случай экономического кризиса и прочих негативных экономических и политических ситуаций. Драгоценные металлы и камни широко используются в современном мире, особым спросом пользуются золото, серебро, платина и палладий. Такой интерес подтверждает необходимость проведения контроля за законным ввозом и вывозом драгоценных металлов и камней для предотвращения нелегального перемещения и предотвращения преступности.

Цель работы заключается в изучении особенностей перемещения драгоценных металлов и драгоценных камней через Таможенную границу Таможенного союза, так же в определении проблем, возникающих при перемещении и контроле над ним.

В настоящей работе поставлены следующие задачи.

Во-первых, рассмотреть правовые основы таможенного контроля за перемещением драгоценных металлов и камней.

Во-вторых, необходимо изучить особенности перемещения, изучаемых товаров и особенности контроля над ним.

В-третьих, дать анализ юридической ответственности, наступающей за нарушения в сфере перемещения драгоценных металлов и драгоценных камней. перемещение драгоценный металл граница

При написании работы были применены такие методы как сбор статистической и фактической информации, анализ документов, метод анализа НПА, регулирующих общественные отношения в сфере таможенного дела, метод теоретического обобщения.

Объект исследования - общественные отношения, возникающие при перемещении товаров через таможенную границу.

Предмет исследования - контроль за перемещением.(нормативно-правовая база).



ГЛАВА 1. Правовые основы таможенного контроля за перемещением драгоценных металлов и камней через ТГ ТС

Нормативно-правовые акты, регулирующие операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями

Правовое регулирование операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями входит в компетенцию Президента РФ, Правительства РФ и Банка России. Важнейшей составляющей рынка драгоценных металлов является макроэкономический показатель величины золотого запаса государства. Золотой запас царской России к 1917 г. составлял 1684 т, к середине 1950-х гг. Советский Союз имел 2049 т золота. К концу 1995 г. золотой запас России был равен 116 т. К началу 2011 г. золотые резервы России увеличились и составили 788,6 т. По данным Всемирного золотого совета (World Gold Council), Россия занимает восьмое место в мире по объему золота, находящегося в государственных золотовалютных резервах, следуя за Швейцарией. По состоянию на январь 2011 г. первое место по объему запасов золота в государственных золотовалютных резервах принадлежит США (8133,6 т).Статья: О финансовых отношениях при добыче и реализации золота в РФ (Петрунин В.В.)("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2008, N 19)

Правовое регулирование операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями входит в компетенцию Президента РФ, Правительства РФ и Банка России. Основным документом, регулирующим правовой режим совершения операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями, выступает Федеральный закон от 26 марта 1998 г. N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" (в ред. от 19 июля 2011г.).

Закон определяет понятия: драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий). Настоящий перечень драгоценных металлов может быть изменен только федеральным законом. Драгоценные металлы могут находиться в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и иных изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления.

Драгоценные камни - природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде. К драгоценным камням приравниваются уникальные янтарные образования в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации. Настоящий перечень драгоценных камней может быть изменен только федеральным законом. Федеральный закон от 26.03.1998 N 41-ФЗ(ред. от 19.07.2011)"О драгоценных металлах и драгоценных камнях"

Так же регламентирует основы регулирования отношений, возникающих в области геологического изучения и разведки месторождений драгоценных металлов и драгоценных камней, их добычи, производства, использования и обращения (гражданского оборота), в том числе:

- устанавливает область действия государственной монополии;

- устанавливает цели, принципы и особенности государственного регулирования деятельности юридических и физических лиц;

- устанавливает полномочия органов государственной власти Российской Федерации и органов государственной власти субъектов Федерации;

- определяет условия функционирования рынка драгоценных металлов и драгоценных камней на территории Российской Федерации;

- определяет статус федерального пробирного надзора, Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, золотого запаса Российской Федерации, государственных фондов драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Федерации;

- определяет основные виды и основные формы государственного контроля над геологическим изучением и разведкой месторождений драгоценных металлов и драгоценных камней, их добычей, производством, использованием и обращением.

Операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями это:

- перемещение драгоценных металлов и драгоценных камней и продукции из них, в том числе транспортировка драгоценных металлов и драгоценных камней и продукции из них в места хранения, фонды и запасы, а также хранение и экспонирование драгоценных металлов и драгоценных камней;

- ввоз драгоценных металлов и драгоценных камней, а также продукции из них на территорию ТС и их вывоз с территории ТС.

Механизм правового регулирования операций и сделок с драгоценными металлами и драгоценными камнями выполняется органами, осуществляющими операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, а именно:

1. Федеральный фонд резервных месторождений драгоценных металлов и драгоценных камней. Формируется в целях регулирования объемов добычи драгоценных металлов и драгоценных камней, а также обеспечения в перспективе потребностей Российской Федерации в драгоценных металлах и драгоценных камнях.

