Правовое регулирование накопительных пенсий в Российской Федерации

Размещено на http://www.allbest.ru/

[Введите текст]

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«Российский Государственный Социальный Университет»

Социальный колледж

Кафедра трудового и финансового права

«Правовое регулирование накопительных пенсий в Российской Федерации»

Выпускная квалификационная (дипломная) работа

(студента 3 курса очного отделения)

Москва 2016



Содержание

Введение

Глава 1. Правовые основы накопительной пенсионной системы

1.1 Общее понятие пенсионной системы в Российской Федерации(РФ)

1.2 История накопительной пенсионной системы в РФ

1.3 Правовое регулирование накопительной пенсионной системы в РФ

Глава 2. Особенности накопительной пенсионной системы в России

2.1 Преимущества накопительной пенсионной системы

2.2 Государственные и негосударственные пенсионные фонды

Глава 3. Проблемы развития накопительной системы в РФ

3.1 Правоприменительные проблемы накопительной пенсии в РФ

3.2 Перспективы развития накопительной пенсионной системы в РФ

Залючение

Список использованных источников



Введение

Актуальность темы исследования. Пенсионное страхование как общественное явление зародилось в недрах социального страхования. Появлению и развитию социального страхования предшествовало распространение особого рода гуманистических идей, суть которых заключалась в том, что общество признавало ответственность за своих членов, подтверждая право каждого человека «на существование». Таким образом, социальное страхование возникло во взаимосвязи социальных и экономических начал. пенсионный фонд страхование гуманистический

Многие десятилетия пенсионное страхование не воспринималось отечественной наукой и практикой как наиболее цивилизованная основа построения системы пенсионного обеспечения. В силу целого ряда идеологических, экономических, социальных, политических и иных причин развитие советского пенсионного права (как составной части советского права социального обеспечения) шло по пути не страхового пенсионного обеспечения, поэтому проблема развития пенсионного страхования применительно к отечественным условиям остается до настоящего времени малоисследованной. Климова М.А. Обязательное пенсионное страхование // Экономико-правовой бюллетень. - 2009. - № 10. - С. 12 - 15.

«Накопительная пенсия», «накопительная часть трудовой пенсии» - все это понятия синонимы современной пенсионной системы. Они были введены с началом пенсионной реформы в 2002 году и прочно вошли в сознание наших граждан. Сегодня мало найдется людей, которые не слышали или не знают о накопительной части пенсии. Государство провозгласило курс на формирование мотивации у граждан к накоплению на пенсию в течение всей трудовой деятельности. В Федеральном законе №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», принятом перед началом пенсионной реформы, понятие пенсионные накопления изложено было так: «пенсионные накопления - совокупность учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета средств, сформированных за счет поступивших страховых взносов на обязательное накопительное финансирование трудовых пенсий и дохода от их инвестирования;». Потом с внедрением программы государственного софинансирования появилось дополнение в данное понятие «дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений».

Актуальность выбранной темы исследования определяется значимостью накопительной части пенсии по нескольким основаниям. Во-первых, пенсионное обеспечение - это ключевой элемент системы социальной защиты населения. Во-вторых, сфера обязательного пенсионного страхования включается в государственную финансовую систему, результативность которой определяет эффективность социально-экономической политики страны. Так как накопительная часть пенсии является частью обязательного страхового обеспечения в наше время, данные аспекты являются актуальными для выбранной темы.

Объект выпускного квалификационного исследования - общественные отношения, возникающие в процессе реализации положений законодательства РФ о накопительной системе пенсионного обеспечения.

Предмет исследования - правовое регулирование накопительных пенсий в России.

Цель исследования - провести комплексное изучение особенностей правового регулирования накопительных пенсий, перспективы развития в России; выявить проблемы и предложить пути их решения.

Для достижения поставленной цели автором поставлены следующие задачи:

1.Дать понятие пенсионной системы РФ, рассмотреть субъекты обязательного пенсионного страхования, изучить механизм работы пенсионного фонда, дать понятие накопительной части пенсии.

2. Изучить историю накопительной пенсионной системы.

3. Изучить законы и иные нормативно - правовые акты, регулирующие накопительные пенсии в РФ

4. Обозначить преимущества накопительной пенсионной системы перед распределительной пенсионной системой.

5. Изучить структуру государственных и негосударственных пенсионных фондов.

6. Рассмотреть проблемы накопительной системы и разработать пути совершенствования правового регулирования накопительной системы

Теоретической базой исследования являются научные труды отечественных и зарубежных авторов по вопросам социального страхования, социального обеспечения (включая пенсионное обеспечение) и пенсионного страхования; работы, посвященные изучению проблем взаимодействия и взаимообусловленности социальных и экономических аспектов общественных отношений в условиях становления и развития рыночных отношений в России; материалы Международной Организации Труда.

Нормативную базу исследования составили: законы и иные нормативные правовые акты Российской Федерации, регулирующие общественные отношения в сфере пенсионного обеспечения и пенсионного страхования; статьи, имеющие непосредственное отношение к предмету дипломной работы и раскрывающие практику регулирования общественных отношений в сфере российского пенсионного обеспечения.

Структура работы. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников и литературы.

Во введении обосновывается актуальность темы исследования, формулируются объект, предмет, цель, задачи, методология работы.

В первой главе «Теоритические основы накопительной пенсионной системы» дается понятие пенсионной системы в целом, изучается структура пенсионной системы и механизмы ее работы; рассматривается история становления законодательства о накопительных пенсиях в России; анализируется состояние современного правового регулирования накопительных пенсий в РФ.

