Незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза товаров и транспортных средств международной перевозки

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

«Тульский государственный университет»

Институт права и управления

Кафедра Судебной Экспертизы и Таможенного Дела

Курсовая работа

по дисциплине: «Административно-правовые основы в деятельности таможенных органов.»

на тему: « Незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза товаров и транспортных средств международной перевозки»

Выполнил: студент 4-го курса

Группа 730432 Манахин В.А.

Проверил: ассистент кафедры СЭиТД

Светличный А.А.

Тула 2016



Оглавление

таможенный граница незаконный товар

Введение

1. Правовое регулирование товаров за незаконное перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации

1.1 Перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации

1.2 Незаконное перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации

2. Виды ответственности за незаконное перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу

2.1 Административная ответственность за незаконное перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации

2.2 Уголовная ответственность за незаконное перемещение товаров через таможенную границу

Заключение

Список нормативно правовых актов и литературы



Введение

В настоящее время ни одно государство не может существовать без таможенных органов. Российская Федерация обладает большой территорией и вынуждена защищать свою экономическую безопасность, на страже которой стоят таможенные органы.

Таможенными органами Российской Федерации являются:

- таможенные посты;

- таможни;

- региональные таможенные управления;

- федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела.

Соблюдение законодательства является необходимым условием процесса перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу Таможенного союза, Перемещение товаров должно проходить в соответствии с действующим законодательством. Основой деятельности таможенных органов является организация таможенного контроля над перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу.

В целом данная тема очень актуальна, так как на основе перемещения транспортных средств и товаров строится система взимания платежей, институты таможенного оформления и контроля, которые позволяют обеспечивать экономическую и государственную безопасность страны.

Целью данной работы является анализ и исследование способов незаконного перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу таможенного союза, а так же методы их пересечения.

В соответствии с целью поставлены следующие задачи:

- рассмотреть и изучить нормативно-правовое регулирование перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу таможенного союза;

- подробно исследовать понятие и сущность незаконного перемещения товаров;

- раскрыть способы незаконного перемещения товаров и транспортных средств.



1. Правовое регулирование ответственности за незаконное перемещение товаров через таможенную границу

Верное представление объективной стороны состава нарушения таможенных правил невозможно без определений, которые применяются в Таможенном кодексе Таможенного союза. В связи с этим при административных правонарушениях, которые содержатся в главе 16 КоАП Российской Федерации, необходимо учитывать положения Таможенного кодекса Таможенного союза, которые раскрывают смысл понятий таможенно-правовых отношений.

1.1 Перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации

Перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Таможенного союза представляет собой совершение действий по ввозу или вывозу товаров и транспортных средств любым способом.

Под ввозом понимается совершение действий в результате которых товары прибыли на таможенную территорию Таможенного союза любым способом, до их выпуска таможенными органами.

Под вывозом понимается совершение действий, направленных на вывоз товаров с таможенной территории Таможенного союза любым способом, до фактического пересечения таможенной границы.

Все лица на равных основаниях имеют право на перемещение товаров через таможенную границу с соблюдением положений, установленных таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством государств- членов таможенного союза.

Товары перемещаются через таможенную границу в порядке, установленном таможенным законодательством государств - членов таможенного союза.

Для отдельных категорий товаров, в том числе припасов, товаров для личного пользования, транспортных средств международной перевозки, настоящим Кодексом и международными договорами государств - членов таможенного союза могут быть установлены особенности их перемещения через таможенную границу. Бакаева О. Ю. Таможенное право России: учебник.- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юристъ, 2007. - 504 с.

Товары, перемещаемые через таможенную границу, подлежат таможенному контролю в порядке, установленном таможенным законодательством таможенного союза и законодательством государств - членов таможенного союза.

При проведении таможенного контроля таможенные органы и их должностные лица не в праве устанавливать требования и ограничения, не предусмотренные таможенным законодательством таможенного союза и законодательством государств - членов таможенного союза.

При ввозе на таможенную территорию таможенного союза и вывозе с этой территории товаров, необходимых для ликвидации последствий стихийных бедствий, чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, продукции военного назначения, необходимой для выполнения акций по поддержанию мира либо проведению учений, а так же товаров, подвергающихся быстрой порче, живых животных, радиоактивных материалов, взрывчатых веществ, международных почтовых отправлений, экспресс-грузов, гуманитарной и технической помощи, сообщений и материалов для средств массовой информации и других подобных товаров таможенной операции, предшествующие подаче таможенной декларации, совершаются в первоочередном порядке. Таможенное право. - Под общ. ред. Андриашина Х.А. Учебник. - М.: изд. Юстицинформ. - 2006 - 264с.



1.2 Незаконное перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации

Незаконное перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу впервые появилась в законе, устанавливающем таможенные правила, как самостоятельная дефиниция.

Незаконное перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу определяет таможенный кодекс, ввоз на таможенную территорию или вывоз с таможенной территории товаров и транспортных средств с нарушением, установленного таможенным кодексом.

Сокрытие товаров, пересечение границы в не установленных для этого местах и любые другие действия после пересечения границы до выпуска товаров это все относится к незаконному перемещению. К примеру, недостоверные сведения в таможенной декларации, что в будущем повлекло уплату таможенной пошлины не в полном объеме, это тоже относится к незаконному перемещению через таможенную границу товаров и транспортных средств.