2. Государственный фонд драгоценных металлов и драгоценных камней РФ (Госфонд России) составляет часть золотовалютных резервов Российской Федерации и представляет собой совокупность драгоценных металлов. Госфонд России предназначен для обеспечения производственных, финансовых, научных, социально-культурных и иных потребностей Российской Федерации. Составными частями Госфонда России являются:

- ценности Алмазного фонда РФ;

- ценности золотого запаса Российской Федерации;

3. Государственное учреждение по формированию Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, хранению, отпуску и использованию драгоценных металлов и драгоценных камней (Гохран России) создано в структуре Министерства финансов РФ. Основными задачами Гохрана России являются:

- формирование Госфонда России драгоценными металлами, изделиями из драгоценных металлов и драгоценных камней, а также их ломом и отходами и отпуск ценностей Госфонда России;

- обеспечение учета и сохранности ценностей Госфонда России.

4. Государственные фонды драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Федерации могут создаваться по согласованию с Правительством РФ.

5. Российская государственная пробирная палата. Пробирная палата осуществляет федеральный пробирный надзор, в том числе государственный контроль за производством, извлечением, переработкой, использованием, обращением, учетом и хранением драгоценных металлов и драгоценных камней, государственный контроль при вывозе из России и ввозе в РФ драгоценных металлов и контроль в рамках своей компетенции за исполнением требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма на территории России. "Законодательство и экономика", 2011, N 10 СОВРЕМЕННЫЙ ПРАВОВОЙ РЕЖИМ ОПЕРАЦИЙ И СДЕЛОК С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ И ДРАГОЦЕННЫМИ КАМНЯМИ В РФ

Контроль за совершением операций с драгоценными камнями и драгоценными металлами осуществляют налоговые, таможенные органы и органы финансового контроля. Особыми полномочиями по осуществлению контроля за производством, извлечением, переработкой, использованием и обращением драгоценных металлов и драгоценных камней, за обеспечением учета, отчетности и сохранности драгоценных металлов и камней наделена Пробирная палата России и ее структурные подразделения, осуществляющие свою деятельность на основании доверенностей, выданных Пробирной палатой.

Федеральное казенное учреждение «Российская государственная пробирная палата при Министерстве финансов Российской Федерации» (ФКУ «Пробирная палата России») осуществляет федеральный пробирный надзор, государственный контроль при вывозе из Российской Федерации в страны, не входящие в Таможенный союз, и ввозе в Российскую Федерацию из этих стран драгоценных металлов и драгоценных камней, а также контроль за исполнением организациями, осуществляющими скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Федеральное казенное учреждение «Российская государственная пробирная

палата при Министерстве финансов Российской Федерации.

Правовое регулирование операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями осуществляется так же на основе запретов и ограничений, к отдельным видам драгоценностей. 16 августа 2012 г Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии был установлен «Единый перечень товаров, к которым применяются запреты или ограничения на ввоз или вывоз государствами - членами Таможенного союза в рамках Евразийского экономического сообщества в торговле с третьими странами» (Приложение № 1); Положения о применении ограничений (Приложение № 2). В котором сформулирован и внесен в таблицу список 2.9. «драгоценные металлы и драгоценные камни, ограниченные к перемещению через ТГ ТС при экспорте», и 2.10 «необработанные драгоценные металлы, лом и отходы драгоценных металлов, руды и концентраты драгоценных металлов и сырьевые товары, содержащие драгоценные металлы, ограниченные к перемещению через ТГ ТС »

Порядок ввоза драгоценных металлов и драгоценных камней на территорию Таможенного союза.

Ввоз в таможенный союз драгоценных металлов и драгоценных камней производится юридическими и физическими лицами, зарегистрированными в качестве субъектов предпринимательской деятельности, а также имеющими право на осуществление операций с драгоценными металлами, драгоценными камнями и сырьевыми товарами в соответствии с национальным законодательством государств -- участников таможенного союза и состоящими на специальном учете государства -- участника таможенного союза, резидентами которого данные юридические и физические лица являются.

Физические лица (резиденты и нерезиденты) могут ввозить в таможенный союз предназначенные для личных, семейных, домашних и иных не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности нужд драгоценные металлы и драгоценные камни в соответствии с таможенным законодательством (природные алмазы не относятся к товарам для личного пользования).

Ввозимые в таможенный союз драгоценные камни подлежат идентификации. Указанная идентификация осуществляется в процессе государственного контроля организациями, уполномоченными в соответствии с национальным законодательством государства-участника таможенного союза, и должна быть подтверждена документально.

При осуществлении государственного контроля природных алмазов (коды ЕТН ВЭД 7102 10 000 0 (только в случае ввоза на территорию таможенного союза); 7102 21 000 0; 7102 31 000 0), ввозимых в таможенный союз и вывозимых из таможенного союза, производится проверка соблюдения требований международной схемы сертификации необработанных природных алмазов (Кимберлийский процесс - это международное сообщество, регулирующее торговлю Алмазов и Бриллиантов с целью исключения из товарооборота, так называемых конфликтных алмазов. В настоящее время в состав участников Кимберлийского процесса, управляемого ООН, входят 69 стран, неправительственных организаций и частных предприятий. Любая международная поставка алмазов должна иметь сертификат на Алмазы Damiani и Бриллианты Damiani, который подтверждает их соответствие требованиям Кимберлийского процесса и заверен государственными органами. Эту систему сертификации дополняет система гарантий, которая требует от участников рынка сертификата соответствия, удостоверяющего подлинность алмазов на протяжении всего их жизненного цикла).