Во второй главе «Особенности накопительной пенсионной системы в России» раскрывается преимущества накопительной пенсионной системы перед распределительной, выявляются плюсы и минусы накопительной системы; изучается структура государственных и негосударственных пенсионных фондов; приводятся формулы расчета накопительной части пенсии с примерами из практики.

В третьей главе «Проблемы развития накопительной системы в РФ» выявляются правоприменительные проблемы накопительной системы в РФ; предлагаются пути совершенствования правового регулирования накопительной системы в РФ.

Заключение представляет собой изложение выводов, сделанных в выпускной квалификационной работе.



Глава 1. Правовые основы накопительной пенсионной системы

1.1 Понятие накопительной пенсионной системы в РФ

Чтобы дать понятие «накопительной пенсионной системы», обратимся и дадим определение «пенсионной системе» в РФ. Пенсионная система - совокупность создаваемых государством правовых, экономических и организационных институтов и норм, имеющих целью предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсии.

В подсистему управления входят ПФР, его региональные отделения в субъектах РФ и управления в городах и районах.

Понятие «обязательное пенсионное страхование» содержится в ст. 3 Закона об обязательном пенсионном страховании. ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ (ред. от 14.12.2015) "Об обязательном пенсионном страховании в РФ». Обязательное пенсионное страхование является одной из разновидностей социального страхования и в свою очередь страхования в широком смысле слова. В ст. 1 Федерального закона от 16 июля 1999 года № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» обязательное социальное страхование определяется как система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и (или) социального положения работающих граждан, а в случаях, предусмотренных законодательством РФ, иных категорий граждан вследствие признания их безработными, трудового увечья или профессионального заболевания, инвалидности, болезни, травмы, беременности и родов, потери кормильца, а также наступления старости, необходимости получения медицинской помощи, санаторно-курортного лечения и наступления иных установленных законодательством РФ социальных страховых рисков, подлежащих обязательному социальному страхованию. Обязательное же пенсионное страхование определено как система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения, то есть до назначения и получения пенсии.

В данном определении прослеживаются следующие основные моменты:

1. Обязательное пенсионное страхование непосредственно связано и является следствием трудовой или иной общественно полезной деятельности гражданина.

2. Обязательное пенсионное страхование носит компенсационный характер, то есть выплата страховых взносов в системе обязательного пенсионного страхования, которая после утраты лицом заработка вследствие нетрудоспособности - наступления установленного законом пенсионного возраста, инвалидности или потери кормильца для нетрудоспособных членов его семьи, призвана компенсировать потерю основного источника дохода . Белянинова Ю.В. Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в РФ" (постатейный) / Ю.В. Белянинова. - М., 2010. - С. 18..

Обязательное пенсионное страхование - это созданная государством система правовых и экономических мер, призванная компенсировать гражданам их заработок, которые они имели до введения обязательного пенсионного страхования. В Российской Федерации размер средней пенсии равен примерно третьей части от уровня зарплаты работающего гражданина, в то время как в экономически развитых странах - 80-90%. Существующая динамика развития в этом отношении показывает, что нашей стране потребуется еще немало лет, прежде мы приблизимся к западному уровню.

Формирование трудовой пенсии происходит за счет страховых взносов, которые уплачиваются предприятием (организацией), где работает будущий пенсионер. Трудовая пенсия, в рамках обязательного пенсионного страхования, состоит из базовой, страховой и накопительной частей. Базовая составляющая устанавливается Правительством РФ. В определенные моменты, исходя из экономической ситуации и возможностей ПФР (Пенсионного фонда), базовая часть пенсии индексируется. Страховая часть находится в зависимости от трудового стажа и уровня заработной платы. Рассчитывается Пенсионным Фондом и индексируется Правительством РФ.

К обязательному страховому обеспечению относятся:

1. трудовые пенсии по старости; инвалидности; в случае потери кормильца.

2. выплата для правопреемников (в случае смерти застрахованного лица) аккумулированных средств по пенсионному накоплению, которые учитываются на индивидуальном лицевом счете;

3. выплата (единовременная) для лиц с недостаточным трудовым стажем;

4. пособие на погребение.

Субъектами обязательного пенсионного страхования являются страховщик (Пенсионный фонд РФ), страхователи (организации, предприниматели и др.), застрахованные лица (работники и др.).

Пенсионный фонд РФ является страховщиком и осуществляет в РФ обязательное пенсионное страхование.

Суммы страховых взносов, поступившие за застрахованное лицо в Пенсионный фонд Российской Федерации, учитываются на его индивидуальном лицевом счете Федеральный закона от 1 апреля 1996 года N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" по нормативам, предусмотренным Федеральным законом «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования». О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования: Федер. закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ (ред. от 18.07.2011) // Рос. газ. - 2009. - 28 июля. - № 137. Плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Работодатели - ключевые участники российской пенсионной системы. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, которые они начисляют и уплачивают в ПФР с выплат и иных вознаграждений в пользу работников, - это будущие пенсии их сотрудников и выплата пенсий нынешним пенсионерам. Комментарий к пенсионному законодательству Российской Федерации (постатейный) / С.А. Афанасьев, Г.Н. Батанов, В.Г. Белоглазова и др.; под ред. М.Ю. Зурабова. - М.: НОРМА, 2007. - С. 301..

