Международное сотрудничество при расследовании легализации "отмывания" доходов, приобретенных незаконным путем

Легализация была бы невозможна при активной деятельности по смене скомпрометировавшего себя руководства. Между тем зачастую наблюдается картина круговой поруки руководства банка или финансовой организации, чему способствует и коррупция в органах государственного контроля. Распространенность нарушений закона указывает на недостатки в системе банковского надзора. Банк России и его территориальные учреждения в недостаточной степени обеспечивают надзор за кредитными организациями и полноту принятия мер к нарушителям законов: эффективность многочисленных проверок остается низкой, не всегда своевременно принимаются меры воздействия, контроль реального устранения выявленных нарушений закона не осуществляется. Кроме того, не применяется весь комплекс предусмотренных законами мер ответственности к кредитным организациям, зачастую используются предупредительные меры, не соответствующие социальной опасности выявленных нарушений, нарушители законов о противодействии "отмыванию" необоснованно освобождаются от ответственности, что влечет за собой совершение кредитными организациями повторных нарушений.

Издаваемые Банком России правовые акты содержат расплывчатые формулировки, которые позволяют использовать "двойные стандарты" и необоснованно широкую вариативность при вынесении решений. Возможность применения Банком России и его территориальными органами различных по правовым последствиям мер к кредитным организациям за идентичные нарушения может повлечь за собой коррупционные проявления. Значительным остается уровень легализации преступных доходов на потребительском рынке. Для "отмывания" используются оптовая, розничная торговля, рынок услуг. Легализаторы пользуются тем, что товарооборот в сфере торговли оформляется сертификатами, складскими, транспортными документами, расчеты производятся наличными, из рук в руки. Доля нелегальных товаров в розничной торговле доходит до 50-60%, прибыль от их реализации составляет порядка 400-500%, при этом на розничные рынки приходится около 13% всей российской торговли. Получаемая от реализации нелегальных товаров огромная денежная масса не подконтрольна государственным органам и может быть направлена по любому пути, в том числе криминальному. Основы организации деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие / Е. В. Иода, И. Р. Унанян. Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2003.

Анализ данных органов государственного контроля показывает, что количество зарегистрированных преступлений не соответствует распространенности "отмывания" в рассматриваемой сфере. Тенденция роста транснациональной организованной преступности и связанной с ней легализацией преступных доходов характерна сегодня для многих стран мира. Преступные сообщества используют такие факторы, как упрощение движения капитала и порядка пересечения границ страны, создание свободных экономических и офшорных зон, слабость правовой базы борьбы с международной преступностью, несовершенство пограничного, таможенного контроля. Сегодня более 300 организованных групп и преступных сообществ СНГ имеют международные связи, т.е. соучастников, подразделения или обособленные группы на территории других государств. Специфика схем по отмыванию преступных доходов такова, что в них практически всегда присутствуют иностранные контрагенты. По данным Интерпола, 30% вывезенного из стран СНГ капитала имеет криминальное происхождение. Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем: Учебное пособие в схемах/А.Н. Литвиненко, Е.Ю. Ковалева:Изд-во Знание,2009

Легализации преступных доходов во многом способствуют офшорные фирмы и банки. На Каймановых островах, например, зарегистрировано 18 тыс. таких фирм. Годовой оборот этих компаний составляет 10 млрд. долл., их сопровождением занято 560 банков. Деньги, поступившие без какого- либо контроля на счета офшоров, потом легко перебросить в любой уголок планеты. Они сразу приобретают легитимность - после этого будет трудно выяснить их происхождение и назначение, подлинных хозяев. Характерно, что в связи с процессом ликвидации офшоров в Западной Европе российские предприниматели активно переходят в азиатские или восточноевропейские офшоры. По разным оценкам, в офшорах действует от 80 до 100 тыс. российских структур. Большинство из них -временные, регистрируемые на одну-две сделки, для серьезных проектов создаются цепочки фирм. Более сложной схемой финансирования через офшоры является партнерство с солидной компанией западного государства, которая является агентом офшора или владеет контрольным пакетом акций офшорной фирмы. Участию офшорных банков в легализации преступных доходов способствует то обстоятельство, что органы государств, на территории которых они учреждены, не контролируют тщательно их деятельность. Рубрика «Отмывание средств» блога портала КЭБ. http://www.ecsecurity.ru/blog.php?tag=otmyvanie_sredstvОтмыванию преступных доходов содействуют незаконные мигранты. Ежегодно в Россию въезжает и выезжает около 20 млн. иностранцев, из которых в стране нелегально трудятся от 5 до 12миллионов. Рабочие-мигранты в год переводят из России в страны СНГ около 12 млрд. долларов. По оценкам экспертов, через официальные системы проходит только десятая часть денег, направляемых в страны СНГ; остальной объем денежных средств переправляется нелегально, "отмываясь" за границей. Процесс "отмывания" является одним из видов деятельности криминальных сообществ в сфере экономики, получающих наиболее значительные преступные доходы. Однако выявление преступлений анализируемой категории, совершенных организованными преступными группами или преступными сообществами осуществляется слабо.