Ввоз в таможенный союз и вывоз из таможенного союза драгоценных металлов и драгоценных камней для переработки может осуществляться только юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, использующими драгоценные металлы и драгоценные камни в своей производственной деятельности, за исключением случаев, когда операциями по переработке являются ремонт товаров, в том числе замена составных частей, в соответствии с таможенными процедурами переработки для внутреннего потребления, переработки на таможенной территории, переработки вне таможенной территории.

Право ввозить в таможенный союз природные алмазы и бриллианты в таможенных процедурах переработки для внутреннего потребления, переработки на таможенной территории, переработки вне таможенной территории имеют исключительно субъекты производства бриллиантов.

При ввозе в таможенный союз и вывозе из таможенного союза драгоценных металлов и драгоценных камней, а также сырьевых товаров для переработки заявитель таможенной процедуры по согласованию с уполномоченным органом государства -- участника таможенного союза определяет нормы выхода продуктов переработки в таможенных целях, исходя из контрактных условий, при

которых осуществляется переработка драгоценных металлов и драгоценных камней. Положение к п.п. 2.9 и 2.10 о порядке ввоза на ТТ ТС в рамках ЕврАзЭс и вывоза с ТТ ТС в рамках ЕврАзЭс драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы .К Указу Президента РФ от 21. 06 2001 г. N 742

Норма выхода продуктов переработки драгоценных камней определяется как отношение массы ограненных драгоценных камней к массе необработанных драгоценных камней, выраженное в процентах.

Норма выхода продуктов переработки драгоценных камней, выраженная в единицах массы (граммы, караты), определяется как произведение массы необработанных драгоценных камней на процент нормы выхода продуктов переработки, уменьшенный (увеличенный), но не более чем на пять процентов (в зависимости от ассортимента обработанных драгоценных камней).Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 16.08.2012 N 134"О нормативных правовых актах в области нетарифного регулирования"

Допускается ввоз в таможенный союз драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых товаров в соответствии с таможенными процедурами выпуска для внутреннего потребления, таможенного транзита, беспошлинной торговли, отказа в пользу государства, реимпорта, уничтожения, таможенного склада.

Допускаются ввоз в таможенный союз и вывоз из таможенного союза драгоценных металлов (за исключением необработанных драгоценных металлов, лома и отходов драгоценных металлов и сырьевых товаров), драгоценных камней в таможенных процедурах временного ввоза и временного вывоза.

Таможенное оформление ввозимых в Российскую Федерацию из стран, не входящих в Таможенный союз, и вывозимых из Российской Федерации в эти страны как необработанных, так и частично обработанных природных алмазов (коды ТН ВЭД ТС 7102 10 000 0, 7102 21 000 0, 7102 31 000 0) осуществляется исключительно на специализированном таможенном посту, расположенном в г. Москве, с обязательным участием государственных контролеров Министерства финансов Российской Федерации.

Временный вывоз из РФ в страны, не входящие в ТС, в целях экспонирования или научного изучения ценностей, находящихся в Госфонде России (в том числе ценностей, находящихся в Алмазном фонде РФ), осуществляется в порядке, устанавливаемом Правительством РФ. При этом предусматривается необходимость предоставления организаторами выставки (научного изучения) гарантий возврата в РФ этих ценностей, а также документального подтверждения того, что временно вывозимые ценности не являются предметом спора о праве собственности. Указ Президента РФ от 20.09.2010 N 1137 "Об утверждении Положения о ввозе в Российскую Федерацию из стран, не входящих в Таможенный союз в рамках ЕврАзЭС, и вывозе из Российской Федерации в эти страны драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы.

Для получения лицензии на переработку на таможенной территории либо под таможенным контролем драгоценных металлов и драгоценных камней российское лицо (заявитель) представляет в таможню, в регионе деятельности которой он зарегистрирован в соответствии с законодательством РФ:

- согласование Минфина России норм выхода продуктов переработки драгоценных металлов и драгоценных камней;

- перечни ввозимых на переработку товаров и вывозимых продуктов переработки;

- копию регистрационного удостоверения, выданного Минфином России, заверенную в установленном порядке.

Для получения лицензии на переработку на таможенной территории либо под таможенным контролем сырьевых товаров заявитель представляет в таможню, в регионе деятельности которой он зарегистрирован в соответствии с законодательством Российской Федерации:

- согласование Минфина России и Минпромнауки России норм выхода продуктов переработки сырьевых товаров;

- перечни ввозимых на переработку товаров и вывозимых продуктов переработки;

- копию регистрационного удостоверения, выданного Минфином России, заверенную в установленном порядке. Соглашение от 9.06.2009 года «О ПРАВИЛАХ ЛИЦЕНЗИРОВАНИЯ В СФЕРЕ ВНЕШНЕЙ ТОРГОВЛИ ТОВАРАМИ»

Можно сделать вывод, что ввоз в ТС и так же в РФ достаточно контролируется, что прежде всего подтверждается:

Лицензированием деятельности организаций по разведке и добыче драгоценных камней (устанавливается в случаях введение количественных ограничений экспорта или импорта отдельных видов товаров);

сертификацией (подтверждение соответствия продукции или услуг установленным требованиям или стандартам)

идентификация драгоценных камней

определением нормы выхода продуктов переработки.

