Отмывание денег

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Криминалистическая характеристика легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретённых другими лицами преступным путём

преступление уголовный следственный отмывание

1.1 Способ подготовки и совершения преступления

В последнее время способ преступления особенно активно исследуется в научной литературе.

Уголовно-правовое значение способа преступления главным образом заключается в том, что установление этого обстоятельства помогает определить степень общественной опасности личности виновного, характер ответственности за содеянное и, в конечном счете, правильно квалифицировать деяние.

Способ преступления, как правило, рассматривают в качестве элемента объективной стороны состава преступления, определяя его как порядок, метод, последовательность движений и приемов, применяемых лицом, которые качественно характеризуют преступное деяние.

Рассмотрим уголовно-процессуальное значение способа преступления.

Согласно ст. 73 УПК РФ способ рассматривается как часть события преступления и входит в число обстоятельств, подлежащих доказыванию по уголовному делу.

Под способом совершения преступления в науке уголовного процесса понимается комплекс действий, совершаемых преступником в определенной последовательности и приводящих к преступному результату.

Криминалистическое значение способа преступления в целом и его отдельные структурные элементы, проявляющиеся в различного рода материальных и иных следах, служат важным источником сведений о преступлении, и в конечном счете можно сказать, что способ преступления, знания о нем определяют путь познания истины по делу.

Единого мнения относительно понятия способа совершения преступления так и не выработано.

К примеру, А.Н. Колесниченко понимает под способом совершения преступления «образ действий преступника, выражающийся в определенной последовательности, сочетании отдельных действий, приемов, применяемых субъектом», и раздельно рассматривать способ приготовления к совершению.

Г.Г. Зуйков, не соглашаясь с А.Н. Колесниченко, отмечал, что способ совершения преступления может представлять собой систему или комплекс определенных действий. Физическое воздействие, жест, слово - все это одно из многих движений, при помощи которых выполняются действия, являющиеся элементами способа совершения преступления. Отдельные действия или последовательность их осуществления не могут быть способом совершения преступления, поскольку не имеют самостоятельной цели. Движения не могут совершаться вне действий, направленных к определенной цели.

Как считает Н.П. Яблоков, в криминалистическом смысле под способом совершения преступления «целесообразнее понимать объективно и субъективно обусловленную систему поведения субъекта до, в момент и после совершения преступления, оставляющую различного рода характерные следы вовне, позволяющие с помощью криминалистических приемов и средств получить представление о сути происшедшего, своеобразии преступного поведения правонарушителя, его отдельных личностных данных и соответственно определить наиболее оптимальные методы решения отдельных задач раскрытия преступления».

Большинство криминалистов выделяют следующие действия: по подготовке, совершению и сокрытию преступления.

С.Ю. Коростелев считает наиболее компромиссной считает позицию тех авторов, которые говорят о способе совершения преступления в двух смыслах: в широком - включающем в это понятие как совершение, так и сокрытие преступления; в узком - выделяющем только совершение преступления. Таким образом, в тех случаях, когда сокрытие преступления осуществлено после совершения преступления (или оно не явилось необходимым условием его совершения), способ сокрытия выступает как самостоятельный элемент и не входит в способ совершения преступления.

Процессы отмывания денег выражаются в различных формах, осуществляются различными способами: от простых до сложных и с течением времени все более усложняются. Так, если изначально для отмывания денежных средств использовались традиционные финансовые институты, то по мере усилении мер противодействия со стороны правоохранительных органов акцент отмывания денег смещается в сторону небанковских финансовых институтов, систем электронной и почтовой связи.

Знание конкретных способов, применяемыми преступниками для легализации незаконных денежных средств, позволит наукам криминального цикла разрабатывать соответствующие им эффективные средства и методы обнаружения и пресечения данной деятельности.

В диспозиции ст. 174 УК РФ законодатель описывает способ преступления в самом общем виде.

Можно выделить следующие основные способы совершения легализации (исходя из уголовно-правовой характеристики):

- совершение финансовых операций с приобретенными заведомо преступным путем денежными средствами или имуществом;

- совершение сделок, отличных от финансовых операций, с иным имуществом, приобретенным заведомо преступным путем.

Подобная конструкция оправдана с точки зрения определения действий, признаваемых противоправными. В то же время при расследовании преступления необходимо устанавливать значительно более широкий спектр действий преступника, чем это установлено в указанной статье УК РФ, так как вышеперечисленные способы совершения легализации в каждом конкретном случае совершения преступления варьируются в чрезвычайно многообразном диапазоне возможных финансовых операций и сделок.

Что касается способов подготовки к совершению преступления, выраженного в легализации денежных средств или иного имущества, приобретённого преступным путём, то необходимо отметить следующее.

Рассматриваемое преступление не совершается спонтанно. Оно всегда с той или иной долей тщательности готовится виновным. Обычно достижение преступных целей становится возможным на основе применения совокупности способов, которые реализуются на различных стадиях подготовки и совершения преступления. Совершение легализации невозможно без предварительной подготовки, изучения и оценки обстановки, создания определенных условий, облегчающих ввод денежных средств или иного имущества в легальный оборот. Виновный планирует преступление, анализирует последствия, которые могут наступить после посягательства, создает соответствующие условия для его совершения, налаживает каналы поступления преступных средств.

Судебная и следственная практика показывает, что для целей подготовки к совершению легализации преступник подбирает соучастников; вносит изменения в документооборот предприятия; создает в необходимых случаях фиктивные фирмы, дочерние или зависимые общества, представительства или филиалы и пр.

