Методика розслідування злочинів, пов’язаних з незаконним відшкодуванням податку на додану вартість
Зміст елементів криміналістичної характеристики злочинів, пов’язаних з незаконним відшкодуванням податка на додану вартість, їх взаємозв’язки. Виявлення ознак злочинів, проведення попередньої (дослідчої) перевірки та порушення кримінальної справи.
| Рубрика | Государство и право |
| Вид | автореферат |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 25.08.2015 |
| Размер файла | 41,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Анализ статистических данных о состоянии администрирования НДС, а также результатов социологических исследований, позволил определить основные факторы, влияющие на криминальную ситуацию в этой сфере. Прежде всего, к ним относятся: ежегодное увеличение количества преступлений в структуре экономической преступности и размеров причиненного ими вреда; снижение эффективности администрирования НДС на фоне усиления отраслевых и межрегиональных диспропорций в его возмещении; высокий уровень латентности преступлений; нестабильность отечественного законодательства; коррупционные процессы в государстве и низкая эффективность работы правоохранительных органов.
Большинство случаев преступного возмещения НДС характеризуются идеальной или реальной совокупностью различных преступлений. Анализ структуры способа совершения преступлений позволяет выделить две технологии в зависимости от общей цели, которую ставят перед собой преступники. Во-первых, уклонение от уплаты НДС (предметом преступления в данном случае являются суммы налоговых платежей, которые должны были поступить и не поступили в бюджет). Во-вторых, хищение бюджетных средств, которыми завладевает субъект обманным путем.
В работе раскрыто содержание основных элементов криминалистической характеристики преступлений, выявлены и описаны их взаимосвязи. Основной целью диссертации является разработка основ методики расследования преступлений, связанных с незаконным возмещением НДС. Решение отдельных задач обусловило рассмотрение проблем проведения предварительной проверки и возбуждения уголовного дела, анализ типичных следственных ситуаций начального этапа расследования, особенности проведения следственных действий (обыск и выемка, следственный осмотр, допрос свидетелей, подозреваемых и обвиняемых), использования специальных знаний и пр.
Эмпирическую базу исследования составляют систематизированные материалы статистической отчетности, обобщенные результаты изучения 115 уголовных дел, сводные данные опросов 140 следователей и 120 оперативных работников. При рассмотрении отдельных вопросов широко использована административная, оперативно-разыскная, следственная и судебная практика, а также другие материалы, собранные в подразделениях Государственной налоговой администрации Украины, Министерства внутренних дел Украины, Государственной таможенной службы Украины.
Исследование определяется четко выраженной прикладной направленностью и находит практическое внедрение в разработанных на его основе методических рекомендациях для сотрудников правоохранительных органов.
Исходя из результатов изучения материалов следственной и судебной практики, предложена модель комплексного (программного) применения методов экономического анализа, изучения документов, проведения гласных оперативно-розыскных и проверочных мероприятий для выявления признаков хищения бюджетных средств путем безосновательного возмещения НДС на примере проведения псевдоэкспортных операций.
В работе предложен типовой алгоритм следственно-оперативных мероприятий на этапе реализации материалов о преступлениях, связанных с незаконным возмещением НДС. Разработанная автором программа совместных действий следователя и оперативного работника по сбору доказательств построена с учетом передового опыта и позволяет выявить наиболее эффективные пути производства по уголовному делу.
Ключевые слова: экономические преступления, незаконное возмещение налога на добавленную стоимость, методика расследования преступлений.
SUMMARY
Dovbash R. The methodology of crime investigation of the illegal compensation of value added tax. - Manuscript.
Thesis for the PhD (Law) scientific degree on specialty 12.00.09 - Criminal Procedure and Criminalistics; Forensic Examination. - Kyiv National University of Internal Affairs, Kyiv, 2009.
The dissertation comprises complex research of the illegal compensation of value added tax. Their essence and characteristic features is trained. On the basis of analysis of theoretical conceptions, legislation and practice notion of crimes the classification of these crimes on criminal-legal and criminalistic tags is offered. The contents of basic elements of the criminalistic characteristics are found and uncovered. The main idea of the work is the development of bases of special methodology of crime investigation of the illegal compensation of value added tax, which covers problems of their revealing and disclosing, typical investigatory situations of a preliminary stage of investigation, organizational and tactical features of realization of separate investigatory actions, order and use conditions of special knowledge etc. The conducted research is defined by the expressed applied aspect and finds practical incarnation in designed on its base the methodical guidelines and practical advises for the employees of law enforcement bodies.
Keywords: economic crimes, illegal compensation of value added tax, method of investigation of crimes.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Поняття та класифікація злочинів, пов’язаних з терористичною діяльністю, особливості їх криміналістичної характеристики. Деякі організаційні засади виявлення злочинів, пов’язаних з терористичною діяльністю, принципи його прогнозування та планування.
дипломная работа [135,8 K], добавлен 10.05.2014Питання формування й застосування криміналістичних методик, низки важливих ознак злочинів. Аналіз різних поглядів на структуру окремої криміналістичної методики розслідування злочинів. Співвідношення криміналістичної та кримінально-правої характеристик.
статья [21,6 K], добавлен 14.08.2017Історія і розвиток антинаркотичного законодавства в Україні. Кримінально-правова характеристика злочинів, пов’язаних з незаконним обігом наркотичних засобів, психотропних речовин і їх аналогів. Аналіз складів злочинів, передбачених ст. 307 КК України.