Очень важно для правоприменения различать содержание термина в Кодексе Российской Федерации и в Таможенном Кодексе об административных правонарушениях, где к незаконному перемещению товаров и транспортных средств отнесены лишь некоторые деяния которые характеризуются повышенной общественной опасностью.

Незаконное перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ КоАП определяет по следующим пунктам:

- Нарушение порядка прибытия товаров и (или) транспортных средств на таможенную территорию Российской Федерации путем их ввоза помимо пунктов пропуска через Государственную границу Российской Федерации либо иных установленных мест прибытия или вне времени работы таможенных органов, а равно совершение действий, непосредственно направленных на фактическое пересечение таможенной границы Российской Федерации товарами и транспортными средствами при их убытии с таможенной территории Российской Федерации помимо пунктов пропуска через Государственную границу Российской Федерации либо иных мест, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о Государственной границе Российской Федерации, или вне времени работы таможенных органов либо без разрешения таможенного органа.

- Сокрытие товаров от таможенного контроля путем использования тайников или иных способов, затрудняющих обнаружение товаров, либо путем придания одним товарам вида других при перемещении их через таможенную границу Российской Федерации.

- Сообщение таможенному органу недостоверных сведений о количестве грузовых мест, об их маркировке, о наименовании, весе и (или) об объеме товаров при прибытии на таможенную территорию Российской Федерации или при убытии с таможенной территории Российской Федерации товаров и транспортных средств, либо для получения разрешения на внутренний таможенный транзит или для его завершения, либо при помещении товаров на склад временного хранения путем представления недействительных документов, а равно использование для этих целей поддельного средства идентификации или подлинного средства идентификации, относящегося к другим товарам и транспортных средствам. Куприянов И.А. Юридические особенности перевозки автомобилей // Таможенное регулирование & таможенный контроль. - 2007. - № 7. - С.34-36

При незаконном перемещении деяние объективно проявляется следующим образом.

При фактическом пересечении товарами и транспортными средствами таможенной границы, все последующие действия с товарами и транспортными средствами до их выпуска таможенными органами.

При вывозе товаров и транспортных средств с таможенной территории:

- в подаче таможенной декларации;

- во входе (въезде) физического лица, выезжающего и Российской Федерации, в зону таможенного контроля;

- во въезде автотранспортного средства в пункт пропуска через Государственную границу Российской Федерации в целях убытия его с таможенной территории Российской Федерации;

- в сдаче транспортным организациям товаров либо организациям почтовой связи международных почтовых отправлений для отправки за пределы таможенной территории Российской Федерации;

- в совершении лицом действий, непосредственно направленных на фактическое пересечение таможенной границы товарами и траснспортными средствами вне установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации мест, а также в совершении всех последуют предусмотренных Таможенным кодексом действий, с товарами и транспортными средствами до фактического пересечения ими таможенной границы.

Любые перемещения, связанные с пересечением границы таможенного союза, товаров и транспортных средств вне определенных мест таможенного контроля, или же вне времени работы таможенного органа являются незаконными.

Перемещение товаров и транспортных средств вне установленных мест выражается в пересечении таможенной границы Российской Федерации, минуя зоны, через которые должно осуществляться такое пересечение.

Местами пересечения таможенного границы Российской Федерации являются пункты пропуска, которые созданы вдоль таможенной границы Российской Федерации в соответствии с Таможенным кодексом РФ и приказом ГТК России от 23 2003 г. #№1520 «Об утверждении Положения в порядке создания и обозначения зон таможенного контроля». Во всех таможенных органах определяются места для проведения таможенного контроля, к которым относятся: площадки для автомашин, досмотровые залы и тд. Они в свою очередь могут находиться в непосредственной близости от места пересечения границы, так и на значительном расстоянии от него.

В соответствии с Таможенным кодексом таможенному контролю подлежат все товары и транспортные средства перемещаемые через таможенную границу Российской Федерации, за исключением случаев предусмотренных Таможенным кодексом. при этом под таможенным контролем понимается совокупность мер, которые осуществляются таможенными органами Российской Федерации в целях соблюдения таможенного законодательства Российской Федерации.

В соответствии с Таможенным кодексом, товары и транспортные средства, ввезенные на таможенную территорию, считаются находящимися под таможенным контролем с момента пересечения таможенной границы при их прибытии на таможенную территорию Российской Федерации и до момента: уничтожения, выпуска для свободного обращения, отказа в пользу государства, обращения товаров в федеральную собственность, фактического вывоза товаров и транспортных средств таможенной территории Российской Федерации.

С момента принятия таможенной декларации или совершения действий, которые направлены на вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, и до пересечения таможенной границы товары и транспортные средства считаются находящимися под таможенным контролем при их вывозе с таможенной территории Российской Федерации. Калинин М.В. Правовое регулирование уплаты таможенных платежей // Таможенное регулирование & таможенный контроль. - 2008. - № 5. - С.38-42

Перемещение товаров и транспортных средств, совершенное с использованием поддельных документов и их использованием, то есть с предъявлением документов таможенному органу, необходимых для таможенных операций, документов:

- любая подделка документов, исправление или искажение текста, написание дополнительной информации в документе, подделка штампов и печатей;

- незаконное получение документов, подложные документы, документы полученные в результате злоупотребление служебным положением или халатные действия при выдаче документа;

- подлинные документы содержащие недостоверные сведения ( цифровые данные, текст);

- документы на совершенно другие товары;

- документы не имеющие юридической силы или утратившие ее;

Данный способ перемещения товаров и транспортных средств причиняет вред интересам государства и общества.