Однако совершение действий по легализации предполагает, что эти действия сами по себе являются законными либо настолько теряются в законных, что говорить в данном случае о сокрытии следов преступления не всегда имеет смысл. Следует отметить, что цель легализации - выдать доход от противоправной деятельности за легальные доходы для получения возможности использовать такие деньги и имущество, не вызывая подозрения у правоохранительных органов и не раскрывая подлинного источника их происхождения.

Поскольку легализация - достаточно сложный процесс, в нем принято выделять этапы (циклы).

В соответствии с определением, предложенным Целевой группой по финансовым мероприятиям, процесс отмывания делится на следующие этапы:

1) размещение (вложение денежных средств в легальную экономику или их контрабандный вывоз из страны);

2) наслоение (отделение от источника путем создания сложных прикрывающих структур);

3) интеграция (помещение отмытых средств вновь в экономику).

Несколько иное определение используется Конвенцией Организации Объединенных Наций о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ (Вена, 20 декабря 1988 г.). В ней использована следующая терминология для обозначения процесса отмывания: конверсия наличности в другие активы, включая возможное помещение в финансовые учреждения; сокрытие подлинного источника или принадлежности и создание впечатления законности.

Несмотря на различное определение этапов легализации преступных доходов, речь идет, по сути, о следующих действиях субъектов:

1. Первый этап - оказание субъектом легализации помощи владельцу преступных доходов в прерывании непосредственной связи этих доходов с преступлением.

2. Второй этап - оказание субъектом легализации помощи владельцу преступных доходов в маскировке следов преступления, в результате которого были получены легализуемые доходы.

3. Третий этап - последующее включение преступных доходов в легальный гражданско-правовой оборот с целью окончательного приобретения ими видимости легального источника происхождения.

Наличие всех трех этапов не является обязательным для каждого преступления. Легализация может окончиться и на удачно проведенном первом или втором этапах, однако в наиболее сложных случаях она включает в себя совокупность действий виновного по прерыванию непосредственной связи легализуемых средств с источником их происхождения, отделению преступных доходов от источника их происхождения (маскировка следов), окончательному приданию правомерного вида владению, пользованию или распоряжению преступно приобретенными средствами.

Рассмотрим указанные этапы легализации подробнее.

На первом этапе процесса легализации происходит преобразование преступно приобретенных другими лицами средств в иностранную валюту, купюры иного достоинства или иные имущественные ценности - ценные бумаги, золото, недвижимость, при этом широко используются подставные физические или юридические лица. Целью данного этапа является прерывание субъектом непосредственной связи легализуемых доходов с преступлением, в результате которого они получены их владельцем, для воспрепятствования в дальнейшем их идентификации и конфискации со стороны государства.

Среди способов, характерных для первого этапа легализации, можно назвать следующие:

а) перечисление денег на подставных лиц (чаще на счета близких и родственников, но иногда (в преступных группах с высокой степенью организованности) и на счета посредников);

б) продажа наличных денег за безналичные.

Часто на данном этапе легализации для целей реализации указанного способа создаются фирмы, занимающиеся обналичиванием денежных средств, то есть продажей легальным предприятиям «черных» наличных денег за безналичные, за что таким предприятиям платятся определенные комиссионные в размере 1 - 8% от обналиченной суммы. В качестве владельцев и руководителей таких фирм используются подставные лица (алкоголики, душевнобольные, лица, не имеющие средств к существованию), либо фирмы регистрируются вообще по утерянным документам;

в) многократный перевод денег на счета фирм-посредников.

Для более успешного процесса легализации и сокрытия ее следов деньги могут неоднократно переводиться на счета фирм-посредников. Фирма, незаконно получившая денежные средства, перечисляет их посреднику, а та, в свою очередь, следующему звену и т.д. Таким образом, на банковских счетах фирм-посредников накапливается крупная сумма, которая в дальнейшем переводится за границу. После выполнения подобного рода действий фирмы-посредники прекращают все операции по своим счетам.;

г) платежи небольшими суммами на один банковский счет;

д) организованный обмен денег на купюры иного достоинства или другую валюту без использования банковских счетов (так называемые обменные сделки);

е) причисление легализуемых средств к легальной выручке предприятий с большим наличным оборотом (фиктивные обороты).

Для этого способа легализации характерными признаками являются: наличие достаточно большого количества приобретенных средств, необходимых для постоянного процесса легализации; извлечение дохода в виде крупных сумм наличных средств в результате избранной преступником деятельности для отмывания.

ж) использование собственных или сторонних предприятий, декларирующих легализуемые деньги в качестве выручки.

Для реализации данного способа на предприятия с большим наличным оборотом (таксопарки, рестораны, кафе, торговые точки по продаже фруктов и овощей, казино и т.д.) поступают денежные средства от преступной деятельности, которые отражаются в официальной отчетности как легальная выручка;

и) иные способы.

Если первый этап легализации прошел успешно (т.е. он не был обнаружен), то в дальнейшем преступную деятельность по легализации становится более сложно выявить.

Вторым этапом отмывания денег является маскировка (запутывание) следов преступления, в результате которого были получены легализуемые доходы. На этом этапе происходит избавление от основной части наличных средств и размещение их при помощи ряда способов в кредитно-финансовые учреждения и / или перевод таких средств за пределы страны. Это происходит путем комплекса финансовых и иных мероприятий. Более подробно остановимся на них в § 2 данной работы («Способы сокрытия преступления»).

