Порядок возбуждения, производства и рассмотрения дел о правонарушениях таможенными органами Кыргызской Республики

2.3 Ответственность за нарушение в области таможенного дела

Таможенно-правовая ответственность - это сложный комплексный институт, в структуре которого четко выделяются различные, относительно самостоятельные и в то же время взаимосвязанные институты. Важнейшими из них являются институты уголовной и административной ответственности, которые в различной степени регламентируются нормами таможенного законодательства. Таможенный кодес КР., Академия 2015 г.

Уголовная ответственность. Уголовная ответственность в таможенном праве предусмотрена за преступления в сфере таможенного дела. ТК к преступлениям в сфере таможенного дела относит контрабанду; уклонение от уплаты таможенных платежей; незаконные валютные операции и иные деяния с валютными ценностями.

Особенностью таможенно-правового регулирования отношений, связанных с контрабандой и иными преступлениями в сфере таможенного дела, является то, что меры наказания за них предусмотрены Уголовным кодексом КР (УК). Нормы ТК в соответствующей части являются отсылочными.

Административная ответственность. Обратимся, прежде всего, к законодательству и специальной литературе, в которых раскрывается понятие административной ответственности. В Кодексе КР об административной ответственности (КобАО) четко зафиксировано, что предусмотренная им ответственность за правонарушения наступает, если эти нарушения не влекут уголовной ответственности. Кодекс об административной ответственности КР., Академия 2014 г.

В литературе предлагаются разные определения административной ответственности. Б.М. Лазарев, например, полагал, что в большинстве случаев вред от каждого из установленных административным правом нарушений не настолько велик, чтобы нужно было предусматривать уголовную ответственность. Для подобных случаев государство учредило административную ответственность перед государством, которая менее сурова, чем уголовная. Д.Н. Бахрах отмечает, что административная ответственность - это особый вид юридической ответственности, которому присущи все признаки последней (она наступает при наличии вины, на основе норм права, за правонарушения, конкретизируется юрисдикционными актами компетентных органов, связана с государственным принуждением). Она состоит в применении к виновным административных взысканий. Бахрах Д.Н. Таможенное право как институт административного права. Государство и право. 2005 г. В КобАО сказано, что "административное взыскание является мерой ответственности". Поскольку проступки менее вредны, чем преступления, административные взыскания менее суровы, чем уголовные наказания. Габричидзе Б.Н., Чернявский А.Г., Таможенное права, Учебник для ВУЗов., М., 2004 г. В целом с приведенными определениями можно согласиться: они верно отражают специфику рассматриваемого вида ответственности. Вряд ли, однако, при анализе административной ответственности нужно оперировать понятием вреда. Более правильным представляется говорить о большей или меньшей степени общественной опасности административных правонарушений.

Справедливым и важным представляется мнение о необходимости разграничить административные и преступные правонарушения и определить критерии такого разграничения. Эти критерии содержатся в законодательстве. Наиболее часто применяемым критерием разграничения смежных преступлений и административных правонарушений является наличие или отсутствие тяжких последствий.

Дисциплинарная ответственность. По своей природе и характеру дисциплинарная ответственность является, конечно, административно-правовой, но одновременно регламентируется и нормами таможенного права. Дисциплинарная ответственность должностных лиц и иных работников таможенных органов - один из видов ответственности, предусмотренной действующим таможенным законодательством. Имея в виду административно-правовую природу дисциплинарной ответственности, рассмотрим ее понятие, содержащееся в литературе по административному праву.

Б.М. Лазарев считает: "Дисциплинарная ответственность наступает, как правило, за дисциплинарный проступок, под которым понимается виновное нарушение правил внутреннего трудового распорядка или правил службы. Такое нарушение может выражаться как в действии, так и в бездействии, допускаться как сознательно, так и по неосторожности". В этом определении с учетом интересующего нас аспекта проблемы надо выделить такой момент, как нарушение правил службы. Лазарев В.М., Таможенное право Учебник для студентов ВУЗов, М., 2013 г.

По мнению Д.Н. Бахраха, "дисциплинарная ответственность - это наложение дисциплинарных взысканий субъектами дисциплинарной власти на основе административно-правовых норм на подчиненных им членов устойчивых коллективов за дисциплинарные проступки и иные правонарушения. Она является составной, но достаточно самостоятельной частью дисциплинарного принуждения". Заметим, что во всех приведенных дефинициях основанием дисциплинарной ответственности признается совершение дисциплинарного проступка. Бахрах Д.Н. Таможенное право как институт административного права. Государство и право. 2005 г.

Под контрабандой (итал. Contro - против, bando - правительственного постановления) практически во всех странах принято понимать незаконное перемещение через границу государства товаров или иных предметов, признаваемое преступлением. Кирсанов А.Ю., Контрабанда и уклонение от таможенных платежей: Монография, М., Элит, 2008 г. В Кыргызской Республике уголовная ответственность за контрабанду установлена ст. 204 Уголовного кодекса.

Исходя из положений данной статьи, контрабандой признается:

1) перемещение через таможенную границу Кыргызской Республики, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с не декларированием или недостоверным декларированием:

а) товаров или иных документов;

б) наркотических средств; психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных или взрывчатых веществ; вооружения, взрывных устройств, огнестрельного оружия массового поражения; материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения и в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Кыргызской Республики;

в) стратегически важных сырьевых товаров и культурных ценностей, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Кыргызской Республики;

г) деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные неоднократно либо должностным лицом с использованием своего служебного положения, либо с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль;

д) деяния, предусмотренные частями первой, второй или третьей настоящей статьи, совершенные организованной группой.