2.2 Недостатки реализации процедур внутреннего контроля организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом

Внутренний контроль в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами и иным имуществом, является важнейшей частью системы финансового мониторинга. От добросовестности при исполнении организациями и специалистами требований Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 30.12.2015) "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (с изм. и доп., вступ. в силу с 29.03.2016) во многом зависит эффективность деятельности Росфинмониторинга и правоохранительных органов по борьбе с легализацией преступных доходов.

Однако, не во всех случаях требования законодательства о противодействии легализации преступных доходов исполняются организациями должным образом. Анализ деятельности субъектов обязательного и внутреннего контроля позволяет установить следующие нарушения закона:

1. В некоторых случаях организации принимают меры к уклонению от государственного контроля в сфере противодействия легализации преступных доходов. В частности, ломбарды, тотализаторы и букмекерские конторы, проводящие лотереи и иные игры, в нарушение закона не встают на учет в Росфинмониторинге. Организации, обязанные реализовывать процедуры внутреннего контроля, уклоняются от выполнения требований об обязательном контроле, оформляя сделки на сумму ниже пороговой (например, одна из систем переводов разрешала отправлять до 600 тыс. руб. без 1 копейки).

2. Организации, осуществляющие финансовые операции, не выполняют обязательные процедуры внутреннего контроля. В организациях не во всех случаях разрабатываются правила внутреннего контроля и программы его осуществления, не назначаются лица, ответственные за их разработку и реализацию, программы не направляются для утверждения контролирующим государственным органам. В.Т. Батычко: Финансовое право. Конспект лекций. Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2009. При разработке правил внутреннего контроля в кредитных организациях зачастую копируются методические рекомендации Банка России. Банки сокращают свои обязанности по отношению к необычным сделкам, такие правила не помогают в работе, так как имеют декларативный характер. Проверки Банка России показали, что в большинстве правила внутреннего контроля, разработанные кредитными организациями в целях противодействия легализации преступных доходов, содержали оговорку об обязательном участии всех сотрудников кредитной организации в работе по данному направлению, но на практике это не реализовывалось. Региональные банки в системе финансового посредничества. Монография / Т.Н. Зверькова - Оренбург: Издательство «ООО «Агентство Пресса», 2014. - 262 с.

У сотрудников организации зачастую отсутствует интерес в выявлении подозрительных операций, сведения о них не передаются ответственному лицу. Внутренний контроль в целях противодействия легализации преступных доходов требует глубокого анализа деятельности клиентов, что не всегда выполняется. Ответственные за организацию и осуществление внутреннего контроля сотрудники организаций даже в очевидных случаях могут не связывать проводимые клиентом операции в одну логическую цепь, не выстраивают взаимосвязи между клиентом и его контрагентами; без должного внимания иногда остается реальная деятельность клиента, несущая в себе риск "отмывания". Не во всех случаях надлежащим образом проводятся обобщение и оценка собранных сведений о сделках. Не анализируются все представленные клиентом документы, и не требуется дополнительная информация от клиента и органов государственной власти. Оценка риска осуществления клиентами "отмывания" проводится формально: для всех клиентов подряд риск устанавливался как низкий, без проведения какого-либо анализа их деятельности; дифференциация клиентов по степени внимания к их операциям не проводится. Алиев В.М. Теоретические основы и прикладные проблемы борьбы с легализацией(отмыванием) доходов, полученных незаконным путем: дис. ... д-ра юрид. наук. М., 2001. Ответственный сотрудник и его аппарат в кредитной организации могут находиться в структуре подразделения по обеспечению безопасности, службы внутреннего контроля, одного из подразделений операционного блока*, что не соответствует п. 2.4 Положения Банка России от 16 декабря 2003 г. "Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" (утв. Банком России 16.12.2003 N 242-П) (ред. от 24.04.2014) (Зарегистрировано в Минюсте России 27.01.2004 N 5489) согласно которому ответственные сотрудники по противодействию легализации преступных доходов не могут быть включены в состав службы внутреннего контроля. В выявлении и фиксации подозрительных сделок должны участвовать работники организации из различных подразделений, которые не всегда имеют для этого достаточную подготовку. Зачастую на

должность ответственного сотрудника по борьбе с легализацией преступных доходов назначаются лица с недостаточной квалификацией, обучение персонала способам выявления подозрительных сделок не проводится или осуществляется формально. Вотрин Р.В. Особенности банковского надзора в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма // Деньги и кредит. 2004. N 4. С. 16. Не проводится обязательная идентификации клиента, выгодоприобретателя или проводится неполно.

Обязательное анкетирование клиентов зачастую отличается формальным подходом, перепоручается самим клиентам без проведения даже в необходимых случаях проверки предоставляемых сведений, не истребуются все необходимые для идентификации документы.