Третьим этапом процесса легализации денег является последующее включение преступных доходов в легальный гражданско-правовой оборот с целью окончательного приобретения ими видимости легального источника происхождения.

Необходимость в его проведении возникает у виновных лиц в случае, когда для успешного завершения второго этапа им важно иметь в своем распоряжении убедительное объяснение якобы законного происхождения своих средств.

Третьему этапу легализации преступных доходов свойственны следующие способы:

а) заключение фиктивной сделки по продаже недвижимости.

Так, например, создается фирма, не имеющая каких-либо существенных активов, не ведущая операций, которая покупает определенное имущество. Затем это имущество продается, а выручка рассматривается как законные денежные средства, приобретенные в результате продажи имущества;

б) заключение фиктивных экспортно-импортных контрактов.

Для реализации данного способа заключаются два договора - реальный, заключаемый с легальной фирмой, и фиктивный (с завышенной суммой сделки), заключаемый с фирмой-посредником. По фиктивному договору деньги переводятся фирме-посреднику, как правило, зарегистрированной в оффшорной зоне. Разница между реальной и фиктивной ценой остается на счете фирмы-посредника в качестве комиссионных;

в) заключение договора процентного займа.

Характерной чертой этого способа является депонирование денег на счете зарубежной фирмы. После этого фирма дает заем или выступает гарантом по банковскому кредиту, являющемуся для покупателя легальными деньгами. В этих случаях могут создаваться целые компании-прикрытия, при помощи которых преступное предприятие может ссудить само себе свои собственные отмытые средства так, что операция эта будет выглядеть вполне законной. Таким образом, в одном из своих обличий предприятие будет платить само себе проценты с ссуды, а в другом - указывать сумму процентов в налоговых декларациях.

г) декларирование преступных доходов в качестве выигрыша в лотереи.

В этом случае субъекты легализации используют тот факт, что лотерейные билеты не оформляются на чье-то имя, следовательно, выигравший билет может быть обращен любым человеком в деньги, которые декларируются в качестве выигрыша;

д) заключение сделки с завышением цены.

Такого рода способы распространены на аукционах, в операциях с произведениями искусства, с дорогостоящими вещами, стоимость которых можно определить лишь условно, оценочно, а значит, такое имущество может быть реализовано по неоправданно высоким ценам;

е) заключение сделки с занижением цены.

В качестве примера можно привести операцию с приобретением недвижимости. Приобретается дом по заниженной цене. Разница с реальной рыночной ценой доплачивается «черными» деньгами. После этого якобы производится ремонт, и здание продается по более высокой цене. В результате образуется как бы легальный доход;

Таким образом, под способом легализации денежных средств и иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем, понимается система действий виновного, включающая предварительное отмывание денежных средств и иного имущества, отделение преступных доходов от источника их происхождения, интеграцию их в экономику, направленную в конечном счете на придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению этим имуществом.

Вместе с тем представленная классификация способов в зависимости от этапов легализации преступных доходов других лиц не является жесткой. По мере накопления эмпирического материала этапы исследуемого преступления и характерные для них способы будут уточняться.

Существуют и другие классификации способов легализации. К примеру, М.В. Салтевский предлагает рассматривать способы легализации, осуществляемые посредством:

1 - финансовых операций;

2 - сделок купли-продажи, займа, кредитования;

3 - предпринимательской деятельности;

4 - подставной экономической деятельности (открытие фиктивных фирм, предприятий).

О.А. Берзинь классифицирует способы легализации в зависимости от видов деятельности, используемых для осуществления операций по легализации. В качестве таких видов деятельности выступает деятельность кредитных организаций, предпринимательская деятельность, экономическая деятельность и иные виды деятельности.

Подводя итог изложенному, хотелось бы отметить, что наряду с общими чертами каждое конкретное преступление имеет и свои особенности, индивидуальные черты. Сказанное целиком относится к такому преступлению, как легализация преступных доходов других лиц. Даже в сходной обстановке субъекты легализации могут действовать по-разному. Участники легализации стремятся обогатить арсенал своих преступных уловок, ищут и находят новые способы совершения преступления.

1.2 Способы сокрытия преступления

Маскировку (сокрытие) следов можно рассматривать как этап, на котором якобы законная деятельность помогает скрыть преступный источник получения денег.

Характерной чертой данного этапа является смена статуса предмета легализации в процессе совершения преступления в целях сокрытия первоначального источника происхождения преступных доходов. В результате обрывается цепочка следов и обеспечивается анонимность имущественных ценностей. Этот этап собственно называют процессом отмывания денег.

В целях сокрытия следов легализации преступники используют практически все известные в литературе виды сокрытия: утаивание, уничтожение следов преступления, маскировку, фальсификацию, инсценировки, симуляции. Кроме того, учитывая стремление виновных к сокрытию реальных размеров легализуемых средств, сокрытие при легализации может протекать как пассивно (размещение средств на депозитах), так и активно (многократное дробление платежей, превышающих 600000 рублей и подлежащих государственному контролю, с изменением основания платежа).

Легализация преступных доходов на данном этапе происходит через функционирование банковско-финансовой системы, предпринимательской или иной экономической деятельности. Для осуществления операций широко используются подставные лица и фиктивные фирмы, выставляющие фиктивные счета, служащие основанием для перевода денег.