На данный момент перечень документов, которые необходимы для перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации определен Приказом ГТК РФ от 16 сентября 2003 г. № 1022 «Об утверждении Перечня документов и сведений, необходимых для таможенного оформления товаров в соответствии с выбранным таможенным режимом».

Таким образом, незаконное перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации является самым распространенным среди нарушений таможенных правил и может быть квалифицировано по различным составам. Ответственность за данные правонарушения установлена кодексом об административных правонарушениях. Однако, целесообразно остановиться на изучении такого вида данного правонарушения, как контрабанда, что в свою очередь имеет совершенно другие последствия. Ответственность за контрабанду является уголовной.



2. Виды ответственности за незаконное перемещение товаров и транспортных средств

2.1 Административная ответственность за незаконное перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации

В системе права ответственность означает определенное негативное последствие для субъекта в случае нарушения им установленных требований. Нарушение правил, в сфере таможенного дела, влечет в первую очередь административную ответственность. Ответственность за посягательство на финансовые интересы государства в Сфере таможенного дела установлены КоАП, в котором предусмотрены определенные санкции за незаконное перемещение товаров и транспортных средств.

Статья 16.1. Незаконное перемещение товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации:

Объектом административных правонарушений, предусмотренных в ст. 16.1, являются отношения в области таможенного дела. Для правильного применения норм ст. 16.1 и всех других норм гл. 16 КоАП нужно иметь в виду следующие обстоятельства:

1) в соответствии с Законом N 118 с 1 октября 2004 г. нормы главы 16 изложены в новой редакции;

2) товарами являются любые виды движимого имущества, в т.ч. валюта, валютные ценности, электрическая, тепловая, иные виды энергии и транспортные средства (за исключением указанных ниже);

3) транспортные средства - это любые средства, используемые для международных перевозок товаров, включая контейнеры и другое транспортное оборудование. Перевозчиком признается лицо, фактически перемещающее товары либо являющееся ответственным за использование транспортного средства;

4) перемещение через таможенную границу Российской Федерации представляет собой прибытие на таможенную территорию РФ (или убытие с нее) товаров или транспортных средств. Иначе говоря, такое "перемещение" предполагает совершение действий по ввозу на таможенную территорию Российской Федерации или вывозу с этой территории товаров или транспортных средств любым способом, включая пересылку в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередач. К указанным действиям относятся, например:

- при ввозе товаров или транспортных средств на таможенную территорию Российской Федерации и при ввозе с территории свободных таможенных зон и со свободных складов на остальную часть таможенной территории Российской Федерации - фактическое пересечение таможенной границы Российской Федерации;

- при вывозе товаров или транспортных средств с таможенной территории Российской Федерации и при ввозе товаров или транспортных средств с остальной части таможенной территории Российской Федерации на территорию свободных таможенных зон и на свободные склады - подача таможенной декларации или иное действие, непосредственно направленное на реализацию намерения соответственно вывезти либо ввести товары или транспортные средства.

Объективная сторона правонарушения предусмотренного в ч. 1 ст. 16.1 состоит в том, что виновный перемещает товары и (или) транспортные средства помимо пунктов пропуска (т.е. минуя их в обход этих пунктов) через Государственную границу Российской Федерации (либо иных установленных мест прибытия (убытия) товаров и транспортных средств). Сюда же относятся перемещение этих объектов вне времени работы таможенных органов. Наконец, объективная сторона данного правонарушения налицо и тогда, когда виновный совершает действия (например, переезжает на автомобиле, переходит пешком и переносит товары, переплывает на моторной лодке и т.п.) фактически направленные на пересечение таможенной границы РФ без разрешения таможенных органов.

Объективная сторона правонарушений предусмотренных в частях 2 и 3 ст. 16.1 характеризуется тем, что виновный не совершает указанное выше перемещение, прибегая при этом ко всякого рода ухищрениям, упомянутым в ст. 16.1, т.е. использует тайники (в одежде, в транспортном средств, в вещах), придает одним товарам вид других, представляет таможенному органу либо подложные документы (т.е. полностью или частично не соответствующие оригиналу), подлинные документы, но полученные незаконным путем, и т.п.). При этом неправомерные действия виновного выражаются:

- в том, что товары перемещаются помимо или с сокрытием от таможенного контроля. Таможенный контроль - это совокупность мер, осуществляемых таможенными органами Российской Федерации в целях обеспечения соблюдения законодательства Российской Федерации о таможенном деле, а также иного законодательства, контроль за исполнением которого возложен на таможенные органы (главы 34-38 Таможенного кодекса). Если виновный стремится вовсе проигнорировать таможенный контроль, перемещает товары вне постов таможенного контроля, утаивает от таможни, то налицо перемещение товаров помимо (с сокрытием) таможенного контроля;

- в обманном использовании документов или средств таможенной идентификации. В соответствии с нормами Таможенного кодекса лица, перемещающие товары через таможенную границу Российской Федерации, обязаны представлять таможенным органам документы и сведения, необходимые для таможенного контроля (например, контракт на импорт или экспорт товаров, паспорт сделки, выписки из уполномоченных банков об операциях по валютному счету). Перечень документов и порядок их представления определяются ФТС России.