Драгоценные камни, и в частности бриллианты, один из самых выгодных способов капиталовложения. Различные сделки и операции с драгоценностями обязательно должны совершаться в установленном законодательством порядке, дабы избежать нежелательных последствий в виде штрафов, конфискации и даже уголовной ответственности.

Россия до сих является страной ввоза драгоценных украшений и камней: их везут из Таиланда, Индии, Шри-Ланки, Китая, Вьетнама, Турции и Италии. В первом полугодии 2011 года на 30% вырос импорт ювелирных изделий, до 1,18 млн штук, апробированных в России. Всего в нашей стране в первом полугодии было апробировано 17,3 млн изделий из золота. Поскольку из-за особенностей ювелирного бизнеса в нашей стране на украшения российского производства за рубежом нет спроса. Также с экономической точки зрения готовые украшения в России получаются дороже, чем в странах-партнерах по Таможенному Союзу.

1.3 Порядок вывоза драгоценных металлов и драгоценных камней с территории Таможенного Союза.

Вывоз из Российской Федерации по процедуре экспорта в страны, не входящие в Таможенный союз, драгоценных металлов (за исключением золота) и драгоценных камней из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации (Госфонд России) осуществляется в пределах, установленных планами отпуска драгоценных металлов и драгоценных камней, утвержденными Правительством Российской Федерации.

По решению Президента Российской Федерации осуществляются:

а) экспорт золота из Госфонда России;

б) экспорт драгоценных металлов и драгоценных камней из Госфонда России сверх объемов, установленных планами отпуска драгоценных металлов и драгоценных камней, утвержденными Правительством Российской Федерации;

в) экспорт отпущенных из Госфонда России для реализации на внешнем рынке природных алмазов массой 10,8 карата и более, а также уникальных природных алмазов.

Экспорт драгоценных металлов и драгоценных камней из Госфонда России осуществляется федеральным государственным унитарным предприятием "Внешнеэкономическое объединение "Алмазювелирэкспорт" по лицензиям, выдаваемым в соответствии с Соглашением о правилах лицензирования в сфере внешней торговли товарами от 9 июня 2009 г.

Экспорт драгоценных металлов и драгоценных камней (за исключением природных алмазов и бриллиантов) из государственных фондов субъектов РФ осуществляется по лицензиям государственными унитарными предприятиями или государственными учреждениями, которые уполномочены органами государственной власти субъектов РФ. ПОЛОЖЕНИЕ О ВВОЗЕ В РФ ИЗ СТРАН, НЕ ВХОДЯЩИХ В ТС В РАМКАХ ЕВРАЗЭС, И ВЫВОЗЕ ИЗ РФ В ЭТИ СТРАНЫ ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ, ДРАГОЦЕННЫХ КАМНЕЙ И СЫРЬЕВЫХ ТОВАРОВ, СОДЕРЖАЩИХ ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ (в ред. Указа Президента РФ от 09.05.2011 N 608)

С июля 2011 года таможенные органы осуществляют таможенный контроль лицензируемых товаров, в соответствии с РКТС от 22 июня 2011 г. №687 и в соответствии с приказом ГТК России от 15.12.2002 №1342.

Все полученные лицензии подлежат постановке на контроль в таможенных органах, при этом оригинал лицензии представляется:

в таможенный орган, в подчинении которого находятся таможенные органы (структурные подразделения), в которых планируется произвести таможенное декларирование всех лицензируемых товаров;

в таможенный орган по месту нахождения владельца лицензии, если планируется произвести таможенное декларирование лицензируемых товаров в таможенных органах (структурных подразделениях), подчиненных разным таможенным органам.

Владелец лицензии одновременно с оригиналом лицензии представляет в таможенный орган письменное заявление о постановке лицензии на контроль в произвольной форме.

Постановка лицензии на контроль осуществляется в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня регистрации заявления в таможенном органе, либо таможенный орган направляет ее владельцу письменный отказ в постановке лицензии на контроль с приложением оригинала лицензии и указанием основания такого отказа.

Заверенная таможенным органом копия лицензии либо копия с этого документа представляется в месте прибытия (убытия) совместно с транспортными и коммерческими документами на каждую партию товара, перемещаемую через ТГ ТС.

Заверенная таможенным органом копия лицензии представляется в таможенный орган (структурное подразделение) в комплекте документов к декларации на товары, по которой осуществляется таможенное декларирование лицензируемого товара в счет лицензии в первый раз, и остается в этом таможенном органе. Последующее таможенное декларирование в этом таможенном органе лицензируемых товаров в счет лицензии осуществляется с указанием в ДТ сведений о лицензии без представления ее копий.

Перемещение лицензируемых товаров (за исключением лицензируемых товаров, в отношении которых установлены меры нетарифного регулирования) через таможенную границу Таможенного союза и подача таможенной декларации при заявлении первой таможенной процедуры осуществляются в пределах срока действия лицензии. Товары, в отношении которых установлены меры нетарифного регулирования, допускаются к выпуску в пределах срока действия лицензии.

Следует отметить, что за перемещение товаров через таможенную границу без представления лицензии предусмотрена административная ответственность.