Пенсионный фонд России является администратором страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование. Федеральный закон от 28.12.2013 N 400-ФЗ (ред. от 29.12.2015, с изм. от 23.05.2016) "О страховых пенсиях"

Плательщиками страховых взносов являются:

1. лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

ѕ организации;

ѕ индивидуальные предприниматели;

ѕ физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2. самозанятое население: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и уплачивающие страховые взносы за себя.

Если плательщик относится к нескольким категориям, он уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

15 число каждого месяца - последний день уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за предыдущий месяц. Уплачивать необходимо ежемесячно. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Начисленные, но неуплаченные в срок страховые взносы признаются недоимкой и подлежат взысканию.

22% - основной тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Статья сайта пенсионного фонда РФ: http://www.pfrf.ru/strahovatelyam/for_employers/uplata_str_vz

Таким образом мы видим, что страхователи (организации) обязаны за каждое застрахованное лицо (работника) уплачивать в ПФР(страховщику) обязательные страховые взносы, которые составляют 22% от зарплаты застрахованного лица. До 2002 года страховые взносы шли в распределительную систему (страховые пенсии), теперь у каждого застрахованного лица есть право выбора на страховые взносы. Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ (ред. от 14.12.2015) "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"

С 2002 года в России действует распределительно - накопительная система пенсионного обеспечения (смешанная). Это значит, что каждое застрахованное лицо вправе решать куда пойдут его накопления. Действующая в последние годы в РФ пенсионная реформа предполагает использование такого понятия, как накопительная часть пенсии, которая формируется из 6% взносов, отчисляемых ежемесячно работодателем в ПФР (остальные 16% идут в страховую часть пенсии). Отличительной её чертой от других составляющих пенсионного обеспечения является то, что это «живые» средства, увеличение размера которых полностью зависят от работника. Ведь суть накопительной части пенсии заключается в возможности самостоятельного инвестирования своих денег. Насколько удастся увеличить накопленный капитал, зависит от выбора правильной стратегии вложения, иными словами, кому в управление будут отданы деньги.

В настоящее время действует смешанная пенсионная система. Трудовая пенсия состоит из 3 частей: базовой (фиксированные выплаты), страховой (16%) и накопительной (6%).

Таким образом, можно дать четкое определение накопительной части пенсии в РФ. Накопительная пенсия - это ежемесячная пожизненная выплата пенсионных накоплений, сформированных за счет страховых взносов работодателей и дохода от их инвестирования. Накопительная пенсионная система - система пенсионных выплат, при которой определенная часть пенсионных взносов, поступающих за каждого работника, не тратится на текущие пенсии, а инвестируется в ценные бумаги или финансовые активы.

1.2 История накопительной пенсионной системы в Российской Федерации

Российская пенсионная система является наследием СССР. Пенсия каждого гражданина страны не зависела от размера его заработной платы и стажа работы. Система пенсионного обеспечения в Советском Союзе финансировалась из так называемых общественных фондов потребления (средства государственного бюджета и отчисления предприятий). Не было индексации пенсионных выплат, размер пенсии устанавливался человеку один раз и не менялся, как бы ни росла зарплата или ни увеличивалась стоимость жизни. Постепенно финансовое состояние пенсионной системы ухудшалось, учитывая ее зависимость от государственного бюджета. Назревала необходимость проведения реформ.

22 декабря 1990 года был создан Пенсионный фонд РСФСР для государственного управления средствами пенсионной системы и обеспечения прав граждан на пенсионное обеспечение. С созданием Пенсионного фонда в стране появился принципиально новый механизм финансирования и выплаты пенсий - за счет поступления обязательных страховых взносов работодателей и граждан. Постановление ВС РСФСР от 30 янв. 1991 г. № 556-1 // Ведомости СНД и ВС РСФСР. - 1991. - № 6. - Ст. 82. Утратил силу.

Принципы расчета пенсий оставались прежними, однако формула изменилась (расширился перечень выплат, в трудовой стаж были включены «нестраховые» периоды, появилась возможность рассчитывать пенсию из заработка за любые 5 лет непрерывного стажа и т.д.).

16 сентября 1992 года был подписан Указ Президента Российской Федерации «О негосударственных пенсионных фондах», согласно которому в целях улучшения пенсионного обеспечения граждан и защиты их сбережений от инфляции предприятия, учреждения, организации, банки, коллективы граждан, общественные объединения могут учреждать негосударственные пенсионные фонды. О государственных пенсиях в Российской Федерации: Закон РФ от 16 сент. 1992 г. № 340-1 // Ведомости СНД и ВС РСФСР. - 1992. - № 1077. - Ст. 351. Утратил силу.

7 августа 1995 года Правительство утвердило «Концепцию реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации», в которой предусматривались индексация пенсионных выплат по инфляции и создание трехуровневой системы пенсионного обеспечения: базовая (социальная) пенсия, трудовая (страховая) пенсия, негосударственная пенсия. Концепция также закладывала основы для создания персонифицированного учета страховых взносов работника. Федер. закон от 21 июля 1995 г. № 113-ФЗ // Рос. газ. - 1997. - 24 июля. - № 141. Утратил силу.

В 1995-1997 годах финансовое положение пенсионной системы было крайне тяжелым. Правительство пыталось погасить задолженности перед пенсионерами. Экономическая неэффективность периодических индексаций пенсий стала очевидной. Необходимы были новые способы регулирования пенсий. Появился индивидуальный коэффициент пенсионера (ИКП). В соответствии с новыми правилами расчета пенсий трудовой стаж не включал «нестраховые» периоды, был введен запрет на получение пенсий работающими пенсионерами и др.

