Налоги при сделках с имуществом юридических и физических лиц в Российской Федерации
Продажа недвижимого имущества субъектами гражданского права России. Порядок исчисления и уплаты налогов. При нотариальном оформлении купли-продажи объекта недвижимости. Льготы при наследовании и дарении. Пример расчета налогового вычета при ипотеке.
| Рубрика | Государство и право |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 07.12.2014 |
| Размер файла | 98,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Поделить полюбовно.
Больше всего вопросов при оформлении вычета, как правило, возникает в тех случаях, когда квартира приобретается супругами в долевую или совместную собственность. В новой редакции статьи 220 НК РФ вроде бы появились дополнительные предпосылки для разночтений и неоднозначных трактовок. В нее не включена норма, в соответствии с которой налоговые вычеты совладельцам объектов недвижимости предоставляются исходя из величины расходов каждого лица, подтвержденных платежными документами.
Но, как подтвердили в УФНС РФ, это не отменяет актуальности ранее написанных писем Минфина России по данному вопросу. Право на вычет по процентам по-прежнему имеют оба супруга, независимо от того, на кого из них оформлены документы по оплате процентов. Если квартира или дом оформлены в долевую собственность, то вычет по ипотечному займу, равно как и по кредиту, полученному для рефинансирования ипотеки, предоставляется собственникам пропорционально долям.
Если жилье приобретено в совместную собственность, то вычет по процентам распределяется между супругами согласно их письменному заявлению (например, 100 и 0%, 50 и 50% и т. д.). В старой редакции НК РФ «ипотечный» вычет делился в той же пропорции, что и имущественный. Но так как с 2014 года эти преференции стали рассматриваться как отдельные, можно предположить, что жесткой привязки одного вычета к другому больше нет и по каждому из них будет писаться отдельное заявление.
В любое время.
Первый раз на получение вычета по уплаченным процентам можно заявлять при подаче декларации за тот год, в котором было оформлено свидетельство о собственности на приобретенный объект недвижимости или, в случае долевого строительства, подписан акт приема-передачи квартиры. Значит, человек, покупающий строящуюся недвижимость, может несколько лет обслуживать кредит, прежде чем начнет получать возврат по выплаченным процентам.
После этого документы на процентный вычет можно подавать ежегодно. Но надо помнить, что выплачиваться он начнет только после того, как государство рассчитается с покупателем квартиры по имущественному вычету. Потому можно не спешить и обратиться за процентным вычетом после получения имущественного. Или - после полного погашения кредита. «Право на получение налогового вычета по процентам не поставлено кодексом в зависимость от момента окончательного погашения кредита и, соответственно, сохраняется у налогоплательщика до момента его обращения за таким вычетом в налоговые органы. То есть плательщик может воспользоваться этим правом в любое удобное для него время по мере несения соответствующих расходов по уплате процентов», - подтвердили в УФНС РФ.
Перечень документов, передаваемых в налоговую инспекцию по месту жительства, не длинен. Для подачи на процентный вычет требуется договор купли-продажи, свидетельство о регистрации права собственности. Если квартира приобреталась в строящемся доме, то достаточно акта приема-передачи. Кроме того, понадобится кредитный договор с финансовым учреждением, справка по форме 2-НДФЛ, а также налоговая декларация за отчетный период.[10]
3.6 Пример расчета налогового вычета при ипотеке
Приобретается квартира стоимостью 4 400 000 рублей.
Оплачивается за счет кредита - 2 200 000 рублей.
Срок Кредита - 10 лет.
Итоговая сумма процентов по кредиту - 1 100 000 рублей.
Сумма, на которую можно получить налоговый вычет - 3 100 000 рублей (2 000 000 руб. - максимальная сумма от стоимости жилья, которую можно предъявить к вычету, и 1 100 000 руб. - полная сумма процентов).
Сумма налогового вычета - 403 000 рублей (13% от 3 100 000 руб.).
