Преступления в таможенной сфере

Финансовой гвардией Италии по информации, полученной из ФТС России, возбуждено уголовное дело по факту незаконного перемещения крупных партий сигарет в количестве 185 блоков. По одному факту незаконного перемещения крупных партий сигарет изъято 150 блоков.

Таможенным криминальным ведомством Германии по информации, полученной из ФТС России, возбуждено уголовное дело по факту недекларирования ввозимых наручных часов и ювелирных изделий стоимостью 1,6 млн. рублей.

Таможенной службой Финляндии по информации, полученной из ФТС России, возбуждено уголовное дело по факту мошенничества при оформлении возврата НДС в размере 3638 евро за фактически не вывезенные часы.

Таким образом, за 12 месяцев 2014 года российскими таможенными органами в ходе таможенного контроля лиц, транспортных средств и грузов, следующих через таможенную границу, а также оперативно-розыскных мероприятий возбуждено 722 уголовных дела по контрабанде, по которым изъято более 448,2 кг наркотических средств, психотропных и сильнодействующих веществ, в том числе более 12 кг героина, 1,3 кг опия, более 50 кг кокаина, 32 кг гашиша, более 156 кг марихуаны, около 160 кг новых психоактивных веществ (так называемые JWH-подобные и "дизайнерские" наркотики), более 3 кг сибутрамина. В 11 случаях задержано более 1 кг прекурсоров наркотических средств и психотропных веществ, по которым возбуждено 2 уголовных дела и 1 дело об административном правонарушении. Правоохранительными подразделениями по борьбе с контрабандой наркотиков ФТС России самостоятельно и во взаимодействии с российскими правоохранительными органами проведено 70 оперативно-розыскных мероприятий и международных операций "контролируемая поставка", из незаконного оборота изъято более 237,78 кг наркотических средств.

Мерами по совершенствованию деятельности таможенных органов явился факт того, что в 2014 году ФТС России организовала проведение и обеспечила участие подразделений таможенных органов в 15 операциях, направленных на выявление и пресечение каналов контрабанды наркотических средств, психотропных и сильнодействующих веществ, в том числе международной операции "Орлиный глаз - 2013", межведомственной комплексной оперативно-профилактической операции "Мак - 2014", специальной международной таможенной операции "Леопард", оперативно-профилактических операциях "Звезда Каспия - 2014", "Норд-Ост", "Цунами - 2014", "Балтийский ветер - 2014", специальной международной таможенной операции "Лед", специальной международной операции "Восток - 2014", локальных антинаркотических операциях "Канал - Южный капкан", "Канал - Долина", специальных международных операциях "Вестерлайз-3", "Смарткэт", "Чистое небо", многосторонней таможенной специальной операции "Часовой - 2014 - Мираж"

В качестве ведущего фактора роста численности данных преступлений выступает преобладание в сознании значительной части лиц состояния фрустрации, чувства зависти, проявляющих свои криминогенные свойства на фоне сохранения достаточно высокого уровня пренебрежения законом и четким осознанием безнаказанности, что характерно для российской ментальности.

Следует согласиться с мнением В.Д. Ларичева о том, что классификация преступлений в сфере ВЭД определяется, помимо уголовно-правовых, криминологическими признаками и свойствами (таможенные, должностные преступления и т.д.). При этом В.Д. Ларичев отмечает, что "как и всякая классификация, данное деление является условным, поскольку в ряде случаев преступные посягательства четко разграничить довольно сложно.

Так как сокрытие преступлений - одно из важнейших элементов характеристики таможенных преступлений, применительно к этому элементу следует согласиться с профессором Ю.П. Гармаевым. Он полагает, что таможенные преступления классифицируются применительно к сокрытию деяний путем придания одним товарам вида других товаров (например, картина как произведение искусства предъявляется для таможенного контроля как подделка или иная копия); помещения дорогостоящих товаров среди дешевых, что нередко встречается при контейнерных и грузовых автотранспортных перевозках; помещения товара и иных предметов в специальные хранилища, которые бывают специально изготовленными (тайники и приспособления за счет использования конструктивных емкостей и т.д.); помещения предметов в одежду, обувь, головные уборы, на тело и во внутренние полости человека.

По обстановке совершения преступлений таможенные преступления классифицируются: по территориальному охвату - совершаемые на территории нескольких государств (транснациональная), совершаемые на территории одного государства; по времени совершений преступления применительно к временам года: зимой, весной, летом, осенью; при пересечении таможенной государственной границы через пункты пропуска, вне пунктов пропуска и т.д.

Следует отметить, что криминологическое изучение личности преступника посредством анализа ее структуры дает ключ к пониманию процессов мотивации и механизма преступного поведения, дает возможность делать прогностические выводы о будущем поведении личности и тенденциях развития изучаемой преступности, что является условием целенаправленности, конкретности и эффективности всех видов предупреждения преступлений.

Ю.П. Гармаев по свойствам личности таможенные преступления классифицирует на преступления, совершаемые:

а) одним лицом, группой лиц, членами организованных преступных формирований;

б) гражданами Российской Федерации, гражданами иностранных государств, лицами без гражданства и т.д.

Также характеристику личности субъекта преступления следует выделять по субъекту посягательства в зависимости от классификации таможенных преступлений: единолично и группой; впервые и повторно; лицами, находящимися в особом отношении с непосредственным объектом посягательства и не состоящими в таком отношении; взрослыми преступниками и несовершеннолетними; мужчинами и женщинами. Субъективными признаками в данном случае выступят совершенные с заранее обдуманным намерением и с внезапно возникшим умыслом; по неосторожности; по мотиву и цели.

Одной из важнейших правовых мер, направленных на предупреждение угонов, является совершенствование уголовного законодательства.