Для проведения сокрытия следов легализации характерны следующие способы:

а) перевод наличных денежных средств в кредитные учреждения.

Для осуществления этого способа наличность перемещается в кредитно-финансовые учреждения с тем, чтобы впоследствии денежные средства были переведены в облигации, акции и иные ценные бумаги, аккредитивы, платежные поручения, а затем сняты со счетов или переведены из одного банка в другой, чтобы еще больше замести следы;

б) перевод приобретенного за наличность имущества в иные формы активов с последующей продажей.

Конкретные действия по переводу денег в другие формы активов будут зависеть от того, используется в целях легализации юридическое лицо или только физическое лицо (лица). Так, один человек может легализовать преступные доходы, приобретая, а затем перепродавая дорогие машины, яхты или билеты на транспорт дальнего следования. У организации на подобные разрозненные действия уйдет слишком много времени, поэтому она обычно занимается крупными приобретениями недвижимости, пакетов акций или сырьевых товаров.

Операции по перепродаже активов могут использоваться не только как один из способов маскировки следов преступления, в результате которого были получены легализуемые доходы, но и как источник увеличения таких доходов.

После продажи и перепродажи имущества внутри страны и за ее пределами правоохранительным органам становится сложнее вычислить личность покупателей и изъять имущество;

в) электронный перевод денежных средств.

Перевод средств с помощью электронной системы (или электронный перевод) является одним из наиболее быстрых и широко применяемых способов маскировки следов преступления, в результате которого были получены легализуемые средства.

Существует несколько методов использования электронных переводов в процессе легализации:

1) в качестве первой стадии маскировки, следующей непосредственно за размещением наличных средств;

2) в качестве промежуточной стадии маскировки после переведения наличных средств в облигации, акции и иные ценные бумаги, аккредитивы, платежные поручения;

3) в рамках одного или нескольких банков, при этом средства могут быть помещены на счета или сниматься с них.

Такие преимущества электронных способов, как скорость и частота операций, возможность переводов вне зависимости от расстояний, делают их для преступников очень привлекательными;

г) перевод средств в компании, зарегистрированные в оффшорных зонах.

Операции по сокрытию следов нередко носят международный характер. Действия по легализации внутри страны применяются прежде всего как предварительная ступень к международной легализации.

В настоящее время для проведения операций второго этапа легализации большую роль играют оффшорные зоны и иные страны с легким налоговым режимом и слаборазвитой системой финансового контроля.

Привлекательность таких стран заключается в отсутствии:

- норм, обязывающих финансовые структуры хранить информацию о данных на своих клиентов или осуществляемых операциях;

- норм, позволяющих властям получать доступ к этим сведениям;

- норм, в соответствии с которыми власти могут передать имеющиеся у них сведения о личности и операциях клиента другой стране;

- ограничений (или же эти ограничения минимальны) в отношении обмена иностранной валюты или в отношении иностранных корпораций и частных лиц.

Лица, участвующие в процессе легализации с использованием оффшоров, для того чтобы вывезти из страны доходы, полученные от преступной деятельности, зачастую пользуются финансово-кредитными организациями, законными компаниями или легальными предприятиями. После того как деньги вывезены за границу, документы по сделкам обнаружить очень сложно. Ввиду этого при расследовании преступления, связанного с легализацией, для следователя важно установить движение денежных средств до момента пересечения ими границы.

Деятельность виновных, в том числе способы, используемые ими, в значительной мере зависит от того, в какой стране совершается легализация преступных доходов.

В силу того что в оффшорной зоне ограничены возможности правоохранительных органов, возникают проблемы для расследования. Поэтому для обнаружения и раскрытия операций по легализации денег следователю необходимо документально зафиксировать движения денежных средств до того, как они покинули Россию;

д) иные способы.

Вышеназванные способы сокрытия легализации денежных средств или иного имущества являются типичными; они наиболее часто используются при совершении указанного вида преступления.

1.3 Обстановка совершения преступления (время и место)

Место преступления является одним из обязательных элементов криминалистической структуры преступления. Место совершения преступления выступает в качестве объективного фактора, определяющего поведение виновного и других лиц, прямо или косвенно связанных с преступлением.

Располагая информацией о месте совершения преступления, можно высказать суждение о том, как виновные могли совершить данное преступление, кто мог участвовать в совершении преступления, какие и где следует искать следы, и тем самым локализовать их поиск в пространстве. Установление места преступления помогает проверить причастность заподозренного к совершению преступления. Для легализации характерно, что место совершения преступления используется виновным в качестве своеобразного плацдарма достижения желаемых результатов.

Место совершения легализации следует рассматривать в нескольких аспектах. Место легализации - это совокупное понятие, объединяющее место выполнения отдельных действий, финансовых операций или иных сделок, направленных на легализацию преступных доходов, а также место осуществления отдельных этапов этого преступления, в частности место, в котором происходила маскировка следов, место введения преступных доходов в гражданский оборот. Понятие места легализации включает место нахождения предприятий, учреждений и организаций, используемых преступником для отмывания, в том числе местонахождение банков, бирж, инвестиционных компаний, брокерских и страховых компаний, ломбардов, а также предприятий, специально созданных для легализации. Под местом нахождения названных хозяйствующих субъектов понимается их адрес по учредительным документам и фактический адрес, при этом необходимо учитывать, что, несмотря на требования действующего законодательства, они не всегда совпадают.