В соответствии со ст. 390 Таможенного кодекса товары, транспортные средства, грузовые места (помещения) и другие места, где находятся или могут находиться товары, подлежащие таможенному контролю, могут идентифицироваться таможенными органами. Идентификация производится путем наложения пломб, печатей, нанесения цифровой, буквенной и иной маркировки, идентификационных знаков, проставления штампов, взятия проб и образцов, описания товаров и транспортных средств, составления чертежей, изготовления масштабных изображений, иллюстраций, использования товаросопроводительной и иной документации и других средств. Если виновный стремится обманным путем использовать идентификацию для незаконного перемещения товаров, то налицо состав данного административного правонарушения;

- в том, что виновный использует поддельное (например, полностью изготовленное им самим) средство идентификации, или подлинное средство идентификации, но относящееся к другому товару (транспортному средству);

- в предоставлении недействительных документов, в сообщении таможенному органу (в т.ч. в устной, в письменной форме) недостоверных сведений о количестве грузовых мест, об их маркировке и др. обстоятельствах перечисленных в ч. 3 ст. 16.1. Признаки "недействительного документа" (но только для целей главы 16 КоАП) указаны в примечании 2 к ст. 16.1.

Данные административные правонарушения следует отличать от административного правонарушения, предусмотренного в ст. 16.2, (в этом случае перемещение товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации сопровождается тем, что виновный не декларирует (либо недостоверно декларирует) товары и транспортные средств;

Оконченными деяния, предусмотренные в ст. 16.1 считаются с момента совершения любого из действий, указанных в ст. 16.1 (путем бездействия они не могут быть совершены).

Субъектами данных административных правонарушений являются:

1) граждане;

2) должностные лица;

3) юридические лица;

Субъективная сторона данного правонарушения характеризуется либо прямым, либо косвенным умыслом.

Анализ мер административной ответственности, предусмотренных в ст. 16.1, показывает, что виновному назначается:

1) административный штраф;

2) одновременно с административным штрафом - конфискация товаров и (или) транспортных средств, явившихся орудиями правонарушения (например, если товары перевозились на автомобиле виновного), либо конфискация предмета правонарушения (например, вещи, которые перевозятся в упомянутом автомобиле).

Что касается конфискации товаров, которые были предметом административного правонарушения, то это наказание может быть назначено как дополнительное - наряду со штрафом, и как основное (т.е. вместо штрафа). Безусловно, законодатель неудачно изложил свою волю (по поводу конфискации): в практике применения мер административной ответственности, предусмотренных в ст. 16.1, могут быть (в связи с этим) ошибки. Видимо, редакцию ст. 16.1 нужно уточнить, а Верховному Суду РФ и ВАС РФ - определить свою позицию по данному вопросу;

3) и административный штраф, и конфискация назначаются судьей. Трошкина Т.Н. Соотношение экономических и административных методов регулирования внешнеторговой деятельности в России // Таможенное регулирование & таможенный контроль. - 2008. - № 11. - С.22-26

Статья 16.2. Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров и (или) транспортных средств

Объектом административного правонарушения, предусмотренного в ст. 16.2, является порядок декларирования товаров и транспортных средств. Новая редакция ст. 16.2 вступила в силу с 01.10.2004.

Объективная сторона правонарушения, предусмотренного в ч. 1 ст. 16.2, состоит в том, что виновный не декларирует (т.е. не заявляет о перемещении через таможенную границу Российской Федерации товаров и т.д.) товары и транспортные средства, которые согласно действующему таможенному законодательству (ст. 123-138 Таможенного кодекса) подлежат декларированию. Формы таможенных деклараций (в т.ч. электронной), заполняемых гражданами и юридическими лицами, утверждаются ФТС или Правительством России (по представлению ФТС). Если виновный представляет декларацию по неустановленной форме, то это также охватывается объективной стороной данного административного правонарушения. Однако данное деяние налицо лишь в том случае, когда действия (бездействие) виновного не охватываются объективной стороной правонарушения, предусмотренного в ст. 16.4 (см. коммент. к ней).

Оконченным данное правонарушение считается с момента недекларирования. Оно совершается в форме бездействия (хотя в ряде случаев, например, при заполнении декларации по неустановленной форме, может совершаться и в форме действий).

Объективная сторона деяния, предусмотренного в частях 2 и 3 ст. 16.2, состоит в том, что виновный:

- заявляет в таможенной декларации (ином документе, который установлен для декларирования товаров и транспортных средств) недостоверные сведения (неверные, искаженные, неполные и т.п.) о товарах и транспортных средствах. К указанным могут относиться сведения:

а) о наименовании (как об общепринятом, так и соответствующем тому или иному коду ВЭД), количестве (в штуках, литрах, тоннах, метрах и т.п.), таможенной стоимости (определенной исходя из контрактной стоимости товара или одним из установленных методов определения стоимости) товара и (или) транспортного средства;

б) о таможенном режиме (например, экспорт, переработка, временный ввоз), стране происхождения, любых иных сведениях (которые обычно указаны в декларации либо в других формах, обычно заполняемых при таможенном оформлении), необходимых для принятия таможенным органом решения о выпуске (либо условном выпуске) товаров и (или) транспортных средств, помещении их под избранный декларантом таможенный режим (например, переработка на таможенной территории) или влияющих на взимание (например, на размер, на предоставление льгот) таможенных платежей.