курсовая работа [34,9 K], добавлен 13.06.2012Характеристика злочинів пов'язаних з виготовленням та збутом підроблених грошей. Основні елементи захисту сучасних паперових грошей. Організація розслідування злочинів, пов'язаних з виготовленням і збутом підроблених грошей, тактика допиту і обшуку.
дипломная работа [87,9 K], добавлен 13.09.2010Психологічні аспекти формування особи неповнолітнього злочинця. Сутність діяльності з протидії вчиненню злочинів неповнолітніми. Проблеми криміналістичної характеристики неповнолітньої злочинності та вдосконалення шляхів розслідування таких злочинів.
статья [22,6 K], добавлен 07.02.2018Наукові основи кваліфікації злочинів. Законодавчі і теоретичні проблеми, пов'язані з теорією кваліфікації злочинів. Кваліфікації попередньої злочинної діяльності, множинності злочинів, злочинів, вчинених у співучасті, помилок у кримінальному праві.
реферат [24,4 K], добавлен 06.11.2009Розвиток теорії кваліфікації злочинів. Поняття кваліфікації злочинів та її основні види. Особливості кваліфікації злочинів за наявністю загальної та особливої норм. Ознаки і властивості, які мають значення для вирішення кримінальної справи по суті.
курсовая работа [53,5 K], добавлен 11.11.2013Поняття, завдання, предмет і структура методики розслідування, класифікація і структура окремих методик. Поняття криміналістичної характеристики злочину. Аналіз методик розслідування злочинів, вчинених організованою злочинною групою. Тактика допиту.
дипломная работа [97,8 K], добавлен 16.08.2008Методика розслідування нерозкритих злочинів минулих років. Особливості тактики провадження окремих слідчих дій у справах про даний вид злочинів. Непроцесуальна діяльність слідчого по зупинених справах. Розшукові форми непроцесуальної діяльності.
магистерская работа [83,3 K], добавлен 07.10.2010Забезпечення ефективності правового регулювання податку на додану вартість, механізму його відшкодування. Стимулювання економічного зростання, запровадження нових методів адміністрування, захист інтересів бізнесу. Удосконалення вітчизняного законодавства.
статья [21,7 K], добавлен 17.08.2017Криміналістична характеристика злочину. Особливості порушення кримінальної справи стосовно шахрайства. Дії слідчого в типових ситуаціях на початку розслідування. Організаційно-тактичні основи провадження слідчих дій у типових ситуаціях розслідування.
контрольная работа [39,8 K], добавлен 09.03.2009Аналіз питання проведення оперативного документування діяльності митних брокерів при вчиненні ними злочинів, пов’язаних із ухиленням від сплати митних платежів. Обов'язки митного брокера при здійсненні декларування товарів і транспортних засобів.
статья [19,3 K], добавлен 11.08.2017Загальні положення методики розслідування правопорушень: зв’язок з іншими розділами криміналістики, структура, джерела. Поняття, значення та види криміналістичної класифікації злочинів. Проблеми систематизації податкових та економічних злодіянь.
курсовая работа [42,5 K], добавлен 21.02.2011Дослідження засад досудового розслідування злочинів та компетенції органів, які його здійснюють. Структура органів дізнання: міліція, органи безпеки, митні органи, командири військових частин. Особливості процедури виявлення та розслідування злочинів.
реферат [27,1 K], добавлен 17.04.2010Проблема точного встановлення об'єкта фальсифікації доказів у сучасній науці кримінального права. Основні концепції визначення об'єкта злочинів, пов'язаних із фальсифікацією доказів та їх класифікація на види "по горизонталі" та "по вертикалі".
статья [51,3 K], добавлен 19.09.2017Дослідження кримінологічної характеристики статевих злочинів та визначення детермінант цих злочинів з метою їх попередження. Рівень, динаміка і структура статевих злочинів в Україні. Аналіз соціально-демографічних та кримінально-правових ознак злочинця.
курсовая работа [47,5 K], добавлен 16.02.2015Аналіз вимог, яким повинна відповідати сучасна криміналістична методика розслідування злочинів, а також основних проблем в цій сфері. Визначення шляхів покращення ефективності використання криміналістичних методик у діяльності правоохоронних органів.
статья [20,1 K], добавлен 07.02.2018Засади досудового розслідування злочинів. Види попереднього розслідування: дізнання і попереднє слідство. Органи досудового слідства та дізнання. Термін досудового слідства. Виявлення та розслідування злочинів як важливий вид правоохоронної діяльності.
реферат [21,7 K], добавлен 19.05.2010Поняття і види злочинів проти власності. Характеристика корисливих злочинів, пов’язаних з обертанням чужого майна на користь винного або інших осіб: крадіжка, розбій, викрадення, вимагання, шахрайство. Грабіж та кримінальна відповідальність за нього.
курсовая работа [36,3 K], добавлен 08.11.2010Поняття і класифікація приводів і підстав до порушення кримінальної справи. Структура і ознаки приводівдо порушення кримінальної справи. Порядок порушення кримінальної справи. Нагляд прокурора за законністю порушення справи.
реферат [28,6 K], добавлен 24.07.2007