Товары, лицензируемые при перемещении через таможенную границу таможенного союза:

Драгоценные металлы и драгоценные камни, экспорт которых с территории таможенного союза ограничен.

Необработанные драгоценные металлы, лом и отходы драгоценных металлов, руды и концентраты драгоценных металлов и сырьевые товары, содержащие драгоценные металлы, экспорт которых с территории таможенного союза ограничен. Доклад начальника отдела торговых ограничений и экспортного контроля М.В. Чагочкина «Контроль перемещения ограниченных (лицензируемых) товаров в условиях Таможенного союза»

Так же существует «Единый перечень товаров, к которым применяются запреты или ограничения на ввоз или вывоз государствами-членами ТС в рамках ЕврАзЭс в торговле с третьими странами.

Драгоценные металлы и драгоценные камни, ограниченные к перемещению через ТГ ТС при экспорте:

Природные алмазы: промышленные, необработанные или просто распиленные, расколотые или подвергнутые черновой обработке (за исключением имеющих форму "борт" и "дриллинг, независимо от их размеров и степени обработки, а также алмазов ситовых классов "-3 + 2" и ниже, включая отходы от любого вида обработки алмазов);

Непромышленные, необработанные или просто распиленные, расколотые или подвергнутые черновой обработке, которые могут быть использованы для изготовления бриллиантов.

Необработанные золото или серебро(только аффинированные золото или серебро в виде слитков, пластин, порошка и гранул, а также золото, используемое для чеканки монет).

Необработанные платина и металлы платиновой группы (только аффинированные платина и металлы платиновой группы в виде слитков, пластин, порошка и гранул)

Необработанные драгоценные металлы (только не подлежащие аффинажу самородки)

Жемчуг природный

Природные драгоценные камни (кроме алмазов),необработанные или обработанные.

Вещества минеральные, в другом месте не из поименованные или не включенные, прочие (только уникальные янтарные образования).

За исключением драгоценных металлов, вывозимых центральными (национальными) банками государств - членов Таможенного союза.

Необработанные драгоценные металлы, лом и отходы драгоценных металлов, руды и концентраты драгоценных металлов и сырьевые товары, содержащие драгоценные металлы, ограниченные к перемещению через ТГ ТС при экспорте:

Руды, концентраты и зола цветных металлов.

Полупродукты производства цветных металлов.

Руды, концентраты драгоценных металлов.

Лом и отходы драгоценных металлов.

Необработанные драгоценные металлы (за исключением не подлежащих аффинажу самородков, аффинированных драгоценных металлов в виде слитков, пластин, порошка и гранул).

Экспорт из таможенного союза монет из драгоценных металлов, являющихся законным средством платежа государства - участника таможенного союза, осуществляют Центральные банки и кредитные организации этих государств.

Перечень драгоценных металлов и драгоценных камней, экспорт которых из Российской Федерации осуществляется без количественных ограничений и лицензий:

Драгоценные металлы в виде продукции и изделий;

Изделия производственно технического назначения из драгоценных камней;

Изделия из драгоценных камней и природного жемчуга.

Вывоз из Российской Федерации в страны, не входящие в Таможенный союз, указанных товаров, осуществляется при условии, что партии сырьевых товаров, если они предназначены для экспорта, должны быть снабжены:

а) сертификатами химического состава, выданными аналитическими лабораториями, аттестованными Федеральным агентством по техническому регулированию и метрологии на техническую компетентность и независимость. Порядок аттестации аналитических лабораторий, а также порядок выдачи указанных сертификатов определяются Федеральным агентством по техническому регулированию и метрологии;

б) заключениями Министерства финансов Российской Федерации и Министерства промышленности и торговли Российской Федерации о возможности (невозможности) и экономической целесообразности (нецелесообразности) промышленного извлечения драгоценных металлов из сырьевых товаров в Российской Федерации. Решение КТС от 16 августа 2012 г. № 134 Единый перечень товаров, к которым применяются запреты или ограничения на ввоз или вывоз государствами - членами ТС в рамках ЕврАзЭс в торговле с третьими странами и Положения о применении ограничений

Комиссия Таможенного союза России, Беларуси и Казахстана сняла существовавшие ранее ограничения в размере 25 тыс. долл. США на вывоз драгоценных металлов и камней физическими лицами. Теперь вывоз с территории Таможенного союза драгоценных металлов и драгоценных камней, предназначенных для личного пользования, осуществляется физическими лицами без количественных и стоимостных ограничений.

Ранее физические лица могли вывести драгоценные металлы на суму не более 25 тыс. долл. США, либо без ограничения по сумме, если есть подтверждение от таможенных органов о том, что драгметаллы или драгоценные камни были ранее ввезены.



ГЛАВА 2. Контроль за перемещением драгоценных металлов и камней через ТГ ТС

Государственный контроль за перемещением драгоценных металлов и камней через Таможенную границу Таможенного Союза

Таможенный контроль - это совокупность мер, осуществляемых таможенными органами, в том числе с использованием системы управления рисками, в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства государств - членов Таможенного союза.