Конструктивным элементом правонарушения предусмотренного в ч. 1 ст. 16.2 является то, что указанные выше сведения послужили основанием для освобождения от уплаты таможенных платежей (или занижения их размера)

- совершает указанные действия, и при этом недостоверные сведения и документы, могли послужить для неприменения запретов и ограничений, установленных Законом о ВЭД и другими актами действующего законодательства о внешнеторговой деятельности. Данное правонарушение следует отличать от правонарушений, предусмотренных в ст. 16.3.

Оконченными данные правонарушения считаются с момента заявления в таможенной декларации упомянутых недостоверных сведений. Они совершаются в форме действий.

Субъектами административных правонарушений, предусмотренных в ст. 16.2, являются:

1) граждане;

2) должностные лица, в т.ч. индивидуальные предприниматели (однако последние несут ответственность как ЮЛ см. коммент. к ст. 2.4, 2.5, 16.1) и юридические лица.

Субъективная сторона административных правонарушений, предусмотренных в ст. 16.2, характеризуется либо умыслом, либо неосторожностью.

Анализ мер административной ответственности, предусмотренных в ст. 16.2, показывает, что виновному назначается:

1) или административный штраф (в виде основного административного наказания) и может быть назначена конфискация товаров и (или) транспортных средств, явившихся предметами административного правонарушения.

2) или конфискация упомянутых в ст. 16.2 предметов - основной вид административного наказания.

Административный штраф может быть назначен и судьей, и таможенными органами, конфискация - только судьей.В частности ВС разъяснил, что при разграничении административных правонарушений предусмотренных в ч. 1 и 2 ст. 16.2 нужно исходить из того, что ч. 1 ст. 16.2 установлена ответственность когда лицом фактически не выполняются требования по декларированию товара, т.е. таможенному органу не является весь товар либо его часть. Если же товар задекларирован полностью но в таможенной декларации заявлены не соответствующие действительности сведения о качественных характеристиках товара, то эти действия образуют состав административного правонарушения, предусмотренного в ч. 2 ст. 16.2.

Статья 16.3. Несоблюдение запретов и (или) ограничений на ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации и (или) вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации

Объектом административного правонарушения, предусмотренного в ст. 16.3, являются отношения в области таможенного дела. При этом виновный нарушает положения ст. 21, 23, 24, 26, 27 Закона о ВЭД.

Объективная сторона правонарушения предусмотренного:

- в ч. 1 ст. 16.3 состоит в том, что виновный осуществляет ввоз в Российскую Федерацию (вывоз из Российской Федерации) товаров и (или) транспортных средств (см. коммент. к ст. 16.1) и при этом не соблюдает запреты и ограничения, не носящие экономического характера (например, запреты и ограничения связанные с необходимостью соблюдения норм морали и правопорядка, вызванные интересами обороны страны, другие запреты, перечисленные в ст. 32, 35 Закона о ВЭД).

- в части 2 ст. 16.3 состоит в том, что виновный нарушает запреты (ограничения), носящие экономический характер (например, антидемпинговые меры, компенсационные меры, ст. 27 Закона о ВЭД). В последнем случае страдают экономические интересы России (например, если виновный вывозит лес, нефть, кедровый орех в количествах, которые превышают установленные пределы). Виновный допускает эти действия, будучи участником сделок по внешней торговле (например, при экспорте леса, цветных металлов, при импорте продуктов питания, обуви и т.п.). Объективная сторона данного административного правонарушения охватывает и действия (бездействие) виновного, направленные на игнорирование, несоблюдение запретов (например, на вывоз из Российской Федерации определенных товаров, сверх установленных норм), ограничений (например, по вывозу радиоактивных материалов), установленных в соответствии с федеральными законами (например, Законом о валюте, Законом о животном мире) или международными договорами Российской Федерации.

Оконченными данные деяния считаются с момента совершения (т.е. перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу). Наступление иных последствий объективной стороной данного административного правонарушения не охватывается (при наличии таких последствий виновный может быть привлечен к уголовной ответственности по ст. 188-194 УК, см. их анализ в книге: Гуев А.Н. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации (для предпринимателей). Изд. 5-е. М.: Изд-во "Экзамен", 2006. Данные правонарушения следует отличать также от предусмотренного в ч. 2 ст. 16.2 (об административной ответственности за недостоверное декларирование товаров и транспортных средств).

Субъектами анализируемого правонарушения являются:

1) граждане;

2) должностные лица.

Субъективная сторона данного правонарушения характеризуется либо прямым, либо косвенным умыслом.

Анализ мер административной ответственности, предусмотренных в ст. 16.3, показывает, что:

- виновному назначается административный штраф (как основной вид административного наказания), см коммент. к ст. 3.5;

- одновременно с административным штрафом может быть назначено и дополнительное наказание в виде конфискации предметов административного правонарушения.

- административный штраф может быть назначен и судьей, и таможенными органами, а конфискация - только судей. О судебной практике см. п. 31 Пост. N 18. В частности ВС разъяснил, что при разграничении административных правонарушений ответственность за которые установлена ч. 3 ст. 16.2 и ст. 16.3 следует исходить из того, что по ч. 1 и 2 ст. 16.3 действие подлежит квалификации в том случае, когда несоблюдение запретов и ограничений не связано с заявлением таможенному органу при декларировании недостоверных сведений о товарах и ТС.

Статья 16.10. Несоблюдение порядка внутреннего таможенного транзита или таможенного режима международного таможенного транзита

Объектом административного правонарушения, предусмотренного в ст. 16.10, являются отношения в области таможенного дела. Новая редакция ст. 16.10 вступила в силу с 01.10.2004.