Объект контрабанды. При незаконном перемещении через таможенную границу КР товаров и предметов нарушается порядок государственного регулирования внешнеэкономической деятельности, который в себя включает общий, а в отношении отдельной группы товаров - специальный порядок перемещения их за границу. Преступлениями, связанными с контрабандой, причиняется вред либо создается угроза его причинения:

1) экономической безопасности (при незаконном вывозе стратегически важных сырьевых товаров);

2) общественной безопасности (при незаконном перемещении наркотических средств, психотропных и др. веществ, огнестрельного оружия и т.д.);

3) национальной безопасности Кыргызстана, безопасности мирового сообщества (при незаконном вывозе или ввозе оружия массового поражения, а также материалов и оборудования, используемых при его создании);

4) интересам культуры (при контрабанде культурных ценностей). Важное правовое значение для характеристики объекта контрабанды и преступления в целом не имеет предмет преступления. В зависимости от него законодатель выделяет два вида контрабанды, дифференцируя наказание за них.

В качестве предмета контрабанды первого вида названы любые товары и иные предметы, находящиеся в свободном обороте: промышленные и продовольственные товары, предметы хозяйственно-бытового назначения, валюта, валютные ценности, ювелирные изделия, транспортные средства, алкогольные напитки, табачные изделия и др.

В качестве предмета второго вида контрабанды дан исчерпывающий перечень товаров и иных предметов, изъятых полностью или частично из свободного гражданского оборота (наркотические средства, психотропные, сильнодействующие, ядовитые, отравляющие, радиоактивные или взрывчатые вещества, вооружение, ядерное, химическое, биологическое и другие виды оружия массового поражения), а также в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу (материалы и оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, стратегически важные сырьевые товары, культурные ценности). Кирсанов А.Ю., Контрабанда и уклонение от таможенных платежей: Монография., М., Элит, 2008 г.

Объективная сторона контрабанды заключается в перемещении через таможенную границу Кыргызской Республики, т.е. в вывозе с территории Кыргызстана (экспорте) или ввозе на ее территорию (импорте) указанных в ч1 .или 2 ст. 204 УК товаров или иных предметов любым способом, включая пересылку в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередач. Как правило, контрабанда совершается в форме активных действий, но не исключены случаи совершения ее и путем преступного бездействия. Такие ситуации возникают, когда преступление выполняется усилиями нескольких соучастников, в том числе в составе организованной группы, где роль отдельных соучастников может быть не связана с совершением действий по непосредственному перемещению товаров через таможенную границу.

Оконченным преступлением контрабанду надлежит считать с того момента, когда товары или иные предметы были фактически перемещены через таможенную границу Кыргызстана, т.е. были ввезены на ее таможенную территорию либо были вывезены с нее не территорию другого государства, свободной таможенной зоны или на свободный склад.

При контрабанде возможны стадии приготовления (кроме охватываемой ч.1. ст.204 УК, поскольку согласно УК, оно уголовно наказуемо) и покушения. Как приготовление к контрабанде надлежит рассматривать, например, действия по незаконному получению лицензии на вывоз стратегически важных сырьевых товаров, наркотических средств, свидетельства на вывоз культурных ценностей; оборудование тайников; склонение других лиц к совместному совершению контрабанды и другие действия, направленные на создание условий для совершения данного преступления. Следует, однако, отметить, что в силу большой латентности приготовительных действий и значительных трудностей их доказывания уголовные дела на данной стадии возбуждаются крайне редко.

Судебная практика признает контрабанду оконченным преступлением с момента фактического пересечения товаром таможенной границы Кыргызстана.

Отмеченное позволяет, таким образом, признавать контрабанду оконченным преступлением лишь после фактического перемещения предметов контрабанды через таможенную границу как при ввозе (импорте) на территорию Кыргызской Республики, так и при вывозе (экспорте) из Кыргызской Республики. До тех пор, пока такое перемещение не завершилось, содеянное содержит признаки соответственно лишь приготовления к контрабанде или покушения на нее, независимо от места пресечения выявленного преступления.

Субъектами контрабанды могут быть физические, вменяемые лица, достигшие 16-летнего возраста, независимо от гражданства.

В качестве специальных субъектов одного из квалифицированных видов контрабанды признаются должностные, совершившие преступление с использованием своего служебного положения.

Субъективная сторона контрабанды характеризуется умышленной формой вины. Прямой умысел виновного включает сознание фактических обстоятельств преступления.

В предусмотренных законом случаях виновный должен также сознавать соответствующие отягчающие обстоятельства (ч.3 и 4 ст.204 УК КР), стадию осуществления преступного намерения, факт совершения преступного намерения в соучастии с другим лицом.

Мотив и цель при контрабанде правового значения для классификации преступления не имеют. Чаще всего при контрабанде они носят корыстный характер, желание и стремление обогатиться незаконным путем, однако быть и иными.

Квалифицированные виды контрабанды. Первый вид квалифицированной контрабанды (ч.3 ст.204 УК КР) включает такие признаки, как совершение ее неоднократно или должностным лицом с использованием своего служебного положения, а также с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль.

Второй вид квалифицированной контрабанды включает более тяжкий признак - совершение преступления организованной группой.

Неоднократность означает совершение лицом единолично или совместно с другими лицами противоправных действий два раза или более, если за ранее совершенное преступление оно не было в установленном законом порядке освобождено от уголовной ответственности либо судимость за ранее совершенное лицом преступление не была погашена или снята. Уголовный кодекс КР., Академия 2015 г.