Осенью 1997 года Министерством труда и социального развития России была представлена новая Концепция пенсионной реформы, в которой предлагался вариант перехода к накопительной системе. В мае 1998 года Концепция была доработана и появилась Программа пенсионной реформы, в которой наиболее дискуссионный вопрос - переходить ли к накопительной модели пенсионной системы (Концепция 1997 года) или ограничиться модернизацией распределительной пенсионной системы (Концепция 1995 года) - решался в пользу смешанного варианта. Основные элементы предлагаемой реформы - переход к расчету пенсий на основе всей страховой биографии работника, введение накопительных принципов финансирования, учет продолжительности жизни в расчете пенсий и др. Комментарий к пенсионному законодательству Российской Федерации (постатейный) / С.А. Афанасьев, Г.Н. Батанов, В.Г. Белоглазова и др.; под ред. М.Ю. Зурабова. - М.: НОРМА, 2007. - С. 301..

Важнейшим этапом развития пенсионной системы России стало формирование негосударственных пенсионных фондов:

7 мая 1998 года вступил в силу Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах», который определил принципы работы НПФ, права и обязанности фондов, их вкладчиков и участников, была сформирована система государственного регулирования и контроля за их деятельностью.

В середине декабря 2001 года были приняты три закона, сформировавшие основу новой пенсионной системы: «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации», «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», «О трудовых пенсиях в Российской Федерации». О трудовых пенсиях в Российской Федерации: Федер. закон от 17 дек. 2001 г. № 173-ФЗ (ред. от 28.12.2013, с изм. от 04.06.2014) // Рос. газ. - 2001. - 20 дек. - № 247.

С 2002 года в процессе реформ пенсионная система была заменена на смешанную, сочетающую в себе как распределительный, так и накопительный принципы. Основная суть новой пенсионной схемы заключалась в том, что вводилась новая формула расчета пенсии и формирования ее из трех составляющих: базовой части (фиксированная, устанавливается государством), страховой части (зависит от суммы уплаченных страховых взносов, отражаемых на индивидуальном счете гражданина), накопительной части (зависит от размера заработной платы и суммы уплаченных пенсионных взносов; накапливается в течение всей трудовой деятельности на индивидуальном лицевом счете гражданина в ПФР).

Таким образом, государство предоставило населению часть полномочий по формированию будущей трудовой пенсии, управляя ее накопительной частью.

Основной целью пенсионной реформы стало преодоление уравнительности пенсий, повышение ее реального размера, переход на страховые принципы.

В июле 2002 года был принят Закон «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации». ФЗ от 24.07.2002 N 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации»

С 1 июля 2004 года НПФ получили право заключать договоры об обязательном пенсионном страховании, по которому пенсионные накопления застрахованного лица из ПФР могут переводиться в НПФ для формирования накопительной части трудовой пенсии, т.е. инвестирования с целью получения дохода. Федеральный закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах"

В 2007 году началась реализация программы по предоставлению материнского (семейного) капитала. Владельцы сертификатов на

материнский капитал получили возможность переводить весь или часть капитала на формирование пенсионных накоплений трудовой пенсии. Федеральный закон от 27 декабря 2006 года «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей»

С 1 октября 2008 года была запущена Программа по государственному софинансированию накопительной части трудовой пенсии, которая дает возможность гражданам увеличить свою будущую пенсию с участием государства - часть взносов в накопительную часть пенсии платит сам гражданин, другую часть - государство.

В 2010 году была проведена переоценка расчетного пенсионного капитала с учетом советского трудового стажа, что повысило пенсию действующим пенсионерам в среднем на 46 %.

На сегодняшний день граждане нашей страны сами несут ответственность за формирование своей будущей пенсии. Гражданин России может самостоятельно выбрать, кому доверить свои пенсионные накопления: негосударственному пенсионному фонду, государственной управляющей компании или частной управляющей компании.

Согласно закону, гражданам 1967 года рождения и моложе, зарегистрированным в системе обязательного пенсионного страхования, в предоставлена возможность выбора варианта пенсионного обеспечения: формировать только страховую пенсию или формировать и страховую пенсию, и накопительную. Таким образом: граждане могут либо оставить 6 % тарифа страхового взноса на накопительную пенсию, либо отказаться от дальнейшего формирования пенсионных накоплений, тем самым направив все страховые взносы, которые за них уплачивают работодатели, на формирование страховой пенсии.

Для того чтобы сохранить отчисления работодателя в накопительную пенсию на уровне 6 %, необходимо обратиться в Пенсионный фонд России с заявлением о переходе в негосударственный пенсионный фонд и заключить договор об обязательном пенсионном страховании с выбранным НПФ. С января 2016 года для тех, кто промолчал и не сделал выбор, новые пенсионные накопления перестают формироваться, и все страховые взносы будут направляться на формирование страховой части пенсии.

Если гражданин примет решение отказаться от дальнейшего формирования накопительной пенсии, все ранее сформированные пенсионные накопления будут по-прежнему инвестироваться выбранным им страховщиком (ПФР или НПФ) и будут выплачены в полном объеме при обращении гражданина за назначением и последующей выплатой пенсии.

Сегодня реализация пенсионной реформы продолжается, и с 2015 года начался новый этап. С 2015 года в системе обязательного пенсионного страхования у работающих граждан формируются страховые пенсии и пенсионные накопления.