Территориальные границы этого преступления достаточно велики. Имущество может быть приобретено субъектом преступления для последующей легализации у владельца преступных доходов на территории одного города, района, области, а легализовываться в другом месте. Кроме того, для легализации местом совершения может являться не только территория Российской Федерации, но и территория другого государства, если ряд действий преступника совершается за границей. Достаточно часто субъекты для целей легализации выбирают наиболее благоприятные в финансовом отношении территории - оффшоры, упоминавшиеся в параграфе 2 настоящей дипломной работы.

Оффшор (анг. off shor - «вне берега») - территория, применяемая для мировых финансовых центров, а также некоторых видов банковских операций.

Оффшорная компания - это термин, характеризующий особый организационно-юридический статус предприятия, который обеспечивает ему максимальное снижение налоговых потерь. Законодательство оффшорной юрисдикции обычно предписывает, чтобы на ее территории находился зарегистрированный офис и секретарь (агент) компании. Зарегистрированный офис может не являться функционирующим офисом оффшорной компании. Как правило, это просто адрес, по которому власти или иные лица могут вступить в контакт с представителем (агентом) оффшорной компании. Даже сам факт подписания контрактов на территории оффшорной юрисдикции может послужить основанием для лишения компании оффшорного статуса.

Оффшорная компания может иметь резидентские представительства и филиалы за рубежом. Функционирующий офис компании также может находиться за рубежом. Однако во многих случаях оффшорная компания действует без такого офиса.

Часто встречается ситуация, когда руководитель оффшорной компании, являясь подставным лицом, лишь формально находится на этой должности. Управление компанией в этом случае осуществляет ее владелец или его представитель. Следовательно, в процессе расследования необходимо установление местонахождения не только руководителя соответствующей компании, но также ее фактического владельца (представителя).

Регистрация оффшорной компании возможна в странах, которые располагают законодательной базой, определяющей статус оффшорных фирм. Однако регистрация фирм оффшорного типа возможна не только в традиционных островных или карликовых оффшорных юрисдикциях.

Наиболее часто преступники для целей легализации используют следующие территории:

в Европе - Андорра, Болгария, Италия, Гибралтар, Лихтенштейн, Люксембург, Монако, Швейцария, Кипр;

в африкано-арабском регионе - Абу Даби, Ангола, Бахрейн, Дубай, Кувейт, Ливия, Либерия, Оман, Сейшельские острова, ОАЭ;

в Восточной Азии и Полинезии: Австралия, Гонконг, Новая Каледония, Новая Гвинея, Сингапур, Шри Ланка, Таиланд;

в Латинской Америке (Карибский бассейн и Южная Америка): Барбадос, Багамы, Бермуды, Коста-Рика, Чили, Ямайка, Куба, Никарагуа, Нидерландские Антильские острова, Панама, Уругвай, Венесуэла.

Особое внимание заслуживают Каймановы острова, где на территории длиной 7 км и шириной 12 км с населением 14 тысяч жителей зарегистрировано 500 банков и множество акционерных компаний всего мира.

Таким образом, место совершения легализации преступных доходов других лиц - это пространство, на котором протекает и отображается реальная деятельность виновного по выполнению отдельных действий и операций, направленных на придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами или иным имуществом, приобретенными другими лицами преступным путем, маскировку следов и введение преступных доходов в гражданский оборот.

Процесс легализации, как и иного преступления, протекает не только в определенном месте, но и в определенное время. Время характеризует начало, продолжительность, окончание процесса преступления. Вне времени, как и вне места, нет преступления.

Исследование времени совершения преступления является важной задачей, без решения которой невозможно успешное расследование преступления.

В философии время - длительность бытия и последовательность смены всех материальных систем и процессов в мире.

При расследовании легализации, как и любого другого преступления, нет таких материальных объектов, развитие и исчезновение которых не проходило бы во времени и которые не несли бы на себе «следы» его течения. Время выступает и в качестве фактора, определяющего поведение виновного и иных лиц, а также используется виновными как средство достижения своих целей. Все элементы системы преступления: предмет посягательства, действия виновного, последствия преступного посягательства и т.д. связаны временем. Они постоянно взаимодействуют друг с другом. Как верно отмечает М.В. Салтевский, «событие преступления можно представить как цепь сменяющих друг друга взаимодействий, вследствие которых эти объекты непрерывно модифицируют свое тождество, отражая тем самым в материальных следах моменты течения времени».

В процессе расследования легализации часто возникает потребность в получении ответов на вопросы, в той или иной форме характеризующих время. В зависимости от обстоятельств дела и складывающейся следственной ситуации следователю необходимо устанавливать начало либо окончание какого-либо действия, последовательность, периодичность и частоту определенных событий или явлений, а иногда решающее значение приобретают знания о продолжительности или давности факта, одновременности или отдаленности во времени одного события от другого.

Время, как и место преступления, индивидуализирует и конкретизирует преступление. Сведения о времени преступления позволяют высказать суждение об участниках преступления, обстоятельствах, способствовавших совершению преступления, установление времени преступления помогает проверить причастность заподозренного к совершению преступления.

В криминалистических целях следователю необходимо установить несколько временных отрезков.

Легализация, как правило, длительный, протяженный во времени процесс. При расследовании легализации следователь в целях установления оптимального круга лиц, причастных к преступлению, и локализации их поиска должен определить весь период, в течение которого протекала легализация, начиная с момента получения виновным лицом преступно приобретенного имущества и заканчивая моментом окончания преступления.