Совершение контрабанды должностным лицом с использованием своего служебного положения означает, что исполнителями преступления могут быть служащие государственного или муниципального органа (предприятия, учреждения, организации), являющиеся представителями власти, либо выполняющие исполнительно-распорядительные или административно-хозяйственные функции постоянно, временно или по специальному поручению. Следовательно, субъектами квалифицированного вида контрабанды могут быть должностные лица, в обязанности которых входит осуществление контрольных функций и иных требований таможенного законодательства. Прежде всего, это должностные лица таможенных органов, контрольно-пропускных пунктов пограничной службы; должностные лица, деятельность которых связана с постоянным перемещением товаров, транспортных средств, иных предметов через таможенную границу (начальники железнодорожных поездов, командиры экипажей самолетов, директора международных выставок и т.п.), должностные лица - представители высших органов государственной власти, пересекающие границу в связи с исполнением служебных обязанностей.

Использование своего служебного положения при контрабанде означает, что какое-либо из числа названных должностное лицо вопреки интересам службы совершает вытекающие из его полномочий действия по незаконному вывозу или ввозу предметов контрабанды, либо по устранению препятствий на пути совершения данного преступления, либо по облегчению его совершения самим или другими лицами и т.п.

Совершение контрабанды с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль. Для квалификации контрабанды по признаку применения насилия важно установить наличие не только самого факта насилия и его вида (физического или психического), но и степень насилия. Физическое насилие может заключаться в нанесении удара или множества ударов - побоев, а также может повлечь за собой легкого, средней тяжести или тяжкого вреда здоровью потерпевшего, что охватывается составом контрабанды. Психическое насилие заключается в угрозе причинения физического насилия независимо от степени его тяжести.

Совершение контрабанды организованной группой признается наиболее опасным видом данного преступления, влекущего самое суровое наказание. Указанное обстоятельство имеет место, когда в совершении контрабанды участвуют два или более лица, которые заранее договорились о месте, времени, способе совершения преступления, условились выполнять одинаковые роли - были соисполнителями преступления либо распределили между собой преступные функции. Несмотря на наличие в таких случаях исполнителей преступления, пособников, организаторов, действия каждого из них квалифицируется по ч.4 ст.204 УК.

Признаком организованной группы при контрабанде наряду с распределением ролей между ее участниками является также ее устойчивость, т.е. наличие у всех участников группы единого умысла на совершения ряда преступлений либо одного, но требующего длительной подготовки. Иванов А.А., Иванов В.П., Правонарушение и юридическая ответсвенность. М., 2008 г.

Наказание за контрабанду по ст.204 УК предусмотрено:

- по части 1 - в виде лишения свободы на срок до пяти лет; по части 2 - в виде лишения свободы на срок от трех до семи лет с конфискацией имущества или без таковой;

Более строгое наказание может быть назначено за квалифицированные виды преступления:

- по части 3 - лишение свободы на срок от пяти до десяти лет с конфискацией имущества или без таковой;

- по части 4 - лишение свободы на срок от семи до двенадцати лет с конфискацией имущества.

Невозвращение на территорию Кыргызской Республики предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Кыргызской Республики и зарубежных стран

Ответственность за данное преступление установлена в целях сохранения культурного наследия народов Кыргызстана, а также защиты культурных ценностей от незаконного вывоза и передачи прав собственности.

Согласно ст.206 УК преступлением признается невозвращение в установленный срок на территорию Кыргызской Республики предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Кыргызской Республики и зарубежных стран, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным и в соответствии с действующим законодательством Кыргызской Республики.

Объектом преступления является монополия государства на перемещение предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Кыргызской Республики и зарубежных стран, а не монополия государства на владение и распоряжение ими, как считают некоторые авторы. Права физических и юридических лиц -собственников культурных ценностей в таких случаях ограничены действующим законодательством не в полной мере, а лишь в части права перемещения культурных ценностей за пределы территории Кыргызской Республики. Права владения и пользования ими государством не монополизировано.

Предметом данного преступления могут быть культурные ценности, перечисленные во Временной Инструкции КР «О порядке контроля за вывозом из Республики Кыргызстан культурных ценностей».

В силу их исторического, художественного, научного и иного культурного значения разрешается лишь их временный вывоз за пределы таможенной территории Кыргызстана.

Культурные ценности, отнесенные к особо ценным объектам культурного наследия народов Кыргызской Республики вывозу (даже временному) из Кыргызстана не подлежат, в связи с чем предметом анализируемого преступления быть не могут.

Временный вывоз культурных ценностей в рамках международного сотрудничества Кыргызстана с другими государствами осуществляется музеями, архивами, библиотеками, другими юридическими и физическими лицами для организации выставок, осуществления реставрации, научных исследований, в связи с театральной или иной артистической деятельностью и в других необходимых целях.

Порядок временного вывоза культурных ценностей с обязательством их обратного ввоза в оговоренный срок строго регламентирован Временной инструкцией «О порядке контроля за вывозом из Республики Кыргызстан культурных ценностей».

Ходатайства собственников культурных ценностей или уполномоченных ими лиц о временном вывозе рассматривают и выдают свидетельства направо их временного вывоза соответствующий отдел и управление Министерства образования и культуры КР и подведомственные им учреждения.

Если ходатайство о временном вывозе касается культурных ценностей, содержащих драгоценные металлы и драгоценные камни, архивных материалов либо оружия, являющегося культурной ценностью, то свидетельство на право временного вывоза выдается по согласованию соответственно с Управлением по драгоценным металлам КР, с архивным ведомством Кыргызстана и МВД КР.