Объективная сторона анализируемого правонарушения состоит в том, что виновный (т.е. перевозчик) не соблюдает установленный таможенным органом:

- срок внутреннего или международного таможенного транзита. Речь идет о том, что виновный чаще всего допускает просрочку (т.е. пропускает срок). В практике возникает вопрос: охватывает ли объективная сторона данного административного правонарушения случаи досрочной доставки товаров (транспортных средств)? К сожалению, законодатель неясно изложил свою волю. В связи с этим необходимо исходить из буквального текста ст. 16.10, а это означает, что и случаи досрочной доставки товаров и транспортных средств охватываются объективной стороной анализируемого правонарушения;

- маршрут доставки товаров и транспортных средств, находящихся под указанными режимами, в место их доставки. Например, водитель изменил маршрут доставки товаров (транспортных средств), хотя срок доставки им и не был нарушен. Правонарушение налицо и тогда когда товар доставляется в иную зону таможенного контроля (нежели определенную таможенным органом, как место доставки).

При этом виновный нарушает положения ст. 82, 85, 86 Таможенного кодекса.

Оконченным данное правонарушение считается с момента совершения. Оно может быть совершено как в форме действий, так и бездействия.

Субъектами данного правонарушения являются:

1) граждане;

2) должностные лица;

3) юридические лица и ИП.

Субъективная сторона анализируемого деяния может характеризоваться либо умыслом, либо неосторожностью.

По ст. 16.10 к виновному применяется или предупреждение, или административный штраф, которые назначаются таможенными органами.

Статья 16.16. Нарушение сроков временного хранения товаров

Объектом административного правонарушения, предусмотренного в ст. 16.16, являются отношения в области таможенного дела. Новая редакция ст. 16.16 вступила в силу с 01.10.2004.

Объективная сторона анализируемого правонарушения состоит в том, что виновный (перемещая товары и транспортные средства, см. об этом понятии коммент. к ст. 16.1) нарушает сроки временного хранения товаров.

Иначе говоря, он не соблюдает ни общий, ни предельный, ни иные сроки, предусмотренные в ст. 103 Таможенного кодекса.

- выпуску находящихся на временном хранении товаров и транспортных средств в установленный срок. Данное правонарушение не следует путать с административным правонарушением, предусмотренным в ст. 16.14: в последнем виновный нарушает, например, требования и условия хранения товара на складе временного хранения, таможенном складе (см. коммент. к ст. 16.14).

Оконченным данное правонарушение считается с момента совершения. Оно совершается путем бездействия. Наступление иных последствий (например, неуплата таможенных платежей) объективной стороной данного административного правонарушения не охватывается.

Субъектами анализируемого правонарушения являются:

1) граждане (например, лицо, ввозящее транспортное средство для собственных нужд и не принимающее меры к его таможенному оформлению),;

2) должностные лица (например, директор ООО, ввозящего в Российскую Федерацию товары), см. коммент. к ст. 2.4, 2.5;

3) юридические лица или ИП.

Субъективная сторона административного правонарушения, предусмотренного в ст. 16.16, характеризуется либо умыслом, либо неосторожностью.

Анализ мер административной ответственности, предусмотренных в ст. 16.16, показывает, что:

- виновному назначается основной вид административного наказания - штраф и может быть назначено дополнительное административное наказание в виде конфискации товаров и (или) транспортных средств;

- административный штраф назначается или судьей, или таможенным органом, а конфискация - только судьей.

Статья 16.18. Невывоз либо неосуществление обратного ввоза товаров и (или) транспортных средств физическими лицами.

Объектом административных правонарушений, предусмотренных в ст. 16.18, являются отношения в области таможенного дела. Новая редакция ст. 16.18 вступила в силу с 01.10.2004. Виновный нарушает также положения ст. 283, 284 Таможенного кодекса

Объективная сторона административных правонарушений, предусмотренных в ч. 1, 2 ст. 16.18, состоит в том, что виновный:

- не вывозит (т.е. фактически не перемещает через таможенную границу Российской Федерации, см. об этом понятии коммент. к ст. 16.1) за пределы таможенной территории Российской Федерации ранее ввезенные на эту территорию товары и (или) транспортные средства. Речь идет о случаях, когда такой вывоз обязателен (например, товары и транспортные средства были ввезены в Российскую Федерацию под таможенным режимом "временный ввоз", "транзит");

- не возвращает (не ввозит) на таможенную территорию Российской Федерации товары, ранее вывезенные с этой территории, несмотря на то, что возвращение в Российскую Федерацию этих товаров обязательно (например, если товары и транспортные средства были вывезены под таможенным режимом "временный вывоз").

Оконченным деяние считается с момента совершения. Оно совершается в форме бездействия.

Субъектами административных правонарушений являются:

1) граждане, например, осуществляющие временный ввоз на таможенную территорию Российской Федерации автомобиля для личных поездок.

2) должностные лица (см. коммент. к ст. 2.4, 2.5) - только по ч. 1 ст. 16.18;

3) юридические лица, или ИП, например, временно ввозящие на территорию Российской Федерации оборудование для производства.

Субъективная сторона анализируемых деяний характеризуется или умыслом, или неосторожностью.

Анализ мер административной ответственности, предусмотренных в ст. 16.18, показывает, что:

1) по ч. 1 назначается:

а) или административный штраф (как основное административное наказание), который может сочетаться с дополнительным административным наказанием - конфискацией товаров и (или) транспортных средств;

б) или конфискация предмета административного правонарушения (в данном случае конфискация выступает в качестве основного наказания.