Основу будущей пенсии работающего человека составляют обязательные страховые взносы работодателя в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР). В 2016 году по российскому законодательству они составляют 22 % от годового заработка работника в пределах 711 тысяч рублей по каждому месту работы. Из них 6 % тарифа может идти на формирование пенсионных накоплений, а 16 % - на формирование страховой пенсии, а может - по выбору гражданина - все 22 % идти на формирование страховой пенсии. Статья сайта пенсионного фонда РФ: http://www.pfrf.ru/grazdanam/pensions/kak_form_bud_pens/

Согласно последним изменениям в законодательстве, страховая пенсия рассчитывается в баллах: с 2015 года пенсионные права граждан формируются в пенсионных баллах (индивидуальных пенсионных коэффициентах). Таким образом, все ранее сформированные пенсионные права были конвертированы в пенсионные баллы и учитываются при назначении страховой пенсии. Количество пенсионных баллов зависит от начисленных и уплаченных страховых взносов в систему обязательного пенсионного страхования и длительности трудового стажа.

Средний размер страховой пенсии по старости с учетом фиксированной выплаты на сегодня составляет 12,9 тысяч рублей. С 2015 года индексация страховых пенсий осуществляется через индексацию стоимости пенсионного балла. С 1 февраля 2016 года его стоимость увеличилась с 64 рублей 10 копеек до 74 рублей 27 копеек.

Накопительная пенсия (6 %) - это «живые» деньги, взносы, отчисляемые за гражданина его работодателем, которые инвестируются на фондовом рынке, приносят реальный доход и могут стать существенной прибавкой к пенсии в будущем.

С 13 августа 2014 года до 31 декабря 2015 года действовал мораторий на накопительную часть пенсии. Заключение счетной палаты от 30 октября 2015 г. N ЗАМ-9/11 на проект ФЗ "О бюджете пенсионного фонда РФ на 2016 г." Ежегодно Пенсионный фонд перечислял 6% из 22% страховых взносов негосударственным пенсионным фондам и управляющим компаниям, которые граждане выбрали для формирования своих пенсионных накоплений. В 2014 году (как и в 2015, 2016) Правительство решило направить все страховые взносы в распределительную систему, следовательно, все средства, полученные в виде страховых взносов, останутся в бюджете Пенсионного фонда. Эта мера позволит сэкономить Министерству финансов около 270 миллиардов рублей. Источник - http://www.rosmintrud.ru/pensions/razvitie/253 Председатель Правления ПФР Антон Дроздов уверяет, что мораторий никак не отразится на конечной сумме пенсии. Все страховые взносы граждан фиксируются в виде пенсионных прав на индивидуальном счете в ПФР. Но отличие пенсионных прав от пенсионных накоплений очевидно: пенсионные накопления - это «реальные» денежные средства, в то время как пенсионные права - это лишь права. Статья с сайта пенсионного фонда РФ: http://www.pfrf.ru/grazdanam/pensions/vidy_pens/nakop_pens/

1.3 Правовое регулирование накопительной пенсионной системы в Российской Федерации

Основой всех правоотношений, в том числе и возникающих по обязательному пенсионному страхованию, является Конституция РФ. Конституция Рос Федерации от 12 дек. 1993 г. ( в ред. от 21.07.2014г) // Рос. газ. - 1993. - 25 дек. - № 237. Так, ст. 7 Конституции РФ гласит, что Российская Федерация - социальное государство, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека. В РФ охраняются труд и здоровье людей, устанавливается гарантированный минимальный размер оплаты труда, обеспечивается государственная поддержка семьи, материнства, отцовства и детства, инвалидов и пожилых граждан, развивается система социальных служб, устанавливаются государственные пенсии, пособия и иные гарантии социальной защиты. Кроме того, ст. 39 Конституции РФ для каждого гражданина РФ установлены государственные гарантии социального обеспечения по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, для воспитания детей и в иных случаях, установленных законом. Государственные пенсии и социальные пособия устанавливаются законом.

Поощряются добровольное социальное страхование, создание дополнительных форм социального обеспечения и благотворительность. Далее в тексте статьи указано законодательство о налогах и сборах и Закон об обязательном пенсионном страховании. Данный Закон и обновленная пенсионная система в целом изменили отношения работник - работодатель в том плане, что материальное благосостояние работника при достижении им пенсионного возраста и ухода на пенсию напрямую зависит от отчислений пенсионных взносов в системе обязательного пенсионного страхования работодателем за каждого работника в Пенсионный фонд РФ.

Законодательство Российской Федерации о накопительной пенсии состоит из:

ѕ настоящего Федерального закона, Федерального закона от 16 июля 1999 года N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования",

ѕ Федерального закона от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации",

ѕ Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования",

ѕ Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах",

ѕ Федерального закона от 30 ноября 2011 года N 360-ФЗ "О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений",

ѕ Федерального закона от 1 апреля 1996 года N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования",

ѕ Федерального закона от 24 июля 2002 года N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации", других федеральных законов и принимаемых в соответствии с ними нормативных правовых актов Российской Федерации.

Естественно, что законодательная база, являющаяся основой накопительной части пенсионного страхования, не ограничивается вышеперечисленными Федеральными законами, и поэтому далее в тексте статьи 2 Закона об обязательном пенсионном страховании указаны иные федеральные законы и принимаемые в соответствии с ними нормативные правовые акты РФ.