Таможенный контроль проводится должностными лицами таможенных органов в отношении:

1) товаров, в том числе транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу и (или) подлежащих декларированию в соответствии с Таможенным кодексом;

2) таможенной декларации, документов и сведений о товарах, представление которых предусмотрено в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза;

3) деятельности лиц, связанной с перемещением товаров через таможенную границу, оказанием услуг в сфере таможенного дела, а также осуществляемой в рамках отдельных таможенных процедур;

4) лиц, пересекающих таможенную границу. ФЗ РФ от 27 ноября 2010 г. N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации"

Целью государственного контроля является проверка соблюдения законодательства при совершении внешнеэкономических сделок с драгоценными камнями и изделиями из них.

При проведении государственного контроля основными направлениями деятельности являются:

- проверка соответствия качества сортировки и оценки драгоценных камней единой нормативно-технической документации и сопроводительным документам;

- проверка соответствия изделий из драгоценных камней нормативно-технической документации и сопроводительной документации;

- проверка обоснованности применения действующих на территории таможенного союза единых классификаторов, прейскурантов, образцов;

- проверка соблюдения установленного порядка отнесения драгоценных камней к категории уникальных при первичной классификации драгоценных камней;

- проверка соблюдения требований международной схемы сертификации необработанных природных алмазов.

В целях реализации основных направлений деятельности осуществляются следующие процедуры:

- проверка происхождения вывозимых драгоценных камней и законности владения ими;

- контроль за качеством сортировки экспортируемых драгоценных камней;

- контроль за выполнением условий преимущественной реализации драгоценных камней в Государственные фонды драгоценных металлов и драгоценных камней государств - участников таможенного союза;

- контроль за правильностью определения классификационных признаков драгоценных камней, определяемых в процессе идентификации;

- контроль контрактной стоимости экспортируемых партий драгоценных камней (за исключением необработанных алмазов и бриллиантов) в отношении ее отклонения от стоимости, не ниже 5 %;

- контроль обязательного предложения партии необработанных алмазов, предназначенной для экспорта субъектами производства бриллиантов, для реализации на внутреннем рынке государств - участников таможенного союза в течение 10 рабочих дней;

- оформление, выдача и учет сертификатов вывоза необработанных природных алмазов государств - участников таможенного союза;

- контроль за выполнением условий временного вывоза драгоценных камней из Государственных фондов драгоценных металлов и драгоценных камней государств - участников таможенного союза;

Для осуществления государственного контроля уполномоченным организациям представляются сведения и документы:

- письмо-заявка с указанием реквизитов организации, ввозящей (вывозящей) драгоценные камни, с перечнем прилагаемых документов, необходимых для проведения государственного контроля, заявленных целей ввоза (вывоза) и предполагаемой датой проведения государственного контроля;

- внешнеторговый контракт (договор, соглашение), на основании которого осуществляется ввоз (вывоз) драгоценных камней со спецификацией и сопроводительными документами;

- документ, подтверждающий право организации, ввозящей (вывозящей) драгоценные камни, осуществлять операции с драгоценными камнями и постановку организации на специальный учет в уполномоченной организации государства - участника таможенного союза, резидентами которой данные организации являются;

- уставные и регистрационные документы организации;

- сведения о фактическом адресе организации;

- доверенность организации, удостоверяющая личность ответственного представителя и предоставляющая ему право на представление документов и драгоценных камней для проведения государственного контроля.

Все представляемые документы должны быть подписаны руководителем и заверены печатью предприятия, копии прошиты, заверены подписью руководителя и печатью организации.

Контроль за экспортными операциями кредитных организаций с аффинированными золотом и серебром в виде слитков осуществляется Центральным банком Российской Федерации на основании отчетности, представляемой кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации по установленным им формам.

Экспорт уникальных драгоценных камней и уникальных самородков драгоценных металлов (за исключением экспорта из Госфонда России уникальных природных алмазов) осуществляется по отдельным решениям Правительства Российской Федерации.

В целях проверки цен основных партий, экспортируемых субъектами добычи природных алмазов, осуществляется отбор и реализация контрольных партий природных алмазов в порядке, устанавливаемом Министерством финансов Российской Федерации.

Экспорт контрольных партий природных алмазов осуществляется исключительно через федеральное государственное унитарное предприятие "Внешнеэкономическое объединение "Алмазювелирэкспорт".

Экспорт природных алмазов массой 10,8 карата и более осуществляется субъектами добычи природных алмазов, если указанные природные алмазы приобретены иностранными лицами у субъектов добычи природных алмазов на аукционах, проводимых в соответствии с законодательством Российской Федерации, по цене не ниже лимитной оценки.

Лимитная оценка производится субъектами добычи природных алмазов с обязательным участием государственных контролеров Министерства финансов Российской Федерации в порядке, устанавливаемом названным Министерством. Контроль за выполнением указанного требования осуществляется при проведении государственного контроля за качеством сортировки и оценки драгоценных камней.

Министерство промышленности и торговли РФ ежеквартально представляет в Министерство финансов РФ сведения о выдаваемых лицензиях на экспорт драгоценных металлов и драгоценных камней.

Федеральная таможенная служба ежеквартально представляет в Министерство финансов Российской Федерации сведения о фактических объемах экспорта из Российской Федерации драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе о перемещении через таможенную границу Российской Федерации необработанных природных алмазов в соответствии с таможенными режимами международного таможенного транзита и реэкспорта.