Объективная сторона преступления выражается в преступном бездействии лица, т.е. в не совершении им предписанных законом действий - по истечении установленного срока возвратить (ввезти) на территорию Кыргызской Республики культурные ценности, временно вывезенные им за ее пределы.

Причем такое бездействие лица признается преступным лишь в случаях наличия у него объективной и субъективной возможности выполнить взятые на себя обязательства. Если же бездействие было обусловлено, например стихийным бедствием (временно вывезенные культурные ценности сгорели во время пожара галереи, где они экспонировались; были разрушены при авиакатастрофе и др.) либо тяжелой болезнью лица, то оно не наказуемо, поскольку явилось следствием непреодолимой силы.

Преступление признается оконченным с момента истечения установленного срока временного вывоза культурных ценностей. Иванов А.А., Иванов В.П., Правонарушение и юридическая ответсвенность. М., 2008 г.

Субъект преступления - общий, т.е. может быть физическое, вменяемое лицо старше 16 лет, независимо от гражданства.

Субъектами преступления могут быть работники музеев, архивов, библиотек и других государственных и муниципальных хранилищ культурных ценностей, уполномоченные на временный их вывоз; представители юридических лиц, не входящих в систему государственных и муниципальных органов, и частные граждане - собственники временно ввозимых культурных ценностей либо их уполномоченные (представители).

Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте

Статьей 207 УК КР предусмотрена уголовная ответственность за невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Кыргызской Республики обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Кыргызской Республики.

Общественная опасность данного преступления состоит в том, что им нарушается установленный порядок осуществления валютных операций, чем подрывается стабильность валютного рынка, финансовые интересы Кыргызстана, поскольку в бюджет государства не поступают значительные суммы выручки в иностранной валюте.

Объектом этого преступления являются общественные отношения, складывающиеся в сфере финансовой деятельности в части валютного регулирования.

Предметом преступления является иностранная валюта (иностранные денежные знаки - банкноты, казначейские билеты, монеты, находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, не подлежащие обмену); средства на счетах в денежных или расчетных единицах иностранных государств и в международных денежных или расчетных единицах, ценные бумаги в иностранной валюте - платежные документы (чеки, облигации) и другие долговые обязательства, а средства в иностранной валюте, поступающие в пользу резидентов в качестве дара, пожертвований, благотворительных взносов и иные поступления неторгового характера, поскольку они подлежат зачислению на счета резидентов в уполномоченных банках. производство таможенный правонарушение преступление

Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте влечет уголовную ответственность только в случае, если сумма этих средств превышает пять тысяч минимальных размеров оплаты труда.

Объективная сторона данного преступления характеризуется деянием в форме бездействия - невозвращения, т.е. невыполнения обязанности перевести полученные за границей средства в иностранной валюте в уполномоченный банк или иное управомоченное кредитное учреждение. Это может быть в виде обычного бездействия виновного, невыдачи распоряжения о переводе, отказа от подписи банковских документов и др.

Чаще всего факт невозвращения валютных средств скрывается различными способами. Однако такие активные действия на квалификацию содеянного не влияют. Козырин М., Ответственность за нарушение таможенных правил М., 2009 г.

Мотивы и цели невозвращения валютных средств могут быть различными, что, не влияя на квалификацию, подлежит учету при назначении наказания, которое предусмотрено в виде лишения свободы на срок до трех лет.

Здесь необходимо отметить, что в связи с отсутствием полномочий реального валютного контроля со стороны таможенных органов, у нас в стране еще нет ярких примеров раскрытии данных преступлений.

Уклонение от уплаты таможенных платежей

Ст.210 действующего УК КР установлена дифференцированная ответственность:

- за уклонение от уплаты таможенных платежей в крупном размере (ч. 1 ст.210);

- за то же деяние, совершенное неоднократно (ч.2., ст. 210).

Таможенные сборы: за таможенное оформление, за хранение товаров, за таможенное сопровождение товаров, за выдачу лицензий, за выдачу квалификационного аттестата специалиста по таможенному оформлению и возобновлению действия аттестата. Малиновская В. Всыскание таможенных платежей и пени за просрочку их уплаты М., Закон., 2007 г.

Другие таможенные платежи: за информирование и консультирование, за принятие предварительного решения, за участие в таможенных аукционах.

Перечисленные неуплаченные таможенные платежи признаются предметом преступления, если имеют крупные размеры, т.е. их сумму превышает 300 превышающих минимальных размеров оплаты труда.

Конкретные размеры (ставки), а также порядок начисления каждого из названных видов таможенных платежей определяется Законом КР «О таможенном тарифе», Таможенным кодексом КР и другими нормативными актами.

Объективная сторона преступления выражается как в действиях, направленных на уклонение от уплаты таможенных платежей, так в бездействии - неуплате платежей в установленные сроки. Поскольку диспозиция ст. 210 УК - бланкетная, то для уяснения конкретных способов осуществления преступления необходимо обратиться к статьям Таможенного кодекса, в которых содержится описание.

Такие действия могут быть совершены следующими способами:

1) заявлением в таможенной декларации или иных документах, необходимых для таможенных целей, недостоверных сведений: о таможенном режиме, таможенной стоимости, стране происхождения товаров и транспортных средств, их цене; иных сведений, дающих основание для освобождения от уплаты таможенных платежей или занижения их размеров;

2) предоставление таможенному органу документов, содержащих недостоверные сведения о произведенной оплате, либо об обеспечении уплаты таможенных платежей;

3) отзывом плательщиком платежных документов по перечислению банком денежных средств на счета таможенных органов;

4) сокрытием плательщиком счетов в банках и других кредитных учреждениях, на которых имеются средства, необходимые для уплаты таможенных платежей и т.п.