Кредитные организации по-разному толкуют понятие выгодоприобретателя, которым зачастую признается только третья сторона в платежах, когда в графе "назначение платежа" расчетного документа имеется указание о том, что платеж производится одним лицом за другое. Но и в этом случае кредитная организация может не каждый раз идентифицировать выгодоприобретателя, а только по операциям на сумму в 100 тыс. руб. и выше. Выгодоприобретатели по операциям на сумму меньше самостоятельно установленного порога не идентифицируются. Банк России требует от кредитных организаций идентифицировать не только лицо, непосредственно заключающее договор банковского счета (вклада), но и лиц, которым предоставлены полномочия по распоряжению банковским счетом (вкладом), включая использование технологий дистанционного банковского обслуживания (интернет-банкинг). Кредитными организациями в ряде случаев меры к идентификации таких лиц не принимаются. Рекомендации Банка России по разработке кредитными организациями правил

внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных

преступным путем, и финансированию терроризма // Прил. к письму Банка России от 13 июля 2005 г.

N 99-Т "О методических рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего

контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем,

и финансированию терроризма" // Вестник Банка России. 2005. N 37. Неисполнение требований Банка России банковские работники объясняют тем, что письмо Центрального банка РФ является попыткой расширительного толкования положений содержания Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", согласно ст. 7 которого банк обязан идентифицировать лицо, находящееся на обслуживании в кредитной организации. Таким лицом является сам клиент, но не третьи лица, которым он дал законную возможность воспользоваться денежными средствами на его счете. Если происхождение средств клиента законно, что предполагается, поскольку клиент идентифицирован кредитной организацией и информация о нем при необходимости сообщена в Росфинмониторинг, то и распоряжение такими средствами также законно. Гамза В.А. Банк как субъект борьбы с легализацией (отмыванием) преступных доходов // Банковское дело. 2002. N 5. С. 29.

Данная точка зрения представляется неверной. При использовании интернет-банкинга трудно полностью исключить возможность распоряжения денежными средствами на счетах неустановленными лицами. Дистанционное банковское обслуживание с технологической точки зрения предполагает физическое отсутствие стороны банковской операции при ее проведении. При совершении сделок с использованием платежных (банковских) карт идентификация осуществляется на основе реквизитов платежной (банковской) карты, а также кодов (паролей). Легализаторы могут получать пароли, коды доступа к управлению банковским счетом от надлежащим образом идентифицированных подставных лиц и осуществлять операции от их имени. Таким образом, применение подобных технологий требует повышенного внимания к установлению личности клиента и данных выгодоприобретателя. Требования Банка России нельзя рассматривать как излишние, идентификация клиента при предоставлении возможности удаленного доступа требует от банка большей осмотрительности. В ином случае банк может установить отношения с клиентом-фирмой, где, например, все владельцы платежных карт отбывают различные сроки наказания. В ряде организаций оформление операций с клиентами не проводится или в документы вносятся недостоверные сведения, имеющаяся документация не хранится.

В обменных пунктах зачастую не ведется электронный реестр операций с наличной валютой и чеками, что не позволяет установить обстоятельства совершенной сделки с иностранной валютой, не заполняются соответствующие графы Реестра операций с наличной валютой и чеками, если сумма, на которую совершена операция, превышает 600 тыс. руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 тыс. руб. Коттке К. «Грязные деньги что» это такое? Справочник по налоговому законодательству в области «грязных» денег. М., 1998;На рынке ценных бумаг распространены нарушения порядка ведения реестра владельцев именных ценных бумаг, журналов входящих документов, регистрационных журналов, ведения анкет зарегистрированных лиц, не разрабатываются правила ведения реестра. Бухгалтерские документы зачастую не хранятся в архивах или уничтожаются, существующие архивы представляют собой ворох несистематизированных документов. В большинстве бухгалтерий не предусмотрена должность архивариуса - специалиста по учету, способного заниматься систематизацией бухгалтерских документов и по первому требованию представить их для контроля или экономического анализа финансовой и хозяйственной деятельности. Но Д.П. Оффшорные операции, связанные с отмыванием нелегально приобретенных доходов в России. Международное сотрудничество в борьбе с отмыванием доходов, полученных незаконным путем.-М.1999. Неисполнение требований закона об обязательном контроле.

А. Организации не направляют в Росфинмониторинг информацию по обязательному контролю. В 2004 г. 47 банков не сотрудничали с Росфинмониторингом, в 2005 - 28, в 2006 - 12. Например, ООО банк "Благовест" не выявлял и не направлял в Росфинмониторинг сообщения об операциях, подлежащих обязательному контролю. Банк также допускал нарушения порядка формирования резервов по ссудам, кассовой дисциплины и правил ведения бухгалтерского учета. Кроме того, деятельность банка была в значительной мере ориентирована на проведение платежей ограниченного круга резидентов - его клиентов в пользу резидентов - клиентов кредитных организаций, которые были вовлечены в проведение в крупных объемах сомнительных операций с нерезидентами, а также операций с наличными денежными средствами. Общий объем указанных сомнительных операций только за 1 месяц составил более 17 млрд. руб.