Криминологическая ситуация в сфере таможенного дела в современный период определяется совокупностью отражаемых судебной статистикой различных видов таможенных преступлений; наличием значительного количества латентных таможенных преступлений; ростом организованности и профессионализма указанной разновидности преступлений.

С криминологической точки зрения таможенные преступления имеют ряд особенностей: повышенная общественная опасность, организованный характер, латентность, транснациональность, многообъектность, высокий уровень рецидивной преступности. К факторам и условиям, способствующим совершению преступлений, следует отнести теневую экономику, вывоз капитала за рубеж, отставание в техническом оснащении таможенных границ ТС, отсутствие должного таможенного контроля, низкий уровень взаимодействия правоохранительных органов, недостаточную эффективность прокурорского надзора и контролирующих органов, нелегальную миграцию.

Целесообразно ввести в отдельные нормы свода уголовного закона абсолютно определенные санкции, прежде всего за деяния, совершенные организованными преступными группами, за совершение террористического акта, оборота оружия и наркотиков. Это необходимо, чтобы исключить возможность выбора судьями различной меры наказания независимо от того, где совершено преступление, - в условиях Таможенного союза наказание должно быть одинаковым.

Глава 2. Анализ таможенных преступлений

2.1 История таможенных преступлений в России

История борьбы с контрабандой неразрывно связана с развитием таможенного дела, экономикой страны, внутренней и внешней торговлей. Истоки зарождения и развития контрабанды следует искать в древних веках, когда впервые была введена пошлина на ввозимые и вывозимые товары. Возрастание масштабов контрабанды проходило пропорционально росту пошлин и было связано с незаконным, скрытым перемещением товаров помимо таможен или же через таможни, но с их сокрытием.

О контрабанде в Древней Руси знали еще в Х в. В старейшем древнерусском своде законов «Русская правда» уже были закреплены правила торговли, порядок уплаты таможенных пошлин, применение санкций за контрабанду. Примером может послужить такая разновидность штрафа как «промыт», который устанавливал двойную ставку мыта за провоз или попытку провоза товара ухищренным способом². В судебнике князя Владимира говорится, что за попытку украдкой провезти товар, не уплатив пошлину, следует наказание в виде конфискации товара и избиения плетью перевозчика.

К ХVII-ХVIII вв. в связи с увеличением таможенных сборов в удельных княжествах усиливается стремление торговых людей к незаконному провозу товаров. В это время складывается система штрафов и других наказаний за нарушение установленных правил провоза и продажи товаров. Наряду с таким штрафом, как «промыт» появляется «заповедь» - пеня за неуплату пошлины при продаже (покупке) лошади и др. Таким образом, к моменту создания централизованного русского государства уже сложилась определенная система наказаний за нарушение порядка торговли и неуплату пошлин, штрафы отличались в различных удельных княжествах⁴.

История того времени сохранила мало свидетельств контрабандной деятельности, поскольку она еще не носила массового характера, но гораздо позже, в ХVI-XVII в.в., этот запрещенный промысел начал процветать. Причин этому, как свидетельствуют исторические источники, несколько: во-первых, началось формирование внутреннего всероссийского рынка, что привело к более активному росту производительных сил и развитию внешней торговли; во-вторых, выход на внешний рынок осуществлялся, как правило, через иностранцев, которые с середины ХV в. получили льготные торговые грамоты.

Порядок уплаты таможенных пошлин и система наказаний за уклонение от их уплаты были регламентированы в IX главе Соборного Уложения 1649г.⁵ Изложенные в ст.2 Уложения положения были направлены на борьбу с попытками незаконного провоза товаров, т.е. с контрабандой.

Еще большего размаха достигла контрабанда после отмены льгот на торговлю и установления высоких ставок пошлин с иноземных торговцев в соответствии с Новоторговым уставом 1667г.⁶ Новоторговый Устав включал в себя постановления относительно видов и размеров как внешних, так и внутренних таможенных сборов, порядка устройства таможен и пр. Поэтому этот документ можно рассматривать как первый таможенный устав русского государства⁷.

Новым всплеском контрабандной деятельности был отмечен период после введения протекционистского тарифа в 1724 г. Если ранее борьбу с контрабандистами вели лишь таможенники, и контрабанда провозилась на торговых судах через пограничные порты, то в связи с развитием мануфактур по производству товаров для внутреннего пользования, ограничением ввоза зарубежных изделий и ужесточением контроля, а также с развитием рыночных отношений, контрабанда пошла и вне таможен на западной сухопутной границе.

В 1723 г., чтобы препятствовать беспошлинному провозу товаров Петр I издает указ, предписывавший конфискацию всех провозимых тайно товаров⁸. Значительное место в деятельности таможенных органов занимала борьба с контрабандой на море. За незаконный провоз товаров брали двойную пошлину, а если владелец не мог ее выплатить, судно конфисковывалось. Дальнейшее развитие таможенное законодательство получило в Таможенном уставе 1755 г.

В дальнейшем в связи с отменой протекционистского тарифа контрабанда сократилась, но не исчезла, а в последней четверти ХVIII в. в связи с повышением ставок пошлин и запретом ввоза и вывоза отдельных товаров, наоборот, усилилась.

Это вызвало беспокойство в государстве. Высочайшим Указом Екатерины для охраны западных границ России в экономическом отношении в 1782г. была создана таможенная пограничная стража¹⁰.

В начале ХIХ в. контрабанда превратилась в бедствие для страны. Был принят ряд государственных и в первую очередь таможенных мер по ее пресечению. Введение протекционистского тарифа 1822 г. и переход России на протекционистскую таможенную политику с 1877 г., а также строительство железных дорог и развитие внешней торговли на юге и востоке страны привели к расширению контрабанды не только на государственной границе, но и в торговых и промышленных центрах России.