Неуплата таможенных платежей по независящим от воли плательщика обстоятельствам, лишившим его возможности внести таможенные платежи в установленные сроки, объективной стороны данного преступления не образует (например, по поддельной авизовке с его счета были сняты все средства).

Для ответственности по ст.210 УК не имеет значения, от уплаты одного или нескольких видов таможенных платежей уклонилось лицо. Важно, однако, чтобы сумма неуплаченных таможенных платежей в обоих случаях отвечала критерию крупного размера. Если же эта сумма образуется в результате неуплаты нескольких видов таможенных платежей, то для ответственности необходимо доказать, что неуплата этих видов платежей охватывалась единым умыслом виновного.

Неуплата таможенных платежей в установленные сроки по неосторожности преступления не образует, но влечет административную ответственность за нарушение таможенных правил. Такая же ответственность наступает и в случае умышленного уклонения от уплаты таможенных платежей не в крупном размере.

Установлена ответственность за квалифицированный вид уклонения от уплаты таможенных платежей в крупном размере - если оно совершено неоднократно. Неоднократность имеет место, во-первых, если каждый из вменяемых субъекту эпизодов уклонения от уплаты таможенных платежей в крупном размере представляет самостоятельное преступление, не охватываемое единым умыслом. И, во-вторых, если за заранее совершенное преступление лицо не было в установленном порядке освобождено от уголовной ответственности либо судимость за ранее совершенное им преступление не была погашена или снята. Малиновская В. Всыскание таможенных платежей и пени за просрочку их уплаты М., Закон., 2007 г.

Уклонение от уплаты таможенных платежей наказывается штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.

За неоднократное совершение данного преступления или с использованием служебного положения или группой лиц по предварительному сговору наказывается штрафом в размере от трехсот до семисот минимальных размеров оплаты труда либо лишением свободы на срок до трех лет с конфискацией имущества или без таковой.

Уклонение от уплаты таможенных платежей в особо крупном размере или организованной группой - наказывается лишением свободы на срок от трех до пяти лет с конфискацией имущества. Невозвращение из-за границы материальных ценностей

Невозвращение из-за границы материальных ценностей в крупном размере, принадлежащих Кыргызской Республике, вывезенных под обязательство об обязательном ввозе, - наказывается лишением свободы от пяти до восьми лет с конфискацией имущества.

Объектом преступления является монополия государства на перемещение материальных ценностей принадлежащих Кыргызской Республики.

Предметом данного преступления является материальные ценности.

Объективная сторона преступления выражается в преступном бездействии лица, т.е. в не совершении им предписанных законом действий - по истечении установленного срока возвратить (ввезти) на территорию Кыргызской Республики культурные ценности, временно вывезенные им за ее пределы.

Субъект преступления - общий, т.е. может быть физическое, вменяемое лицо старше 16 лет, независимо от гражданства.

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в форме прямого умысла. Виновный сознает, что установленный срок временного вывоза материальных ценностей истек, но он, вопреки принятому на себя договору-обязательству об их возврате, не совершает действий по их ввозу на территорию Кыргызстана и не желает этого делать.

Глава 3. Проблемы функционирования таможенных органов в связи с несоблюдением таможенных правил и пути их решения

Основная проблема заключается в попытках недобросовестных участников ВЭД уйти от уплаты таможенных платежей при оформлении скоропортящейся продукции, заявляя недостоверные сведения о весе товара в накладных и пользуясь тем, что такой товар идет в основном навалом. Козырин А. Таможенная стоимость: порядок декларирования и организация контроля, М., Закон 2007 г.

При этом используются различные способы занижения весовых характеристик, которые значительно влияют на оперативность осуществления таможенных операций с грузом и приводят, в конечном счете, к длительным простоям целых составов.

Оформление плодоовощной продукции также требует повышенной бдительности правоохранительных подразделений таможенных органов. Анализ оперативной обстановки, связанной с незаконным оборотом наркотических средств на среднеазиатском направлении показывает, что поток контрабанды наркотиков, ввозимых из стран ближнего зарубежья, а также транзитом из Афганистана и Пакистана сохраняется и продолжает расти.

Один из самых удобных способов сокрытия и транспортировки такого большого количества наркотических средств - это использование так называемого «фактора сезонности», когда в осенне-зимний период года через границу значительно увеличиваются объемы ввозимой в Кыргызстан сельскохозяйственной продукции из Узбекистана, Казахстана и Таджикистана.

Ежегодно фиксируются факты задержания таможенными органами наркотиков, скрытых именно в плодовоовощной продукции либо технических полостях вагонов-рефрижераторов.

Данные факты требуют от таможенных органов не только оперативного, но и максимально эффективного контроля. А это означает, что путем решения данных проблем могут стать следующие меры:

- увеличение штата сотрудников таможенных постов для ускорения и увеличения досматриваемого объема товаров, перемещаемых через таможенную границу Кыргызской Республики (стоит отметить, что эта мера должна носит сезонный характер);

- улучшение материальной базы таможенных постов в части технических средств таможенного контроля, активное использование техники с рентгеновским оборудованием;

- установление ограничений на ввоз товаров в «проблемный» период времени.

Таким образом, наличие проблем, связанных с незаконным перемещением товаров через таможенную границу КР может достаточно сократиться.