В науке уголовного права легализация преступных доходов считается оконченным преступлением с момента совершения финансовой операции (сделки) с имуществом, приобретенным преступным путем, независимо от того, наступили или нет желаемые последствия (формальный состав). Однако время как элемент криминалистической системы преступления понимается более широко.

Несмотря на то, что легализация преступных доходов считается оконченной в момент совершения первой сделки, в процессе расследования следователю необходимо устанавливать время совершения всех сделок или финансовых операций, так или иначе связанных с совершением легализации, а также их периодичность и частоту. Кроме того, в случае, если, например, при расследовании конкретного преступления для целей легализации создавались иные фирмы, следователю необходимо установить время их государственной регистрации, время их фактического функционирования и т.д.

Выяснение данных временных характеристик позволит следователю выдвинуть обоснованные версии относительно возможного круга лиц, участвующих в легализации, и выяснить роль каждого из них.

Кроме того, легализация - многоэтапное преступление, что было отмечено ранее. Именно поэтому при расследовании необходимо устанавливать время совершения каждого из этапов (циклов) отмывания, а именно: время совершения операций по прерыванию непосредственной связи финансовых средств или иного имущества с преступлением; время маскировки следов легализации; время введения денежных средств и иного имущества, приобретенного преступным путем, в гражданский оборот.

Таким образом, время совершения легализации преступных доходов других лиц - это элемент структуры легализации как реального явления, который обусловливает поведение виновного, характеризует начало протекания процесса преступления и его завершения и используется виновным для совершения операций по прерыванию непосредственной связи денежных средств или иного имущества с преступлением, маскировки следов легализации и введения денежных средств и иного имущества, приобретенного преступным путем, в гражданский оборот.

1.4 Сведения о личности преступников, занимающихся легализацией

Личность преступника, находясь во взаимосвязи с остальными элементами преступной деятельности (способом преступления, местом, временем и т.п.), оказывает весьма значительное влияние на механизм преступной деятельности, в том числе и при совершении легализации.

В отличие от криминологов, которые изучают в личности преступника те свойства, которые при взаимодействии со средой или преступной ситуацией порождают преступное поведение, криминалисты уделяют внимание любому свойству личности, которое можно использовать в процессе раскрытия, расследования и предупреждения преступлений. Необходимым условием криминалистического аспекта изучения личности преступника являются классификация его свойств и выделение наиболее значимых из них применительно к той или иной группе преступников.

Следовательно, для построения криминалистической модели личности лиц, совершающих легализацию, необходимо выделить систему их свойств. К системе свойств личности преступника, в том числе и в сфере легализации, можно отнести его социальные, психологические и биологические свойства, находящиеся во взаимосвязи и взаимообусловленности. К лицам, совершающим легализацию, применим анализ следующих свойств их личности:

- социальных: материальное благосостояние и источники получения доходов, профессия, наличие судимости, семейное положение, связи и вхождение в различные малые социальные группы, положение в иерархической преступной структуре и выполняемые функции, наличие наград и т.д.;

- психологических: знания, умения и навыки, способности, черты характера, мировоззрение, свойства, характеризующие эмоциональную, волевую сферу, и т.д.;

- биологические: пол, возраст, антропологический тип, состояние здоровья и т.д.

В правоприменительной практике необходимость исследования личности преступников, совершающих легализацию, обусловлена в первую очередь тем, что рассматриваемое преступление относится к категории «интеллектуальные преступления». Эффективная, успешная борьба с данным экономическим преступлением невозможна без всестороннего анализа образа мышления и личности нарушителей.

Правоприменительная практика показывает, что преступникам, совершающим легализацию, присущи те же типичные черты, что и иным лицам, совершающим корыстные преступления. К числу таких черт специалисты относят: полное или частичное уклонение от выполнения важнейших конституционных гражданских обязанностей; удовлетворение преимущественно материальных потребностей, главным образом - за счет общества; отсутствие сдерживающих центров к совершению аморальных и противоправных деяний; явно преувеличенное самомнение как о деловом человеке, умеющем «красиво» жить, которому все дозволено и доступно. Этой категории лиц присущи частнособственническая психология, ярко выраженная корыстная антиобщественная установка, выражающаяся в стремлении получить от общества больше материальных благ, не давая ему ничего взамен. Исходя из этого, определяющим фактором в нравственно-психологическом аспекте рассматриваемых преступников следует признать корыстную мотивацию. Лица, совершившие легализацию, в большинстве своем характеризуются завышенным уровнем материальных притязаний, стремлением к приобретению объектов недвижимости, предметов роскоши. Им свойственно гипертрофированное представление о роли денег: «деньги решают все», «что нельзя купить за деньги, можно купить за большие деньги». Преступники - «легализаторы» отличаются высокой социальной приспособленностью, хорошей ориентацией в социальных и правовых нормах, утилитарностью, прагматизмом.

Как верно подмечает С.А. Степанчикова, «вершина «дерева целей» этих лиц формируется в соответствии с так называемой дихотомией целей экономического преступника - в своей противоправной деятельности типичный экономический преступник стремится к укреплению либо завоеванию как прочного экономического положения (за счет максимизации прибыли), так и высоких статусных позиций в обществе. Достижение сверхприбыли обеспечивается ими за счет неприемлемого для легальной хозяйственной системы поведения - прямого нарушения уголовного, гражданского, налогового, таможенного и иного законодательства либо ухода от исполнения юридических обязанностей в условиях нестабильности, пробельности и противоречивости законодательства».