Административный штраф назначает либо судья, либо таможенный орган, а конфискацию - только судья.

2) по ч. 2 - только административный штраф.

Статья 16.20. Незаконные пользование или распоряжение условно выпущенными товарами либо незаконное пользование арестованными товарами

Объектом административного правонарушения, предусмотренного в ст. 16.20, являются отношения в области таможенного дела. Новая редакция ст. 16.20 вступила в силу с 01.10.2004.Виновный не соблюдает также положения ст. 151 Таможенного кодекса.

Объективная сторона правонарушения предусмотренного в ч. 1 ст. 16.20 состоит в том, что виновный пользуется (т.е. извлекает из товара его полезные свойства, реально применяет его по назначению) либо распоряжается (например, продает, обменивает) товаром, транспортным средством, в отношении которых ему были предоставлены льготы по таможенным платежам (состав их указан в ст. 318Таможенного кодекса), а также без представления документов, подтверждающих соблюдение ограничений, предусмотренных Законом о ВЭД, хотя не имеет на такое пользование (распоряжение) соответствующего разрешения полномочного таможенного органа (полученного предварительно и по установленной форме). При этом объективная сторона данного правонарушения налицо при условии, что пользование (распоряжение) упомянутыми товарами (транспортными средствами) осуществляется в иных целях, чем те, в связи с которыми были предоставлены льготы (например, льготы были предоставлены в связи с внесением транспортных средств в качестве вклада в уставный капитал АО, а виновный просто торгует ими на таможенной территории Российской Федерации). Объективная сторона данного правонарушения охватывает и случаи пользования (распоряжения) в нарушение указанных выше ограничений и запретов.

Оконченным данное правонарушение считается с момента совершения. Оно совершается в форме действий. Это правонарушение - длящееся, в связи с чем необходимо учитывать правила ст. 4.5 (о том, что давность привлечения виновного к административной ответственности начинает исчисляться со дня обнаружения длящегося административного правонарушения, см. коммент. к ней).

В отличие от этого объективная сторона правонарушения предусмотренного в ч. 2 ст. 16.20 налицо, если виновный пользуется товарами, на которые был наложен арест, (в случаях предусмотренных налоговым и таможенным законодательством) без получения разрешения от таможенного органа.

Субъектами административного правонарушения, предусмотренного в ст. 16.20, являются:

1) граждане, например лицо, которое ввезло транспортное средство якобы для личных целей, а использует его для извлечения прибыли;

2) должностные лица;

3) юридические лица, например организация, которая ввезла товары для производственных нужд, на самом деле торгует ими, или ИП.

Субъективная сторона данного правонарушения характеризуется либо умыслом, либо неосторожностью.

Анализ мер административной ответственности, предусмотренных в ст. 16.20, показывает, что:

1) виновному назначается:

а) либо административный штраф (как основное административное наказание). Он может сочетаться с таким дополнительным видом наказания, как конфискация товаров и транспортных средств;

б) либо конфискация предмета административного правонарушения (в данном случае конфискация выступает в качестве основного административного наказания);

2) административный штраф может быть назначен как судьей, так и таможенным органом, а конфискация - только судьей.

Статья 16.21. Незаконные приобретение, пользование, хранение либо транспортировка товаров и (или) транспортных средств

Объектом административного правонарушения, предусмотренного в ст. 16.21, являются отношения в области таможенного дела. Данная редакция ст. 16.21 действует с 01.10.2004. Нарушаются также положения ст. 151 Таможенного кодекса, ст. 19-32 Закона о ВЭД.

Объективная сторона административного правонарушения, предусмотренного в ст. 16.21, состоит в том, что виновный осуществляет (в отношении товаров и (или) транспортных средств, ввезенных на таможенную территорию Российской Федерации с нарушениями таможенных правил, указанных в ст. 16.21):

- приобретение (например, по договору купли-продажи, в обмен на другой товар, в качестве дара), хранение (в т.ч. и дома, в квартире), транспортировку (любым видом транспорта, в т.ч. и на личном автомобиле) таких товаров и транспортных средств;

- пользование (т.е. извлечение из них полезных свойств), распоряжение (например, продажу) такими товарами (транспортными средствами) либо содействие в их сбыте;

- совершение иных действий с товарами и транспортными средствами, перечисленными в ст. 16.21 неисчерпывающим образом.

Оконченными эти деяния считаются с момента совершения. Они совершаются в форме действий.

Субъектами анализируемого правонарушения являются:

1) граждане;

2) должностные лица;

3) юридические лица;

Субъективная сторона правонарушения, предусмотренного в ст. 16.21, характеризуется либо умыслом, либо неосторожностью.

Анализ мер административной ответственности показывает, что виновному назначается:

1) либо административный штраф (основной вид административного наказания). Он может сочетаться с таким дополнительным видом административного наказания, как конфискация товара (транспортного средства).

2) либо конфискация предмета административного правонарушения. В этом случае конфискация выступает в качестве основного вида административного наказания.

Административный штраф назначается как судьей, так и таможенным органом, а конфискация - только судьей. Кодекс Российской Федерации об административных правонаруше-ниях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 06.04.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2015)

2.2 Уголовная ответственность за незаконное перемещение товаров через таможенную границу

Уголовная ответственность- вид юридической ответственности, предусмотренный за совершение преступлений в сфере таможенного дела. Привлечение к уголовной ответственности означает возбуждение уголовного дела, проведение расследования и судебного разбирательства. Уголовная ответственность наступает так же за приготовление к преступлению, за покушение на преступление и за соучастие в нем.