Таможенные органы Кыргызстана выполняют множество функций, одной из которых является правоохранительная. В связи с этим они наделены большим спектром полномочий. Но на практике все равно встречается несоблюдение таможенного законодательства. Как следствие возникают проблемы функционирования таможенных органов, что в очередной раз подчеркивает актуальность выбранной темы исследования.

Важно, что теоретические аспекты таможенного правонарушения как юридической категории тесно связаны с теоретическими основами таможенного оформления и таможенного контроля. Бахрах Д.Н., Кивалов С.В. Таможенное право, Екатеринбург, 2005 г.

Таможенное правонарушение является содержательной юридической категорией, связанной с другими отраслями права, например, такими как административное право, и, подразделяющейся на виды в зависимости от ответственности, которая наступает за нарушение таможенных правонарушений.

Развитие следствия, осуществляемого таможенными органами КР

Правоохранительными, следует именовать органы, которые всей своей деятельностью на основе закона и в соответствующих формах на демократических принципах призваны обеспечивать законность и правопорядок, защиту прав и интересов граждан, трудовых коллективов, общества и государства, предупреждать, пресекать правонарушения и применять государственное принуждение или воздействие к лицам, нарушившим законность и правопорядок.

Правоохранительная деятельность таможенных органов является разновидностью государственной деятельности, проявлением внутренних и внешних функций государства в сфере таможенных правоотношений. Являясь частью единой системы правоохранительных органов КР, таможенные органы республики на основе Конституции, ТК и других законов осуществляют правоохранительную деятельность в сфере таможенного дела.

В соответствии со ст.5 Уголовно-процессуального кодекса КР от 30-июня 1999 г., следствие это - процессуальная форма досудебной деятельности уполномоченных органов в пределах установленных УПК полномочий по выявлению, установлению и закреплению совокупности обстоятельств дела и привлечению лиц, совершивших преступление, к уголовной ответственности. Уголовно-процессуальный кодекс КР Академия 2015 г.

Как и в КР, так и в РФ из-за занижения таможенной стоимости, оформления товаров не под своим наименованием, недекларирование перемещаемых через таможенную границу товаров и других правонарушений госбюджет недополучает по данным экспертов как минимум 40% таможенных платежей. Малиновская В. Взыскание таможенных платежей и пени за просрочку их уплаты М., Закон, 2007 г. В связи с этим, весьма актуальна эффективное функционирование не только фискальной деятельности, деятельности по осуществлению таможенного контроля, но и правоохранительной деятельности таможенных органов. Начиная с 1992-года таможенные органы стали заниматься дознанием. В соответствии со ст. 86 ТК КР от 2-июля 1992-г. таможенные органы стали органами дознания. Но следует отметить, что в соответствии с данным ТК КР таможенные органы были уполномочены заниматься дознанием только в отношении одного преступления в сфере таможенного дела. Таможенные органы были уполномочены в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством заниматься дознанием только по делам о контрабанде. Необходимо отметить, что в соответствии с ТК КР от 30-июля 1997-года с приданием статуса правоохранительных органов таможенным органам, полномочия таможенных органов по дознанию были значительно расширены.

В соответствии со ст.237 ТК КР от 30-июля 1997 г. таможенные органы республики являлись органами дознания не только по делам о контрабанде, но и по делам об уклонении от уплаты таможенных платежей, незаконных валютных операциях и иных деяниях с валютными ценностями, касающихся таможенного дела, а также по делам об иных преступлениях, производство дознания отнесено к компетенции таможенных органов КР.

Следует заметить, что ТК КР от 30-июля 1997 г. в отличие от ТК КР от 20-июня 1992 г. четко обозначил действия таможенных органов как органов дознания. В соответствии со ст.238 ТК КР от 30-июля 1997 г. при наличии признаков контрабанды и иных преступлений, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, таможенный орган КР возбуждал уголовное дело и, руководствуясь нормами уголовно-процессуального законодательства КР, производил неотложные следственные действия по установлению, закреплению следов преступления и обнаружению лиц его совершивших.

В правовой литературе России отсутствие следствия у таможенных органов РФ подвергается обоснованной критике. Тяготят своею сложностью и неоправданными переходами процессуальные схемы; если дознание осуществляется таможенниками, а следствие передается прокуратуре, то теряются и ритм расследования, и доказательства, страдает качество. Галузо В.Н. Система правоохранительных органов России, М., Закон и право 2000 г.

Можно назвать большим успехом то, что таможенные органы республики смогли в Жогорку Кенеше добиться компетенции ведения следствия в своем ведомстве и закрепить данное полномочие в законодательном порядке. ГТС КР как правоохранительный орган единственная из таможенных служб стран СНГ имеет право производить следствие по преступлениям, отнесенных уголовно-процессуальным законодательством к компетенции таможенных органов. Следователи следственного отдела Государственной таможенной инспекции при Правительстве КР в результате обнаружения признаков преступлений, отнесенных к ведению таможенных органов, возбуждают уголовное дело, проводят следствие и после составления следователем постановления об окончании следствия направляют данное уголовное дело прокурору.