По вопросам пенсионного страхования применяются международные договоры по вопросам пенсионного обеспечения в целом. Существует два принципа составления международных договоров, касающихся социального, в том числе и пенсионного, обеспечения граждан - это принцип территориальности и принцип пропорциональности. Указанные принципы закреплены в положениях Конвенции Международной организации труда № 118 от 1962 года «О равноправии граждан страны и иностранцев и лиц без гражданства в области социального обеспечения» О равноправии граждан страны и иностранцев и лиц без гражданства в области социального обеспечения: Конвенция № 118 Международной организации труда, принята в г. Женеве 28 июня 1962 г. на 46-ой сессии Генеральной конференции МОТ / Конвенции и рекомендации, принятые Международной конференцией труда. 1957 - 1990. Т. II. - Женева: Международное бюро труда, 1991. - С. 1330 - 1337.. В любом международном договоре или соглашении решается главный вопрос - по нормам законодательства какого из государств, участвующих в соглашении, должны строится правоотношения граждан, иностранных граждан или лиц без гражданства, проживающих на территории этих государств на определенном этапе. Говоря об обязательном пенсионном страховании и о пенсионном обеспечении в широком смысле, это означает решение вопроса, куда гражданин, проживающий в другой стране, платит страховые взносы и, соответственно, какое из государств - участников соглашения обеспечивает гражданину получение пенсии.



Глава 2. Особенности накопительной пенсионной системы в России

2.1 Преимущества накопительной пенсионной системы

Под пенсионной системой понимается комплексное образование, регулирующее отношения по формированию соответствующих пенсионных фондов, за счет которых выплачиваются пенсии и осуществляются иные пенсионные выплаты, отношения по материальному обеспечению членов общества пенсиями и иными пенсионными выплатами и отношения по управлению и организации пенсионного обеспечения. Это составная часть социального обеспечения, звена защитного механизма, призванное обеспечить эффективное функционирование одного из секторов социальной сферы общества.

Описывая пенсионную систему, некоторые экономисты квалифицирует ее как механизм, обеспечивающий сбор, учет взносов и выплату пенсий нуждающимся в ней гражданам.

Мы же хотим дать следующее определения пенсионной системы: пенсионная система - совокупность правовых, финансово-экономических и организационных институтов, имеющих своей целью предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсии; либо это совокупность мероприятий по компенсации гражданам заработка (дохода).

Наиболее известны распределительная и накопительная пенсионные системы.

Распределительная пенсионная система - пенсионная система, при которой государственные пенсии выплачиваются на основе принципа "солидарности поколений", т.е., те, кто сейчас на пенсии, получают деньги за счет налогов, уплачиваемых работающими гражданами. Собранные деньги не инвестируются, они идут на выплату текущих пенсий. Распоряжение Правительства РФ от 25.12.2012 N 2524-р <Об утверждении Стратегии долгосрочного развития пенсионной системы Российской Федерации>

Накопительная пенсионная система - система пенсионных выплат, при которой определенная часть пенсионных взносов, поступающих за каждого работника, не тратится на текущие пенсии, а инвестируется в ценные бумаги или финансовые активы. Данная система дает дополнительный источник для повышения размера пенсии за счет инвестирования части пенсионных отчислений и ставит в зависимость размер пенсии от размера зарплаты. "Комментарий к Федеральному закону от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (постатейный) (Шашкова О.В., Хлистун Ю.В.); Консультант - плюс.

Для того чтобы сориентироваться, какая система выгодней для общества и государства, следует разобраться, из каких составляющих складывается пенсия. В настоящее время пенсия формируется из 3-х составляющих. Рассмотрим отдельно каждую.

Трудовая пенсия по старости состоит из трех частей:

ѕ Базовая часть (фиксированная выплата);

ѕ Страховая часть (солидарная);

ѕ Накопительная часть.

Базовая часть является одной из составляющих обязательного пенсионного страхования. С 1 января 2002 года она была установлена первоначально в размере 450 рублей в месяц. Эта сумма полагалась всем лицам, достигшим пенсионного возраста и имеющим минимальный трудовой стаж в 5 лет. Для инвалидов, лиц старше 80 лет и имеющим нетрудоспособных иждивенцев устанавливаются несколько повышенные ставки базовой пенсии. Основная ее функция -- обеспечить некую базовую социальную гарантию.

Граждане, имеющие недостаточный страховой стаж (менее 5 лет), получают только обязательную часть пенсии, её еще называют социальной пенсией. Социальная пенсия - это денежная выплата со стороны государства, которая может быть предоставлена российским гражданам, в силу каких-либо обстоятельств, не заработавших определенный стаж, являющийся обязательным для назначения трудовой пенсии. Таким образом, социальная пенсия выдается в целях материальной поддержки лицам, которые не могут полагаться на получение ежемесячной гарантированной денежной суммы. Обратиться за социальной пенсией можно по достижении 60 и 65 лет (женщины и мужчины соответственно). По состоянию на 01.02.2016 общий размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости составляет 4558 рублей 93 копейки в месяц. В дальнейшем установленный размер страховой пенсии будет подлежать ежегодной индексации. Статья: Институт социальных пенсий в свете принципа всеобщности пенсионного обеспечения (Чирков С.А.); система КонсультантПлюс, 2015.