Государственный контроль при вывозе из РФ в страны, не входящие в ТС, и ввозе в РФ из этих стран драгоценных металлов и драгоценных камней, включая идентификацию драгоценных камней, осуществляют: Государственное учреждение по формированию Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, хранению, отпуску и использованию драгоценных металлов и драгоценных камней при Министерстве финансов РФ, и Российская государственная пробирная палата при Министерстве финансов РФ.

Министерство финансов РФ является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, который осуществляет контроль за использованием заявителем таможенных операций переработки вне таможенной территории, переработки на таможенной территории и переработки для внутреннего потребления драгоценных металлов и драгоценных камней в своей производственной деятельности, а также в соответствии согласовывает нормы выхода продуктов переработки. Приложение 6 к положению о порядке ввоза на таможенную территорию таможенного союза в рамках Евразийского экономического сообщества вывоза с таможенной территории таможенного союза в рамках Евразийского экономического сообщества драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы

2.2 Специализированные таможенные посты, как таможенный орган, уполномоченный совершать таможенный контроль ввозимых и вывозимых драгоценных металлов и драгоценных камней

Таможенное оформление перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза драгоценных металлов и драгоценных камней производится на специализированных таможенных постах с обязательным участием государственных контролеров Министерства финансов Российской Федерации.

Специализированный таможенный пост является таможенным постом, входящим в единую систему таможенных органов Российской Федерации.

Специализированный таможенный пост осуществляет свою деятельность под непосредственным руководством таможни и оперативным руководством регионального таможенного управления. Специализированный таможенный пост не является юридическим лицом.

Основные задачами специализированного таможенного поста:

Осуществление таможенного оформления и таможенного контроля драгоценных металлов, драгоценных камней, а также иных товаров в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Основные функции специализированного таможенного поста

1. Участие в осуществлении программ развития таможенного дела на территории региона.

2. Проведение в соответствии с установленным порядком должностными лицами специализированного таможенного поста:

- проверки документов и сведений, необходимых для таможенных целей;

- таможенного досмотра;

- учета товаров и транспортных средств;

- устного опроса должностных лиц;

- проверки в пределах компетенции таможенного поста системы учета и отчетности;

- осмотра территорий, помещений и других мест, где могут находиться товары и транспортные средства, подлежащие таможенному контролю, либо осуществляется деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы Российской Федерации;

- таможенного контроля в других формах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, правовыми актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации о таможенном деле.

3. Контроль за достоверностью и полнотой сведений, представляемых для таможенных целей.

4. Проверка на соответствие сопроводительным документам всех ввозимых на территорию ТС и вывозимых с территории ТС юридическими лицами партий драгоценных металлов и драгоценных камней, а также их регистрация (учет).

5. Проверка наличия у декларантов, перевозчиков и иных лиц, обладающих полномочиями в отношении данных товаров, документов, подтверждающих результаты осуществления государственного контроля за качеством сортировки и оценки драгоценных камней.

6. Контроль за целевым использованием условно выпущенных товаров, за соблюдением лицами ограничений, требований и условий при условном выпуске товаров.

7. Начисление и взимание в пределах своей компетенции таможенных пошлин, налогов и иных таможенных платежей, осуществление проверки правильности исчисления лицами таможенных платежей.

8. Осуществление в пределах своих полномочий валютного контроля, экспортного контроля и контроля за перемещением через таможенную границу ТС предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (культурных ценностей). Приложение к Приказу ГТК РФ N 18 от 12 января 2000 г. ТИПОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ О СПЕЦИАЛИЗИРОВАННОМ ТАМОЖЕННОМ ПОСТЕ ПО ОФОРМЛЕНИЮВВОЗА НА ТЕРРИТОРИЮ РФ И ВЫВОЗА С ТЕРРИТОРИИ РФ ДРАГОЦЕННЫХМЕТАЛЛОВ И ДРАГОЦЕННЫХ КАМНЕЙ

Так как компетенция таможенных органов по совершению таможенных операций с драгоценными металлами и камнями возложена на Специализированные таможенные посты, установлен перечень этих постов. Всего в РФ пять специализированных таможенных постов по оформлению ввоза на территорию ТС и вывоза с территории ТС драгоценных металлов и драгоценных камней:

1) Специализированный таможенный пост Центральной акцизной таможни является специализированным таможенным органом.

2) таможенный пост Малахит (специализированный) Екатеринбургской таможни является специализированным таможенным органом.

3) Северо-Западный акцизный таможенный пост (специализированный) Центральной акцизной таможни.

4) Смоленский акцизный таможенный пост Центральной акцизной таможни.

5) Калининградский акцизный таможенный пост (со статусом юридического лица) Центральной акцизной таможни обладает компетенцией по совершению таможенных операций в отношении драгоценных металлов и драгоценных камней, помещаемых под таможенные процедуры экспорта, временного ввоза (допуска), временного вывоза, реэкспорта (в целях завершения действия предыдущей таможенной процедуры), реимпорта (в целях завершения действия предыдущей таможенной процедуры).