Необходимо отметить, что компетенция расследовать преступления таможенным органам впервые была закреплена в Уголовно-процессуальном кодексе КР принятого Законодательным Собранием Жогорку Кенеша КР 24-мая 1999 г. и подписанного Президентом КР 30-июня 1999 г. В соответствии со ст.163 УПК КР следователям таможенных органов Кыргызстана было дано право производить следствие по нижеследующим уголовным делам:

- По уголовным делам об уклонении от уплаты таможенных платежей

- По уголовным делам о должностных преступлениях

- По уголовным делам о преступлениях в сфере экономической деятельности

- По уголовным делам о незаконном предоставлении или получении финансовых льгот

- По уголовным делам о преступлениях против здоровья населения и общественной нравственности

- По уголовным делам об уклонении от уплаты таможенных платежей (ст.210 УК КР) следствие производится следователем следственного отдела Государственной таможенной инспекции при Правительстве Кыргызской Республики (СО ГТИ КР).

В соответствии с п.5 ст.163 УПК КР преступление - уклонение от уплаты таможенных платежей подследственны только таможенным органам КР.

По уголовным делам о преступлениях в сфере экономической деятельности, а именно по преступлениям:

- Контрабанда

- Невозвращение из-за границы материальных ценностей

- Невозвращение на территорию КР предметов художественного, исторического и археологического достояния КР из-за рубежных стран

- Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст.204, 207 УК КР)

По данным преступлениям следствие производится следователем органов национальной безопасности и таможенных органов.

По уголовным делам о незаконном предоставлении или получении финансовых льгот (ст.215 УК КР) следствие производится следователями органов национальной безопасности, внутренних дел, финансовой полиции, таможенных органов.

Следователь СО ГТс по расследуемому уголовному делу, имеет право производить осмотр, освидетельствование, следственный эксперимент, воспроизведение обстановки и обстоятельств события, обыск, выемка, личный обыск, наложение ареста на почтово-телеграфные отправления и выемка их в почтово-телеграфных учреждениях, прослушивание и запись данных переговоров, допрос, очная ставка, предъявление для опознания, экспертиза и другие следственные действия, которые предусмотрены уголовным законодательством КР.

Благодаря замечательным исследованиям проф. Ю.Г. Кисловского и трудам других ученых мы подробно осведомлены о борьбе с таможенными правонарушениями российских и советских таможенных органов. Кисловский Ю.Г. История таможенного дела и таможенной политики М., 2003 г.

Следует отметить, что в условиях, когда проявляются попытки вторжения криминальной сферы в процесс экономического развития страны, когда, несмотря на принятые предпринимаемые меры, продолжается расхищения национальных богатств и дальше продолжает развиваться преступный бизнес, связанный с внешнеэкономической деятельностью, стала актуальной задача более эффективной борьбы по обеспечению экономической безопасности республики. И поэтому большое значение имеет борьба с таможенными правонарушениями и их профилактика с помощью правоохранительной деятельности таможенными органами КР.

В данной работе в силу чрезвычайной актуальности в Кыргызской Республике темы контрабанды я особое внимание уделил исследованию организации борьбы с контрабандой товаров, наркотических средств и психотропных веществ таможенных органов Кыргызской Республики.

Нелегальная перевозка наркотиков, причем очень крупными партиями, через территорию бывшего СССР в кругах международной наркомафии получила даже кодовый термин "красный путь".

Как отмечают эксперты ООН, на рынках СНГ цена наркотиков в 10 раз ниже, чем в Западной Европе. Отсюда наши доморощенные наркотики, образно говоря, буквально рвутся на Запад, все сметая на своем пути, в том числе и таможенные границы государств СНГ.

Контрабанда наркотиков таит в себе огромную опасность для общества не только потому, что она подрывает одну из наивысших социальных ценностей любого государства - здоровье народа, пополняя нелегальный рынок наркотических средств, генерируя рост количества наркотиков, но еще и потому, что наркобизнес приносит наивысшую криминальную наживу. Контрабанда наркотиков не только подрывает генофонд нации, представляющую угрозу национальной безопасности Кыргызстана, но и также она детерминирует рост краж, грабежей, разбоев, совершаемых лицами, приобщившимся к их употреблению. Судебно-следственной практике известны не единичные случаи, когда организованные группы наркоманов в целях добычи денежных средств и наркотических препаратов совершали до 30 и даже 40 квартирных краж, ограблений аптек и фармацевтических складов.

По мнению многих аналитиков, истинная причина нападений исламских боевиков на южные рубежи Кыргызстана в 2000-2001 году, является не построение исламского халифата, а завоевание открытого канала транспортировки наркотиков через территорию республики.

После образования новых независимых государств на постсоветском совокупности с исчезновением единого правового пространства стало способствовать образованию транзита наркотиков и создало условия для формирования так называемого "кыргызского коридора", то есть образования на территории Кыргызстана наркотрафика.

Резкий рост контрабанды наркотиков в нашей республике, обязывает нас активно принимать все возможные меры для борьбы. Всем известны возможные последствия наркоэкспансии: разрушение генофонда, подрыв государственности, расцвет коррупции, дестабилизация обстановки, экспансия различных конфликтов, например, последние события в Баткенской области, и многое другое.

В настоящее время обстановка, связанная с контрабандой наркотиков характеризуется динамичностью - развития и определяется следующими факторами:

- Наличие в республике значительных площадей, пораженных дикорастущей коноплей, имеющее высокое содержание тетрагидрокнабинола (4,014 га) и эфедры хвощовой (55,140 га).

- Все увеличивающейся практики незаконных посевов наркотикосодержащих растений.

- Появившихся новых возможностей в синтезировании наркотиков, в том числе и из химреактивов.

- Утечка наркотиков из законного оборота.

- Транзита афганского опия через Таджикистан на территорию Кыргызстана и других стран ближнего и дальнего зарубежья.