При этом сумму 260 000 руб. (13% от 2 000 000) можно получить единовременно, не зависимо от того, из каких средств (собственных или заемных) были уплачены 2 000 000 рублей, и при условии, что доходы заемщика в течение года обеспечили достаточную сумму подоходного налога, из которого и осуществляется вычет. Сумму вычета с процентов можно получить только по мере их уплаты банку-кредитору, т.е. в течение 10 лет кредитования.[2]
Заключение
Недвижимое имущество - это один из важнейших объектов гражданского права, определяющим моментом в развитии правового регулирования которого, явился переход от закрепления в законодательстве исключительной государственной собственности к легальному признанию множественности форм собственности в условиях их равной защиты.
В работе было рассмотрено налогообложение основных операций/сделок с недвижимостью - это купля-продажа, дарение, наследование, аренда, ипотека. Следует отметить, что для каждой операции существуют различные нюансы в законодательстве, которые, не имея юридического образования или опыта работы в сфере рынка недвижимости, полноценно описать очень сложно. Так же были проработаны аспекты налогообложения непосредственно связанные с субъектами гражданского права, осуществляющими сделки с коммерческой недвижимостью. В курсовой работе рассказано о типах налоговых вычетов, которые предусмотрены законом для каждого гражданина РФ, но за не знанием деталей, многие просто не используют эти льготы от государства.
Решая задачи, поставленные перед данной работой, была достигнуты основная цель - разобраться в системе налогообложения сделок физических и юридических лиц.
Также в процессе исследования не произвольно была достигнута еще одна цель - создание четкого понимания системы налогов в РФ.
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс РФ
2. Владыка М.В. Сборник задач по налогам и налогообложению Учебное пособие М.: КНОРУС, 2011 УМО
3. Грисимова Е.Н. Налогообложение Учебное пособие СПб,2012
4. Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение / Л.В. Дуканич. - Ростов н/Д.: Феникс, 2012. - 156 с.
5. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение / Е.Н. Евстигнеев. - СПб.: - Питер, 2012. - 266 с.
6. Козырь О. "Понятие недвижимого имущества" // "Закон",1999 г. № 4.
7. Левадная Н. “Рынок недвижимости в Российской Федерации” // Инвест курьер; Москва; август 1996г.
8. Лозебо А.“О правах собственности на недвижимое имущество” // Экономическая газета; № 4, 1996г.
9. Маковский А.Л. Дарение. М., 1996.
10. URL: http://www.bn.ru/articles/2014/03/06/156139.html
11. URL: http://base.garant.ru/10900200/47/#block_375
12. URL: http://www.nalog.ru/rn66/
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Понятие и виды недвижимости как предмета договора купли–продажи недвижимого имущества. Элементы договора продажи недвижимости: стороны и формы договора, регистрация сделок. Права и обязанности сторон по договору купли-продажи недвижимого имущества.
курсовая работа [68,2 K], добавлен 30.11.2011Понятие и особенности недвижимости как объекта прав по гражданскому кодексу РФ. Виды недвижимого имущества. Требования к договору купли-продажи недвижимости. Права пользования жилым помещением после его отчуждения. Содержание договора продажи предприятия.
курсовая работа [79,9 K], добавлен 14.04.2011Недвижимость как предмет договора купли-продажи недвижимого имущества. Государственная регистрация недвижимости. Правовое регулирование договора купли-продажи недвижимости. Купля-продажа земельного участка как одного из видов недвижимого имущества.
курсовая работа [52,7 K], добавлен 25.11.2011Понятие и классификация недвижимого имущества по законодательству Республики Казахстан. Определение договора купли-продажи недвижимого имущества, его формы и существенные условия. Права и обязанности сторон по договору купли-продажи предприятия.
дипломная работа [125,4 K], добавлен 20.06.2015Общая характеристика договора купли-продажи недвижимости как разновидности договора купли-продажи. Элементы договора купли-продажи недвижимости. Государственная регистрация перехода права собственности на недвижимое имущество, правовой статус сторон.
дипломная работа [70,8 K], добавлен 19.06.2010Исследование понятия и значения договора купли-продажи недвижимого имущества. Анализ особенностей заключения, изменения и расторжения данного вида договора. Права и обязанности сторон. Изучение порядка государственной регистрации недвижимого имущества.