Б. Организации нарушают порядок и сроки предоставления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю. Сведения предоставляются с опозданием до полугода, хотя такая информация должна передаваться в Росфинмониторинг до 18:00 ч. дня, следующего за днем, когда была проведена операция. Некоторые банки начинают давать информацию в Росфинмониторинг только после проверок Банка России или Генеральной прокуратуры РФ. В частности, ООО КБ "Альянс Банк" несвоевременно направлял в Росфинмониторинг сведения по операциям, подлежащим обязательному контролю. Банк осуществлял масштабную деятельность, связанную с транзитными переводами крупных рублевых денежных средств в пользу резидентов - клиентов кредитной организации, у которой Банком России была отозвана лицензия на осуществление банковских операций, и с дальнейшим приобретением за их счет наличной иностранной валюты.

Общий объем таких операций за этот период составил примерно 3,7 млрд. руб. В ряде случаев нормы закона о направлении Росфинмониторингу сообщений о финансовых операциях и сделках, подлежащих обязательному контролю, исполняются формально. Ряд кредитных организаций, решив подстраховаться от непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, используют дополнительные функции программных комплексов типа "Операционный день". Посредством программного отбора отслеживаются операции свыше 600 тыс. руб., и сведения о них передаются без анализа и фильтрации в Росфинмониторинг. Олейник О.М. Основы банковского права: курс лекций. М. 1997.Сроки представления информации Росфинмониторингу достаточно жесткие: не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения или выявления операции. Организация зачастую не успевает получить от клиента информацию, достаточную для решения вопроса о направлении сообщения. Кроме того, по электронным каналам связи часть сообщений направляется в нечитаемом формате, что приводит к их отбраковке и негативно отражается на оперативности представления сведений по сделкам, подлежащим обязательному контролю, и подозрительным операциям.

В. Ненадлежащим образом осуществляется выявление сделок и финансовых операций, подлежащих обязательному контролю. Недостатки в организации внутреннего контроля приводят к тому, что работники финансовых организаций сталкиваются с трудностями при выявлении операций, подлежащих обязательному контролю. Например, обязательному контролю подлежат операции по предоставлению юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов на сумму более 600 тыс. руб. физическим или юридическим лицам, а также получение такого займа. При слабом внутреннем контроле работники кредитных организаций не могут установить условия займа на момент проведения расчетной операции, так как изучают только платежные поручения, которые содержат сведения лишь о наименовании и номере договора. В других случаях ответственные сотрудники узнают о таком договоре уже тогда, когда в платежном документе содержится информация о возврате ранее предоставленных по договору беспроцентного займа денежных средств. Обязательному контролю также подлежат сделки с недвижимостью на сумму более 3 млн. руб., с которыми могут быть связаны операции по переводу денежных средств. При слабом внутреннем контроле банки не могут определить цену сделки на момент проведения операции, так как в платежных поручениях указывается только сумма, подлежащая перечислению, и ссылка на договор и его номер. Информация о сделке с недвижимостью может поступить в банк из Росрегистрации через несколько дней, а если документы идут по почте, то и через неделю. Решению подобных вопросов должна способствовать налаженная система получения сведений о клиенте и его деятельности.Осмаев И.Б. Международные и национальные правовые средства борьбы с отмыванием преступных доходов: Монография. М.: Издательство РУДН, 1999.

ki-dokazatelstv-pri-rassledovanii-prestupleniy-svyazannyh-s-legalizatsiey-otmyvan#ixzz4652TjPzc

Организации и специалисты, осуществляющие операции с денежными средствами и иным имуществом, не принимают меры к выявлению подозрительных операций, не направляют сообщения о них в Росфинмониторинг. Зачастую направление информации о подозрительных сделках в Росфинмониторинг зависит от личного усмотрения сотрудников организации. Количество сообщений надлежащим образом не учитывается, в отчетах указываются цифры, не соответствующие действительности. Так, проверки деятельности страховых организаций Росстрахнадзором выявили факты несовпадения данных в отчетности 1С о количестве сообщений по подозрительным операциям с данными, отправленными в Росфинмониторинг. По данным Росфинмониторинга, оборот профучастников рынка ценных бумаг сопоставим с банковским. Ожидалось, что на их долю будет приходиться около 8% от общего объема информации о подозрительных сделках. Однако большинство брокеров за несколько лет действия Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" не прислали ни одного документа. Эксперты ФАТФ отмечают, что количество заявлений о подозрительных операциях, подаваемых адвокатами, нотариусами и аудиторами, представляется весьма низким. Во всех видах нефинансовой деятельности и профессий, с которыми ФАТФ имела возможность соприкасаться, требования закона применяются не одинаково и не всегда точно. В частности, аудиторские проверки организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, зачастую проводятся поверхностно, собранные данные не обобщаются.

Вывод о достоверности бухгалтерской отчетности производится на основании недостаточной информации или только на основании данных, предоставленных клиентом, без получения и подтверждения сведений из внешних источников (сторонних организаций). Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете оборотов и сальдо по счетам не соответствует российскому стандарту "Аудиторские доказательства". Алиев В.М. Теоретические основы и прикладные проблемы борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных незаконным путем: дис. ... д-ра юрид. наук. М., 2001.