Среди рассматриваемых преступников отличительным признаком является незначительное число ранее судимых. В первую очередь это объясняется высоким социальным положением, интеллектуальным уровнем и материальной обеспеченностью лиц данной категории.

Следует согласиться со специалистами, которые отмечают, что образовательный и интеллектуальный уровни во многом определяют характер преступления, поскольку данные качества в значительной мере влияют на круг интересов и потребностей, направленность общения и досуга и, в конечном счете, - на образец поведения лица. Преступники - «легализаторы» отличаются высоким образовательным уровнем. Большинство из них имеет высшее или среднее образование и работает в государственных или частных экономических структурах. Поэтому значительный интерес представляет определение их образовательного уровня и интеллектуального развития.

В качестве наиболее часто встречающихся субъектов легализации статистика называет служащих. Статистическая категория «служащие» включает в себя как госслужащих, служащих органов местного самоуправления, так и служащих коммерческой или иной организации, в служебные обязанности которых входило недопущение проникновения в легальную экономику денежных средств, полученных преступным путем.

Механизм легализации настолько специфичен, что совершить данные преступления можно лишь тогда, когда субъект располагает соответствующими возможностями, обусловленными его полномочиями, занимаемой должностью, сферой профессиональной деятельности. Для инициирования, совершения необходимых действия и завершения процесса легализации субъекту необходимо иметь реальный доступ к финансовому инструментарию, механизму осуществления необходимых финансовых операций.

В большинстве случаев легализация совершается мужчинами. В основном преступниками являются те лица, чей возраст составляет 30 и более лет. Следует отметить, что лица, виновные в совершении рассматриваемого преступления, моложе 20 лет встречаются очень редко. Данное обстоятельство объясняется объективными причинами: в этом возрасте они не имеют соответствующего образования, жизненного и делового опыта, связей. Преступники, совершившие легализацию, отличаются высоким уровнем материального благосостояния, что типично для лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Кроме того, необходимо отметить, что обвиняемые (подозреваемые) по данной категории дел во избежание уголовной ответственности зачастую избирают активную позицию защиты.

Сравнительный анализ типологии личности преступника позволяет сделать вывод, что для рассматриваемых преступников присуща характерная только для них система свойств, включающая в себя как общесоциологические, так и юридические критерии оценки личности. Совокупность личностных качеств, обусловливающих преступление, и ее взаимосвязь с остальными элементами преступной деятельности (способом преступления, местом, временем и т.п.) дают возможность выработать определенную методологию прогнозирования индивидуального преступного поведения. Под таким поведением следует понимать возможную вероятность совершения преступления в будущем тем или иным лицом. Важность и значение данной методологии для правоприменительной практики заключаются в предупредительно-профилактической работе. В данном случае личность должна изучаться с позиции криминологии и с позиции криминалистики, поскольку определенные свойства личности возможно изучить только в процессе оперативно-розыскных и следственных мероприятий, на основе анализа преступлений с помощью криминалистической характеристики.

Данный вывод находит свое подтверждение в правоприменительной практике. Состояние и динамика преступности свидетельствуют о том, что ситуация с криминализацией экономики в стране практически не контролируется государством. Проблема усложняется такими причинами, как высокая степень латентности легализации, образовательный уровень преступников, обладающих в том числе достаточными знаниями в области права и экономики, что позволяет им совершать преступления с различными ухищрениями и нередко избегать уголовной ответственности. Кроме того, достаточно высокая криминальная активность налоговых преступников, проявляющаяся в продолжаемом характере преступной деятельности и ее многоэпизодичности, не позволяет на практике реально оценивать состояние и динамику налоговой преступности, своевременно выявлять виновных лиц, привлекать их к установленной законом ответственности и своевременно отрабатывать мероприятия превентивного характера.

По данным исследований Д.И. Беднякова, в материалах оперативно-розыскных подразделений содержится самая разная информация, имеющая ориентирующее значение для собирания доказательств по уголовному делу: о способе совершения преступлений - в 70% изученных материалов оперативно-розыскных служб; о размере материального ущерба - в 38%; о лицах, совершивших преступления, - в 74%; о составе преступных групп - в 60%; о предметах и документах, могущих быть доказательствами по делу, и их местонахождении - в 79%; о лицах, которые могут быть допрошены в качестве свидетелей, - в 73%; о связях проходящих по делу лиц - в 64%; об ухищрениях, используемых преступниками для сокрытия совершенных деяний, - в 61%; об избранной подозреваемыми и обвиняемыми линии поведения на следствии - в 40%; о склонении организаторами преступных групп своих сообщников к даче ложных показаний - в 36%; о воздействии на свидетелей с целью их склонения к даче ложных показаний - в 37%. Таким образом, обширная информация о свойствах личности преступника, полученная в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий, нередко является необходимой доказательной базой по уголовному делу при соответствующем процессуальном оформлении, позволяет составить полный портрет преступника, спрогнозировать его возможное преступное поведение и спланировать необходимые мероприятия по выявлению и раскрытию преступления, документированию преступной деятельности личности, пресечению и профилактике преступного деяния. Однако, как показывает практика, такая информация, несмотря на ее важность, далеко не полностью и не всегда представляется следователям, в производстве которых находятся уголовные дела по легализации, и не используется ими в полном объеме, что негативным образом сказывается на процессе борьбы с легализацией и иными экономическими преступлениями. Этому в определенной степени способствовала относительная неурегулированность данного вопроса законодательством РФ и подзаконными нормативными актами, в связи с чем необходимо отметить своевременность и важность для правоприменительной практики научных разработок в указанной области права А.Ю. Шумилова.