Борьба с контрабандой приобретает большое государственное значение. Важным фактором успешной борьбы с контрабандой явилось развитие законодательства по борьбе с незаконным провозом товаров. Знакомство с правовыми основами борьбы с контрабандой, изложенными в уголовных уложениях, таможенных уставах и других документах, показывает, что государство ужесточает меры наказания за занятие контрабандой, переходя от административных наказаний к привлечению к уголовной ответственности контрабандистов и их пособников.

Нормы карательного характера были изложены в Таможенном уставе 1819г., откуда они были перенесены в Уложение о наказаниях 1845 г. Этот документ содержал лишь нормы, которые применялись мировыми судьями, окружными судами и судебными палатами. Тайно провозимыми товарами считались по Таможенному уставу 1819 г. и по Уложению о наказаниях 1845 г. те, которые провозились и проносились мимо таможни за границу или из-за границы, а равно и те, которые из-за границы были привезены в таможню, но в грузовых документах и в заявлениях не были упомянуты.

В 1864 г. были созданы судебные уставы, в связи с чем из Уложения о наказаниях в Устав о наказаниях, налагаемых мировыми судьями, были включены разделы о нарушении правил казенных управлений, в том числе дела о контрабанде.

В 1892 г. был принят новый Таможенный Устав, который сыграл положительную роль в укреплении таможенной системы и послужил основой для дальнейшего совершенствования нормативной базы таможенного регулирования. В Таможенный устав 1892 г. были перенесены все ранее издаваемые постановления о контрабанде. Согласно Уставу, контрабандой признавались: провозимые или проносимые мимо таможен за границу или из-за границы товары, а равно и те, которые из-за границы привезены в таможню, но в грузовых документах и поданных объявлениях не показаны¹².

В Уставе предусматривались нормы, регулирующие вопросы: «О взысканиях и наказаниях за нарушение прав, установленных для провоза и вывоза товаров», «О взыскании за нарушение правил, установленных для перевоза товаров из одних таможен в другие и для отвоза товаров», «О взысканиях и наказаниях за нарушение прав, установленных для провоза и вывоза товаров», «О взысканиях за нарушение таможенных правил по Азиатской торговле», «О наказаниях за сопротивление таможенному распоряжению чинам».

По-новому дано определение контрабанды в Таможенном уставе 1904 г. Контрабандными товарами признавались товары, провозимые или проносимые незаконными путями и способами за границу и из-за границы, а равно и те, кои привезены из-за границы в таможню, но на основании правил о привозе товаров должны считаться тайнопровозимыми.

Таможенный устав предусматривал ряд новых определений контрабанды. Контрабандой признавались только незаконно провезенные пошлинные и запрещенные товары. За незаконный провоз применялась особая пеня.

В «Положении о контрабанде» от 27 марта 1907 г. к контрабанде отнесено незаконное водворение или вывоз только товаров запрещенных и пошлинных. По отношению к экспортным товарам признавалось контрабандой не только законченное деяние, но и покушение на вывоз. Это было связано с тем, что задержание контрабандиста на территории сопредельного государства было невозможно.

В последующие годы продолжается совершенствование законодательства по борьбе с контрабандой, принимаются меры по уточнению некоторых его положений, расширяются права таможен и полиции¹⁴. В частности, органам таможенного надзора и полиции предоставляется право розыска контрабандных товаров в пределах 100-верстной полосы от линии сухопутной границы внутрь страны и от морских берегов, а за пределами полосы с помощью судей.

Первая мировая и гражданская войны привели Российское государство к небывалым социальным бедствиям: голоду, разрухе, распространению бандитизма, контрабанды. Недостаток продовольствия, промышленных товаров стал причиной того, что около 80% населения на западной границе занимались контрабандой. В страну поступали товары первой необходимости, что не представляло серьезной опасности для экономики, более ценная контрабанда шла из Советской России в зарубежные страны. В первую очередь это предметы, представляющие историческую ценность, изделия из золота и серебра, антиквариат. Наибольшую опасность представлял вывоз добываемого в стране золота, меха и расхищение водных богатств на Дальнем Востоке.

Массовая контрабанда подрывала экономические устои государства, тормозила восстановление хозяйства. В этой связи был принят ряд мер, направленных на пресечение контрабанды, защиту экономических интересов страны, что нашло отражение в законодательных документах Советского государства и ряде правовых актов того периода. В постановлении Совета Народных Комиссаров (СНК) РСФСР от 29 декабря 1917 г. впервые в практике таможенной деятельности было дано определение контрабанды. Под контрабандой предлагалось понимать ввоз и вывоз товаров без разрешения отдела внешней торговли Комиссариата торговли и промышленности, что будет преследоваться по всей строгости закона. Несмотря на то, что это определение контрабанды было довольно формально, оно, тем не менее, способствовало более квалифицированному подходу к оценке тех или иных действий контрабандистов. Из содержания постановления следовало, что устанавливается государственный контроль за ввозом и вывозом товаров, фактически вводится лицензионная система. 22 апреля 1918 г. в стране была введена монополия внешней торговли.

Таможенные органы наделяются контрольными функциями. Декретом СНК РСФСР от революции контрабанда расценивалась как нарушение фискальных интересов страны, то при советской власти - как нарушение монополии внешней торговли.

В соответствии с Декретом СНК РСФСР от 1 сентября 1922 г. «О таможенной охране» все дела о простой контрабанде были переданы для привлечения виновных в ее совершении таможенному ведомству. Конфискационные санкции были увеличены до тысячи рублей золотом.

Новое определение контрабанды было дано в Таможенном уставе СССР 1925 г. В ст.259 говорилось: «Всякое перемещение через государственную пограничную черту ценностей, имущества и всякого рода предметов, помимо таможенных учреждений или через таковые, но с сокрытием от таможенного контроля, признается контрабандой».

Декретом ВЦИК и СНК РСФСР от января 1926 г. ст.97 УК РСФСР была изменена, в ней было дано определение контрабанды как перемещения через государственную пограничную черту товаров, ценностей, имущества и всякого рода предметов помимо таможенных учреждений или через таковые, но с сокрытием от таможенного контроля.