Страховая пенсия по старости - самый распространенный вид пенсии в России. Право на нее имеют мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины, достигшие возраста 55 лет, при наличии необходимого страхового стажа и минимальной суммы пенсионных баллов (с учетом переходных положений пенсионного законодательства). Отдельные категории граждан могут получить право на страховую пенсию раньше. Списки работ, производств, профессий, должностей, специальностей и учреждений (организаций), с учетом которых назначается досрочная пенсия по старости, утверждены Правительством РФ. Ситуация: Что влияет на размер страховой пенсии по старости? ("Электронный журнал "Азбука права", 2016)

Меняются условия возникновения права на страховую пенсию:

Во-первых, гражданин должен иметь минимальный стаж работы 15 лет и во-вторых, не менее 30 индивидуальных пенсионных коэффициентов (баллов).

Стоит упомянуть, что увеличение минимального стажа будет происходить постепенно: в 2016 году он составит 7 лет и в течение 9 лет поэтапно -- по 1 году в год -- в 2024 году достигнет 15 лет.

Во втором условии о 30 пенсионных коэффициентах (или баллах) также есть переходный период: от 6,6 баллов в 2015 году до 30 в 2025 году. "Комментарий к Федеральному закону "О страховых пенсиях" (постатейный) (Борисов А.Н.) ("Деловой двор", 2015)

Здесь же следует обратить внимание, что 30 коэффициентов можно заработать, если работодатель направлял в Пенсионный фонд страховые взносы в течение 15 лет с заработной платы в размере двух МРОТ или в течение 30 лет с одного МРОТ. Соответственно, если заработная плата больше 2-х минимумов, для этого потребуется меньшее количество лет.

Система исчисления страховой пенсии в законе меняется. Согласно новой пенсионной формуле страховая пенсия исчисляется не в абсолютных цифрах, а в пенсионных коэффициентах.

На размер страховой пенсии по новой пенсионной формуле влияет:

1. Размер заработной платы.

2. Чем выше зарплата, тем больше взносов и, как следствие, выше пенсия.

3. Длительность страхового стажа.

4. Чем продолжительнее страховой стаж гражданина, тем больше у него будет сформировано пенсионных прав, за каждый год трудовой деятельности будет начисляться определенное количество пенсионных коэффициентов.

5. Более поздний выход на пенсию.

6. За каждый год более позднего обращения за назначением пенсии ее страховая часть и фиксированная выплата будут увеличиваться на соответствующие коэффициенты (баллы), но не более 10 лет. Справочная информация «Данные, необходимые для расчета пенсий»; КонсультантПлюс, 2015.

Так, если гражданин обратится за назначением страховой пенсии через три года после достижения общеустановленного пенсионного возраста, то фиксированная выплата будет увеличена на 19%, а страховая пенсия -- на 24%. Если стаж сверх пенсионного возраста без обращения за назначением пенсии будет 8 лет, то фиксированный платеж будет увеличен на 73%, а страховая часть -- на 90%.

Работающие пенсионеры будут получать назначенную пенсию в полном объеме.

Для тех граждан, которым будет производиться назначение пенсий в ближайшие 5-10 лет при определении размера страховой пенсии за периоды работы до 01.01.2015 г. будут применяться нормы пенсионного закона, действовавшего в период их работы до указанной даты. Полученный размер страховой части трудовой пенсии, исчисленный по состоянию на 31 декабря 2014 года с использованием специальной формулы, закрепленной законодательно, будет преобразован в величину индивидуального пенсионного коэффициента, то есть сконвертирован. К этой величине за периоды работы, начиная с 01.01.2015 г., будут прибавляться заработанные за каждый год пенсионные коэффициенты.

Все сформированные на сегодня пенсионные права граждан из числа пенсионеров сохранятся, ни в коем случае их размер не будет уменьшен и в последующие периоды он может только увеличиться.

С 01.01.2015 г. в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2013 г. № 424-ФЗ в систему обязательного пенсионного страхования вводится самостоятельный вид пенсии -- накопительная пенсия. Федеральный закон от 28.12.2013 N 424-ФЗ (с изм. от 23.05.2016) "О накопительной пенсии"

Условия назначения и порядок исчисления размера указанной пенсии:

ѕ наличие у застрахованного лица права на страховую пенсию по старости, в том числе назначаемую ранее достижения общеустановленного пенсионного возраста, в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»;

ѕ наличие средств пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица или на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица;

ѕ размер накопительной пенсии должен составлять более 5 процентов по отношению к размеру страховой пенсии (если указанное отношение составляет 5 и менее процентов, такая выплата производится единовременно).

Размер накопительной пенсии определяется по формуле:

НП = ПН ч Т, где:

НП -- размер накопительной пенсии;

ПН -- сумма средств пенсионных накоплений застрахованного лица, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета или на пенсионном счёте накопительной пенсии застрахованного лица, по состоянию на день, с которого ему назначается накопительная пенсия;

Т (228) -- количество месяцев ожидаемого периода выплаты накопительной пенсии. Федеральный закон от 30.11.2011 N 360-ФЗ (ред. от 29.06.2015) "О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений"

Ежегодно с 1 августа осуществляется корректировка накопительной пенсии.

По состоянию на 1 января 2015 года ожидаемый период выплаты накопительной пенсии, применяемый для расчета размера накопительной пенсии (Т), устанавливается продолжительностью 19 лет (228 месяцев). С 1 января 2016 года продолжительность Т ежегодно определяется законом на основании официальных статистических данных о продолжительности жизни получателей накопительной пенсии в соответствии с методикой оценки ожидаемого периода выплаты накопительной пенсии, утверждаемой Правительством Российской Федерации. Федеральный закон от 29.12.2015 N 384-ФЗ "Об ожидаемом периоде выплаты накопительной пенсии на 2016 год"

Граждане могут выбрать вариант пенсионного обеспечения в системе обязательного пенсионного страхования

Правительством Российской Федерации было принято решение направить в 2014-2015 гг. средства страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в полном объеме на формирование и финансирование страховой пенсии. Статья: Пенсионные коррективы 2016 года (Шаповал Е.А.) ("Главная книга", 2016, N 2)

На последующие годы граждане 1967 года рождения и моложе, зарегистрированные в системе обязательного пенсионного страхования, могут выбрать тариф страхового взноса на накопительную часть трудовой пенсии -- 6% или 0%. Другими словами, либо оставить накопительную часть пенсии, либо отказаться от её дальнейшего формирования, тем самым направив страховые взносы на формирование страховой пенсии.