Совокупность получаемых сведений в ходе проведения оперативных и следственных мероприятий содержит необходимую информацию о лицах - объектах уголовно-процессуальных мер воздействия за совершение легализации. Она содержит биофизиологические, социально-демографические, психологические, нравственные, социально-ролевые, уголовно-правовые признаки, т.е. то, что составляет структуру личности. Однако необходимо отметить, что эти признаки находятся в тесной взаимосвязи, образуя единое целое. Такое единство при изучении свойств личности с криминалистической точки зрения обозначает характеристику свойств человека как биологического организма и человека как личности (общесоциологическое понятие), совершившего легализацию. При этом, изучая природу преступного деяния, причины и условия, способствующие совершению преступления, криминалистическая модель личности преступника позволяет глубже изучить все процессы, влияющие на формирование как субъективной стороны преступного деяния, так и объективной стороны в плане анализа способов, методов совершения преступления. Кроме того, криминалистическая модель личности преступника, совершившего легализацию, дает возможность более достоверно определить причиненный государству ущерб и пути возмещения ущерба на основе анализа образа жизни, уровня материального благосостояния виновных и его близких родственников, вскрыть реальное состояние преступности и спрогнозировать мероприятия по ее стабилизации. Без знания и владения необходимой информацией о лицах, совершивших легализацию, практически невозможно бороться эффективно с латентной преступностью.

Итак, для успешного выявления и расследования легализации и экономических преступлений вообще важное значение имеет изучение свойств личности лиц, совершивших указанные преступления.

2. Возбуждение уголовного дела. Планирование первоначального этапа расследования

2.1 Возбуждение уголовного дела. Обстоятельства, подлежащие доказыванию

Возбуждение уголовного дела - это начальная стадия уголовного судопроизводства. В рамках этой стадии происходит реагирование на деяние, устанавливается наличие в действиях (бездействии) лица признаков конкретного преступления, в результате чего выносится постановление о возбуждении уголовного дела, подлежащее согласованию с прокурором.

Наряду с общими чертами процедура возбуждения уголовных дел по признакам преступления, предусмотренного ст. 174 Уголовного кодекса РФ, имеет и значительные особенности, обусловленные прежде всего спецификой получения повода и установления оснований для возбуждения уголовного дела.

В науке уголовно-процессуального права под поводом к возбуждению уголовного дела понимаются юридические факты, обусловливающие право и обязанность органов дознания, прокуратуры, предварительного расследования рассматривать ставшие известными им сведения о преступлении и принимать по ним в пределах своей компетенции решения о возбуждении уголовного дела. Данное определение, несомненно, заслуживает поддержки, однако в литературе имеется точка зрения, что повод - это не только юридический факт (т.е. событие или явление), но и материальный носитель информации, в котором этот факт отражен документально.

Согласно ч. 1 ст. 140 Уголовного процессуального кодекса РФ к поводам относятся: 1) заявление о преступлении; 2) явка с повинной; 3) сообщение о совершенном или готовящемся преступлении, полученное из иных источников.

Изучение практики показывает, что заявления граждан (как письменные, так и устные), в которых содержатся сведения о фактах легализации, практически отсутствуют. Представляется, что подобная ситуация обусловлена тем, что легализация сама по себе порождает специфические отношения, которые внешне выглядят как легальная предпринимательская или иная экономическая деятельность. Проблему обостряет и тот факт, что легализация, особенно ее начальные этапы, происходит в условиях конспирации, а к моменту выхода денежных средств или иного имущества «из тени» они воспринимаются окружающими как добытые вполне законным путем.

От заявлений о преступлениях следует отличать явку с повинной, поскольку в данном случае лицо сообщает о действиях, которые до этого были совершены им самим или с его участием. При наличии признаков преступления, предусмотренного ст. 174 УК РФ, явка с повинной может иметь место в тех случаях, когда лицо, участвуя в легализации, вначале не осознавало преступного характера совершаемых им действий, а, будучи осведомленным об этом, решило сообщить о преступлении компетентным органам.

Для получения повода к возбуждению уголовного дела в подавляющем большинстве случаев необходимы те либо иные активные действия правоохранительных и иных государственных органов, направленные на обнаружение факта легализации.

Как показывает практика, основной повод для возбуждения уголовных дел по легализации - результаты оперативно-розыскной деятельности. Данные результаты являются итогом деятельности органов, которые осуществляют оперативно-розыскную деятельность в порядке, установленном Федеральным законом от 12 августа 1995 г. №144-ФЗ (в последующих редакциях) «Об оперативно-розыскной деятельности». Для выявления фактов отмывания (легализации) денежных средств или иного имущества, добытого преступным путем, могут применяться любые оперативно-розыскные мероприятия из числа закрепленных в ст. 6 Закона. Перечислены в законе и основания для их проведения (ставшие известными сведения о признаках подготавливаемого, совершаемого или совершенного противоправного деяния, а также о лицах, его подготавливающих, совершающих или совершивших, если нет достаточных данных для решения вопроса о возбуждении уголовного дела (п. 1 ч. 2 ст. 7 Закона)). Эта информация может быть установлена и при проведении оперативно-розыскной деятельности профилактического характера в целях обеспечения экономической безопасности Российской Федерации.

...