При наличии признаков возможных ошибок или экономических преступлений аудитору следует увеличить объем проверочных работ. Вместо этого аудиторы зачастую их игнорируют. В результате составляется выгодное для владельца компании заключение, выявленные факты незаконной финансово-хозяйственной деятельности не фиксируются и не оцениваются. Аудиторы не всегда отличают бухгалтерские ошибки от фактов нарушения закона. Некоторые аудиторские организации зависят от собственника проверяемой компании, обслуживают подставные фирмы, ведут их документацию. Такую организацию возглавляет номинальный руководитель, реальное управление осуществляется другими лицами. Людмила Сотникова: внутренний контроль и аудит/Изд. ВЗФЭИ, Финстатинформ:2000

Например, юридическая контора, осуществляющая регистрацию подставных компаний, аудиторская фирма, ведущая их бухгалтерию, арендуют помещения у третьей организации и в своей деятельности подчиняются руководителю арендодателя. Номинальные директора юридической и аудиторской организаций всю свою работу согласовывают с фактическим руководителем, положение которого нигде не зафиксировано официально.

2.3 Способы легализации преступных доходов в банковской сфере. Перечисление денежных средств через банковские счета в России по фиктивным договорам

По оценкам Банка России, масштабы фиктивных финансовых операций, которые проходят через банковскую систему, составляют 1,5-2 трлн. руб. в год, что эквивалентно 7-10% российского ВВП; потери консолидированного бюджета - 500-800 млрд. руб. в год. Олейник О.М. Основы банковского права: курс лекций. М. 1997.

В соответствии с российским законодательством организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Легализация денежных средств путем безналичных расчетов производится, если преступные доходы уже находятся на банковском счете юридического лица в результате совершения основного преступления (например, мошенничества) или поступили на счет под видом выручки от законной деятельности. В процессе преступной деятельности от имени подставной фирмы с одним или несколькими банками легализатор заключает договор банковского счета (расчетного, текущего, валютного, ссудного), расчетно-кассового обслуживания. Подставная фирма может заключить с банком договор об обслуживании посредством электронной системы "Банк-клиент". Для этого компании передается электронный ключ, обеспечивающий удаленный доступ к счетам фирмы в режиме реального времени.

Легализаторы могут действовать как извне банковской системы, так и при помощи сообщников среди руководства и работников банка. В первом случае легализатор может использовать недостатки банковской системы внутреннего контроля. При наличии сообщников в банке задача легализаторов упрощается. В этом случае нет необходимости официально регистрировать фирму-прикрытие, можно воспользоваться реквизитами реально существующей или ложной фирмы. Облегчаются подготовка и представление оправдательных документов, сокрытие деятельности по "отмыванию", так как банком предпринимаются действия по маскировке процесса легализации. В процессе "отмывания" легализатор от имени фирмы представляет в банк платежное поручение (на бумажном носителе или в электронной форме) о перечислении денежных средств со счета одной подставной фирмы на счет другой в этом же или другом банке. Цепочка может включать несколько десятков организаций. В платежном поручении подписывается номинальный директор или подделывается подпись лица, чьи данные использовались для регистрации фирмы. Гамза В.А. Банк как субъект борьбы с легализацией (отмыванием) преступных доходов // Банковское дело. 2002. N 5. В качестве основания для платежа указывается исполнение различных договоров.

Для придания видимости законности платежей подставных компаний составляются документы, якобы отражающие финансово-хозяйственную деятельность (например, договоры купли-продажи, займа, поставки, оказания услуг, страхования, сметы, накладные, акты приема-передачи имущества, результатов работ, услуг). Номинальные директора выезжают в командировки, в том числе за рубеж, отчитываясь за суммы, значительно превышающие реальные расходы, вносятся ложные сведения в бухгалтерскую документацию. Действует, как правило, группа лиц, причем получать деньги, передавать платежные поручения могут курьеры, не осведомленные о преступном характере деятельности легализаторов. Связь между соучастниками и номинальными директорами осуществляется посредством мобильных телефонов с применением методов конспирации: переговоры под псевдонимом, смена телефонных номеров и т.п. Вотрин Р.В. Особенности банковского надзора в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма // Деньги и кредит. 2004. N 4

Например, с целью легализации похищенных 39 млн. руб., находящихся на расчетном счете УРОО "АССА", Б. перечислил по одному платежному поручению денежные средства в сумме 21 млн. руб. на расчетный счет ООО "Сенглен" в НКО РКЦ "БИТ" (г. Тула), по другому платежному поручению - 7,7 млн. руб. на расчетный счет ООО "Магнот" в АКБ "Фьючер", по третьему платежному поручению - 10,2 млн. руб. на расчетный счет ООО "Инкорт" в ООО КБ "Неклис-Банк" (г. Москва). При этом Б. подписал указанные платежные документы и в графы о назначении платежей внес заведомо ложные сведения - "оплата за услуги по договору", заведомо зная, что услуги подставными организациями выполняться не будут, а деньги будут обналичены и обращены в свою пользу. После этого Г., действуя совместно с Б. в составе организованной группы, в целях дальнейшей легализации похищенных денежных средств в сумме 21 млн. руб., поступивших на счет ООО "Сенглен", где номинальным директором числилась подчиненная ему по службе Ш., перечислил их на счета подставных и подконтрольных членам организованной группы организаций: "ООО "Аквинт", ООО "Аллонж", "Металл-Импресс", "Декорт", "Олимпик", "Атлас", "Технокомплекс", "Мостехмонтаж", "БСК-57", "Грандистрой", "Мехмашгаз" в НКО РКЦ "БИТ" ОАО (г. Тула).