- Незаконным ввозом наркотических средств и психотропных веществ из дальнего зарубежья.

Среди наиболее опасных тенденций можно отметить следующее:

- рост контрабанды наркотиков, связанных с формированием рынка их потребления в республике;

- увеличение контрабанды поставок наркотиков на территорию Кыргызстана из государств ближнего зарубежья;

- рост масштабов транзитного перемещения наркотиков в страны СНГ и далее Европы.

Значительное увеличение контрабанды психотропных, сильнодействующих веществ и сырья для их производства;

Международной кооперацией криминогенных структур в организации контрабандных поставок наркотиков;

Основными факторами, определяющими негативное развитие обстановки, связанной с контрабандой наркотиков, являются:

- существующие сложности в осуществлении пограничного и таможенного контроля на государственной границе Кыргызской Республики и обеспечение ее охраны. Неспособность органов контроля к принятию адекватных мер противодействия экспансии наркотиков;

- возрастание стоимости наркотиков по пути их транспортировки, что является стимулом, оправдывающим риск;

- продолжающееся снижения уровня жизни основной массы населения, что создает условия для вовлечения в сферу незаконного оборота наркотиков все большего контингента лиц;

- недостаточный уровень борьбы с производством, распространением и контрабандой наркотиков в сопредельных государствах;

- рост организованной преступности, связанный с незаконном оборотом наркотиков, и интернационализация ее деятельности;

- несоответствие имеющихся сил и средств таможенных органов, а также иных органов исполнительной власти в сложившихся обстановке и тенденциям ее развития в области незаконного оборота наркотиков.

Изложение выше и прогнозируемая обстановка диктует необходимость качественного повышения эффективности работы таможенных органов по выявлению и перекрытию каналов контрабанды наркотиков как из одного из факторов, способных оказать. негативное влияние на состояние общественной безопасности, жизни и здоровью граждан Кыргызстана.

Учитывая активное противодействие сотрудников таможенных и других правоохранительных органов попыткам контрабанды наркотиков, в последнее время все чаще со стороны перевозчиков стали использоваться различные способы сокрытия наркотиков.

Однако нельзя говорить, что, ссылаясь на отсутствие материально-технической базы таможенные органы, не противодействуют контрабанде наркотиков. Наоборот сотрудники таможенных органов, несмотря, на отсутствие ГСМ, специально обученных собак, технических средств таможенного контроля ведут активную оперативную работу по борьбе с наркотическими средствами и психотропными веществами.

Также хочется отметить, что в 2000 г. на территориях сопредельных государств Казахстана, Таджикистана и Узбекистана задержано 170 граждан Кыргызстана за совершение преступлений, связанных с незаконным оборотом наркотиков, у которых изъято 459 кг марихуаны, героина 30,8 кг, опия 38,5 кг, гашиша 5 кг. По отдельным республикам:

Казахстан - 104 факта задержания, изъято 456 кг марихуаны, героина 18,2 кг опия 13,7 кг, гашиша 1,7 кг.

Узбекистан - 58 фактов задержания, изъято 2,5 кг марихуаны, героина 3,8 кг, опия 2,7 кг, гашиша 1,7 кг.

Таджикистан - 8 фактов задержания, изъято 8,8 кг, героина и 22,2 опия.

Анализ судебной практики с 2014 по 2016 года

В соответствии с планом работы на 2016 год, Правовым отделом ГТК проведено обобщение правоприменительной практики таможенных и судебных органов за период 2014 - 2016 годы по трудовым и экономическим спорам, а также по делам об административном правонарушении в области таможенного дела.

В работе над обобщением использованы сведения и материалы, представленные таможенными органами в соответствии с приказом Государственной таможенной инспекции при Правительстве Кыргызской Республики «Об утверждении форм отчетности по судебным делам и задолженностям» от 7 июня 2005 года №18/112, а также актов судебных органов.

О необходимости защиты интересов таможенных органов и государства гражданско-правовыми средствами на более высоком профессиональном уровне, повышения качества производства и расследования дел об административных правонарушениях в области таможенного дела свидетельствуют также следующие цифры.

I. Судебными органами за период 2014 года, были рассмотрены дела Государственного таможенного комитета Кыргызской Республики и ее подведомственных подразделений:

1) по экономическим спорам - 6 дела, на общую сумму взыскиваемой задолженности по уплате таможенных платежей и пени - 244 504 490 сомов, из которых:

- в пользу таможенной службы - 2 дела, на сумму 120 840 285 сомов;

- в пользу субъекта ВЭД - 2 дела, по взыскиваемой задолженности по уплате пени на сумму 1 823 000 сомов;

- заключено мировое соглашение - 2 дела, на сумму 500 460 сомов;

2) по трудовым спорам - 10 дел, из них:

- в пользу таможенной службы - 5 дела;

- в пользу лиц обратившихся с иском - 4 дела;

- заключено мировое соглашение - по 1 делу;

3) по гражданско-правовым спорам - 2 дела, из них:

- в пользу субъекта ВЭД - 1 дело;

- в пользу таможенной службы - 1 дело;

4) по спорам вытекающих из административных дел по таможенным правонарушениям - 35 дел.

В ходе судебных разбирательств, судом вынесены решения в пользу таможенных органов по 25 административным делам и соответственно оставлены в силе вынесенные таможенными органами постановления о нарушениях таможенных правил.

Из 25 административных дел, по которым судом вынесены решения в пользу таможенных органов:

- таможенными органами взыскано - 1 856 074 сомов, в том числе по делам связанных с конфискацией товаров на сумму 77 713 сомов.

...