В новой редакции ст.97 УК РСФСР 1922 г. устанавливала разграничение между уголовно наказуемой контрабандой (ч.3 ст.97 УК) и контрабандой, преследуемой в административном порядке (ч.2 ст.97 УК). В этом виде данная статья была воспроизведена без каких-либо изменений в Уголовном кодексе 1926 г. в его первоначальной редакции (до издания Положения о преступлениях государственных 1927 г.). С принятием в 1927 г. Положения о преступлениях государственных регулирование уголовно-правовой борьбы е контрабандой перешло к компетенции общесоюзных законодательных органон, так как состав контрабанды был включен в группу государственных преступлений в раздел особо опасных преступлений против порядка управления (ст.24 Положения).

Принятое Уголовным кодексом РСФСР 1922 г. деление контрабанды на уголовно наказуемую контрабанду и контрабанду, преследуемую в административном порядке, сохранялось в советском уголовном законодательстве и после включения состава контрабанды в Положение о преступлениях государственных. Уголовно наказуемая контрабанда под наименованием «квалифицированная контрабанда» была предусмотрена ст.24 Положения, контрабанда же, преследуемая в административном порядке, была предусмотрена уголовными кодексами ряда союзных республик в главе об иных преступлениях против порядка управления (ст.83 УК РСФСР).

Ст. 24 Положения о преступлениях государственных была включена без изменений в уголовные кодексы союзных республик - в главу о государственных преступлениях. Эта статья не содержала ни определения контрабанды, ни указаний на квалифицирующие признаки контрабанды. Определение контрабанды и перечень квалифицирующих контрабанду признаков давались в Таможенном кодексе СССР, утвержденном Постановлением ЦИК и СНК СССР от 19 декабря 1928 г.¹⁵

В 1929 г. был принят новый Таможенный кодекс. Кодекс устанавливал порядок определения таможенных сборов и таможенных пошлин, правила хранения грузов, выпуска, обратного вывоза за границу и их продажи, а также правила хранения на складах Внешторгтранса, торгового порта и других транспортных организаций при таможнях экспортно-импортных и транзитных грузов, подлежащих таможенному надзору. С позиций таможенного права рассматривалась контрабанда. Все виды контрабанды - простая, повторная, квалифицированная - как предусмотренные уголовными кодексами союзных республик надлежит рассматривать как уголовные деяния независимо от порядка наложения взыскания (административного или судебного). Это положение было подтверждено ст.2 УПК РСФСР и соответствующими статьями уголовно-процессуальных кодексов республик.

Дальнейшее развитие Таможенный кодекс получил в годы Великой Отечественной войны в Инструкции по ведению дел о контрабанде, утвержденной ГТУ 31.12.1942 года. Лица, виновные в контрабандном ввозе наркотических средств, а также в их хранении или сбыте, привлекались к уголовной ответственности по соответствующим статьям Уголовных кодексов союзных республик с конфискацией товаров и наложением штрафов в административном порядке.

Помимо перечисленных видов контрабанды - простой, повторной и квалифицированной - существовал еще один вид, называемый «мнимой» контрабандой, когда предметы не превышали пассажирскую норму, но скрывались от таможенного контроля и обнаруживались только в результате таможенного досмотра. Этот вид контрабанды советскими законами не предусматривается, поэтому обнаруженные в результате досмотра предметы, не превышающие нормы, подлежали выпуску.

Во второй половине 40-х и в 50-е г.г. сложился механизм борьбы с таможенными правонарушениями. Детализация их нашла отражение в ряде документов. Так, Закон об уголовной ответственности за государственные преступления, принятый в 1958 г., предусматривал состав контрабанды в группе иных государственных преступлений - ст.15 Закона.

Ст. 15 Закона об уголовной ответственности за государственные преступления, отказавшись от термина «квалифицированная контрабанда» и заменив его термином «контрабанда», содержит в диспозиции описание как самого общественно опасного деяния, совершенного при контрабанде, так и тех признаков, при наличии которых данное деяние образует состав преступления и влечет уголовную ответственность.

Ст.15 Закона (ст.78 УК) так формулирует состав контрабанды: «Контрабанда, то есть незаконное перемещение товаров или иных ценностей через государственную границу СССР, совершенная с сокрытием предметов в специальных хранилищах, либо с обманным использованием таможенных и иных документов, либо в крупных размерах, либо группой лиц, организовавшихся для занятия контрабандой, либо должностным лицом с использованием служебного положения, а равно контрабанда взрывчатых, наркотических, сильнодействующих и ядовитых веществ, оружия и воинского снаряжения...».

Предусматривалась конфискация предметов контрабанды, наложение штрафа и т.п. Правительством СССР принимались меры по усилению административной ответственности за контрабанду валюты и валютных ценностей, совершенную пассажирами, следующими через государственную границу СССР, уточнялся порядок наложения штрафа, ужесточались требования к лицам, занимающимся контрабандой.

Постановлением Совета Министров СССР № 671 от 28 июля 1961 г. был утвержден новый Таможенный тариф. Он вводился в действие с октября 1961 г. В новом Таможенном тарифе СССР учитывались изменения, происшедшие в послевоенный период в практике мировой торговли, а также новые взаимоотношения между странами - участницами Совета Экономической Взаимопомощи (СЭВ).

На основе постановления Совета Министров согласно списку товаров, указанных в тарифе 1961 г., запрещались к ввозу: оружие всякого рода образцов и боеприпасы к нему; опий, гашиш и приспособления для их курения; издания и изобразительные материалы порнографического характера; вредные для СССР в политическом и экономическом отношениях произведения печати, негативы, заснятые пленки, фотографические снимки, киноленты, рукописи, рисунки, грампластинки.