Перечисление "грязных" денежных средств из одного банка в другой по поручению клиента осуществляется через корреспондентские счета. Банки как юридические лица вправе открывать для себя только корреспондентские счета в других банковских учреждениях. У них не может быть своих текущих, расчетных и других счетов, кроме корреспондентских, на которых и хранится вся имеющаяся в их распоряжении денежная масса. Большинство межбанковских расчетов в нашей стране производится посредством корреспондентских счетов, открытых банками в расчетно-кассовых центрах (РКЦ) главных управлений Банка России в регионах. Положение Банка России о порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма // Вестник Банка России. 2008. N 54

Через корреспондентские счета осуществляется также перечисление банками межбанковских кредитов в целях отмывания преступных доходов. Для этого банки заключают соглашение о корреспондентских отношениях, на основании которого направляют друг другу выписки из корсчета. В банковской практике различаются корсчета ЛОРО и НОСТРО. Счет ЛОРО ("их счет у меня") предназначен для учета банком операций, осуществляемых им по поручению своего корреспондента. Счет НОСТРО ("наш счет у него") предназначен для учета операций, осуществляемых банком-корреспондентом по поручению банка - владельца счета. В процессе легализации приобретенные криминальным путем денежные средства смешиваются на банковских корреспондентских и клиентских счетах с поступлениями от законных операций, в дальнейшем выдаются за прибыль от предпринимательской деятельности.

В получении наличных денежных средств легализаторам содействуют незаконные предприниматели. Существуют фирмы, которые профессионально занимаются обналичиванием, не интересуясь происхождением денежных средств. Такая фирма, как правило, имеет свой офис, штат сотрудников: секретарей, курьеров, бухгалтера, зачастую не осведомленных о преступном характере деятельности. Курьеры ездят в банк, отвозят и привозят документы, выписки, платежные поручения. На счет фирмы перечисляются денежные средства, полученные преступным путем. Руководитель фирмы подписывает денежный чек, который предъявляется курьером в банк, и получает наличные денежные средства, подлежащие передаче легализатору, за что фирма получает 4-5% от обналиченной суммы.

Способы обналичивания:

1) получение наличных денежных средств с банковского счета юридического лица посредством предъявления денежного чека. В качестве фиктивных оснований для обналичивания указывается: возврат ссуды по договорам займа с физическими лицами, закупка сельскохозяйственной продукции, получение зарплаты и т.п. Выдача денежных средств производится в кассе банка по контрольной марке от денежного чека. Полученные денежные средства, как правило, в кассу организации не вносятся;

2) перечисление безналичных денежных средств по фиктивным основаниям (договорам оказания услуг, страхования, выплата дивидендов, авторского гонорара и т.п.) на счета физических лиц, откуда деньги снимаются;

3) получение наличных денежных средств в почтовых отделениях. В целях "отмывания" используются возможности Почты России, которая осуществляет выдачу наличных денежных средств, полученных из банков, в местностях, не имеющих представительств кредитных организаций.

Например, Главным управлением Банка России по Тульской области при проверке ОАО КБ "ЭКСПРЕСС-ТУЛА" (акт от 3 августа 2009 г.) выявлена схема обналичивания денежных средств через филиал ФГУП "Почта России". Тремя клиентами банка - юридическими лицами - в период с 24 сентября 2008 г. по 19 марта 2009 г. переведено 21,6 млн. руб. в адрес Управления федеральной почтовой связи Тульской области, которые в дальнейшем пересылались и выплачивались в форме денежных переводов. При этом в Росфинмониторинг банком направлено только 4 сообщения по 16 из 45 подобных операций;

4) "вексельные схемы". На полученные в результате преступной деятельности безналичные денежные средства подставной фирмой приобретается простой вексель крупного российского банка. Затем фирмой вексель передается другой организации или физическому лицу по фиктивному договору продажи или мены на основании акта приема-передачи, после чего новый фиктивный владелец предъявляет его к оплате. Денежные средства за погашенный вексель перечисляются векселедателем на счет юридического или физического лица, откуда снимаются. За операции по предъявлению векселей для погашения легализатором взимается плата в размере 0,5% от номинальной стоимости ценной бумаги.

Заключение

В научных работах легализация преступных доходов определяется как связующее звено между криминальным сектором теневой экономики и открытой экономикой, канал, посредством которого доходы, полученные от криминальной практики, переводятся в легальную сферу экономических отношений, поддерживая тем самым и легальный, и криминальный бизнес. При этом подчеркивается характер легализации преступных доходов как "процесса, при котором "грязные" деньги, обычно наличные, полученные в ходе преступной деятельности, пропускаются через банковскую систему таким образом, что превращаются в "чистые" деньги, т.е. им придается видимость законных доходов, в связи с чем не представляется возможным установить лицо, являющееся инициатором сделки, или преступное происхождение этих средств».