Преступление- это виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещенное под угрозой наказания. Уголовный кодекс определяет, что не является преступлением действие (бездействие), хотя формально и содержащее признаки какого-либо деяния, предусмотренные Уголовным кодексом, но в силу малозначительности не представляющее общественной опасности, так как не причинившее вреда и не создавшее угрозы причинения вреда личности, обществу или государству.

Преступление в сфере таможенного дела- это предусмотренное уголовным законом общественно опасное виновное деяние, посягающее на установленный порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ, порядок их таможенного оформления и таможенного контроля, а так же на порядок взимания и уплаты таможенных платежей.

Статьей 226.1 УК России предусмотрена уголовная ответственность за незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС либо Государственную границу Российской Федерации с государствами - членами Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС стратегически важных товаров и ресурсов в крупном размере. Такие деяния квалифицируются как контрабанда.

Статья 226.1 УК России вышеуказанные незаконные деяния определяет как преступления независимо от того, имело ли место перемещение данных товаров и ресурсов при ввозе на таможенную территорию Таможенного союза или вывозе с нее.

Диспозиция нормы позволяет квалифицировать незаконное перемещение стратегически важных товаров и ресурсов в крупном размере как контрабанду, независимо от того, в зоне ответственности какого государства - члена Таможенного союза имело место такое перемещение через общую таможенную границу Таможенного союза.

Согласно примечанию к данной статье в качестве специальных объектов (предметов) контрабанды указаны стратегически важные товары и ресурсы в крупном размере, то если их стоимость превышает один миллион рублей.

Понятие "незаконного перемещения товаров через таможенную границу Таможенного союза" раскрыто в части 1 пункта 19 статьи 4 ТК ТС, согласно которому под незаконным перемещением понимается перемещение товаров через таможенную границу вне установленных мест или в неустановленное время работы таможенных органов в этих местах, либо с сокрытием от таможенного контроля, либо с недостоверным декларированием или недекларированием товаров, либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах, и (или) с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации, равно как и покушение на такое перемещение.

Отсутствие указанных признаков означает отсутствие состава преступления, предусмотренного статьей 226.1 УК России.

При этом данное определение касается лишь незаконного перемещения товаров через таможенную границу Таможенного союза, но не через Государственную границу Российской Федерации с государствами - членами Таможенного союза, то есть с Республикой Беларусь и Республикой Казахстан.

С 01.07.2011 года таможенные органы не осуществляют деятельность на бывшей таможенной границе с этими государствами. Вопросы обеспечения порядка перемещения товаров через Государственную границу Российской Федерации с этими государствами относятся к ведению органов пограничного контроля (статья 1 Федерального закона от 01.04.1993 N 4730-1 "О государственной границе Российской Федерации").

Постановлением Правительства Российской Федерации от 04.06.2012 N 546 утверждено Положение о содержании пограничного контроля при пропуске лиц, транспортных средств, грузов, товаров и животных через Государственную границу Российской Федерация. Согласно данному положению под пограничным контролем понимается, в частности, и государственный контроль по выявлению и задержанию в пунктах пропуска через Государственную границу Российской Федерации с государствами - членами Таможенного союза грузов, товаров и животных, запрещенных законодательством Российской Федерации к ввозу в Российскую Федерацию или вывозу из Российской Федерации.

Таким образом, непосредственным объектом преступления, предусмотренного статьей 226.1 УК России, является порядок пересечения товарами Таможенной границы Таможенного союза или Государственной границы Российской Федерации с государствами - членами Таможенного союза.

В связи с этим под незаконным перемещением стратегически важных товаров и ресурсов через Государственную границу Российской Федерации с государствами - членами Таможенного союза следует понимать перемещение таких предметов через Государственную границу Российской Федерации с государствами - членами Таможенного союза вне установленных мест или в неустановленное время работы пограничных органов в этих местах, либо с сокрытием от пограничного контроля, либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о перемещаемых предметах, и (или) с использованием поддельных либо относящихся к другим предметам средств идентификации, равно как и покушение на такое перемещение.

В поддержку предлагаемого подхода следует сослаться на то, что в статье 226.1 УК России в качестве одного из квалифицирующих признаков преступления указано незаконное перемещение предметов через Государственную границу Российской Федерации с государствами - членами Таможенного союза "с применением насилия к лицу, осуществляющему пограничный контроль". Следовательно, понятие контрабанды обуславливается наличием пограничного контроля на Государственной границе Российской Федерации с упомянутыми государствами и совершением незаконных действий путем его преодоления.

Отсутствие перечисленных признаков при перемещении стратегически важных товаров и ресурсов через Государственную границу Российской Федерации с государствами - членами Таможенного союза означает отсутствие состава преступления, предусмотренного статьей 226.1 УК России.

Из числа признаков незаконного перемещения через Государственную границу Российской Федерации с государствами - членами Таможенного союза подлежат исключению такие признаки, как недекларирование или недостоверное декларирование. Основанием для этого является образование единой таможенной территории Таможенного союза, отмена таможенного оформления, в том числе и декларирования при перемещении товаров из Российской Федерации в упомянутые государства и из этих государств на территорию Российской Федерации.

...