Из СССР запрещалось вывозить: оружие всякого рода военных образцов, боеприпасы к нему и воинское снаряжение; аннулированные ценные бумаги; предметы старины и искусства, как-то: картины, рисунки, исполненные от руки портреты, скульптуры, акварели, миниатюры, ковры, гобелены, иконы, предметы церковного и домашнего обихода, вооружение, мебель, ткани и украшения, одежды, рукописи и книги, музыкальные инструменты, оружие, ремесла всякого рода, другие предметы, имеющие археологическую ценность. Вышеуказанные предметы могли быть вывезены по особым разрешениям Министерства культуры СССР с уплатой Таможенной пошлины в размере 100% оценки, указанной в разрешении на вывоз.

Запрещался также вывоз рогов сайгаков, маралов, пятнистых оленей и изюбров, а также шкуры пятнистых оленей. Эти предметы могли быть вывезены по особым разрешениям Министерства внешней торговли. В дополнение к постановлению Совета Министров СССР от 28 июля 1961 г. постановлением Совета Министров СССР № 394 от 27 апреля 1981 г. пункт 2-й списка предметов, запрещенных к ввозу в СССР и к вывозу из СССР, был дополнен запретом на наркотические и психотропные вещества, а также приспособления для курения опия и гашиша. Предусматривалось, что ввоз указанных предметов при необходимости может быть осуществлен по особым разрешениям Постоянного комитета по контролю наркотиков при Министерстве здравоохранения СССР. Пункт 3-й был значительно расширен. В нем говорилось, что к ввозу в СССР запрещаются: «Произведения печати, клише, негативы, заснятые пленки, фотографические снимки, киноленты, видеокассеты и видеодиски с записью кинофильмов, рукописи, грампластинки и другие звукозаписи, рисунки и иная печатная и изобразительная продукция, содержащая сведения, могущие причинить вред политическим, экономическим интересам страны, государственной безопасности, общественному порядку, охране здоровья, нравственности»¹⁶.

В перечень предметов, запрещенных к вывозу из СССР, вошли также наркотические и психотропные вещества.

На основе изменений и новых подходов был подготовлен Таможенный кодекс СССР 1964 г.¹⁷ В нем, наряду со многими другими правовыми нормами таможенного контроля, были изложены новые нормативные акты, регулирующие борьбу с контрабандой. В Кодексе указывалось на два вида контрабанды: контрабанда как административное правонарушение и контрабанда как уголовное преступление. Признаками контрабанды, за совершение которой предусмотрено административное наказание, являлись: незаконное перемещение через государственную границу грузов (товаров, ценностей и иных предметов), то есть перемещение грузов помимо таможенных учреждений с нарушением требований Таможенного кодекса или с сокрытием от таможенного контроля, а также хранение, перемещение, продажа и покупка таких грузов на территории СССР; хранение иностранных грузов в количестве, превышающем обычную для собственного потребления норму, если хранителями или собственниками этих грузов не будет доказано законное получение их; ввоз или получение из-за границы грузов, хотя бы при наличии установленных разрешений и с уплатой пошлины, если ввоз и получение этих грузов связаны с незаконным вывозом, перевозом или пересылкой за границу валюты и валютных ценностей; незаконный вывоз, ввоз, пересылка и перевоз за границу и из-за границы валюты и валютных ценностей; совершение всяких подготовительных действий к перечисленным выше нарушениям.

В практике таможенного контроля выделены три вида правонарушений: перемещение грузов помимо таможенных учреждений с нарушением положений Кодекса; перемещение грузов с сокрытием от таможенного контроля; хранение, перемещение, продажа и покупка таких грузов на территории СССР.

При этом под перемещением грузов помимо таможенных учреждений с нарушением требований Таможенного кодекса понимались: перемещение через границу грузов вне мест расположения таможенных учреждений без надлежащего разрешения Главного таможенного управления (за исключением особых случаев, предусмотренных Таможенным кодексом); вынос на берег с иностранных судов без разрешения таможенного учреждения предметов, не предназначенных для удовлетворения личных потребностей иностранных моряков в период их пребывания на территории СССР; внос на иностранные суда без разрешения таможенного учреждения предметов, приобретенных в СССР иностранными моряками.

Исключение составляли случаи, когда иностранные моряки приобретали предметы на легально полученную советскую валюту. Предусматривались правонарушения, к которым отнесены: продажа гражданами, постоянно проживающими за границей, частным лицам на территорию СССР всякого рода предметов, валюты и ценностей, ввезенных последними из-за границы, а также покупка частными лицами таких предметов, валюты и валютных ценностей; продажа советскими гражданами по поручению прибывших в СССР граждан, постоянно проживающих за границей, предметов, валюты и валютных ценностей, ввезенных из-за границы или полученных в международных почтовых отправлениях, а также покупка таких предметов, валюты и ценностей; систематическая продажа советскими гражданами на территории СССР с целью извлечения нетрудовых доходов предметов, валюты и валютных ценностей, ввезенных из-за границы ими или полученных в международных почтовых отправлениях, а также покупка таких предметов, валюты и ценностей.

В пункте «д» ст.100 были изложены положения, разъясняющие, что понимается под незаконным вывозом, ввозом, пересылкой и переводом за границу и из-за границы валюты или валютных ценностей.

Ст.102 Кодекса определила перечень лиц, которые подлежали наказанию в уголовном порядке. В ней указывалось, что в уголовном порядке наказывается лицо, совершившее контрабанду, выразившуюся в незаконном перемещении через границу товаров и иных ценностей, если это деяние отягчается рядом квалифицирующих обстоятельств. К последним относились: сокрытие предметов в специальных хранилищах; обманное использование таможенных или иных документов; контрабанда в крупных размерах; совершение контрабанды группой лиц, организовавшихся для занятия контрабандой, либо должностным лицом с использованием служебного положения; незаконное перемещение через границу взрывчатых, наркотических, сильнодействующих и ядовитых веществ, оружия и воинского снаряжения.