И в связи с этим можно сделатьвывод, что преступления экономической направленности, как правило, совершаются с целью получения выгоды, которая в основном идет на нужды личного потребления. При получении крупных сумм криминальных доходов, превышающих личные потребности, преступник или преступная группировка сталкиваются с необходимостью снижения экономических и юридических рисков обладания подобными активами, сохранения их от конфискации, инфляции и т.п. Учитывая, что преступные доходы не изъяты из гражданского оборота и обладают рыночной стоимостью, возможности для их сохранения и преумножения предоставляет законный экономический оборот.

Введение преступных доходов в легальный экономический оборот связано с риском привлечь внимание органов государственного контроля и правоохранительных органов, что требует маскировки происхождения криминальных средств. Для этих целей совершается множество фиктивных или запутанных сделок, преступные доходы инвестируются в предпринимательскую деятельность, где они преобразуются в результате хозяйственных процессов. Такие операции позволяют выдать криминальные активы за легальные доходы и получить возможность свободно их использовать. Подобная деятельность не только скрывает преступное происхождение имущества и денежных средств, но и повышает социальный статус преступника, превращая его в законного бизнесмена.

Таким образом, "отмывание" является сложным процессом с преступными доходами с целью узаконения обладания ими, который нужно отличать от прочих форм оборота преступных доходов (сбыт и скупка краденого, финансирование преступной деятельности и т.п.).

Как всякий социальный процесс, легализация преступных доходов связана с существующими в обществе противоречиями между: индивидуальными и общественными экономическими интересами; лицами, ориентированными на противоправный образ жизни, и право охранительными органами; криминальным и законным бизнесом и т.п. Базовым противоречием, детерминирующим "отмывание", является несоответствие экономической реальности, позволяющей получать значительную прибыль от общественно опасных деяний, и права как меры должного поведения. Задачей легализатора становится преобразование негативной социальной реальности в правовой идеал.

По данным Росстата, в результате кризисных явлений доля теневой экономики стала расти и достигла пятой части ВВП. Учитывая, что Росстат не включает в свои оценки криминальную экономику, эксперты оценивают реальную долю "теневой" экономики в 40-50% ВВП, а в некоторых отраслях - и до 70%. Федеральный закон РФ № 17-ФЗ (с изменениями и дополнениями) «О банках и банковской деятельности» Для легализации преступных доходов характерен высокий уровень латентности. По оценкам Росфинмониторинга, в России ежегодно легализуется 250-300 млрд. руб., при этом правоохранительными органами выявляется порядка 30 млрд. руб. легализованных криминальных доходов. Отмывание является одним из видов противоправного бизнеса, тесно связанного с деятельностью транснациональных преступных групп. Распространенность легализации преступных доходов может быть объяснена, в частности, ростом доходов, получаемых в результате криминальной деятельности, профессионализацией преступности. Источниками наибольших криминальных доходов являются экономические, компьютерные преступления, коррупция, незаконная торговля наркотиками, оружием, порнографией.

Если говорить об общественной опасности легализации преступных доходов, приходится констатировать ее неочевидность для большинства населения, что зачастую приводит к недооценке важности противодействия "отмыванию". В социальной сфере в результате легализации преступных доходов преимущество получают лица, ведущие преступный образ жизни. Они живут в лучших условиях, получают в полной мере услуги здравоохранения, образования, материально обеспечивают свои семьи. В финансовой сфере страдают законные интересы государства: преступные доходы в большинстве случаев представляют собой не что иное, как денежные средства, выпущенные и обеспечиваемые государством.

В политической сфере лица, владеющие значительными доходами, полученными от преступной деятельности, стремятся занять должности в представительных и исполнительных органах власти, обеспечивая себе иммунитет от уголовного преследования, возможность лоббирования своих интересов, установления новых связей. Криминальные капиталы используются для финансирования политических партий и движений, направленных на захват власти.

Другим фактором, способствующим легализации преступных доходов в нашей стране, являются сложные экономические условия, в которых при дефиците финансовых средств значительная часть предпринимателей уходит в "тень", уклоняясь от государственного контроля. В кризисные периоды возрастает спрос на "теневые" капиталы, чем пользуются легализаторы преступных доходов. По оценкам Росфинмониторинга, во время последнего экономического кризиса резко вырос объем оборота наличных средств, активизировалась нелегальная деятельность организаций, осуществляющих операции с наличностью. Глинкина С.П. Причины усиления и специфика теневой экономики на этапе перехода России к рынку. Изучение организованной преступности.-М.1997 В частности, фиктивные ломбарды предоставляют услуги по обналичиванию денежных средств; операции с ценными бумагами и производными инструментами перемещаются с организованных торговых площадок на внебиржевые; увеличился вывод финансовых средств из России на счета офшорных компаний, открытые в кредитных организациях третьих стран

Таким образом, можно прийти к выводу, что реализуя монетаристские функции, государство невольно оказывается пособником своего социального противника - криминального бизнеса, способствуя его воспроизводству и развитию.