Компетенция специализированных таможенных постов ограничивается исключительно совершением таможенных операций в отношении:

а) драгоценных металлов, указанных в приложении № 1, за исключением помещаемых под таможенные процедуры выпуска для внутреннего потребления, переработки на таможенной территории, переработки вне таможенной территории и переработки для внутреннего потребления;

б) драгоценных металлов и драгоценных камней, указанных в приложении № 2 (кроме товаров, классифицируемых кодами 7102 21 000 0, 7102 29 000 0, 7102 39 000 0, 7105 10 000 0 ТН ВЭД ТС), за исключением помещаемых под таможенные процедуры выпуска для внутреннего потребления, переработки на таможенной территории, переработки вне таможенной территории и переработки для внутреннего потребления;

в) сырьевых товаров;

г) продуктов переработки сырьевых товаров, помещенных под таможенные процедуры переработки на таможенной территории, переработки вне таможенной территории и переработки для внутреннего потребления;

е) товаров, указанных в приложении № 2, за исключением помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, кроме продуктов переработки товаров вне таможенной территории, ввозимых в Российскую Федерацию и помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления;

з) товаров, содержащих драгоценные металлы и/или драгоценные камни и не указанных в приложениях № 1, № 2 и № 3.

таможенные органы, за исключением Центральной акцизной таможни, не обладают компетенцией по выдаче разрешений на переработку на таможенной территории, переработку вне таможенной территории и переработку для внутреннего потребления драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых товаров;

2) таможенные органы, за исключением Специализированного таможенного поста Центральной акцизной таможни и таможенного поста Малахит (специализированного) Екатеринбургской таможни, не обладают компетенцией по совершению таможенных операций в отношении сырьевых товаров, помещаемых под таможенные процедуры переработки на таможенной территории, переработки вне таможенной территории и переработки для внутреннего потребления, а также продуктов их переработки;

3) таможенные органы, за исключением Специализированного таможенного поста Центральной акцизной таможни, не обладают компетенцией по совершению таможенных операций в отношении:

а) природных алмазов как необработанных, так и частично обработанных (коды 7102 10 000 0, 7102 21 000 0, 7102 31 000 0 ТН ВЭД ТС);

б) драгоценных металлов и драгоценных камней, помещаемых под таможенные процедуры переработки на таможенной территории, переработки вне таможенной территории и переработки для внутреннего потребления, а также продуктов их переработки;

4. Таможенные органы, расположенные в пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации, вправе совершать в отношении драгоценных металлов и драгоценных камней таможенные операции, связанные:

1) с прибытием товаров в Российскую Федерацию и убытием товаров из Российской Федерации;

2) с применением таможенной процедуры таможенного транзита (в отношении природных алмазов - в случае, если имеется сертификат страны вывоза и упаковка товара не нарушена);

3) с таможенным декларированием товаров, прибывших в Российскую Федерацию, находящихся в пункте пропуска через государственную границу Российской Федерации, не помещенных под какую-либо таможенную процедуру, помещаемых под таможенную процедуру реэкспорта и убывающих из Российской Федерации из указанного пункта пропуска.

5. Допускается проведение в отношении драгоценных металлов и драгоценных камней таможенных операций таможенными органами, в регионе деятельности которых расположены магазины беспошлинной торговли, за исключением таможенных операций, совершаемых при декларировании товаров, помещаемых под таможенную процедуру беспошлинной торговли.

7. Таможенные органы, расположенные в пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации, вправе совершать в отношении товаров, указанных в приложениях № 1 и № 2, таможенные операции, связанные:

1) с прибытием товаров в Российскую Федерацию и убытием товаров из РФ;

2) с применением таможенных процедур беспошлинной торговли и таможенного транзита;

3) с ввозом в РФ и вывозом из РФ припасов;

4) с таможенным декларированием товаров, прибывших в Российскую Федерацию, находящихся в пункте пропуска через государственную границу Российской Федерации, не помещенных под какую-либо таможенную процедуру, помещаемых под таможенную процедуру реэкспорта и убывающих из Российской Федерации из указанного пункта пропуска;

5) с таможенным декларированием наличной валюты, перемещаемой юридическими лицами в связи с торговлей на борту воздушных судов.

Не применять настоящий Приказ в отношении товаров, перемещаемых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, нужд. ФТС ПРИКАЗ от 12 мая 2011 г. N 971 О КОМПЕТЕНЦИИ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ ПО СОВЕРШЕНИЮ ТАМОЖЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ В ОТНОШЕНИИ ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ И ДРАГОЦЕННЫХ КАМНЕЙ



ГЛАВА 3. Нарушения в сфере перемещения через ТГ ТС драгоценных металлов и драгоценных камней, и юридическая ответственность за них

Порядок совершения сделок с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями и жемчугом устанавливается Федеральным законом от 26.03.98 N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях". Если же регулируемый порядок нарушается, в первую очередь правовой режим драгоценных металлов и драгоценных камней регулирует Уголовный кодекс РФ, а именно Статья 191 «Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга». Правовой режим которой имеет ряд существенных особенностей.

Предметом преступлений являются драгоценные металлы в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий и лома таких изделий, а также природные драгоценные камни и жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из природных и драгоценных камней или жемчуга и лома таких изделий

...