О применении нормы «контрабанда в крупных размерах» принималось решение таможенными учреждениями в каждом отдельном случае, исходя из всех конкретных обстоятельств дела. Во всех случаях обнаруженные предметы контрабанды подлежали конфискации, а при невозможности конфискации предметов контрабанды взыскивалась их приблизительная стоимость.

Если контрабанда не влекла за собой уголовную ответственность, то на лиц, совершивших контрабанду, налагался штраф.

В соответствии со ст.78 Уголовного кодекса РСФСР за уголовно наказуемую контрабанду лицо, совершившее ее, могло быть лишено свободы на срок от трех до десяти лет с конфискацией имущества или отправлено в ссылку на срок от двух до пяти лет или без ссылки.

В последующие годы ряд положений Таможенного кодекса был пересмотрен и уточнен. В частности, Указом Президиума Верховного Совета СССР в 1971 г. была усилена административная ответственность за контрабанду валюты и валютных ценностей. Дополнительно к мере наказания в виде конфискации выявленной контрабанды пассажиры могли быть подвергнуты дополнительной санкции - штрафу.

В конце 80-х г.г., с появлением ряда принципиально новых положений, касающихся системы организации и регулирования внешнеэкономической деятельности (ВЭД), организация внешнеторгового оборота начала основываться на таможенном контроле при широкой хозяйственной самостоятельности участников внешнеэкономических связей. В связи с этим особо актуальными стали вопросы эффективного управления процессами ВЭД и государственного регулирования, контроля такой деятельности.

2.2 Уголовно-правовая характеристика отдельных видов таможенных преступлений

Во всех случаях не требуется наступления вредных последствий. Преступление является оконченным в момент деяния, образующего контрабанду.

Предметом контрабанды могут быть любые товары, т.е. вещи, ценности, соответствующие юридическому понятию товара, а также те объекты, которые по действующим нормативно-правовым актам подлежат таможенному контролю, таможенной идентификации или декларированию. В этом смысле предметом контрабанды может являться растение либо батон колбасы и не являться верхняя одежда, белье, перемещенные за таможенную границу. Необходимость декларирования перемещаемых рукописей, книг, видео- и аудиокассет, иных носителей информации, если она устанавливается нормативно-правовыми актами, превращает их в возможный предмет контрабанды.

Социально-поведенческая контрабанда - распространенное деяние, но уголовно наказуемая контрабанда, требующая крупного размера, совершается реже. Контрабанда может быть одним из направлений деятельности организованных преступных групп либо способом совершения таких преступлений, как торговля оружием, наркотиками, отмывание денег, уклонение от уплаты таможенных платежей, налогов, и др. В то же время нередко совершается случайная, "непромысловая" контрабанда, когда лицо стремится бесконтрольно, незаконно переместить принадлежащие ему ценности, сохранить их для себя либо сэкономить средства, уменьшая затраты на зарубежные поездки.

Общественная опасность контрабанды состоит в нарушении монополии государства в сфере трансграничных коммуникаций, подрыве экономических интересов страны, общественной безопасности. Степень общественной опасности контрабанды зависит от ее целей, мотивов, повторяемости, размеров. Недопустимым является привлечение к ответственности за контрабанду по формальным признакам, без учета реальной общественной опасности содеянного.

Таможенной границей Российской Федерации являются пределы таможенной территории РФ, а также периметры свободных таможенных зон и свободных складов.

С объективной стороны перемещение в крупном размере через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов включает в себя действия по ввозу на таможенную территорию Российской Федерации или вывозу с ее территории товаров или транспортных средств любым способом, включая пересылку в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередач, а также способы совершения этих действий, указанных в статье; крупный размер перемещаемых товаров и иных предметов.

Действиями по ввозу или вывозу в соответствии со ст.18 ТК РФ считаются: при ввозе товаров или транспортных средств на таможенную территорию РФ, включая ввоз с территории свободных таможенных зон и со свободных складов - фактическое пересечение таможенной границы РФ; при вывозе товаров или транспортных средств с таможенной территории РФ и при их ввозе с остальной части таможенной территории РФ на территорию свободных таможенных зон или свободные склады - подача таможенной декларации или иное действие, непосредственно направленное на реализацию намерения соответственно вывезти или ввезти товары или транспортные средства.

Способ перемещения "помимо таможенного контроля" означает, что субъект игнорирует таможенный контроль, который проводится должностными лицами таможенных органов РФ путем проверки документов и сведений, необходимых для таможенных целей, таможенного досмотра, учета товаров и транспортных средств, устного опроса физических и должностных лиц, проверки системы учета и отчетности, осмотра мест, где могут находиться объекты таможенного контроля либо осуществляется таможенный контроль, а также в других формах, предусмотренных законодательными актами либо не противоречащих им.

Освобождение от таможенного контроля путем перемещения через так называемый зеленый коридор не устраняет обязанностей декларирования, возложенных на лицо, перемещающее товары или иные предметы.

Сокрытием от таможенного контроля является использование для перемещения объектов таможенного контроля тайников или других способов, затрудняющих обнаружение предметов, либо придание одним предметам вида других.

Размер перемещаемых товаров или иных объектов таможенного контроля признается крупным - если их стоимость превышает двести пятьдесят тысяч рублей.

Характерной чертой развития криминологической ситуации в современной России стал значительный рост преступности в сфере внешнеэкономической деятельности. Одними из наиболее опасных исходя из размера ущерба, наносимого бюджету государства и в некоторых случаях здоровью населения, являются преступления, связанные с незаконным перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу

В зависимости от непосредственного объекта все таможенные преступления можно разделить на три группы: посягающие на законную предпринимательскую деятельность (ст. ст. 169 - 171, 171.1, 172 - 174, 174.1, 175 - 180, 183 - 185, 185.1, 187, 195 - 197 УК РФ); посягающие на государственную монополию в сфере экономической деятельности (ст. ст. 181, 186, 190 - 193 УК РФ); таможенные и налоговые (ст. ст. 189, 194, 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ).