Список использованной литературы

Правовые акты

1. Конституция Российской Федерации Издательство «Ось -89» М. 2001.

2. Конвенция Совета Европы № 141 «Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности» от 8 ноября 1990 года.

3. Федеральный закон РФ № 17-ФЗ (с изменениями и дополнениями) «О банках и банковской деятельности».

4. Федеральный закон РФ № 39-Ф3 (с изменениями и дополнениями) «О рынке ценных бумаг».

5. Пленум Верховного Суда Российской Федерации в своем постановлении № 1 от 29.04.1996 г. «О судебном приговоре».

6. Венская конвенция о праве международных договоров 1969 г. ВВС СССР. 1986. № 37. Ст.772.8. Уголовные дела.

7. Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. 1995-2000.

8. Всеобщая декларация прав человека. Международные акты о правах человека. Сборник документов. М.: Издательская группа Норма-Инфра-М. 1998.

9. Федеральный закон Российской Федерации «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг» от 2 июня 1999г.СЗ РФ. 1999. № 26. Ст.3174.

10. Защита прав человека и борьба с преступностью. Документы Совета Европы. 1998.

11. Уголовный кодекс Российской Федерации.

12. Гражданский кодекс Российской Федерации.

Научно-правовая литература

1. Аслаханов А.А. Преступность в сфере экономики (Криминалистические и уголовно-правовые проблемы) -М.: МЮИ МВД РФ. 1997.

2. Афанасьев Н.Н. Преступления в сфере экономической деятельности. Уголовное право. Особенная часть. Учебник. Под ред. Н.И.Ветрова и Ю.И. Ляпунова.- М. 1998.

3. Багаудинова С.К. Понятие и основные меры борьбы с «отмыванием» незаконных. Проблемы борьбы с новыми видами экономических преступлений в России и США -М.1998.

4. Гаухман Л.Д., Максимов С.В. Преступления в сфере экономической деятельности. М.1998.

5. Глинкина С.П. Причины усиления и специфика теневой экономики на этапе перехода России к рынку. Изучение организованной преступности.-М.1997.

6. Горелик А.С., Шишко И.В., Хлупина Г.Н. Преступления в сфере экономической деятельности и против интересов службы в коммерческих и иных организациях. Красноярск. 1998.

7. Демин В., Федоров А. Грязные деньги. Безопасность, достоверность, информация. 1996. № 6.

8. Джатиев B.C. Доказывание и оценка обстоятельств, определяющих характер и степень общественной опасности преступления. Диссертация на соискание ученой степени канд. юрид. наук.- Ленинград. 1984.

9. Джонсон Памела. Программа по борьбе с легализацией (отмыванием) денежных средств, полученных незаконным путем. Международное сотрудничество в борьбе с отмыванием доходов, полученных незаконным путем.-М. 1999.

10. Диканова Т.А., Осипов В.Е. Борьба с таможенными преступлениями и отмыванием «грязных» денег: Методическое пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право. 2000.

11. Доля Е.А. Оценки доказательств в российском уголовном процессе. Государство и право. 1996. № 5.

12. Драпкин Л.Я. Криминалистические аспекты расследования и предупреждения мошенничества в кредитно-банковской сфере. Организованная преступная деятельность в финансовой, банковской и налоговой сферах деятельности. Круглый стол в УрГЮА. Екатеринбург. 1998.

13. Есипов В.М., Крылов Д.А. Криминализация экономических отношений в кредитно-финансовой сфере.- М.1997.

14. Есипов В.М. Теневая экономика.- М.1997.

15. Жалинский А.Э. О соотношении уголовного и гражданского права в сфере экономики. Государство и право. 1999. № 12.

16. Журавлев Р. А. Проблемы отмывания незаконных доходов и воздействия на экономическую основу организованной преступности. Международное сотрудничество в борьбе с отмыванием доходов, полученных незаконным путем.- М.1999.

17. Звягин Ю. Легче ли станет «отмывать» деньги? Журнал российского права. 1998.№1.

18. Злоченко Я.М. Основы методики расследования и международного сотрудничества по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук. Екатеринбург. 2001.

19. Иванов Э.А. Отмывание денег и правовое регулирование борьбы с ним.- М.: Российский Юридический Издательский Дом, 1999.

20. Игнатенко Г.В. Борьба с коррупцией: Международные уголовно-правовые и уголовно-процессуальные вопросы. Организованная преступность и коррупция. № 4.-Екатеринбург. 2000.

21. Кернер Х.-Х., Дах Э. Отмывание денег. Путеводитель по действующему законодательству и юридической практике. Под общей ред. доктора юридических наук, проф. А.Э.Жалинского. М.: Издательство «Международные отношения». 1996.

22. Клаусе Коттке. «Грязные» деньги. -М. 1998.

Размещено на Allbest.ru