курсовая работа [67,5 K], добавлен 28.10.2013Некоторые аспекты правоприменительной практики по договорам купли-продажи отдельных видов недвижимого имущества. Объекты исключительной собственности государства. Понятие, признаки и виды недвижимости по действующему законодательству Российской Федерации.
курсовая работа [3,4 M], добавлен 10.01.2018Содержание и форма договора купли-продажи: признаки, условия, становление и развитие. Розничная купля-продажа; сравнительные характеристики поставки и контрактации. Договоры энергоснабжения, продажи недвижимости и предприятий как виды купли-продажи.
дипломная работа [179,1 K], добавлен 20.10.2012Понятие недвижимого имущества и его разновидностей. Требования к оформлению договора купли-продажи недвижимости и последствия их нарушения. Судьба земельного участка, занятого недвижимостью, при ее продаже. Особенности договора купли-продажи предприятий.
курсовая работа [37,8 K], добавлен 13.03.2014Характеристика недвижимости как объекта гражданского права. Понятие, существенные условия договора купли-продажи объектов недвижимости жилого назначения. Права и обязанности участников соглашения. Возврат исполненного при изменении и расторжении договора.
курсовая работа [45,1 K], добавлен 30.09.2013Недвижимость как предмет договора купли–продажи недвижимого имущества: понятие по законодательству РФ, ее виды и признаки. Разграничение гражданским законодательством формы сделок и их государственную регистрацию. Договор купли–продажи недвижимости.
курсовая работа [39,8 K], добавлен 04.03.2009Характеристика договора купли-продажи недвижимости как института гражданского права; особенности правового регулирования заключения договоров продажи недвижимости, права и обязанности сторон, государственная регистрация; правоприменительная практика.
дипломная работа [102,1 K], добавлен 29.11.2010Регистрационные действия, совершаемые при купле-продаже жилого помещения, перечень необходимых документов. Содержание и особенности договора купли-продажи недвижимости, его предмет и формы. Процедура государственной регистрации недвижимого имущества.
курсовая работа [31,5 K], добавлен 05.03.2011История развития оборота недвижимости. Понятие и условия договора купли-продажи недвижимости, форма и порядок его заключения. Права и обязанности продавца и покупателя, ответственность сторон. Регулирование купли-продажи отдельных видов недвижимости.
курсовая работа [49,1 K], добавлен 08.01.2015Общее понятие недвижимого имущества. Понятие, существенные условия, форма, субъекты и содержание договора купли–продажи недвижимости. Государственная регистрация и ее значение. Правовые особенности различных видов договоров купли-продажи недвижимости.
дипломная работа [108,2 K], добавлен 08.09.2010Продажа недвижимости по современному российскому гражданскому праву. Нормы о договоре купли-продажи недвижимого имущества. Правовое регулирование продажи помещений. Продажа комнат в коммунальной квартире. Особенности раздела родственниками квартиры.
курсовая работа [59,0 K], добавлен 20.03.2014Особенности правового режима недвижимости в РФ. Отличие купли–продажи недвижимости от иных видов купли–продажи. Понятие договора купли–продажи недвижимости, права и обязанности сторон. Специфические черты ответственности за нарушение положений договора.
курсовая работа [39,3 K], добавлен 05.05.2011Договор купли-продажи - один из традиционных институтов гражданского права, имеющий многовековую историю развития. Особенности договора купли-продажи жилого помещения, его государственная регистрация и порядок исполнения. Подтверждение уплаты средств.
контрольная работа [30,5 K], добавлен 28.12.2012Понятие и признаки договора купли-продажи недвижимости. Стороны и формы заключения договора. Права на земельный участок при продаже находящейся на нем недвижимости. Порядок исполнения и условия расторжения договора. Особенности продажи жилых помещений.
презентация [907,7 K], добавлен 13.04.2016Общая характеристика и элементы договора купли-продажи недвижимого имущества. Государственная регистрация перехода права собственности на недвижимое имущество. Основания признания договора недействительной сделкой. Правовой статус сторон по договору.
курсовая работа [70,2 K], добавлен 22.01.2011