В подтверждение сказанному определим общую характеристику и юридическую сущность таможенных преступлений по объекту посягательства, которая тесным образом связана с экономической категорией "внешнеэкономическая деятельность".

Следует, однако, отметить, что в юридической литературе ввиду отсутствия единого подхода к систематизации преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности как общего объекта таможенной преступности высказываются различные мнения по вопросу об отнесении рассматриваемых преступлений к той или иной группе. По мнению В.Л. Нарышкина, группу преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности образуют лишь два из названных составов преступлений, регламентированных ст. ст. 189, 190 УК РФ. Одновременно он включает в данную группу невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ).

Следует охарактеризовать более подробно внешнеэкономическую деятельность как общий объект таможенных преступлений. Поэтому обратимся к вопросу о современных достижениях таможенных органов в этой сфере. Более того, обеспечение внешнеэкономической безопасности является приоритетом России. Об этом свидетельствуют показатели деятельности таможенных органов за последние годы. В целях создания наиболее благоприятных условий для осуществления внешнеэкономической деятельности, улучшения инвестиционного климата в Российской Федерации в 2014 году Федеральная таможенная служба России продолжала работу по совершенствованию таможенного администрирования. Усилия таможенных органов были сосредоточены на обеспечении максимального содействия внешней торговле, снижении административных барьеров и сокращении времени совершения таможенных операций, защите экономических интересов Российской Федерации, наполнении доходной части федерального бюджета, расширении сферы использования информационных таможенных технологий, повышении качества предоставления государственных услуг.

Так, в 2014 году продолжена реализация Стратегии развития таможенной службы до 2020 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2012 г. N 2575-р, Плана деятельности Федеральной таможенной службы на период 2013 - 2018 годов, утвержденного руководителем ФТС России А.Ю. Бельяниновым 17 июня 2013 г. (в редакции от 13 марта 2014 г. и от 22 декабря 2014 г.), государственной программы Российской Федерации "Развитие внешнеэкономической деятельности", а также иных документов стратегического планирования.

Например, в 2014 году в условиях непростой политической и экономической обстановки, обусловленной вхождением полуострова Крым в состав Российской Федерации, введением экономических санкций, таможенные органы показали готовность успешно выполнять задачи, поставленные Президентом Российской Федерации и Правительством Российской Федерации, по защите экономических интересов страны. Достигнуты высокие результаты по большинству направлений деятельности таможенных органов. По данным таможенной статистики, внешнеторговый оборот Российской Федерации в 2014 году составил 782,9 млрд. долларов США и по сравнению с 2013 годом сократился на 7%, в том числе экспорт - 496,9 млрд. долларов США (сокращение на 5,8%), импорт - 286 млрд. долларов (сокращение на 9,2%).

В структуре внешней торговли России по группам стран особое место занимает Европейский союз (далее - ЕС) как крупнейший экономический партнер: на его долю в общем объеме товарооборота Российской Федерации в 2014 году приходилось 48,2% (в 2013 году - 49,6%), на страны Азиатско-Тихоокеанского экономического сотрудничества (далее - АТЭС) - 27% (24,8%), на государства - участники СНГ - 12,2% (13,4%), на страны ЕврАзЭС - 7,1% (7,2%), Организацию стран - экспортеров нефти (далее - ОПЕК) - 1,4% (1,4%). Доля стран Таможенного союза в российском товарообороте в 2014 году составила 6,7% (в 2013 году - 6,9%).

Наиболее крупными торговыми партнерами России в 2014 году были: Китай - 11,3% товарооборота Российской Федерации (в 2013 году - 10,5%), Нидерланды - 9,4% (9%), Германия - 9% (8,9%).

Что касается таможенных платежей, говоря о предмете преступления по ст. 194 УК РФ, то по итогам 2014 года сумма доходов федерального бюджета, администрируемых таможенными органами, составила 7100,6 млрд. рублей, что на 535,2 млрд. рублей (или на 8,2%) больше, чем в 2013 году, из них ввозные таможенные пошлины на 568,1 млрд. рублей.

Также в 2014 году для целей предотвращения возможного перемещения товаров и транспортных средств международной перевозки через таможенную границу Таможенного союза с нарушением таможенного законодательства Таможенного союза и (или) законодательства Российской Федерации утверждено 21612 профилей рисков, из них 339 - общероссийских, 1811 - региональных и зональных, 19462 - целевых (в 2013 году утверждено 9379 профилей рисков, из них - 202 общероссийских, 707 - региональных и зональных, 8470 - срочных).

Решением Объединенной коллегии таможенных служб государств - членов Таможенного союза в городе Минске от 17 сентября 2014 г. N 12/3 утверждены Основные направления работы по реализации принципа переноса акцента таможенного контроля с этапа таможенного декларирования и выпуска товаров на этап после выпуска товаров в государствах - членах Таможенного союза за 2015 - 2020 годы.

В 2014 году подразделениями таможенного контроля после выпуска товаров проведено 6684 проверочных мероприятия в отношении юридических, физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Таким образом, в сфере таможенного контроля в 2014 году проведено 4230 таможенных проверок, что составляет 63% от общего количества проверочных мероприятий в отношении юридических, физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Проведено 778 таможенных проверок, направленных на профилактику правонарушений в таможенной сфере, проводимых в том числе на основании результатов применения системы управления рисками и категорирования участников ВЭД, по результатам которых доначислено таможенных платежей, наложено штрафных санкций на сумму 117,3 млн. рублей, из них взыскано 86,7 млн. рублей, возбуждено 279 дел об административных правонарушениях (далее - АП).