Определиться с этим выбором было необходимо до 31 декабря 2015 года, за исключением тех, кто вступает в трудовую деятельность впервые. Граждане, которым с 1 января 2014 впервые были начислены страховые взносы, смогут в течение 5 лет с момента первого начисления им взносов сделать выбор в пользу тарифа на накопительную часть пенсии в размере 6%. До принятия ими решения 6% тарифа будут перечисляться в страховую пенсию. В случае если граждане в возрасте до 18 лет начали осуществлять трудовую деятельность и по истечении 5-летнего периода с момента первого начисления страховых взносов не достигли 23 лет, то период подачи заявления продлевается до 31 декабря года, в котором лицо достигает возраста 23 лет.

Есть довольно многочисленная категория граждан, никогда не выбиравшая страховщика по обязательному пенсионному страхованию -- так называемые «молчуны». Их пенсионные накопления по умолчанию инвестировались в расширенном инвестиционном портфеле государственной управляющей компании «Внешэкономбанк». Если «молчуны» желают, чтобы и в последующие годы по-прежнему 6% страховых взносов направлялось на формирование накопительной части трудовой пенсии, им следует определиться и подать заявление, либо оставаясь в государственной управляющей компании, либо о выборе негосударственного пенсионного фонда (НПФ). При переводе пенсионных накоплений в негосударственный пенсионный фонд гражданину необходимо, кроме того, заключить с выбранным НПФ соответствующий договор об обязательном пенсионном страховании. "Комментарий к Федеральному закону от 28 декабря 2013 г. N 424 "О накопительной пенсии" (Белянинова Ю.В., Долотина Р.Р., Портнова Н.Е., Шашкова О.В.); КонсультантПлюс, 2015.

Таким образом, выбор 6% тарифа накопительной части пенсии в любом случае сопряжен с выбором управляющей компании или негосударственного пенсионного фонда.

У тех «молчунов», кто не подаст заявление до 31 декабря 2015 года, новые пенсионные накопления перестанут формироваться, и все страховые взносы будут направляться на формирование страховой пенсии.

У граждан, которые в предыдущие годы хотя бы единожды подавали заявление о выборе частной или государственной управляющей компании, либо НПФ, на накопительную часть пенсии будет по-прежнему перечисляться 6% тарифа. При этом дополнительного заявления для перечисления 6% на накопительную часть пенсии им подавать не нужно. В то же время эта категория граждан имеет право отказаться от дальнейшего формирования накопительной части пенсии, для чего необходимо обратиться в учреждение Пенсионного фонда РФ по месту жительства и заполнить соответствующее заявление.

Письменное заявление о выборе страховщика по обязательному пенсионному страхованию лично подается в территориальный орган ПФР. Также заявление можно подать по почте или с курьером; при этом установление личности и проверку подлинности подписи гражданина осуществляет нотариус. ПФ РФ <О выборе варианта пенсионного обеспечения в системе обязательного пенсионного страхования>

Итак, мы дали определение двум системам обязательного пенсионного обеспечения, изучили структуру двух видов пенсий - страховой и накопительной. Исходя из этого, можем сделать следующие выводы:

Страховая пенсия - ежемесячная денежная выплата для компенсации гражданам заработной платы или другого дохода, которые они получали в период трудовой деятельности, а также компенсация дохода, который утратили нетрудоспособные члены семьи застрахованного лица в связи с его смертью. К страховой пенсии устанавливается фиксированная выплата в твердом размере, которая зависит от вида страховой пенсии. Размер выплаты ежегодно индексируется государством.

Накопительная пенсия - это ежемесячная пожизненная выплата пенсионных накоплений, сформированных за счет страховых взносов работодателей и дохода от их инвестирования.

Основное отличие этих двух видов пенсий состоит в том, что страховая часть пенсии рассчитывается по пенсионным коэффициентам(баллам), то есть это не «живые» деньги, страховую пенсию нельзя рассчитать до момента выхода на пенсию. Пенсионный коэффициент ежегодно индексируется и назначается государством в зависимости от уровня инфляции, средств государственного бюджета и тд. Таким образом, величина страховой пенсии напрямую зависит от величины пенсионного коэффициента, и узнать точную страховую пенсию в цифрах можно будет при обращении за пенсией по достижении пенсионного возраста.

Накопительная часть пенсии (6%) - это «живые» деньги, которые можно добровольно приумножать, то есть реальные деньги вместо виртуальных баллов.

Пенсионные накопления хранятся на специальных счетах и учитываются в рублях. В отличие от страховой пенсии, где ведется учет в пенсионных баллах. Их стоимость определяется властями в зависимости от состояния бюджета.

Один из главных плюсов накопительной части - это переход оставшейся накопительной части пенсии в наследство в случае наступления смерти. Можно выбрать, какому именно члену семьи перейдет в наследство накопительная пенсия:

...