Во взаимодействии с государственными контролирующими и правоохранительными органами проведено 543 таможенные проверки. По их результатам таможенными органами доначислено таможенных платежей, наложено штрафов на сумму 1352,3 млн. рублей, взыскано 170,4 млн. рублей, возбуждено 361 дело об АП и 27 уголовных дел. По материалам, переданным ФТС России в государственные контролирующие и правоохранительные органы, доначислено 28,1 млрд. рублей, отказано в возмещении НДС на сумму 406,8 млн. рублей, возбуждено 268 дел об АП и 21 уголовное дело.

По фактам незаконного перемещения продукции военного и двойного назначения возбуждено 2652 дела об АП и 62 уголовных дела.

Одним из важных инструментов защиты интересов правообладателей является таможенный реестр объектов интеллектуальной собственности (далее - таможенный реестр), который ведется ФТС России на основании заявлений обладателей исключительных прав.

В связи с тем, что степень общественной опасности по преступлениям в сфере таможенного дела представляет угрозу внешнеэкономической безопасности Российской Федерации, обратимся к криминологической характеристике наиболее распространенных видов таможенной преступности. Криминологический анализ позволит выявить причины совершения преступлений, определить условия их совершения и сформулировать рекомендации теоретического характера по предупреждению и профилактике рассматриваемого вида преступности.

Вопросы изучения криминологической характеристики преступности и личности преступника имеют актуальное значение. Это объясняется тем, что личность преступника неотделима от самой преступности: ее причин, путей и средств предупреждения преступлений

2.3 Основные концепции в области предупреждения таможенных преступлений

Анализ отечественной и зарубежной литературы позволяет сделать вывод том, что наказание рублем является эффективным и оказывает на виновных воздействие в части предупреждения совершения ими новых преступлений. Платон утверждал: «Разумный наказывает не потому, что был совершен проступок, а для того, чтобы он не совершался впредь». Итак, исходя из вышеизложенной общей характеристики исследуемых преступлений их объектом является внешнеэкономическая деятельность. Наказание за такие преступления должно быть справедливым (соразмерным совершенному деянию). С учетом действующего уголовного законодательства к финансовым санкциям за рассматриваемые преступления следует отнести штраф и исправительные работы. Судебная практика назначения наказаний за таможенные преступления характеризуется следующими показателями: лишение свободы на определенный срок назначено 452 лицам, или 44,3 % от общего числа осужденных; условное осуждение к лишению свободы?-- 288 лицам, что составляет 28,2 % от общего числа осужденных; штраф?-- 180 лицам, или 17,6 %; штраф в качестве дополнительного вида наказания назначен 22 лицам, или 2,1 %; исправительные работы назначены 7 лицам, что составляет менее 1 %5 . С учетом сказанного отметим норму УК РФ о назначении справедливого уголовного наказания, базирующуюся на одном из основных принципов уголовного права, закрепленном в ст. 6 УК РФ: «Наказание и иные меры уголовно-правового характера, применяемые к лицу, совершившему преступление, должны быть справедливыми, то есть соответствовать характеру и степени общественной опасности преступления, обстоятельствам его совершения и личности виновного»6 . В этом контексте интерес представляют некоторые судебные приговоры. Например, 5 Судебная статистика (форма 10-а). 6 Уголовный кодекс Российской Федерации : федер. закон от 13 июня 1996 № 63-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. № 25. Ст. 2954. по приговору Московского районного суда Калининграда С. осужден по ч. 1 ст. 194 УК РФ к штрафу в размере 50 тыс. р., а сумма неуплаченных таможенных платежей, подлежащая уплате организацией при оформлении судна по таможенной процедуре ИМ 4078, составила 3 865 658,09 р., что является крупным раз- мером7 . М. совершила контрабанду?-- незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС стратегически важных товаров в крупном размере, т.е. преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 2261 УК РФ. При этом она осознавала противоправность своих действий и имела корыстный преступный умысел. В ходе таможенного досмотра у нее был обнаружен предварительно спрятанный ею в нательном поясе, надетом на ней, и в ручной клади (сумке) товар?-- слитки из металла желтого цвета в количестве 28 шт. стоимостью 3 963 540,00 р., которые она путем сокрытия от таможенного контроля не задекларировала таможенному органу РФ в установленной письменной форме с применением пассажирской таможенной декларации. Указанными действиями М. не выполнила требования о подаче сведений о перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза товарах таможенному органу в установленной письменной форме, уклонившись от уплаты таможенных платежей на сумму 1 126 604,80 р., т.е. совершила преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 194 УК РФ. Приговором ей назначено наказание по ч. 1 ст. 2261 УК РФ?-- условное лишение свободы и по ч. 1 ст. 194 УК РФ?-- штраф в размере 20 тыс. р.8 Более того, вещественные доказательства (слитки) возвращены.

По настоящее время, огромную угрозу для экономической безопасности Российской Федерации несут таможенные преступления. Таможенные преступления, совершенные в отношении государства, несут в себе не только экономический характер, но также и политический. Также может наноситься огромный вред здоровью населения, вследствие употребления им некачественной ввезенной продукции. Актуальность данной проблематики сохраняется на всех уровнях развития государства.

Прежде чем повести речь непосредственно о самой борьбе с данным видом преступлений, следует изучить ее многообразие и сферы ее губительного влияния. Ответственности за совершения данного вида преступления соблюдены в Уголовном Кодексе Российской Федерации. Уголовным кодексом Российской Федерации, на сегодняшний день, предусматривается пять видов преступлений в сфере таможенного дела.

Рис. 1. Виды преступлений в сфере таможенного дела

На следующей диаграмме представлена динамика роста числа таможенных правонарушений, зафиксированных на территории Российской федерации за последние 5 лет. В связи с этим необходимо поднять на новый, качественный уровень борьбу с таможенной преступностью и другими правонарушениями в данной сфере.